税务会计复习资料与答案
税务会计--答案完整版
一、单项选择题：1.税务会计的核算基础是（ C）。
A.权责发生制B.收付实现制C.权责发生制与收付实现制的结合D.纳税人任选一种2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（B ）。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务3.商业企业购进货物，其进项税额的抵扣时限是（A ）。
A.购进货物付款后B.购进货物验收入库后C.购买货物的当天D.预付款的当天4.企业当月缴纳当月的增值税应通过以下哪个科目核算（ B ）。
A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——应交增值税（已交税金）C.应交税费——应交增值税（进项税额）D.应交税费——未交增值税5.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ C）。
A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天6.纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其税率（B ）。
A.从低适用税率B.从高适用税率C.适用平均税率D.分别适用各自的适用税率7.委托加工的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格为（B）。
A.(材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率)B.(材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率)C.加工费÷(1＋消费税税率)D.加工费÷(1－消费税税率)8.某旅行社某月组团在境内旅游，取得旅游收入20000元，其中为旅游者支付门票费、餐费和交通费等共计12000元，营业税率5%，则该旅行社该月应纳的营业税为（B）。
A.1000B.400C.600D.16009.某采矿企业6月共开发锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（C ）。
A.168000元B.210000元C.240000元D.300000元10.下列各项所得中，属于生产、经营收入的是（ C）。
税务会计考试试题及答案
税务会计考试试题及答案一、单选题1(2分)单选题增值税对（）征税。
A、增值额B、生产额C、销售额D、消费额参考答案：A2(2分)单选题小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
此处的标准为年应税销售额未超过（）万元。
A、50B、500C、80D、100参考答案：B3(2分)单选题目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（）。
A、13%B、9%C、6%D、0参考答案：A4(2分)单选题下列( )属于增值税的纳税人。
A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工B、加工玉器的某个人独资企业C、为员工上下班提供交通车的单位D、进口货物的出口方参考答案：B5(2分)单选题一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A、12个月B、 36个月C、24个月D、两年参考答案：B6(2分)单选题商标转让属于（）。
A、设计服务B、知识产权服务C、技术开发服务D、销售无形资产参考答案：D7(2分)单选题某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（）。
A、借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万贷：银行存款 100万B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：银行存款100万C、借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万D、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：应交税费－未交增值税 100万借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万参考答案：C8(2分)单选题企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。
A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B、某商店销售并负责为用户安装空调C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务参考答案：C9(2分)单选题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。
税务会计基础试题及答案
税务会计基础试题及答案一、选择题1. 下列哪项属于主体税负？A. 应纳税额B. 实际纳税额C. 税收收入D. 全年税收规模答案：B2. 个人所得税计算方式中，累计预缴税额是指计算应纳税额时已经预缴的税额，其计算公式为：A. 累计应纳税额 ×适用税率 - 速算扣除数B. 累计应纳税额 ×适用税率C. 累计应纳税额 ÷适用税率 - 速算扣除数D. 累计应纳税额 ÷ (1 + 适用税率)答案：A3. 以下哪个税种属于间接税？A. 城镇土地使用税B. 车船税C. 耕地占用税D. 企业所得税答案：B4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算：A. 营业收入B. 营业成本C. 营业利润D. 营业税金及附加答案：C5. 增值税的应税项目中，以下哪项属于应税货物销售？A. 金融服务B. 不动产出售C. 股权转让收入D. 知识产权转让收入答案：B二、判断题1. 企业所得税和个人所得税属于直接税。
答案：错误2. 小规模纳税人可以选择适用简易办法计税，也可以选择适用一般计税方法。
答案：正确3. 营业税已在中国境内征收，而增值税、消费税和资源税在中国境内征收。
答案：错误4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算营业成本。
答案：正确5. 税款滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款所产生的罚款。
答案：正确三、简答题1. 简述税收的基本特征。
答：税收的基本特征包括强制性、无偿性、权力性和可变性。
税收是政府依法向纳税人强制性征收的一种财政收入，纳税人需要按规定缴纳税款，而政府则无需提供等额的直接回报给纳税人。
税收是政府行使权力的一种表现，通过税收的征收和使用，政府可以对社会资源进行重新配置。
此外，税收征收标准和税率可以根据需要进行调整，具有一定的可变性。
2. 个人所得税的计算方式有哪些？答：个人所得税的计算方式包括综合所得适用税率法和累计预扣法。
综合所得适用税率法是指根据纳税人的综合所得确定应纳税额，税率分为7个等级，根据不同的所得水平适用不同的税率。
税务会计笔试试题答案
税务会计笔试试题答案一、选择题1. 以下哪项不属于税收的三大基本原则？A. 公平性B. 确定性C. 便利性D. 经济性答案：D2. 增值税的计税方法有以下几种？A. 仅抵扣法B. 仅征收法C. 抵扣征收并用法D. 以上皆是答案：C3. 企业所得税的纳税对象包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业答案：A4. 个人所得税的税率形式主要为？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 以上皆有答案：B5. 下列关于税收征收管理的说法，哪一项是错误的？A. 税务机关应当依法征收税款B. 纳税人应当依法纳税C. 税收征收可以随意减免D. 税务机关应当为纳税人提供便利的纳税服务答案：C二、填空题1. 企业会计准则规定，企业应当按照________原则计算并确认收入。
答案：权责发生制2. 在计算应纳税所得额时，与取得收入有关的合理费用，准予在________中扣除。
答案：计算应纳税所得额3. 增值税专用发票的开具应当遵循________原则。
答案：真实性4. 个人所得税的纳税义务人分为居民个人和________。
答案：非居民个人5. 税收是国家为了实现其职能，依法从________中取得的一部分收入。
答案：国民收入三、简答题1. 请简述税收的功能。
答案：税收的功能主要包括收入功能、调节功能和监督功能。
收入功能是指税收是国家财政收入的主要来源之一，为国家提供必要的财政资金。
调节功能是指通过税收政策的调整，影响经济活动，实现资源配置的优化和经济稳定增长。
监督功能是指通过税收征收管理，对经济活动进行监督和规范，保障税收法律法规的执行。
2. 请解释什么是税收筹划，并给出一个合法的税收筹划的例子。
答案：税收筹划是指纳税人在遵守法律法规的前提下，通过合理安排经济活动，达到减轻税负的目的。
一个合法的税收筹划例子是企业通过加大研发投入，根据相关税收政策享受研发费用加计扣除，从而在合法范围内减少应缴纳的税款。
税务会计师考试题目及答案
税务会计师考试题目及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 罚款支出C. 捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：B5. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行确定答案：A二、判断题（每题1分，共10分）6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：正确7. 企业所得税的纳税义务人不包括在中国境内设立的外商投资企业。
（）答案：错误8. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）答案：正确9. 企业捐赠给非营利组织的款项可以全额在税前扣除。
（）答案：错误10. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的成本、费用。
（）答案：错误三、简答题（每题5分，共20分）11. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以适用税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
12. 什么是企业所得税的税前扣除项目？答案：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。
这些项目必须是企业在生产、经营过程中实际发生的，并且与取得收入直接相关的支出。
13. 个人所得税的税率是如何规定的？答案：个人所得税实行超额累进税率，分为7个级别，税率从3%至45%不等。
具体税率根据应纳税所得额的不同而不同。
税务会计期末复习
增值税复习范围1. 日常销售业务的增值税的计算2. 以旧换新方式零售金首饰的增值税销项税额计算和会计分录3. 销售给一般纳税人和小规模纳税人增值税销项税额计算和会计分录4. 以物易物、以旧换新的增值税会计处理5. 视同销售行为的销项税额自产、委托加工货物用于非增值税应税项目自产、委托加工货物、购买的货物用于投资活动自产、委托加工货物用于集体福利和个人消费自产、委托加工货物用于分配、和抵债等活动将自产、委托加工货物分配给股东或者投资者自产、委托加工货物用于无偿捐赠增值税复习例题：1. 销售业务的增值税的计算某家用电器商场为增值税一般纳税人。
2010年3月份发生如下经济业务：（1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。
（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD 播放机未向厂家付款。
（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求，依据增值税纳税申报表的口径：（l）计算该商场3月份的应抵扣的进项税额。
（2）计算该商场3月份的销项税额。
（3）计算该商场3月份的应纳增值税税额。
（1）当期进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）（3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）2. 厦华工厂为增值税一般纳税人，2011年1月发生下列购销业务：销售给一般纳税人货物开出增值税专用发票：销售额28332.48元，税额4816.52元；销货给小规模纳税人，开出普通发票，金额计8349元；为胜锡工厂加工零件，开出增值税专用发票，销售额8 547.01元，税额l452.99元。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、选择题1.在税务会计中，属于确认义务发生的依据是（）。
A. 业务凭证B. 当事人意思表示C. 法定保险单D. 律师函答案：A 业务凭证解析：在税务会计中，确认义务发生的依据是业务凭证，通过业务凭证可以确定发生业务的时间、内容以及金额，是税务会计核算的重要依据。
2.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的是（）。
A. 自然人可以作为增值税纳税人B. 所有法人和其他组织必须作为增值税纳税人C. 注册纳税人必须开立银行专用增值税发票D. 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人答案：D 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人，而自然人不具备纳税人身份。
其余选项均为错误选项。
二、填空题1.某企业2019年度销售额为100万元，增值税率为13%，应缴纳增值税（）万元。
答案：13解析：增值税的计算公式为销售额 ×增值税率，即100万元 × 13% = 13万元。
2.个体工商户的所得税计算公式为（）。
答案：销售额 ×适用税率 - 速算扣除数解析：个体工商户的所得税计算公式为销售额 ×适用税率 - 速算扣除数，根据个体工商户的利润情况及税率表可以计算出应缴纳的所得税额。
三、简答题1.请简要说明增值税与营业税的区别。
答：增值税与营业税是两种不同的税种。
增值税是按货物和劳务的增值额来征税，逐级向上累加，最终由最终消费者承担。
而营业税是按照销售额来征税，不考虑价值或增值的因素，由销售者直接缴纳给国家税务机关。
增值税的计税依据是增值额，即销售额减去购买原材料等直接成本，而营业税的计税依据是销售额。
增值税可以抵扣上游环节纳税人已交的增值税，而营业税无法进行抵扣。
增值税适用率分为一般纳税人适用税率和小规模纳税人适用税率，而营业税根据不同行业有不同的税率。
2023年税务师《财务与会计》复习题及答案
2023年税务师《财务与会计》复习题及答案2023年税务师《财务与会计》复习题及答案1.某投资中心投资额为10000元，剩余收益2000元，该企业预期最低投资报酬率为8%。
那么该投资中心的投资利润率为( )。
A.8%B.28%C.20%D.25%答案：B解析：剩余收益=利润-投资额×最低投资报酬率，所以利润=2000+10000×8%=2800，投资利润率=利润/投资额=2800/10000=28%。
2.以下各项中，能进步企业已获利息倍数的因素是( )。
A.本钱下降利润增加B.所得税税率下降C.用抵押借款购房D.宣布并支付股利答案：A解析：已获利息倍数=息税前利润/利息费用，选项BD与已获利息倍数的计算无关，选项C会使利息费用增加，从而使已获利息倍数下降。
3.某公司的流动资产由速动资产和存货组成，年末流动资产余额70万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1。
那么年末存货余额为( )万元。
A、70 B.45 C.35 D.15答案：C解析：流动比率/速动比率=流动资产/(流动资产-存货)=2/1=2，流动资产=70万元，即70/(70-存货)=2，那么存货=35万元。
4.ABC公司无优先股并且当年股数没有发生增减变动，年末每股净资产为5元，权益乘数为4,资产净利率为40%(资产按年末数计算)，那么该公司的'每股收益为( )。
A.6B.2.5C.4D.8答案：D解析：此题的考核点是财务分析。
解此题的关键在于知道每股收益、每股净资产和净资产收益率的关系。
每股收益=(净利润-优先股股息)/年末普通股总数= =每股净资产×净资产收益率=每股净资产×资产净利率×权益乘数=5×40%×4=8。
5.计算盈余现金保障倍数指标时的盈余是指( )。
A.利润总额B.息税前利润C.净利润D.净利润-普通股股利答案：C解析：盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润，盈余是指净利润。
税务会计期末复习习题
税务会计期末复习习题
一、选择题
1.下列哪个属于税务会计的主要职责？
A.编制财务报表
B.制定销售策略
C.管理企业税务事务
D.执行市场营销计划
2.税务会计主要涉及以下哪些方面？
A.税务政策和法规
B.会计准则和规范
C.财务分析和决策支持
D.市场调研和竞争分析
3.税务会计的核心目标是什么？
A.最大化利润
B.合规纳税
C.实现增长
D.提供资金支持
4.下列哪个属于税务会计的职责？
A.处理员工薪酬事务
B.监督资金流动
C.编制纳税申报表
D.设计营销策略
5.税务会计制度是指什么？
A.管理税务人员的框架
B.计算利润的方法
C.企业内部的税务流程
D.纳税申报的规则
二、填空题。
(完整word版)税务会计复习习题
第一章税务会计概论一、单项选择题1。
税务会计的核算基础是( ）。
A.权责发生制 B。
收付实现制C。
权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种3。
税务会计模式的选择关键取决于（）.A.税收法律 B。
财务会计制度 C.国家制度 D。
会计目标与税务目标的差异程度4.下列有关税收会计的表述,错误的是（）。
A。
税收会计的主体是代表国家行使征税权利的征收机关B.税收会计的核算对象是指税收资金及其运动，即税务机关组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、入库和提退等运动的全过程。
C.税收会计与税务会计一样,其核算也应该遵循企业会计准则和税收制度规定。
D.税收会计属于预算会计体系，执行总预算会计准则。
二、多项选择题1.下列有关税务会计模式的表述，正确的有（）.A.税务会计的模式应该能够体现税务会计的标准和本质，它是为实现一定的目标导向,由相关因素构成的、具有既定功能的标准样式。
B。
税务会计模式与经济模式息息相关，既受到各国税法立法背影、程序的影响,又受到各国会计规范方式、历史传统的影响。
C.税务会计模式分为非立法会计和立法会计两种.D。
税务会计模式决定税务会计与财务会计的分离程度，以及税务会计应作什么.2.税务会计与财务会计的区别有（ )。
A.目标不同 B。
对象不同 C.核算基础与处理程序不同 D.损益计算程序不同3.下列属于税务会计核算对象的是（）.A。
税款的计算与核算 B。
税款的缴纳、退补与减免C。
税收滞纳金与罚款、罚金 D。
税款入库与退库4.税务会计的基本前提是（）。
A。
纳税主体 B。
持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度三、判断题1。
税务会计与税收会计同属于会计学科,是会计学科的两个分支。
( ）3.为了税务会计核算的需要，税务会计要求在财务会计的凭证、账簿、报表之外另设一套会计账表。
（ )四、简答题1.税务会计的模式？2。
简述税务会计与税收会计的区别？3.简述税务会计核算的一般原则？第二章增值税会计一、单项选择题2。
税务知识题库及答案详解
税务知识题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多选题1. 以下哪些属于我国现行的税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：ABCD2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 合理的工资支出B. 购买固定资产的支出C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：AC三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收对象是企业的利润总额。
（）答案：错误3. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
（）答案：错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念和特点。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的间接税。
其特点包括税负转嫁性、税基广泛性、税率档次性等。
2. 企业所得税的计算方法是什么？答案：企业所得税的计算方法是将企业的应纳税所得额乘以适用的税率。
应纳税所得额等于企业的利润总额减去免税收入、减计收入和各项扣除。
五、案例分析题1. 某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 800 - 50 = 150万元。
假设企业所得税税率为25%，则应缴纳的企业所得税为150 * 25% = 37.5万元。
六、计算题1. 某公司2023年销售商品取得收入200万元，购买原材料支付100万元，支付工资50万元，支付其他费用20万元，计算该公司应缴纳的增值税（假设税率为13%）。
答案：首先计算销项税额：200 * 13% = 26万元。
然后计算进项税额：100 * 13% = 13万元。
2023年税务师-财务与会计考试备考题库附+答案
2023年税务师-财务与会计考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(多项选择题)(每题 1.00 分) 以下经济事项是按照“资产”定义进行会计处理的方法有（）。
A. 期末对外提供报告前，将待处理财产损失予以转销B. 已经霉烂变质的存货，应全额计提跌价准备C. 将预期不能给企业带来经济利益的无形资产全部转入当期损益D. 筹建期间发生的开办费计入当期损益E. 支付手续费方式下的委托代销，受托方将受托代销商品作为自有存货列本正确答案：A,B,C,D,2.(单项选择题)(每题 1.50 分)资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量的会计计量属性是（）。
A. 历史成本B. 重置成本C. 公允价值D. 现值正确答案：B,3.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲公司按照“2/20，N/60”的付款条件从乙公司购入价值800万元的一批商品，如果甲公司在20天以后付款，假设一年按360天计算，则甲公司为此承担的信用成本率是（）。
A. 2%D. 18.37%正确答案：D,4.(不定项选择题)(每题 2.00 分)(2016年)长江公司2015年度实现销售收入800万元，固定成本为235万元（含利息费用20万元、优先股股利15万元），变动成本率为60%，普通股股数为80万股。
2016年度长江公司计划销售收入提高50%，固定成本和变动成本率保持不变，2015年度发生的利息费用和优先股股利在2016年度保持不变。
长江公司2016年计划筹集360万元资金以满足销售收入的增长要求，现有以下两个方案可供选择：方案一：增发普通股，预计发行价格为6元/股；方案二：增发债券，债券面值为100元/张，票面年利率为5%，发行价格为120元/张；采用每股收益无差别点分析法确定最终方案，假设长江公司适用的企业所得税税率为25%，不考虑筹资费用和其他相关税费。
根据上述资料，回答下列问题：根据每股收益无差别点分析法应选择的最终方案是（）。
《会计学》税务会计—考试题库及答案
鉴证咨询服务不包括( )。
收藏A.培训服务B.鉴证服务C.认证服务D.咨询服务回答错误!正确答案： A新税法规定的个人所得税起征点是多少（）。
收藏A.2000元B.3500元C.3000元D.1000元回答错误!正确答案： B联华超市销售的以下货物适用17％增值税税率的是( )。
收藏A.食用植物油B.新鲜水果C.数字电视机D.图书回答错误!正确答案： C以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。
收藏A.转让技术秘密B.专利权C.转让技术诀窍D.转让土地使用权回答错误!正确答案： D下列应确定为增值税一般纳税人的是( )。
收藏A.非企业性单位B.不经常发生增值税应税行为的企业C.年应税销售额100万元的百货商店D.个人(个体经营者除外)回答错误!正确答案： C纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。
收藏A.同类新金银首饰的含税销售价格B.同类新金银首饰的销售价格C.实际收取的含增值税的全部价款D.实际收取的不含增值税的全部价款回答错误!正确答案： D按( )不同，税收可以分为从量税、从价税和复合税收藏A.计税依据B.税负能否转嫁C.税收管理与使用权D.征税对象回答错误!正确答案： A下列项目中，不计入关税的进口完税价格的有( )。
收藏A.进口关税、其他国内税B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.货物价款D.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用回答错误!正确答案： A下列行为应征土地增值税的是( )。
收藏A.出租房产而取得的租金B.个人之间互换自有居住用房屋C.抵押期满权属转让给债权人的房产D.通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房产回答错误!正确答案： D以下方式属于税法规定“委托加工”的是( )。
A.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费回答错误!正确答案： D下列房产应征收房产税的是( )。
税收会计基础知识复习题(附答案)
税收会计基础知识复习题（附答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。
A、公租房经营单位购买住房作为公租房的，减按1%征收契税B、某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税C、城镇职工按规定第一次购买公有住房，减半征收契税D、某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税正确答案：B2、某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。
已知房地产开发费用扣除比例为4%. 不考虑地方教育附加。
该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（）万元。
A、1701.78B、1492. 48C、1411.75D、1173.45正确答案：A3、根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )。
A、纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票B、纳税人按照规定应设置账簿而未设置C、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,需要申请行政复议的D、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的正确答案：D4、下列提取证据材料的处理中，错误的是（）。
A、需要将空白发票调出查验，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。
B、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认C、对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续D、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》正确答案：D5、税收法治最基本的原则是( )0A、严格执法B、良法善治C、科学立法D、税收法定正确答案：D6、某专门从事技术转让的公司本年度取得符合条件的技术转让所得800万元.不考虑其他因素，则该公司本年度应缴纳企业所得税（）万元。
税务会计期末试题及答案
税务会计期末试题及答案Ⅰ、选择题1.税务会计主要包括哪些方面？A. 企业的税务机构和组织管理B. 税务会计核算C. 税务会计核算和纳税申报D. 企业纳税申报2.税务会计主要目的是什么？A. 缴纳税金B. 实现税收合规C. 辅助企业管理决策和对外披露D. 完善企业会计核算体系3.以下属于税务会计的核算对象的是？A. 固定资产B. 应收账款C. 营业收入D. 非流动负债4.税务会计核算的基本要素是指哪些内容？A. 会计要素B. 资产负债表C. 利润表D. 现金流量表5.企业在税务报表中需要披露哪些信息？A. 资产的详细分类B. 负债的具体项目C. 利润表和现金流量表D. 只需披露纳税申报表Ⅱ、判断题1.税务会计核算是会计核算的延伸和补充，不是会计核算的一部分。
（√/×）2.税务会计对企业内外部经营活动的成本计算和利润的核算具有一定的特殊性。
（√/×）3.纳税申报表是税务机关和其他部门进行监督检查的主要依据之一，也是税务会计信息的主要披露和运用途径。
（√/×）4.税务会计核算的目的是为了满足纳税人及其管理机构对纳税政策和税收法规的要求，实现纳税人传递真实、准确、完整的会计信息。
（√/×）5.税务会计核算的信息系统主要包括纳税核算系统和企业会计核算系统。
（√/×）Ⅲ、简答题1.请简述税务会计核算的基本框架。
税务会计核算的基本框架主要包括四个方面：税务会计政策规定、纳税申报表、税务会计核算和税务会计信息系统。
税务会计政策规定是税务会计核算的基础，纳税申报表是税务会计核算的重要输出，税务会计核算包括税务资产负债表、利润表、现金流量表等核算对象的核算，税务会计信息系统是税务会计核算的重要支撑。
2.请简述税务会计核算与财务会计核算的区别。
税务会计核算和财务会计核算属于不同的会计体系，主要有以下区别：- 目的不同：税务会计核算的主要目的是为了实现税收合规和辅助管理决策，财务会计核算则是为了提供给内外部利益相关者了解企业财务状况的信息。
《税务会计》考试题库(含答案)
《税务会计》考试题库一、填空题1、我国某汽车货运公司，载运货物自我国境内运往A国，全程运费为50万元，在境外改由该国的运输公司运到目的地，付其运费18万元。
则货运公司应缴纳的营业税为（）。
A.0.94B. 0.95C.0.84D. 0.852、纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税。
A、15日B、20日C、5日 C、25日3、某邮政局2010年2月份取得报刊发行收入额为141000元，出售各类邮政物品取得收入7800元，经营其他邮政业务取得收入2300元。
该邮政局应计提营税（）。
A、4530B、4500C、4533D、45434、股利、利息、红利、偶然所得适用（）的比例税率。
A、25%B、30%C、20%D、40%5、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（）。
A、工资薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、偶然所得D、对企事业单位的承包、承租经营所得6、由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按（）所在地适用的税率。
A、委托方B、受托方C、经营地D、纳税人7、某县城一运输公司2010年取得运输收入120万元、装卸收入20万元，该公司2010年缴纳城市维护建设税（）。
A、0.18B、0.29C、0.25D、0.218、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A 、合同的双方当事人B 、合同的担保人C 、合同的证人D 、合同合同的鉴定人9、下列合同中，免征印花税的是（ ）。
A 、违约合同B 、技术转让合同C 、无息、贴息贷款合同D 、分包和转包合同10、某单位与铁路部门签订运输合同规定，由铁路部门负责货物运输和保管，合计收入总额100000元，该合同适用税率为（ ）。
A 、1‰B 、5‰C 、3‰D 、0.5‰1、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
（ ）2、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收入时，应以专利权批准机构为营业税的代扣代缴义务人。
税务会计复习资料与答案
税务会计复习资料与答案税务会计（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________⼀、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现⾏的税制结构分为五⼤税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务⼈B、纳税环节C、征税对象D、适⽤税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收⼊的多少与纳税⼈税负的⾼低的税制要素是（）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收⼊减去购⼊的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（）A、⽣产型增值税B、收⼊型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时⼜征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税⼈⽣产的应税消费品，在（）时交纳消费税。
A、⽣产B、完⼯⼊库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（）A、借：营业税⾦及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银⾏存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银⾏存款贷：营业税⾦及附加贷：营业税⾦及附加8、下列进⼝货物中实⾏滑准税的是（）A、录像机B、⼩轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的⾼新技术产业开发区的⾼新技术企业，企业所得税的税率是（）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（）A、贷记所得税B、贷记补贴收⼊C、贷记盈余公积D、不做账务处理⼆、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（）。
A、强制性B、⽆偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税⼈属于⼩规模纳税⼈的有（）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的⼯业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的⾮企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个⼈；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发⽣应税⾏为的企业。
自考税务会计试题及答案
自考税务会计试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 以下哪项不是税务会计的主要职能？A. 税收筹划B. 纳税申报C. 财务分析D. 税务咨询答案：C2. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售量C. 销售利润D. 销售成本答案：A3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A4. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D5. 企业所得税的计税依据是：A. 利润总额B. 营业收入C. 营业外收入D. 营业成本答案：A6. 以下哪项不是税务会计的基本原则？A. 合法性原则B. 真实性原则C. 及时性原则D. 保守性原则答案：D7. 增值税的征税对象是：A. 货物B. 服务C. 无形资产D. 所有上述答案：D8. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 利润D. 税金答案：C9. 个人所得税的税率为：A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A10. 以下哪项不是税收筹划的主要方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理选择纳税时间C. 虚报收入D. 选择税收洼地答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些是税务会计的职能？A. 税收筹划B. 纳税申报C. 财务分析D. 税务咨询答案：ABD2. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 货物B. 服务C. 无形资产D. 有形资产答案：ABC3. 企业所得税的扣除项目包括：A. 成本B. 费用C. 利润D. 税金答案：ABD4. 个人所得税的征税对象包括：A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：ABC5. 税务会计的基本原则包括：A. 合法性原则B. 真实性原则C. 及时性原则D. 保守性原则答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 税务会计的主要职能是进行税收筹划。
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税务会计（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
3、一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）。
A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元；B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 000元；C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元；D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。
4、下列应税消费品，采用复合计税方法计算消费税的有（）。
A、烟丝B、卷烟C、白酒D、酒精5、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( ).A、价款B、价外费用C、消费税金D、增值税金6、下列属于营业税免税项目的有（）。
A、会计师事务所收取的咨询费、评估费等收入；B、残疾人员本人向社会提供的劳务；C、科研单位取得的技术转让收入；D、执法、行政机关按规定项目和标准的收费。
7、进口关税计税方法有（）。
A、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税8、在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。
A、资本性支出B、收益性支出C、税收滞纳性D、自然灾害造成的损失9、纳税影响会计法又可以分为（）。
A、递延法B、债务法C、习惯法D、比例法10、个人有（）情形之一的，必须向税务机关自行申报交纳个人所得税。
A、从两处以上取得工资、薪金所得的；B、分笔取得属于一次劳务报酬的；C、取得应纳税所得，没有扣交义务人的；D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按照规定代扣代交税款的。
三、判断题（每题2分，共10分）1、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账簿体系和会计核算组织形式。
（）2、期末结转后,如果“应交税金-应交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增值税。
（）3、我国消费税的纳税环节确定在生产环节和零售环节，实行双环节课征。
（）4、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。
（）5、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。
（）四、计算题（10分）某厂为一般纳税人，2001年11月销售产品，开出增值税专用发票，销售额120 000元，销项税额20 400元；销售给小规模纳税人产品，开普通发票，销售额40 000（含税）；将一批成本100 000元的产品对外投资。
当月购料（已入库）取得增值税专用发票，价款60 000元，税额10 200元；购进免税农产品25 000元；当月用水27 600元，增值税专用发票注明税额3 588元；购进设备一台，价款55 000元，增值税专用发票注明税额9 350元；计算该企业当月应交增值税。
（不保留小数）五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、工业企业宏大股份有限公司系增值税一般纳税人，8月2日从红星公司购入D材料一批，该批材料采用验单付款方式，收到红星公司转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上注明材料数量为12000公斤，单价为20元/公斤，增值税为40 800元，转账付款，材料尚未收到。
（10分）2、某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。
该啤酒每吨成本2 000元，计算应纳消费税，并写出计提及实际交纳消费税的会计分录（不考虑增值税，10分）（啤酒出厂价格每吨3000元以上税额250元，每吨3000元以下的为220元）3、某运输公司某月营运售票收入总额为900万元，从中支付联运业务的金额为300万元。
计算该运输公司应交纳的营业税税额（税率为3%，5分）4、某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费率为0.3%，进口申报价格为：CFR天津USD306000，外汇牌价（中间价）为USD100=￥864。
该产品的关税税率为10%，增值税税率为17%。
（10分）5、某企业于2001年12月购买取得固定资产，其原值为400万元，预计净残值为20万元，会计采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，税法采用年数总和法，使用年限为4年，假定企业每年的会计利润为100万元，所得税税率为33%，采用资产负债表债务法进行账务处理。
（15分）税务会计答案（A）一、单项选择题（每题1分，共10分）1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D 10、D二、多项选择题(每题2分，共20分)1、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、AB 10、ABD三、判断题（每题2分，共10分）1、×2、×3、×4、×5、√四、计算题（10分）1、销项税额的计算（6分）：销售给小规模纳税人销项税额=40 000/（1+17%）*17%=5 812元投资产品销项税额=100 000*（1+10%）*17%=18 700销项税额合计=20 400+5 812+18 700=44 9122、允许抵扣的进项税额的计算（2分）：允许抵扣的进项税额合计=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元3、应纳税额的计算（2分）：应纳税额=44 912-17 038=27 874元五、综合题（计算并写出会计分录，50分）1、借：材料采购 240 000待扣税金-待扣增值税 40 800贷：银行存款 280 8002、应交消费税=30*220=6 600元计提消费税：借：应付职工薪酬-职工福利 4 400销售费用 2 200贷：应交税费-应交消费税 6 600借：应付职工薪酬-职工福利 40 000销售费用 20 000贷：库存商品 60 000实际交纳：借：应交税费-应交消费税 6 600贷：银行存款 6 6003、应纳税额=（900-300）*3%=18万元借：营业税金及附加 180 000贷：应交税金-应交营业税 180 0004、美元折合成人民币：306 000*8.64=2 643 840元完税价格=2 643 840/（1-0.3%）≈2 651 795元进口关税=2 651 795*105=265 179.50元增值税=（2 651 795+265 179.50）*17%=495 885.67元借：材料采购 2 916 974.5应交税费-应交增值税（进项税额）495 885.67贷：银行存款-美元 2 643 840-人民币 761 065.175、暂时性差异纳税影响计算表单位：万元应交所得税计算表单位:万元班级_________ 姓名_________ 学号___________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计的对象是（）A、企业资金运动B、企业全部经济业务C、企业税务资金运动D、企业税务活动2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、某家具制造销售联合公司的下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A、将外购的部分皮制品用用于职工福利；B、受A公司委托代销其沙发产品；C、将外购的钢材用于基建工程；D、将外购的半成品用于个人消费。
4、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按照组成计税价格计算交纳消费税。
其组成计税价格为（）。
A、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B、（成本+利润）/（1-消费税税率）C、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）D、（成本+利润）/（1+消费税税率）5、纳税人生产的应税消费品，在（）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款6、计提营业税的会计分录为（）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加7、进口货物完税价格是指货物的（）。
A、成交价格为基础的完税价格B、到岸价格为基础的完税价格C、组成计税价格D、实际支付价格8、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）。
A、33%B、30%C、24%D、15%9、采用（）法进行所得税会计核算时，需要设置“递延税款”账户。
A、应付税款法B、递延税款法C、纳税影响会计法D、递延法10、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（）征税项目。
A、偶然所得B、财产转让所得C、股息红利所得D、特许权使用费所得二、多项选择题(每题2分，共20分)1、税务会计的独立性是指（）。