第三章习题7答案

1 借：生产成本40000

贷：原材料40000

2. 仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。

借：制造费用2000

贷：原材料2000

3. 从银行存款中提取现金30000元。

借：库存现金 30000

贷：银行存款30000

4. 以现金支付职工工资24000元。

借：应付职工薪酬24000

贷：库存现金24000

5. 向光明厂购入甲材料14000元，增值税税率17%，该厂垫付运杂费1000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。

借：在途物资—甲15000

应交税费——应交增值税（进项）14000*17%=2380

贷：银行存款17380

验收入库：借：原材料—甲15000

贷：在途物资—甲15000

6. 向八一厂购入乙材料40000元，增值税税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。

借：在途物资–乙40000

应交税费——应交增值税（进项）40000*17%=6800

贷：应付票据46800

7. 以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。

借：在途物资–乙600

贷：库存现金600

验收入库：借：原材料–乙40600

贷：在途物资–乙40600

8. 收到新华厂还来欠款3000元，存入银行。

借：银行存款3000

贷：应收账款 3000

9. 以银行存款支付上月应交税费1000元。

借：应交税费1000

贷：银行存款1000

10. 本月份职工工资分配如下：

A产品生产工人工资10000元

B产品生产工人工资10000元

车间职工工资3000 元

管理部门职工工资1000 元

合计24000元

借：生产成本20000

制造费用3000

管理费用1000

贷：应付职工薪酬24000

11. 计提应付职工福利费3360元，其中：

A产品生产工人1400元

B产品生产工人1400元

车间职工420元

管理部门职工140 元

借：生产成本2800

制造费用420

管理费用140

贷：应付职工薪酬3360

12. 计提本月固定资产折旧3160元，其中：车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产折旧780元。

借：制造费用2380

管理费用780

贷：累计折旧3160

13. 本月应计入制造费用的车间管理费用1400元。

借：制造费用1400

贷：银行存款/现金/原材料 1400

14.将制造费用按生产工人工资比例摊入A、B产品成本。

制造费用合计=2000+3000+420+2380+1400=9200

借：生产成本9200

贷：制造费用9200

A产品应负担=9200*0.5=4600元

15.A产品已全部完成，共2000件，按其实际生产成本转账。

A产品实际生产成本=直接材料+直接人工+制造费用=21900+10000+1400+4600=37900 借：库存商品37900

贷：生产成本37900

16.出售商品给新华厂。计A商品1800件，每件售价28元，B商品4400件，每件售价14

元，共计售价112000元，增值税税率17%，货款尚未收到。

1800*28=50400+61600=112000 112000*1.17=131040

借：应收账款131040

贷：主营业务收入112000

应缴税费——应缴增值税（销项）112000*17%=19040

17. 结转上述出售商品生产成本。A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。

借：主营业务成本80000

贷：库存商品80000

18. 用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1100元。

借：销售费用1100

贷：库存现金1100

19. 以银行存款支付管理费用1200元。

借：管理费用1200

贷：银行存款1200

20. 以银行存款支付临时借款利息5000元。

借：财务费用5000

贷：银行存款5000

21. 由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，作非常损失处理。

借：营业外支出1120

贷：原材料1120

22. 没收包装逾期未还的押金300元。

借：现金300

贷：营业外收入300

23. 出售多余材料2000元，增值税税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1500元。

借：银行存款2340

贷：其他业务收入2000

应交税金—应交增值税（销项）340

借：其他业务成本1500

贷：原材料1500

24将各损益类帐户结转至本年利润帐户，计算利润总额。

借：主营业务收入112000

营业外收入300

其他业务收入2000

贷：本年利润114300

借：本年利润91840

贷：主营业务成本80000

其他业务成本1500

销售费用1100

管理费用3120

财务费用5000

营业外支出1120

所以本年利润贷方余额为：114300-91840=22460

25 借：所得税费用5615

贷：应交税金---应交所得税5615

借：本年利润5615

贷：所得税费用5615

26 至此，本年利润贷方余额=22460-5615=16845，把该余额结转到利润分配帐户。

借：本年利润16845

贷：利润分配16845

按照10%提取盈余公积如下：

借：利润分配1684.5

贷：盈余公积1684.5