新准则房地产会计科目
新准则房地产企业会计科目表序号_科目编号_一级会计科目名称_明细帐的设置[1]
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新准则房地产企业会计科目表序号科目编号一级会计科目名称明细帐的设置一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”3 1012 其他货币资金设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目4 1101 交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。
5 1121 应收票据按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内逐笔注销。
6 1122 应收账款按照开发项目及债务人进行明细核算7 1123预付账款按照开发项目及供应单位、施工单位进行明细核算81131 应收股利按照被投资单位进行明细核算9 1132 应收利息按照借款人或被投资单位进行明细核算10 1221其他应收款按照开发项目及其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算11 1231 坏账准备按照应收帐款的类别进行明细核算12 1321代理业务资产按照有无风险和委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）、贷款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算13 1402 在途物资按照开发项目及供应单位进行明细核算14 1403原材料按照开发项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算15 1405 开发产品按照开发项目，分别开发产品的种类（商铺、住宅等）进行明细核算16 1406发出商品按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算171408 委托加工物资按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算18 1411周转材料按照周转材料的种类（如低值易耗品、包装物等），同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算19 1471 存货跌价准备按照存货项目和类别进行明细核算20 1501持有至到期投资按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细核算。
2023新会计准则科目明细
2023新会计准则科目明细2013年以来，国际财务报告准则（IFRS）已经成为全球范围内财务报告的标准。
与当前会计准则相比，IFRS有一些更新和变化，其中包括一些新的科目明细。
2023年新会计准则科目明细是会计领域的重要变化，将对企业的财务报告和财务决策产生深远影响。
本文将就2023年新会计准则科目明细进行详细介绍，以帮助企业了解并顺利应对这一变化。
一、资产类科目1.货币资金货币资金是企业在银行账户中的存款和准备金，主要包括现金、银行存款和其他货币资金。
2023年新会计准则对货币资金的认定和计量标准进行了更新，要求对货币资金进行详细分类和报告。
2.应收账款应收账款是企业因交易而应收到的货币资金或其他权益工具。
新会计准则要求企业对应收账款进行更详细的分类和报告，包括对不同类型的应收账款进行区分，如应收账款、其他应收款等。
3.存货存货是企业持有用于生产或销售目的的物质资产，主要包括原材料、在产品、产成品和商品。
新会计准则要求对存货进行更为明细的分类和计量，以提高存货信息的透明度和准确性。
4.固定资产固定资产是企业用于生产经营的长期资产，主要包括房屋、土地、机器设备等。
新会计准则对固定资产的计量和报告要求更为详细和准确，以提高固定资产信息的质量和可比性。
5.投资性房地产投资性房地产是企业持有用于出租或增值目的的房地产，主要包括租赁房地产、商业地产等。
新会计准则要求对投资性房地产进行更为详细的分类和计量，以提高投资性房地产信息的透明度和准确性。
6.无形资产无形资产是企业持有并且缺乏形体的长期资产，主要包括商誉、专利权、商标权等。
新会计准则对无形资产的计量和报告要求更为详细和准确，以提高无形资产信息的质量和可比性。
二、负债类科目1.应付账款应付账款是企业因交易而应付的货币资金或其他权益工具。
新会计准则要求企业对应付账款进行更详细的分类和报告，包括对不同类型的应付账款进行区分，如应付账款、其他应付款等。
2.长期借款长期借款是企业借入的长期负债，主要包括银行贷款、公司债券等。
新准则下房地产企业应付职工薪酬的会计处理
新准则下房地产企业应付职工薪酬的会计处理段光勋2006新会计准则体系在我国的上市公司（含实施新准则的其它公司）已经实施一年有余，不仅得到了国际上对中国会计商业语言的认可和赞同，而且提高了我国上市公司的会计信息质量，也为中国企业境外上市融资节省了部分上市成本。
新会计准则体系的最大特色是，取消了过去分行业的会计核算体系，给予了企业在国家财会法规、会计准则指导下自行组织会计核算的自主权。
习惯了按照行业会计制度进行会计处理的部分财务人员，也正因为这个特色，使得部分财务人员在实施新会计准则体系时，对一般的帐务处理感到迷茫、困惑甚至无所适从。
笔者拟根据新会计准则的要求，结合房地产开发企业会计核算的特点，对新会计准则下房地产企业“应付职工薪酬”的会计处理作如下探讨。
一、应付职工薪酬的定义与特点根据《企业会计准则第9号――职工薪酬》规定，职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
职工薪酬不仅包括企业一定时期支付给全体职工的劳动报酬总额，也包括按照工资薪金的一定比例计算并计入成本费用的其他相关支出。
包括工资奖金津贴、职工福利费、各类社会保险费用、住房公积金、工会经费、职工教育经费、未参加社会统筹的退休人员退休金和医疗费用以及辞退福利、带薪休假等其他与薪酬相关的支出。
从上述可以看出，新准则下的职工薪酬与原会计制度的应付工资比较类似，但是又不完全一致，它具有以下的特点：1、职工薪酬的定义与国际会计准则基本一致，真正实现了趋同，改变了我国50多年的“工资核算”传统模式。
2、职工薪酬的内涵更加丰富，不仅包括了工资薪金，而且还将职工福利费、各类社会保险费用、住房公积金、工会经费、职工教育经费等纳入其中。
3、核算内容上，现在的“应付职工薪酬”会计科目比原会计制度的“应付工资”、“应付福利费”等科目的核算内容更广泛。
4、会计处理上，“应付职工薪酬”的帐务处理是一个全新的模式，与原会计制度相比是一种颠覆性的变化。
《新会计准则》房地产会计科目设置
资产 2 112297 其他 客户往来
资产 1 1123 预付账款 供应商往来
资产 2 101203 银行汇票
资产 2 101204 信用卡
资产 2 101205 按揭保证金
资产 2 112102 商业承兑汇票 客户往来
资产 1 1122 应收账款
资产 2 112201 应收购房款 项目客户
资产 3 11010197 其他 客户往来
资产 2 110102 公允价值变动 客户往来
资产 3 11010201 股票 客户往来
资产 3 11010102 债券 客户往来
资产 3 11010103 基金 客户往来
资产 3 11010104 权证投资 客户往来
资产 1 1131 应收股利
资产 1 1132 应收利息
资产 1 1201 应收代位追偿款
资产 2 101206 银行承兑汇票保证金
资产 2 101207 定期存款
资产 2 101297 其他
资产 2 122103 内部员工住来 个人往来
资产 2 122104 代垫代付款项
资产 2 122197 其他
资产 3 11010202 债券 客户往来
资产 3 11010203 基金 客户往来
资产 3 11010204 权证投资 客户往来
资产 2 100210 兴业银行
资产 2 100211 招商银行
资产 2 100212 上海浦东发展银行
资产 1 1409 开发产品
资产 2 140901 出售开发产品 项目核算
资产 2 140902 出租开发产品
新会计准则第3号──投资性房地产
新会计准则第3号──投资性房地产⼀、概述投资性房地产是指以赚取租⾦或资本增值为⽬的⽽持有的房地产。
《国际会计准则第40号——投资性房地产》将房地产的范围定义为房屋和⼟地，⽽在中国，⼟地所有权归国家或集体所有，企业只能取得⼟地使⽤权。
因此，本准则中的房地产实际上指的是“⼟地使⽤权”和建筑物。
投资性房地产和⾃⽤房地产在实物形态上完全相同，例如都表现为⼟地使⽤权、建筑物或构建物等，但在产⽣现⾦流量的⽅式上具有各⾃的特点和显著的差异。
房地产投资是为了赚取租⾦或资本增值，或两者兼有。
因此，投资性房地产产⽣的现⾦流量在很⼤程度上独⽴于企业持有的其它资产，⽽⾃⽤房地产必须与其他资产如⽣产设备、原材料、⼈⼒资源等相结合才能产⽣现⾦流量。
根据实质重于形式原则，两类房地产应区分进⾏会计处理，投资性房地产适⽤本准则，⽽⾃⽤房地产适⽤固定资产或⽆形资产准则。
我国以往的会计制度和会计准则并没有要求企业区分对待持有的投资性房地产和⾃⽤房地产。
然⽽在实务中许多企业持有投资性房地产。
由于两类房地产为企业带来现⾦流量的⽅式有较⼤差异，将投资性房地产和企业⾃⽤房地产都纳⼊固定资产或⽆形资产核算，不利于反映企业房地产的构成情况及各类房地产对企业经营业绩的贡献。
新的会计准则⼤量借鉴了国际会计准则40号《投资性房地产》的规定，要求企业将投资性房地产作为区别于固定资产和⽆形资产的⼀项资产单独进⾏反映。
这⽆疑有利于提⾼会计信息的相关性，从⽽更好的为会计信息使⽤者做出决策提供依据。
该准则与准则发布前实务和制度规定⽐较，主要的差异有：1.在资产负债表上的列⽰新准则规定，企业应单独以“投资性房地产”列⽰在资产负债表上。
⽽在现⾏实务或制度中，⼀般作为固定资产或⽆形资产进⾏核算。
2.后续计量模式新准则规定，可采⽤成本模式或公允价值模式。
选⽤成本模式时，需要计提折旧、进⾏摊销及计提减值，减值⼀经计提，不得转回；选⽤公允价值计价时，以期末公允价值为基础调整其账⾯价值，两者差额计⼊当期损益。
《房地产公司会计制度、会计科目、会计报表》(83页)
某房地产公司会计制度、会计科目、会计报表一、总则二、会计科目名称和编号三、会计科目使用说明四、会计报表格式五、会计报表编制说明附件一：营业收入确认有关会计处理规定附件二：建筑安装业务会计处理规定附件三：房地产开发业务会计处理规定附件四：商品期货业务会计处理规定一、总则一、为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，加强股份有限公司会计工作，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规，制定本制度。
二、本制度适用于按照规定程序，经批准设立的股份有限公司(以下简称公司)。
三、本制度由会计科目和会计报表以及相关附件组成。
会计科目和会计报表规范基本业务的会计核算以及财务报告的编制和披露；附件主要包括特殊行业和特殊业务的会计处理规定。
四、公司应当按照《企业会计准则》规定的一般原则和本制度的要求，进行会计核算，在不违背《企业会计准则》和本制度规定的原则下，可结合本公司的具体情况，制定本公司的会计制度。
五、公司应按以下规定运用会计科目：(一)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。
公司不应随便打乱重编。
在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
(二)公司应按本制度的规定，自行增设、减少或合并某些会计科目。
明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，公司可以根据需要，自行规定。
(三)公司在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填编号，不填科目名称。
六、公司应按以下规定编制和提供财务报告：(一)公司应当按照《企业会计准则》和本制度的规定，编制和提供合法、真实和公允的财务报告。
(二)公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组成。
公司对外提供的财务报告的内容、会计报表种类和格式等，由本制度规定；公司内部管理需要的会计报表由公司自行规定。
新准则156个会计科目解释及对照会计报表项目
解释
适用范围
库存现金是指单位为了满足经营过程中 零星支付需要而保留的现金
银行存款是指企业存放在银行和其他金 融机构的货币资金
企业〔银行〕存放于中国人民银行〔以下 简称“中央银行”〕的各种款项
企业〔银行〕存放于境内、境外银行和非 银行金融机构的款项
是指施工企业除现金和银行存款以外的 其他各种货币资金，即存放地点和用途均 与现金和银行存款不同的货币资金 结算备付金 企业〔证券〕为证券交易 的资金清算与交收而存入指定清算代 理机构的款项 企业〔金融〕因办理业务需要存出或
企业交易性金融资产、持有至到期投 资、可供出售金融资产、发放贷款、 存放中央银行款项、拆出资金、买入 返售金融资产等应收取的利息
到期还本的债券，在会计结算日，企业按规定所计 提的应收款收利息；二是企业购入债券时实际支付 款项中所包含的已到期而尚未领取的债券利息。已 到期而尚未领取的债券利息也是对分期付息债券而 言的，不包括企业购入到期还本付息的长期债券应
单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存 限额，一般为单位 3-5 天的日常零售开支所需要的 现金 按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都 要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存 款、取款和转账结算 包括业务资金的调拨、 办理同城票据交换和异 地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等 企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中 央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会 计分录 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡 存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠 存款等其他货币资金
40*
1471 存货跌价准备 存货
41*
1501 持有至到期投 持有至到期投资 资
42*
1502 持有至到期投 持有至到期投资 资减值准备
新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目
企 业（ 再 保 险 分 出 人 ）从 事 再 保 险
（二）收回应收代位追偿款时，应按收到的金额，
借记“现金”、“银行存款”等科目，已计提坏账准备的，借 记“坏账准备”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差 额，借记或贷记“赔付支出”科目。
它主要包括如下情况：一是企业购入的是分期付息到
14 *
1132 应收利息
应收利息： 应收利息-应收利息 的坏账
企业交易性金融资产、持有至到期 期还本的债券，在会计结算日，企业按规定所计提的应收
投资、可供出售金融资产、发放贷款、 款收利息；二是企业购入债券时实际支付款项中所包含的
存放 中央 银 行款 项、 拆 出资 金、 买入 已到期而尚未领取的债券利息。已到期而尚未领取的债券
企 业 采 用 实 际 成 本（ 或 进 价 ）进 行 材料、商品等物资的日常核算、货款 已付尚未验收入库的在途物资的采购 成本
企业库存的各种材料
包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购 件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划 成本或实际成本
收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备 查簿进行登记
其他应收款：
财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;(2)
18
1221 其他应收
*
款
其他应收款-其他应
是指企业除应收票据,应收帐款,预付 帐款等以外的其他各种应收及暂付款项
应收的出租包装物租金;(3)向职工收取的各种垫付款项, 如为职工垫付的水电费,应由职工负担的医药费,房租费
收款的坏账
等;(4)存出保证金,如租入包装物支付的押金;(5)其他各种
新会计准则科目大全
新会计准则科目大全新会计准则是指中国财政部于2006年发布，于2007年1月1日起实施的《企业会计准则》，是中国境内企业编制和报告财务报表的基本规范。
该准则统一了企业的会计核算方法和报告标准，提高了财务信息的透明度和可比性，对于促进企业经营管理和投资者保护具有重要意义。
新会计准则共分为四部分，分别为基础准则、会计要素、会计核算和会计报告。
基础准则包括会计主体、会计期间、会计估计、会计处理基础、协同效应、企业连续经营和会计政策的一致性。
会计要素包括资产、负债、共同控制企业及合营、权益、收入、费用、损益、利润分配和所有者权益变动。
会计核算包括会计科目、基本分类和确认、计量、受益性、例外性、偿还性、后续处理、连续审计和应用会计估计。
会计报告包括会计报表、报表附注、报表附录、财务报表补充资料和财务报告审计。
下面是各个科目的详细解释：1.资产科目：(1)非流动资产：包括长期股权投资、投资性房地产、固定资产、无形资产、递延资产、长期待摊费用等(2)流动资产：包括货币资金、短期投资、应收票据和应收账款、预付账款、应收利息、应收股利、其他应收款、存货、待摊费用、其他流动资产等2.负债科目：(1)非流动负债：包括长期借款、应付债券、长期应付款等(2)流动负债：包括短期借款、应付票据和应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、预提费用、递延收益、其他流动负债等3.共同控制企业及合营科目：共同控制企业及合营是指两个或以上的单位共同控制的、经济实体和事务，包括共同控制的子公司、合营及其他形式的共同控制企业及合营。
4.权益科目：包括所有者的权益（股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等）、少数股东权益和其他权益等。
5.收入科目：包括销售收入、公允价值变动收益、投资收益、其他业务收入等。
6.费用科目：包括销售费用、管理费用、研发费用、财务费用等。
7.损益科目：包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益、营业利润、利润总额、所得税费用、净利润等。
企业会计准则投资性房地产
营业外支出
100
贷：应收账款
2 500
②2007年取得租金收入
借：银行存款
120
贷：其他业务收入
120
③2007/12/31.该商业用房增值
借：投资性房地产－公允价值变动 50 2150－2100
贷：公允价值变动损益
50
32
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五、投资性房地产的转换 （一）转换条件 满足一定的条件可以对投资性房地产进行转换。 第13条
指企业通过受让方式取得的土地使用权。
4
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2.持有并准备增值后转让的土地使用权 指企业通过受让方式取得的、准备增值后转让的土地使
用权。 3.已出租的建筑物 指以经营租赁（不含融资租赁）方式出租的建筑物，
包括，自行建造或开发完成后用于出租的房产。 用于出租的建筑物指企业拥有产权的建筑物。
则，该项房地产应确认为母公司的投资性房地产， 但编制合并报表时作为企业集团的自用房地产。
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4.企业拥有并自行经营的旅馆饭店 （1）其经营目的是通过向客户提供客房服务取得服务收入 该业务不具有租赁性质， 不属于投资性房地产； （2）其拥有的旅馆饭店部分或全部出租
①用于出租的部分 a.能够单独计量和出售的 出租的部分确认为投资性房地产； b.不能够单独计量和出售的 出租的部分不作为投资性房地产。 ②提供客房服务的部分 提供服务的部分不属于投资性房地产。
（1）所提供的其他服务在整个协议中如不重大的 将该建筑物确认为“投资性房地产”； （2）所提供的其他服务在整个协议中如为重大的 将该建筑物应视为企业的经营场所， 应确认为“自用房地产”。
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房地产会计科目设置(新会计准则)房地产会计
房地产会计科目设置(新会计准则）房地产会计类型级次科目编码科目名称辅助账类型说明资产11001库存现金资产11002银行存款按银行分类资产2100201 工商银行按帐号、支行设三级科目资产2100202 农业银行资产2100203 中国银行资产2100204 建设银行资产2100205 交通银行资产2100206 商业银行资产2100207 深圳发展银行资产2100208 民生银行资产2100209 华夏银行资产2100210 兴业银行资产2100211 招商银行资产2100212 上海浦东发展银行资产2100213 中信实业银行资产2100214 光大银行资产2100215 中国信合资产11012其他货币资金资产2101201 外埠存款资产2101202 银行本票资产2101203 银行汇票资产2101204 信用卡资产2101205 按揭保证金资产2101206 银行承兑汇票保证金资产2101207 定期存款资产2101297 其他资产11101交易性金融资产资产2110101 成本客户往来资产311010101 股票客户往来资产311010102 债券客户往来资产311010103 基金客户往来资产311010104 权证投资客户往来资产311010197 其他客户往来资产2110102 公允价值变动客户往来资产311010201 股票客户往来资产311010202 债券客户往来资产311010203 基金客户往来资产311010204 权证投资客户往来资产311010297 其他客户往来资产11121应收票据资产2112101 银行承兑汇票客户往来资产2112102 商业承兑汇票客户往来资产11122应收账款资产2112201 应收购房款项目客户资产2112202 应收工程款项目客户资产2112203 应收劳务费项目客户资产2112204 应收租金项目客户资产2112205 应收购货款客户往来资产2112297 其他客户往来资产11123预付账款供应商往来资产2112301 预付工程款供应商往来资产2112302 预付购货款供应商往来资产2112397 其他预付款供应商往来资产11131应收股利资产11132应收利息资产11201应收代位追偿款资产11221其他应收款资产2122101 关联单位住来客户往来资产2122102 其他单位住来客户往来资产2122103 内部员工住来个人往来资产2122104 代垫代付款项资产2122197 其他资产11231坏账准备资产2123101 应收账款计提资产2123102 其他应收款计提资产11401材料采购资产11402在途物资资产11403库存材料资产2140301 土建工程材料资产2140302 安装工程材料资产2140303 装饰工程材料资产2140304 库存设备资产2140305 物业管理材料资产2140306 原材料资产2140397 其他材料资产11404材料成本差异资产11405库存商品资产11406发出商品资产11407商品进销差价资产11408委托加工物资资产11409开发产品资产2140901 出售开发产品项目核算资产2140902 出租开发产品资产11411周转材料资产11412包装物及低值易耗品资产11461融资租赁资产资产11471存货跌价准备资产11501持有至到期投资资产2150101 债券资产2150102 溢折价客户往来资产2150103 应计利息客户往来资产11502持有至到期投资减值准备资产11503可供出售金融资产客户往来资产11506待摊费用资产11511长期股权投资按照被投资单位进行明细核算.长期股权投资核算采用权益法的,应当分别“投资成本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动"进行明细核算资产11512长期股权投资减值准备资产11521投资性房地产资产2152101 投资成本项目核算资产2152102 公允价值变动项目核算资产11531长期应收款资产11532未实现融资收益资产11601固定资产资产11602累计折旧资产11603固定资产减值准备资产11604在建工程资产11605工程物资资产11606固定资产清理资产11701无形资产资产2170101 专利权资产2170102 非专利技术资产2170103 土地使用权资产2170197 其他资产11702累计摊销资产2170201 专利权资产2170202 非专利技术资产2170203 土地使用权资产2170297 其他资产11703无形资产减值准备资产2170301 专利权资产2170302 非专利技术资产2170303 土地使用权资产2170397 其他资产11711商誉资产11801长期待摊费用资产2180101 固资定产修理支出资产2180102 租入固资定产改良支出资产2180197 其他长期待摊费用资产11811递延所得税资产资产11901待处理财产损溢资产2190101 待处理流动资产损溢资产2190102 待处理固定资产损溢负债12001短期借款负债2200101 银行短期借款负债2200102 其他短期借款负债12101交易性金融负债负债12201应付票据供应商往来负债2220101 应付银行承兑汇票供应商往来负债2220102 应付商业承兑汇票供应商往来负债12202应付账款供应商往来负债2220201 应付工程款项目供应商负债2220202 应付购货款供应商往来负债2220297 其他应付账款供应商往来负债12203预收账款负债2220301 预收购房款项目客户负债2220302 预收工程款项目客户负债2220303 预收劳务费项目客户负债2220304 预收租金项目客户负债2220305 预收购货款客户往来负债2220397 其他预收款负债2220399 预收账款结转负债12211应付职工薪酬负债2221101 工资负债2221102 职工福利费负债2221103 社会保险费负债2221104 住房公积金负债2221105 工会经费负债2221106 职工教育经费负债2221107 解除职工劳动关系补偿负债2221197 其他负债12221应交税费负债2222101 应交增值税负债2222102 应交消费税负债2222103 应交营业税负债2222104 应交所得税负债2222105 应交土地增值税负债2222106 应交城市维护建设税负债2222107 应交房产税负债2222108 应交土地使用税负债2222109 应交车船使用税负债2222110 应交个人所得税负债2222111 代扣代缴税金负债2222112 应交的教育费附加负债2222113 应交的保险保障基金负债2222197 其他负债12231应付利息负债12232应付股利负债12241其他应付款负债2224101 其它单位往来客户往来负债2224102 代收代付款项负债2224103 保证金负债2224197 其它负债12314代理业务负债负债12401递延收益负债12501长期借款负债12502应付债券负债12701长期应付款负债12702未确认融资费用负债12711专项应付款负债12801预计负债负债2280101 对外提供担保负债2280102 未决诉讼负债2280103 产品质量保证负债2280104 重组损失负债2280197 其他负债12802预提费用负债2280201 银行借款利息负债2280202 其他借款利息负债2280297 其他负债12901递延所得税负债共同13101衍生工具共同13201套期工具权益14001实收资本权益2400101 国家资本权益2400102 法人资本权益2400103 个人资本权益2400104 外资资本权益2400197 其他资本权益14002资本公积权益2400201 资本溢价权益2400202 其他资本公积权益14101盈余公积权益2410101 法定盈余公积权益2410102 任意盈余公积权益2410103 储备基金权益2410104 企业发展基金权益2410105 利润归还投资权益14103本年利润权益14104利润分配权益2410401 提取任意盈余公积权益2410402 提取法定盈余公积权益2410403 应付现金股利或利润权益2410404 转作股本的股利权益2410405 盈余公积补亏权益2410406 未分配利润权益14201库存股成本15001生产成本成本15002开发成本成本2500201 项目一二级科目按项目成本350020101 土地征用及拆迁费供应商往来三级科目统一成本350020102 前期工程费供应商往来成本350020103 基础设施费供应商往来成本350020104 建安工程费供应商往来成本350020105 园林环境费供应商往来成本350020106 公共配套费供应商往来成本350020107 开发间接费成本350020108 资金成本成本350020109 成本结转成本15101制造费用成本15102开发间接费成本2510201 项目一二级科目按项目部成本351020101 职工薪酬三级科目统一成本45102010101 工资成本45102010102 福利费用成本45102010197 其他成本351020102 办公费成本351020103 差旅费成本351020104 业务招待费成本351020105 车辆费用成本351020106 通讯费成本351020107 折旧费成本351020108 会务费成本351020109 租赁费成本351020110 维修费成本351020111 保险费成本351020112 低值易耗品摊销成本351020113 资产摊销成本351020114 水电物管费成本351020197 其他成本15201劳务成本成本2520101 工程监理成本成本2520102 工程施工成本成本2520103 代理开发成本成本2520197 其他成本2520199 劳务成本结转成本15301研发支出成本15401工程施工成本15402工程结算成本15403机械作业损益16001主营业务收入损益2600101 不动产销售收入损益2600102 不动产租赁收入损益2600103 物业收入损益2600104 产品销售收入损益2600105 工程施工收入损益2600106 劳务收入损益2600197 其他经营收入损益16051其他业务收入损益16101公允价值变动损益损益16111投资收益损益2611101 长期股权投资收益损益2611102 持有至到期投资收益损益2611103 可供出售金融资产收益损益2611197 其他投资收益损益16301营业外收入损益2630101 处置非流动资产利得损益2630102 非货币性资产交换利得损益2630103 债务重组利得损益2630104 罚没利得损益2630105 政府补助利得损益2630197 其他收入损益16401主营业务成本损益2640101 不动产销售成本损益2640102 不动产租赁成本损益2640103 物业成本损益2640104 产品销售成本损益2640105 工程施工成本损益2640106 劳务成本损益2640197 其他经营成本损益16402其他业务成本损益16403营业税金及附加损益16601销售费用损益2660101 职工薪酬损益366010101 工资损益366010102 福利费用损益366010197 其他损益2660102 办公费损益2660103 差旅费损益2660104 业务经费损益2660105 车辆费用损益2660106 通讯费损益2660107 折旧费损益2660108 会务费损益2660109 包装费损益2660110 运输费损益2660111 装卸费损益2660112 仓储保管费损益2660113 保险费损益2660114 销售服务费损益2660115 广告费损益2660116 样品及产品损耗损益2660117 委托代销手续费损益2660118 宣传展览费损益2660119 产权交易税费损益2660120 卖场装修费损益2660121 低值易耗品摊销损益2660197 其他损益16602管理费用损益2660201 职工薪酬损益366020101 工资损益366020102 福利费用损益366020197 其他损益2660202 办公费损益2660203 差旅费损益2660204 业务招待费损益2660205 车辆费用损益2660206 通讯费损益2660207 折旧费损益2660208 会务费损益2660209 筹建费用损益2660210 物管费损益2660211 保险费损益2660212 修理费损益2660213 无形资产摊销损益2660214 长期待摊费用摊销损益2660215 低值易耗品摊销损益2660216 存货盘亏及毁损损益2660217 水电费损益2660218 租赁费损益2660219 诉讼仲裁费损益2660220 聘请中介机构费损益2660221 咨询费损益2660222 研究与开发费用损益2660223 技术转让费损益2660224 董事会费损益2660225 排污费损益2660226 税金损益366022601 印花税损益366022602 车船使用税损益366022603 土地使用税损益366022604 房产税损益2660227 企业宣传费损益2660297 其他损益16603财务费用损益2660301 利息支出损益2660302 利息收入损益2660303 汇兑差额损益2660304 手续费损益2660305 现金折扣损益2660397 其他财务费用损益16701资产减值损失损益2670101 坏账准备损益2670102 存货跌价准备损益2670103 长期股权投资减值准备损益2670104 持有至到期投资减值准备损益2670105 固定资产减值准备损益2670106 在建工程减值准备损益2670107 工程物资减值准备损益2670108 无形资产减值准备损益2670109 商誉减值准备损益16711营业外支出损益2671101 处置非流动资产损失损益2671102 非货币性资产交换损失损益2671103 债务重组损失损益2671104 罚款支出损益2671105 捐赠支出损益2671106 非常损失损益2671197 其他支出损益16801所得税费用损益2680101 当期所得税费用损益2680102 递延所得税费用损益16901以前年度损益调整。
2023新会计准则科目表(2023年新会计准则会计科目明细表)
2023新会计准则科目表（2023年新会计准则会计科目明细表）有缘千里来相见，希望2023新会计准则科目表2023年新会计准则会计科目明细表能很好的解决你要查找的问题！我们和你一起进步共同成长！本文目录全览：1、新会计准则科目资产负债表及利润表样式2、企业会计制度与新会计准则会计科目对照表3、求新会计准则公布的会计科目4、新会计准则会计科目表5、会计科目汇总表新会计准则科目资产负债表及利润表样式资产负债表（the Balance Sheet）亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。
企业会计制度与新会计准则会计科目对照表新旧会计准则科目对照表如下：扩展资料：为了便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目、实行会计电算化，还应在对会计科目进行分类的基础上，为每个会计科目编一个固定的号码，这些号码称为会计科目编号，简称科目编号。
科目编号能清楚地表示会计科目所属的类别及其在类别中的位置。
如《工业企业会计制度》采用三位数对会计科目进行编号：1、资产类科目均以1为第一位数字；2、负债类科目均以2为第一位数字；3、所有者权益类科目均以3为第一位数字；4、成本类科目均以4为第一位数字；5、损益类科目均以5为第一位数字。
在上述主要类别之下，业务性质相同的会计科目都以同样的号码为第二位数字，在相同业务性质的会计科目下，再以第三位依次排列各个会计科目。
在会计科目的第三位数之间留有适当的空号，供增会计科目之用，为了便于会计工作的进行，通常在会计制度中，以会计科目表的形式对会计科目的编号、类别和名称加以规范。
参考资料：我们--新会计科目求新会计准则公布的会计科目新会计准则规定企业资产负债表中“应收账款”项目的期末数=应收账款科目所属明细账户的借方余额+预收账款所属科目的借方余额-应收账款计提的坏账准备应收账款贷方余额应计入预收账款，出现了贷方余额，表示你们公司欠客户的钱，属于预收款项。
房产企业会计科目
房产企业会计科目1. 背景介绍房产企业是指从事房地产开发、销售、租赁及相关服务的企业。
由于房地产行业的特殊性，房产企业需要建立一套科学、合理的会计科目体系，以便准确记录和分析企业的经济活动和财务状况。
本文将介绍房产企业常见的会计科目，以帮助房产企业建立健全的会计制度。
2. 会计科目的分类房产企业的会计科目可以根据其特点和用途进行分类。
常见的分类方式包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、收益类和费用类。
2.1 资产类科目资产类科目用于记录和反映房产企业拥有的资源和权益，包括土地、房屋、在建工程、固定资产、无形资产等。
常见的资产类科目有：• 1.1 货币资金：用于记录房产企业在银行账户中的现金存款；• 1.2 应收款项：用于记录房产企业应收的房屋销售款、租金收入等，包括应收账款和其他应收款；• 1.3 存货：用于记录房产企业持有的房屋、土地等存货；• 1.4 在建工程：用于记录房产企业正在进行的房屋、土地开发工程；• 1.5 固定资产：用于记录房产企业购置的土地、房屋等固定资产；• 1.6 无形资产：用于记录房产企业拥有的无形资产，如土地使用权、房地产开发权等。
2.2 负债类科目负债类科目用于记录和反映房产企业对外承担的债务和义务，包括应付款项、借款、应付利息等。
常见的负债类科目有：• 2.1 应付款项：用于记录房产企业应付的房屋购买款、租金支付等，包括应付账款和其他应付款项；• 2.2 借款：用于记录房产企业从银行等金融机构借入的资金；• 2.3 应付利息：用于记录房产企业应付的借款利息费用；• 2.4 应付股利：用于记录房产企业应向股东支付的股利。
2.3 所有者权益类科目所有者权益类科目用于记录和反映房产企业所有者的权益和投资情况，包括资本、资本公积、盈余公积等。
常见的所有者权益类科目有：• 3.1 股本：用于记录房产企业股东的出资金额；• 3.2 资本公积：用于记录房产企业通过增加股本、资产评估等方式形成的资本公积；• 3.3 盈余公积：用于记录房产企业通过盈利而形成的盈余公积；• 3.4 未分配利润：用于记录房产企业未分配的利润。
新准则下房地产企业应付职工薪酬的会计处理
新准则下房地产企业应付职工薪酬的会计处理贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。
涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
4、企业应当根据职工提供服务的受益对象，对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理：（1）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“开发间接费用”、“劳务成本”科目，贷记本科目。
（2）管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记本科目。
（3）销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记本科目。
（4）应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”科目，贷记本科目。
（5）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记"管理费用"科目，贷记本科目。
（6）无偿向职工提供住房、车辆等资产使用的，按应其计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”“销售费用”“开发间接费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
（7）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”“销售费用”、“开发间接费用”等科目，贷记本科目。
（8）租赁住房等资产供职工无偿使用的，每期应支付的租金，借记“管理费用” 、“生产成本”、“销售费用”、“开发间接费用”等科目，贷记本科目。
（9）在等待期内每个资产负债表日，根据股份支付准则确定的金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“销售费用”、“开发间接费用”等科目，贷记本科目。
（10）在可行权日之后，根据股份支付准则确定的金额，借记或贷记"公允价值变动损益"科目，贷记或借记本科目。
（11）外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。
（二）明细核算的组织一般说来，企业应该设置以下“应付职工薪酬”的明细科目：1、工资薪金：是指按照规定支付给职工的工资、奖金、津贴和补贴等，具体范围参见1990国家统计局发布的《关于工资总额组成的规定》。
新会计准则房产企业会计科目设置及分录
新会计准则房产企业会计科目设置及分录企业所涉业务流程为：“公司拿地，请设计公司设计，委托施工单位承建，自己或请代理销售房子，结算，确认收入成本，不涉及上市公司所提减值预备。
”一、新会计准则房产企业会计科目设置1、资产类：1001 库存现金，注重它是现金流量表的科目，金蝶K3 和用友U8 都能够实现现金流量表的自动编制，设置好了可以省下好多时间和精力。
1002 银行存款，一般的房地产公司都会涉及到贷款和银行按揭贷款，这里面会涉及到几种性质不同的账户，建议把贷款专户和银行按揭账户与一般结算户分开，设成三级明细100201 结算户，下设明细100202 贷款专户，一般项目公司只有一个，如有几个则下设明细100203 按揭保证金户，视情况可设明细，同时一般情况下，银行会要求对应在开一个一般结算户，专门用于在按揭保证金解冻时划入一般结算户，这样区分的目的是因为按揭保证金户是不能随便动用的资金，便于统计公司的可动用资金，可动用资金这一概念对一个房地产公司来说还是很重要的，在报建的时候，计委和建委都会要银行开具相应的资金证实，这个按揭保证金上的钱是不能计算在内的。
1009 其他货币资金、新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“1101交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置了“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。
1111 应收票据、1121 应收股利、1122 应收利息这几个科目基本上不会用，投资业务核算不是本文所要讨论的内容，不再详述。
1131 应收账款现在都是房子预售，用预收账款或其它应付款，一般不用应收账款，房地产开发商一般不会赊销房子，假如在市场发生大的困难时，也有可能用分次付款的方式促销，会形成应收账款（交房，并且结算以后），如果房地产开发公司应收账款业务比较多而且余额大的情况，这份工作不干也罢。
1133 其它应收款留意这个科目有很多存出保证金要放在这个科目，主要是报建过程中的一些如墙改基金、散装水泥保证金、民工工资保证金，临时接电保证金等，各地政府花样不一样，可以详细了解一下项目报建部门及工程部门的同事。
新会计准则下投资性房地产转换的会计处理
新会计准则下投资性房地产转换的会计处理作者：李彩霞来源：《商业时代》2013年第05期内容摘要：随着我国社会主义市场经济的发展和进步，房地产市场也在不断完善并逐步规范，企业持有的房地产除用作自身管理、生产经营活动场所和对外销售之外，将房地产用于赚取租金或增值收益的活动也随之出现了，在这种前提下投资性房地应运而生。
投资性房地产应当按照投资性房地产准则的相关规定及成本进行初始计量和后续核算，成本模式和公允价值模式作为投资性房地产后续计量的两种模式，两种模式下会计核算方法完全不同，一种模式只能被同一企业采用，对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种模式。
但如果选择了公允价值模式的投资性房地产由于用途的改变而消失，这种模式也跟随消失，如果之后又重新出现了投资性房地产，企业可以重新选择一种模式进行核算。
所以结合投资性房地产的用途转换和后续核算模式的转换可以很灵活地进行投资性房地产的核算。
关键词：投资性房地产公允价值转换投资性房地产在会计准则中的定义为“为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产”。
它主要指的是企业为资本增值或赚取租金，或两者兼有而持有的房地产。
投资性房地产应当能够单独计量和出售。
其范围包括：已出租的土地使用权；持有以备增值后转让的土地使用权。
按照国家有关规定认定的闲置土地，不属于持有并准备增值后转让的土地使用权（闲置土地的标准为自批准书颁发之日起满1年未动工开发建设的；已开发面积占应开放总面积不足1/3或已投资额占总投资额不足25％且未经批准中止开发连续满1年的）；已出租的建筑物。
用于出租的建筑物是企业拥有产权的建筑物，例如：A公司把一套房子租给了B，B把该套房子转租给C，这种情况只有A可以把出租的房子作为投资性房地产，B不能作为投资性房地产，因为B不拥有该房子的产权；已出租的建筑物是企业已经与其他方签订了租赁协议，约定以经营租赁方式出租的建筑物。
投资性房地产的初始计量及核算（一）投资性房地产的确认条件在同时满足下列条件时才予以确认：企业能够取得与该项投资性房地产相关的租金收入或增值收益；该项投资性房地产的成本能够可靠地计量。
新准则房地产企业会计科目变更了哪几个
新准则房地产企业会计科目变更了哪几个?
新准则房地产企业会计科目变更了哪几个?
新旧科目衔接(一)“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“坏账准备”和“预付账款”科目
新准则设置了“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“坏账准备”和“预付账款”科目，其核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同。
调账时，应将以上科目的余额直接转至新账，也可沿用旧账。
1。
房地产企业会计准则
房地产企业会计准则一、总说明(一)为了规范房地产开发企业的会计核算，便于贯彻执行《企业会计准则》，特制定本制度。
(二)本制度适应于设在中华人民共和国境内的所有房地产开发企业。
(三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。
在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。
各企业不得随意打乱重编。
在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号，不应只填列会计科目编号，不填列会计科目名称。
(四)企业对外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定;企业内部管理需要的会计报表，由企业自行规定。
企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。
国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。
月份会计报表应于月份终了后10天内报出;年度会计报表应于年度终了后35天内报出。
另有规定者，从其规定。
会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
企业向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。
封面应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。
企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。
特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应将其会计报表一并报送。
(五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
(六)本制度自1993年7月1日起执行。
附注：企业可以根据实际需要增减或合并下列会计科目：1.有所属内部独立核算单位的企业，可以增设“302拨付所属资金”科目;附属单位可以相应增设“142上级拨入资金”科目;2.企业发生调进外汇业务的，可以增设“118外汇价差”科目;3.企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，可单独设置“120备用金”科目核算;4.采用实际成本进行材料日常核算的企业，可以不设“物资采购”和“材料成本差异”科目，增设“122在途物资”科目;5.根据需要，企业可以不设置，“材料成本差异”科目，而在“库存材料”、“低值易耗品”科目内分别设置“成本差异”明细科目核算;6.低值易耗品较少的企业，可将其并入“库存材料”科目核算;7.预收、预付帐款不多的企业，可以不设置“预收帐款”、“预付帐款”科目，将预收、预付帐款业务在“应收帐款”、“应付帐款”科目核算;8.企业发行不超过一年期的短期债券，可以增设“205应付短期债券”科目;9.企业根据管理要求，可以将“开发成本”、“开发间接费用”科目合并为“402开发费用”科目;或将“开发成本”科目分为“403土地开发”、“404房屋开发”、“405配套设施开发”、“406代建工程开发”四个科目;10.有施工队伍的企业，对开发项目采取自营施工建设的，可以增设“408工程施工”、“409施工间接费用”科目;11.房地产经营业务以外的其他业务中，经营规模较大、收入较多的经常性业务，企业可以参照财政部印发的相应行业会计制度，增设有关资产、收入、成本、费用、税金等科目，单独核算;12.还有其他未包括在会计科目表范围内的其他资产、其他负债，企业可根据具体情况，增设有关会计科目进行核算。
会计准则房地产风险资产会计准则
会计准则房地产风险资产会计准则房地产风险资产会计准则是指在会计准则体系下，对于房地产行业的风险资产进行会计处理和报告的规定。
房地产行业的风险资产主要包括土地使用权、房屋建筑物、开发项目等。
下面将从会计准则的角度，对房地产风险资产的会计处理进行分析。
房地产风险资产的计量。
根据会计准则，房地产风险资产应按成本进行计量，包括获取土地使用权的成本、房屋建筑物的建设成本、开发项目的开发成本等。
在计量过程中，应确认相关的费用和成本，并将其合理地分配到资产的成本中。
房地产风险资产的确认和确认时间。
根据会计准则，房地产风险资产应在满足一定条件下进行确认。
这些条件包括房地产风险资产的控制权归属明确、未来经济利益流入可靠、成本或价值可可靠地计量等。
确认时间通常是在相关的交易或事件发生时。
房地产风险资产的披露要求。
根据会计准则，房地产风险资产的相关信息应当在财务报表中进行披露。
这些信息包括房地产风险资产的种类、计量基础、计量方法、计量依据、计量要求等。
同时，还需要披露与房地产风险资产相关的风险提示和重要事项。
房地产风险资产的减值处理。
根据会计准则，如果存在房地产风险资产的减值迹象，需要进行减值测试，并根据测试结果进行减值处理。
减值处理的方法包括资产减值准备、资产减记等。
减值处理应当在发生减值迹象时及时进行，并按照准则的要求进行计提或计提。
房地产风险资产会计准则是对于房地产行业的风险资产会计处理和报告的规定。
在会计准则的指导下，房地产风险资产的计量、确认、披露和减值处理等方面都有一套相应的规则和要求。
这些准则的应用，有助于提高房地产行业的会计信息质量和透明度，促进投资者对于房地产风险资产的了解和评估，进而维护市场的稳定和健康发展。
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类型级次科目编码科目名称辅助账类型账页格式余额方向资产11001库存现金金额式借资产2100101 人民币金额式借资产2100102 美元外币金额式借资产11002银行存款金额式借资产2100201 工商银行金额式借资产310020101 工商银行平安里支行金额式借资产2100202 建设银行金额式借资产310020201 建行和平里支行金额式借资产2100203 民生银行金额式借资产310020301 海淀北太平庄支行金额式借资产11003存放中央银行款项金额式借资产11011存放同业金额式借资产11012其他货币资金金额式借资产2101201 外埠存款金额式借资产2101202 银行汇票存款金额式借资产2101203 银行本票存款金额式借资产2101204 信用证保证金存款金额式借资产2101205 信用卡存款金额式借资产2101206 存出投资款金额式借资产310120601 银河证券金额式借资产11021结算备付金金额式借资产11031存出保证金金额式借资产11101交易性金融资产金额式借资产2110101 股票投资金额式借资产311010101 成本客户往来金额式借资产311010102 公允价值变动客户往来金额式借资产2110102 债券投资金额式借资产311010201 成本金额式借资产311010202 公允价值变动金额式借资产11111买入返售金融资产金额式借资产11121应收票据金额式借资产2112101 银行承兑汇票客户往来金额式借资产2112102 商业承兑汇票客户往来金额式借资产11122应收账款金额式借资产2112210 债务重组金额式借资产11123预付账款金额式借资产2112301 工程款供应商往来金额式借资产2112302 材料款供应商往来金额式借资产2112303 勘查设计供应商往来金额式借资产2112304 房屋设备租赁供应商往来金额式借资产11131应收股利客户往来金额式借资产11132应收利息客户往来金额式借资产11201应收代位追偿款金额式借资产11211应收分保账款金额式借资产11212应收分保合同准备金金额式借资产11221其他应收款金额式借资产2122101 外单位客户往来金额式借资产2122102 内部单位部门部门核算金额式借资产2122103 职工个人往来金额式借资产11231坏账准备金额式贷资产11301贴现资产金额式借资产11302拆出资金金额式借资产11303贷款金额式借资产11304贷款损失准备金额式贷资产11311代理兑付证券金额式借资产11321代理业务资产金额式借资产11401材料采购金额式借资产11402在途物资供应商往来金额式借资产11403原材料金额式借资产11404材料成本差异金额式借资产11405开发产品金额式借资产2140501 土地开发产品项目核算金额式借资产2140502 商品房项目核算金额式借资产2140503 代建房项目核算金额式借资产2140504 周转房项目核算金额式借资产11406分期收款开发产品金额式借资产2140601 预收土地项目核算金额式借资产2140602 预售商品房项目核算金额式借资产11407商品进销差价金额式贷资产11408委托加工物资金额式借资产11411周转材料金额式借资产2141101 在库金额式借资产2141102 在用金额式借资产2141103 摊销金额式借资产11421消耗性生物资产金额式借资产11431贵金属金额式借资产11441抵债资产金额式借资产11451损余物资金额式借资产11461融资租赁资产金额式借资产11471存货跌价准备金额式贷资产11501持有至到期投资金额式借资产2150101 委托贷款金额式借资产2150103 债券金额式借资产315010301 成本金额式借资产315010302 利息调整金额式借资产315010303 应计利息金额式借资产11502持有至到期投资减值准备金额式贷资产11503可供出售金融资产金额式借资产2150301 股票金额式借资产315030101 成本金额式借资产315030102 公允价值变动金额式借资产2150302 债券金额式借资产315030201 成本客户往来金额式借资产315030202 利息调整客户往来金额式借资产315030203 应计利息金额式借资产11511长期股权投资金额式借资产2151101 控制客户往来金额式借资产2151102 共同控制金额式借资产315110201 投资成本客户往来金额式借资产315110202 损益调整客户往来金额式借资产315110203 其他变动客户往来金额式借资产2151103 重大影响金额式借资产315110301 投资成本客户往来金额式借资产315110302 损益调整客户往来金额式借资产315110303 其他变动客户往来金额式借资产2151104 其他股权投资客户往来金额式借资产11512长期股权投资减值准备金额式贷资产11521投资性房地产金额式借资产2152101 投资兴房地产金额式借资产2152102 成本金额式借资产2152103 公允价值变动金额式借资产11531长期应收款金额式借资产2153101 融资租赁金额式借资产2153102 分期收款金额式借资产11532未实现融资收益金额式贷资产11541存出资本保证金金额式借资产11601固定资产金额式借资产11602累计折旧金额式贷资产11603固定资产减值准备金额式贷资产11604在建工程金额式借资产2160401 建筑工程项目核算金额式借资产2160402 安装工程项目核算金额式借资产2160406 待摊支出金额式借资产11605工程物资金额式借资产11606固定资产清理金额式借资产11611未担保余值金额式借资产11621生产性生物资产金额式借资产11622生产性生物资产累计折旧金额式贷资产11623公益性生物资产金额式借资产11631油气资产金额式借资产11632累计折耗金额式贷资产11701无形资产金额式借资产2170101 专利权金额式借资产2170102 非专利技术金额式借资产2170103 商标权金额式借资产2170104 著作权金额式借资产2170105 土地使用权项目核算金额式借资产11702累计摊销金额式贷资产11703无形资产减值准备金额式贷资产11711商誉金额式借资产11801长期待摊费用金额式借资产11811递延所得税资产金额式借资产11821独立账户资产金额式借资产11901待处理财产损溢金额式借负债12001短期借款金额式贷负债2200101 人民币金额式贷负债320010101 成本金额式贷负债320010102 利息调整金额式贷负债12002存入保证金金额式贷负债12003拆入资金金额式贷负债12004向中央银行借款金额式贷负债12011吸收存款金额式贷负债12012同业存放金额式贷负债12021贴现负债金额式贷负债12101交易性金融负债金额式贷负债12111卖出回购金融资产款金额式借负债12201应付票据供应商往来金额式贷负债12202应付账款金额式贷负债2220201 应付工程款项目供应商金额式贷负债2220202 应付材料款供应商往来金额式贷负债2220203 前期费用项目供应商金额式贷负债2220210 债务重组金额式贷负债12203预收账款金额式贷负债2220301 商品房预售款项目客户金额式贷负债12211应付职工薪酬金额式贷负债2221101 工资金额式贷负债2221102 职工福利费金额式贷负债2221103 社会保险金额式贷负债322110301 医疗保险费金额式贷负债322110302 养老保险费金额式贷负债322110303 失业保险费金额式贷负债322110304 工伤保险费金额式贷负债322110305 生育保险费金额式贷负债2221104 住房公积金金额式贷负债2221105 工会经费和职工教育经费金额式贷负债322110501 工会经费金额式贷负债322110502 职工教育经费金额式贷负债2221106 非货币性福利金额式贷负债2221107 辞退福利金额式贷负债2221108 其他薪酬金额式贷负债12221应交税费金额式贷负债2222101 增值税金额式贷负债2222102 消费税金额式贷负债2222103 营业税金额式贷负债2222104 城市建设税金额式贷负债2222105 教费育附加金额式贷负债2222106 企业所得税金额式贷负债2222107 个人所得税金额式贷负债12231应付利息供应商往来金额式贷负债12232应付股利金额式贷负债12241其他应付款金额式贷负债2224101 关联单位供应商往来金额式贷负债2224110 社会保险金额式贷负债322411001 养老保险金额式贷负债322411002 医疗保险金额式贷负债322411003 失业保险金额式贷负债2224111 住房公积金金额式贷负债12251应付保单红利金额式贷负债12261应付分保账款金额式贷负债12311代理买卖证券款金额式贷负债12312代理承销证券款金额式贷负债12313代理兑付证券款金额式贷负债12314代理业务负债金额式贷负债12401递延收益金额式贷负债2240101 政府补助项目核算金额式贷负债2240102 未实现售后租回损益金额式贷负债324010201 融资租赁金额式贷负债324010202 经营租赁金额式贷负债12501长期借款金额式贷负债2250101 银行长期贷款金额式贷负债325010101 本金供应商往来金额式贷负债325010102 利息调整供应商往来金额式贷负债12502应付债券金额式贷负债2250201 一般公司债券供应商往来金额式贷负债325020101 面值金额式贷负债325020102 利息调整金额式贷负债2250202 可转换公司债券供应商往来金额式贷负债325020201 面值金额式贷负债325020202 利息调整金额式贷负债12601未到期责任准备金金额式贷负债12602保险责任准备金金额式贷负债12611保户储金金额式贷负债12621独立账户负债金额式借负债12701长期应付款金额式贷负债2270101 应付融资租赁款金额式贷负债2270102 分期付款购入固定资产金额式贷负债12702未确认融资费用金额式借负债12711专项应付款金额式贷负债12801预计负债金额式贷负债12901递延所得税负债金额式贷共同13001清算资金往来金额式借共同13002货币兑换金额式借共同13101衍生工具金额式借共同2310101 看涨期权金额式借共同2310102 看跌期权金额式借共同13201套期工具金额式借共同13202被套期项目金额式借权益14001实收资本供应商往来金额式贷权益14002资本公积金额式贷权益2400201 资本（股本）溢价金额式贷权益2400202 其他资本公积金额式贷权益14101盈余公积金额式贷权益2410101 法定盈余公积金额式贷权益2410102 任意盈余公积金额式贷权益14102一般风险准备金额式贷权益14103本年利润金额式贷权益14104利润分配金额式贷权益2410401 提取法定盈余公积金额式贷权益2410402 提取任意盈余公积金额式贷权益2410403 应付现金股利或利润金额式贷权益2410404 转作股本的股利金额式贷权益2410405 盈余公积补亏金额式贷权益2410406 未分配利润金额式贷权益14201库存股金额式借成本15001开发成本金额式借成本2500101 土地开发成本金额式借成本350010101 商品性土地开发成本金额式借成本45001010101 土地征用及拆迁费项目核算金额式借成本45001010102 前期工程费项目供应商金额式借成本45001010103 基础设施费金额式借成本45001010104 建安工程费项目供应商金额式借成本45001010105 公共配套设施费项目供应商金额式借成本45001010106 开发间接费项目供应商金额式借成本350010102 自用土地开发成本金额式借成本45001010201 土地征用及拆迁费项目核算金额式借成本45001010202 前期工程费项目供应商金额式借成本45001010203 基础设施费项目供应商金额式借成本45001010204 建安工程费项目供应商金额式借成本45001010205 公共配套设施费项目供应商金额式借成本45001010206 开发间接费项目核算金额式借成本2500102 房屋开发成本金额式借成本350010201 商品房金额式借成本45001020101 土地征用及拆迁费项目核算金额式借成本45001020102 前期工程费项目供应商金额式借成本45001020103 基础设施费项目供应商金额式借成本45001020104 建安工程费项目供应商金额式借成本45001020105 公共配套设施费项目供应商金额式借成本45001020106 开发间接费项目核算金额式借成本350010202 出租房金额式借成本45001020202 前期工程费项目供应商金额式借成本45001020205 公共配套设施费项目供应商金额式借成本350010203 周转房金额式借成本45001020301 土地征用及拆迁费项目核算金额式借成本45001020302 前期工程费项目供应商金额式借成本45001020303 基础设施费项目供应商金额式借成本45001020304 建安工程费项目供应商金额式借成本45001020305 公共配套设施费项目供应商金额式借成本45001020306 开发间接费项目核算金额式借成本350010204 代建房金额式借成本45001020401 土地征用及拆迁费项目核算金额式借成本45001020402 前期工程费项目供应商金额式借成本45001020403 基础设施费项目供应商金额式借成本45001020404 建安工程费项目供应商金额式借成本45001020405 公共配套设施费项目供应商金额式借成本45001020406 开发间接费项目核算金额式借成本2500103 配套设施金额式借成本350010301 土地征用及拆迁费项目核算金额式借成本350010302 前期工程费项目供应商金额式借成本350010303 基础设施费项目供应商金额式借成本350010304 建安工程费项目供应商金额式借成本350010306 开发间接费项目核算金额式借成本15101开发间接费用金额式借成本2510101 工资金额式借成本2510102 福利费项目核算金额式借成本2510103 折旧费项目核算金额式借成本2510104 办公费项目核算金额式借成本2510105 水电费项目核算金额式借成本2510106 劳动保护费项目核算金额式借成本2510107 周转房摊销项目核算金额式借成本2510108 利息支出项目核算金额式借成本2510109 工程监理费项目核算金额式借成本2510110 质监费项目核算金额式借成本2510130 其他金额式借成本15201劳务成本金额式借成本15301研发支出金额式借成本15401工程施工金额式借成本15402工程结算金额式贷成本15403机械作业金额式借损益16001主营业务收入金额式贷损益16011利息收入金额式贷损益16021手续费及佣金收入金额式贷损益16031保费收入金额式贷损益16041租赁收入金额式贷损益16051其他业务收入金额式贷损益16061汇兑损益金额式贷损益16101公允价值变动损益金额式贷损益2610101 交易性金融资产金额式贷损益2610102 交易性金融负债金额式贷损益2610103 投资性房地产金额式贷损益16111投资收益项目核算金额式贷损益16201摊回保险责任准备金金额式贷损益16202摊回赔付支出金额式贷损益16203摊回分保费用金额式贷损益16301营业外收入金额式贷损益2630104 招标收入金额式贷损益2630105 处置非流动资产利得金额式贷损益2630110 债务重组利得金额式贷损益16401主营业务成本金额式借损益16402其他业务成本金额式借损益16403营业税金及附加金额式借损益16411利息支出金额式借损益16421手续费及佣金支出金额式借损益16501提取未到期责任准备金金额式借损益16502提取保险责任准备金金额式借损益16511赔付支出金额式借损益16521保单红利支出金额式借损益16531退保金金额式借损益16541分出保费金额式借损益16542分保费用金额式借损益16601销售费用金额式借损益16602管理费用金额式借损益2660201 公司经费金额式借损益366020101 管理人员工资及福利费金额式借损益366020102 办公费金额式借损益46602010201 水电费金额式借损益46602010202 电话费金额式借损益46602010203 邮资费金额式借损益46602010204 报纸书刊费金额式借损益46602010205 市内交通费金额式借损益46602010206 清洁卫生费金额式借损益46602010207 办公用品金额式借损益46602010208 房屋租赁费金额式借损益46602010209 会议费金额式借损益46602010210 误餐费金额式借损益46602010211 公务车加油费金额式借损益46602010212 过路、停车费金额式借损益46602010230 其他金额式借损益366020103 差旅费金额式借损益366020104 物料消耗金额式借损益366020106 低值易耗品摊销金额式借损益2660202 工会经费金额式借损益2660203 社会保险金额式借损益366020301 养老保险金额式借损益366020302 医疗保险金额式借损益366020303 失业保险金额式借损益366020304 工伤保险金额式借损益366020305 生育保险金额式借损益2660204 中介费金额式借损益2660205 咨询费金额式借损益366020501 招标文件费金额式借损益366020502 年检证照费金额式借损益366020503 审计费金额式借损益2660206 诉讼费金额式借损益2660207 业务招待费个人往来金额式借损益2660208 房产税金额式借损益2660209 车船使用税金额式借损益2660210 土地使用税金额式借损益2660211 印花税金额式借损益2660212 技术转让费金额式借损益2660213 矿产资源补偿费金额式借损益2660214 研究费用金额式借损益2660215 无形资产摊销金额式借损益2660216 固定资产使用费金额式借损益366021601 折旧费金额式借损益366021602 保养/修理费金额式借损益2660217 保险费金额式借损益366021701 车辆养路费及保险费金额式借损益16603财务费用金额式借损益2660301 手续费金额式借损益2660302 利息收入金额式借损益366030201 银行存款利息收入金额式借损益2660303 利息支出金额式借损益366030301 短期借款金额式借损益366030302 长期借款金额式借损益2660304 汇兑损益金额式借损益2660305 贴现利息金额式借损益16604勘探费用金额式借损益16701资产减值损失金额式借损益16711营业外支出金额式借损益2671110 债务重组损失金额式借损益16801所得税费用金额式借损益2680101 当期所得税费用金额式借损益2680102 递延所得税费用金额式借损益16901以前年度损益调整金额式借。