第8课 财政与税收

考点一 财政收入与支出
3.财政支出
国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
4.财政支出的构成
（1）经济建设支出
（2）科学、教育、文化、卫生事业支出 （3）行政管理和国防支出
（5）社会保障支出
（4）债务支出：国家偿还各种债务的本息支出。
考点一 财政收入与支出
5. 财政收支平衡
(1)财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收
(2)违反税法的行为：
偷税、欠税、骗税、抗税。
1. 财政收入
一. 财政
2. 财政支出 3. 财政收入与支出的关系
（1）促进社会公平，改善人民生活
财 政 与 税 收
三. 税收
4. 财政的作 （2）促进资源合理配置 用 （3）促进国民经济平稳运行 （财政政策） 1. 税收及其特征 2. 增值税和所得税（作用） 3. 纳税人和负税人 4. 依法纳税
营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由
原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点
的直接效果是
A.促进分配公平，达到财政收支平衡 B.完善收入分配制度，提高企业生产效率 C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级
考点四
1.纳税人 2.负税人 3.依法纳税
入略有赤字。
(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。 (3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。
6.税收与财政的关系
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要 的来源。
经济运行状况
财政政策
对 策
货币政策 增加货币发行量， 降低存贷款基准 利率和存款准备 金率
经济增长滞缓，经 济运行主要受需 求不足制约，物 价低迷
②利润收入
③债务收入 ④其他收入
泛指税、利、债以外的财政收入
（2014，上海卷，16）财政部决定从2014
年起，对中央企业税后利润的收取比例提 高5%，增收部分用于保障和改善民生。这 部分税收利润及其用途是 A.国有资产收入和国民收入初次分配
B.国有资产收入和国民收入再次分配
C.集体资产收入和国民收入初次分配
具有促进资源合理 配置的作用
具有促进国民经济 平稳运行的作用
考点三
1.税收
税收及其种类
2.税收的基本特征 3.税收的种类
4.税收的作用
考点三
1.税收
税收及其种类
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本 形式。
2.税收的基本特征
（1）强制性：
必须依法纳税 不直接付出任何代价 征税对象和税率由法律规定，不经批准不能随意改 变。
④某公司购买一台66000（含增值税）的机床——该公司是
纳税人但不是负税人 A.①② B. ①③ C. ②④ D. ③④
考点四
3.依法纳税
依法纳税
(1)依法纳税的必要性：
①在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、 个人利益在根本上是一致的。 ②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质基础。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。
暂定税率。作为世界最大的外汇储备国，在其
他条件不变的情况下，我国降低进口关税能
①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资
③刺激居民消费需求
A.①③ B.①④
④缩小居民收入差距
C.②③ D.②④
（2012，浙江卷，25）2011年，国家将个人所得税起 征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和
农业补贴模式。回答14～15题。
14．我国农业补贴重心转变的目的在于（ ）
①增加农业生产者收入 ②优化农产品需求结构
③缩小农产品供需缺口 ④稳定农产品市场供给 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④
考点二 财政的作用
1.财政与基础设施工程
国家财政具有促进资源合理配置的作用。
2.财政与人民生活保障
国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
紧缩性财政政策和适度从紧的货币政策（抑制消费）
（201wk.baidu.com，浙江文综，26）2010年后，我国
光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏 市场需求不足和国家光伏产业补贴政策有 关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政 策属于
A.财政政策
C.税收政策
B.货币政策
D.价格政策
（2013，全国卷二，12）财政政策是我国重要
11% 。出现该变化是因为社会保障
A. 决定消费的质量和水平
B. 对生产具有导向作用
C. 改变了人们的收支预期
D. 缩小了城乡收入差距
作 用
表 现
举 例
财政通过国民收入的再分配，缩 是促进社会公平、 小收入分配差距，促进教育公 社会保险、 平，建立社会保障体系与基本 改善人民生活的 最低生活 医疗卫生制度，保障和提高人 保障 民的生活水平，推动建设社会 物质保障 主义和谐社会 如果完全由市场配置资源，会导 增加对西部地 致投入某些行业、地区的资源 区的投入， 严重不足，影响社会经济生活 加强基础设 的正常运行与发展。国家通过 施建设，加 财政支持这些行业、地区的建 大科研投入 设，有助于资源的合理配置 通过对财政支出数量的控制，可 扩张性财政政 以保持社会总供给和总需求基 策、紧缩性 本平衡，避免经济出现大起大 财政政策 落
D.集体资产收入和国民收入再次分配
考点一 财政收入与支出
2. 影响财政收入的因素
（1）经济发展水平
经济发展水平对财政收 入的影响是基础性的， 二者是根与叶、源与流 的关系。
企业
企业利润 个人工资、生产 要素收入 上缴国家的利税
国家
个人
（2）分配政策：
国家应制定合理的分配政策，既保证 国家财政收入稳步增长，又促进企业 的持续发展和人们生活水平的不断提 高。
D.限制企业和居民对机动 车的购买和使用
（2014，山东卷，24）2004-2014年，中共中
央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的
中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、
良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于
A.缩小收入差距，实现城乡同步富裕
B.提高粮食市场价格，扩大粮食种植规模
C.完善社会保障体系，保障农民的基本生活
（2）无偿性：
（3）固定性
考点三
3.税收的种类
含义
征税对象
税收及其种类
国家对个人所得征收的一种 税
以生产经营中的 增值额为征税对象 的一种税 增值额
商品销售额×税率 －上一环节已缴税 金 避免对一个经营额 重复征税，也可以 防止偷漏税行为
个人所得
按应税项目不同，分别实行 超额累进税率和比例税率 国家财政收入的重要来源， 而且是调节个人收入分配， 实现社会公平的有效手段
B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级
C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D.中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率
（2014，全国卷二，13）2013年12月，财政部
公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760
多件进口商品实施低于最惠国税率的年度进口
增加经济建设支出； 实行结构性减税； 增发国债，适度扩 大财政赤字
扩张性财政政策和适度宽松的货币政策（扩大消费）
经济出现过热，经 济的正常运行受 供给能力制约， 物价持续上涨
减少财政支出、增 加税收，减少国 债发行，控制财 政赤字规模。
减少货币发行量， 抑制流动性过剩， 提高存贷款基准 利率和存款准备 金率
2. 影响财政收入的因素 3.财政支出 4.财政支出的构成 5. 财政收支平衡
6.税收与财政的关系
考点一 财政收入与支出
1. 财政收入的构成
（1）财政的含义：
财政是指国家的收入与支出。
（2）财政收入的含义：
财政收入是指国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金。
（3）财政收入的构成： ①税收收入
税收在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的 财政收入形式。 国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业 中取得的分红收入。 发行国债、向外国或国际金融机构取得的借款。
依法纳税
考点三
1.纳税人
依法纳税
纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接
负有纳税义务的单位和个人。
2.负税人
负税人是最终负担税款的单位和个人。 （1）在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本
身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；
（2）有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的， 纳税人和负税人不一致，这就是通常所说的税负的转嫁问题， 如增值税、消费税和消费税。
（2014，全国卷二，14）近年来，我国多地多次出现了空气
严重污染的雾霾天气，PM2.5（细颗粒物）是导致雾霾的重要
因素。图5为某市PM2.5主要污染物来源的构成图。为治理空 气污染，该市政府可采取的经济措施是 A.提高燃煤企业排污标准 B.加强环境保护执法力度 C.增加财政投入扶持清洁
能源技术研发与推广
（2014，四川卷）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单
位和个人，负税人是实际负担税款的单位和个人。下列对应
关系正确的是 ①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也
是负税人
②某连锁店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是 负税人 ③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品——张女士 是负税人但不是纳税人
3.财政与宏观调控
国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
快速辨别财政的三个作用的技巧
1.凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基
本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生
活的物质保障； 2.凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财 政具有促进资源合理配置的作用； 3.凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料 体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
第8课 财政与税收
知考纲
1.财政收入与支出：财政收入的构成；
税收与财政的关系；影响财政收入的 因素；财政支出；财政支出的构成；
明考向
1.从知识的考查看：主要立 足宏观政策，通过财政与生 产的关系、财政与分配的关 系、财政与消费的关系，考 2．从试题类型上看：试题 多以措施类和意义类选择题 在调节生产发展，优化资源 公平等方面的作用
的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的
财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可
控的前提下，适度的财政赤字可以（ ）
A．扩大社会总需求，促进经济增长
B．减轻企业的税负，改善经济结构
C．优化预算的结构，完善社会保障
D．增加社会总供给，扩大居民消费
（2013，全国卷二）当前我国农业补贴的重心已由 流通环节向生产环节、由消费者向生产者转变，初步 形成了支持价格、直接补贴和一般服务支特相结合的
财政收支平衡
；财政与宏观调控；财政与人民生活 保障
2．财政的作用：财政与基础设施工程 查财政和税收的作用
3．税收及其种类：税收；税收的基本 为主，主要考查财政和税收 特征；税收的种类；税收的作用 4．依法纳税：纳税人；负税人；依法 纳税
配置，扩大消费，维护社会
考点一 财政收入与支出
1. 财政收入的构成
D.增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性
（2014，重庆卷，2）结合图1，下列说法正确的是
A.目标价格制度违背了市场供求规律
B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌 C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能 D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动
（2014，江苏卷，6） 有调查表明,我国新型 农村合作医疗保险使农村居民消费增加 5. 4% ,城镇职工医疗保险使城镇居民消费增加
计算 方法 作用
考点三
4.税收的作用
税收及其种类
（2014，北京卷，34）“自动稳定器”是一种经济调节 机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣 时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济 增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是
A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负