营运资金管理练习题

合集下载

财务管理第七章营运资金管理练习附答案

第五章第一节练习

一、【多选题】下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。CD A.资产总额-负债总额

B.流动资产总额-负债总额

C.流动资产总额-流动负债总额

D.非流动负债总额+所有者权益-非流动资产总额

二、【多选题】企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些资金来源，部分地满足企业的经营需要的自然性流动负债，如（）。ABC A.预收账款

B.应付职工薪酬

C.应付票据

D.根据周转信贷协定取得的限额内借款

三、【判断题】销售边际毛利较高的产业，紧缩的流动资产投资战略可能提供更可观的收益。（）×

四、【单选题】采用宽松的流动资产投资战略的特点是（）。D A.较低水平的流动资产与销售收入比率

B.较高的运营风险

C.较高的投资收益率

D.较高水平的流动资产与销售收入比率

五、【单选题】某公司在融资时，对全部固定资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式。据此判断，该公司采取的融资战略是（）。B A.保守型融资战略

B.激进型融资战略

C.稳健型融资战略

D.期限匹配型融资战略

六、【单选题】某企业拥有流动资产500万元（其中永久性流动资产为300万元），长期融资400万元，短期融资250万元，则以下说法正确的有（）。C A.该企业采取的是期限匹配融资战略

B.该企业采取的是保守融资战略

C.该企业采取的是激进融资战略

D.该企业收益和风险均较低

第五章第二节练习

一、【多选题】企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时，需考虑的因素

有（）。BD A.企业销售业务的季节性

B.企业临时举债能力的强弱

C.金融市场投资机会的多少

营运资金管理练习试卷1(题后含答案及解析)

题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 填空题 4. 名词解释 5. 简答题6. 计算题7. 分析题

单项选择题

1．______的时候，占用在流动资产上的资金是由流动负债提供。( )

A．流动资产小于流动负债

B．流动资产大于流动负债

C．流动资产等于流动负债

D．流动资产不等于流动负债

正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理

2．下列关于物流企业营运资金的说法有误的是( )

A．营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额

B．物流企业流动负债的管理有时也被纳入到营运资金管理当中

C．营运资金的管理对企业安危举足轻重

D．营运资金的管理主要是对物流企业成本费用的管理

正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理

3．流动资产是指可以在______年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。( )

A．1

B．2

C．3

D．半

正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理

4．下列属于营运资金的特点的是( )

A．占用时间长、周转快、易变现

B．占用时间短、周转慢、易变现

C．占用时间短、周转快、易变现

D．占用时间长、周转慢、不易变现

正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理

5．下列不属于营运资金来源的是( )

A．发行股票

B．短期融资券

C．银行短期借款

D．票据贴现

正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理

6．关于短期资金和流动资产的区别，下列说法错误的是( ) A．物流企业短期资金是指企业的流动负债

B．物流企业流动资产按用途可分为短期和长期流动资产

C．短期流动资产指受季节性、周期性影响的流动资产

中级财务管理(2019)章节练习(共10章)第07章营运资金管理

第七章营运资金管理

一、单选题

1. 下列有关营运资金的等式中正确的是（）。

A. 营运资金 =流动资产 - 流动负债

B. 营运资金 =资产 - 负债

C.营运资金 =流动资产 - 自发性的流动负债

D.营运资金 =长期资产 - 流动负债

2. 营运资金管理的首要任务是（）。

A. 满足合理的资金需求

B. 提高资金使用效率

C.节约资金使用成本

D.保持足够的短期偿债能力

3. 下列关于流动资产融资策略的描述中，正确的是（）。

A.期限匹配融资策略下，长期融资等于非流动资产

B.保守融资策略下，短期融资大于波动性流动资产

C.保守融资策略下，收益和风险较低

D.激进融资策略下，收益和风险居中

4. 在流动资产的融资策略中，资本成本低，但风险较高的是（）。

A.保守融资策略

B.激进融资策略

C.期限匹配融资策略

D.风险匹配融资策略

5. 某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理，已知现金余额下限为20 万元，现金余额

回归线为 80 万元，则现金余额上限是（）万元。

A.100

B.200

C.220

D.280

6. 企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额属于（）。

A. 弥补性需求

B. 预防性需求

C.投机性需求

D.交易性需求

7. 成本模型分析预测其总成本最低时现金持有量的计算公式是（）。

A. 最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本 +机会成本 +短缺成本）

B. 最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本 +机会成本 +交易成本）

C.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（交易成本 +短缺成本）

D.最佳现金持有量下的现金相关成本=min（管理成本 +交易成本 +短缺成本）

中级会计职称财务管理章节练习题及答案之营运资金管理含答案

第五章营运资金管理

一、单项选择题

1.如果企业采取的是保守融资战略，则( )。

A.具有较低的流动性比率

B.具有最少的短期融资使用

C.收益较高风险较低

D.收益与风险均较高

2.在成本分析模式下，下列有关现金的成本中，相对于每次现金变现数量，属于固定成本性质的是( )。

A.固定转换成本

B.占用现金的机会成本

C.现金管理成本

D.现金短缺成本

3.目前的信用政策为“2/20，N/30”，有占销售额60% 的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中，有80% 可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后12.5天(平均数)收回，则企业应收账款平均收现期为( )天。

A.18

B.21

C.25

D.41.5

4.采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是( )。

A.数量较多的存货

B.占用资金较多的存货

C.品种较多的存货

D.库存时间较长的存货

5.放弃现金折扣的信用成本率的大小与( )。

A.折扣百分比的大小呈同向变化

B.信用期的长短呈同向变化

C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化

D.折扣期的长短呈反方向变化

6.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是()。

A.资产总额-负债总额

B.流动资产总额-负债总额

C.流动资产总额-流动负债总额

D.速动资产总额-流动负债总额

7.某企业需要借入资金80万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。

A.100

B.72

C.60

D.50

8.下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是()。

营运资金管理练习题.doc

900000 360 x45x 型型七％—兰0000

900000 360

30x

480000

72000

xl2%

型°°2x45xl2%-型型360 360 x

30x12%

1、某公司目前采用30天按发票金额、无现金折扣付款的信用政策，拟将信用期间放宽至45天，仍按发票金额付款，假设企业的最低报酬率为15%,其他有关数据如表所示：

1.计算边际贡献的增加二（150000-120000） X （6-4） =60000 （元）

2.计算应收账款机会成本的增加

=45天信用期机会成本-30天信用期应计利息

=9000-4800

=4200 （元）

3.收账费用和坏账损失增加：

收账费用增加=36000-24000=12000 （元）

坏账费用增加=27000-21600=5400 （元）

4.改变信用期的税前损益

改变信用期的税前损益二收益增加-成本费用增加

=60000-4200-12000-5400=38400 （元）

由于收益的增加大于成本增加，故应采用45天信用期。

2、某公司目前采用45天按发票金额付款的信用政策。为了扩大销售规模, 公司拟改变现

内付款，其余的顾客在60天内付款。

假设该项投资的资本成本为8%, —年按360天计算。要求：评价哪一个方案更好？

【解】

（1）分析方案一：

（2）分析方案2：

由上表分析看出，方案二与原方案比较，方案二更好。

（3）

•••方案一增加的税前损益大于方案二增加的税前损益

•••方案一好，企业应采用方案一的行用条件。

3、某公司预计全年甲材料总需求量为25000千克，每次订货成本为240元, 单位储存成本12元，该材料的采购单价为120元/千克。

《营运资金管理》综合练习题

一、单项选择

１、下列（）是盈利性最差的资产。

Ａ、现金Ｂ、存货Ｃ、短期投资Ｄ、应收账款

２、在采用5Ｃ评估法进行信用评估时，最重要的因素是（）

Ａ、偿付能力Ｂ、信用品质Ｃ、资本实力Ｄ、经济状况３、在应收账款管理中，最重要的是正确衡量（），合理确定信用政策，及时收回账款。

Ａ、应收账款的余额Ｂ、赊销款额

Ｃ、信用成本和信用风险Ｄ、偿付能力和经济状况

４、企业现金管理的首要目的是（）

A、保证主营业务的现金需求量

B、保证足够的偿付能力

C、使现金获得最大的收益

Ｄ、保证流动性最强

５、评估信用政策是否变更决策的关键是（）

Ａ、能否提供增量收入Ｂ、能否提供增量利润

Ｃ、能否降低成本Ｄ、能否减少机会成本

６、在对存货采用ABC法进行控制时，应当重点控制的是（）

Ａ、数量较大的存货Ｂ、占用资金较多的存货

Ｃ、品种较多的存货Ｄ、价格昂贵的存货

７、下列（）说法错误。

Ａ、对坏账损失的可能性预先进行估计，是递循谨慎性原则。

Ｂ、只要存在着商业行为，坏损失的发生总是不可避免的。

Ｃ、债务人逾期履行偿债义务且有明显特征表明无法收回时，就可作为坏账损失处理。

Ｄ、企业与欠款人之间的债仅人之间的债权债务关系会因企业已进行坏账处理而解除。

８、信用标准是客户获得商业信用所应具备的（）

Ａ、最高条件Ｂ、最低条件

Ｃ、一般条件Ｄ、充分条件

９、（）可以精确地测算出最佳现金持有量和有价证券的交易次数，表述了现金管理中最基本的成本结构。

Ａ、存货模式Ｂ、现金周转模式Ｃ、成本分析模式Ｄ、经济批量模式

二、多项选择

１、企业持有一定数量的营运资金的原因是（）

营运资金管理练习及答案

一、单项选择题

1、企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，

可采用（）.

A、力争现金流量同步

B、使用现金浮游量

C、加速收款

D、推迟应付款的支付

2、甲公司规定在任何条件下其现金余额不能低于

5000元，现已知现金返回线的数值为6250元，则其现金量的控制上限应为（)元。

A、8750

B、11250

C、6250

D、5000

3、企业置存现金的原因，主要是为了满足（).

A、交易性、预防性、收益性需要

B、交易性、投机性、收益性需要

C、交易性、预防性、投机性需要

D、预防性、收益性、投机性需要

8、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存

货模式均考虑的因素是（）。

A、持有现金的机会成本

B、固定性交易成本

C、现金短缺成本

D、现金保管费用

3、某企业现金收支情况比较稳定，预计全年需要现金200000元，现金与有价证券的转换成本每次400元，有价证券的年利息率为10％，则现金的交易成本为（）。

A、1000元

B、1600元

C、2000元

D、2300元

答案：C

14、假设某企业明年需要现金8400万元，已知有价证券的报酬率为7％，将有价证券转换为现金的转换成本为150元，则最佳现金持有量和此时的相关最低总成本分别是（）。

A、60万元；4万元

B、60万元;4.2万元

C、80万元;4.5万元

D、80万元；4.2万元

15、成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各

项成本之和最小的现金持有量（）.

A、机会成本和交易成本

B、机会成本和短缺成本

C、管理成本和交易成本

D、管理成本、短缺成本和交易成本

16、通常情况下，企业持有现金的机会成本（）。

营运资金管理练习题

营运资金管理是企业运营中至关重要的一环。它涉及到企业如何有效地管理现

金流，以确保企业能够正常运转并取得可持续的发展。在这篇文章中，我们将

给出一些营运资金管理的练习题，帮助读者更好地理解和应用这一概念。

练习题一：现金流量管理

假设你是一家中小型企业的财务经理，你需要管理企业的现金流。以下是一些

问题，请你回答并解释你的策略。

1. 如何预测企业的现金流量？

2. 如何管理企业的现金流，以确保流动性充足？

3. 如何应对突发的现金流问题，例如客户延期付款或供应商提前要求付款？

答案及解释：

1. 预测企业的现金流量可以通过制定预算和财务计划来实现。这些计划应该基

于过去的经验和市场趋势，并考虑到可能的风险和不确定性因素。通过定期监

测和更新预算，可以及时发现和解决现金流问题。

2. 管理企业的现金流需要采取一系列措施。首先，要确保及时收取客户的付款，可以通过设定合理的付款期限和采取催款措施来实现。其次，要合理安排供应

商付款时间，以避免过早付款导致现金流紧张。此外，还可以通过优化库存管

理和控制成本来改善现金流。

3. 应对突发的现金流问题需要灵活的应对策略。如果客户延期付款，可以与客

户沟通并寻求付款安排的调整。如果供应商要求提前付款，可以与供应商协商

并寻求付款期限的延长。此外，还可以考虑向银行申请短期贷款或利用其他融

资工具来解决短期的现金流问题。

练习题二：资本结构管理

资本结构管理涉及到企业如何融资以支持其运营和发展。以下是一些问题，请你回答并解释你的策略。

1. 如何确定企业的资本结构？

会计职称-中级财务管理-第七章营运资金管理(18页)

第七章营运资金管理

本章近三年题型、分值分布

主要考点总结

考点一：营运资金管理概述★★

【例题·单项选择题】（2018年考生回忆版）

一般而言，营运资金指的是（）。

A.流动资产减去速动资产的余额

B.流动资产减去货币资金的余额

C.流动资产减去流动负债的余额

D.流动资产减去存货后的余额

『正确答案』C

『答案解析』营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。

【例题·判断题】（2015年）

营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。（）

『正确答案』×

『答案解析』营运资金一般具有如下特点：营运资金的来源具有多样性；营运资金的数量具有波动性；营运资金的周转具有短期性；营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

【例题·多项选择题】（《经典题解》第224页多选题第1题）

制定流动资产投资策略时，需要考虑的因素包括（）。

A.资产的收益性与风险性

B.企业的经营环境

C.产业因素

D.短期、中期、长期负债的利率差异

『正确答案』ABC

『答案解析』制定流动资产投资策略，首先需要权衡资产的收益性与风险性；其次要考虑企业经营的内外部环境；此外，流动资产投资策略还可能受产业因素的影响；流动资产投资策略的另一个影响因素是那些影响企业政策的决策者。短期、中期、长期负债的利率差异是影响流动

资产融资策略的因素。

【例题·单项选择题】（《经典题解》第204页单选题第1题）

下列流动资产投资策略中，可以节约流动资产的短缺成本，但会加大其持有成本的是（）。

营运资金管理练习题

Ｃ．客户资信程度D.企业承担违约风险的能力
7．(）反映了客户的经济实力与财务状况的优劣,是客户偿付债务的最终保证。ﻫA.信用品质ﻫB.偿付能力ﻫC.资本
D。抵押品
8.某公司2０0５年应收账款总额为800万元，当年必要现金支付总额为50０万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为300万元，则该公司２0０5年应收账款收现保证率为（）.ﻫＡ．70％
１１．某企业全年耗用Ａ材料240０吨,每次的订货成本为1６00元,每吨材料年储备成本12元，单位缺货成本为4元，则经济进货批量情况下的平均缺货量为（）吨.
Ａ.12０0ﻫB。600
C.3０0
D。4０0
1２。下列说法错误的是（)。
Ａ。存货保本储存天数和存货保利储存天数均与每日变动储存费成反比
Ｂ。存货保本储存天数和存货保利储存天数均与目标利润反方向变动ﻫC．存货保利储存天数与固定储存费用反方向变动ﻫＤ。存货保利储存天数与毛利同方向变动
３．在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括(）。
A。管理成本
B。转换成本ﻫC.短缺成本ﻫD.机会成本
4。某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的5０0万元减至２０0万元。企业综合资金成本率为1０％，因增设收款中心每年将增加相关费用1０万元,则该企业分散收账收益净额为（）万元。ﻫA.10
13.在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的金额比重大致为（)。

财务管理·基础班·课后练习题·第五章e

第五章营运资金管理

一、单项选择题

1.以下情况应选择紧缩的流动资产投资战略的是〔〕。

B.企业管理政策趋于保守

2. 某企业以短期融资来满足全部波动性流动资产和局部永久性资产的需要，而余下的永久性资产用长期资金来满足，其采取的融资战略是〔〕。

3.企业为了抓住突然出现的获利时机而持有现金是出于〔〕。

4.以下本钱工程与现金持有量呈反向变动的是〔〕。

5. 某公司日现金时机本钱为5％，现金最低持有量为1500元，现金余额的回归线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是〔〕元。

A.0

B.650O

C.12000

6.在营运资金管理中，将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间〞称为〔〕。

A.现金周转期

B.应付账款周转期

C.存货周转期

7.以下不能延缓现金支出时间的是〔〕。

“N/30〞，赊销额为3600万元，预计将信用期延长为“N/60〞，赊销额将变为7200万元，假设该企业变动本钱率为60%，资金本钱率为10%。假设一年360天。那么，该企业应收账款占用资金将增加〔〕万元。

A.3600

B.54

C.360

9.以下对现金折扣的表述，正确的选项是( )。

A.是为了鼓励顾客多购置商品

B.折扣率越低，企业付出的代价越高

D.为了增加利润，应当取消现金折扣

10.某公司2021年3月底在外的应收账款为480万元，信用条件为N/30，过去三个月的赊销情况为：1月份240万元；2月份180万元；3月份320万元，那么应收账款的平均逾期天数为〔〕天。

第六章+营运资金管理练习题

一、填空题

1、企业持有现金的动机是为了满足三种需要，分别是、、。

2、评价客户信用标准的5C评价法使的五个指标即：品质、、、、。

3、3／10，n／30是一项信用条件，其中10天为，3％为，30 天为。

4、经济批量是指能在保证生产经营需要的前提下使的材料采购批量。

5、企业持有现金的成本主要包括、和。

二、单项选择题

1、企业为满足交易动机所持有的现金数量主要取决于（）。

A.企业的支付能力

B.企业的生产能力

C.企业的偿债能力

D.企业的销售水平

2、不属于流动资产特点的是（）。

A.形态的变动性

B.数量波动大

C.获利能力强

D.投资回收期短

3、企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得的收益是应收账款的（）。

A.管理成本

B.机会成本

C.坏账成本

D.资金成本

4、下列不属于信用条件的是（）。

A.现金折扣

B.数量折扣

C.信用期间

D.折扣期间

5、在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成反比的成本是（）。

A.管理成本

B.机会成本

C.短缺成本

D.资金成本

6、在存在商业折扣的情况下，与最优经济批量无关的成本有（）。

A.储存成本

B.购置成本

C.进货成本

D.资金成本

7、在存货ABC管理中，将存货金额很大，品种数量很少的存货划分为（）。

A.A类

B.B类

C.C类

D.AB类

8、经济批量是材料的采购量，再订货点是材料的（）。

A.订货时间

B.采购量

C.最低储存量

D.安全储存量

9、企业持有一定量的短期有价证券，主要是为了维护企业资产的流动性和（）。

A.收益性

B.企业的现金收入

C.企业良好的信誉

D.偿债能力

10、既要充分发挥应收账款的作用，又要加强应收账款的管理，其核心是（）。

营运资金练习试卷8(题后含答案及解析)

题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题

单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

1．企业为抓住各种市场机会,获取较大利益而准备的现金主要是出于( )动机的需要。

A．交易

B．预防

C．投机

D．安全

正确答案：C 涉及知识点：营运资金

2．在成本分析模式和存货模式下确定最佳现金持有量时,都须考虑的成本是( )。

A．现金的机会成本

B．短缺成本

C．管理成本

D．转换成本

正确答案：A

解析：运用成本分析模式确定现金最佳持有量,只考虑因持有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本,而不予考虑管理费用和转换成本。在存货模式下确定最佳现金持有量,只考虑机会成本和固定性转换成本,而不考虑短缺成本,故两种模式下都考虑了现金的机会成本。知识模块：营运资金

3．邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点是( )。

A．可以缩短票据邮寄时间

B．可以减少银行人员的工资

C．可以减少财务人员

D．可以缩短开发票时间

正确答案：A

解析：邮政信箱法,客户将票据直接寄给客户所在地的邮箱而不是企业总部,缩短了票据邮寄时间,同样银行业务集中法可以缩短客户邮寄票据所需时间和票据托收所需时间。知识模块：营运资金

4．下列( )不属于现金的持有成本。

A．现金被盗损失

B．现金安全措施费用

C．现金管理人员工资

D．现金的再投资收益

正确答案：A

解析：B、C、D均属于现金的持有成本。知识模块：营运资金

财务管理6 练习题——营运资金管理

营运资金管理

作业：基本概念：营运资本

本练习题：计算分析题1、2、3

一、单项选择题

1、利用邮政信箱法和集中银行发进行现金回收管理的共同优点是( ).

A、可以缩短支票的邮寄时间

B、可以降低现金管理成本

C、可以减少收账人员

D、可以缩短发票的邮寄时间

2、下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。

A、信用期限

B、现金折扣

C、折扣期限

D、商业折扣

3、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（）。

A、机会成本

B、管理成本

C、坏账成本

D、短缺成本

4、企业为满足支付动机而持有现金，所需考虑的主要因素是：

A、企业销售水平的高低

B、企业临时举债能力的大小

C、企业对待风险的态度

D、金融市场投资机会的多少

5、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。

A、企业账户所记存款余额

B、银行账户所记企业存款余额

C、企业账户与银行账户所记存款余额之差

D、企业实际现金余额超过最佳现金余额之差

6、下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。

A、应收账款占用资金的应计利息

B、坏账损失

C、客户资信调查费用

D、收账费用

7、采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是：

A、数量较多的存货

B、占用资金较多的存货

C、品种较多的存货

D、库存时间较长的存货

8、对存货进行ABC类划分的最基本标准是（）。

A重量标准 B数量标准 C金额标准 D数量和金额标准

9、现金作为一种资产，它的（）。

A、流动性强，盈利性差

B、流动性强，盈利性也强

C、流动性差，盈利性强

D、流动性差，盈利性也差

10、在一定时期现金需求总量一定的情况下，同现金持有余额成反比的是（）。

营运资金练习试卷1(题后含答案及解析)_0

营运资金练习试卷1(题后含答案及解析)

题型有：1. 单项选择题

单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

1．企业在按照成本分析模式和存货基本模式确定最佳现金持有量时，都需要考虑的现金成本是( )。

A．短缺成本

B．固定性转换成本

C．机会成本

D．变动性转换成本

正确答案：C 涉及知识点：营运资金

2．在允许缺货的情况下，确定经济进货批量必须满足的惟一条件是( )。

A．缺货成本等于相关储存成本

B．相关储存成本等子相关进货费用

C．相关储存成本与相关进货费用之和最小

D．相关储存成本、相关进货费用与缺货成本之和最小

正确答案：D 涉及知识点：营运资金

3．财务人员从事以下工作时只须考虑收账费用和坏账损失的是( )。

A．确定信用标准

B．制定收账政策

C．确定信用条件

D．分析收现率

正确答案：B 涉及知识点：营运资金

4．设计应收账款收现率的目的是为了( )。

A．加速应收账款的回收

B．减少坏账损失

C．对应收账款的收现水平制定一个必要的控制标准

D．A和C

正确答案：C 涉及知识点：营运资金

5．下列订货成本中属于变动性成本的是( )。

A．采购人员计时工资

B．采购部门管理费用

C．订货业务费

D．预付订金的机会成本

正确答案：C 涉及知识点：营运资金

6．企业将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的( )。

A．管理成本

B．坏账成本

C．短缺成本

D．机会成本

正确答案：D 涉及知识点：营运资金

7．衡量信用标准的指标是( )。

A．预计的坏账损失率

营运资金管理练习题和答案

1、某公司目前采用30天按发票金额付款的信用条件，实现的销售额为3000万元，平均收帐期为40天，坏账损失率估计为2%，收账费用为20万元。为了刺激销售，该公司拟将信用期限放宽到60天。如果采用这种信用条件，预计销售额会增加10%，坏账损失率将提高到3%，收账费用将增加到25万元。信用条件变化后，预计其平均收帐期为90天，新老客户的付款习惯无差别。产品的变动成本率为60%，该公司对应收帐款投资所要求的报酬率为15%。该公司是否应该延长信用期。

解：我们将现行信用条件方案与新的信用条件方案进行比较，得出下表。

维持赊销业务所需要的资金=应收帐款平均余额×变动成本率=333.33×60%=200万元应收帐款平均余额=年赊销额÷应收帐款周转率=3000÷9=333.33万元通过计算分析得出结算该公司应采用延长信用期限的方案。

2、某公司只生产一种产品——甲产品，生产单位产品所耗用的主要原材料P 为2.4公斤。假定该公司每年生产12 000个甲产品，且在整个一年中甲产品的需求量比较稳定。公司采购P 材料每次的变动性订购成本为200元，单位材料的年储存成本为8元。那么，P 材料的经济订货批量是多少？经济批量下的总成本是多少？每年最佳的订货次数是多少？

次

）每年最佳订货次数

（元成本）经济批量下的存货总（公斤

经济订货批量

241200

2.4

120003960082.4120002002212008 2.4

120002002)1(=⨯=

=⨯⨯⨯⨯==⨯⨯⨯=

3、某公司预计全年需要现金40万元。该公司的现金收支状况比较稳定，因此当公司现金短缺时，公司就准备用短期有价证券变现取得，现金与有价证券每次的转换成本为50元。有价证券的年利率为10％。请利用存货模式计算该公司的最佳现金持有量、最低现金持有成本和有价证券最佳交易次数。

营运资金管理练习题

财务管理第七章营运资金管理练习附答案

营运资金管理练习试卷1(题后含答案及解析)

中级财务管理(2019)章节练习(共10章)第07章营运资金管理

中级会计职称财务管理章节练习题及答案之营运资金管理含答案

营运资金管理练习题.doc

《营运资金管理》综合练习题

营运资金管理练习及答案

营运资金管理练习题

会计职称-中级财务管理-第七章 营运资金管理(18页)

营运资金管理练习题

财务管理·基础班·课后练习题·第五章e

第六章+营运资金管理练习题

营运资金练习试卷8(题后含答案及解析)

财务管理6 练习题——营运资金管理

营运资金练习试卷1(题后含答案及解析)_0

营运资金管理练习题和答案

会计职称-中级财务管理-第七章营运资金管理(18页)