企业所得税专题培训课件测试题
税务培训面试题及答案详解
税务培训面试题及答案详解一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C详解：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定，企业所得税的税率为25%。
2. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、利息所得D. 政府债券利息所得答案：D详解：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，以及股息、利息所得等。
但是，政府债券利息所得是免税的，因此不属于个人所得税的征税范围。
二、多选题1. 下列哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 购买不动产答案：A, B, C详解：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
购买不动产不属于增值税的征税范围。
2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？（）A. 合理的工资支出B. 国家规定的捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：A, B, D详解：企业在计算应纳税所得额时，合理的工资支出、国家规定的捐赠支出以及广告费和业务宣传费是可以扣除的费用。
但是，罚款和滞纳金不允许在计算应纳税所得额时扣除。
三、判断题1. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。
（对/错）答案：错详解：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以按照规定的比例扣除，但不是全额扣除。
具体扣除比例需要根据相关税法规定执行。
2. 增值税一般纳税人销售自产的农产品，可以免征增值税。
（对/错）答案：对详解：根据增值税相关规定，增值税一般纳税人销售自产的农产品，可以享受免征增值税的优惠政策。
四、简答题1. 请简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业，以及虽未在中国境内设立，但有来源于中国境内的所得的外国企业。
企业所得税培训测试题(有答案)
隆阳区国税局企业所得税培训测试题单位姓名得分一、单项选择题（每题1分、共20题）1、居民企业适用的企业所得税法定税率为（B ）。
A.20％B.25％C.33％D.15％2、下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（A ）。
A.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损3、某家生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。
2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为正确的意见是（A ）。
A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D.以上意见都不正确4、计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（D ）。
A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损5、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A30 B40 C60 D106、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确的是（A ）。
A.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度B.企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税C.扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库D.企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款2A.牲畜、家禽的饲养B.灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C.农作物新品种的选育D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植13、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施（C）的机构。
全市国税系统企业所得税业务培训试题答案及解析
全市国税系统企业所得税业务培训试题(二)答案及解析一、单项选择题【解析】1、答案D；依据企业所得税法第二条第二款。
2、答案B；依据企业所得税法第三条。
3、答案C: 依据企业所得税法第十四条。
4、答案A。
依据企业所得税法第十一条，后三项属于不得计提折旧项目。
5、答案B。
依据企业所得税法第五十七条。
6、答案A：依据企业所得税法第五条。
7、答案B:依据企业所得税法实施条例第六十七条。
8、答案B:依据企业所得税法第四条。
9、答案A：依据条例11条10、答案A：依据企业所得税法第十九条11、答案D：财税〔2008〕159号: 二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。
合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
12、答案A。
依据依据企业所得税法实施条例第二十三条。
13、答案B：依据企业所得税法实施条例第六十九条规定。
14、答案B：正确为以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
15、答案B：依据企业所得税法第一百二十四条的规定。
16、答案：D。
依据企业所得税法实施条例第九十条的规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
（800-500）×25%×50%=。
17、答案C：依据企业所得税法实施条例第四十四条规定。
符合条件的广告费和业务宣传费在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
500×15%=75万元（100+5）×25%=18、答案：B。
依据企业所得税法实施条例第七十一条规定。
19、答案C：依据企业所得税法实施条例第三十八条规定。
60÷10%×（10%-6%）=2420、答案B。
依据国税函〔2008〕1081号。
附件二《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；21、答案A。
企业所得税测试题(含答案)【2020年最新】
A20% B25% C30% D33% 答案： B 7. 企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并 汇算清缴，结清应缴应退税款。 A三 B 四 C 五 D 六 答案： C 8. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关 报送扣缴企业所得税报告表。 A 三日 B 五日 C 七日 D 十日 答案： C 9. 某企业于 2008 年销售了 2006 年积压的一批货物， 如何对这批货物计税， 有以下不同意见， 你认为哪种意见是正确的？（） A 按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除 B 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C 按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D 以上意见都不正确 答案： C 10. 某企业是生产电机的企业， 在境外设有营业机构。 2008 年该企业的境内营业机构盈利 1000 万，境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损 能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（） A 根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B 根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C 根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国 的法律
D 以上意见都不正确 答案： A 11. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（） A 国有企业 B 私营企业 C 合伙企业 D 外商投资企业 答案： C 12.A 公司 2008 年度取得以下收入：销售商品收入 200 万元，其他企业使用 A 企业可循环使 用的包装物支付 100 万元，获得股息收入 100 万元，其他企业租用 A 公司的固定资产支付 200 万元，转让无形资产收入 100 万元， A 公司 2008 年度取得的租金收入总额是多少（） A100 B200 C300 D400 答案： C 13. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入 , 应当按照（）确定收入额。 A 公允价值 B 重置价值 C 历史价值 D 原始价值 答案： A 14. 以下哪个是企业所得税纳税人（） 。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司 D 居民个人 答案： C 15. 下面哪个不是企业所得税纳税人（） 。 A 国有企业 B 外商投资企业 C 私营有限责任公司 D 私营合伙企业 答案： D 16. 下面哪项收入应该征收企业所得税（） 。 A 股息、红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
企业所得税法测试题及答案共55页PPT资料
一、单选题
• 8、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。 • A.从事营利活动取得的收入 • B.因政府购买服务而取得的收入 • C.不征税收入孳生的银行存款利息收入 • D.按照县级民政部门规定收取的会费收入
• C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格 开具捐赠票据
• D.公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于80%的， 应取消捐赠税前扣除资格
Hale Waihona Puke 一、单选题• 12、2019年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2018年 3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税 务处理，下列说法正确的是( )。
• A.收入的金额能够可靠地计量 • B.相关的经济利益很可能流入企业 • C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 • D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货
方
一、单选题
• 3、2019年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利， 其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价 格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是 （ ）万元。
一、单选题
• 16、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有 （ ）。
• A.以融资租赁方式租出的固定资产 • B.以融资租赁方式租入的固定资产 • C.以经营租赁方式租入的固定资产 • D.未投入使用的机器设备
一、单选题
• 9、2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利 费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万 元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业 申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。
xx省国税系统新企业所得税法培训班测试题及参考答案[1]
![xx省国税系统新企业所得税法培训班测试题及参考答案[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/8e5f6e77284ac850ac02426b.png)
xx省国税系统新企业所得税法培训班测试题及参考答案[1]11. 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（CD ）。
A．对小型微利企业，减按15％的税率征收。
B．安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额D．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
2．美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（B ）。
A . 20% B. 25% C. 30% D. 33%5．自行营造或繁殖的生产性生物资产不可以当期费用化。
（X）7．企业从事环境保护项目所得，自企业取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
（X ）10．下列关于不征税收入表述错误的是：（B）A、企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。
B、企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用特定C、企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，D、银行存款利息收入3、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。
A、全额B、减半C、加计50%D、加倍4、企业所得税中居民企业的注册地是指（）。
A、企业登记机关所在地B、企业管理机构所在地C、企业登记的住所D、企业经营机构所在地5、在香港特别行政区、澳门特别行政区成立的企业属于（）。
A、居民企业B、非居民企业C、既可以是居民企业也可以是非居民企业D、既不是居民企业也不是非居民企业6、某企业2008年底从我国合资企业分得税后利润700万元，应扣缴（）万元的预提所得税（假设我国与该非居民企业所在国的协定税率为15%）。
企业所得税专题培训测试题
D.在产品按固定成本计算法正确答案：D【解析】：选项A，定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品。
B.不计算在产品成本法适用于各月末在产品数量很小的产品。
C.约当产量比例法适用于产品数量较多，各月在产品数量变化也大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。
4、下列税金中，不应计入存货成本的是（）。
A.一般纳税企业进口原材料支付的关税B.一般纳税企业购进原材料支付的增值税C.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税正确答案：B【解析】：一般纳税企业购进原材料支付的增值税不计入存货成本，小规模纳税企业购进原材料支付的增值税计入存货成本。
5、2011年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。
假定不考虑其他因素，2012年度该设备应计提的折旧为（）万元。
A 4.8B 8C 9.6D 10正确答案：D【解析】2012年该设备应计提的折旧为25×2/5=10（万元）。
6、某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。
假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）。
A 借：营业外支出 114贷：待处理财产损溢 114B 借：管理费用114贷：待处理财产损溢114C 借：营业外支出80贷：待处理财产损溢80D 借：管理费用80贷：待处理财产损溢80正确答案：A【解析】：该企业材料毁损经批准前计入待处理财产损溢的金额是200+34=234（万元），扣除收回残料价值以及保险公司赔款后的净损失是234-8-112=114（万元）。
7、甲股份有限公司委托证券公司发行股票1 000万股，每股面值1元，每股发行价格8元，向证券公司支付佣金500万元。
企业所得税试题(含答案)
企业所得税测试题一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：D2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A本国企业B外国企业C居民企业 D非居民企业答案：C3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20%答案：C5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20%答案：B6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三B四C五D六答案：C8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日B五日C七日 D十日答案：C9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确答案：C10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。
全市国税系统企业所得税业务培训试题(8月8日)
全市国税系统企业所得税业务培训试题(四)分一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]1、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。
A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让动产所得，按照动产所在地确定3、关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入4、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
B.2.5C.5、甲企业2010年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元。
.5C6、某服装生产企业2010年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系从被投资企业分回的投资收益），接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2010年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。
企业所得税业务培训考试模拟题2
第二套试卷参考答案一、单选题1、林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（A ）A、10年B、3年C、4年D、5年2、除另有规定外，飞机、火车、轮船以外的运输工具的折旧的最低年限为（C ）A、10年B、3年C、4年D、5年3、除另有规定外，电子设备计算的折旧的最低年限为（ B ）A、10年B、3年C、4年D、5年4、按照企业所得税法实施条例的规定，下列项目的所得减半征收企业所得税（D ）A、牲畜、家禽的饲养B、农产品加工、农技推广等农、林、牧渔服务业项目C、农作物新品种的选育D、花卉、茶以及其他饮料和香料作物的种植5、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，按照（ C ）征收企业所得税A、三免、二减半B、二免、三减半C、三免、三减半D、二免、二减半6、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制并符合国家和行业标准的产品取得的收入，减按（D ）计入收入总额。
A、60%B、70%C、80%D、90%7、按照企业所得税法实施条例的规定，下列关于收入确认时点正确的是（ A ）A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确定收入的实现B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现8、企业所得税管理的基本方法是（ A ）A、分类管理B、优化服务C、核实税基D、分类稽查9、企业所得税管理的核心工作是（ C ）A、强化评估B、完善汇缴C、核实税基D、重点稽查10、企业所得税管理的关键环节是（ D ）A、强化评估B、强化稽查C、防范避税D、汇算清缴11、总机构应在每年（A ）前，计算确定各分支机构应分摊税款的比例，报送总机构所在地主管税务机关A、6月20日B、6月30日C、5月30日D、5月20日12、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的（ D ），在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴。
企业所得税课堂练习PPT课件
• 4.依据企业所得税的有关规定，企业发生的 下列支出中，应作为长期待摊费用的有 （） A.长期借款的利息支出 B.租入固定资产的改建支出 C.固定资产的大修理支出 D.已提足折旧的固定资产的自行计算在企 业所得税前扣除的有（ ）。 A.企业的债权性投资到期不能收回发生 的损失 B.企业在正常经营活动中销售存货发生 的损失 C.企业固定资产达到使用年限正常报 废清理的损失 D.企业按照规定通过证券交易场所买 卖股票发生的损失
11
• 12. 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价
值18000万元（其中生产经营使用的房产值为12000万元），生
产经营占地面积80000平方米。2009年发生以下业务：
（1）全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28
万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车
1
• 2.下列各项中，依据企业所得税法相关规定 可计提折旧的生物资产是（ ） A.经济林 B.防风固沙林 C.用材林 D.存栏待售特为牲畜
2
• 3.某市区的一个企业，2010年转让一项两 年前购买的无形资产的所有权。购买时是 60万元。转让的收入是65万元。摊销期限 是10年。计算转让无形资产应当缴纳的企 业所得税。
300万元；不含印花税和房产税）、销售费用7600万元、财务
费用2100万元。
（5）全年发生营业外支出3600万元（其中含通过公益性
社会团体向贫困山区捐赠500万元；因管理不善库存原材料损失
618.6万元，其中含运费成本18.6万元）。
12
• （6）6月10日，取得直接投资境内居民企业分配 的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用 的企业所得税税率为15%。 （7）8月20日，取得摩托车代销商赞助的一 批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额 30万元、增值税5.1万元。 （8）10月6日，该摩托车生产企业合并一家 小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为 5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年 限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业 给股份公司的无觅处权支付额为2300万元、银行 存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税 务处理的条件且选择此方法执行。 （9）12月20日，取得到期的国债利息收入 90万元（假定当年国家发行的最长期限的国债年 利率为6%）；取得直接投资境外公司分配的股息 收入170万元，已知该股息收入在境外承担的总 税负为15%。
企业所得税业务培训阶段测试题
企业所得税业务培训阶段测试题（第一期）考试时间120分钟。
单位：姓名1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2、企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际( )在中国境内的企业。
A.管理机构B. 经营场所C.生产场地 D．销售机构3、根据企业所得税法规定，企业分为( )。
A.国有企业和中外合资企业 B．居民企业和非居民企业C．集体企业和合伙企业 D．居民企业和外资企业4．居民企业应当就其( )缴纳企业所得税。
A.来源于中国境内、境外的所得 B．仅来源于中国境内的所得C．仅来源于中国境外的所得 D．仅来源于国有企业的所得5．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其( )缴纳企业所得税。
A.所设机构、场所取得的来源于中国境外的所得B．来源于中国境内的所得C．发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得D．仅来源于中国境外的所得6．按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。
A.国有企业 B．私营企业 C．合伙企业 D．外商投资企业7．法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应按( )的法定税率对其征收企业所得税。
A. 10% B．20% C．15% D．25% 8．下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有( )。
A.在我国设立的外国独资企业B．在中国境内设立机构、场所的外国企业C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业D．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E．清算所得9.下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。
企业所得税业务培训阶段测试题
企业所得税业务培训阶段测试题————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：企业所得税业务培训阶段测试题（第一期）考试时间120分钟。
单位：姓名一、单项选择题（每题1分，共20分）题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案题号11 12 13 14 15 16 17 18 19 20答案1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2、企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际( )在中国境内的企业。
A.管理机构B. 经营场所C.生产场地 D．销售机构3、根据企业所得税法规定，企业分为( )。
A.国有企业和中外合资企业 B．居民企业和非居民企业C．集体企业和合伙企业 D．居民企业和外资企业4．居民企业应当就其( )缴纳企业所得税。
A.来源于中国境内、境外的所得 B．仅来源于中国境内的所得C．仅来源于中国境外的所得 D．仅来源于国有企业的所得5．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其( )缴纳企业所得税。
A.所设机构、场所取得的来源于中国境外的所得B．来源于中国境内的所得C．发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得D．仅来源于中国境外的所得6．按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( )。
A.国有企业 B．私营企业 C．合伙企业 D．外商投资企业7．法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应按( )的法定税率对其征收企业所得税。
全市国税系统企业所得税业务培训试题(8月8日)
全市国税系统企业所得税业务培训试题(四)分一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]1、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。
A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定 D.转让动产所得，按照动产所在地确定3、关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入4、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A.1B.2.5C.3.5D.45、甲企业2010年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）万元。
A.25B.5C.10D.36、某服装生产企业2010年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系从被投资企业分回的投资收益），接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2010年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。
全市国税系统企业所得税业务培训试题(二)
全市国税系统企业所得税业务培训试题(二)全市国税系统企业所得税业务培训试题(二)一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。
A 、本国企业B 、外国企业C 、居民企业D 、非居民企业2．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（ ）。
A ．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；B ．居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；C ．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
D ．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
3．企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A ．利息 B.折旧C.成本D.管理费用4、下面哪项固定资产可以提取折旧扣除（）。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为固定资产入账的土地5、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。
A、三B、五C、二D、十6．企业所得税的应纳税所得额为（）。
A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
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中汇山西税务师事务所有限公司企业所得税测试题姓名及所在部门得分：一、填空题（共8分）1、符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业适用 15% 的税率；符合条件的小型微利企业适用 20% 的税率；而非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，可就其来源于中国境内的所得按 10% 的优惠税率缴纳企业所得税。
2、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 10 年内，进行纳税调整。
3、补充下列表格内容：（小计4分每空0.5分）二、单选题（请选取最适当的一个每题1分，共20分）1、2013年1月1日某企业所有者权益情况如下：股本100万元，资本公积34万元，盈余公积19万元，未分配利润64万元。
则该企业2010年1月1日留存收益为（）万元。
A 64B 98C 83D 217【正确答案】C【解析】本题考核留存收益的计算。
企业的留存收益包括盈余公积与未分配利润，则该企业2010年1月1日留存收益＝19＋64＝83（万元）。
2、甲有限责任公司收到乙企业以一台设备投入的资本。
该公司的注册资本为200万元。
该设备的原价为100万元，已提折旧30万元，投资合同约定该设备的价值为80万元（假定是公允的，不考虑增值税等相关税费），占原注册资本的30%，则该公司应作的会计处理为（）。
A、借：固定资产100贷：实收资本100B、借：固定资产70贷：实收资本70C、借：固定资产80贷：实收资本60资本公积20D、借：固定资产100贷：累计折旧30实收资本70【正确答案】C【解析】本题考核接受固定资产投资的账务处理。
接受投资者投入的固定资产应当按合同或协议约定的价值（不公允的除外）记入“固定资产”科目，按在注册资本中所占的份额记入“实收资本”科目，超出部分记入“资本公积”科目。
3、企业月末在产品数量较多、各月在产品数量变化不大时，最适宜将产品生产费用在完工产品和月末在产品之间分配的方法是（）。
A.定额比例法B.不计算在产品成本法C.约当产量比例法D.在产品按固定成本计算法正确答案：D【解析】：选项A，定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品。
B.不计算在产品成本法适用于各月末在产品数量很小的产品。
C.约当产量比例法适用于产品数量较多，各月在产品数量变化也大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。
4、下列税金中，不应计入存货成本的是（）。
A.一般纳税企业进口原材料支付的关税B.一般纳税企业购进原材料支付的增值税C.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税正确答案：B【解析】：一般纳税企业购进原材料支付的增值税不计入存货成本，小规模纳税企业购进原材料支付的增值税计入存货成本。
5、2011年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。
假定不考虑其他因素，2012年度该设备应计提的折旧为（）万元。
A 4.8B 8C 9.6D 10正确答案：D【解析】2012年该设备应计提的折旧为25×2/5=10（万元）。
6、某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。
假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（）。
A 借：营业外支出114贷：待处理财产损溢114B 借：管理费用114贷：待处理财产损溢114C 借：营业外支出80贷：待处理财产损溢80D 借：管理费用80贷：待处理财产损溢80正确答案：A【解析】：该企业材料毁损经批准前计入待处理财产损溢的金额是200+34=234（万元），扣除收回残料价值以及保险公司赔款后的净损失是234-8-112=114（万元）。
7、甲股份有限公司委托证券公司发行股票1 000万股，每股面值1元，每股发行价格8元，向证券公司支付佣金500万元。
该公司应记入“资本公积—股本溢价”科目的金额为（）万元。
A、6 450B、6 500C、6 550D、6 600【正确答案】B【解析】本题考核资本公积的计算。
应计入资本公积的金额＝（8－1）×1 000－500＝6 500（万元）。
某工业企业（一般纳税人，增值税税率17%）2012年销售收入4000万元，当年的损益表中反映的会计利润为500万元，已预缴所得税125万，某税务师事务所检查发现，以下几项内容需做纳税调整：（1）盘亏原材料成本10万元（增值税率17%），已经批准转做营业外支出，但企业未做处理（盘亏存货的财产损失，已经税务机关批准）。
（2）销售产品取得含税收入58.5万元，（其成本为40万元，未结转），但企业作暂收款入账。
（3）销售费用中，广告费用650万元。
（4）管理费用中，业务招待费支出20万元。
（5）企业在册职工800人，本年工资支出1000万元，发生职工福利费160万元、职工教育经费30万元，拨缴工会经费15万元（取得工会经费收入专用收据）。
请回答：8、调整后的应纳税所得额为（）万元A 581.3B 591.5C 589.8D 579.7正确答案： A【解析】500-10*（1+17%）+[58.5/（1+17%）-40]+50+（20-12）+（160-140）+（30-25）=581.3万元。
9、2012年应纳企业所得税为（）万元A 147.45B 147.88C 144.93D 145.33正确答案：D【解析】应纳企业所得税=581.3*25%=145.33万元。
10、2012年后可以延续扣除的广告费为（）万元A 50B 42.5C 0D 80正确答案： A【解析】广告费扣除限额4000*15%=600万元，超过部分50万元以后年度扣除。
11、业务招待费允许扣除金额为（）万元A 20B 12C 0D 都不正确正确答案：B【解析】业务招待费20*60%=12万元，4000*0.5%=20万元，所得税前允许扣除12万元。
12、2012年允许扣除的工资及三项经费为（）万元A 1205B 1180C 1185D 1175正确答案： B【解析】职工福利费所得税前允许扣除140万元，职工教育经费所得税前允许扣除25万元。
允许扣除的工资及三项经费=1000+140+25+15=1180万元。
13、A公司2008年以1000万元注册M公司，占M公司30%股份，2010年1月年经股东会决议，同意A公司抽回其投资，A公司分得现金2500万元。
截止2009年年底，M公司共有未分配利润和盈余公积3000万元，A公司股权撤资所得（）A 2000万B 1500万C 600万D 500万正确答案：C【解析】按照A公司注册资本比例计算，A公司应该享有900万元。
股权撤资所得=2500-1000-900=600（万元）14、某增值税一般纳税企业自建一幢仓库，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。
该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元。
A 250B 292.5C 286D 328.5正确答案：D【解析】仓库的入账价值=200＋34＋50＋8.5＋36=328.5（万元）。
15、下列税金中，不应计入存货成本的是（）。
A 一般纳税企业进口原材料支付的关税B 一般纳税企业购进原材料支付的增值税C 小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D 一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税正确答案：B【解析】一般纳税企业购进原材料支付的增值税不计入存货成本，小规模纳税企业购进原材料支付的增值税计入存货成本。
16、下列各项中，应计入管理费用的是（）。
A 预计产品质量保证损失B 聘请中介机构年报审计费C 专设售后服务网点的职工薪酬D 企业负担的生产职工养老保险费正确答案：B【解析】选项A，预计产品质量保证损失计入“预计负债”科目；选项B，聘请中介机构年报审计费计入“管理费用”；专设销售部门服务网点的职工薪酬计入“销售费用”；企业负担的生产职工的养老保险费计入“生产成本”。
17、2013年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。
A 7.3B 38.5C 42.3D 80.3正确答案：C【解析】计入“营业税金及附加”科目的金额为=20+15+（38+20+15）×（7%+3%）=42.3（万元）。
18、下列各项中，不属于政府补助的是（）。
A.收到的财政贴息B.收到先征后返的增值税C.收到政府作为资本性投入的财政拨款D.收到政府为支持企业技术创新无偿拨款付的款项正确答案：C【解析】政府补助不包括资本性投入。
19、下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）。
A.外汇收支鉴证B.银行储蓄存款鉴证C.企业会计报表鉴证D.企业所得税财产损失鉴证正确答案：D【解析】涉税签证业务包括：（1）企业所得税汇算清缴纳税申报签证；（2）企业所得税税前弥补亏损和财产损失的签证；（3）土地增值税清算的鉴证；（4）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税签证业务。
20、下列事项中，正确的是（）A 保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种（以下简称补贴险种）的，按不超过补贴险种当年保费收入25%的比例计提的巨灾风险准备金，准予在企业所得税前据实扣除。
B 符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。
C 符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。
D 上述均正确正确答案：D【解析】见（财税[2012]23号）《财政部国家税务总局关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知》；（财税〔2012〕25号）《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》；三、多选题（每题2分，多选少选不得分，共32分）1、企业所得税前不得扣除项目包括（）A 企业之间支付的管理费B 企业内营业机构之间支付的租金C 企业内营业机构之间支付的特许权使用费D 非银行企业内营业机构之间支付的利息正确答案： A B C D【解析】条例第四十九条规定：“企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除”。