全面营改增倒计时,企业应当未雨绸缪![税务筹划优质文档]
“营改增”的六大筹划点[纳税筹划实务精品文档]
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“营改增”的六大筹划点[纳税筹划实务精品文档]
2015年将是我国营业税改征增值税(下称营改增)收官之年。
届时，营业税将退出舞台，增值税作为第一大税种的地位将进一步巩固。
将传统的劳务纳入增值税体系，无论是税基的界定，还是各行业税率的设置，以及实际的征管，对于税收立法以及税务征管机关都是极大的挑战，并无经验可以借鉴。
对于营改增企业而言，也不能简单地将其视为从一个税种变换到另一个税种，而是应该放在增值税扩围和税制改革这样的大背景下加以研究。
在此背景下，增值税税收政策复杂且处于不断变化中，也为营改增企业提供了不少税务筹划的空间。
他们可以通过对纳税人身份、业务流程、销售及采购合同的筹划，实现不缴、少缴、晚缴税的目的。
纳税人身份的选择
根据目前营改增的税收政策，应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。
500万元的计算标准为纳税人在连续不超过12个月的经营期限内提供服务累计取得的销售额，包括减、免税销售额和提供境外服务的销售额。
一般纳税人则适用一般的税率，实行抵扣纳税;小规模纳税人适用税率为3%的简易征收办法。
适用何种纳税人身份更有利，不能一概而论，需要结合企业的资产、营收等财务状况具体判定，如果适用小规模纳税人更有利，可以通过分立、分拆等方式降低年销售额，适用税率为3%的简易征收方法。
集团业务流程再造
增值税较营业税的一大优势就是可以避免重复征税，有利于行业的细分化和专业化发展，提高生产效率。
在此背景下，企业集团可以通过将部分服。
“营改增”后企业税务筹划问题探讨
“营改增”后企业税务筹划问题探讨自2016年5月1日起，我国正式实施了增值税改革，也就是通常所说的“营改增”。
这一改革被认为是我国税制改革的一大重要举措，对于企业的税务筹划也产生了深远影响。
本文将就“营改增”后企业税务筹划问题进行探讨。
我们需要关注“营改增”后企业税务筹划面临的挑战。
一是增值税的发票管理。
在实施“营改增”后，企业需要严格规范发票管理，确保开具的发票符合法定要求，避免因为发票问题导致税务风险。
二是增值税的抵扣管理。
企业需要合理安排各项进项税额的抵扣，以最大程度减少实际应纳税额。
三是跨区域征收的增值税应税行为管理。
由于不同地区增值税政策的差异性，企业在跨区域经营中需要根据实际情况合理安排税务筹划。
四是合规性税务筹划和风险防范。
企业在进行税务筹划时，需要遵守国家相关税收法律法规，确保筹划方案的合规性，同时防范潜在税务风险。
接下来，我们将探讨“营改增”后企业如何进行税务筹划，以降低税负成本。
首先是合理安排进项税额抵扣。
企业应当合理规划各项进项税额的抵扣，避免抵扣不当导致税务纠纷，并结合实际生产经营情况，优化进项税额抵扣结构，降低实际应纳税额。
其次是合理安排业务模式。
针对不同行业、不同经营模式，企业可以探索符合自身实际情况的合理税务筹划方案，通过调整业务模式、转变经营方式等手段，降低税负成本。
再者是加强税务合规管理。
企业应当建立健全税务合规管理制度，加强内部税务管理和监督，确保税务筹划方案的合规性和及时调整。
最后是积极争取税收优惠政策。
企业可以积极争取各种税收优惠政策，例如高新技术企业、技术入股、研发费用加计扣除等，降低税负成本。
我们需要强调的是，企业税务筹划应当在遵守法律法规的前提下进行，避免出现不当纳税行为和违法风险。
企业在进行税务筹划时，还应当注意维护自身的税收信用，规范运作，避免因为税务问题而导致不良信用记录，影响企业的经营发展。
营改增后企业税务筹划问题是一个复杂而严肃的问题，需要企业财务人员结合实际情况，认真分析，积极调整，以合理安排进项税额抵扣、合理安排业务模式、加强税务合规管理和积极争取税收优惠政策等方式，降低税负成本，进一步提高企业经济效益。
会计们看过来!应对营改增要做好这5件事[税务筹划优质文档]
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【精品优质】价值文档首发！会计们看过来！应对营改增要做好这5件事[税务筹划优质文档] 李总理的报告，让“营改增”迅速成为热词，还有不到两个月的时间，营业税就将退出历史舞台了。
会计们莫着急，“营改增”的政策规定还没有下发，究竟什么样咱还不清楚，不过增值税的基本原理肯定是不变的，咱现在要做的，就是要把一切准备工作先做好，等着“营改增”那一天的到来。
那具体需要做哪些事儿呢，莫急，下面为您一一述说。
第一，做好发票清点。
马上要全面“营改增”了，到时候发票也得换成增值税专用发票了，既使是小规模纳税人，不使用增值税专用发票，也得使用国税的普通发票。
发票的换版不是一件简单的事儿，作为会计人员，从现在开始就得做好清点造册工作，尤其是在地税申请印制了一大批有单位名称的衔头自印发票，量大点多，更是要提点盘点，控制用量，做好缴销查验准备。
当然，地税发票咱还得至少用到5月1日，没有发票了，还得到地税局去领用，不然，影响了业务，老板又要发飙了。
除了发票清点外，咱还得时时关注国税的相关信息，参加国税的发票管理培训。
第二，抓紧清算税款。
营业税要走了，咱得把账算算清楚，该结的得结了，欠的得还了，别让营业税带着遗憾走得别别扭扭的。
另外，咱的税款清算，千万别只算营业税，其他的税种也得算，像房产税、土地使用税、企业所得税、个人所得税、以及城建税等附加税。
国家最近又有一些很给力的新优惠，咱得算好账才能拿到手。
另外，到5月1日，全国税务系统全部都要使用“金税三期”优化版软件了，国税、地税的软件是一样一样的，咱得配合税务局做好基础信息的采集和申报的事儿，为咱的税收信用添砖加瓦。
试分析“营改增”政策下企业税务筹划
试分析“营改增”政策下企业税务筹划引言“营改增”是指在增值税改革中，将原先的营业税取消，逐步实行增值税代替营业税的政策。
这一政策的出台对企业的税务筹划产生了深远的影响。
本文将尝试分析“营改增”政策下企业税务筹划的一些问题和应对策略，以帮助企业更好地适应和利用这一新政策。
一、企业税制变化在原有的税制中，企业需要按照一定比例缴纳营业税，这一税收直接影响了企业的经营成本和盈利状况。
而“营改增”后，企业不再缴纳营业税，而是转而缴纳增值税。
增值税的计算方式与营业税有所不同，企业需要对其税务筹划进行相应的调整。
二、税收成本优化1. 税务登记企业在遵循“营改增”政策的前提下，应及时进行税务登记，按照规定开具增值税专用发票，以确保符合税务部门的监管要求。
2. 开具合理的发票企业应尽量合理开具增值税专用发票，确保发票内容和金额的真实性和准确性。
同时，合理使用增值税专用发票的抵扣功能，以减少企业税负，提高经济效益。
3. 合理选择税率增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种，企业应根据自身的实际情况合理选择税率。
一般纳税人适用于规模较大的企业，可享受抵扣等优惠政策；小规模纳税人适用于规模较小的企业，纳税负担相对较低。
三、税务风险防范1. 完善税务管理制度企业应建立健全税务管理制度，明确责任分工，确保税务筹划的合规性和规范性。
同时，企业应加强对税法法规的学习，及时掌握最新政策动态，以应对税务风险。
2. 遵守税法纪律企业应严格遵守税法纪律，按照规定缴纳税款，不得进行任何违法行为。
同时，要确保财务数据的真实性和准确性，避免虚假计提费用和偷逃税款。
3. 加强税务申报企业应加强对增值税申报的监督和管理，确保申报数据准确无误。
在申报过程中，应尽量减少错误和差错，以免给企业带来额外的税务风险和经济损失。
四、税务策略优化1. 资金流管理企业应合理规划资金流动，在资金调度过程中充分考虑税收成本，以减少税务负担。
例如，合理安排发票开具时间，推迟或提前开具发票，以实现资金的最优运作。
财税[2016]68号：营改增试点政策[税务筹划优质文档]
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财税[2016]68号：营改增试点政策[税务筹划优质文档]
财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知
财税[2016]68号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：
经研究，现将营改增试点期间有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策补充通知如下：
一、再保险服务
（一）境内保险公司向境外保险公司提供的完全在境外消费的再保险服务，免征增值税。
（二）试点纳税人提供再保险服务（境内保险公司向境外保险公司提供的再保险服务除外），实行与原保险服务一致的增值税政策。
再保险合同对应多个原保险合同的，所有原保险合同均适用免征增值税政策时，该再保险合同适用免征增值税政策。
否则，该再保险合同应按规定缴纳增值税。
原保险服务，是指保险分出方与投保人之间直接签订保险合同而建立保险关系的业务活动。
二、不动产经营租赁服务
1.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
纳税人出租自行开发的房地产老项目与其机构所在地不在同一县（市）的，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税。
“营改增”时代的企业税务筹划与思考
“营改增”时代的企业税务筹划与思考随着中国经济的快速发展，税收政策也在不断调整和改革。
2016年开始，中国正式实施了营业税改增值税的政策，即“营改增”。
这一政策的实施，对企业的税务筹划和思考提出了新的挑战和机遇。
本文将从企业角度出发，探讨“营改增”时代的税务筹划与思考。
一、“营改增”政策的背景及影响营业税改征增值税是财政税收改革的一项重要举措，也是中国国家税务总局推行的一项重要税收政策。
通过这一政策，实现了从印花税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税等税种改征增值税，为国家税收体系的调整和完善提供了重要支持。
实施“营改增”政策后，一方面降低了企业税收负担和成本，提高了企业的竞争力和盈利能力；通过增值税的纳税方式，加大了对逃税和偷税行为的打击力度，为国家税收的合理增长提供了保障。
二、“营改增”时代的企业税务筹划1.合理规划税收结构在“营改增”时代，企业应根据自身经营情况和行业特点，合理规划税收结构。
通过了解各项税收政策及其优惠政策，合理配置企业收入和支出的结构，降低税负，提高经营效益。
在合理规划税收结构时，企业需要充分考虑企业所得税、增值税、印花税等税收，以及各种税收优惠政策，找到最适合自身的税收模式，实现最大化的税收减免和优惠。
2.合理申报税收企业在“营改增”时代应该在严格遵守税法法规的情况下，大力开展适用税收政策并提高税务申报水平。
通过完善财务会计核算制度和税收核算制度，及时准确地进行税务申报，避免漏报和误报，避免因税务违规给企业经营带来不必要的风险和损失。
企业还应主动关注最新的税收政策变化，积极应对，并及时调整税收申报策略。
3.合理运用税收优惠政策针对不同的企业类型和行业特点，国家制定了一系列税收优惠政策，如高新技术企业享受税收优惠政策，小微企业税收减免政策等。
企业可以根据自身情况，合理运用这些税收优惠政策，减少税收支出，提升企业盈利空间。
4.合理避免跨地区税收冲突随着“营改增”时代的到来，地方税收政策差异性愈发凸显，企业的地区间投资和贸易活动容易受到税收冲突的影响。
“营改增”后企业税务筹划问题探讨
“营改增”后企业税务筹划问题探讨“营改增”是指在增值税体系中，用增值税代替营业税的一种税制改革。
这项改革自2012年开始试点，2016年5月1日起全面推行。
营改增的目的是降低企业税负，促进经济发展和减少税收征收成本。
“营改增”后企业面临的税务筹划问题也愈发复杂，需要企业合理规避税收风险。
企业应合理选择纳税人身份。
根据《营业税改征增值税税负规模和行业平均税负水平确定办法》，对于部分行业，按照实际税负水平，允许其选择按照营业税或增值税纳税。
企业可以根据自身经营情况和行业特点，选择适合自己的纳税方式，降低税负。
企业应优化发票管理。
增值税纳税人在开具发票时需要按照规定记载相关信息，同时发票的开具也决定了企业的税负。
企业应在发票管理上合理规划，减少税务风险。
合理使用增值税专用发票和普通发票、控制平台间传递金额、合理选择商品名称等。
企业应根据具体情况合理选择增值税计算方法。
增值税计算方法包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于销售额较大、成本费用较高的企业，可以抵扣相对较多的进项税额；简易计税方法适用于销售额较小、成本费用较低的企业，减少了计税的复杂性。
企业应根据自身销售额和成本费用情况，选择合适的计税方法，降低税负。
企业还应注重税务合规和风险管理。
由于税收政策的复杂性和变化性，企业应及时了解相关政策，并确保自身税务规划符合法律法规的要求。
企业应建立完善的税务管理制度，确保所有纳税活动的合规性，规避潜在的税务风险。
在“营改增”后，企业税务筹划问题变得更加复杂，需要企业在合理遵守税收政策的前提下，通过选择合适的纳税人身份、优化发票管理、合理选择增值税计算方法以及注重税务合规和风险管理等手段，降低税负，规避税务风险，提高企业发展的可持续性。
[税务筹划精品文档]“营改增”纳税筹划思路及案例
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[税务筹划精品文档]“营改增”纳税筹划思路及案例某集团公司深圳总部为一家投资性公司，国内有100多家全资子公司。
总部常年为下属子公司提供财务、工程、审计及采购等咨询服务，每年收取咨询服务费8000万元。
营改增试点前，该笔收入按服务业税目缴纳5%的营业税，合同每年一签。
除了上述服务费收入及来自子公司分配的利润外，总部无其他收入来源，且常年处于亏损状态，每年产生约1000万元的经营亏损（不含红利收入）；下属子公司均为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率均为25%，且全部盈利。
自2012年11月1日起，总部被纳入营改增试点，咨询服务业增值税税率为6%。
结合营改增试点及新合同签署的契机，该集团财务部设计并实施了如下纳税方案。
自2013年1月1日起，总部将每年收取的服务价格8000万元/年调整为不含税价格，即含增值税价格为8000×1.06＝8480（万元），总部向子公司开具增值税专用发票；子公司支出该咨询服务费产生的增值税进项税额均可得到抵扣。
经主管税务机关确认，该关联交易价格调整并不违反价格公允原则，不会引致纳税调整风险（为简化计算，测算不考虑附加税费）。
方案设计思路1.营改增试点后，总部无需就该收入缴纳5%的营业税；缴纳的增值税为价外税，该增值税税额可以在子公司全额得以抵扣，该项内部交易的增值税税负为零，集团整体节约了5%的营业税负担。
由于支出的服务成本不变，方案对子公司损益无任何影响，利于子公司管理层的配合。
2.将原含税（营业税）价格调整为不含税（增值税）价格，事实上是将营改增试点红利（即节约的营业税400万元）利益留在总部。
由于总部经营亏损，无需缴纳企业所得税，而子公司均盈利，需缴纳25%的企业所得税，该利润留在总部，有利于降低集团整体所得税税负。
如将400万元安排在子公司（并保持总部的服务净收入不变），由于子公司需要就该增加的利润缴纳25%的企业所得税，则集团整体增加的净利润为400×（1－25%）＝300（万元），比上述实施方案减少100万元。
“营改增”背景下企业税收筹划的对策
“营改增”背景下企业税收筹划的对策“营改增”政策是我国税制改革的重要组成部分，也是经济转型和发展的必然趋势。
企业税收筹划是企业为了降低税负、优化财务结构、提高竞争力而采取的一系列合法手段。
在“营改增”政策下，企业需要适时调整税收筹划策略，以应对新的税收环境。
一、合理选择纳税方式在“营改增”政策下，企业可以选择适当调整售后扣款的处理方式，以减少增值税负担。
同时，对于弱优势企业，可以考虑采用小规模纳税人的方式缩小税负。
二、合理抵扣进项税额“营改增”政策下，企业应合理运用进项税抵扣机制，以减少税负。
具体措施包括认真审核发票、保留并正确填写等。
对于大额进项税额，可以通过发生与销项税额相对应的费用进行抵扣，或将其转移至其他可抵扣税费。
三、精细化管理、降低成本企业应通过提高生产效率、降低生产成本等方式精细化管理，以减少税负。
具体操作包括实行成本管理制度、借助信息技术、优化供应链等手段。
此外，企业还可以通过精准营销、人力成本控制等方式，进一步降低企业税负。
四、合理运用税收优惠政策“营改增”政策下，企业可以通过合理运用税收优惠政策减轻税负。
目前，我国政府出台了多项关于税收优惠政策的文件，如鼓励企业研发、扶持小微企业等，企业可以针对自身情况选择合适的优惠政策。
五、规避税务风险企业需要更加规范和合规地进行税务管理，避免税务风险。
具体措施包括：严格遵守税法、提高内部管理水平、规范发票管理等。
综上所述，“营改增”政策下，企业在进行税收筹划时需要考虑到多种因素，以合理地折中考虑税负、财务结构、竞争力等多个因素。
只有合法、合规地进行税收筹划，才能够避免税务风险、提高经济效益。
营改增实施后的企业税务风险及其税务筹划策略
营改增实施后的企业税务风险及其税务筹划策略随着中国营改增税制的全面实施，企业在税务管理方面面临着新的挑战和机遇。
营改增税制对企业的税务风险和税务筹划提出了新的要求，企业需要及时了解营改增税收政策变化，制定相应的税务筹划策略，降低税务风险，提高税务合规水平，提升企业的竞争力。
一、营改增税务政策变化给企业带来的税务风险营改增税制实施后，企业税务管理面临了新的挑战和风险，主要体现在以下几个方面：1. 税负增加。
营改增税制实施后，部分行业的税负有所增加，其中包括房地产、金融等行业。
这对企业的经营成本和盈利能力都带来了一定的压力。
2. 税收管理规范化。
营改增税制要求企业加强税务管理，建立健全的税务内部控制制度，加强发票管理和税务申报工作。
对于一些管理不规范的企业来说，这将带来一定的税务风险。
3. 跨区域经营的税务风险。
跨区域经营的企业要面对不同地区的税收政策和管理要求，这将增加企业的税务风险。
4. 税务合规风险。
营改增税制对企业申报和缴纳税款的合规性提出了更高的要求，一些企业因为对新税制政策不了解或者未能及时调整管理措施，可能面临税务合规风险。
以上这些风险都给企业的税务管理带来了一定的挑战，需要企业及时制定相应的税务筹划策略，降低税务风险，提高税务合规水平。
二、营改增税务筹划策略1. 加强税务风险识别和评估。
企业需要关注营改增税制的实施情况和相关政策变化，了解新政策对企业经营的影响，评估企业可能面临的税务风险。
企业还需要根据自身情况，识别跨区域经营、行业税负增加、税务合规风险等问题，制定针对性的风险管理措施。
2. 优化税务结构。
企业可以通过调整投资结构、资金结构等方式，优化税务结构，降低税负。
对于房地产、金融等税负增加的行业，可以考虑对投资结构进行调整，采取合理的投资策略，降低税负。
3. 合理规划税务筹划。
企业需要根据营改增税务政策的变化，合理规划企业的税务筹划工作。
通过合理的税务优惠政策利用，降低税负；通过固定资产折旧、研发费用等合理地计算税前利润，降低纳税额。
全面推开“营改增”及其对会计与税务筹划影响解析
全面推开“营改增”及其对会计与税务筹划影响解析营改增是指将原先适用营业税的行业和项目，改由增值税来征收的一项税制改革。
这一改革的实施对会计和税务筹划产生了重要影响。
本文将从两个方面，即会计和税务筹划，来解析全面推行营改增的影响。
一、会计影响1.税负递减营改增的一大特点是减少了企业的税负。
传统的营业税是按销售额来计算的，而增值税则是按销售额与企业的增值额来计算的。
对于一些成本较高的企业来说，转为增值税征收可以更好地抵扣销售成本，从而减少了企业的税负。
这将直接影响到企业的会计报表，减少了企业的税收支出，提高了企业的净利润。
2.会计核算方法的调整由于税制的改变，企业在会计核算方法上也需要做相应的调整。
传统的营业税是按销售额来计算的，而增值税需要按销售额与企业增值额的差额来计算。
企业需要调整会计核算方法，将传统的营业税税费科目转为增值税税费科目，并对销售额与增值额进行分开核算。
这对企业的会计人员来说是一个重要的挑战，需要做好与税务部门的沟通和协调，确保会计核算符合税法要求。
3.影响损益表和现金流量表由于税制的改革，企业的损益表和现金流量表都将受到影响。
企业在会计核算中需要将原先的营业税税费科目转为增值税税费科目，从而对企业的损益表和现金流量表产生影响。
特别是对于一些高费用、低利润的企业来说，税负的减少将直接影响到企业的经营利润和现金流量。
二、税务筹划影响2.税务筹划的调整3.税务合规和风险管理营改增的实施对企业的税务合规和风险管理提出了更高的要求。
企业需要了解并适应新的增值税政策，确保自身的税务行为符合法律法规。
特别是在会计核算和税务筹划上，企业需要加强与税务部门的沟通和协调，避免存在合规风险。
企业还需要加强内部控制，确保税务筹划的合理性和合法性，避免面临税务风险和处罚。
“营改增”背景下企业税收筹划的对策
“营改增”背景下企业税收筹划的对策营改增是中国税制改革中的一项重要举措，旨在建立起符合市场经济原则和国际惯例的现代税制体系。
在营改增的改革过程中，企业税收筹划成为了越来越重要的问题。
在这篇文章中，我们将探讨营改增背景下企业税收筹划的对策。
一、明确企业税收筹划的目标企业税收筹划应该遵循一个基本原则，即在合法、合规、正当的前提下，尽可能减少税负，提高利润率，从而增强企业的竞争力。
因此，企业税收筹划的目标应该是优化税收结构，降低税负，提高资金利用效率。
在制定税收筹划方案时，企业应该根据自身情况和需求，结合国家税收政策和法律规定，制定符合实际情况的税收筹划方案。
二、合理开展营业税改增增值税的筹划营业税改增增值税是营改增的核心内容之一。
为了优化企业的税务成本，企业应合理进行增值税筹划。
具体来说，企业可以考虑以下方面：1.合理利用即征即退政策即征即退是指符合条件的纳税人在销售货物或提供应税务劳务后，可以将增值税即时退还。
进一步提高即征即退的利用率，可以减少企业增值税负担。
2.优化增值税计税方法不同的增值税计税方法会对税负造成不同的影响。
因此，企业应根据自身情况选择适宜的计税方法，如按增值额计税、按销售额计税等。
3.利用各种优惠政策国家针对不同行业和企业,实行了一些针对性的优惠政策,如中小微企业减半征收增值税政策等。
企业可以结合自身情况，利用这些政策减少税负。
三、合理利用税收扣除税收扣除是企业缴纳税款前可以扣除的一些费用和支出，也是企业在税务筹划过程中必须考虑的因素。
企业可以适当提高各项扣除标准，缩小应纳税所得额，以降低企业的税负。
其中，生产经营成本是企业可以合理利用的一个重要扣除项。
企业应该充分发挥成本在税收筹划中的重要作用，通过提高成本核算准确度和完整性，合理计算成本，并在税务申报中申报扣除。
四、合理开展税收优惠性质的储蓄模式企业可以通过税收优惠性质的储蓄模式减轻企业负担。
具体来说，企业可以考虑推出股权激励计划、雇员持股计划等，以实现税收优惠性质的储蓄和股权分配。
“营改增”时代的企业税务筹划与思考
“营改增”时代的企业税务筹划与思考随着“营改增”政策的实施，企业在税务筹划方面需进行深思熟虑、合理规划，以确保税务风险的控制和经营效益的最大化。
本文将从企业的角度出发，就“营改增”时代的企业税务筹划与思考进行分析和探讨。
一、“营改增”政策背景和影响“营改增”是指将原来的商品和劳务税和营业税合并为一种税，即增值税。
营业税是按零售环节的税，而增值税是按生产者的增值额的税。
营改增的推行，旨在减轻企业税负、降低企业成本，激发市场活力，提升中国经济发展的质量和效益。
营改增政策实施后，企业的商品和服务增值税税率由3%、5%、17%分别调整为6%、11%。
针对不同行业、不同税负情况，政府也做出了一系列的优惠政策，以保障企业发展的也减轻了部分企业的税负。
营改增政策的实施，对企业的税务筹划和经营管理产生了重要影响。
企业需要在新政策下及时调整税务筹划和财务管理，以适应新的税收环境和经营需求，降低税收成本，提高经营效益。
1.政策理解与调整企业在“营改增”时代，首先需要对新政策进行深入理解和分析，及时调整税务筹划方案和财务决策。
需要关注政策的变化，及时了解政策执行情况，以及针对企业的优惠政策和适应措施。
企业需要与税务部门密切合作，积极沟通，了解相关政策和规定，及时调整企业的税务筹划方案，确保企业税收合规，并最大程度降低税务风险。
2.优化管理结构企业税务筹划需要优化管理结构，合理规划企业业务模式和生产经营布局，以最大限度地降低税收成本。
企业可以通过调整生产经营布局、合理配置生产要素、选择合适的税收优惠政策等方式，实现税收的最小化，提高企业税务筹划效益。
3.合法合规运营企业税务筹划需要合法合规运营，严格遵守税收法律法规，不得采取侥幸心理和违法操作，以规避税责。
企业需建立健全的内控系统，规范财务管理流程，确保税务处理的合法合规，防范税务风险，提高企业经营效益。
4.合理申报纳税企业在“营改增”时代需要合理申报纳税，遵守税收法律法规，坚持诚信纳税，确保税金按规定及时足额地缴纳。
“营改增”,企业准备好了吗？[纳税筹划实务精品文档]
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“营改增”，企业准备好了吗？[纳税筹划实务精品文档]在期盼、困扰、焦灼的等待中，《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税﹝2016﹞36号)终于落地了!5月1日，建筑行业、房地产行业、金融业、生活服务业将一次性纳入营改增试点范围。
企业在5月1日营改增实施之前，需要具体谋划哪些事情呢?企业组织架构的设计营业税以营业额为计税依据，存在重复征税，流转环节越多，税收负担越重。
因此营改增前，企业进行拆分时，如果拆分后供应链上的合作方出现增值税小规模纳税人、营业税纳税人，就会造成抵扣链条的弱化或中断，在一定程度上增加企业的整体税收负担，因此企业拆分需谨慎，换言之，营改增前企业的拆分受到营业税重复征税的种种制约。
与营业税相比，增值税最大的优点是可以避免重复征税，但增值税避免重复征税有一个重要的前提：抵扣链条是完整的，也就是流转环节的上下游企业均为增值税一般纳税人。
此时上游企业销售环节的销项税额成为下游企业采购环节的进项税额，从而达到环环抵扣、避免重复征税的目的。
因此营改增后，企业在设计组织架构时，只要拆分后的企业均为采用一般计税方法的增值税纳税人，则无论是分是合，流转税的负担都不会增加也就是说营改增后企业的拆分、组织架构设计基本上不再受流转税的约束。
过渡期梳理相关项目即将营改增的企业最关心的问题，就是过渡期政策已施工但尚未完工的建筑项目、已开发但尚未销售或未销售完毕的房地产项目、已借贷但尚未到期的款项应如何过渡?此时，公司要与客户协商确定选择何种计税方式。
对于老项目，文件规定纳税人可以选择简易征收，征收率为5%。
换言之，可以选择简易征收，也可以选择一般计税方法。
在这种情况下，纳税人应该如何选择呢?进行这一选择的关键在于下游客户是否为增值税一般纳税人，如果为一般纳税人，且该项目存在可以抵扣的进项税额，则应该选择一般计税方法。
无论选择哪种计税方法，都需要注意以下两方面问题：收集、整理老项目的资料信息，将老项目和新项目准确、分别核算，避免由于混为一谈增加自身负担;与客户进行充分协商，根据双方商谈的结果，选择合理的方式，确定结算价格。
倒计时8天：营改增蓄势待发
倒计时8天：营改增蓄势待发距离5月1日全面推开营改增试点还有不足半个月的时间。
纳税人准备好了吗？纳税人最需要什么？在以营改增为主题的第25个全国税收宣传月，各地税务机关以组织座谈会、开设培训班等多种形式，了解企业需求，提升服务质量。
本期，我们走进天津市国地税、北京市昌平区国地税分别举行的营改增座谈会现场，听听四大试点行业纳税人怎么说，专家、税务人员怎样讲。
纳税人有信心发展迎利好“我们行的信息移交已完成，终端开票系统正在抓紧安装，5月1日营改增确保做到无缝对接！”中国工商银行天津分行副行长刘惠新信心满满地说。
日前，天津市财政局、国税局和地税局在天津大礼堂举办建筑业、房地产业、金融业和生活服务业营改增咨询大会，解读税改政策，衔接涉税事项，为纳税人服务。
400多纳税人汇聚大礼堂，创下天津税收咨询活动规模之最。
银行保险：收入支出价税分离银行保险业是这次营改增的“大户”，到场咨询的不仅有工商银行、中国银行等国有金融机构，还有渣打银行、花旗银行等外资金融机构的高管和财务人员.中国银行天津分行行长刘东海认为，营改增对商业银行有着重大影响，一方面对商业银行自身的盈利能力、管理水平提出更高要求；另一方面为商业银行客户降低了实际税负，提高了企业经营活力。
银行业要把握营改增契机，及时调整信贷结构，创新融资产品，增加固定资产及无形资产投入，在产业增值税链条上发挥独特作用，促进经济稳增长、产业调结构和发展增效能。
刘东海说：“银行业务量比较大、产品较多，还有一些潜在风险，准确地确定增值税还存在不少技术难题，相信这些问题会随着改革的推进得到解决。
”随同而来的该行财务部张会计说：“我们已做好准备，对全行各分支机构有关人员进行了培训，补充客户税务信息，修改适应性规章制度和操作流程，升级业务系统，改造发票和纳税申报系统，将收入端与支出端的价税分离，完成了税控设备采购、发票数据实时上传，确保如期对接营改增。
”几位外资银行高管则表示，在全球范围内，对金融机构开征增值税，中国先行了一步。
试论“营改增”后企业税务筹划
税务筹划试论“营改增”后企业税务筹划杨旺（重庆新鸥鹏地产（集团）有限公司，重庆400023）摘要：“营改增”自实施之日起就注定会给企业带来很大的冲击，无论是在企业的管理经营模式还是在企业的组织架构、财务管理等方面都会发生很大的变化，因此对“营改增”后企业的税务筹划进行研究是相当有必要的。
本文主要就“营改增”后企业如何优化其税务筹划进行了研究。
通过对过程的有效管控，除了可以得到减税带来的效益以外，也可以对税收中可能出现的风险进行一定的规避，希望本文能对企业在“营改增”后的税务筹划改善有所帮助。
关键词：“营改增”；策略；税务筹划1引言自2016年的5月1日开始，我国就在全国范围内对营业税改增值税进行全面试点，并且将建筑业也纳入其中，“营改增”会给建筑企业的经营和管理各方面都带来很大的影响，尤其在财务的管理方面，给了建筑企业很大的冲击，本文主要讨论了建筑企业在“营改增”的冲击下，应如何采取措施来应对变化。
2营改增带来的挑战从已有的各企业经验中可以得出，“营改增”确实给建筑企业造成了很大的挑战，这种挑战包括工人的工资问题、固定资产的处理问题、现金流的增减问题以及在企业自身的管理方面的问题等。
由于建筑企业吸纳了大量的流动人口，工人工资又不能直接作为进项税额抵扣，无疑是直接加重了建筑企业的税负；对固定资产若是处理不好也有可能会直接影响企业的当前损益。
而在现金流方面，由于增值税和营业税在各项工作环节中有着较大的差异，会直接或间接地对企业的现金流动造成影响。
当然最重要的还是建筑企业自身，“营改增”确实也给企业的内部管理提出了更高的要求。
3应对措施3.1改革会计核算体系以适应增值税管理要求建筑企业无论是从自身的长远发展还是从适应“营改增”的税务筹划方面考虑，都应当从企业自身的实际出发，对企业的增值税计提和缴纳情况按照相关标准如实反映。
这样可以避免丧失免税减税的资格或从高适用税率，同时也有助于解决一些因为核算体系的不健全所带来的问题。
备战倒计时 决胜营改增
备战倒计时决胜营改增据悉，截至3月底，重庆市国税局已接收地税移交营业税纳税人户数54万户，税务登记状态为正常的共有25万户(非报验正常户)，20XX年共申报营业额11254亿元，申报营业税亿元，下面本人就为大家带来重庆市关于营改增的最新消息，供大家参考。
重庆日报：5月1日即将来临，纳税人现在应该做些什么准备?耿青：建议即将营改增的纳税人，将财务和税务管理团队的建设放在首位。
企业财务人员要抓紧时间熟悉增值税的财务和涉税处理，特别要规范财务核算和加强抵扣凭证管理。
依据现行税法规定，一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，企业应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
其次，重塑集团业务流程。
增值税比营业税的一大优势就是可以避免重复征税，有利于行业细分和专业化发展，提高生产效率。
因此，企业集团可以通过外包部分服务，专注核心领域。
在业务流程节税筹划中，企业税务人员要在掌握税收政策的基础上，全面剖析自身商业模式和业务流程，以创新思维推动集团税收筹划。
此外，密切关注重庆市国税系统组织的相关培训，了解从地税局向国税局“转户”的相关要求，及时在国税机关办理税务登记、购置发票开具设备、提前领购发票，以保障5月1日营改增后企业的正常运行。
在这里，也温馨提示所有营改增纳税人，若有任何具体政策或办税疑难问题，请及时咨询主管税务机关或拨打12366纳税服务热线，税务部门将提供热情周到的服务。
同时，全市国税系统已经做好网上办税相关技术保障，建议营改增纳税人在6月第一个申报期及以后均通过网络进行纳税申报及相关涉税事项办理。
重庆日报：距离5月1日全面营改增开始“倒计时”，市国税局已经做了哪些准备工作?耿青：这次总的准备时间不到两个月，3月28日全市国税系统已经完成试点纳税人税务登记信息清理工作，4月底前将完成信息补录工作，对纳税人的经营状态、发票用量、资格登记、税种核定、申报方式等信息一次性核实采集。
“营改增”时代的企业税务筹划与思考
“营改增”时代的企业税务筹划与思考随着我国营改增的全面推开，企业税务筹划也迎来了新的发展机遇与挑战。
营改增的落地，不仅改变了原有的增值税制度，也对企业的税务管理和筹划工作提出了全新的要求。
如何在“营改增”时代做好企业税务筹划与思考，成为了每个企业财务人员需要面对的重要课题。
一、了解政策，做好规划营改增的推行，给企业带来了多方面的影响。
对于一些行业特点明显的企业来说，可能需要重新调整原有的税务筹划方案。
首先要做的就是了解相关政策，确定税务筹划的基本方向。
营改增的主要内容是将原来的增值税和营业税合并为增值税，统一到税率。
一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人采用3%、5%、7%不同税率。
在推行过程中，政府还出台了一些税收政策优惠，比如小微企业税收优惠政策。
企业要根据自身的实际情况，选择合适的税收政策，做好税务规划。
而对于那些涉及跨地区经营、不同业务性质、跨行业经营的企业来说，还需要了解各地方不同的税收政策和规定，合理安排营收及成本结构，避免不必要的税收支出。
二、合规运营，规避风险在税务筹划过程中，一些企业可能会为了规避税负，采取一些不合规的税务筹划方案。
比如虚开发票、偷漏税等行为。
这种做法往往会给企业带来更大的风险。
在“营改增”时代，税务管理日益细化，税务管理部门也逐渐加大了对企业的税收监管力度。
一旦企业违规，可能面临税务处罚、经济损失等多重风险。
企业在进行税务筹划时，一定要合规、合法，规避税务风险。
营改增的推行也带来了税收数据透明化的趋势。
税务管理部门对企业的纳税数据进行了全面的信息化管理，对纳税行为进行了实时监控。
这对企业来说，也提出了更高的税务合规要求。
三、合理安排成本，提高税务效益在“营改增”时代，企业需要更加注重成本安排，合理降低税负，提高税务效益。
在企业的经营管理中，成本是一个非常重要的因素，也是企业税务筹划的重要对象。
对于生产型企业来说，要注重成本分析和控制，通过精细化管理和技术创新，降低成本支出，从而提高盈利水平。
初级会计职称考试“营改增”试点扩围在即企业如何未雨绸缪 (1)
初级会计职称考试：“营改增”试点扩围在即企业如何未雨绸缪按照去年4月召开的国务院常务会议，为有利于解决因局部地区试点导致的政策差异和税收征管风险等问题，增值税改革试点地区将在上海、北京、江苏等省市的基础上，分行业向全国推开。
会议决定进一步扩大交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点范围，自2013年8月1日起，部分现代服务业适当扩围纳入广播影视作品的制作、播映、发行等;同时，扩大行业试点，择机将铁路运输和邮电通信等行业纳入“营改增”试点。
试点扩围在即，企业应未雨绸缪。
全面扩围体现税收公平性2012年1月1日，上海成为首个增值税改革的试点地区，拉开了我国“十二五”规划中流转税制改革“重头戏”的序幕。
其后，在2012年下半年，北京、江苏、安徽、福建、广东、天津、浙江、湖北等省市也先后加入试点范围。
普华永道中国中区流转税业务主管合伙人李军介绍道，由于营业税没有抵扣机制，营业税成本只能由企业自行承担。
这种“价内税成本”将被包含在服务价格中，并随着供应链而逐渐增加，最终侵蚀企业的边际利润，增加最终消费者采购货物和服务的成本。
而在增值税制度下，企业发生的采购一般可以抵扣进项税额，因此，不会增加企业成本。
李军表示，“营改增”试点旨在解决货物和劳务税制中的重复征税问题，支持服务业的发展。
根据财税[2013]37号文(“37号文”)，2013年8月1日扩容后的“营改增”试点涉及的应税服务将包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。
广播影视服务主要包括广播影视节目(作品)的制作服务、发行服务和播映(含放映)服务。
李军表示，“营改增”全面扩围，体现了税收的公平性。
在税率方面，提供有形动产租赁服务，税率为17%;提供交通运输业服务，税率为11%;提供有形动产租赁服务除外的现代服务业服务，税率为6%;财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。
全面推开“营改增”及其对会计与税务筹划影响解析
全面推开“营改增”及其对会计与税务筹划影响解析近年来，中国政府一直在推进税制改革，其中最重要的一项就是“营改增”政策。
营改增是指将原来的营业税改为增值税。
这一改革对于企业的会计和税务筹划带来了深远的影响。
本文将深入解析营改增政策，并探讨其对企业会计和税务筹划的影响。
一、营改增政策的推广营改增政策最早是在2012年开始试点，随后逐步推广到全国范围。
通过这一政策，企业原先交纳的营业税被改为按增值税的方式征税。
传统的营业税主要是按照销售额计征的，而增值税是按照价值增值额计征的。
营改增政策主要是为了推进以往的间接税制改革，促进企业发展。
二、营改增对企业会计的影响1. 会计核算的变化营改增政策的推广将直接影响企业会计核算。
企业需要调整计税基数的核算方法。
原来的营业税是按照销售额计征的，而增值税是按照价值增值额计征的，因此企业需要重新调整计算销售额和价值增值额的核算方法。
企业需要重新编制会计凭证和报表，调整凭证的科目设置和报表的编制方式，以适应营改增政策的要求。
营改增政策的推广将使企业会计核算面临较大的变化。
2. 财务成本的变化营改增政策的推广将直接影响企业的财务成本。
原来的营业税是按照销售额计征的，因此会直接增加企业的财务成本。
而增值税是按照价值增值额计征的，因此企业可以在增值环节抵扣前期的增值税，从而减少财务成本。
营改增政策的推广将对企业财务成本产生积极的影响。
营改增政策的推广将对企业的税务筹划产生重大影响。
企业原先基于营业税的筹划方式需要进行调整，包括减少税负、提高资金利用效率等方面。
企业还需要重新规划税务筹划的重点，将重点放在如何优化增值税抵扣、合理规避增值税税负等方面。
营改增政策的推广将使企业税务筹划面临全新的挑战。
四、结语营改增政策的推广对企业的会计和税务筹划产生了深远的影响。
企业需要重新调整会计核算的方式，重新规划税务筹划的重点，以适应新的税收政策的要求。
企业还需要借助专业人士的帮助，加强内部管理和财务管控，以应对营改增政策的挑战。
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【精品优质】价值文档首发！全面营改增倒计时，企业应当未雨绸缪！[税务筹划优质文档] 全面营改增不仅对建筑业、房地产业、金融业有影响，对目前已经是增值税的工业企业、科技服务企业等均有很多影响，对上市公司和集团公司、资产管理公司影响最大……
今年的政府工作报告，克强总理已经宣布5月1日全面实施营改增，给了财税部门时间表，没有“力争”两个字了。
总理去年讲“力争”，今年5月1日的全面营改增军令状已经下了。
全面营改增后，对我们上海本良会计师事务所(普通合伙)服务的客户会有什么样的影响，为此汪本良注册会计师在2016年1月到3月期间走访了上海本良会计师事务所(普通合伙)
咨询顾问客户进行调研，在此汪本良注册会计师分享部分观点和想法，以提醒目前的企业注意该政策的变更对现在业务的影响。
某资产管理公司(私募基金)及上市公司
该资产管理公司投资控股了不少上市公司和拟上市企业，下面还有资产管理公司和租赁公司等。
因为该资产管理公司有资产并购项目委托过我们上海本良会计师事务所做财务尽职调查，为此我们也参与部分兼并收购项目的具体方案的拟订。
在前些年，汪本良注册会计师经常会向客户推荐使用不动产对外投资，然后在转让股权的方式来规避不动产交易的营业税和土地增值税，为此我还在微信上专门发过相关文章指导企业如何操作以及操作过程中注意要点。
2015年9月份我给一家上市公司和该资产管理公司出过不动产作价出资然后再转让股权的兼并重组方案，我了解到这家上市公司土地已经过户到位，房地产产权证已经登记过户到新成立的企业，契税已经缴纳，上市公司已。