浅淡我国现行个人所得税制度的弊端及改革

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论现行个人所得税制的缺陷及改革建议

得重征税的倾向。
（工资、薪金）５４％的九级超额累进税率；独立劳动所得纳税意识要较高要求，按％￣５对需要完整的财税信息和先进的税收管制制
（调整费用扣除标准，二）确定合理的免征额。第一，工资薪金
的扣除标准应该适当考虑发达地区与不发达地区的差异，允许不
所得税调节功能的发挥。
一
３征管效率低下，、不适应市场经济发展的要求。我国现行的
个人收入差距不断加大，基尼系数已经达到０５进入了国际公分类所得课税由于应税所得的确定涉及到按月、或年度计算扣．，４次除额及税率不同，要求既要严格区分所得的性质，又要解决同类
明显歧视劳动，资本。现行的个人所得税对非独立劳动所得重视（劳务报酬）２％的比例税率征税，按０一次收入畸高的可以实现加成征收；对资本所得（股息、息、利、利红财产转让所得、财产租赁所得）２％的比例税率征税，按０明显带有资本所得轻征税，劳动所
缴，也容易造成纳税人的税负不公，从客观上刺激人们钻空子逃税。
二、改革现行个人所得税制度的建议对
（）采用综合所得课税与分类所得课税相结合的混合所得一税模式。从世界范围来看，个人所得税有三种税制模式分类税制、有对不同性质的所得实行差别待遇的优点，易导致处于同一收但漏计税的现象。综合所得税制虽然能反映纳税人的综合负税能力，并考虑到个人之间经济情况和家庭负担等给予减免，以达可到调节纳税人之间所得税负的目的，并实现一定税收的公平分配，由于它的课税手续较繁琐，但征收成本较高，同时对纳税人的度进行支持，因此根据我国目前现实情况，改革目前的课税制度，不能单纯采用综合所得课税制度。而综合所得课税与分类所得课税相结合的所得税制模式。

浅析我国个人所得税存在的问题及对策

浅析我国个人所得税存在的问题及对策个人所得税是指个人因从事生产经营、提供劳务、资产增值以及取得无偿财产性收入而实现的收入，国家依照法定税率和税法规定应征收税款的一种税收。

在我国，个人所得税是纳税人数量最多、税收规模最大的一项税种。

然而，随着我国经济的发展和社会的变革，当前个人所得税存在着一些问题，需要采取相应对策加以解决。

1、税基窄、税源单一。

“目前我国的个人所得税涉及到的税源范围比较单一，主要以工资、薪金所得为征税基础，其他涉及到的类型较少。

”税基窄、税源单一使得我国的个人所得税征收体系不够完善，税收规模受限。

2、逃税和漏税问题严重。

“个人所得税逃税是当前我国税收领域的一个重要问题。

”许多高收入人群通过转移财产或其他方式进行避税，导致中低收入人群成为税收负担的主要来源。

此外，对于一些非营利组织或者暂无固定职业收入的人群，由于其收入来源渠道不同，瞒报和漏报现象也经常发生。

3、税率结构相对较低。

“人均税负不高是我国个人所得税的一个突出特点之一。

”当前我国个人所得税税率相对其他经济发达国家较低，尤其是高收入人群的税率仍然处于一个相对较低的位置。

1、拓宽税基。

为了缓解税基窄、税源单一的问题，可以引入股利所得、不动产租赁所得、利息所得、知识产权等可征税来源。

2、加强税收监管。

对于逃税和漏税情况，国家应该加强税收监管，并采取有效措施打击避税行为，使得所有纳税人都能够公平缴纳税款。

3、提高税率结构。

在维护中低收入群体利益的基础上，应该逐步提高高收入人群的税率，提高税收贡献比例，从而实现税收公平。

4、建立公共服务设施。

针对非固定收入人群，可以建立相应的公共服务设施，例如社会福利制度、养老保险制度等等，从而弥补收入不稳定性带来的影响。

总之，我国个人所得税的问题固然存在，但也凸显了我国税收制度改革亟待加强的进程。

在国家的引导下，加强纳税人意识，树立诚实守信的纳税文化，探索适应新经济发展的税收改革措施，从而最大限度地实现税制的公平公正。

我国个人所得税存在的问题及改革措施

我国个人所得税存在的问题及改革措施引言个人所得税作为我国税收体系的重要组成部分，对于推动经济发展、增加财政收入、促进社会公平具有重要作用。

然而，在实施过程中，我国个人所得税制度存在一些问题，需要进行改革和完善。

本文将对我国个人所得税存在的问题进行分析，并提出相应的改革措施。

问题一：税收负担过重当前，我国个人所得税税率较高，对于高收入人群而言，税收负担过重。

这导致一些高收入人群对个人所得税采取逃税、避税等手段，影响了个人所得税的公平性和税收的稳定性。

另外，相对较低的起征点也限制了中低收入群体的发展空间。

解决这一问题的改革措施如下： - 降低税率：适当降低个人所得税税率，减轻高收入人群的税收负担，提高个人所得税的公平性。

- 提高起征点：适当提高个人所得税起征点，缓解中低收入群体的税收压力，促进消费和经济增长。

问题二：征收方式不合理目前我国个人所得税的征收方式主要是按照综合所得征收，导致收入来源不同、税负能力不同的纳税人纳税方式相同，缺乏差别化，不利于公平纳税。

改革个人所得税征收方式的措施如下： - 分项征收：根据纳税人收入来源的差异，采取不同的税收政策进行征收，提高个人所得税的差别化。

- 扣缴制度改革：完善个人所得税扣缴制度，提高税收的便捷性和及时性，减少逃税和避税行为。

问题三：税收优惠政策滥用为了鼓励个人创业和发展，我国设置了许多个人所得税的优惠政策，然而，一些纳税人滥用这些政策，进行虚假申报和避税行为，导致税收损失和税收公平性的问题。

解决税收优惠政策滥用的改革措施如下： - 加强监管力度：加大对纳税人申报信息的审核力度，加强对优惠政策的监管，减少滥用现象。

- 完善纳税人信息系统：通过建立完善的纳税人信息系统，实现对纳税人真实收入和申报信息的实时监测和比对，避免虚假申报行为的发生。

结论我国个人所得税制度存在税收负担过重、征收方式不合理和税收优惠政策滥用等问题。

为了更好地发挥个人所得税在财政收入和社会公平方面的作用，我们应该降低税率、提高起征点，改革个人所得税征收方式，加强对优惠政策的监管等措施，以实现个人所得税制度的公平、简单和有效。

浅淡我国现行个人所得税制度的弊端及改革

定的百分比时，个人所得税的税率级距应按同等比例调高。税率级距的提高，实际上也就降低了税率。通过这种指数化机制，确保物价波动情况下纳税人税负水平的相对稳定，从而避免因通货膨胀导致其实际税负加重的现象。（）２扣除费用标准多样化。征收个人所得税要考虑到每个人韵具体情况，需要分别对待，不搞简单 ‘ 一刀切 ” 如英国、。日本等都规定诸如基础扣除、配偶扣除、抚养扣除、疾人扣除、残老人扣除、寡扣孤
得按２％税率征税，鼓励了个人投机行０
为，曲了政策鼓励导向，有起到鼓励扭没
勤劳致富的作用。
我国从１８首次开征 “ 人所得９０年个税 ”到现在个人所得税收入占ＧＤ，Ｐ的比重由原来的０１％上升至１４．５．％，占税收２
同的税率和扣除方法，容易造成纳税人分解收入、多次扣除费＿，Ｈ存在较多的逃税、ｊ＿
避税漏洞。
３税率偏高，率档次设置不合理．税现行工薪所得实行９级超额累进税率，距过多，算复杂。时税率级距跳级计同
而２００９年，我国全年城镇居民人均可支配收入１００元左右，６０我们税前可以扣除用。通过系统建设，各级统计站点不仅使
越来越突显资源及收入不公平分配现象，对它的改革完善已经势在必行。
１减除基数进行调整．对

浅析我国个人所得税存在的问题及对策

浅析我国个人所得税存在的问题及对策我国个人所得税是一项重要的税收政策，旨在调节收入分配，促进社会公平。

随着我国经济的快速发展和社会变革，个人所得税在很多方面存在着一些问题，需要我们认真思考并采取有效对策。

我国个人所得税存在的问题之一是税收基数过窄。

目前我国个人所得税的征税对象主要是在职工薪酬和劳务报酬。

随着经济的快速发展和改革开放的不断深化，社会经济结构也发生了深刻变化。

越来越多的人通过投资、股票、房地产等非劳务收入方式获取财富。

这部分人群的税收负担相对较轻，导致税收基数过窄，个人所得税收入不足，不利于社会公平和经济平衡发展。

我国个人所得税存在的问题之二是税制不够公平。

当前的个人所得税税率分为七个等级，最低为3%，最高为45%，并不是税率越高，收入越高的原则。

这就导致高收入者的税负相对较轻，低收入者的税负相对较重，不符合税收公平原则。

而且，我国个人所得税的起征点相对较低，导致低收入者也需要缴纳税款，进一步加重了他们的负担。

这种税制不够公平的情况，已经成为影响社会稳定和经济发展的一个重要问题。

我国个人所得税存在的问题之三是缺乏有效的税收管理和监督机制。

个人所得税是直接由纳税人自行申报和缴纳的税种，缺乏有效的监督和管理机制，容易导致一些人逃税行为。

税收征管机构的效率和能力也存在一定问题，造成了一定程度的税收漏洞，损害了国家税收利益，影响了社会经济健康发展。

针对以上存在的问题，我们需要采取一些有效的对策来改善我国个人所得税制度，促进社会公平和经济发展。

需要扩大个人所得税的征税范围，建立健全多元化的税收渠道。

不仅要加大对劳务报酬的征税力度，还要对资本收益、财产租赁、遗赠赠与等非劳务收入加大征税力度，扩大税收基数，增加税收收入。

应该调整个人所得税税率结构，建立更加公平合理的税收制度。

适当提高高收入者的税率，降低低收入者的税率，真正实现税率与收入水平相匹配的原则。

提高起征点，避免低收入者因为个人所得税而增加负担。

浅析我国个人所得税存在的问题及对策

浅析我国个人所得税存在的问题及对策近年来，我国个人所得税制度在不断完善和调整中，但仍面临着一些问题和困难。

个人所得税是国家税收的重要组成部分，能够促进社会公平和经济发展，但目前存在一些问题需要加以解决。

本文将从我国个人所得税存在的问题和应对措施两个方面进行分析和探讨。

1. 税负过重目前我国的个人所得税起征点较低，导致很多中低收入群体也要承担较重的税收压力。

特别是在一线城市，房价和生活成本居高不下，而起征点却没有相应提高，使得很多中等收入者也难以承受如此高的税负。

2. 税收征管不严在当前的个人所得税征收中，存在一些隐形收入和逃税现象。

例如个体经营者、自由职业者等往往有很多现金收入，很容易忽略申报，导致一定程度的抗税现象，给国家造成一定的财政损失。

1. 提高起征点加大对中低收入者的税收减免力度，提高个人所得税起征点。

通过提高起征点，可以降低中低收入群体的税负，减轻他们的经济压力。

2. 健全税收征管机制及时完善税收征管机制，提高税收征管的效率和严谨性。

通过加大对隐形收入的查处力度，减少逃税现象，维护国家财政利益。

3. 优化个人所得税制度优化个人所得税制度，加大对高收入者的税收征收力度，使得税收更具有调节功能，促进社会公平。

同时适当降低对中低收入群体的税收压力，营造和谐的社会氛围。

4. 完善税收政策完善个人所得税的优惠政策，对有赡养费用的纳税人可以给予适当的减免，减轻其税收负担。

同时对于特殊行业或地区也可以给予一定的税收优惠政策，促进经济的发展和均衡。

5. 强化税收宣传教育加强对纳税人的宣传教育，提高纳税意识，增强纳税人与税收征管部门的互动和合作。

通过宣传教育，使得纳税人自觉遵守税法，形成良好的纳税风气。

我国个人所得税在不断完善的过程中还存在一些问题，需要综合施策，加大政策调控力度，全面提高税收征管效率，使得个人所得税更好地发挥其应有的作用。

希望在未来的发展中，个人所得税能够更好地促进社会公平和经济发展。

个人所得税改革的优劣和建议(精选5篇)

个人所得税改革的优劣和建议(精选5篇)【篇一】个人所得税改革的优劣和建议摘要：我国自改革开放之后，便推出了个人所得税法，以期与市场化经济发展需求更好地适应。

个人所得税征收作为社会收入调整及二次分配的重要工具，对个人可支配造成了极大程度的影响，个人所得税的合理缴纳，不但可实现收入分配间差距的改善，同时也能在一定程度上推动国民经济持续、稳定发展的实现。

本文首先评析了个人所得税改革效果，指出我国个人所得税征收工作当前存在的不足，并提出了针对性改进建议，以供参考。

关键词：个人所得税;改革;效果评析;建议个人所得税征收，有利于国家财政收入的增加及社会贫富差距的调节，推动社会公平发展的实现。

而施行个人所得税制度，则能将社会发展中的差异性缩小，为社会经济发展提供重要推动力。

现下，个人所得税征收工作中依旧有一定缺点与不足存在，这也对政府及纳税人提出了需要在实践中共同完善的要求。

一、个人所得税改革效果评析(一)围绕公平思维评析个税改革效果(二)围绕制度保障评析个税改革效果我国现有衡量个人所得税制度的标准主要为结构性减税，立足于居民角度来看，因收入偏低所以抗拒个人所得税缴纳。

我国经济发展速度较快，但是个人收入却未能得到显著加速，加之不健全的社会保障制度，更是使得居民承担了更重的生存压力。

结构性减税模式下，个人所得税不但需将居民税收负担进一步减轻，同时还应当依托制度保障、规范体系，将逃税漏税及重复收税避免。

经济全球化背景下，我国社会经济变化十分显著，有关个人所得税改革方面也暴露出更多的问题，所以在结构制度中也会有一定差异出现，应当合理予以调整。

二、我国个人所得税征收工作现存问题(二)尚未充分发挥调节收入分配作用(三)扣费标准缺乏科学性我国在征收税务期间，在扣除费用时基本以定额扣除为主，此类方式对于各个纳税人不同的纳税能力未予以充分考虑，即并未结合各个纳税人家庭经济情况等对扣费标准合理进行调整，而是以相同的扣费标准来面对所有纳税人。

我国现行个人所得税制的弊端

我国现行个人所得税制的弊端（一）课税范围狭窄我国现行个人所得税采用分类所得税制模式，它只对税法上明确规定的所得分别课税，而不是将个人的总所得合并纳税。

我国现行个人所得税的征税范围由11项应税所得组成，除此之外的其他所得概不征税。

这些应税所得从形式上看，包括现金、实物和有价证券。

但是，随着我国市场经济的不断发展，个人收入日益多元化、复杂化，不仅工资、薪金、劳务报酬等劳动性所得成为个人的重要所得，而且利息、股息和红利等资本性所得也渐渐成了居民个人收入的重要组成部分，此外，还有财产继承所得、股票转让所得等。

从所得形式看，不仅有现金、实物和有价证券，还有减少的债务和得到的服务等形式。

为此，只规定11项所得和3种表现形式为征税对象已显得过于狭窄，不仅影响了国家财政收入，而且也不利于国家对人们收入水平的调节。

（二）税负不甚公平1.等额收入，税额迥异。

同一收入水平的个人因其收入来源渠道不同，适用的税率不同，最终负担水平也不相同。

如在中国境内工作的居民甲和乙，每月收入均为1200元，其中，甲的收入额仅为工薪所得一项，乙的收入额由工薪700元和有规律性的劳务报酬500元组成。

按照现行所得税制的规定，甲该月应纳税额为20元，乙该月不需要纳税。

甲的收入只有一项工薪所得，并达到纳税标准；乙的收入由两项组成，每项收入都没有达到各自的纳税标准。

假设乙居民的工薪所得不变，只有当有规律性的劳务报酬为900元时，应纳税额为20元〔（900-800）×20%〕，税负恰好与甲相同，而此时乙月收入总额为1600元，工薪所得与劳务报酬所得两者均为劳动性所得，性质相同，税负却相差甚远。

2.税率复杂，税负不公。

我国个人所得税多种多样的税率形式不仅增加了税制的复杂性，也损害了经济效率，引起了纳税人的诸多不满。

具体表现在：第一，工薪所得适用9级超额累进税率，税率级次有9级，最高边际税率达45%，在这种高边际税率、多档次的累进税率结构中某些级次的税率形同虚设，并无实际意义；第二，工薪所得和劳务报酬所得同为纳税人的劳动报酬所得，但两者适用的税率形式和实际的税收负担却存在较大的差别，由于劳务报酬所得的适用税率为20%，且一次性收入畸高时，还要实行加成征收，致使多数时候劳务报酬所得的税负重于工薪所得；第三，个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用5级超额累进税率，与其他各项应税所得适用的税率又不相同，不仅有违税收公平原则，而且更增加了征管操作的复杂性。

浅谈个人所得税改革

浅谈个人所得税改革近年来，我国财政税制改革不断深化，个人所得税法也经历了多次修订和完善。

个人所得税，作为政府征税的重要方式之一，不仅对于税收收入具有重要意义，更为重要的是个人所得税改革的成功实施，将对实现税收公平、促进社会经济发展等方面产生深远影响。

一、现行个人所得税制度存在的问题1.税基较窄：个人所得税的纳税对象主要是个人经营、职业所得和劳务报酬，没有对财产收入、资本利得等征税，导致税基较窄，征收难度大。

2.高额免征额限制较低：现行个人所得税法规定，境内居民个人的工资、薪金所得按月计算，减除费用800元后，就得到应纳税所得额。

这800元的免征额，在目前的物价水平下已远远不能适应人们的生活需求，无法达到调节收入分配的效果。

3.税率结构不合理：目前个人所得税采用分级税率结构，虽然从纵向看，税率逐级递增，但是在横向上却出现了“依然富裕”的情况。

在税率调整后，一部分人群纳税负担反而增加，加剧了收入分配不均的矛盾，也损害了个人所得税的公平性。

1.调整纳税人群：将个人所得税的纳税人群扩大至个人工资、薪金所得、个体劳动者、个体工商户、复合型民营企业等，扩大税基，增加税收收入。

2.提高免征额：根据不同的地区和个人所处的社会阶层设定不同的免征额，最大限度地降低居民的税负。

3.调整税率：采用阶梯式累进税率制度，增加调节收入分配的效果。

同时，对于高收入者采取较高的税率，以增加税收收入。

4.增加税收扣除项目：鼓励个人积极参与社会公益事业，增加相关费用的税前扣除，也有利于调节收入分配。

未来的个人所得税改革应该更加注重税制的科学性、改正税制的不平等、以及减轻小微企业税收负担。

随着社会经济的发展，税收制度的改革方向也将更为明确，税收制度也将更加趋于合理和完善，最终实现税收公平、税源充足、便民惠民的目标。

此外，政府还应该建立更加完善的税收管理系统，加强对纳税人行为的监管，提高税收征收效率和纳税意识。

总之，个人所得税改革是一项复杂的任务，需要全社会的努力和支持。

我国现行个人所得税制存在的问题与改革取向

我国现行个人所得税制存在的问题与改革取向介绍个人所得税是一种针对个人收入征收的税收制度，对于维持社会公平和经济发展具有重要意义。

然而，我国现行个人所得税制度存在一些问题，亟需改革。

本文将探讨我国现行个人所得税制存在的问题，并提出相应的改革取向。

问题一：税负不公平目前，我国个人所得税系统采用的是累进税率制度，在收入超过一定额度后，税率逐渐增加。

然而，这个设定不合理的累进税率制度导致高收入群体的税负过重，而低收入群体的税负相对较轻。

这违背了税收公平原则，影响了税收制度的公信力。

问题二：缺乏激励效应当前个人所得税制度没有充分激励个人通过努力工作提高自己的收入。

税率过高，导致劳动收入的增长与税负上升不成正比。

这种情况下，个人没有足够的动力去追求更高的收入，从而限制了经济发展的潜力。

问题三：税收缴纳难度大我国现行个人所得税制度存在征收难度大的问题。

一方面，征税基数计算复杂，个人很难准确估算自己的个人所得，并按照规定支付相应的税款。

另一方面，税源难以监管，很多个体工商户和个人自由职业者存在着逃税行为。

改革取向一：调整税率结构为了解决税负不公平的问题，我国可以考虑调整个人所得税的税率结构。

具体而言，可以适当降低高收入群体的税率，提高低收入群体的税率。

这样，可以实现税收的公平和平衡，缩小收入差距。

改革取向二：建立差别化税制为了提供更好的激励效应，我国可以考虑建立差别化个人所得税制度。

根据个人的收入水平和贡献度，设定不同的税率和起征点。

这样，可以更好地激励个人努力工作和创造更高的收入水平。

改革取向三：简化税收征管为了解决税收缴纳难题，我国可以采取措施简化税收征管程序。

例如，建立健全的个人所得税收征申报系统，提高征税公民的纳税意识，并加强对于个体工商户和个人自由职业者的监管力度，减少逃税行为。

结论我国现行个人所得税制存在一些问题，如税负不公平、缺乏激励效应和税收缴纳难度大等。

为了解决这些问题，我国需要调整个人所得税的税率结构，建立差别化个人所得税制度，并简化税收征管程序。

浅析我国个人所得税存在的问题及对策

浅析我国个人所得税存在的问题及对策我国个人所得税是指个人依法纳税的一种税收制度，其税收的目的是为了促进社会公平和经济发展。

随着我国经济的快速发展和个人收入的不断增加，个人所得税制度的问题也逐渐显现出来。

本文将针对我国个人所得税存在的问题进行深入分析，并提出应对策略，以期引起相关部门的重视并促进我国个人所得税制度的改革和完善。

我国个人所得税存在的问题之一是税基窄。

目前我国个人所得税的税基主要是工资、薪金所得，而其他收入如稿费、特许权使用费等均未纳入个人所得税征税范围。

这就导致了很多高收入者可以通过各种手段规避个人所得税，从而使税收减少，社会财富分配不公。

需要扩大个人所得税的税基，将更多的收入纳入征税范围，以提高税收的公平性和效益。

我国个人所得税税率过高也是一个亟待解决的问题。

目前我国个人所得税税率属于较高水平，加上各种附加税费的增加，使得很多中低收入者承担了过重的税收负担。

这不仅影响了个人的生活水平，也减少了个人的消费能力，影响了国民经济的发展。

应该适当调整个人所得税税率，减轻中低收入者的税收负担，以促进国民经济的稳定和发展。

我国个人所得税的征管手段和技术也存在着一定的问题。

由于我国个人所得税的征管手段相对滞后，很多高收入者可以通过各种途径逃避纳税，导致税收流失严重。

这就需要加强对个人所得税的征管，借助先进的科技手段，提高对个人所得的识别和管理，以减少税收的流失。

个人所得税制度的公平性也存在一定问题。

目前很多高收入者通过设置虚假企业或逃避税收等方式规避个人所得税，从而加重了中低收入者的纳税压力，导致了个人所得税制度的不公平。

需要加大对个人所得税违法行为的查处力度，提高个人所得税制度的公平性，以保障每个纳税人的权益。

为了解决上述问题，我认为可以从以下几个方面进行对策。

应该加大对税基扩大范围和税率适当调整的力度，确保更多的收入纳入征税范围，并减轻中低收入者的税收负担。

应该加强对个人所得税的征管，借助现代科技手段，提高对个人所得的识别和管理，减少税收的流失。

评述现行个人所得税的不足及完善措施5篇

评述现行个人所得税的不足及完善措施5篇第一篇：评述现行个人所得税的不足及完善措施评述现行个人所得税的不足及完善措施一、现行个人所得税制概述我国现行个人所得税法于1994年1月1日起实施。

这是由于改革开放以来党和政府实行鼓励一部分人先富及先富带动共富的方针政策，导致个人收入的分配的差距有不断扩大的趋势，这迫切需要对原个人所得税法进行修订，以拓宽个人所得税的征收面，使个所得税开始走向社会，不再仅限于个体工商户、各种明星及外籍人员等高收入者。

针对我国日益扩大的个人收入分配的差距，为了缓和人民对收入分配的不满，现行个人所得税主要功能在于调节社会公平程度，通过再分配缩小收入分配差距。

为了统一税政、公平税负、规范税制，修订后的税法统一了内外两套税制，但受国内条件的限制，现行税制实行的是分类所得税制，并对不同所得适用不同的税率，如工资薪金所得适用九级超额累所得税，对经营所得、承包租赁得适用五级累进税率，而对其他收入则适用不同的比例税率。

在纳税申报上，税法确立了代扣代缴制度。

受我国经济形势的影响，1999年我国再次修订个人所得税法，决定对储蓄存款利息征税，这在理论上是符合税收公平原则的，既可增加我国的个人所得税收入，有助于其收入地位的提高，以又可刺激我国低糜的消费潮、扩大内需。

从实施后的效果来看，还是令人满意的。

二、现行个人所得税制运行状况及问题分析从表一中的数据我们可知，个人所得税收入近几年来稳定增长。

一些资料表明个人所得税在政治经济、社会生活中的积极作用也得到了更好发挥。

同时，在运行过程中也暴露了一些税制设计上的缺陷和征管中的漏洞。

我将着重从下面几个方面进行分析。

1实行分类所得税制，税负不公平。

我认为目前我国的分类课征的办法，按纳税人全年各项应税所得分别计征，就税制来说就是不合理的，不同类所得税率不同，计税方法也不同，而且费用扣除也不太合理，导致不同类所得税负担率不同，难以体现公平征税、合理负担的税收原则。

2024年浅析我国个人所得税存在问题及改革建议

2024年浅析我国个人所得税存在问题及改革建议一、个人所得税概述个人所得税是针对个人所得征收的一种税，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。

作为税收体系的重要组成部分，个人所得税对于调节社会收入分配、促进社会公平、增加国家财政收入等方面都具有重要的作用。

我国个人所得税法自1980年颁布实施以来，历经多次改革和完善，逐渐形成了现行的综合与分类相结合的税制模式。

二、现存问题剖析尽管我国个人所得税制度在不断完善，但仍存在一些问题。

首先是税制设计方面，分类税制未能完全体现税收公平原则，不同收入来源的税负差异较大，容易导致税收漏洞和避税行为。

其次是费用扣除标准不够科学，未能充分考虑到家庭负担、地区差异等因素，影响了税收公平性。

此外，税收征管体系尚不完善，信息共享程度低，导致部分高收入者逃税现象较为严重。

三、改革必要性分析随着经济社会的快速发展和居民收入水平的不断提高，个人所得税在税收体系中的地位和作用日益凸显。

改革个人所得税制度，既是完善税收制度的必然要求，也是促进社会公平、调节收入分配的重要手段。

同时，随着信息化、数字化技术的快速发展，税收征管手段也在不断升级，为个人所得税改革提供了有力支撑。

四、改革建议概览针对个人所得税制度存在的问题，提出以下几点改革建议：一是完善税制设计，实行更为公平的综合税制，减少税收漏洞和避税行为；二是科学制定费用扣除标准，充分考虑家庭负担、地区差异等因素，增强税收公平性；三是加强税收征管体系建设，提高信息共享程度，严厉打击逃税行为；四是推动税收征管与技术升级相结合，利用大数据、人工智能等技术手段提高税收征管效率。

五、税收公平性与效率在个人所得税改革中，应始终坚持税收公平性与效率并重的原则。

一方面，通过完善税制设计和费用扣除标准，确保不同收入群体之间的税负公平合理，避免税收对低收入群体的过重负担；另一方面，通过加强税收征管和提高征管效率，确保税收收入能够及时足额入库，为国家财政提供稳定可靠的资金来源。

现行个人所得税制的缺陷和改进

现行个人所得税制的缺陷和改进作者：丘建文来源：《科学与财富》2010年第11期个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，是世界各国普遍开征的一种税，也是我国税制中极为重要的税种之一。

个人所得税法自1980年9月公布实施以来，先后经历了五次修订。

与此同时，个人所得税法实施条例也进行了相应的修改。

征收个人所得税是对社会财富的二次分配，为筹集国家财政资金及调节社会经济起了积极的作用。

随着时间的推移，我国经济得到迅速发展，城乡居民收入水平普遍提高，我国现行个人所得税制存在较大的缺陷，已经不能适应现时的需要，个人所得税税制急需改革和完善，使其更好地发挥作用。

本文就现行个人所得税制存在的缺陷加以部分析，并提出改进的建议。

一、我国现行个人所得税制存在的缺陷（一）税制设计不科学国际通行的个人所得税制主要有三种：分类所得税制、综合所得税制、分类综合所得税制。

所谓分类所得税制，是指归属于一个纳税人的各类所得或各部分所得，每一类都要按照单独的税率纳税。

也就是说，分类所得税制将纳税人的所得根据其性质不同划分为若干类别，对不同类别的所得额规定不同的费用减除标准、不同的税前扣除办法并可能适用不同的税率，分项计征个人所得税。

所谓综合所得税制，是指归属于同一纳税人的各种所得，不管其所得来源何处，都作为一个总体来看待，扣除法定减免项目的数额后,其余额按累进税率征收。

所谓分类综合所得税制，是分类所得税和综合所得税的结合，它按纳税人的各项有规则来源的所得先课征分类税,从来源扣缴,然后再综合纳税人全年各种所得额,如达到一定数额,课以累进税率的综合所得税或附加税。

我国现行个人所得税法采用的是分类所得税制，共分为11类。

其缺点是不能全面、完整地体现纳税人的真实纳税能力,不符合支付能力原则，易产生不公平问题。

在这种税制下,收入总额一定时,收入来源越多,应纳税额则越少;收入来源越集中,应纳税额则越多。

这显然有悖于“同等负担能力的纳税人应当负担相同的税收”的横向公平。

浅谈个人所得税存在的问题及改革方向

3122018.8MEC 财税研究MODERNENTERPRISECULTURE一、现行个人所得税制度的现状我国目前的个人所得税制度是分类所得税制，将现有的个人所得分成11类应纳税项。

个人所得税广泛采用源泉扣除的课税方式，纳税人各项所得应纳税款，由支付所得的单位或个人实行代扣代缴，能有效防止税收流失,但增加了纳税人的纳税成本。

纳税义务确定上引入“居民”和“非居民”概念。

居住时间的标准是无住所在中国住满1年的个人是我国居民纳税人（这一规定比世界其他地方都长）。

这两条件是并列的，符合任一标准即被认定是我国居民纳税人。

费用扣除标准统一固定，没有考虑纳税人个人承担能力和生活成本。

现行个人所得税在费用扣除上采用定额扣除、定率扣除两方法。

费用扣除标准没有考虑纳税人取得收入时发生的成本，也没有考虑纳税人维持家庭生计和家庭成长等刚性成本。

这种扣除方式简单、便于计算，不过有失公平。

个人所得税的减征免征优惠有很多，像省级政府一些奖金、干部的退休工资等都免于征税；外籍人员的一些补贴、费用也予以免征税金，在基本扣除中对外籍人员已经多扣除了2800元，费用扣除不应在给予优惠了，这很不利于纳税人的税负公平性。

而且，所得税减免优惠很多很容易造成纳税人偷、逃税款，不利于征纳的管理。

二、现行个人所得税存在的弊端个人所得税的课税模式分三种：分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制（分类综合所得税制）。

分类所得所制将所得按性质和来源分为许多类，对不同类的所得计征个人所得税；综合所得税制是综合加总求和纳税人全年不同来源所得，再按累进税率计征所得税；混合所得税制又称二元制，实行分项课税与综合计税。

综合所得税制度根据纳税人的承受能力来确定税负水平，以更好地反映其税负公平税负的原则，但需要精准掌握国民个人收入状况。

以我国目前的社会情况很难把握具体纳税个人的详细收入，但分类所得税制又不再适应现今经济的发展，所以我认为应当在充分考虑我国具体国情的条件下，实行综合、分类相结合的个人所得税制，并逐渐向综合所得税制发展。

【最新精选】浅谈我国个人所得税存在的问题及对策

浅谈我国个人所得税存在的问题及对策内容提要: 我国个人所得税起步较晚,修订后的个人所得税法在其运行过程中,存在着税制不完善、公民纳税意识淡薄、执法不严等问题,致使税款流失严重。

因此,完善我国个人所得税制,使其更加规范化,符合国际惯例,与此同时建立合理的税收征管制度，是市场经济发展的必然趋势，也是新世纪我国经济发展的新课题。

一、我国现行个人所得税存在的问题我国自1980年开征个人所得税以来，个人所得税收入逐年增长，它在调节个人收入、缓解社会分配不公、增加财政收入方面起到了一定的作用。

但从整体情况看，个人所得税税款流失严重，其调节力度还远远不够。

现行个人所得税仍有许多不完善之处是造成这种局面的主要原因。

(一)税制模式问题我国现行个人所得税实行的是分类征收办法，各项所得分别规定扣除标准和税率，分别纳税，且各项所得不再汇总计算。

这种差别待遇的方式，适合源泉扣缴，但难以全面衡量纳税人的真实纳税能力，也无法体现“多得多征、公平税负”的原则。

加之这种征收方式缺乏弹性，增大了税收成本。

随着经济的发展和个人收入的增长，这种课税模式必然使税收征管困难、效率低下。

目前实行这种税制模式，存在以下弊端：1、现行个人所得税制模式，不能充分贯彻其立法原则。

在我国现阶段，发展市场经济对个人所得税提出的最迫切的要求是调节个人收入关系，保证个人收入分配的公平、公正。

同时，我国个人收入水平目前还不高，个人所得税在税收中所占有的比例较小，组织财政收入近期内不是它的主要功能。

所以，本次个人所得税法修正案的一个重要原则是“调节高收入，缓解个人收入差距悬殊矛盾，以体现多得多征，公平税负的政策”。

而现行的个人所得税采用分类课征办法，不能全面地衡量纳税人的真实纳税能力，会造成所得来源多、综合收入高的人不纳税或少交税，而所得来源少、收入相对集中的人却要多交税的现象，没有实现调节收入公平的目的。

2、现行个人所得税模式容易造成合法避税，给征收管理带来困难，导致税源的流失。

浅析我国个人所得税立法的不足与完善

浅析我国个人所得税立法的不足与完善个人所得税是以个人所得为征收对象的一种税，与公民的切身利益息息相关，具有调节个人收入差距，增加国家财政收入的功能。

个税立法是全国关注的热点问题，通过对现阶段个人所得税制度所存在问题的探讨，提出了较为可行的完善途径，对改进和完善个人所得税立法具有重要的意义。

个税改革税制模式税率税收征管一、我国个人所得税制存在的问题（一）分类征税制模式存在缺陷“我国现行个人所得税制度属于分类税制，将所得按性质的不同分为11项，实行分项征税，对不同项目采用不同扣除办法、税率和计算方法。

”不能全面真实地反映纳税人的收入状况，也不能体现税负公平原则。

以属于个人劳动所得的两种收入---工资薪金所得和劳务报酬所得为例，工资薪金所得的免征额于2011年提高至3500元，而劳务报酬却始终保持在800元的免征额上（收入不超过4000元）；工资薪金所得的税率为最低3%的超额累进税率，而劳务报酬所得却适用20%的比例税率，对于一次收入畸高的还要加成征收。

同为每月4000元的收入，按照工资薪金所得计算的应税额（4000-3500）×3%=15元；而按照劳务报酬所得计算应纳税为（4000-800）×20%=640元。

仅仅由于用工关系的不同，而导致了后者税负明显偏重，很难体现税负公平的税收原则。

（二）个税费用扣除方法不合理我国个税费用扣除现行的是综合扣除方法，采用定额扣除和定率扣除相结合原则。

个人应纳税额的多少与扣除的多少有关。

一般认为，费用扣除应包括取得收入发生的相关成本费用和维护基本生活必须支出的费用。

由于每个纳税人的职业不同，取得收入的方式不同，年龄大小、婚姻状况、赡养人口实际情况也有区别，导致实际应扣除费用不同。

但是我国现行个税制度未对其进行区分，采取同一类个税收入都按相同的数额或比率进行计算，没有考虑到不同纳税人的实际情况。

（三）以个人为单位的纳税存在弊端我国个人所得税的纳税主体是以个人为单位，针对每个人的收入计征。

略论现行个人所得税法的缺陷及完善措施

略论现行个人所得税法的缺陷及完善措施我国第一部个人所得税法诞生于1980年，至今先后经历了六次修订，逐步得到了完善，对于公平税负、调节收入都起到了一定的积极作用。

但随着国际税收竞争的日趋激烈和我国改革开放的继续深入以及社会经济的不断发展，城乡居民收入呈现出多元化、复杂化和隐蔽化，贫富差距不断扩大，现行个人所得税法在实际执行的过程中仍存在着诸多缺陷。

为全面贯彻落实国务院批转的《关于深化收入分配制度改革的若干意见》，实现城乡居民收入倍增、收入分配差距逐步缩小、收入分配秩序明显改善、收入分配格局趋于合理的四大目标，必须要进一步完善个人所得税法，不断深化税制改革，形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。

一、现行个人所得税法存在的缺陷我国现行个人所得税法具有以下特点：实行分类所得税制；超额累进税率与比例税率并用；实行定额、定率相结合、内外有别的费用扣除方法；采取源泉扣缴和自行申报两种征纳方法。

经过第六次修订，原个人所得税法中存在的不足得到了一定程度的弥补，但仍然存在着以下缺陷。

1、实行分类所得税制，税负公平难以确保从世界范围来看，个人所得税制模式主要有分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制三种。

我国现行个人所得税制采用分类所得税制，将个人取得的应税所得划分为11类，具体包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得。

由于不同的所得项目分别适用不同的税率、计征方法以及费用扣除标准，会导致月收入相同的两个纳税人因各自的所得属于不同项目而缴纳不同数额的税款，这有违横向公平原则。

此外，分类所得税制存在很大的避税空间，特别是那些所得来源较多的高收入者，他们可以利用分解收入、多次扣除费用等手段不缴或少缴个人所得税，而所得来源少和收入相对集中的中低收入者却要缴纳更多税款，造成高收入者税负轻而中低收入者税负重的局面，这不符合纵向公平原则。