内部审计手册

经验分享，共同进步！

我们的愿景

通过提供一流的保证、咨询服务使内部审计部成为增值型部门，被公认为其他部门的最佳业务伙伴。

我们的长期目标

通过2-3年的努力，使内部审计部无论在专业水准及提供增值服务方面都能跻身于国内一流行列。

手册索引

第一章、管理政策

一般政策

一．内部审计章程

二．公司组织结构图

三．部门的组织、行政管理及工作说明

四．《内部审计实务标准》

五．《内部审计职业道德准则》

项目管理

六．审计小组成员的工作职责

七．内部审计管理程序和文档

八．工作底稿指南

部门管理

九．年度审计计划

十．人力资源政策

1．职员姓名，职等，专业资格，及联系电话

2．利益冲突政策

3，员工业绩评估

4，事业发展

5，工资及福利

6，个人形象标准

7．时间报告

8．办公室管理

9．安全与保密

10．出差

十一．外部合作与协调的政策

十二．质量保证与改进计划

第二章、审计程序/

基本知识/

一．审计基本概念

二．内部控制

三．风险管理常识

四．组织治理常识

五．法规库及合规性指南

一般程序/

六．内部审计应用与选择客户

七．项目审计计划

八．审计方案的编制

九．审计证据

十．审计程序指引

/

十一．审计发现与建议

十二．内部审计报告编写指南

审计技术/

十三．审计访谈技术

十四．调查技术

十五．分析技术

十六．流程图技术

十七．审计抽样技术

十八．计算机辅助审计技术

-

特殊程序/ （审计常识）

十九．舞弊审计技术

二十．审计技术

第三章、各种工作底稿模版/

第一章、管理政策/

一般政策/

一、内部审计章程/

参见附件一-内部审计章程200509 中文版

1

二、公司的组织结构图/

参见附件二-2005公司组织结构图051001

2

三、部门的组织、行政管理及工作说明

1、审计部的组织图/

2、行政管理和工作描述/ 审计委员会

审计总监

审计经理

首席财务官审计主管

资深审计师资深审计师审计师审计师/行政秘书

1）职位名称：审计总监

报告给：就审计工作范围、目标、计划和审计结果向审计委员会报告，在行政上向公司执行副总裁汇报

职能：审计总监负责对审计部门进行适当的管理，使得：（1）审计工作能够实现在部门章程中所确定的目的和职责，并且符合《内部审计执业规范准则》的要求；（2）与外部审计或者公司其他部门就审计及相关事项进行沟通；（3）部门内部正常运转以及审计人员的专业培训和职业发展。

主要工作：

(a) 制定年度审计计划，并征询公司管理层及审计委员的意见及同意；

(b) 实施年度审计计划，必要时，实施公司管理层及审计委员会要求的特殊任

务及项目；

(c) 及时、定期地向公司管理层及审计委员会报告审计活动及咨询服务的结果；

(d) 确保审计委员会了解内部审计实务的最新趋势和发展动向，建议对内部审

计章程及内部审计手册进行必要的修改；向审计委员会报告内部审计部的

业绩评价标准及结果；

(e) 对有重大嫌疑的欺诈行为进行调查，并向管理层和审计委员会报告调查结

果；

(f) 确保内部审计部的工作符合相关的内部审计准则及最佳业务模式，如国际

内部审计师协会和中国内部审计协会颁布的相关内部审计准则及实务标准

(g) 就审计事宜与外部审计和被审计部门进行协调、沟通;

(h) 制定、执行对公司其他部门的各种专业培训；

(i) 确保审计团队的人员充足且具备必要的审计知识、技能、经验，以完成本

章程所要求的任务及使命；

(j) 定期评价审计经理及其它审计员工的业绩表现，对员工的个人职业发展给予指导；

(k) 制定部门经营预算，控制部门经营支出；

2）职位名称：审计经理

报告给：审计总监

职责：协助审计总监对审计部门进行适当的管理，确保：（1）审计工作能够实现在部门章程中所确定的目的和职责，并且符合《内部审计执业规范准则》的要求；（2）与外部审计或者公司其他部门就审计及相关事项进行沟通；（3）部门内部正常运转，以及审计人员的专业培训和职业发展。

主要工作：

(a) 协助审计总监起草并更新审计手册；

(b) 协助审计总监制定年度审计计划及确定审计重点；

(c) 督导具体审计项目的执行；

(d) 及时向审计总监报告审计工作的进展情况；

(e) 安排和审核员工对项目执行情况和个人表现的总结；

(f) 维护部门的有关政策的运行，包括对整体任务的定期复核，对所有任务的

总体复核，以及外部的相互复核；

(g) 就审计事宜与外部审计和被审计部门进行协调、沟通;

(h) 协助审计总监制定、执行对审计部门的培训计划及对公司其他部门的培训；

(i) 建立审计部门员工档案，包括工作描述、简历、职业活动、绩效评估、培

训计划和发展记录；编制不同的员工统计资料并进行分析；

(j) 定期组织审计员工的业绩评估，对员工的个人职业发展给予指导；

(k) 编制部门经营预算，并报审计总监批准，对各项部门费用进行监控；

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3）职位名称：审计主管

报告给：审计经理

职责：计划、组织、执行、监管审计项目的进行，并正式报告审计业务

主要工作：

(a) 协助审计经理完成审计手册的编写和更新；

(b) 在审计经理的领导下，按时、保质的完成审计项目；

(c) 及时向审计经理沟通审计工作的进展及重要的审计事项；

(d) 负责起草具有建设性的内部审计报告；

(e) 审计项目完成后进行自我评价；

(f) 定期参加公司或者部门内部专业培训，通过学习不断提高个人执业能力；4）职位名称：资深审计师

报告给：审计主管

职责：计划、组织、执行审计项目的进行，个人职业发展

主要工作：

(a)协助审计经理和审计主管完成审计手册的编写和更新；

(b)在审计经理和审计主管的领导下，按时、保质的完成审计项目；

(c)及时向审计主管沟通审计工作的进展及重要的审计事项；

(d)负责起草具有建设性的内部审计报告；

(e)审计项目完成后进行自我评价；

(f)定期参加公司或者部门内部专业培训，通过学习不断提高个人执业能力；5）职位名称：审计师

报告给：审计主管