2012届高三政治一轮复习 经济生活 第八课 财政与税收教案 新人教版必修1

2012届高三政治一轮复习教案：经济生活第八课财政与税收一、最新考纲审析1、高考考点（1）财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出，财政支出的构成，财政收支平衡（2）财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保（3）税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用（4）依法纳税：我国税收的本质，依法纳税2、考查重点（1）财政收入与财政支出（2）财政和税收的作用（3）税收的特征（4）依法纳税3、关注热点（1）结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义（2）结合我国实行的积极的财政政策，分析财政对应对金融危机对我国的冲击，促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义（3）结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义二、核心考点梳理考点一国家财政1．财政国家的收入和支出就是财政。

财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。

2．财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

(2)构成：财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。

税收收入是国家财政收入的最主要来源。

税收在财政收入中居主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。

(3)影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。

经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。

必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。

同时国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

3．财政支出(1)含义：财政支出就是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。

(2)构成：按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。

4．财政收支平衡(1)财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。

(2)财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。

(3)财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。

5．财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。

国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，有助于资源的合理配置。

(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。

考点二征税与纳税1．税收税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2．税收的基本特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。

3．税收的种类根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

(1)增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

(2)个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。

个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

4．税收的作用第一，税收是组织财政收入的基本形式。

第二，税收是调节经济的重要杠杆。

第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。

(全面理解税收的作用，还应考虑某些具体税种对收入分配的调节作用以及引导消费的作用等。

)5．依法纳税(1)必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。

我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。

(2)公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。

(3)公民要增强税收监督意识。

三、重难点方法突破1．财政收入是否越多越好(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。

(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。

(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

2特别提醒：对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。

略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。

如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。

因此财政赤字要控制在一定范围之内。

特别提醒：税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。

税收的固定性是就税法不变的情况而言的。

随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。

四、命题角度探究典例1、(2010·全国Ⅰ)受全球金融危机影响，2009年以来我国经济出现困难，主要表现为外部需求下降、出口贸易不畅，经济增速放缓、失业增加，通货膨胀预期正逐步形成等。

在此背景下，我国政府应采取的宏观经济政策是 ( )①加快企业资金周转速度，提高盈利水平②扩大国债发行规模，加快重点产业发展③提高出口退税率，鼓励企业出口④增加政府财政收入，扩大积累基金A．①② B．①③ C．②③ D．②④解析：本题考查学生对宏观调控相关知识的理解。

①属于企业应采取的措施，不符合题干要求；在外需下降、经济增速放缓条件下，国家应扩大财政支出而非增加财政收入，故④与题意不符；②③是在出口不畅、经济增速放缓条件下政府应采取的宏观调控政策，故选C。

典例2、(2010·天津文综)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。

图中曲线的变化，突出体现的财政作用是（）①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生活③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A．①③ B．①④ C．②③ D．②④解析：解答本题要特别注意图表所反映的具体信息：图表反映的是2006～2009年中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生这三个方面的支出情况，对应的财政作用就是健全社会保障体系、完善社会公共服务体系，②④入选；图未直接体现巩固国家政权和调控收支水平的作用，不选①③。

故选D。

典例3、2010年3月5日，温家宝总理在《政府工作报告》中强调，2010年拟安排财政赤字10 500亿元，其中中央财政赤字8 500亿元，继续代发地方债2 000亿元并纳入地方财政预算。

这说明( )①我国继续实施扩张性财政政策②我国将采取紧缩性财政政策③当前经济运行依然主要受需求不足制约④财政赤字对我国经济的发展有弊无利A．①③ B．①④ C．②③ D．②④解析：发行债券的目的是刺激消费，拉动经济增长，这属于扩张性财政政策，①③正确。

②④说法错误。

答案：A典例4、2011年中央财政预算继续加大“三农”投入，增加涉农补贴规模，完善农业补贴和价格支持政策，促进农民增收，还将进一步健全和完善家电、汽车摩托车下乡等刺激消费政策，更好满足广大农村不同消费层次的需求。

这说明，在解决三农问题中，财政发挥的主要作用有( )①组织财政收入②促进资源合理配置③促进国民经济的平稳运行④促进社会公平，改善人民生活水平的物质保障A．②③ B．③④ C．②④ D．①④解析：①属于税收的作用，不符合题意。

材料强调支持农民增收和提高农村消费水平，②④正确。

③材料没有体现。

答案：C典例5、2010年8月31日，为帮助地方做好洪涝、泥石流灾害受灾群众生活救助工作，财政部会同民政部下拨自然灾害生活救助资金20.05亿元，用于受灾群众紧急转移安置、倒塌住房恢复重建和向因灾死亡人员家属发放抚慰金等方面。

这主要体现了财政( )A．可以有效调节资源的配置 B．财政是巩固国家政权的物质基础C．可以迅速提高人民的生活水平 D．可以促进科教文卫事业的发展解析：本题考查了财政的作用。

财政部下拨自然灾害生活救助资金体现了财政在调节资源配置中的作用，有利于提高人民生活。

故A项正确。

B、D两项与材料无关，C项说法太绝对。

答案：A典例6、(2010·重庆文综)经济学家拉弗用图揭示了税率与税收收入之间的关系。

由图可知( )A．税率越高，税收收入就越高B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率C．R2是政府调节经济的最佳税率选择D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1解析：本题以税率与税收收入关系图作为切入点，综合考查税收的知识。

抓住题干的关键信息，税率与税收收入在合理的界限之内成正相关变化，超过一定的界限则成反相关变化。

结合教材知识可知，税率的确定应合理，B表述正确。

A、C表述均太绝对；鼓励高新技术产业发展应降低税率，D表述错误。

故选B。

典例7、(2010·江苏单科)依法纳税是公民的基本义务。

这是因为 ( )①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性A．①③ B．①② C．②④ D．③④解析：本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因，应从公民与国家的关系的角度去思考。

①③正确地描述了公民与国家的关系；②表述不科学，税收是国家财政收入的主要来源；④讲的是税收的基本特征，与题意无关。

故选A。

答案：A典例8、漫画《新脑筋急转弯》中的老板的行为属于( )新脑筋急转弯A．偷税行为 B．欠税行为 C．骗税行为D．抗税行为解析：老板故意隐瞒税收，是一种偷税行为。

答案：A典例9、(2011·南京模拟)某批发公司4月份购进彩电1 000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。

该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。

本材料涉及应纳税的税种有( )①企业所得税②增值税③个人所得税④行为税A．①② B．②③ C．③④ D．②④解析：从题干中公司的经营状况看，这个月公司增值210万－200万＝10万元，故应纳增值税。