东莞计结息规则(会计经理部分)
东莞寮步会计培训[金账本]50个常用会计公式 看一遍就能记住范文
![东莞寮步会计培训[金账本]50个常用会计公式 看一遍就能记住范文](https://img.taocdn.com/s3/m/a3bbf4c29b89680203d82542.png)
50个常用会计公式看一遍就能记住一、计算利息的公式(一)利率储蓄存款利率由国家统一规定，人民银行挂牌公告。
利率也称为利息率，是在一定日期内利息与本金的比率，一般分为年利率、月利率、日利率三种。
年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以万分比表示。
如年息九厘写为 9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘写为6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫写为 1.5，即每万元存款每日利息l元5角，目前我国储蓄存款用月利率挂牌。
为了计息方便，三种利率之间可以换算，其换算公式为：年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率年利率÷360=日利率(二)计息起点储蓄存款利息计算时，本金以“元”为起息点，元以下的角、分不计息，利息的金额算至分位，分位以下四舍五入。
分段计息算至厘位，合计利息后分以下四舍五入。
(三)存期计算规定1、算头不算尾，计算利息时，存款天数一律算头不算尾，即从存入日起算至取款前一天止;2、不论闰年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天计算;3、对年、对月、对日计算，各种定期存款的到期日均以对年、对月、对日为准。
即自存入日至次年同月同日为一对年，存入日至下月同一日为对月;4、定期储蓄到期日，如遇例假不办公，可以提前一日支取，视同到期计算利息，手续同提前支取办理。
(四)计算利息基本方法由于存款种类不同，具体计息方法也各有不同，但计息的基本公式不变，即利息是本金、存期、利率三要素的乘积，公式为：利息=本金*利率*时间.如用日利率计算，利息=本金×日利率×存款天数如用月利率计算，利息=本金×月利率×月数1)计算过期天数的方法过期天数=(支取年-到期年)×360+支取月、日数-到期月、日数2)计算利息的方法1、百元基数计息法。
适用于定期整存整取、活期存单式储蓄种类的利息计算。
2、积数计息法。
适用于零存整取储蓄利息的计算，也可用于计算活期存折的利息。
XX银行存贷款计结息管理办法
XX银行存贷款计结息管理办法第一章总则第一条为规范计结息工作,根据人民银行有关规定，结合我行具体情况，特制定本办法。
第二条本办法所指的挂牌利率是指人民银行对外公布的人民币存贷款基准利率。
利率市场化后，我行将按照市场供求来确定同期挂牌利率。
第二章计息基本规定和计息公式第三条利率换算公式日利率=年利率÷360月利率=年利率÷12第四条我行根据不同业务品种分别采用积数计息法和逐笔计息法计算利息.计息金额起点为元，元以下的角分不计利息。
利息金额算至厘位，计至分位，分位以下四舍五入。
分段计息时，各段利息应先保留到厘位，各段相加得出的利息总额后再将分位以下四舍五入。
第五条积数计息法按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。
计息公式为:利息=累计计息积数×日利率累计计息积数=每日余额合计数第六条逐笔计息法按预先确定的计息公式逐笔计算利息。
计息期为整年(月）的，计息公式为：利息=本金×年（月）数×年（月）利率计息期有整年（月)又有零头天数的,计息公式为：利息=[本金×年(月)数×年（月)利率］+ [本金×零头天数×日利率］计息期全部化为实际天数的,每年为365天（闰年366天），每月为当月公历实际天数,计息公式为：利息＝本金×实际天数×日利率等额计息法贷款的计息公式为：（一）按月等额本息还款法每月还本金=每月还款额-每月应付利息每月应还利息=贷款余额×月利率（二）按月等额本金还款法每月应还本金=贷款本金/贷款月数（精确到人民币元小数点后两位）每月应还利息=贷款余额×月利率第八条计息期平年为365天，闰年为366天,每月为当月公历实际天数。
计息期算头不算尾是指:存入日（或起贷日）计息，取款日（或还贷日)不计息。
第九条定期存款（或贷款）到期日为节假日，造成客户不能按期存取款.客户在节假日前最后一个营业日支取（或归还），应扣除到期日与支取(归还）日之间的天数（算头不算尾，下同）按合同利率计算的利息.节假日后支取存款,按过期支取存款计算利息。
银行计结息总结
银行计结息总结1．活期结息场景：个人活期与单位活期2．个人活期计结息(利息获取类型：取结息日利率，利息计算方式：积数计息法)（1）正常的计结息：1天利息、无利息、1个月利息、N个月利息、正常批量结息，正常计结息得考虑积数变化，本金发生变化，积数就发生变化，匡息也会发生变化。
（2）结息日开户，结息日销户// 结息日开户，隔日销户// 结息日前开户，结息日开户(结息日为每个季度月末20号结息，21号返回客户利息。
)（3）跨结息日销户，即跨了N个结息日进行销户，此场景也得考虑积数的变化。
（4）倒起息结息：开户倒起息、存取款倒起息，倒起息特点：小于当前系统日，倒起息计算是从起息日到批量结息日或者销户日的期限，根据产品的利率计算利息。
（5）冲账结息：存款冲账结息、取款冲账结息、倒起息冲账结息、销户冲账结息。
当日冲账周期内，积数不会发生变化，利息按照正常的公式进行计算。
隔日冲账周期内，利息支付了需退回，但利息不会实时从本金扣除，应到下次结息日才会扣除。
隔日或者当日销户的时间段内是积数为0，不计算利息。
（6）利率变更结息特点：个人活期不分段计息、利率按照销户日的最新利率进行结息的。
例如：T日开户存款，T+N日利率变更，T+N+M日手工结息。
个人利息时，利息按照T+M+N 日的最新利息进行计算的。
（7）强制扣划结息特点账户为任何状态都可以进行强制扣划进行结息。
扣划金额结清、结息，定期产品扣划金额的利息会实时返回给客户。
（8）支付监管、冻结状态结息：特点是批量结息时利息都会返回本金，司法冻结批量结息除外（司法冻结的是系统账户）3．单位活期计结息(利息获取类型：取结息日利率，利息计算方式：积数计息法)单位活期计结息大部分功能点与活期一致，但利率变更不一样，个人不分段，单位分段计息的。
T日开户存款，T+N日利率变更，T+N+M销户结息，单位利息=利率变化前利息+利率变化后的利息=(T+N)日前利息+ (T+N)日后的利息。
银行计结息规则和计息方法与特种转账传票使用暂行规定
银行计结息规则和计息方法与特种转账传票使用暂行规定根据《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》（银发〔〕号）规定，银行的存、贷款计结息规则和计息方法，现通告如下：一、计结息规则：1、存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。
利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。
2、到期支取：按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息。
3、提前支取：按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息，部分提前支取可多次部提。
4、逾期支取：自到期日起按存单的原定存期自动转期。
在自动转期后，存单再存满一个存期（按存单的原定存期），到期时按原存单到期日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息；如果未再存满一个存期支取存款，此时将按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
5、定期储蓄存款在存期内如遇利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计算利息。
6、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息。
7.活期存款业务采用积数计息法：采用积数计息法，利息=累计计息积数x日利率，累计计息积数=每日余额合计数8.定期：对正常的整存整取存款，采用对年对月对日逐笔计息法，利息=本金x年（月）数x年（月）利率9.贷款业务采用逐笔计息法。
二、计息方法：个人活期：利息=累计计息积数x日利率，累计计息积数=每日余额合计数单位活期（存入期间遇有利率调整，分段计算利息）：利息=累计计息积数x日利率，累计计息积数=每日余额合计数。
定活两便：存期三个月以内的按活期计算，三个月以上的，按同档次整存整取定期存款利率的六折计算。
存期在一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折计息。
其公式：利息=本金×存期×利率×60%，因定活两便储蓄不固定存期，支取时极有可能出现零头天数，出现这种情况，适用于日利率来计算利息。
商业银行计息规则
商业银行计息规则商业银行作为金融机构，扮演着重要的角色，为个人和企业提供各种金融服务。
其中，计息规则是商业银行与客户之间的重要协商内容，涉及到借贷、储蓄等方面的利息计算与支付。
本文将介绍商业银行计息规则的基本概念，计息方式、计息基准、计息周期等关键要素，并探讨其中的相关问题。
1. 计息规则的基本概念计息规则是商业银行与客户约定的借贷或储蓄利息计算方式和条件。
商业银行根据中央银行的政策指导和市场竞争的需求，制定计息规则，以确保公平、合理、透明的利息计算与支付，既保护客户的权益，又满足银行的盈利要求。
2. 计息方式商业银行的计息方式有多种选择，常见的有以下几种：2.1 简单利息计算简单利息计算是最基本的计息方式，按照存款或贷款金额的固定利率计算利息。
简单利息计算公式为：利息 = 本金 ×年利率 ×时间。
2.2 复利计算复利计算是相对于简单利息计算而言的。
复利计算将利息与本金相加后再按照利率计算下一期的利息，利息重新计算的周期可以是每月、每季度、每半年或每年。
2.3 等额本息计算等额本息计算是适用于贷款的计息方式之一。
按照此方式，每期还款额包括本金和利息，并保持每期还款金额相等，使得整个贷款期限内的还款压力相对稳定。
2.4 等额本金计算等额本金计算也适用于贷款的计息方式之一。
按照此方式，每期还款额只包括本金，而利息是根据剩余本金计算的，因此每期还款金额会逐渐减少，但整个贷款期限内的还款总额保持不变。
3. 计息基准商业银行计息规则中的计息基准是确定利率水平的参考指标，通常包括以下几种：3.1 合同利率合同利率是商业银行与客户签订合同中约定的利率，代表了双方达成的利率协议内容。
3.2 市场利率市场利率是根据市场供求关系形成的利率水平，通常以货币市场利率或债券市场利率为基准。
3.3 基准利率基准利率是中央银行或监管机构设定的公开利率，例如，美国联邦基金利率、欧洲央行基准利率等。
商业银行通过基准利率与客户的利差来确定实际的贷款或储蓄利率。
银行结息会计分录怎么做
银行结息会计分录怎么做在日常的会计工作中，银行结息是一个常见的行为。
银行结息是指银行根据账户余额和利率计算利息，并将利息从银行的利息收入账户转入客户的银行账户的行为。
在进行银行结息会计分录时，需要遵循一定的规则和步骤。
本文将介绍银行结息会计分录的具体操作。
首先，银行结息的会计分录可以分为两种情况：客户账户结息和银行账户结息。
下面将分别介绍这两种情况的会计分录。
1. 客户账户结息客户账户结息是指银行根据客户账户的余额和利率计算利息，并将利息存入客户的银行账户。
在进行客户账户结息的会计分录时，应按以下步骤进行：第一步，确定计息期间。
计息期间是指银行计算利息的时间段，一般为一个季度或一个月。
确定计息期间后，需要记录该期间的起始日期和结束日期。
第二步，计算利息金额。
利息金额的计算公式为：利息金额 = 账户余额× 利率× 计息天数 / 365（或360）。
账户余额指的是客户账户在计息期间内的平均余额；利率指的是银行规定的计息利率；计息天数指的是计息期间内的实际天数。
第三步，生成会计凭证。
根据上述计算得到的利息金额，生成以下会计分录：借：利息支出（或利息费用）账户贷：客户账户利息支出（或利息费用）账户是一个费用账户，用于记录银行支付给客户的利息。
客户账户是一个负债账户，用于记录银行向客户支付的利息。
2. 银行账户结息银行账户结息是指银行根据自身的资金余额和利率计算利息，并将利息记录为银行的利息收入。
在进行银行账户结息的会计分录时，应按以下步骤进行：第一步，确定计息期间。
计息期间同样是指银行计算利息的时间段，一般为一个季度或一个月。
确定计息期间后，需要记录该期间的起始日期和结束日期。
第二步，计算利息金额。
利息金额的计算公式与客户账户结息相同：利息金额 = 资金余额× 利率× 计息天数 / 365（或360）。
第三步，生成会计凭证。
根据上述计算得到的利息金额，生成以下会计分录：借：银行的利息收入账户贷：利息收入（或其他收入）账户银行的利息收入账户是一个收入账户，用于记录银行获得的利息收入。
贷款计结息管理制度
贷款计结息管理制度一、制度背景和目的在生产生活中，有许多需要大额资金来解决的问题，如企业扩张、房产置业、汽车购置等。
但是，许多人在这些需要资金的时候，往往无力一次性支付全部费用，这时就需要通过贷款来解决问题。
贷款计息是贷款过程中重要的一个环节，负责计算和收取贷款利息，是一项非常重要的工作。
贷款计结息管理制度的目的就是规范贷款计息过程，保证贷款利息的合理收取，维护银行和客户的权益。
二、适用范围本制度适用于银行的贷款计结息管理工作。
三、计息的规定1、计息周期：计息周期以贷款发放时间为起算，以每个周期结束时的账户余额计息。
计息周期通常以月为单位。
2、贷款利率：贷款利率是指银行为贷款客户提供资金的一定费用，银行根据客户的信用记录、还款能力、行业状况等因素确定贷款利率，贷款客户按贷款利率支付相应的利息费用。
3、整体利率调整：银行应当在合同中规定贷款利率调整的情况和方式。
一般来说，如果贷款利率调整，则整个贷款期间的利率都会相应调整。
4、还款方式：还款方式应当在合同中约定，一般有等额本息还款和等额本金还款两种方式。
四、计息工作流程1、银行应当设立贷款计息管理部门，专门负责贷款计息管理工作。
2、贷款申请：客户向银行提交贷款申请，银行通过调查核实后，根据客户的情况进行审批，然后发放贷款。
3、建立账户：银行向客户开立贷款账户，并将贷款发放到该账户中。
4、还款：贷款客户按照合同规定的还款计划进行按期还款，银行将收取的本息费用存入贷款账户中。
5、计息：按照合同规定的计息周期，银行通过系统自动计算贷款利息，并将计算结果保存在系统中。
6、结息：在贷款到期或部分还款时，银行应当根据计算结果对贷款账户进行结息。
结息过程通常是银行提供对账单，客户验对结果后确认无误，银行再通过系统进行结息操作。
五、责任分工1、银行：负责制定贷款计结息管理制度，设置贷款计息管理部门，并按照规定执行计息工作的各项要求；2、贷款申请人：向银行提交贷款申请，及时支付本金和利息费用；3、贷款客户：按照合同规定的还款计划按期还款，确保贷款账户中有足够的资金支付本息费用。
会计考试题库-下列关于质押说法正确的是( )。
[多选]下列关于质押说法正确的是（ ）。
A.前款规定的债务人或者第三人为质权人B.设立质权，当事人应当采取书面形式订立质权合同C.质权人在质权存续期间，未经出质人同意，擅自使用、处分质押财产给出质人造成损害的，应当承担赔偿责任D.出质人转让或者许可他人使用出质的知识产权中的财产权所得的价款，应当向质权人提前清偿债务或者提存E.知识产权中的财产权出质后，出质人不得转让或者许可他人使用，但经出质人与质权人协商同意的除外● 前款规定的债务人或者第三人为出质人，债权人为质权人，交付的动产为质押财产，故A选项错误，本题答案为BCDE。
[多选]国内银行的（ ）存款种类只要不超过中国人民银行同期限档次的存款利率上限，计结息规则由各银行自己把握。
A.活期存款B.定期整存整取C.通知存款D.协定存款E.零存整取● 根据《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》的规定，除活期存款与 定期整存整取两种存款外，通知存款、协定存款、定活两便、存本取息、零存整取和整存零取等其他存款种 类的计、结息规则，由开办业务的金融机构法人(农村信用社以县联社为单位)，以不超过人民银行同期限档次存款利率上限为原则，自行制定并提前告知客户。
[多选]处于中年稳健期的理财客户的特征是（ ）。
A.理财理念是增加消费，减少负债B.风险厌恶程度提高，追求稳定收益C.适度增加财富是其理财目标D.在资产组合中选择低风险的股票、高等级的债券、优先股等E.尽力保全自己已积累的财富，厌恶风险● BCD中年稳健期风险厌恶程度提高、追求稳定的投资收益，理财理念是适度增加财富，所以在投资组合中选择低风险的股票、高等级的债券、优先股以及共同基金等金融产品。
A选项理财理念为增加消费、减少负债是青年成长期的特征。
E选项老年养老期尽力保全已积累的财富，厌恶风险，理财理念是避免财富的快速流失，承担低风险的同时获得有保障的收益。
故选BCD。
[单选]金融机构具有决定利率、汇率、证券价格等重要价格信号的功能，并通过调节价格引导资源配置，这体现了金融市场的（ ）功能。
人民币存贷款计息结息规则
人民币存贷款计息结息规则为稳步推进利率市场化改革，维护正常的金融秩序，创造公平有序的竞争环境，切实保障银行、客户的基本利益，按照《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》（银发［2005］129号）的要求，我行制定了《银行人民币存贷款计结息规则（暂行）》，现公告如下：一、制定依据根据中国人民银行有关人民币存贷款计结息的有关规定、《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》（银发［2005］129号）及其他相关法律、规章规定。
二、主要内容（一）基本结息规则1.活期存款按积数计息法计算利息。
2.各种定期存款除特别规定外，按逐笔计息法，采用对年对月对日计算年数或月数，如有零头天数的，零头天数部分按照实际天数计息。
3.定期存款在存期内按存款存入日挂牌公告的存期利率计算利息，除特别规定外，遇利率调整，不分段计息。
4.定期存款逢法定节假日到期，若遇本行营业网点不营业，造成客户不能按期支取时，客户可在网点节假日前一天办理支取存款，利息仍按到期支取计算，但应扣除到期日与支取日之间天数的利息。
5.各种存款采用“算头不算尾”的办法计算计息天数。
即从存款当天算至取款的前一天为止。
6.各种定期存款（除存本取息、整存零取外）一律利随本清。
7.各种定期存款的到期日，以对年、对月、对日为准。
如遇到期日为该月没有的日期，以月底为到期日，例：5月31日存入定期半年，到期日应为11月30日；8月31日、30日、29日存入的定期半年，到期日都是次年2月28日（闰年29日）。
（二）存贷款利率换算和利息计算公式1.利率换算公式日利率(?)＝年利率(％)÷360月利率(‰)＝年利率(％)÷122.积数计息法计息公式利息＝每日余额合计数×日利率3.逐笔计息法计息公式计息期为整年(月)的，利息＝本金×年(月)数×年(月)利率。
计息期有整年(月)又有零头天数的，利息＝本金×年(月)数×年(月)利率＋本金×零头天数×日利率。
贷款计结息办法
贷款计结息制度第一章总则第一条为加强贷款计结息管理，推进业务规范运作，按照《人民币利率管理规定》，，根据人民银行关于贷款计结息问题的有关规定，制定本制度。
第二条贷款利率换算公式为：日利率=年利率/360，月利率=年利率/12。
第三条采用积数计息法和逐笔计息法计算利息：积数计息法按实际天数每日累计帐户余额，以累计积数乘日利率计算利息。
计算公式为：利息=累计计息积数×日利率，其中累计计息积数=每日余额合计数。
逐笔计息法按预先确定的计算公式逐笔计算利息。
第一种计算方式：计息期为整年（月）的，计息公式为：利息=本金×年（月）数×年（月）利率。
计息期有整年（月）又有零头天数的，计息公式为：利息=本金×年（月）数×年（月）利率+本金×实际零头天数×日利率。
第二种计算方式：计息期全部化为实际天数计算利息，即每年为365天（闰年366天），每月为当月公历实际天数，计息公式为：利息=本金×实际天数×日利率。
第二章贷款计结息第四条贷款按逐笔计息法、以实际天数计息，具体结息方式由借贷双方协商确定，方式有：按月结息、按季结息、按年结息，利随本清贷款还本时清息。
贷款按月结息的，每月的二十日为结息日；按季结息的，每季度末月的二十日为结息日；按年结息的，年度末月的二十日为结息日。
第五条短期贷款（期限在一年以下，含一年），按贷款合同签订日相应档次的贷款利率计息，贷款合同期内，遇法定利率调整，不分段计息。
第六条中长期贷款（期限在一年以上）利率由借贷双方按商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。
根据贷款合同确定的期限，按贷款合同生效日相应档次的贷款利率计息。
实行按月、按季、按年调整利率的，合同执行期间有利率调整的，每满调整周期后，再按当时相应档次的贷款利率确定下一周期利率。
第七条对贷款期内不能按期支付的利息可按合同利率按月、按季、按年计收复利，贷款逾期后改按逾期罚息利率计收复利，最后一笔贷款清偿时，利随本清。
计息与结息方法和结息规则
计息与结息方法和结息规则
计息与结息方法和结息规则
计息与结息方法和结息规则
目前，银行一般采用两种计息方法。
一是对年、对月、对日计息法，即对一笔存款或贷款，先按整年、整月和整日分别计算利息，然后相加计算出整个存款期或贷款期的全部利息。
二是日积数法，即对本金乘以天数算出日积数，再根据日积数乘以日利率得出全部利息。
结息是指利息的实际给付。
银行对一笔存款或贷款，并不是每天支付或收取利息，而是集中在特定的日期才实际收付利息。
我国是对利率实行管制的国家，对存贷款利率的结息规则作了统一规定。
主要内容包括：
(1)活期存款由按年结息，调整为按季结息，每季度末月的20日为结息日，次日付息。
(2)人民币各项贷款(不含个人住房贷款)的计息结息方式，由借贷双方协商确定。
人民币中、长期贷款利率由原来的一年一定，改为由借贷双方根据商业原则确定，可在合同期间按月、按季、按年调整，也可采用固定利率的确定方式。
活期存款计结息规则
人民币活期存款计结息规则一、单位活期存款计、结息规定1、单位活期存款单位存款均采用分段计息法。
单位活期存款按日计提、按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的21日为结息日（21日日始入账）。
每日计息公式：利息=当日余额*当日挂牌日利率结息日利息：结息周期累计=利息第1日利息+第2日利息+……+第n日利息，n等于结息日前一日日利率计算公式：日利率=年利率/3602、单位保证金存款活期活期保证金存款计息方式同活期结算存款，按季结息，每季度末月的21日为结息日，以结息日对应的挂牌活期利率结息，遇利率调整，分段计息。
计息公式：利息＝累计积数×结息日挂牌日利率例如：2014年8月3日开立担保保证金存款活期，金额4万元，利率0.385%，8月21日上调活期利率从0.385%上调为0.65%，8月31日又上调为0.75%，则9月21日结息为32.42元，计算如下：3、单位协定存款按照合同约定，确定协定金额，并约定违约时（即账户余额小于协定金额）所选利率类型（共9种利率类型可供选择）；不违约时（账户余额大于等于协定金额）小于等于协定金额的利率类型（共9种利率类型可供选择）和大于协定金额的利率类型（共9种利率类型可供选择）。
系统做签约时，这三种情况的利率类型必须同时选择。
采用分段计息法，按日计提、按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的21日为结息日。
例如：2014年8月1日进行协定存款签约，保底额度50万元，违约利率类型选择“对公活期存款利率”，小于等于协定金额利率类型选择“同业存放活期存款利率”，大于协定金额利率类型选择“协定存款利率”。
该账户8月6日存入199998元，8月20日存入60万元，余额为799998元，则截止9月21日的利息700.52元。
（同业存放活期存款利率为0.72%，协定存款利率为1.265%，对公活期利率8月11日由0.385%上调为0.65%，8月31日又上调为0.75%,）则利息共计为：700.52元=363.19元+337.33元。
东莞计结息规则(会计经理部分)
计结息规则（会计经理部分）单选题1、客户于2011年4月6日在我行开立了一笔人民币定活两便储蓄存款，存入金额10000元，客户于8月1日前来办理销户，银行应支付给客户的利息金额为（ C ）元。
（活期存款利率为0.5%,三个月整存整取定期存款利率为2.85%，半年整存整取定期存款利率为3.05%）A、16.25B、92.62C、55.57D、59.47解：10000*2.85%/360*117*0.6=55.57出处：《柜台业务操作手册》考点：定活两便储蓄存款的计息难易度：中2、客户于2011年6月1日开通自动七天通知存款，当天存入120,500元,随后转出20,000元，2011年6月11日支取了一笔20,000元，当天卡内的活期存款余额是（D）元。
（活期利率0.5%，7天通知存款利率1.49%）A、500B、528.97C、30,500D、30,531.05解：6月1日：通知存款余额100,000元；活期存款500元6月8日：通知存款结息=100,000*1.49%/360*7=28.97；活期存款=500+28.97=528.976月11日：通知存款=50,000元结息=50,000*0.5%/360*3=2.08活期存款=50,000-20,000+528.97+2.08=30,531.05出处：自动通知存款的会计核算考点：自动通知存款计息难易度：难3、客户李某于2011年3月5日到我行网点购买2011年第一期三年期凭证式国债100,000元，2011年6月10日因急需资金来我行办理提前兑付，我行应付给客户（ B ）。
（活期利率为0.5%）A、100,000元B、99,900元C、99,800元D、100,134.72元解：凭证式国债半年内兑付不计息，2002年以后按本金收取1‰手续费，所以应付给客户金额为100,000-100,000*1‰=99,900元。
出处：《柜台业务操作手册》考点：国债兑付利息计算难易度：中4、根据委托贷款的业务性质，我行分别在“149委托贷款”和“249委托存款”科目下开立借款人的委托贷款账户和委托人的委托存款账户。
贷款计结息管理制度
贷款计结息管理制度贷款计结息管理制度是指银行或其他金融机构在向客户发放贷款时，根据合同约定和国家有关法律法规，计算并收取相应的贷款利息的管理规定。
下面是一份的贷款计结息管理制度，供参考。
一、总则为规范贷款业务的管理和运营，保障金融机构的资产安全，并确保借款人和银行的权益不受损失，制定本管理制度。
二、贷款利率1,贷款利率执行分为指导性利率和浮动利率两种方式。
其中，指导性利率以央行公布的基准利率为标准，浮动利率以基准利率为基础，根据贷款客户的风险评估和市场情况进行调整。
2,贷款利率的计算和调整符合央行和银监会的相关规定，具体实施细则由该贷款机构的信贷管理部门根据央行和银监会的规定制定。
3.贷款利率调整的决定需由该贷款机构的信贷管理部门、风险管理部门和业务管理部门形成三方会议决定，签署书面文件后方可执行，相关会议记录需存档备查。
三、贷款计息1贷款利息的计算日以借款合同中约定的放款日为准。
借款人必须按照合同的约定及时偿还本金和利息。
4,贷款的计息期间按照年、季、月、日来计算，计息日为每月的最后一天，年利率和日利率以贷款合同为准。
5.计息期间内的利息应该在贷款到期或提前还款时一次性结清。
4・对于提前还款的贷款，按照合同约定和央行及银监会有关规定收取相应的违约金。
四、资产负债管理1•该贷款机构在贷款发布前，应该通过风险评估系统进行风险评估，确保贷款的资产负债管理系统正常运转。
2,贷款机构应该通过相关技术手段进行风险监控，及时发现并排查掉坏账风险。
3,使用资产负债表和绩效评估表等管理工具，做好贷款追回和风险准备金的相关工作。
五、追款管理1该贷款机构需采取相应的保密和安全措施，确保追款信息和客户隐私不会泄露。
2,追款业务由贷款机构的风险管理部门和业务管理部门共同负责，制定相应的追款计划，并在限期内制定相应的追款进度计划。
3.在追款的过程中，该贷款机构需采取相应的法律手段，保障贷款权益得到补偿。
六、其他管理1•该贷款机构应该建立相应的管理制度，确保贷款的风险控制和质量监管。
东莞市农村社区集体经济组织财务会计管理办法-东莞市人民政府令第74号
东莞市农村社区集体经济组织财务会计管理办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 东莞市农村社区集体经济组织财务会计管理办法（2003年9月28日东莞市人民政府令第74号）第一章总则第一条为了规范农村社区集体经济组织的财务会计行为，加强农村社区集体经济组织的财务管理，适应社会主义市场经济发展的需要，促进农村经济发展，根据国家有关法律、法规和财政部《村合作经济组织财务制度（试行）》、《村合作经济组织会计制度（试行）》的规定，结合我市农村社区集体经济组织财务管理的实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于我市按行政村、自然村设置的农村社区集体经济组织（包括经济联合社、经济合作社）。
第三条农村社区集体经济组织依法履行财务会计职责，实行财务公开、民主理财制度。
第二章管理机构第四条市财政局是全市农村社区集体经济组织财务会计工作的主管部门，各镇区财政分局受市财政局委托，负责履行本镇区农村社区集体经济组织财务会计管理工作。
第五条市财政局在农村社区集体经济组织财务会计管理工作中的主要职责是：（一）贯彻执行国家和省有关农村社区集体经济组织财务会计管理的法律、法规和规章，制定本市农村社区集体经济组织财务会计管理制度；（二）指导和监督全市农村社区集体经济组织的财务会计核算工作；（三）指导和监督全市农村社区集体经济组织的会计电算化工作；（四）指导和监督全市农村社区集体经济组织的会计人员管理工作。
第六条各镇区财政分局指导和监督本镇区会计核算中心开展业务工作。
第七条农村社区集体经济组织的会计人员在农村社区集体经济组织理事会的领导下依法开展财务会计核算工作。
第三章会计人员管理第八条农村社区集体经济组织会计人员必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。
利息计算规则
第三章存款利率及计结息管理第十八条本行存款利率应按照中国人民银行规定的基准利率及调整政策，确定具体的利率执行政策。
第十九条本行存款采取的计息方法：（一）积数计息法。
是指按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息的方法。
计息公式为：利息=累计计息积数×日利率累计计息积数＝每日余额合计数（二）逐笔计息法。
是指按预先确定的计息方法逐笔计算利息，计息期全部化为实际天数。
计息公式为：利息＝本金×日利率×实际天数（三）利率换算公式日利率＝年利率／360月利率＝年利率／12第二十条存款按客户性质分为储蓄存款和单位存款，按币种分为人民币存款和外币存款。
第二十一条人民币储蓄存款利率规定及计结息规则：（一）活期储蓄存款计结息规则。
活期储蓄存款按季结息，每季末月的 20 日为结息日，按结息日挂牌公告的活期存款利率计息。
未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期存款利率计息至清户前一日止。
（二）整存整取定期储蓄存款计结息规则：1、整存整取定期储蓄存款按存入日挂牌公告的相应档次利率计息，利随本清，遇利率调整不分段计息。
2、整存整取定期储蓄存款可以全部或部分提前支取，全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。
部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。
其余部分到期时按存入日挂牌公告的相应档次利率计息。
3、整存整取定期储蓄存款到期自动转存，转存后未满原定存期部分为逾期支取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。
（三）零存整取定期储蓄存款计结息规则。
零存整取定期储蓄存款，开户时约定存期和固定金额。
凡按约定存期连续存满的，到期时按开户日利率计息，存期内遇利率调整不分段计息。
中途如有漏存，应在次月补存，未补存者，视同违约，对违约后存入的部分，支取时按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；未到期支取的，按照支取日挂牌公告的活期存款利率计息。
逾期支取的，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。
计结息管理制度范文
计结息管理制度范文计息管理制度第一章总则第一条为了规范我公司的计息管理工作，提高管理水平，保护公司和客户的合法权益，特制定本制度。
第二条本制度适用于我公司所有涉及计息的业务活动。
第三条积极营造诚信守法的经营环境，全面加强计息管理工作，确保计息工作的准确性、及时性以及合法性。
第二章基本原则第四条计息管理工作必须依法依规进行，合法合规是首要原则。
第五条计息管理工作必须准确无误，数据必须真实可靠。
第六条计息管理工作必须规范有序，流程必须清晰明确。
第七条计息管理工作必须严肃认真，责任意识必须强化。
第三章计息管理职责第八条公司领导要高度重视计息管理工作，确保计息工作得到有效组织和监督。
第九条财务部门负责公司计息管理工作的协调、组织、实施和监督工作。
第十条各经营部门负责自己业务范围内的计息工作，必须按照公司的计息管理流程进行操作，确保计息的准确性和及时性。
第四章计息管理流程第十一条公司的计息管理流程包括计息审批、计息核对和计息生成三个环节。
第十二条计息审批环节是指各经营部门提交计息申请，由财务部门进行审批。
财务部门应当对计息申请进行认真审核，确保计息申请的合法性和准确性。
第十三条计息核对环节是指财务部门对经营部门的计息数据进行核对，核对结果应当准确无误。
第十四条计息生成环节是指财务部门根据核对结果，生成最终的计息报表，并将报表保存备案。
第五章计息数据的准确性和可靠性第十五条计息数据的输入必须严格按照公司的规定进行，不得擅自修改或篡改。
第十六条计息数据必须来源合法，不得使用非法手段获取或采集。
第十七条计息数据的存储和传输应当采取安全可靠的措施，确保数据不被篡改、泄露或丢失。
第六章计息工作的监督和检查第十八条公司领导在对计息管理工作进行考核和评估的同时，还要加强对计息工作的监督和检查。
第十九条财务部门要定期对计息工作进行自查，确保计息数据的准确性和可靠性。
第二十条公司领导可以委托专业机构对计息工作进行第三方检查和评估，以确保计息工作的合规性和效果性。
银行季度结息会计分录
银行季度结息会计分录银行季度结息是指银行根据存款利率和存款金额来计算客户存款所应得的利息，并在每个季度进行结算的一种操作。
在银行的会计凭证中，需要记录相应的分录来正确反映这一过程。
首先，我们来看一下银行季度结息的基本原理和计算方法。
银行按照既定的季度利率计算客户存款余额所产生的利息。
假设某银行的季度利率为年利率的1/4，客户在这个季度末的存款余额为100,000元。
那么银行在计算结息时，会按照100,000 × 季度利率= 100,000 × (年利率 / 4)的公式来计算存款利息。
这样，得到的利息数额就是银行应该向客户支付的利息金额。
在进行银行季度结息的会计分录时，需要涉及到两个科目：存款利息费用和存款负债。
存款利息费用是指银行为支付给客户的利息所产生的费用，而存款负债则代表了银行对存款人的债务。
对于存款利息费用的会计分录，我们需要将其记在损益表里。
假设某季度银行计算存款余额所应支付的利息为10,000元。
那么会计分录如下：借：存款利息费用 10,000元贷：银行存款 10,000元通过这个分录，我们可以将存款利息费用计入银行的损益表中，从而正确反映出银行所需支付的利息费用。
对于存款负债的会计分录，我们需要将其记在资产负债表里。
假设某客户在季度末的存款余额为100,000元。
那么会计分录如下：借：银行存款 100,000元贷：存款负债 100,000元通过这个分录，我们可以将存款负债计入银行的资产负债表中，从而正确反映出银行对存款人的债务。
需要注意的是，在进行银行季度结息的会计分录时，应该根据实际情况来进行相应调整。
比如，如果银行在结息时代扣一定的税款，那么还需要有相应的税款科目和分录来反映这一过程。
通过以上的会计分录，我们不仅可以正确地记录银行季度结息的过程，还可以为银行提供有关存款利息费用和存款负债的重要信息。
同时，这些分录还有助于银行管理者进行分析和决策，以便更好地控制和管理存款利息和存款负债。
活期存款计结息规则
人民币活期存款计结息规则一、单位活期存款计、结息规定1、单位活期存款单位存款均采用分段计息法。
单位活期存款按日计提、按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的21日为结息日（21日日始入账）。
每日计息公式：利息=当日余额*当日挂牌日利率结息日利息：结息周期累计=利息第1日利息+第2日利息+……+第n日利息，n等于结息日前一日日利率计算公式：日利率=年利率/3602、单位保证金存款活期活期保证金存款计息方式同活期结算存款，按季结息，每季度末月的21日为结息日，以结息日对应的挂牌活期利率结息，遇利率调整，分段计息。
计息公式：利息＝累计积数×结息日挂牌日利率例如：2014年8月3日开立担保保证金存款活期，金额4万元，利率0.385%，8月21日上调活期利率从0.385%上调为0.65%，8月31日又上调为0.75%，则9月21日结息为32.42元，计算如下：3、单位协定存款按照合同约定，确定协定金额，并约定违约时（即账户余额小于协定金额）所选利率类型（共9种利率类型可供选择）；不违约时（账户余额大于等于协定金额）小于等于协定金额的利率类型（共9种利率类型可供选择）和大于协定金额的利率类型（共9种利率类型可供选择）。
系统做签约时，这三种情况的利率类型必须同时选择。
采用分段计息法，按日计提、按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的21日为结息日。
例如：2014年8月1日进行协定存款签约，保底额度50万元，违约利率类型选择“对公活期存款利率”，小于等于协定金额利率类型选择“同业存放活期存款利率”，大于协定金额利率类型选择“协定存款利率”。
该账户8月6日存入199998元，8月20日存入60万元，余额为799998元，则截止9月21日的利息700.52元。
（同业存放活期存款利率为0.72%，协定存款利率为1.265%，对公活期利率8月11日由0.385%上调为0.65%，8月31日又上调为0.75%,）则利息共计为：700.52元=363.19元+337.33元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
计结息规则（会计经理部分）
单选题
1、客户于2011年4月6日在我行开立了一笔人民币定活两便储蓄存款，存入金额10000元，客户于8月1日前来办理销户，银行应支付给客户的利息金额为（ C ）元。
（活期存款利率为0.5%,三个月整存整取定期存款利率为2.85%，半年整存整取定期存款利率为
3.05%）
A、16.25
B、92.62
C、55.57
D、59.47
解：10000*2.85%/360*117*0.6=55.57
出处：《柜台业务操作手册》
考点：定活两便储蓄存款的计息
难易度：中
2、客户于2011年6月1日开通自动七天通知存款，当天存入120,500元,随后转出20,000元，2011年6月11日支取了一笔20,000元，当天卡内的活期存款余额是（D）元。
（活期利率0.5%，7天通知存款利率1.49%）
A、500
B、528.97
C、30,500
D、30,531.05
解：6月1日：通知存款余额100,000元；活期存款500元6月8日：通知存款结息=100,000*1.49%/360*7=28.97；
活期存款=500+28.97=528.97
6月11日：
通知存款=50,000元
结息=50,000*0.5%/360*3=2.08
活期存款=50,000-20,000+528.97+2.08=30,531.05
出处：自动通知存款的会计核算
考点：自动通知存款计息
难易度：难
3、客户李某于2011年3月5日到我行网点购买2011年第一期三年期凭证式国债100,000元，2011年6月10日因急需资金来我行办理提前兑付，我行应付给客户（ B ）。
（活期利率为0.5%）
A、100,000元
B、99,900元
C、99,800元
D、100,134.72元
解：凭证式国债半年内兑付不计息，2002年以后按本金收取1‰手续费，所以应付给客户金额为100,000-100,000*1‰=99,900元。
出处：《柜台业务操作手册》
考点：国债兑付利息计算
难易度：中
4、根据委托贷款的业务性质，我行分别在“149委托贷款”和“249委托存款”科目下开立借款人的委托贷款账户和委托人的委托存款账户。
其中委托人的委托存款账户的计息标志为（C ）。
A、分段计息
B、不分段计息
C、不计息
D、根据客户要求选择A、B、C计息方式
出处：《柜台业务操作手册》
考点：委托贷款的核算
难易度：易
5、根据新会计准则实施要求，贴现业务收益应按权责发生制核算，贴现利息改入递延科目，并（A ）摊销。
A、逐日
B、按月
C、按季
D、一次性计入损益
出处：会计准则
考点：贴现利息计算
难易度：易
6、我行于2011年3月5日向某公司发放一年期人民币贷款一笔，
金额为1,000万元，利率按基准利率上浮30%，按季度结息,该客户2011年3月21日需要支付我行贷款利息( C )元。
(贷款基准利率为
6.06%)
A、26,933.33
B、28,616.67
C、35,013.33
D、37,201.67
出处：《柜员业务操作手册》
考点：贷款核算
难易度：中
解：1,000万*0.0606*1.3/360*16=35,013.33
7、2011年4月26日，客户使用我行信用卡消费人民币11,000元,截止最后还款日5月20日客户还款人民币10,000元,请问银行应收取欠款利息（C ）。
A、12.5元
B、2.5元
C、137.5元
D、27.5元
出处：信用卡欠款利息计算规定
考点：信用卡欠款利息计算
难易度：难
解：11,000*0.5‰*25=137.5
8、2011年6月14日某公司持一张农业银行海南省分行承兑的银行承兑汇票到我行办理贴现，该银票出票日期是：2011年4月11日，到期日是：2011年7月11日（星期一），金额为人民币800,000元，客户可得贴现资金为（B ）（贴现年利率为7.2%）
A、795,040元
B、795,200元
C、795,520元
D、795,680元
解：800,000-800,000*0.072/360*（27+3）=795,200
出处：《柜台业务操作手册》
考点：票据贴现
难易度：中
9、关于计息规则的说法，下列描述不正确的有（C ）
A、利息天数的计算应采用算头不算尾方法
B、积数计息法的计息公式为：利息=累计计息积数×日利率
C、日利率（‰0）=年利率（%）÷365
D、月利率（‰）=年利率（%）÷12
出处：《中信银行人民币存贷款计结息管理规定》
考点：计息规则
难易度：易
10、按规定已转入“待清理休眠户”的单位结算账户，其账户资金应（A ）
A、不计息
B、计息
C、验资户不计息，其他帐户计息
D、以上答案都不正确
出处：待清理休眠户的会计核算
考点：待清理休眠户的计息
难易度：易
多选题
1、下列可用于手工调整利息操作的交易码为（CD）
A、0013
B、8240
C、5227
D、6944
出处：《关于规范手工匡结息工作的通知》
考点：手工匡结算交易码使用规范
难易度：中
2、下列存款在计息期间遇利率调整不分段计息的有（CD ）
A、单位协定存款
B、单位活期存款
C、单位通知存款
D、单位定期存款
出处：《中信银行人民币存贷款计结息管理规定》
考点：计息规定
难易度：易
3、通知存款遇以下哪些情况时，实际支取金额按活期存款利率计息?( ABCD )
A、实际存期不足通知期限的
B、未提前通知而支取的
C、已办理通知手续而提前支取或逾期支取的
D、支取金额不足最低支取金额的
出处：《柜台业务操作手册》
考点：通知存款计息规定
难易度：难
4、当公司贷款被确认为（BCD ）类别的不良贷款时，应将相应贷款转为表外计息，不再每日匡计表内利息，对原来匡计的利息收入也不做冲回处理。
A、关注
B、次级
C、可疑
D、损失
出处：《关于调整公司不良贷款应收未收利息核算规则的通知》
考点：贷款利息核算
难易度：难
5、下列关于单位协定存款计息的描述，正确的为（ABC）
A、单位协定存款在计息期间遇利率调整的采用分段计息。
B、单位协定存款按季结息，每季末月20日为结息日。
C、单位协定存款按结息日挂牌公告的单位协定存款利率计息。
D、单位协定存款按按双方约定的利率及计结息规则计付利息。
出处：《中信银行人民币存贷款计结息管理规定》
考点：协定存款计息规则
难易度：中
判断题
1、定活两便储蓄存款存期超过3个月不满6个月的，按3个月整存整取定期存款的利率计付利息。
（错）
出处：《中信实业银行人民币存贷款计结息管理规定》
考点：定活两便储蓄存款计息规则
难易度：易
正确：定活两便储蓄存款存期超过3个月不满6个月的，按3个月整存整取定期存款的利率打六折计付利息。
2、零存整取储蓄每月存入一次，若中途漏存应在次月补存，次月未补存者视为违约，按活期利率计付利息。
（对）
出处：《柜台业务操作手册》
考点：零存整取储蓄计息规定
难易度：中
3、采用逐笔计息法的,应对年对月对日结计利息,满年的按年计算,满月的按月计算,有整年(月)又有零头天数的,可全部转换成天数计算。
（对）
出处：《中信实业银行人民币存贷款计结息管理规定》
考点：计息方法的规定
难易度：易
4、对公贷款借款人提前全部或部分还款，或者到期还款时，先办理贷款本金的归还，再办理贷款利息的扣收。
（错）
出处：《柜台业务操作手册》
考点：公司贷款的会计核算规定
考点：公司贷款计息标准
难易度：易
正确：对公贷款借款人提前全部或部分还款，或者到期还款时，先办理贷款利息的扣收，再办理贷款本金的归还。
5、单位定期存款逾期支取，逾期部分根据其超过原定存期的实际天数，按支取日挂牌公告的定期存款利率计付利息。
（错）
出处：《中信银行人民币存贷款计结息管理规定》
考点：单位定期存款逾期付息
难易度：易
正确：单位定期存款逾期支取，逾期部分根据其超过原定存期的实际天数，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。