纳税检查期末案例习题答案.doc
《税务检查》期末考试卷1附答案
《税务检查》期末考试卷1附答案《税务检查》期末考核⽅案⼀⼀、单项选择题(10×2分=20分)1.在查账⽅法中，顺查法和逆查法划分的依据（）A 查账的详细程度B查账顺序C 查账的技术⽅法 D税种2.某⾷品⼚（增值税⼀般纳税⼈，产品适⽤税率为13%）新试制⼀批⾷品⽤于职⼯福利，已知该批产品的⽣产成本8000元，同类产品对外售价为10000元，企业账务处理为：借：应付职⼯薪酬—职⼯福利8000贷：库存商品 8000以上账务处理导致企业存在的涉税问题为（）。
A.少缴纳增值税1600元B.少缴纳增值税1300元C.少缴纳增值税1280元D.少缴纳增值税1040元3.税务机关在对某酒⼚检查过程中，发现企业将⾃产⽩酒⽤于职⼯福利，未纳税，以下处理正确的是（）A、不⽤补交税款B、需要补增值税、不⽤补消费税 C 需要补消费税、不⽤补增值税税 D、需要补增值税、补消费税4.⾃2018年10⽉1⽇起，个⼈所得税基本费⽤扣除标准正确的是（）元。
A 2000 B 3500 C 5000 D 100005.2019年王先⽣在⽯家庄⼯作，每⽉租房租⾦⽀出为1000元，其每⽉能扣除的住房租⾦⽀出为（）A、2000 B 、1500 C 、1000 D、11006. 纳税⼈赡养（）⽗母以及其他法定赡养⼈的赡养⽀出，可以按照标准定额扣除。
A.50岁以上B.65岁以上C.60岁以上7. ⼦⼥教育专项附加扣除的标准是多少？（）A.每孩每⽉1500元B.每孩每⽉800元C.每孩每⽉1000元D.⽆论⼏个⼩孩每⽉都是1000元8.纳税⼈在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每⽉（）元的标准定额扣除？A.300元B.400元C.500元D.800元9.需要办理综合所得汇算清缴的纳税⼈，应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（）A. 取得所得的次年1⽉1⽇⾄3⽉31⽇内B.取得所得的次年3⽉1⽇⾄5⽉31⽇内C.取得所得的次年3⽉1⽇⾄6⽉30⽇内D. 取得所得的次年1⽉1⽇⾄5⽉31⽇内10. 企业下列收⼊，属于免税收⼊不缴纳所得税的有（）A、接受捐赠收⼊B、国库券利息收⼊C、财政性资⾦D、固定资产盘盈收⼊⼆、多项选择题(10×2分=20分)1.纳税检查后发现纳税⼈涉税问题，如果涉及调账的，常⽤的调账⽅法有（）A、反向冲销法B、划线更正法C、补充登记法D、综合账务调整法2.账务检查⽅法按照查账的详细程度分为（）A抽查法B顺查法C 逆查法 D全查法3.根据消费税法规定消费税税率形式正确的有（）A⽐例税率B定额税率C 复合税率 D超额累进税率4. 账务检查⽅法按照查账的技术分为（）A抽查法B核对法C 逆查法 D审阅法5.企业所得税纳税检查中，发现下列哪项⽀出所得税前不得扣除（）A罚⾦B税收滞纳⾦C 经济合同罚款 D 借款利息6.个⼈所得税六项专项附加扣除可扣除的有（）A⼦⼥教育B赡养⽼⼈⽀出C 住房租⾦ D⼤病医疗⽀出7. 以下属于增值税进项税额常见涉税问题的是（）A.⽤于抵扣进项税额的增值税专⽤发票是否真实合法B是否存在未按规定开具农产品收购统⼀发票申报抵扣进项税额的情况C.⽤于抵扣进项税额的海关进⼝增值税专⽤缴款书是否真实合法；D.⽤于简易计税⽅法计税项⽬购进货物是否抵扣进项税额。
纳税检查 期末案例习题答案
案例习题一、某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司2007年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,0000元。
税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%的罚款。
在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。
税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王涛主持举行了听证会。
听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍。
税务机关当场开出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。
就此案情，请回答下列问题：（1）该税务机关的行为违背了《行政处罚法》的什么原则？（2）该税务机关举行的听证会存在哪些问题？解：（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了"不因申辩而加重处罚"的原则。
（2）该税务机关举行的听证会存在的主要问题包括：①听证会不能由负责调查本案的王涛主持，而应由"非本案调查人员主持"；②听证会不能直接作出处罚决定；③对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。
二、2007年6月，某市地税稽查局接到群众举报,决定对陈凯在2005年8月至2006年12月承建的建筑安装工程的纳税情况进行检查，结果发现陈凯并没有办理税务登记，为个人承接工程，在上述期间承建的建筑安装工程取得应税工程收入近1100万元，应缴纳各项税费56万余元，但陈凯只申报8.5万元，还应缴地方各税费近48万元。
稽查局并于6月15日下达《责令限期改正通知书》。
在送达该通知书时，由于无法找到陈凯本人，税务机关便委托工程所在地乡政府送达，乡政府叫来陈凯工程队的一个部门负责人张某签收了该法律文书。
但陈凯一直未申报。
稽查局决定依法按偷税处理处罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。
税法期末考试题答案及解析
税法期末考试题答案及解析# 税法期末考试题答案及解析一、选择题1. 根据我国税法规定，增值税的一般纳税人的税率是多少？- A. 6%- B. 10%- C. 13%- D. 16%答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税一般纳税人的税率分为13%和9%两档，其中13%为标准税率。
2. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？- A. 工资、薪金所得- B. 个体工商户的生产、经营所得- C. 利息所得- D. 政府补贴答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息所得等，政府补贴不属于个人所得税的征税对象。
二、判断题1. 企业所得税的税率为25%。
答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的法定税率为25%。
2. 个人购买自用住房，可以免征契税。
答案：错误解析：根据《中华人民共和国契税暂行条例》，个人购买自用住房需要缴纳契税，但根据政策，可能会有减免。
三、简答题1. 简述消费税的征收范围和税率。
答案：消费税主要针对特定的消费品征收，如烟草制品、酒类、高档化妆品等。
税率分为定额税率和比例税率两种，具体税率根据不同的消费品而定。
2. 什么是税收筹划？其合法性如何？答案：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理选择税收政策、税收优惠等手段，降低税负的行为。
税收筹划是合法的，但必须遵守税法规定，不能违反税法进行逃税或偷税。
四、案例分析题案例：某企业2023年销售商品取得收入1000万元，支付原材料成本500万元，支付工资及福利费用200万元，支付其他费用100万元，计算该企业应缴纳的增值税和企业所得税。
答案：首先，计算应纳税所得额：1000 - 500 - 200 - 100 = 200万元增值税部分：假设该企业为一般纳税人，适用13%的税率。
销项税额 = 1000 * 13% = 130万元进项税额 = 500 * 13% = 65万元应缴纳增值税 = 130 - 65 = 65万元企业所得税部分：应纳税所得额 = 200万元假设企业所得税率为25%。
企业所得税案例
企业所得税纳税检查案例第一题税务机关于2014年对某内资企业2013年企业所得税检查时，发现以下问题：1、2012年12月，以经营租赁方式租入管理部门用的计算机两部，2013年按每台原值10 000元，预计使用年限5年，计提折旧4 000元。
2、2013年初，坏账准备账户余额为5 500元，2012年未发生坏账损失。
2013年年末，应收账款余额为1 950 000元，坏账准备计提比例为4‰，该企业于是计提坏账准备1 950 000×4‰=7 800元。
3、2013年7月1日，向某机构借入期限半年的借款150 000元，年利率9%。
已将利息费用记入了“财务费用”账户。
而金融机构同类、同期贷款利率为6%，年终未做纳税调整。
4、本年国债利息收入54 000元，全部冲减了“财务费用”账户，年终未做纳税调整。
5、由于未及时纳税，被税务机关加收滞纳金及罚款共30 000元，全部记入了“营业外支出”账户，年终未做纳税调整。
要求：(1)检查以上账务，写出调账分录(2)核算应补缴的企业所得税额参考答案：1、（1）调账经营性租入固定资产多提的固定资产折旧。
借：累计折旧 4 000贷：以前年度损益调整 4 000（2）应补交企业所得税：4 000×25％=1000（元）借：以前年度损益调整 1000贷：应交税金----应交所得税 10002、（1）调账多提坏账准备。
借：坏账准备 5 500贷：以前年度损益调整 5 500（2）应补交企业所得税：5 500×25％=13755（元）借：以前年度损益调整 1375贷：应交税金----应交所得税 13753、（1）调整高于金融机构的利息=150 000×（9％－6％）×1/2=2 250（元）。
（2）应补交企业所得税：应补交企业所得税=2250×25％=562.5（元）借：以前年度损益调整 562.5贷：应交税金----应交所得税 562.54、（1）冲减“财务费用”并无来当（按企业会计制度规定，应计入“投资收益”贷方），但不应该计入当期应纳税所得额，因此多缴纳企业所得税=54 000×25％=13500（元）（2）调整如下：借：应交税金----应交所得税 13500贷：以前年度损益调整 135005、（1）计入“营业外支出”并无不当，但少计应纳税所得额30 000元，应补交企业所得税30 000×25％=7500（元）。
《税务管理与纳税检查》习题及答案
《税务管理与纳税检查》习题第一部分客观性试题1、税收的目的是国家为了（）。
A、实施政治权利B、组织财政收入C、实现其管理社会的职能D、参与社会产品的分配2、税务登记是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。
它的意义在于（）。
A、有利于税务机关了解纳税人的基本情况，掌握税源B、加强征收与管理，防止漏管漏征C、建立税务机关与纳税人之间正常的工作联系D、强化税收政策和法规的宣传，增强纳税意识等。
3、（）是整个税收征收管理的起点。
A、发票管理B、纳税申报管理C、税款征收管理D、税务登记管理4、从事生产、经营的纳税人，在（）时，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持相关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记的活动。
A、纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关B、纳税人因住所、经营地点变动，不涉及变更税务登记机关C、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记D、发生解散5、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。
A、申请减税、免税、退税B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D、开立银行基本账户6、根据《税务登记管理办法》规定，发生纳税义务的法人、自然人都必须办理税务登记。
（×）7、根据税法规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在（）的，应当在营业地办理税务登记手续。
A、连续超过180天B、同一地累计超过180天C、同一地连续12个月内累计超过180天D、同一地连续12个月内累计超过6个月8、某私营企业因经营管理不善，于2011年5月停业，并将厂房转让给他人。
6月份，主管税务机关检查时发现事情真相后，令该企业原经理张某按规定期限办理注销税务登记。
下列说法正确的是（）。
A、主管税务机关责令张经理按规定期限办理注销税务登记是违法的B、张经理应该在向工商行政管理部门办理注销登记之前持相关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记C、张经理应该在向工商行政管理部门办理注销登记之后持相关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记D、张经理已将厂房转让他人，所以张经理也可以将其税务登记证予以转让，不必办理注销税务登记9、根据税收管理法规规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料至少要保存10年。
稽查人员试题(案例分析题)
稽查人员试题（案例分析题）1、某工业企业系增值税一般纳税人，2005年8月有关业务资料如下：（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300000元，增值税税额为51000元；材料已验收入库，货款尚未支付。
（2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100000元，增值税税额为17000元；材料已验收入库。
（3）收回在上月委托加工的包装物一批，并部分投入使用。
但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票。
根据委托加工协议规定，该批包装物的加工费（不含税）为10000元。
（4）将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，帐面实际成本为20000元。
该批材料已在上月申请抵扣进项税额。
（5）向某公司销售自制产品1000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500000元。
（6）本月销售货物发生运输费用3200元，其中运费2900元，建设基金100元，装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票。
（7）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含税）5850元。
（8）该厂本月计算申报增值税情况如下：①当期销项税额=500000×17%=85000（元）②当期进项税额=51000+17000+100000×17%-20000×17%+3200×17%=66524（元）③当期应纳增值税税额=85000-66524=18674（元）已知该企业各类货物适用的增值税税率均为17%。
请根据税法规定，分析该企业本期应纳增值税的计算是否正确。
若有错误，请指出错误之处，并正确计算该企业本期应纳增值税税额。
【第1题参考答案】（1）该企业本期应纳增值税税额的计算不正确。
①委托某单位加工包装物，该企业没有取得增值税专用发票，故不得计算抵扣进项税额。
②将购进货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算销项税额。
而本例误将其作扣减当期进项税额处理，少纳增值税。
③销售货物发生的运输费用，只准予按运输和建设基金两项合计数依照7%的扣除率计算抵扣进项税额，随同运费一同支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算抵扣。
《纳税检查》习题修订版(含答案)
《纳税检查》习题修订版（含答案）一、单项选择题1. 税务机关在税务稽查构成要件中属于（A ）A、主体B、对象C、客体D、要件2. 在税务稽查的基本职能中，作为税务稽查的基础性职能的是（B ）A、教育职能B、监督职能C、惩处职能D、促收职能3. 对于自产产品用于管理部门的销售额和销项税额的检查，下列说法正确的是（D ）A、应作销售记录，不需计提销项税额B、应作销售记录，并计提销项税额C、不作销售记录，应计提销项税额D、不作销售记录，亦不作计提销项税额4. 对会计核算不健全的小规模纳税人可通过（C ）审查其实际销售额。
A、审查销售收入账户B、专用发票异地协查法C、核查其进货、库存商品清单和发货记录来推算D、税负率分析法5. 在税务检查中如果发现如下会计分录：借：应收账款贷：库存商品其他应付款则最有可能是（B ）A、纳税人以产成品抵偿债务B、纳税人隐瞒经营收入C、纳税人存在账外经营行为D、纳税人销售价格明显偏低,且无正当理由6. 税务人员在税务稽查中发现某公司3月份第4号凭证的会计分录为：借：在建工程—厂房5000 贷：库存商品5000经查，结转的产成品金额为实际生产成本，则可能的正确会计分录为（C ）A、借：在建工程5000 贷：主营业务收入5000B、借：在建工程5835 贷：库存商品5000 应交税金——应交增值税（销项税额）835C、借：在建工程5935 贷：库存商品5000 应交税金——应交增值税（销项税额）935D、借：在建工程6435 贷：主营业务收入5500 应交税金——应交增值税（销项税额）9357. 某市食品加工厂（一般纳税人）生产生熟肉制品，在对其检查时，发现该厂2月份第30号凭证会计分录为：借：其他应收款5600 贷：库存商品---香肠5600 凭证下附有该厂全体职工签名册。
经核实，为春节期间向职工优惠销售香肠。
则下列说法正确的是（B ）A、该厂的行为属偷税行为，应将“库存商品----香肠”调整为“主营业务收入----香肠”B、该厂的行为属偷税行为，应按规定视同销售，计提销项税额C、该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出D、该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月香肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额8. 下列违反增值税专用发票使用规定的行为中，不影响企业当期销项税额和进项税额准确申报的是（A ）A、拒绝接受《发票换票证》B、取得未按规定填开的增值税专用发票C、未加盖“销货单位”戳记D、未按规定开具红字增值税专用发票9. 纳税人采取直接收款方式销售应税消费品，货款已收到，货物未发出，但提货单已交购买方，其正确的会计分录为（D ）A、借：现金贷：库存商品B、借：现金贷：主营业务收入C、借：现金贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）D、借：现金贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税10. 税务人员在税务稽查中发现，甲炼油厂运输车间领用汽油时的会计分录为：借：生产成本——辅助生产成本（运输车间）贷：库存商品——汽油则该企业（B ）A、少计了增值税B、既少计了增值税，又少计了消费税C、应将“库存商品——汽油”改为“主营业务收入——汽油”D、处理正确11. 纳税人以应税消费品抵债，其计税价格是（D ）A、当月同类消费品加权平均价格B、材料成本×（1+成本利润率）C、材料成本×（1+成本利润率）+消费税D、同类消费品最高销售价格12. 出口货物退（免）税检查的税种是（A ）A、增值税和消费税B、增值税、消费税和营业税C、增值税和营业税D、增值税、消费税和关税13. 出口企业对于应退还的增值税应当（D ）A、记入损益科目贷方B、红字记入“应交税金——应交增值税”贷方C、贷记“应交税金——应交增值税（出口退税）”贷方D、借记“应收账款”14. 在计算应纳税所得额时，企业幼儿园工作人员的工资应当由（B ）开支。
纳税检查（第二版）中国人民大学习题集附答案
★纳税检查（第二版）(BK022B)第一章纳税检查导论1、【91384】（单项选择题）按照《征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（）或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。
A.营业执照B.税务登记证C.法人代码证D.银行开户许可证【答案】A2、【91385】（单项选择题）纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加滞纳税款（）的滞纳金。
A.1‰B.2‰C.5‰D.0.5‰【答案】D3、【91386】（单项选择题）调取账簿及有关资料应当填写《调取账簿资料通知书》、《调取账簿资料清单》，调取以前年度账的，应在（）内完整退还。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月【答案】C4、【91387】（单项选择题）税务行政处罚听证的范围是（）。
A.对公民作出1 000元以上罚款的案件B.对公民作出2 000元以上罚款的案件，对法人或其他组织作出10 000元以上罚款的案件C.对法人或其他组织作出20 000元以上罚款的案件D.对法人或其他组织作出50 000元以上罚款的案件【答案】B5、【145475】（单项选择题）税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（）。
A.选案和检查B.检查和处理C.审理和执行D.补税和罚款【答案】B6、【91388】（多项选择题）税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，《税收征管法》规定税务机关有权（）。
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.对纳税人的住宅及其他生活场所进行检查【答案】A,B,C7、【91389】（多项选择题）纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定，享有（）。
A.申辩权、陈述权B.申请行政复议的权利C.提请行政诉讼的权利D.请求国家赔偿的权利【答案】A,B,C,D8、【91390】（多项选择题）实施税务稽查应当二人以上，并出示（）。
税务稽查考试征管法案例分析题
税务稽查考试征管法案例分析题（含答案）（一）某市地税局接到群众举报，称该市某酒家有偷税行为。
为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒家就餐。
餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将饭菜写成了烟酒，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。
第二天，王某等四人又来到该酒家，称我们是市地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为，并出示税务检查证，依法对酒家进行税务检查。
检查中，该酒家老板不予配合。
检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。
经核实，该酒家擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收58856．74元，根据《税收征管法》及其有关规定，依法作出如下处理：补税58856．74元，并处所偷税款1倍的罚款，对违反发票管理行为处以9000元的罚款。
翌日，该市地税局向该酒家下达了《税务违章处罚通知书》。
该酒家不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。
请分析：1.税务机关的检查行为是否合法？2.行政处罚是否有效；3.行政处罚是否符合法律形式？（二）某税务所在2008年11月12日实施检查中，发现某商店（个体）2008年10月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。
据此，该税务所于2008年11月13日作出责令该商店必须在2008年11月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。
请问：本处理决定是否有效？为什么？（三）某个体户在某市场经营服饰材料，由于该市场拆迁，2008年1月1日起该个体户搬到自己的住宅继续经营。
根据群众举报，某税务分局于2008年4月8日对该个体户的经营场所(住宅)进行检查，发现该个体户未办理税务变更登记和未纳税申报，经查实，该个体户于2008年1月1日至2008年3月31日取得应税销售收入合计10万元。
其中：2008年1月1日至2008年2月28日取得应税销售收入7万元，2008年3月1日至31日取得应税销售收入3万元。
纳税检查期末案例习题答案
案例习题一、某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司2007年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,0000元。
税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%的罚款。
在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。
税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王涛主持举行了听证会。
听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍。
税务机关当场开出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。
就此案情，请回答下列问题：（1）该税务机关的行为违背了《行政处罚法》的什么原则？（2）该税务机关举行的听证会存在哪些问题？解：（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了"不因申辩而加重处罚"的原则。
（2）该税务机关举行的听证会存在的主要问题包括：①听证会不能由负责调查本案的王涛主持，而应由"非本案调查人员主持"；②听证会不能直接作出处罚决定；③对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。
二、2007年6月，某市地税稽查局接到群众举报,决定对陈凯在2005年8月至2006年12月承建的建筑安装工程的纳税情况进行检查，结果发现陈凯并没有办理税务登记，为个人承接工程，在上述期间承建的建筑安装工程取得应税工程收入近1100万元，应缴纳各项税费56万余元，但陈凯只申报8.5万元，还应缴地方各税费近48万元。
稽查局并于6月15日下达《责令限期改正通知书》。
在送达该通知书时，由于无法找到陈凯本人，税务机关便委托工程所在地乡政府送达，乡政府叫来陈凯工程队的一个部门负责人张某签收了该法律文书。
但陈凯一直未申报。
稽查局决定依法按偷税处理处罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。
《税务管理与纳税检查》习题及答案
《税务管理与纳税检查》习题第一部分客观性试题1、税收的目的是国家为了（）。
A、实施政治权利B、组织财政收入C、实现其管理社会的职能D、参与社会产品的分配2、税务登记是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。
它的意义在于（）。
A、有利于税务机关了解纳税人的基本情况，掌握税源B、加强征收与管理，防止漏管漏征C、建立税务机关与纳税人之间正常的工作联系D、强化税收政策和法规的宣传，增强纳税意识等。
3、（）是整个税收征收管理的起点。
A、发票管理B、纳税申报管理C、税款征收管理D、税务登记管理4、从事生产、经营的纳税人，在（）时，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持相关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记的活动。
A、纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关B、纳税人因住所、经营地点变动，不涉及变更税务登记机关C、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记D、发生解散5、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。
A、申请减税、免税、退税B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D、开立银行基本账户6、根据《税务登记管理办法》规定，发生纳税义务的法人、自然人都必须办理税务登记。
（×）7、根据税法规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在（）的，应当在营业地办理税务登记手续。
A、连续超过180天B、同一地累计超过180天C、同一地连续12个月内累计超过180天D、同一地连续12个月内累计超过6个月8、某私营企业因经营管理不善，于2011年5月停业，并将厂房转让给他人。
6月份，主管税务机关检查时发现事情真相后，令该企业原经理张某按规定期限办理注销税务登记。
下列说法正确的是（）。
A、主管税务机关责令张经理按规定期限办理注销税务登记是违法的B、张经理应该在向工商行政管理部门办理注销登记之前持相关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记C、张经理应该在向工商行政管理部门办理注销登记之后持相关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记D、张经理已将厂房转让他人，所以张经理也可以将其税务登记证予以转让，不必办理注销税务登记9、根据税收管理法规规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料至少要保存10年。
纳税检查与申报(增值税)期末单元测试与答案
一、单选题1、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税人。
A.单位和个人B.企业和单位C.社团组织和单位D.社团组织和个人正确答案：A2、对增值税一般纳税人认定的检查方法，表述错误的是（）。
A.通过材料消耗测算，核实纳税人的年实际应税销售额B.审查会计报表、资金流动凭据和现金流量计算、货物购进凭据、销售日记账C.通过水电消耗测算，核实纳税人的年实际含税销售额D.检查是否符合一般纳税人条件,但不申请认定为一般纳税人正确答案：C3、对租赁和承包经营单位检查的主要方法表述错误的是（）。
A.根据其提供的纳税人名称进行调查质证，审核出租人、发包人与承租或承包的企业、单位和个人签订的承包、承租合同或协议，核实实际经营人B.确认发包人或出租人是否存在逃避行纳税义务的行为C.审查承租或承包的企业、单位和个人，是否有独立的生产、经营权D.在财务上是否独立核算，并定期向出租者或发包者上缴租金或承包费正确答案：B4、下例属于对委托代销业务不按规定申报纳税的检查方法的是（）。
A.查阅委托方与受托方签订的委托代销合同或协议，审核委托代销业务的真实性B.检查是否构成代销业务，核实纳税人是否将委托代销业务作为直销业务进行核算C.审查发出代销商品是否超过160天，看有无延迟纳税义务发生时间和不计销售的问题D.通过检查“应收账款”、“应付账款”、“其他应付款”、“销售费用（或营业费用）”等账户，核查“库存商品——受托代销商品”账户贷方发生额的对应账户是否异常正确答案：A5、下列行为不属于视同销售货物的是（）。
A.将自产的货物无偿赠送他人B.以自产的货物换取他人的货物C.将购买的货物用于个人消费D.将委托加工的货物无偿赠送他人正确答案：C6、某公司（增值税一般纳税人）月末盘存发现原材料被盗60000元，其中含运输费用500元，该企业应作的税务处理是：从当期进项税额中转出（）元。
A.9565B.9575C.7760D.7780正确答案：D7、税务稽查人员在检查混合销售涉税的关键问题是（）。
税务期末考试题及答案
税务期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括以下哪类企业？A. 个体工商户B. 非营利组织C. 政府机关D. 个人独资企业2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 以下哪项支出可以作为企业所得税的税前扣除？A. 罚款支出B. 捐赠支出C. 业务招待费D. 利息支出4. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元5. 以下哪项属于消费税的征税范围？A. 食品B. 服装C. 烟草D. 家具二、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）2. 企业所得税的税率是统一的，不分行业。
（）3. 企业发生的所有捐赠支出都可以在税前扣除。
（）4. 个人所得税的起征点是全国统一的，不得低于5000元。
（）5. 消费税仅针对烟草、酒类等特定商品征收。
（）三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述增值税的计税方法。
2. 企业所得税的税收优惠政策有哪些？3. 个人所得税的征收原则是什么？四、计算题（每题15分，共30分）1. 某企业2023年度实现销售收入500万元，成本费用为300万元，捐赠支出10万元，业务招待费5万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。
2. 某职工2023年度工资收入为60000元，专项扣除为12000元，其他扣除为3000元，请计算该职工应缴纳的个人所得税。
五、案例分析题（每题10分，共10分）某公司2023年度销售商品取得收入1000万元，购买原材料支付600万元，支付员工工资200万元，支付广告费50万元，捐赠给慈善机构30万元。
请分析该公司2023年度应缴纳的增值税和企业所得税。
税务期末考试题答案一、选择题1. A2. C3. D4. B5. C二、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 正确三、简答题1. 增值税的计税方法通常采用进项税额抵扣法，即纳税人应缴纳的增值税为销项税额减去进项税额。
纳税会计期末考试题及答案
纳税会计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 4000元C. 5000元D. 6000元答案：C4. 以下哪种情况不属于增值税的免税范围？A. 农业生产者销售自产农产品B. 个人转让住房C. 居民日常消费品D. 出口货物答案：B5. 企业所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 任意年度答案：B6. 以下哪种情况下，个人需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 所有上述情况答案：D7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不能扣除？A. 合理的工资支出B. 广告宣传费用C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C8. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 纳税方式不同B. 纳税税率不同C. 纳税申报周期不同D. 所有上述情况答案：D9. 跨境电子商务零售进口商品的税率是如何确定的？A. 按照商品种类B. 按照商品价值C. 按照商品重量D. 按照商品数量答案：A10. 纳税人在什么情况下可以申请退还增值税？A. 出口货物B. 进项税额大于销项税额C. 企业破产D. 所有上述情况答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息D. 捐赠收入答案：A, B, C12. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D13. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业B. 创业投资企业C. 资源综合利用企业D. 所有上述情况答案：D14. 增值税的进项税额可以抵扣的情况包括哪些？A. 购买固定资产B. 购买原材料C. 购买办公用品D. 所有上述情况答案：B, C15. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 生产烟草制品B. 进口高档手表C. 销售高档化妆品D. 所有上述情况答案：D三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
纳税检查与申报(个人所得税)期末单元测试与答案
一、单选题1、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A.午餐补助B.托儿补助费C.差旅费津贴D.独生子女补贴正确答案：A解析：A、下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。
注意，午餐补助属于工资、薪金性质的补贴、津贴。
2、某外籍专家在我国境内公司工作，月工资为27900元人民币，则其每月计算应缴纳个人所得税的应纳税额为（）元。
A.22900B.4320C.27900D.23100正确答案：A解析：A、非居民个人的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。
应纳所得额=27900-5000=22900（元）。
3、下列应征个人所得税的是（）。
A.个人取得国家发行的金融债券利息收入11000元B.通信企业对个人购买手机赠话费，个人取得的1000元话费所得C.个人独资企业从事种植业取得的所得80000元D.个人取得单张发票奖金所得1200元正确答案：D解析：D、选项A，个人取得的单张发票奖金所得超过800元的，应全额按照《个人所得税法》规定的“偶然所得”项目征收个人所得税；不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。
选项B，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。
选项C，企业在向个人销售商品（产品）和提供劳务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税。
选项D，个体工商户、个人独资企业和合伙企业或个人从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得，暂不征收个人所得税。
4、张某以200万元（不含增值税）的价格出售普通住宅一套，该住宅系3年前以80万元的价格购买，交易过程中张某支付相关税费等共计16万元，并取得发票等合法票据凭证，则张某应纳个人所得税税额为（）万元。
纳税会计期末考试习题+答案
纳税会计综合练习（一）单项选择题1．纳税会计提供的信息有( B )。
A．资产负债表B．企业所得税年度纳税申报表C．所有者权益变动表D．利润表2、税务机关应当为纳税人或扣缴义务人的（ B ）保密。
A．骗税行为B．个人隐私C．欠税情况D．税收违法事实3．纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是( D )。
A．专业性B．融合性C．两重性D．法律性4．纳税人欠缴税款数额( A )的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。
A．10 000元以上不满100 000元B．不满10 000元C．占应纳税额不到10％D．超过50 000元不满100 000元5．企业已经预缴当月增值税的会计分录为( B )。
A．借：应交税费——应交增值税贷：银行存款B．借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款C．借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：应交税费——未交增值税D．借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税(已交税金)6．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为( D )。
A．成本+利润B．成本+利润+增值税C．成本+利润+增值税+消费税D．成本+利润+消费税7．纳税人销售应税消费品，其应纳消费税税额计入( A )科目。
A．税金及附加B．其他业务支出C．营业外支出D．相关科目的成本之中8．纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售，其价格不高于计税价的，由受托方代收代缴的消费税应计入( A )科目。
A．税金及附加B．应交税费——应交消费税C．营业外支出D．委托加工物资9．消费税主要采取在( C )环节纳税。
A．流通B．消费C．生产和进口D．出口10．委托加工应税消费品，受托方于( C )时代收代缴消费税。
A．接受委托B．加工开始C．收取加工费D．委托方销售11．纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建食堂工程等方面，在进行账务处理时，其应纳消费税税额计入( D )科目。
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案例习题一、某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司2007年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,0000元。
税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%的罚款。
在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。
税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王涛主持举行了听证会。
听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍。
税务机关当场开出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。
就此案情，请回答下列问题：（1）该税务机关的行为违背了《行政处罚法》的什么原则？（2）该税务机关举行的听证会存在哪些问题？解：（1）税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了"不因申辩而加重处罚"的原则。
（2）该税务机关举行的听证会存在的主要问题包括：①听证会不能由负责调查本案的王涛主持，而应由"非本案调查人员主持"；②听证会不能直接作出处罚决定；③对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴。
二、2007年6月，某市地税稽查局接到群众举报,决定对陈凯在2005年8月至2006年12月承建的建筑安装工程的纳税情况进行检查，结果发现陈凯并没有办理税务登记，为个人承接工程，在上述期间承建的建筑安装工程取得应税工程收入近1100万元，应缴纳各项税费56万余元，但陈凯只申报8.5万元，还应缴地方各税费近48万元。
稽查局并于6月15日下达《责令限期改正通知书》。
在送达该通知书时，由于无法找到陈凯本人，税务机关便委托工程所在地乡政府送达，乡政府叫来陈凯工程队的一个部门负责人张某签收了该法律文书。
但陈凯一直未申报。
稽查局决定依法按偷税处理处罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。
陈凯不服，依法申请听证，税务机关决定于2007年10月25日举行听证会，并于2007年10月21日送达《听证通知书》。
听证会举办之后，税务机关依法作出处罚决定。
请回答下列问题：（1）该稽查局存在哪些执法程序问题？说明理由（2）该稽查局对当事人定性是否准确？说明理由解：（1）第一，送达程序存在问题。
当事人为自然人，应当送达给本人，本人不在，交同住成年家属。
当事人下落不明的，应当公告送达。
即使委托送达给自然人，也应该由当事人本人签收。
第二，听证程序存在问题，2007年10月25日举行听证会，最迟应当在2007年10月17日送达《听证通知书》。
（2）该稽查局对当事人定性准确。
本案中，稽查局认定当事人有两种偷税手段，一是通知申报而拒不申报。
二是进行虚假纳税申报。
通知申报而拒不申报由于法律文书送达存在问题，当事人这一偷税手段不成立。
但当事人进行了申报，而且是虚假申报，并造成了少缴税款的结果，偷税行为成立。
该稽查局对当事人定性准确。
三、基本资料：某玩具厂为增值税一般纳税人，2009年3月，该市国税局对玩具厂2008年度的增值税缴纳情况进行了检查，发现以下几个方面的问题：1.将本厂生产的玩具一批无偿赠送给市幼儿园，该批玩具的生产成本为5000元，市场售价为8000元（不含税）。
企业的账务处理为：借：营业外支出5000贷：生产成本50002.仓库被盗，损失生产玩具用的原材料一批，账面成本价60000元。
会计处理为：借：待处理财产损益60000贷：原材料600003.用生产的玩具偿还欠某公司的债务80000元。
该批玩具的公允价值为80000元，产品成本为70000元，会计处理为：借：应付账款 80000贷：库存商品 70000营业外收入 100004.在销售产品的过程中发生了一笔运费开支，运输发票上所列运费为1800元，装卸费500元，保险费100元，建设基金200元，会计处理为：借：营业费用 2158应交税金—应交增值税（进项税额） 442贷：银行存款 2600要求：1.根据以上资料分析该企业账务处理中存在的问题。
2.根据以上资料计算企业应补缴的增值税额。
3.针对题中业务写出正确的会计会录。
解：1、该企业账务处理中存在的涉税问题主要有：一是将本厂生产的玩具一批无偿赠送给市幼儿园，直接冲转生产成本，未按税法规定视同销售计提增值税；二是被盗损失生产玩具用的原材料增值税进项未转出；三是用自己生产的产品偿还债务应视同销售，应计提增值税销项税额；符合税法规定的运输发票的运费（包括建设基金）可以按7%进项抵扣外，其他杂费如装卸费、保险费不能计提进项税额。
2、企业应补缴的增值税额=1360+10200+13600+（442-140）=25462（元）3、上述业务正确的会计会录如下（1）借：营业外支出6360贷：库存商品 5000应交税金---应交增值税（销项税额） 1360 （2）借：待处理财产损益70200贷：原材料 60000应交税金----应交增值税（进项转出） 10200 （3）借：应付账款 80000营业外支出 3600贷：主营业务成本 70000应交税金---应交增值税（销项税额） 13600 （4）借：营业费用 2460应交税金—应交增值税（进项税额） 140贷：银行存款 2600四、基本资料：某酒厂系增值税一般纳税人和消费税纳税人，主要生产粮食白酒，税务人员在日常检查中发现如下问题：1、借：银行贷款 117000.00贷：其他应付款—存入保证金 117000.00经核实，企业销售粮食白酒收取的包装物押金共计117000元，已经超过一年以上，未申报纳税。
2、借：长期股权投资 100000 .00贷：库存商品—白酒 100000.00经核实，将自己生产的粮食白酒一批(1000公斤)，生产成本100000元，投资于某酒业经销公司。
该白酒无同类白酒售价，成本利润率为10%。
要求：（1）指出该厂在报缴消费税和增值税方面存在的问题；（2）计算应补（退）的消费税和增值税款；（粮食白酒的消费税税率为20%，0.5元/斤）（3）作出有关的调账分录。
（不考虑附加税费）解：1、该厂在报缴增值税和消费税方面存在的问题有：第一笔会计处理表明该企业收取的粮食白酒的包装物押金未按规定申报缴纳增值税和消费税；第二笔会计处理表明该企业将自产的应税消费品用于对外投资，未按规定视同销售申报缴纳增值税和消费税。
2、计算应补（退）的增值税和消费税计算如下：（1）粮食白酒收取的包装物押金应补的增值税=%171117000+×17%=17000（元） 应补的消费税=%171117000+×20%=20000（元） （2）自产的粮食白酒用于对外投资，由于无同类产品售价，应以组成计税价格作为计税依据组成计税价格=（成本+利润+定额税）÷（1-比例税率）=[100000×（1+10%）+1000×2×0.5]÷（1-20%）=138750应补的增值税=138750×17%=23587.5（元）应补的消费税=138750×20%+1000×2×0.5=28750（元）3、有关的调账分录如下：（1）补提粮食白酒包装物押金的增值税及消费税借：其他应付款—存入保证金 17000.00主营业务税金及附加 20000.00贷：应交税金—增值税检查调整 17000.00—查补的消费税 20000.00（1）补提自产的粮食白酒作为对外投资的增值税及消费税借：长期股权投资 52337.50贷：应交税金—增值税检查调整 23587.50—查补的消费税 28750.00（3）补交增值税和消费税借：应交税金—增值税检查调整 40587.50—查补的消费税 48750.00贷：银行存款 89337.50（4）结转本年利润借：本年利润 20000.00贷：主营业务税金及附加 20000.00五、基本资料：某酒厂系增值税一般纳税人和消费税纳税人，主要生产粮食白酒，2008年税务人员在对该酒厂当年日常税务检查中发现如下问题：1.借：固定资产 500000.00贷：库存商品——白酒 500000.00经核实，系用自产的粮食白酒10吨，换取设备一台。
2.借：营业外支出 50000.00贷：库存商品 50000.00经核实，系用自产的粮食白酒1吨，作为样品赠送给有关客户。
该酒厂生产的粮食白酒单位成本为50元/公斤，单位售价为80元/公斤（不含税售价），粮食白酒的消费税税率为20%，0.5元/斤。
要求：（1）指出该厂在报缴增值税和消费税方面存在的问题；（2）计算应补（退）的增值税和消费税；（暂不考虑对企业所得税影响）（3）作出检查年度的调账分录。
（不考虑附加税费）解：（1）第一笔分录表明企业用自产的应税消费品换取固定资产未作视同销售申报缴纳增值税和消费税；第二笔分录表明企业用自产的应税消费品无偿赠与他人未作视同销售申报缴纳增值税和消费税。
（2）按同类应税消费品的平均售价申报缴增值税、消费税，所以应补的消费税=（10+1）×1000×80×20%+（10+1）×1000×2×0.5=187000（元）应补的消费税=（10+1）×1000×80×17%=149600（元）（3）调账分录借：固定资产 306000.00贷：应交税金—增值税检查调整 136000.00—查补的消费税 170000.00借：营业外支出 30600.00贷：应交税金—增值税检查调整 13600.00—查补的消费税 17000.00借：应交税金—增值税检查调整 149600.00—查补的消费税 187000.00贷：银行存款 336600.00 借：本年利润 30600.00贷：营业外支出 30600.00六、基本资料：某酒店是以旅店为主的综合性服务企业，1-6月份，账面营业收入为83万元，申报缴纳营业税4.5万元，其中服务收入78万元，依5%缴税3.9万元，歌舞厅收入5万元，依12%（当地主管税务机关核定娱乐业营业税税率为12%）缴税0.6万元。
经税务机关检查发现下列会计事项：1、部分歌舞厅收入，共计20万元，其账务处理为：借：现金 200000.00贷：其他应付款 200000.002、代购机票、车票收取手续费收入5000元，账务处理为：借：现金 5000.00贷：管理费用 5000.003、主管部门打欠条在餐厅消费，有欠账登记金额为20000元，未作任何账务处理要求：指出上述会计处理存在的纳税问题，计算应补缴的营业税并作出有关的调整分录（年度结账前）。