应收账款管理流程图
应收款风险控制[1]
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二、应收账款控制制度
应收账款控制制度是企业内部控制的重要组成部分。“内部控制”这个概念最早见于法约尔的管理五职能。内部控制是一个系统工程，1992年美国COSO报告对内部控制下了比较完善的定义：“企业内部控制是由企业董事会、经理阶层以及全体员工实施的，为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。”2007年，中国财务部颁发了《内部控制规范意见》，要求国内上市公司和国有大中企业从2009年7月1日起都要建立和执行内部控制。
从定义可见，内部控制的目标有三个，即财务报告可靠性、经营活动的效益性、相关法律执行性，执行者是董事会、经理阶层和其他全体员工，是全员参与的，不仅限于财务部门或审计部门。内部控制就像一个网，涉及企业的方方面面，在日常经营业务中重点是现金的收支、应收账款、存货、货款等。内部控制有五大要素，从低到高分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督检查。其中，控制环境是基础，风险评估是前提，控制活动是主体，信息沟通是载体，监督检查是保障。内部控制的真正制度是由风险评估、控制活动、信息沟通构成的。内部控制的内容涉及方方面面，从企业财务角度来看，内部控制主要是对应收账款的控制，企业要将对应收账款的管理纳入内部控制范围里。
要想做好应收账款内部控制，企业需要做好以下几方面工作：
1.客户信用要求的审批制度
客户信用要求的审批制度包括：第一，对于新客户提出的赊销要求，企业要依照信用政策履行审批手续，根据赊销金额大小分权审批；第二，检查客户的信用情况，了解其是否能达到信用要求，是否履行信用标准信用条件。
应收账款融资业务流程图
（2）业务受理，确定单笔应收 账款规模，制定融资方案
（3）核定授信额度
视评估的风险大小决 定引入担保公司、提 供实物资产抵押等附 加条件
（4）是否通过润石审批
否
是
（5）签订合同及授权文件，办 理质押/担保/抵押等手续,开设借 款/回款专用账户，收取费用
（6）润石创投网上平台发标， 募集资金
（12）项目结束
（7）是否满标
否
是Fra Baidu bibliotek
（8）打入借款人借款/回款专用 账户
（9）借款人是否履约
是
（11）解除质押/担保/ 抵押等手续
否
（10）润石创投启动风险预案
第五章 销售与应收款管理系统分析与设计
第五章销售与应收款管理系统分析与设计
本章学习提示
本章重点：销售与应收款管理系统的客户档案设置，科目设置，期初余额设置，内部数据流程；单据记账；往来核销。
本章难点：销售与应收款管理系统的内部数据流程与外部数据关系；单据记账。
第一节销售与应收款管理系统文档与模型销售与应收款管理是企业信息一体化解决方案中的两个不同系统，销售管理系统属于供应链管理系统，应收款管理系统属于财务系统。由于二者联系紧密，一般集成使用，所以将销售管理系统和应收款管理系统作为一个相对的整体系统进行分析与设计。销售与应收款管理系统的具体目标包括：及时反映销售计划完成情况；及时完成销售的日常核算和管理；提供销售决策支持信息。
一、销售与应收款管理系统文档
销售与应收款管理系统中使用的主要文档如表5-1所示：
表5-1 销售与应收款管理系统中使用的主要文档
文档名称基本目标制作部门接收部门
销售订单登记该笔销售的详细信息，是销售发货单、销售发票等单据的参考单据销售部门销售部门
销售发货单依据销售订单，登记发出货物的信息销售部门仓储部门
销售发票依据销售订单或销售发货单，登记该笔销售的财务信息财务部门财务部门
收款单依据销售发票等单据，登记该笔销售收回的款项财务部门财务部门（一）销售订单
销售订单是购销双方共同签署的、用以确认购销活动的标志。销售订单格式如表5-2所示：
表5-2 销售订单
销售订单
订单编号订单日期销售类型
客户名称发货地址
销售部门业务员定金
发运方式收款条件
产品编码产品名称数量单位单价税率金额
103
(二)销售发货单
销售发货单是销售部门在确定销售订货时，向仓储部门发出的发货通知单。销售发货单格式如表5-3所示：
应收账款管理流程图模板
应收账款管理流程图模板
是 登记应收账款
①应收账期分析
②催 款
交 单 开
付催 款
付
否
③法律诉讼
否
账务处理 ④编制银行调节表
是 审存 档
结
财务经理 财务部 法务部
制造业流程大全之财务管理流程图
制造业流程大全之财务管理流程图财务管理流程图
一、财务管理流程概述
1.1 财务管理的定义
1.2 财务管理流程的重要性
1.3 财务管理流程图概览
二、预算编制流程
2.1 制定年度预算计划
2.2 收集预算编制资料
2.3 预算编制
2.4 预算审核与审批
2.5 预算执行与监控
三、财务报表编制流程
3.1 收集会计凭证资料
3.2 记账和分类
3.3 编制财务报表
3.4 审核财务报表
3.5 报送财务报表
四、成本管理流程
4.1 成本核算
4.2 成本分析与控制
4.3 成本预测与评估
4.4 成本效益分析
五、资金管理流程
5.1 确定资金需求
5.2 资金筹集
5.3 资金使用与分配
5.4 资金监控与风险管理
六、审计管理流程
6.1 审计计划编制
6.2 审计准备与实施
6.3 审计结果与整改
6.4 审计报告与监控
七、税务管理流程
7.1 税务申报与纳税
7.2 税务合规与风险管理
7.3 税务审计与争议解决
八、资产管理流程
8.1 固定资产管理
8.2 存货管理
8.3 应收账款管理
8.4 应付账款管理
8.5 其他资产管理
九、风险管理流程
9.1 风险识别与评估
9.2 风险规避与控制
9.3 风险应对与应急预案附件：
法律名词及注释：
1、公司法：指规范公司组织与运作的法律，包括公司设立、股
东权益、公司治理等方面。
2、财政法：指调节国家财力收支关系的法律，包括税法、预算
法等。
3、会计法：指规范会计核算和财务报告的法律，包括会计准则、会计制度等。
4、财产法：指规范财产权益的法律，包括合同法、担保法等。
应收账款管理流程图
市场营销部经理
财务应收岗
公司高管
根据客户的历史购货额 度，确定客户的欠款的 客户结款政 策，授信额度 额度和时限，小于十日 的二十万元以下欠款属 于短期临时欠款，小于 六十日金额五十万以下 的欠款属于长期临时欠 款，协议额度欠款由公 司领导直接与客户协商 处理。
客户信用等级
小客户电汇
欠款备案 客户货款支付 产品出库单 Y 信用额度审查 N 通知客户补充欠款 额度
欠款跟踪
Baidu Nhomakorabea
客户欠款额度 备案，财务确 认发货单
本期应收帐款
根据客户购买数量和 本期电汇金额，按照 月度对帐，决定本期 的应收帐款
《本期应收帐款》
应收帐款汇总
帐龄分析/对帐
产品发货
开具发票
应收帐管理流程图
客户 客户经理
销售订单 客户分类，客户采 购额的分级 客户分类 大 欠款授信类型 长期临时欠款审核 审批 电汇底单传真 小 短期临时欠款审核 客户信用额度 主要审查客户信用额度是 客户剩余额度 否满足这次产品购买的需 确认 求，如果额度不足，需要 通知客户补充额度差值； 如果额度充足，则可以直 接通知发货处理，同时对 客户的信用等级进行评估 备案，信用等级根据采购 额度、采购批次、付款记 录等情况综合确定，新客 户前几次购买产品需要全 款交易，对于采购额度突 然剧增的客户要重点评 估。特殊情况交由公司领 导审批。 欠款申请单 协议额度欠款审批
应收账款管理流程图
应收账款管理流程
文件流程图描述
销售部催款作业流程
编制：审核：批准：附件：催款单
催款单
_______公司：
截至_____年__月31日，我公司帐面尚有贵公司欠款_____元(大写人民币_____元整)。按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在_____年__月__日之前支付上述款项，但我公司至今仍未受到该笔款项。因此，特请贵公司能够在近期及时向我公司支付上述款项。
此致
公司(印章) _____年___月___日
_______公司：
截至_____年__月31日，我公司帐面尚有贵公司欠款_____元(大写人民币_____元整)。按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在_____年__月__日之前支付上述款项，以上款项我们已经提醒过贵司付款，但是截至年月日，我们仍未收到贵司的付款，希望贵司能在天安排付款。
如有其他原因请即书面回复，！
此致
公司(印章) _____年___月___日
_______公司：
截至_____年__月31日，我公司帐面尚有贵公司欠款_____元(大写人民币_____元整)。按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在_____年__月__日之前支付上述款项，鉴于贵司以上款项经多次催收仍不能正常安排付款，我司将暂时停止与贵司的所有交易，请务必及时安排付款。我们保留随时向法院提请诉讼的权利。
特此通知，！
此致
公司(印章) _____年___月___日
2024年应收帐款管理制度(三篇)
2024年应收帐款管理制度
4.1事前控制：信用控制，建立客户档案，重视客户资信调查，进行有效的信用评估和跟踪记录;
对客户的评定等级：
a类客户，回款____个月内
b类客户，回款____个月内
c类客户，回款____个月内
d类客户，回款时间相当长，不可靠
相关部门合同审批人员综合各部门意见，对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。
合同是企业据以确认收入、发出货物、催收账款的重要依据。签约时要对销售合同的各项条款和内容进行逐一____核对，防止日后产生信用问题。
公司采用的结算方式有支票、银行本票、银行汇款、银行承兑汇票等，禁止商业承兑汇票。对于盈利能力较强、资信度较好的客户，公司可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等或适当的银行保理结算方式；而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户，企业则应该选择支票或银行承兑汇票。决不能只为了单纯地提高销售额，去迁就客户提出的不合理要求。针对不同客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收帐款带来的风险。
对过期较短的顾客，加强督促，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期较长的顾客，落实具体人员频繁地催款并催询；
对过期很长的顾客，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等。
4.2事中控制：(发货到收款)
每次发货销售内勤必须与销售合同保持核对并保留发货签收单；公司在销售货物后，就启动监控程序，由销售人员进行全程跟踪。根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。
销售人员配合财务部门形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱节，以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。避免而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成书面确认函。
财务各岗位工作流程图
财务各岗位工作流程图
财务工作流程
一、出纳岗位工作流程
（一）现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）
管理费用岗（其他应收款）
销售核算岗（货款）
成本核算岗（加工费、材料款）
注：a原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
b随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现
（1）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章
——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出
证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
财务管理制度及流程图
严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系 健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理 分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况 当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息 编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案 负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放 负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理 协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作 进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作 有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作 编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作
职责 5 职责 6 职责 7 职责 8
对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核
职责 9 职责 10
组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作 每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况
职责 5
进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平
职责 6
负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况
职责 7
负责资金、资产的管理
财务各岗位工作流程图
财务工作流程
一、出纳岗位工作流程
（一）现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）
管理费用岗（其他应收款）
销售核算岗（货款）
成本核算岗（加工费、材料款）
注：a原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
b随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现
（1）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章
——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
电算化会计 6应收款管理系统
核销、制单等操作； –应收款系统中的录入仅限于应收单。
• 如果没有使用销售管理系统
–所有发票和应收单均需在应收系统中录入。
中国矿业大学 管理学院
5
2021/8/8
第二节应收款管理系统业务流程
一 手工应收款管理业务流程 二 计算机应收款管理业务流程
中国矿业大学 管理学院
26
2021/8/8
（二）基础信息设置
▪ 业务→财务会计→应收款管理→设置→初始设置 ▪ 基础信息设置
(5) 单据类型设置。单据的类型可分为发票和应 收单两大类型。如果同时使用销售系统，则发票的 类型包括增值税专用发票、普通发票、销售调拨单 和销售日报。如果单独使用应收系统，则发票的类 型不包括后两种。
▪ 参数设置
参数设置是指对应收业务进行控制参数的设置。 它是进入应收系统的首项工作，但也可进入系统后 确定或修改，其主要包括应收款核销方式，控制科 目依据，产品销售科目的依据，预收款核销方式， 制单方式，汇兑损益方式，坏账处理方式及现金折 扣显示，录入发票三时、是网否络显课示程发制票作信特息色等内容的设 置。
二、计算机应收款管理业务流程
账套 主管
应 收 款 管 理 系 统 初 始 化
设置 设置
账套参数 基础信息
设置 设置 设置 录入
1应收账款与信用体系管理
•委托专业的调查公司进行；
•利用自身人员（销售人员）进行客户资料的搜集和整理。——这是企 业最常用的办法。
信用信息的采集渠道
各类统计与年鉴 宏观经济状况 宏观信用 信息来源 行业经济状况 主要经济信息传播媒体
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宏观经济研究报告
行业年鉴
主要经济刊物 产业研究报告 相关经济信息
直接向授信者索取 银行往来财务信息 微观信用 信息来源 工商、税务等 购买征信报告 第三方机构 媒体有关记录
A1+B1+C1+D1+E1+F1
？
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客户信用等级评分标准库
指标类别 指标项目 管理规范程度 人员综合素质 文件真实性 实地走访 指标标准：优（8-10分） 中（6-8分）差（6分以 下） 专业水平，商务往来文 件标准 谈吐、礼貌用语、诚恳 度 三证情况、专利证、销 售合同等。 规模水平、规范管理水 平、硬件层次等 员工工资及发放水平、 生产运营正常性、员工 士气。 指标类别 指标项目 负面信息 正面信息 负面信息 指标标准：优（8-10分） 中（6-8分）差（6分以 下） 市场反馈、商业合作反 馈、客户反馈 公告、报纸报道 诉讼案件、欠税、工商 信息 渠道质量、材料质量、 内容质量 由高到低、由低到高
43
加强客户信息资料的搜集（5）
销售人员搜集客户信息的技巧和方法：
•要以诚感人、以谦动人。—达成“推心置腹”的共识；
应收账款+坏账准备
117600
2400
借：银行存款 财务费用 贷：应收账款——乙公司
117600 2400 120000
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3、如果乙公司在第10天后付款，则不能享受现金折扣，应 支付全部价款120000元。
——乙公司
借：银行存款 贷：应收账款——乙公司
120000 120000
11
【例】甲公司于2007 年6月1日销售一批商品给A 公司，价款为20万元，增值税为 34 000元，现 金折扣条件为 2/10，1/20 ，n/30。（假如双方 约定计算现金折扣时不考虑增值税）
坏账准备 应收账款 期初1000000 6000 6000 期初 3000
借：坏账准备
6000 1000
贷：应收账款—甲单位
—乙单位
5000
31
第二年
坏账准备余额＝ 1200000×3‰＝3600
应计提的坏账准备＝
坏账准备 期初 3000
确认坏账6000
提取坏账准 备 6600 期末3600
3600＋（6000－3000) ＝6600 借：资产减值损失 贷：坏账准备 6600 6600
33
第三年
坏账准备余额
＝1300000×3‰
坏账准备
期初3600
冲减坏账准备 4700 本期确认坏账5000 期末 3900
＝3900元
用友U8应收帐款模块SOP
应收账款流程图
一、应收款管理模块业务流程图
二、应收款模块的日常业务处理类型有：
第一类：当月开票的应收账款处理
第二类：本月收到账款的业务处理
第三类：预收款与应收款业务的核销处理
三、当月开票的应收账款处理
发票审核后，可以在U8中确认收入
操作步骤：
1.进入供应链-销售管理界面：选择【销售开票】模块，单击【销售发票
列表】模块，在【销售发票列表】界面输入当月日期（通常为上月26
至本月25日；年底的日期选择为11月26日至12月31日），然后双击对应的发票号，核对无税金额、金额是否一致，一致后点击复核。（图1-图2）
(图一)
(图二) 2. 进入财务会计-应收款管理界面：选择【应收处理】模块，单击【销售发票审核】模块，审核对应发票
3. 进入财务会计-应收款管理界面：选择【凭证处理】模块，单击【生产凭
证】模块，在【制单查询】中勾选【发票】（图三），待发票列表界面出现后，全选制单。
(图三) 四、本月收到账款业务的操作流程
出纳会定期提供收款回单，根据回单制作收款凭证
a)应收账款
操作步骤：
1.选择【财务会计】模块，单击【应收款管理】模块，点击【收款处理】
子功能，然后点击【选择收款】后在对话框中点解确认（图四）；客户可以自行筛选或选择全部客户
(图四) 2.在选择收款列表中，根据银行回单选择对应的发票，并点击确认，将自
动生成收款单（图五）
(图五) 3.重新进入财务会计-应收款管理界面：选择【凭证处理】模块，单击【生
产凭证】模块，在【制单查询】中勾选【收付款单列表】，待列表界面出
现后，全选制单。
b)预收账款
无法对应应收账款的银行回单，做为预收账款
财务管理蓝图设计 - 财务管理- 应收应付
1.1 应收帐款管理
1.1.1 模块功能介绍
应收帐款子模块提供了对于客户的应收帐款、预收帐款和收款清帐等业务的核算与管理功能。同时，基于SAP系统模块协同应用的特点，应收帐款模块与总帐模块有着高度的集成，系统通过统驭科目实现计帐到客户的明细帐时，同时更新总帐科目的余额。
从系统标准功能来看，应收帐款模块可以在以下方面满足工程公司规范的客户业务核算要求：
1、可以通过系统的客户主数据维护功能管理集团外部与内部的客户信息，客户信息主要
包括三个层次的数据视图，即：一般视图、公司代码视图以及销售组织视图。工程公司只会用到一般视图和公司代码视图。
从强化客户主数据管理的角度来看，总公司机关需要对客户主数据进行统一管控和集中维护。总公司机关必须建立集中的数据维护团队或指派专岗、专人对客户主数据的集团层次数据进行统一维护；
2、工程公司的集团外部与内部的客户发票，可以由会计人员在应收帐款模块中录入发
票，系统可以同时更新总帐科目的金额；
3、对于客户的正常付款，录入相关的收款凭证，并通过手工或自动的方式结清应收帐款
未清项；
4、利用特别总帐标识管理其他类型的科目过帐或其他应收帐款行项目的状态，如：应收
票据、预收帐款、其他应收款等业务；
5、月结过程中，工程公司应收会计按照应收帐款管理的要求每个季度进行外币重估、每
个月做自动清帐；
6、用户应充分地利用应收帐款信息系统中的标准报表对客户余额、未清帐行项目、付款
历史、应收帐款帐龄报表。
1.1.2 模块功能应用设计
1.1.
2.1 客户主数据
应收帐款模块的核心主数据为客户主数据。该主数据记录了应收帐款业务处理中所必需的客户信息及相关属性，某些重要的信息或属性会作为缺省值记录到过帐凭证中，例如：统驭科目、付款条件等信息。
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注1：
及时整理资料、维护系统数据；
资料不全，原则上不得发货；
合同可以在第一次发货后的15
天内到位；
编制“合同到位情况跟踪表”。注2：
根据汇款传真件编制“在途货款
跟踪表”。
注3：
及时维护系统数据；
编制“回款担保跟踪表”、“超期
未回担保考核表”、“信用额度
与应收余额对比表”。
注4：
根据应收余额、信用额度、在途
货款、回款担保判断是否发货。