法规第二章

第二章支付结算法规制度第一节概述一、支付结算的概念和特征1、支付结算必须通过金融机构进行。

银行、城市信用合作社、农村信用合作社、单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。

银行是支付结算和资金清算的中介机构。

支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。

支付结算是一种要式行为，依照一定形式进行的行为。

2、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证，否则银行不予受理。

3、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。

个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签字或盖章。

4、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。

5、两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。

6、它以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。

7、银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另外规定外，银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。

二、支付结算的基本原则1、存款人的委托，按照其意志，保证将所收款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自主支配。

2、银行只负责办理结算当事人之间的资金转移，而不能在结算过程中为其垫付资金。

三、支付结算的主要支付工具1、票据结算和非票据结算。

票据结算又分为汇票（包括银行汇票和商业汇票）、本票和支票三种；非票据结算又分为信用卡、汇兑、托收承付和委托收款。

2、银行汇票。

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

3、商业汇票。

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

商业承兑汇票是由银行以外的付款人签发并承兑付款，或者由收款人签发交由付款人承兑付款的票据。

银行承兑汇票是在承兑银行开立账户的存款人签发，由开户银行承兑付款的票据。

商业汇票没有金额起点，也没有最高限额。

4、见票时确定的金额；出票人、付款人和收款人。

出票人即是存款人。

付款人，是出票人的开户银行。

5、本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

特征：自付票据、基本当事人少、无须承兑。

6、汇兑结算，是指企业委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇。

7、托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。

金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1 000元。

8、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

委托收款结算在同城、异地都可以办理，没有金额起点和最高限额。

五、办理支付结算的具体要求1、在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内必须有足够的资金保证支付。

没有开立存款账户的个人向银行交付款后，也可以通过银行办理支付结算。

2、必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

未使用按中国人民银行统一规定印刷的票据，为无效票据；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

3、如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

4、数字到“元”为止，在“元”之后，应写“整”；数字到“角”为止，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

5、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。

6、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，①阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写金额要写“零”字；②阿拉伯小写金额数字中间连续有“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字；③万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字；也可以不写“零”字；④阿拉伯小写金额数字角位是“0”时，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应该写“零”字。

⑤阿拉伯小写金额数字中有“0”时前面，均应填写人民币符号。

7、票据的出票日期必须使用中文大写。

在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

8、伪造票据和结算凭证是指无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为。

变造票据和结算凭证是指无权限更改票据和结算凭证的人，对票据和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变的行为。

第二节现金管理一、现金管理的基本原则1、一个单位在几家银行开户的，只能在一家银行开设基本存款户，支取现金，并有该家银行负责核定库存现金限额和进行现金管理检查。

2、开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂时条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

3、具体到财会机构内部必须由专职（或兼职）的出纳人员负责管理现金。

二、现金使用范围和限额1、单位可用现金支付的款项有：1.支付职工工资、津贴。

2.支付个人劳务报酬。

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

4.支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

5.向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。

6.出差人员必须随身携带的差旅费。

7.结算起点以下的零星支出。

8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2、除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

3、一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。

边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要需求。

需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

三、现金管理的基本要求1.转账结算凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力。

2.开户单位应当建立现金账目，逐笔记载现金支付。

账目应当日清月结、账目相符。

3.实行大额现金支付的登记备案制度。

除工资性支出和农副产品采购所用现金支出外，提取现金超过中国人民银行各省、自治区、直辖市分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格，开户银行要建立台帐，实行逐笔登记，并于季后15日内报送中国人民银行当地支行。

4.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。

当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。

5.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开会银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

四、建立健全现金核算的内部控制制度1．单位应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。

资金内部控制制度，并组织实施。

2．单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

3．各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制。

单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

4．（1）单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度。

（2）审批人不得超越审批权限。

（3）经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。

（4）严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

（5）单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。

5.（1）支付申请。

（2）支付审批。

（3）支付复核。

（4）办理支付。

第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念和分类1.银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

“银行”是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社；“存款人”是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。

2.用途分类：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户和异地银行结算账户。

存款人不同分类：单位银行结算账户和个人银行结算账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入单位银行结算账户管理。

二、银行结算账户的管理原则1.一个基本账户原则，不能多开立基本银行账户。

2.自主选择银行开立结算账户原则。

3.守法合规原则。

4.存款信息保密原则。

除国家法律、行政法规另外有规定外，银行有权拒绝其他单位或个人查询。

三、银行结算账户的开立、变更和撤销1.存款人应该在注册地或住所地开立银行结算账户。

也可以在异地开立银行结算账户。

2.程序：①填制开户申请书并提供相关证明材料。

②银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。

③资料报送中国人民银行当地分支行，中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的以上的开户资料的合规性予以审核，符合开会条件的，予以核准，由开户银行核发开户登记证；开户许可证是中国人民银行依法准予申请人在银行开立核准类账户的行政许可证，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。

④备案。

核发开户登记证，向中国人民银行当地分支行备案。

⑤银行在为存款人开立一般存款帐户、专用存款账户和临时存款账户时，应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章。

但临时机构和注册验资需要开立的临时存款账户除外。

⑥签订银行结算账户管理协议。

⑦建立存款人预留签章卡片。

存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章；其预留签章为该个人的签名或者盖章。

⑧存款人开立单位银行结算账户，自正式之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

3.存款人下列账户资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续。

①存款人的账户名称。

②单位的法定代表人或主要负责人。

③地址、邮编、电话等其他开户资料。

4.存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：①单位被撤并、解散、宣告破产或关闭。