付出日记簿
金融会计全部复习思考题答案
既是会计主体， 又是法律主体
整个企业集团可是一个会计主体， 编制合并会计报表（为了全面发映 由母子公司组成的企业集团整体的 财务状况），但其不是一个法律主 体，而是一个多个法人的联合体。
练习题
【目的】掌握金融会计核算对象的具体内容 【资料】 经济内容 金额 经济内容 85600 实收资本 市百货公司存款 120000 钢铁公司贷款 第一机械厂借款 57820 向中央银行借款 市印刷厂存款 286540 电子计算机设备 活期储蓄存款
二
（7）市三中签发现金支票30000元，到银行提取现金用于发 放教职工工资。 （8）个体服装厂送交现金支票一份，金额7200元，签发单 位为纺织厂，银行审核后办理付现手续。 （9）个体服装厂送交现金支票一份，金额58000元，系制服 纺织厂贷款，通过银行转账。 （10）长江商业广场送交银行现金缴款单及现金12000元， 系当天营业收入。 【要求】 （1）根据资料，开设“T”形账户，编制各笔会计分录。 （2）根据会计分录，登记各科目分户账。 （3）根据现金业务，登记现金收入、付出日记簿。 （4）根据分户账，抄列各科目余额表。
二
【资料二】5月10日发生下列各笔业务： （1）造纸厂向银行提交转账支票及进账单一份，金额12000 元，系支付中南商场贷款，银行审核无误后办理转账。 （2）个体服装厂向银行存入销售收入现金5000元。 （3）长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一 份办理进账手续，系购买办公用品费1625.80元，银行审核 后，立即转账。 （4）造纸厂向中南商场销售一批商品，得价款4130元，由 中南商场办理进账手续。 （5）市三中向个体服装厂订购学生校服，通过银行转账支 付预付定金4800元。 （6）长江商业广场签发转账支票并代纺织厂填制进账单一 并提交银行，系销售贷款28000元，银行审核后办理转账手 续。
《基本核算方法》期末考试复习习题(答案见同账号内)
基本核算方法一、名词解释1、会计科目2、表内科目3、表外科目4、会计凭证5、基本凭证6、特定凭证二、填空1、银行会计核算方法，主要包括和两大部分。
2、银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为、和。
3、银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为和。
4、我国银行对于表外科目的记账方法采用。
5、银行的记账凭证按其使用范围，可以分为和。
6、会计凭证按其表面形式的不同，可分为和。
7、银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先后，先后，现金收入业务必须；现金付出业务必须；转账业务必须等处理原则。
8、银行账务组织包括和两个系统。
9、是明细核算的主要形式；是综合核算的主要形式。
10、银行的账务核对要达到六相符即、、、和账表相符三、判断1、银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。
( )2、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。
( )3、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票均属于基本凭证( )4、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。
( )5、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。
( )6、综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。
( )7、现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目总账贷方发生额核对相符，现金付出日记簿的发生额合计应与现金科目总账借方发生额核对相符。
( ) 、8、汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。
9、原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。
( )10、本年度发现上年度错账，采用蓝宇反方冲正法并更正决算报表。
( )四、单项选择1、下列科目中，属于流动资产科目的是( )。
A、应收利息B、中长期贷款C、在建工程D、同业拆入2、下列科目中，属于长期负债科目的是( )。
A、银行存款B、活期存款C、活期储蓄存款D、定期储蓄存款3、银行广泛地采用由单位或客户填写的( )来代替记账凭证。
商业银行会计核算方法
商业银行会计核算方法一、会计科目根据商业银行自身的业务特点，银行会计科目主要有两种分类方法。
一是按经济业务的内容，分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类及资产负债共同类。
资产类会计科目反映银行的资产和债权。
负债类会计科目反映银行债权人的权益。
所有者权益类科目反映银行投资人对银行净资产的所有权。
损益类会计科目反映银行的财务收支及经营成果，包括银行的各项收入类科目和各项成本费用类的科目。
资产负债共同类会计科目是银行会计所特有的会计科目，它反映银行的债权和债务，主要适用核算联行往来、辖内往来、同城票据清算等业务。
二是按照与资产负债表的关系，分为表内科目和表外科目。
表内科目是用以反映银行资金实际增减变动的会计科目，这类会计科目的余额反映在资产负债表内，并要求平衡。
表外科目是用以反映不涉及银行资金运动但重要业务事项的会计科目，这类会计科目的余额不反映在资产负债表内，不要求平衡。
比如银行的重要空白凭证，它是一种无面额的、经银行或单位填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证，包括支票、本票、汇票等。
当发生重要空白凭证业务时，虽然不能引起银行资金的增减变动，但银行对外已经承担了经济责任，需要设置“重要空白凭证”科目进行登记和反映。
二、记账方法记账方法是按照一定的规则，使用一定的符号在账户中登记各项经济业务的技术方法。
会计上的记账方法有单式记账方法和复式记账方法。
我国银行业采用复式借贷记账法对银行表内业务所涉及的经济事项进行会计核算。
在核算表外科目所涉及的经济事项时，一般采用单式记账方法，如银行对业务上使用的重要空白凭证、未发行的国家债券、待结算凭证、待保管有价值品等应设置表外科目登记，并视情况进行单式记账。
这种记账方法以“收入”、“付出”为记账符号，当表外科目所涉及的业务发生时，记“收入”；注销和冲减时，记“付出”；余额表示尚未结清的业务事项。
三、会计凭证的设置和使用会计凭证是记录经济业务、明确经济责任和据以登记账簿的书面证明。
金融企业会计 课后习题答案 作者 唐丽华 第七章金融机构业务的核算
第七章金融机构往来的核算一、金融机构往来的种类有哪些？金融机构往来主要包括商业银行和中央银行之间的往来和商业银行之间的往来。
商业银行与中央银行的往来主要包括商业银行向中央银行存取款项、缴存存款、办理再贷款、再贴现等；商业银行之间的往来主要包括跨系统转汇、同业拆借、同城票据交换等。
二、商业银行向中国人民银行存取现金应如何核算?1.商业银行向中央银行支取现金的核算人民银行会计审核现金支票无误后，填制发行基金往来科目现金收入传票。
其会计分录为：借：××银行存款贷：发行基金往来人民银行发行库收到会计部门转来的现金支票和现金收入传票，审核无误后，填制发行库出库凭证，其会计分录为：付出：发行基金――本库户商业银行借：现金——业务库现金贷：存放中央银行款项2.商业银行向中央银行缴存现金的核算人民银行发行库审核“现金缴款单”及将款项收妥无误后，在“现金缴款单”上加盖“现金收讫”章及经手人名章后，将回单退缴款银行并填制“发行基金入库凭证”，其会计分录为：收入：发行基金――本库户人民银行会计部门收到发行库转来的“现金缴款单”及“发行基金入库凭证”，经审核无误后，其会计分录为：借：发行基金往来贷：××银行存款商业银行在现金缴存后，会计部门将“现金缴款单”回单联作借方凭证，“现金付出日记簿”和一联出库票作贷方记账凭证的附件。
其会计分录为：借：存放中央银行款项贷：现金三、商业银行向中国人民银行缴存存款应如何核算?存款：商业银行的会计分录为：借：缴存中央银行财政性存款贷：存放中央银行款项当地人民银行收到商业银行提交的“划拨凭证”和“缴存存款各科目余额表”，应与已缴存财政性存款相核对，无误后，以第三、四联划拨凭证分别代转账贷方、借方传票办理转账。
如本次为调增补缴，其会计分录为：借：××银行存款贷：××银行划来财政性存款四、商业银行向中国人民银行再贷款应如何核算?1.向中央银行借款的核算人民银行收到商业银行提交的一式五联借款凭证，经审查无误后，以第一联代转账借方传票，第二联代转账贷方传票，凭以办理转账。
2024年出纳面试问题
问题二：你有什么业余爱好
这是面试官了解求职者性格和心态的话题，一般来说，对于从事销售类的职位要求从事人员心态积极、开朗、善于交际，而文职类工种则要求沉稳、知识面广，以此类推。
所以不能说自己没有业余爱好，当然也不能说一些明显庸俗的、令人感觉不好的爱好。相对而言，自己的业余爱好可以说得多些，有三、四个以上，如看书、上网、运动、旅游等等，以表现出自己的健康向上的心态。
一、企业一般对现金管理有哪些要求？
根据国家现金管理制度和结算制度的规定，企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。允许企业使用现金结算的范围有：
（1）职工工资、津贴；
（2）个人劳务报酬；
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
7、什么是出纳登记制度？
答案：
(1)指办理现金和实物收付、转移时，必须逐笔序时记载现金收入、付出日记簿和其他有关的账簿。及时反映收入或付出的现金(实物)数额和控制凭证的数量，不得延误。
(2)券别登记。指办理现金收付业务时，必须在收付款凭证的背面加盖券别印章，并登记款项的券别张数和金额。
8、什么是出纳日清日结制度？
答案：每日营业终了，出纳部门要办理结账，核对库存现金和实物，与会计部门库存现金和有关科目总账余额进行核对，保证账款、账实相符。
9、什么是出纳交接制度？
答案：出纳人员因工作变动，现金或有价证券的出入库、调拨、转移以及库房钥匙、业务公章、枪-支-弹-药等重要物品换人经管时，都必须办理交接登记手续，做到当面交接清楚，手续严密，记录在案，有据可查。
中国人民建设银行关于印发《中国人民建设银行现金出纳柜员制管理办法》(试行)的通知
中国人民建设银行关于印发《中国人民建设银行现金出纳柜员制管理办法》(试行)的通知文章属性•【制定机关】中国（人民）建设银行•【公布日期】1996.01.24•【文号】•【施行日期】1996.03.01•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】货币政策,银行业监督管理正文中国人民建设银行关于印发《中国人民建设银行现金出纳柜员制管理办法》(试行)的通知（1996年1月24日）建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：《中国人民建设银行现金出纳柜员制管理办法》（试行）已于1995年12月29日经总行第10次行务会议讨论通过。
现正式印发你们，并将执行该办法的有关事项通知如下，请各分行遵照执行。
一、现金出纳实行柜员制，是我行现金出纳工作适应建设银行向商业银行转轨，提高经营管理和金融服务水平的一项改革。
各分行应高度重视，加强领导，积极稳妥地开展这项工作。
二、为了适应现金出纳核算电算化的要求，保证款项及时入帐，做到帐款相符，实行出纳柜员制的行，现金出纳核算软件系统主机和端机必须联机。
客户交款时，使用一联式交款单（暂以“中国人民建设银行现金交款单”第二联代用，第一联（回单）不填），客户回单（见附式）应由出纳微机打印并加盖银行“现金收讫”章。
三、鉴于总行统一出纳核算软件尚未出台，各分行目前自行选用或开发的出纳核算软件必须符合《中国人民建设银行现金出纳制度》和《中国人民建设银行现金出纳柜员制管理办法（试行）》的要求，并由分行计算机部门报总行备案。
各分行在执行中的问题，请及时报告总行，以便修订完善。
附：中国人民建设银行现金出纳柜员制管理办法(试行) （1995年12月29日中国人民建设银行第10次行务会议讨论通过）第一章总则第一条为了使现金出纳柜员制工作规范化、制度化，按照《中国人民建设银行出纳制度（试行）》的有关规定，并结合现金出纳柜员制劳动组合的特点和实际情况，制定本办法。
第二条现金出纳柜员制，是指出纳临柜人员独立完成人民币现金收款业务的接柜、凭证审核、现金复点、票币整理、登记帐簿和付款业务的现金领取、凭证审核、登记帐簿、配款、付款等各环节的业务操作，柜员独立承担经济责任的一种劳动组合形式。
第一章绪论题库练习题
一、填空题1、银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。
2、明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。
3、会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．4、金融企业会计要素包括资产、负债、（所有者权益）、（收入）、（费用）和利润六项。
6、基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。
7、会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。
8、资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），余额在贷方表现为（负债）。
9、银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（借贷）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（单式收付）记账法。
10、借贷记账法以“（有借必有贷）、（借贷必相等）”作为记账规则。
11、借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（全部帐户的借方发生额合计数＝全部帐户的贷方发生额合计数），余额的平衡为（全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数）。
12、银行的记帐凭证，按其记账的对象不同，可分为（明细记账）凭证和（总记账）凭证两类。
13、（会计科目）是银行对象按照经济内容进行分类核算的项目，是银行综合核算的工具。
14、（账户）是在会计科目下按照单位类别或资金性质划分的户头，是明细核算的主要工具。
15、银行会计核算方法由明细核算和综合核算两部分组成。
16、银行会计凭证按格式和用途不同可分为基本凭证和特定凭证。
17、每日核对是指每日会计核算结束后，要对帐务的有关内容进行核对，以达到账账、账款相符。
18、银行会计核算方法主要包括（基本核算方法）和业务核算手续两大部分。
19、商业银行表内会计科目按资金性质分类，可以分为（资产）类、负债类、（所有者权益类）类、资产负债共同类和（损益）类。
基于财务评价的我国上市商业银行竞争力研究
行 的长期发 展 趋 势和竞 争优 势 。 文 本 构 建 了上 市 商业 银 行 竞 争 力 的 财 务 评价 指标 体 系，在 对 ２ ０ ０ ９年年 报 数 据进 行 财 务 分 析 的 基础 上得 出我 国
一
、
商 业 银 行 竞 争 力 评 价 指 标 的
环 境 和发 挥 内 在 优势 起 着 决 定 性 的
（ 者单 位 ： 沂 大学商 学院 ） 作 临
责 任 编 辑 钟 音
按 分 户 账 各 账 户 的 当 １ 后 余 额 编 ３最
制余 额表 。
（ ）综 合 核 算 系 统 二
账 ， 簿设 有借方 、 方 发生 额 、 额 、 账 贷 余 销 账 四 栏 ， 般 适 用 于 逐 笔 反 映 、 笔 一 逐
用 于 借 、 双 方 反 映 余 额 的 账 户 。 种 贷 丁
综 合核 算 的记账 程序 如下 ， 首
先 ， 据 同一科 目的传 票 填制 科 目 日 根 结 单 。其 次 ， 据科 目日结单 登 记总 根
账 。最 后 ， 据 总 账 各 科 目 当 日发 生 根 额 和 余 额 编 制 １计 表 。 ３
作 用 ， 在 银 行 的 评 级 过 程 中 处 于 核 它
选 择
银 行是 经 营货 币的 特殊 企业 ， 体
心 地位 。本文将 对商业 银行 传统 的经
四、 务 组织 账
２登 记 簿 。 登 记 簿 是 一 种 辅 助 性 ．
的 账 簿 ， 是 分 户 账 上 末 能 记 载 而 又 凡
重要 工具 。
入 、付 出 日记簿 是 记载 现 金 收入 、 付
出笔数 和金 额 的账 簿 ， 一种 序 时 和 是 分类 相结合 的账 簿 。
《银行会计实务》实验指导
《银行会计》实验指导哈尔滨金融学院会计系《银行会计》实验指导一、课程名称、适用专业、实验学时数课程名称：银行会计适用专业：国际金融、金融管理与实务、会计学、会计电算化实验学时数：12、10、25二、实验目的、任务理论联系实际，培养学生动手能力，要求学生根据实验材料，正确处理票据，填制凭证，登记账簿，掌握银行的会计处理过程。
三、实验内容第一部分日间业务实验一建账实验内容：根据给定各科目余额建立现金、工业活期存款、商业活期存款、汇出汇款、联行往账、联行来账、存中央银行存款的总账，为本行开户单位建立活期存款分户账，登记各单位存款余额，根据已建分户账登记余额表。
实验二支票实验内容：对开户单位交来的现金支票、现金缴款单、同行开户单位开出的转账支票、他行开户单位开出的转账支票、本行开户单位开出的转账支票及进账单进行处理，传递属于他行的票据，编制传票，根据进账单为本行开户单位登记活期存款分户账。
实验三银行本票实验内容：接受客户交来的银行本票委托书，为客户签发定额、不定额银行本票；处理开户单位交来的本行开出的银行本票、他行开出的银行本票及相应进账单；根据交换提入的本票结清票款。
实验四委托收款实验内容：根据客户提交的委托收款凭证为客户办理收款手续；处理他行寄来的委托收款凭证，填制报单，对外划款。
实验五汇兑实验内容：以信汇凭证为依据为客户办理对外付款业务；根据他行寄来的报单和信汇凭证为本行开户单位收款。
实验六银行汇票实验内容：为汇票申请人签发银行汇票，汇票到期后与对方行结清汇票款；根据持票人交来的汇票和进账单为持票人记账，并与出票行结清资金。
实验七商业承兑汇票实验内容：收到客户提交的商业承兑汇票，据其办理收款手续；为开户单位办理汇票的对外付款。
实验八银行承兑汇票对开户单位交来的银行承兑汇票作出承兑，汇票到期向申请人收取票款，对外划款；为本行开户的持票人向承兑人收取票款。
实验九贷款业务实验内容：收到客户提交来的借款凭证,审核后办理贷款的发放手续;贷款到期计算利息,填制特种转账借贷方传票,办理贷款到期收回的手续.第二部分日终业务日间业务处理完毕，根据活期存款分户账登记活期存款余额表；按会计科目清分传票，按现付、现收、转借、转贷顺序整理传票，填制各科目日结单，加总日结单的借方发生额和贷方发生额，两数相等后，登记各总账并结出余额，根据总账登记日计表，并计算出当日所有科目的借方发生额合计、贷方发生额合计、借方余额合计、贷方余额合计，依据平衡公式检查综合核算是否正确。
全国银行统一会计基本制度(试行本)
全国银行统一会计基本制度(试行本)文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】1987.04.11•【文号】银发[1987]108号•【施行日期】1987.04.11•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理正文*注：本篇法规已被：中国人民银行关于印发《银行会计基本规范指导意见》的通知（发布日期：2002年12月10日，实施日期：2003年1月1日）废止全国银行统一会计基本制度（试行本）（１９８７年４月１１日中国人民银行颁发银发〔1987〕108号）第一章总则第一条中国人民银行和专业银行（以下简称银行）的会计工作，是银行重要的基础工作，是反映经济情况、监督经济活动、预测经济前景、参与经济决策的重要方面，也是实现银行职能的重要工具。
为了统一全国银行会计准则，充分发挥银行会计在各项业务、财务活动中的核算、监督和管理作用，依据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国银行管理暂行条例》的规定，特制订本制度。
第二条银行各级机构办理会计事项，必须执行本制度。
第三条银行会计工作的任务主要是：一、正确组织会计核算。
按照国家的政策、法令和有关规定，真实、准确、完整、及时地记录、计算和反映金融业务、财务活动情况，为贯彻政策、考核计划、研究国民经济发展和金融决策，提供正确的数据。
二、加强服务与监督。
通过认真办理资金收付与划拨清算，促进和监督各单位、各金融机构严格执行财经纪律，管好用好资金，提高资金使用效益，为加强宏观控制、微观搞活服务，支持国民经济持续、稳定、协调地发展。
三、贯彻“勤俭建国”方针。
加强经济核算，管好营运资金及财务收支，正确核算成本，监督和维护资金、财产的安全，努力增收节支，扩大社会主义积累。
四、开展会计检查、辅导与会计分析。
加强对会计工作的检查、辅导、管理，不断提高核算质量与效率。
运用会计数据与资料，分析资金及财务变化情况，为经营决策提供信息。
第四条中国人民银行总行管理全国银行会计工作。
商业银行会计习题2014
商业银行会计练习题第二章基本核算方法习题二、填空1、商业银行会计核算方法包括基本核算方法和业务核算手续。
2、会计科目是设置账户以及确定会计报表项目的依据。
3、借贷记账法是以借贷为记账符号，以有借必有贷、借贷必相等作为记账规则，记录和反映资金增减变化情况的一种复式记账法。
4、会计凭证按填制程序和用途可分为原始凭证和记账凭证，按其形式可分为单式凭证和复式凭证，按使用范围可分为基本凭证和特定凭证。
5、商行会计账簿有现金收入日记簿、现金付出日记簿、分户账、登记簿、和总账。
6、明细核算程序根据传票登记分户账或登记簿，现金业务根据现金业务传票登记_现金收入。
综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票编制付出日记簿，根据科目日结单登记总账，根据总账编制日计表。
7、总账的结构分为借方发生额、贷方发生额、借方余额、和贷方余额四栏，每月一张，每天登记一次。
8、日计表按日编制，是综合反映各科目当日发生额和余额的的报表。
9、现金收入业务,必须“先收款，后记账”,以防止漏收或错收款项，保证账款一致。
10、现金付出业务，必须“先记账,后付款"，以防止账户余额不足而垫付款项，防止透支。
11、转账业务，应先记付款单位账户,后记收款单位账户；代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金,保证银行不垫款。
12、银行的账务核对有每日核对和定期核对两种.核对内容可分为账账核对、账款核对、账实核对、账据核对、账表核对和内外核对 .13、错账冲正的方法：当日发现错账用划线冲正法冲正，隔日后发现的错账用红蓝字同方向冲正法办理冲正，隔年后发现的错账，用蓝字反方向法冲正。
14、会计报表的编制要求有内容必须完整、数字必须真实、编报必须及时。
三、单项选择题1、对会计对象的具体内容进行分类的名称是( )A.会计科目B．会计账户C。
会计凭证D．账簿2、按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( )A．会计科目B．账户C．会计凭证D．会计账簿3、“存放中央银行款项’'科目属于会计科目的类别是( ）A．资产类B．负债类C．所有者权益表D．损益表4、“本年利润’’科目属于会计科目的类别是（）A．资产类B．负债类C．所有者权益类D．损益类5、“利息支出’'科目属于会计科目的类别是( )A．资产类B．负债类C．所有者权益类D．损益类6、对每笔经济业务都要按照相等的金额在两个或两个以上相互关联的有关账户中进行登记的方法称为( )A．复式记账法B．单式记账法C．借贷记账法D．收付记账法7、对每笔经济业务只在一个会计科目的一个账户中进行登记的方法称为( ) A．复式记账法B．单式记账法C．借贷记账法D．收付记账法8、借贷记账法的记账规则是( )A．有收必有付，收付必相等B．有增必有减,增减必相等C．有借必有贷，借贷必相等D．同借同贷，借贷必相等，9、用于记录经济业务发生，明确经济责任的书面证明及办理资金收付和登记账簿的凭据称为( )A．会计凭证B．原始凭证C．记账凭证D．结算凭证10、在经济业务发生时取得或填制的凭证称为( ）A．会计凭证B．原始凭证C．记账凭证D．基本凭证11、银行内部和开户单位均可使用的凭证是( )A．现金收入、付出传票B．转账借方传票C．特种转账贷方传票D。
出纳面试基本问题及答案
一、什么是出纳登记制度？答案：（1）指办理现金和实物收付、转移时必须逐笔序时记载现金收入、付出日记簿和其他有关的账簿。
及时反映收入或付出的现金（实物）数额和控制凭证的数量，不得延误。
（2）、券别登记。
指办理现金收付业务时，必须在收付款凭证的背面加盖券别印章，并登记款项的券别张数和金额。
二、处理往来账款应注意什么?答案：按往来单位的不同分别登记三栏式明细账，发生往来时及时登记，月底同往来单位进行核对。
三、现金支票有何特点？限额是多少？填写要求？答案：（一）现金支票的特点：现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人。
（二）每个银行限额不一样，一般现金限额是5万元。
（三）支票填写要求：(1)、支票正面盖财务专用章和法人章(在填写金额一栏的下面)，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。
(2)、出票日期数字必须大写。
(3)、现金支票收款人写本单位名称。
(4)人民币（大写）：数字大写要正确(5)、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“羊”字头打掉，数字填写要求完整清楚。
(6)、用途：一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。
(7)、盖章：支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。
四、转帐支票有何特点？限额是多少？填写要求？答案：1、无金额起点的限制；2、转账支票只能用于转账，不得支取现金；3、转账支票可以转让给其他债权人；4、客户签发的转账支票可直接交给收款人，由收款人到其开户银行办理转帐；5、付款人的开户银行和收款人的开户银行即可以是同一家专业银行，也可以是不同的专业银行；6、收付款人必须在同一城区内或同一县区的银行开立存款账户。
五、现金支票与转账支票有和区别？答案：现金支票只能支取现金；转账支票是用来结算的，不可以支取现金。
《金融会计学》试题库以及答案
《金融会计学》练习题一、单选题。
（49题）1.金融会计核算的具体对象是（ C ）。
A.价值运动B.信贷资金运动。
C.会计六要素D.资金来源、资金运用2.下列科目中，属于流动资产科目的是( A )。
A.应收利息B.中长期贷款C.在建工程D.同业拆入3.下列科目中，属于负债科目的是（ B ）。
A.银行存款B.吸收存款C.存放中央银行款项D.贷款4.银行广泛地采用由单位或客户填写的（ A ）来代替记账凭证。
A.原始凭证B.记账凭证C.单式凭证D.复式凭证5.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ D ）。
A.余额表B.科目日结单C.日计表D.总账6.银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按（ C ）划分的。
A.格式的不同B.用途的不同C.核算方式的不同D.表面形式的不同7.（ C ）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。
A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表8.“现金付出传票”、“现金收入传票”属于( D )。
A.专用凭证B.单式凭证C.原始凭证D.基本凭证9.采用在分户账上计息的存款，一般使用（ B ）。
A.甲种账B.乙种账C.丙种账D.丁种账10.储户支取全部存款不再续存时，称为( D )。
A．开户 B．转户 C．过户 D．销户11.单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为（ C ）。
A.借：利息支出贷：应付利息B. 借：应付利息贷：吸收存款——存款人户C. 借：利息支出贷：吸收存款——存款人户D. 借：利息支出贷：应收利息12.存款人的工资、奖金等现金支取通过（ A ）办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户13.存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位而开立的账户，是（ B ）。
山西农信社业务基础知识：出纳
现金出纳工作基本规定（1）钱账分管：先收款后记账，先记账后付款；（2）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。
（3）现金收付，换人复核。
（4）凡现金、金银、有价单证以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。
（5）及时核对库存，做到账款、账实相符。
（6）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。
办理现金收入手续（1）单位存款。
填制现金缴款单或其他交款凭证，连同现金一并交给出纳专柜。
接柜员首先要审核凭证日期、账号、户名、款项来源等项填写是否齐全，大、小写金额是否相符，然后点收现金；无误后在凭证上加盖“现金收讫”戳记及复核员名章，交复核员复点；复点无误后，复核员将款收妥，在凭证上加盖“现金收讫”戳记及复核员名章，将交款回单联退还交款单位。
现金收入传票联编上顺序号，登现金收入日记簿或现金出纳账，然后送会计专柜记账。
（2）储蓄存款。
客户送交现金存款，应先审核凭证、点收现金、复核复点盖章、记录存折或长签发定期存单，盖章后交客户。
办理现金付出手续单位或个人取款时，应将支取现金凭证交会计审核记账，凭证由内部传递给出纳。
出纳员接到支款凭证后，先审查大、小写金额和背书是否相符，会计员和复核员是否签章，支款凭证是否符合政策和现金管理制度规定，凭证各栏填写是否齐全，然后登记“现金付出日记簿”（现金日记账），按照支款凭证金额配款，交复核员复核，没有复核员的可交会计进行交叉复核。
复核无误后，将款交给取款人，要求当面点清。
付款凭证在加盖“现金付讫”戳记及付款员名章后送会计专柜。
如取款系使用存折，除按上述手续办理外，会计还要销折，出纳员在付款时还要看折子销的付出金额与取的现金是否一致，无误后随同现金一起交取款人，当面点清。
储蓄账户现金支付管理认真执行“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。
对一日一次性从储蓄账户（含银行卡户，下同）提取现金5万元（不含5万元）以上的，储蓄机构柜台人员应请取款人提供有效身份证件，并经储蓄机构负责人核实后予以支付。
中国工商银行关于印发《中国工商银行会计基本制度》的通知
中国工商银行关于印发《中国工商银行会计基本制度》的通知文章属性•【制定机关】中国工商银行•【公布日期】1996.05.24•【文号】•【施行日期】1996.05.24•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国工商银行关于印发《中国工商银行会计基本制度》的通知(1996年5月24日)各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，长春、杭州金融管理干部学院：新修订的《中国工商银行会计基本制度》（简称会计基本制度，下同）已经财政部和人民银行批准，现印发各分行，并就有关问题通知如下，请一并贯彻执行：一、各行要充分认识执行会计基本制度的重要性。
修订后的会计基本制度是根据《会计法》、《商业银行法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等由国家重要法律、法规制定的。
会计基本制度是规范全行会计工作，全面贯彻效益性、安全性、流动性经营管理原则，准确、及时、完整、真实办理各项业务会计核算的依据，是稽核和检查会计工作的标准，贯彻执行会计基本制度是规范和约束全行经营核算的重要措施。
各行必须加强领导，部门之间相互支持、协作配合，全面落实会计基本制度的各项规定。
二、贯彻执行会计基本制度必须与贯彻执行朱镕基副总理对会计工作“约法三章”的要求相结合。
朱镕基副总理对会计工作的“约法三章”是会计工作的指导方针，必须长期坚持，并且通过执行会计基本制度使“约法三章”制度化。
（一）认真执行会计基本制度规定的真实性原则。
要严格遵循《商业银行法》关于“商业银行不得在法定的会计帐册外另立会计帐册”的规定；严格遵循《会计法》关于“不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿、报送虚假的会计报表”的规定，依据合法凭证正确使用会计科目登记帐簿，根据帐簿填制会计报表，保证会计报表的正确真实。
严禁滥用会计科目，任何人不准强令会计人员违反真实性原则调帐改表。
（二）各行应按会计基本制度要求尽快完善会计核算监督体系。
年末前建立健全会计事后监督机构并配齐人员；完善总会计坐班制，按规定应配备总会计的对外营业机构要及时配齐到位；尽快任命并配齐会计检查员，加强会计专业内部监控制度建设，督促各项制度的贯彻执行。
金融企业会计-名词解释及简答
金融企业会计-名词解释及简答名词解释1.非银行金融机构（P1）非银行金融机构是指除银行以外，依法定程序设立的各种经营金融业务的金融机构，包括保险公司、证券公司、租赁公司、信托投资公司、基金管理公司、信用合作组织、财务公司、期货公司、汽车金融公司等，是我国金融机构体系的重要组成部分。
2.金融企业（P1）金融企业是一个特定的企业范畴，有其自身的经营特点和业务范围，在经济生活中发挥着非常重要的作用。
在我国，金融企业由在中华人民共和国境内依法成立的商业银行和非银行金融机构组成。
3.表内科目与表外科目（P18）表内科目是指用以反映涉及金融企业资金实际增减变动的会计事项，从而纳入资产负债表内的会计科目。
表外科目用以反映不涉及金融企业资金实际增减变动的重要业务事项，从而不纳入资产负债表内的会计科目，包括或有事项、承诺事项以及重要的有价单证和财产的保管等经济业务事项。
4.分户账（P34）分户账是在总账科目下，按单位或资金性质分户独立设帐，根据凭证逐笔连续登记，具体反映某项经济业务引起的资金增减变动详细情况的明细分类账簿。
5.原始存款（P45）原始存款，又称为现金存款或直接存款，是客户将现金或现金支票送存商业银行而形成的存款。
6.派生存款（P45）派生存款，又称为转账存款或间接存款，是商业银行通过发放贷款、购买证券等资产业务而创造的存款。
7.定活两便储蓄（P66）定活两便储蓄存款是在存款时不约定存期，一次存入一定数额的本金，储户可根据需要随时一次支取本息，并于支取时按实际存期确定相应的利率，据以计算利息的储蓄存款。
这种储蓄存款兼具流动性和收益性，比定期储蓄存款支取灵活，在达到一定存期时又能取得比活期储蓄存款高的收益。
8.同业拆借（P128）同业拆借是指金融机构之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为，是解决短期资金不足的一种有效方法。
《商业银行法》规定，拆借资金只能用于临时性的资金需要，如由于清算票据交换差额、系统内资金调拨不及时等引起的临时性资金不足，禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或用于投资。
名词解释日记表
名词解释日记表
日计表是反映当日业务和财务活动情况，轧平当日全部账务的主要工具。
日计表中的会计科目按其代号顺序排列，设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额4栏。
日计表应按日编制。
日计表每日营业终了，将总账各科目当日借方、贷方发生额和余额，日计表填入日计表相应科目的本日借方、贷方发生额和余额栏。
日计表中，各科目借方发生额合计数应与各科目贷方发生额合计数相等；各科目借方余额合计数应与各科目贷方余额合计数相等。
账务处理是指从填制或受理凭证开始，经过账务记载与核对，日计表直至编制日计表，轧平账务为止的全部过程。
日计表账务处理包括账务处理程序与账务核对。
账务处理程序包括明细核算系统的账务处理程序和综合核算系统的账务处理程序。
明细核算系统的账务处理程序
（1）根据经济业务受理、审核或填制传票。
（2）根据传票逐笔登记分户账、登记簿和现金收入、付出日记簿。
（3）根据分户账编制余额表。
小学生日记你流的每一滴汗水都不会白费
小学生日记你流的每一滴汗水都不会白费行胜于言，言必行，行必果。
荀子有言：“不登高山，不知天之高也；不临深渊，不知地之厚也”我们总是抱怨听了太多的大道理，却依然过不好这一生，那是因为你迟迟不肯迈出打破安逸的第一步，常常止于幻想。
每当经受打击之后，总会用“没事，今后的日子我定会崛起”的话语来安慰着自己，掩盖着内心的不安。
但你却不付诸其实际的行动，而是整天泡在毒鸡汤里。
可那些话欺骗得了你一时，能欺骗得了你一世吗？那一天终究会来的，你会在那时深刻地明白自己到底有多慵懒，有多虚伪。
你会在某个午后，对着邈邈无边的天空立下鸿鹄大志，不停地给自己灌输着奋斗的药水，会在自己的脑海里构造一副浩大的宏伟蓝图。
满怀信心地拿起了笔，翻开了尘灰满布的书本，可还不到五分钟你就被一道数学几何题难住了。
你在心里说道“今天准备还不充分，明天再正式开始实施吧”于是，你拿起了身旁的手机，再次刷起了小视频，沉浸在了虚拟的世界中。
一如艾青所说“梦里走了千万里，醒来还是在床上”。
理想很丰满，现实很骨感，可谁说现实不可以一样也过得丰满，只是我们从来不去争取罢了。
人生一世，本就短暂，我们走走停停，停停走走，如此安闲，何时才能抵达成功的彼岸。
梦里的是披荆斩棘，怒马鲜衣，仗剑走天涯等一派风光潇洒，胜利不断的景象，可眼里看到的是凌乱的床铺，书本混杂的书桌，溢满的垃圾桶，还有眼前的几根发丝恍惚着视线。
其实对于大多数人来说，难得不是行动，难得是坚持与自律。
我们常常在遥远的旅途上半途而废，望洋兴叹；常常熬不过旅程的困苦与艰辛，便止步不前；常常在努力之后得不到回报而抱怨许久，而后便放弃付出。
可你曾想过，一旦懒惰久了，努力一下是起不到丝毫作用，你所做着一丁点的付出，不过是自己感动了自己，昔日的辉煌，怎是说丢就丢，说捡就捡得回来的。
也许上天的惩罚就是：你若想找回从前的，便得付出加倍的艰辛与汗水。
真正的生活亦是如此，也许你用汗水浇灌许久，不见花开，并不是努力付诸东流，只是花期未到。
出纳岗位职责
、按照出纳制度、操作规程以及人民银行关于人民币“七成新”有关规定，办理现金收付、整点以及大小票、损伤票面的兑换工作，记载现金付出票面记录、现金付出日记簿。
2、全天轧库不少于三次，与轧库登记簿核对相符，营业终了现金库存与总账余额核对相符后扫数入库。
3、现金收付，换人复核，未经会计记账、复核和签章的付款凭证，不予办理付款。
4、做好反假币工作及出纳机具的使用维护与管理工作。
5、管理金库钥匙，和主办会计共同负责出入库工作。
6、管理重要空白凭证、有价单证，及时记载重要空白凭证、有价单证登记簿。
7、及时向主办会计汇报现金头寸，上报现金调拨计划。
8、临时离岗、返岗，认真办理交接手续。
9、完成领导及主办会计交办的其他工作。
储蓄会计岗位职责1、执行储蓄政策、原则以及上级行的有关规定，维护储户利益。
2、按照“储蓄条例”、储蓄业务操作规程以及储蓄存款账户实名制有关规定办理各项储蓄业务。
3、正确处理客户的止付、挂失、冻结业务，认真记载止付、挂失、冻结登记簿。
4、正确运用利率，准确计算利息。
5、当日轧账，总分核对，打印相关的储蓄报表，定期装订。
6、保管专柜领用的重要空白凭证，及时登记重要空白凭证进、销、存登记簿，每日与计算机使用数、结存数以及登记簿余额核对相符。
7、按《人民币银行结算账户管理办法》要求受理个人结算账户的开立、使用、变更和撤消。
8、认真做好各项中间业务。
9、临时离岗、返岗及工作变动，按规定办理账、卡、证等的交接登记手续。
10、完成领导及主办会计交办的其他工作一、综合柜员共同岗位职责.对外业务操作柜员在办理柜面业务时必须遵以下列规定:除以下情形外,现金的存取必须根据客户或会计提供的合法凭证办理:1. 汇总现金凭证.2. 柜员内部现金领缴凭证.3. 储蓄业务中记载应收应付账户的.二、必须坚持一户一清,并据实录入系统,如有出纳现金系统的,还必须根据出纳现金来务系统进行复核,并打印票面明细.三、坚持每日上下午不少于二次的盘库制度,做到柜员营业轧账单,库存券别明细表,现金收付明细登记簿三相符,已核对正确的库存券别明细表进行盘库,并打印盘库登记簿,专夹保管,并装订归档.四、午休及营业时间终了,所有现金,印章,压数机,密押,重要空白凭证,有价单证和日间已用传票均须入库保管,现金印章及存单和汇票类重要空白凭证,柜员间应相互盘点,并监督入箱上锁入库.五、柜员休息必须当面交清库存现金,重要空白凭证,有价单证等所经管的重要物品,必须做到当面交接,并登记签章.六、受理凭证必须按农村信用社会计出纳基本制度及支付结算的有关规定审查.1．受理客户支付凭证,有预留印鉴事项的必须实行折角验印,人行票据必须做到收妥抵用. 2．现金支取按现金管理有关规定执行.3．对需要授权的特殊性业务必须在会计主管授权书后方可办理.4．柜员的操作密码必须各自保管,并不定期更改,同一密码使用期最长不得超过一个月,离岗应自觉锁屏或本地退签,其他物品必须入抽屉上锁保管.七、严格按有关规定办理存单(折),印签,密码的挂失及票据的挂失止付.八、每日营业终了,轧平账务,编好手工日结单,与打印的营业轧账单,重要空白凭证统计表,现金收付明细登记簿,库存明细表核对相符后按有关规定上交账务组.九、认真执行印,押,证,机分管分用及不定期时交接制度,并做到当面交接,登记交接登记簿.十、按综合业务系统复核操作要求,认真及时做好账务的自复,对联行业务及票据签发业务,必须实行换人复核制度.十一、柜员办理临柜业务必须在监控系统所监视的区域范围内办理.十二、柜员在在监控未开启前和关闭后不得办理临柜业务,不得在监控范围内和本柜员专柜处办理监柜业务,不得在自己签到的终端上办理自己的存取业务,柜员与柜员之间不得吕岗操作.十三、现金收付金额在五万以上的,必须换人清点大数,对每笔现金收付业务实施现金出纳系统进行登记,即时通过出纳现金系统进行复核.十四、每个柜员必须使用自己的柜员号进行操作,柜员之间不得互相借用柜员号.柜员在自己的权限内按制度规定进行业务操作,对自己权限外的特殊业务,需主办会计授权后方可进行操作.。
出纳现金管理规定
出纳现金管理规定为了加强收取现金管理，出纳与会计人员分清责任，银行制定了相关管理规定，下面店铺给大家介绍关于出纳现金管理规定的相关资料，希望对您有所帮助。
出纳现金管理规定条例第一章总则第一条为了加强建设银行现金出纳工作，特根据中国人民银行有关规定制定本办法。
第二条办理现金出纳，必须认真执行国家规定的金融法令和制度。
按照本办法的规定做好现金出纳工作。
第三条出纳工作必须坚持以下原则一、钱帐分管、双人临柜、双人管库、双人押运、严禁一人对外办理现金出纳业务。
二、坚持复核制度，做到收款要复点、付款要复核。
三、坚持交接手续和查库制度。
第四条办理现金出纳行，应编制年度现金计划，报开户人民银行发行库(或发行保管库，下同)，并报上级行逐级汇总报总行，由总行汇总报人民银行总行。
执行中需要超过计划时，报请追加计划。
经办行在年度现金计划内，在月前五日向开户人民银行发行库报送月度现金计划和最高投放额以及月度分券别的用款计划。
第五条办理现金出纳行，应根据现金周转的正常需要设立业务库。
根据业务情况确定一个三至五日周转必须保留的最低库存额，并按规定于月后五日向开户人民银行发行库报送分券别的业务库存月报。
第六条各级行、处必须加强对现金出纳工作的领导，认真做到：一、要根据业务量的需要配备专职出纳员和出纳复核员。
二、要选派忠诚老实、责任心强的同志担任出纳工作。
除特殊情况外，一般不要轻易调动他们的工作。
三、要建立检查辅导制度和岗位责任制。
管辖行要经常深入基层检查辅导，总结交流经验，解决存在问题。
四、要从政治上、工作上、生活上关心出纳人员，尊重他们的劳动，同时要注意劳逸结合，并按规定发给劳保用品。
第七条出纳人员要加强政治学习，提高思想觉悟，刻苦钻研业务技术，做到又红又专;要热爱本职工作，发扬廉洁奉公、遵守财经纪律的良好作风;要维护国家财产安全;提高服务质量，全心全意为客户服务。
第二章现金收付与整点第八条现金收付必须手续清楚，责任分明、数字准确。
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2.2 账户和复式记账
2.2.1会计科目 金融企业会计科目是对金融企业的各项
要素的具体核算内容，按金融企业会计核算 的要求进行分类核算反映的类别名称，是设 置账户、归集和记载各项经济业务的依据。 在金融企业的日常会计核算中，从填制会计 凭证到核算结束，会计科目始终都起着总括 分类的重要作用，具有重要的意义。
7
1． 会计科目设置原则
1）满足经营管理需要 2）符合会计核算要求 3）根据资金性质设置会计科目，以全面反映资
产负债增减变化情况 4）按国际通则设置会计科目
8
2．会计科目的分类
1）按会计科目使用范围分类 财政部会同中国人民银行根据各行业务的
常规需要，制定了银行业会计科目和金融性 公司会计科目，并划分为资产类、负债类、 所有者权益类和损益类。
3．资产方有关项目之间发生等额增减，双方总额 保持不变。
4．负债和所有者权益方有关项目之间发生等额增 减，双方总额保持不变。
21
根据以上四项经济业务的会计分录编制试 算平衡表，如图
账户名称
期初余额 （假设） 借方 贷方
现金
207 800
存放中央银行款项 282 600
存放同业款项
220 900
短期贷款
902 000
中长期贷款
204 200
固定资产
101 500
活期存款
814 00
定期存款
359 900
活期储蓄存款
106 800
定期储蓄存款
166 300
同业存放款项
217 000
实收资本
255 000
借贷记账法下各类账户的记账方向如图
借贷记账法下各类账户的记账方向
借方 资产增加
贷方 负债增加
负债减少 所有者权益减少 成本、费用增加 收入减少
资产减少 所有者权益增加 收入增加 成本、费用减少
19
2)记账规则 借贷记账法以“有借必有贷，借贷必相等”
作为记账规则。 3)试算平衡 （1）发生额平衡公式 各科目借方本期发生额合计=各科目贷方本期发
生额合计 （2）余额平衡公式
各科目借方本期余额合计=各科目贷方本期余 额合计
20
结论：
尽管金融企业的经济业务多种多样，引起会计要 素不断地增减变动，但按照借贷记账法归纳起来不外 乎以下四种类型的变化：
1．资产方与负债和所有者权益方各有关项目同时 等额增加，双方总额也等额增加。
2．资产方与负债和所有者权益方各有关项目同时 等额减少，双方总额也等额减少。
实际增减变化的会计科目。 （2）表外科目，是不反映金融企业会计要
素实际增减变化，用于反映各项登记备查事项 的会计科目。如为了记载有价单证和空白重要 凭证的调拨、领用和库存情况，应设置“有价 单证”和“空白重要凭证”表外科目等。
10
2．会计科目的分类
3）表内科目按经济内容分类 ➢ 资产类科目 ➢ 负债类科目 ➢ 资产负债共同类 ➢ 所在者权益类科目 ➢ 损益类科目
借贷记账法的主要内容如下：
17
借贷记账法的主要内容
1）记账符号
借贷记账法以“借”、“贷”作为记账符号， 将每个账户划分为借方和贷方两个基本部分。通常 左方为借方，右方为贷方。即一方登记增加金额， 一方登记减少金额。至于那一方登记增加金额，那 一方登记减少金额，则取决于账户所要反映的经济 内容。
18
3
框架结构
2.1 会计要素和会计等式 2.2 账户和复式记账 2.3 会计凭证 2.4 账务组织和账务处理
4
2.1会计要素和会计等式
2.1.1会计要素 1．资产 2．负债 3．所有者权益 4．收入 5．成本和费用 6．利润
5
2.1.2会计等式 1．资产、负债和所有者权益之间的基本关系 2．收入、费用和利润之间的基本关系
按记录方式的不同，金融企业会计的记账 方法包括复式记账法和单式记账法。金融企业 会计中，经济业务发生后，涉及表内科目增减 变化的，采用复式记账法；未引起表内科目变 化，涉及表外科目增减变化的，一般采用单式 记账法。
16
1．复式记账法
“资产=负债+所有者权益”的平衡原理是复 式记账的理论依据。复式记账法就是对每一项 经济业务，都要以相等的金额，同时在两个或 两个以上相互联系的账户中进行登记的记账方 法。在国际上，通常采用的复式记账法为借贷 记账法，银行会计采用借贷记账法对表内科目 进行记载。
11
2.2.2账户
1．设置账户的意义 账户是指具有一定结构，用以分类记录经
济业务引起会计要素的增减变动及其结果的 一种记账载体。账户的具体表现形式是一种 具有一定格式和结构的表格。
设置账户是用货币量度对会计要素的具体 内容进行日常归类、核算和监督的一种专门 方法。
12
2．账户的基本结构 账户的基本结构采用“T”字形，具体格式如图表
期末余额=期初余额+本期增加方发生额-本期减少 方发生额
14
在实际工作中，账户的基本格式是三栏式， 其格式如图 账户名称：
年 月 日 凭证号码 摘要 借方 贷方 借或贷 余额
15
2.2.3记账方法
记账方法就是在核算时，使用一定的记账 符号，按照—定的记账规则，将各项业务和财 务活动记入账户，以反映资产、负债增减变化 的一种专门的技术方法。
第2章 金融企业会计的基础知识
1
第2章 金融企业会计的基础知识
学习目标
框架结构
知识传授
课堂讨论
思考练习
2
学习目标
通过本章学习，熟练掌握金融企业会计所 要反映和监督的基本内容；了解金融企业会 计科目与账户的分类方法和设置原则；了解 金融企业会计的记账方法；掌握金融企业会 计凭证的种类及填制要求；掌握金融企业账 务组织和账务处理程序。
左方 账户名称(会计科目) 右方
13
期初余额是指账户在每一个会计期间初始日的 余额；
本期借方发生额是指账户在会计期间所登记的 借方金额的合计数；
本期贷方发生额是指账户在会计期间所登记的 贷方金额的合计数；
期末余额是指账户在每一个会计期间终止日的 余额。
各类账户的余额和发生额之间的关系，可以用 下列公式表示：
各商业银行还各自制定了本系统内会计科 目，进行具体业务核算时使用。但在编制银 行业会计报表时，必须严格按照银行业会计 科目的归属关系填报有关数据，确保核算口 径一致，指标可比。
9
2．会计科目的分类
2）按与会计报表的关系分类 会计科目按其与会计报表的关系划分，可分
为表内科目和表外科目。 （1）表内科目，是反映金融企业会计要素