应收账款管理流程图教案资料
应收帐款流程图
5 发货
5 计划部
3、 担保货款达到权限后货款全部收回后，方可再担保下笔业务，未超额度可继续 担保。 4、 担保期限后未回款的， 在相关经办人当月工资或业务提层中扣除， 回款后核销。 5、 30 天未回款财务通知营销部督促催收，60 天未回款，按应收账款制度处理。
6 入账
6 业务跟 单
4 营销总监根据额度和客户的潜力、实地考察和评估后审批。 5 计划部发货 1、 客户手续如果不符时必须立即通知营销部解决，并负责跟催和落实结果。 2、 如果没有确切结果，必须向营销部高层反映实情，凡置之不理又不及时汇报者
应收账款流程
1 订单 1 客户 《 1 销 售订 购 单》
1 客户向公司发《销售订购单》
2 销售部经理根据回款和额度审核，共分：A、B、C，三级 A 级：赊销月一百万以上，资产良好、月用量****以上，从未拖欠款。 由业务经理、营销总监、副总经理签署申请，总经理签核有效。 B 级：赊销月六十万以上，资产良好，月用量*****以上，未拖欠款。
7 结束
将承担相关责任。 6 业务跟单根据发货单入账
注：1、以上流程中所有经办人员和审核人员，谁签字谁负责，必须要有高度责任心来评估、考察、最后审核。 2、以上所有签署人员应工作疏忽造成公司不良影响，将按相关规定给予处罚；若造成公司的损失由责任人承担，触及法律者将依法处理。 制定部门：营销部老高
Hale Waihona Puke 2 审核2 销售经 理 3 财务部 经理
由业务经理、营销总监签署，副总经理签核总经理审核有效。 C 级：赊销月三十万以下，资产良好，月用量****以上，未拖欠款。 由区域/业务经理申请，营销总监签核有效。 二十万以下由业务员、区域/业务经理共同签署，营销总监审核
《应收账款管理制度》课件
案例分析
企业A
通过科学的应收账款管理制 度，成功降低坏账风险，提 升现金流。
企业B
由于缺乏有效的应收账款管 理制度，导致坏账风险不断 上升，经营困难。
企业C
通过培训与沟通，提高员工 对应收账款管理制度的认识 和执行能力。
培训与沟通
1
内部培训
组织内部培训，提高员工对应收账款管
外部沟通
2
理制度的理解和操作技能。
3 加强客户关系
通过积极主动的应收账款管理，加强与客户的沟通和合作，提升客户满意度和忠诚度。
基本内容
应收账款定义
明确应收账款的具体定义和范围，包括欠款对 象、欠款金额、欠款期限等。
风险评估
建立风险评估模型，对客户信用、行业前景等 进行综合评价。
收款流程
规范收款流程，包括发票开具、款项核对、欠 款催收等环节。
《应收账款管理制度》
本课件旨在介绍《应收账款管理制度》的目的和重要性，基本内容，制定流 程，执行与监控，评估与改进，案例分析，以及培训与沟通。
目的和重要性
1 提现现金流
科学有效的应收账款管理有助于加快企业的现金流，从而提高企业的偿债能力。
2 减少坏账风险
通过建立合理的收款流程和强大的风险控制机制，减少坏账的发生，保障企业的经济利 益。
与客户和合作伙伴进行沟通，共同遵守 应收账款管理制度。
流程执行
全面贯彻应收账款管理制度， 确保流程的规范化执行。
数据分析
定期分析应收账款的数据，及 时发现问题并采取措施进行调 整。
风险预警
建立风险预警机制，及时发现 潜在的坏账风险并采取相应的 风险控制措施。
评据的评估和分析，了解制度的有 效性和改进的方向。
应收账款管理流程图
客户分类，客户采购额的分级客户结款政
策，授信额度
根据客户的历史购货额
度，确定客户的欠款的
额度和时限，小于十日
的二十万元以下欠款属
于短期临时欠款，小于
六十日金额五十万以下
的欠款属于长期临时欠
款，协议额度欠款由公
司领导直接与客户协商
处理。
客户信用等级
客户信用额度
客户欠款额度备案，财务确认发货单本期应收帐款
根据客户购买数量和
本期电汇金额，按照
月度对帐，决定本期
的应收帐款
《本期应收帐款》
主要审查客户信用额度是
否满足这次产品购买的需
求，如果额度不足，需要
通知客户补充额度差值；
如果额度充足，则可以直
接通知发货处理，同时对
客户的信用等级进行评估
备案，信用等级根据采购
额度、采购批次、付款记
录等情况综合确定，新客
户前几次购买产品需要全
款交易，对于采购额度突
然剧增的客户要重点评
估。
特殊情况交由公司领
导审批。
客户剩余额度
确认。
4应收款管理流程8.17终版
应收账款流程步骤9--应收账款信息通报 应收账款流程步骤9--应收账款信息通报
执 行 人： 资信管理中心 操作规程： 操作规程： 1.资信管理员每天将存档保管的《欠款单》做成《欠款单 明细表》报至营销部，进行后续催收。 2.每周六出具《应收账款对帐催收表》，交予营销部进行 对帐、催收。 3.营销部负责人将欠款催收信息及时通报给责任开票员、 业务员、配送员，并督促、协助他们催收欠款。 4.每月做《应收款分析报告》报相关部门。
应收账款流程步骤6 应收账款流程步骤6—结算入帐
执 行 人： 结算员 操作规程： 操作规程： 结算员对书写规范、内容完整且手续齐全的单据进行账 务结算，对于手续不齐全，填写不规范的单据不予办理 结算。 注意事项： 注意事项： 重点审核相关人员是否严格按流程进行审核，手续是否 齐全，手续不全不予结算。
应收账款流程步骤11 应收账款流程步骤11—应收账款对帐 11—
执 行 人： 业务员、配送员、开票员、资信管理中心 操作规程： 操作规程： 1.内部对帐 （1）配送员每天办完结算后，要与结算员对责任片区内存 在应收账款的客户进行对账，确保账目清晰、准确。 （3）资信管理中心每月和开票员、业务员、配送员对帐， 保证公司内部帐目清晰准确 。 2.外部对帐 （1）为确保应收账款及时、准确收回，各相关岗位人员要 与所管辖客户定期对账，确保账目清晰、准确。
3填写欠款单 4欠款审核
5欠款审批
8交款销帐
9信息通报
10货款催收 10货款催收
12应收账款分析 12应收账款分析
11内外对帐 11内外对帐
13风险客户移交 13风险客户移交
14风险帐款催收 14风险帐款催收
应收账款流程分解1 应收账款流程分解1-确定信用政策
应收帐款流程图
2、以上所有签署人员应工作疏忽造成公司不良影响，将按相关规定给予处罚；若造成公司的损失由责任人承担，触及法律者将依法处理。
制定部门：营销部老高敬爱的党组织：经过一段时期的初级党校学习，我的心境自然澎湃而又亢奋。
其实，无论是谁，这种难得的熏陶刚过，思想上和认识上都会大有一吐为快的强烈之欲望。
这对深刻理解中国***始终是一个最先进的党、最伟大的党，始终是实践“三个代表”重要思想的楷模，也始终是勤奋学习、善于思考、解放思想、与时俱进、勇于实践、锐意创新的模范等等，以及正确选择一个人的人生观、价值观和世界观，都具有非常积极的意义。
以下是我的心得体会：首先，通过学习，我对我们的党有了更加深入的理解：中国***是中国工人阶级的先锋队，是中国各族人民利益的忠实代表，是中国事业的领导核心。
中国***有它的阶级性，人民性，先进性。
中国工人阶级是中国***的阶级基础，工人阶级政党是工人阶级的先锋队，工人阶级的先进性决定了党的先进性。
而工人阶级之所以具有先进性是因为它代表了先进生产力和生产关系，具有高度组织性、纪律性，赋予革命的坚定性、彻底性。
知识分子是工人阶级的重要组成部分，随着社会的发展，信息技术等越来越发达，因此工人阶级政党的先进性必须随着时代的发展不断具有新的内涵、新的标准和新的特征，做到与时俱进。
党的先进性还体现在将“三个代表”写入了新的党章。
“三个代表”重要思想对党的先进性作了富有时代特征的界定，具体地、明确地揭示出党的先进性的实质和内涵，深化了我们对党的先进性的认识和理解。
其次，通过学习我进一步端正了自己的入党动机。
入党动机是指一个人要求入党的内在原因和真实目的，是推动人们争取入党的一种精神力量。
真正正确的入党动机应该是能始终将人民的利益放在首位，为了最终实现****而奋斗终生。
我要在自己的工作和生活中不断地实践，不断地确立正确的入党动机。
一个人在组织上的入党一生只有一次，而思想上的入党是一生一世的，所以，在今后的人生道路上，必须坚定信念，用理论知识来武装自己，不断地深化自己的行动。
《应收账款管理制度》课件
确保企业应收账款安全、完整， 加速资金周转，提高资金使用效 益，防范经营风险。
适用范围及对象
适用范围
适用于企业销售商品、提供劳务等经 营活动形成的应收账款。
适用对象
企业财务部门、销售部门、信用管理 部门等相关人员。
制度体系结构
01
制度框架
包括总则、管理职责、信用政策、应收账款日常管理、坏账处理、监督
法律途径
在必要情况下，采取法 律途径维护企业权益， 如起诉、申请强制执行
等。
05
坏账准备计提与核销管理
坏账准备计提原则和方法
谨慎性原则
企业应合理估计可能发生的坏 账损失，并提前计提坏账准备
，以应对潜在风险。
一致性原则
坏账准备的计提方法和比例应 保持相对稳定，不得随意变更 。
重要性原则
对于金额较大或账龄较长的应 收账款，应计提更高的坏账准 备。
定期评估客户信用状况
定期收集客户最新信息，重新评估客 户信用等级，以及时调整授信策略。
建立风险预警机制
设定风险阈值，当客户出现异常情况 时触发预警，以便及时采取应对措施 。
加强合同管理
与客户签订明确的销售合同，明确收 款条款和条件，降低坏账风险。
04
应收账款日常监控与催收
监控指标体系建立
监控指标设定
报表形式
01
采用图表、表格等形式直观呈现分析结果，便于理解和决策。
报表内容
02
包括应收账款总额、账龄分布、坏账准备计提情况、逾期账款
情况等关键信息，全面反映应收账款管理状况。
报表周期
03
根据管理需要设定报表周期，如月报、季报或年报等。
持续改进方向和目标设定
1 2 3
项目全周期应收账款管理流程图
项目停工 7 日发 送律师函
协商未果
由集团提出解除合 同申请
协商未果
依据合同申 请仲裁或提 起诉讼
提 交 竣 工 报 告 后
工程竣工验收阶段管理流程图
未完成
监理单位组织单位工程竣工预验收，提出工 程实体及技术归档资料问题 7 天内项目部必 须整改完毕。
处罚项目经理 500 元；处罚 分公司生产副经理 200 元， 处罚分公司总工 200 元。
合同预结算中心审核 1、合同内容与标前请示八条底
线一致性； 2、毛利率 8%； 3、6 项风险条款及应对措施。
同意
分公司发起 合同签约审批流程
提出修改意见
按各部门意见分公司 与发包人谈判合同
同意
合同预结算中心审核
提
出
修
改
分管副总审批
意
提出修改意见
见
同意 总经理审批
提出修改意见
同意 签订合同并盖章
不同意 严禁签订合同
15 日内
项目经理签订结
算目标责任书
合
同
部
门
监
控
结算计划、项目结算
目标责任书报合同预
结算中心进行备案
30 日内
项目部预算员 整理结算资料
取得竣工验收证明书 10 日内
向发包人报送 结算资料
3 个月内
取得竣工结算报告
结算审核
超过 3 个月无故不结算 分公司发结算催
告函
7 日内
报分公司合同预算 工程科 财务科 7 日内
正常履约项目
竣工已结算项目分层级管理图
拖欠金额 500 万元以内的 项目
账龄一年以上且拖欠金额 500 万元以上的项目
重点、难点项目
应收账款管理流程(完整资料).doc
【最新整理，下载后即可编辑】文件更改页应收账款管理流程流程一、【管理目的】●为加强公司对应收账款的全面管理，真实、准确、完整核算应收款项，加速资金周转和货款回笼，减少坏账损失，规范公司业务处理，特制定本管理流程；●应收款项处置符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。
二、【运作控制要点】●销售收款与发票开具。
财会部门依据销售合同、发货单据等确认收入，及时收取款项（通过金税系统开具发票）并作账务处理。
销售收款应当通过企业核定的账户进行结算；●赊销款的监控。
销售部门应建立赊销管理台账，及时与财会部门核对款项到账情况，会同财会部门及时监控赊销回款，结清赊销事项。
财会部门应对逾期欠款及时向销售部门提出预警；●欠款催收。
对逾期欠款，销售部门应会同财会部门制订相应措施，落实催收责任，及时催收。
三、【部门权责】●负责部门：财务部，1、负责应收账款的核算和确认；2、负责保管销售合同文本，督促收集对账文件，回复客户对账和查询；3、建立和登记应收款合同台账，开具销售发票；4、核对应收账款，编制应收账款计划，督促和检查应收应收账款计划的完成情况。
●连责部门：销售部门，1、负责对客户的信用进行管理；2、办理销售合同及有关对账文件的审核审批手续和文本交接；3、办理开具销售发票申请的审核、发票签收等；4、建立和登记应收款合同台账，按月与财务部应收款合同台账和会计账核对；5、核对《应收账款计划表》，落实和督促完成计划。
●配合部门：公司高层领导，负责赊销款项的审核，批准赊销款信用额度、回款时间等工作。
●监督部门：总经理办公室，负责对应收账款产生过程和结果的监督工作。
四、【支持文件】●应收账款管理流程●成品出库流程五、【引用文件】●无六、【流程图示】七、【流程说明】八、【主要涉及文档/信息流程】。
应收账款流程图
应收账款流程图应收账款是指企业销售商品或提供服务后，客户尚未支付的货款或应收账款。
应收账款的管理对企业的财务状况和经营效益有着重要的影响。
因此，建立合理的应收账款管理流程图对企业的财务管理至关重要。
首先，销售人员与客户进行商品销售或服务提供的合同签订，确定应收账款的金额和付款时间。
销售人员应当对客户的资信状况进行评估，确保客户有能力按时支付应收账款。
其次，销售人员将销售合同信息录入企业的销售系统中，生成销售订单和应收账款信息。
销售订单中应包含客户信息、商品信息、数量、价格、交货时间等内容，以便后续核对应收账款。
接着，财务部门负责核对销售订单和应收账款信息，确认销售订单的准确性和完整性。
同时，财务部门还需要对客户的信用额度进行审批，确保客户的信用额度未超出限制。
然后，企业按照销售订单的要求提供商品或服务，并及时向客户寄送发票和应收账款通知单。
发票和应收账款通知单中应包含商品或服务的详细信息、价格、付款方式和付款截止日期等内容。
随后，客户收到发票和应收账款通知单后，根据合同约定的付款方式和时间，按时进行付款。
如果客户延期付款或有其他付款问题，企业应及时与客户进行沟通，催促客户尽快付款。
最后，财务部门负责对客户的付款情况进行核对和记录，确保应收账款的实时更新。
同时，财务部门还需要定期进行应收账款的清理和坏账的核销工作，确保企业的资金流畅和财务风险的控制。
总之，建立合理的应收账款管理流程图对企业的财务管理至关重要。
通过明确的流程图，可以有效规范应收账款管理流程，提高企业的资金使用效率，降低坏账风险，保障企业的财务安全和稳健发展。
第三节应收账款管理ppt课件
应收账款信用成本后收 益
应收账款信用成本后收益 △应收账款信用成本后收益
A方案应收账款信用成本后收益＞B方案应收账 款信用成本后收益，A方案好；反之，B方案好。
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△应收账款信用成本后
收益＞0，A方案好；反之，
B方案好。
6
（四）折扣条件 1.现金折扣概念 现金折扣是企业对顾客在商品价格上的扣减。如
务管理和支付比率及盈利能力指标。
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4
（二）信用条件 规定信用条件包括设计销售合同或协议来明确规定在什么情形
下可以给予信用。 （三）信用期间 1.信用期间概念 信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是
企业给予顾客的付款期间。 延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；与此同时，应
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（3）测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足 当月资金需求。
3月份应收账款保理资金回收额28万元小于3月份的资 金缺口30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金不能
满足当月的资金需求。
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提示：账龄分析表比应收账款周转天数更能 揭示应收账款变化趋势，因为账龄分析表给出了 应收账款分布的模式，而不仅仅是一个平均数。
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（三）应收账款账户余额模式 应收账款账户余额模式反映一定期间
（如一个月）的赊销额在发生赊销的当月月 末及随后的各月月末仍未偿还的百分比。通 过将当前的模式和过去的模式进行对比来评
足当月资金需求。
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