2016年上半年安徽省税务师考《涉税服务实务》模拟试题
税务师考试《涉税实务》模拟题及答案
税务师考试《涉税实务》模拟题及答案2016税务师考试《涉税实务》模拟题及答案2016年注册税务师考试时间为11月12-13日。
为了帮助考生顺利备考，下面店铺为大家带来2016税务师考试《涉税实务》模拟题及答案，供大家参考学习，预祝考生备考成功!一、单项选择题(共30题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止涉税服务行为的是( )。
A.税务师事务所被注销资格B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C.税务师事务所破产、解体或被解散D.更换执行业务的税务师2.下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法，错误的是( )。
A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就可以采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行C.税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人和纳税担保人D.税务机关行使追征税款权时，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年3.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，可以( )领购开具发票。
A.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关申请B.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请C.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和2万元的保证金，向经营地税务机关申请D.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》在经营地报验后，向注册地税务机关申请4.作为税务师，不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底，还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力，并具有较丰富的实际工作经验，这体现的是税务师执业道德要求中的( )。
A.遵法守规B.诚实信用C.专业胜任D.尽职尽责5.从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起( )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿，扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起( )日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
安徽省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》考试试卷
安徽省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2009 年6月，某运输公司取得货运收入120万元，装卸收入30万元，仓储收入50万元；取得客运收入80万元，补票手续费收入15万元；将闲置的汽车出租取得租金收入60万元，发生汽车修理费支出9万元。
2009年6月该运输公司应缴纳营业税__万元。
A．10.38B．11.40C．12.40D．12.852、丁公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。
（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887）A．17.47B．18.49C．19.53D．19.883、甲于1998年L月l口起向乙拖延支付租金；乙曾于1999年12月20日催要过租金，但甲因资金紧张未付，2000年4月1日,乙再次催要租金，甲明确表示拒付则乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是__。
A．2000年4月l日至2001年4月1日B．1998年12月20日至2000年12月20日C．1998年1月l日至1999年1月1日D．2000年4月1日至2002年4月1日4、某服务公司2004年10月份为某商店装修，取得装修费用28000元，作为某税务师事务所的常年客户，现电话咨询如何纳税，注册税务师如下答复中正确的是__。
A．3%的营业税B．5%的营业税C．6%的增值税D．17%的增值税5、某公司短期投资期末计价采用成本与市价孰低法．2000年11月3日该公司“短期投资跌价准备——甲股票”账户贷方余额为5000元,2000年12月31日“短期投资——甲股票”账户账面余额为180000元，市价183500元，则该公司2000年末的“短期投资跌价准备——甲股票”账户应__元。
A．借记3500B．借记5000C．贷记3500D．贷记50006、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。
税务师《涉税服务实务》模拟试卷五(含答案)
税务师《涉税服务实务》模拟试卷五（含答案）[单选题]1.关于税务行政案件级别管辖的说法，不正确的是()。
A.级别管辖属于法定（江南博哥）管辖B.基层人民法院管辖第一审税务行政案件C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的税务行政案件D.最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件参考答案：C参考解析：高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审税务行政案件。
[单选题]2.某石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术采出原油，对外销售额40万元，资源税税率6%，下列说法中错误的是()。
A.若该企业选择享受低丰度油气田优惠政策，则应缴纳资源税1.92万元B.若该企业选择享受三次采油优惠政策，则应缴纳资源税1.68万元C.若该企业选择三次采油优惠政策，则可以享受减征百分之二十资源税D.该企业不能叠加享受低丰度油气田和三次采油优惠政策，只能选择其中一项执行参考答案：C参考解析：选项C，若该企业选择三次采油优惠政策，则可以享受减征百分之三十资源税；选项A，从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源税，如果企业选择适用低丰度油气田优惠政策，应纳资源税=40×6%×（1-20%）=1.92（万元）；选项B，高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征百分之三十资源税，如果企业选择适用三次采油优惠政策，应纳资源税=40×6%×（1-30%）=1.68（万元）。
[单选题]4.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是()。
A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减D.金融商品转让不得开具增值税专用发票参考答案：C参考解析：转让金融商品出现的正负差，以盈亏相抵后的余额为销售额。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。
2016年安徽省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题
2016年安徽省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、外国投资者将2001年分得的利润再投资应退的税款为__万元。
A．12B．6C．11.10D．5.552、2009年张某经营的个体服装厂共取得收入60万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括张某工商户业主工资每月2600元)。
2009年张某应缴纳个人所得税__元。
A．51775B．55550C．50270D．552703、税法从法律性质看，对其表述正确的是__。
A．税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的B．税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关C．每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D．税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利4、下列哪项不是肺炎支原体肺炎的临床表现A．起病较缓慢B．阵发性刺激性呛咳C．咳少量黏痰D．发热、乏力、咽痛E．胸片示肺部多种形态的浸润影节段性分布，肺上野多见5、在我国，批准逮捕由__负责。
A．公安机关B．人民检察院C．人民法院D．国家安全机关6、某企业2007年资金账簿记载实收资本500万元，2008年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2008年新启用其他账簿15本。
该企业2008年应缴纳印花税__元。
A．75B．1225C．3100D．62257、按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是__。
A．个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除B．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除C．个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补D．各种赞助支出不允许在所得税前扣除8、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是__的比。
A．扣除项目金额与增值额B．增值额与扣除项目金额C．增值额与转让房地产的收入额D．扣除项目金额与转让房地产的收入额9、某公司1999年末的长期资金总额为400万元，其中包括普通股300万元，长期债券80万元，保留盈余20万元。
安徽省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》试题
安徽省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》试题第一篇：安徽省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》试题安徽省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2003年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2003年的车船使用税由谁缴纳未予明确，车船使用税的纳税人应为__。
A．王某 B．李某C．王某代李某缴纳D．税务机关指定王某和李某中的一人2、外国投资者应当自其再投资资金实际投入之日起1年内，持载明其投资金额投资期限的增资或出资证明，向__申请退税。
A．原纳税地税务机关B．接受投资企业所在地税务机关 C．主管税务机关 D．县以上税务机关3、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
这体现了__。
A．税收法律主义B．税收合作信赖主义C．税收公平主义 D．依法稽征原则4、下列不属于税务行政许可的是__。
A．指定企业印制发票B．申请使用经营地发票 C．印花税票的代售许可 D．拆本使用发票审批5、在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是__万元。
A．68.01 B．47.84 C．58.01 D．57.846、酒厂应纳消费税为__。
A．43000元B．40000元C．73000元 D．70000元7、伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，一律不得作为财务报销凭证，任何单位和个人__。
A．无权拒收B．有权扣留C．有权拒收 D．没收发票8、某企业上期留抵税额为10000元，本期发生进项税额50000元，内销销项税额为12000元。
安徽省税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题
安徽省税务师考《涉税服务实务》：增值税模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、关于税法的效力，下列表述错误的是__。
A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法2、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于__。
A．3年B．4年C．5年D．10年3、在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下，买卖合同中财产所有权的转移时间是__。
A．标的物交付时B．买方付款义务履行完毕时C．合同生效时D．合同成立时4、该教授次月自行申报纳税时，应补缴个人所得税为__元。
A．25B．260C．0D．605、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。
A．与国有企业换房的外资企业B．合作建房后出售房产的合作企业C．转让办公楼的事业单位D．继承房产的子女6、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。
A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石C．为制口红而购入的化工染料D．为生产白酒而领用的酒精7、有期徒刑的缓刑考验期为__。
A．原判刑期以上3年以下，不得少于1年B．原判刑期以上5年以下，不得少于6个月C．原判刑期以上3年以下，不得少于6个月D．原判刑期以上5年以下，不得少于1年8、事业单位、社会团体的下列收入中不予免征企业所得税的是__。
A．经财政部核准不上缴财政专户管理的预算外资金B．举办培训班取得的培训费收入C．社会各界的捐赠收入D．社会团体取得的各级政府资助9、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。
A．纳税人转让部分资产，不得确认资产转让所得或损失B．纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失C．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得或损失D．纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失10、酒厂应纳增值税为__。
2016年上半年安徽省税务师考《涉税服务实务》考试试卷
2016年上半年安徽省税务师考《涉税服务实务》考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率2、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。
A．0.1B．0.25C．0.35D．0.053、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是__。
A．继承B．房屋的建造C．法院判决D．受遗赠4、各种税费10万元。
该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。
A．21.44B．17.84C．17.6D．16.645、下列属于非表意行为的是__。
A．当事人实施的意思通知行为B．当事人实施的感情表示行为C．事实行为D．无效民事行为6、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价。
则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为__。
A．200元和1200元B．200元和960元C．200元和1000元D．200元和800元7、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。
已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为__元。
A．750000B．755000C．780000D．900008、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。
A．0.6B．1C．1.5D．2.559、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是__。
2016年上半年安徽省税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题
2016年上半年安徽省税务师《涉税服务法律》：留置权模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、借款成本为__A．4.79%B．5.02%C．4.50%D．8%2、企业出租无形资产时，所取得的租金应按__的规定确认收入，同时还应确认相关费用。
A．《企业会计准则——收入》B．《会计法》C．《会计准则》D．《会计手册》3、外商投资企业从税后利润中提取职工奖励及福利基金时，应借记的科目是__。
A．利润分配B．应付职工薪酬C．管理费用D．盈余公积4、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。
该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为10年，预计净残值为零。
若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。
A．39.6B．40C．44D．505、某金融机构2008年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额；与某企业签订抵押借款合同，抵押标的为房屋，价值150万元，借款金额100万元。
该金融机构2008年应缴纳印花税__元。
A．1600B．1700C．3050D．32006、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨人营运资金超过多少金额，经营期十年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收__。
A．5000万美元B．5000万元C．1000万美元D．1000万元7、根据《公司法》的规定，有限责任公司的董事、监事、经理除依照法律规定或者经__同意外，不得泄露公司秘密。
税务师《涉税服务实务》模考试题及解析
税务师《涉税服务实务》模考试题及解析一、单项选择题（共20题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.甲公司系增值税一般纳税人，2021年10月份初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，允许在增值税应纳税额中全额抵减，抵减时应当借记（）。
A.应交税费——未交增值税B.应交税费——应交增值税（减免税款）C.应交税费——应交增值税（已交税金）D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）2.在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备，有下列情形的纳税人，不可以采取“承诺制”容缺办理的是（）。
A.纳税信用级别为C级的纳税人B.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户C.未达到增值税纳税起征点的纳税人D.经省级以上行业协会认定行业领军人才创办的企业3.自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照（）定额扣除。
A.每个婴幼儿每月500元B.每个婴幼儿每月1000元C.每个婴幼儿每月1500元D.每个婴幼儿每月2000元4.2022年3月甲公司将入账成本为100万元的一批粮食委托乙公司加工成白酒2吨。
甲公司支付加工费50万元，并取得增值税专用发票，注明税额6.5万元。
同时乙公司已代收代缴白酒的消费税。
以上款项甲公司均以银行存款支付。
已知乙公司没有同类白酒的生产和销售业务，白酒消费税税率20%，0.5元/500克。
2022年4月，甲公司收回后，将全部白酒按330万元直接销售。
则下列乙公司代收代缴的消费税，甲公司收回时借方应计入（）科目。
A.委托加工物资B.应交税费——应交消费税C.税金及附加D.其他收益5.下列关于个人所得税纳税期限的相关规定，表述不正确的是（）。
A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税《涉税服务实务》模考试题及解析6.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
安徽省税务师考《涉税服务实务》考试试题
安徽省税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是__。
A．向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续B．不必申请，自动视为一般纳税人C．向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续D．向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续2、根据《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定，纳税人对__不服，无权申请复议。
A．不予退还多缴税款B．税务行政处罚事项告知C．税收强制执行措施D．取消一般纳税人资格3、2001年度该中国公民来源于甲国的财产租赁所得抵免限额为__元。
A．4080B．6000C．4800D．33604、被投资单位产生资本溢价时，投资企业应按实际持股比例计算应调整长期股权投资科目的金额，并计入__。
A．投资收益B．其他业务收入C．资本公积D．营业外收入5、纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是__。
A．企业申报的亏损额B．税务机关按税法规定核实后的金额C．企业财务报表的账面金额D．企业自己核定的生产经营亏损额6、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。
A．经营性租赁方式发生的租赁费B．融资性租赁人方发生的租赁费C．承租方支付的手续费D．安装交付使用后产生的借款利息7、某市仲裁委员会在仲裁一著作权争议案件时，只查明了申请仲裁的部分事项，而其他事项因关键证人出国留学无法查明，此时，该仲裁庭应__。
A．可以先就已查明的部分先行裁决B．应当就已查明的部分给以裁决，无法查明的部分予以驳回C．应当中止仲裁D．应当为当事人指定期限，期满举证不能承担败诉责任8、B地某矿山为增值税一般纳税人，2009年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。
2016年上半年安徽省税务师考《涉税服务实务》模拟试题
2016年上半年安徽省税务师考《涉税服务实务》模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。
A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头2、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。
其中，相关税费已计入当期损益。
该项债券投资的溢价金额为__万元。
A．30B．35C．50D．553、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。
A．18%B．15%C．13%D．10.5%4、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。
A．7.5%B．30%C．15%D．20%5、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。
A．处置收入与短期投资账面余额的差额B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额6、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。
若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为__万元。
A．598.5B．600C．613.5D．6157、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。
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2016年上半年安徽省税务师考《涉税服务实务》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、2006年12月，中国公民王某从境内本单位取得工资收入2000元，2006年度年终奖5000元。
当月从境外A国取得税后工资收入折合人民币17000元，已在境外缴纳所得税3000元。
则王某在2006年12月应纳个人所得税__元。
A．1065B．1120C．290D．2702、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有__。
A．福利费B．独生子女补贴C．差旅费津贴D．午餐补贴3、在现金流量表上，处置固定资产收到现金应作为__。
A．营业活动现金流入B．筹资活动现金流入C．投资活动现金流入D．不影响现金的投资与筹资活动4、某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价是10元，单位变动制造成本为6元，单位变动销售和管理成本为1元，则该产品边际贡献为__元。
A．2000B．4000C．2400D．36005、某汽车厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售豪华小轿车200辆，不含税单价82万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给奥委会；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。
该企业上述业务应纳增值税、消费税合计__万元。
(小轿车消费税税率为20%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣) A．4457.14B．4493.32C．4459.61D．6077.916、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。
A．实质课税原则B．税收公平原则C．平等性原则D．公众信任原则7、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。
债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。
当事人各方合计应缴纳契税__。
(适用契税税率3%)A．15万元B．36万元C．51万元D．126万元8、下列项目按6%征收率征税的是__。
A．寄售商店销售寄售货物B．典当行销售死当物品C．一般纳税人销售其使用过的固定资产D．销售建筑用的砂土9、关于税法的效力，下列表述错误的是__。
A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的10、某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%，标准差为2.15%，同类项目的风险报酬系数为0.2，无风险报酬率为8%，并一直保持不变。
则该投资方案的投资报酬率为__。
A．11.58%B．10.23%C．13.25%D．12.63%11、根据新增值税条例及其实施细则的规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。
放弃免税后，__内不得再申请免税。
A．6个月B．12个月C．36个月D．五年内12、某市区汽车制造厂生产2.8升排量的小汽车，2008年4月份销售小汽车28辆，每辆价格为15万元；5月份销售同样小汽车30辆，销售价格为每辆17.2万元。
假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元，则该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为__万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%)。
A．74.88B．95.52C．125.26D．183.4413、加工贸易进口料件或者其制成品应当征税的，下列符合海关审定完税价格规定的是__。
A．进料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关以料件的现在进口成交价格为基础审查确定完税价格B．来料加工进口料件或者其制成品申报内销时，海关按接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格C．出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按该料件申报进口时的价格确定完税价格D．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础确定完税价格14、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是__。
A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B．房屋产权出典的，由承典人纳税C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税15、某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额．对超过的部分可处理的方法是__。
A．列为当年费用支出B．从本年度的应纳所得税额中扣除C．以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D．从以后年度境外所得中扣除16、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。
本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。
该企业本月销售环节应交增值税为__万元。
(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％)A．31.81B．64.60C．38.38D．8517、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有__。
A．实物、工业产权、土地使用权、非专利技术B．货币、工业产权、名誉权、土地使用权C．货币、实物、土地所有权、工业产权D．土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术18、某公司2001年销售收入为500万元。
未发生销售退回和折让，年初应收账款为120万元。
年末应收账款为240万元。
则该公司2001年应收账款周转天数为__天。
A．86B．129.6C．146D．17319、下列关于对城镇土地使用税纳税人的规定表述中，不正确的是__。
A．拥有城镇土地使用权的单位和个人B．土地使用权属纠纷未解决的为实际使用人C．土地使用权共有的为实际共有各方D．拥有土地使用权的外资企业20、短期借款往往有一定的信用条件，下列不属于其内容的是__。
A．信用额度B．补偿余额C．借款抵押D．信用标准21、企业按规定的退税率计算的出口货物的当期抵免税额，应该通过__专栏的借方核算。
A．已交税金B．减免税款C．出口抵减内销产品应纳税额D．出口退税22、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载了3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，则该作家因此须缴纳的个人所得税__元。
A．3416B．3449.6C．3752D．4009.623、下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是__。
A．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记B．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记C．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记D．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当白扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记24、某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180．3吨；100马力的拖船1艘；小型船只两艘，净吨位分别为0.3吨和0.8吨。
该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为__元。
A．2030B．2035C．2040D．204525、下列财务比率中，__可以反映企业的偿债能力。
A．应收账款周转天数B．销售利润率C．每股盈余D．已获利息倍数二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品；以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有__。
A．用于抵债的自产应税消费品B．用于对外投资入股的外购应税消费品C．用于换取生产资料的自产应税消费品D．用于换取消费资料的外购应税消费品2、某企业只生产一种产品，单价为10元，单位变动成本为6元，固定成本5000元，销量1000件。
欲实现利润总额2000元，可采取的措施有__。
A．单价提高到13元，其他条件不变B．单位变动成本降低至4元，其他条件不变C．固定成本降低至2000元，其他条件不变D．销量增加至1750件，其他条件不变E．所得税税率下调10%3、下列各项支出中，应在“管理费用”科目核算的有__。
A．对外担保涉及诉讼时，依据法院判决承担的诉讼费B．同一控制下企业合并发生的直接相关费用C．企业管理部门经营性租入固定资产支付的租金D．取得交易性金融资产时支付的印花税E．因拥有投资性房地产而交纳的房产税4、下列行为中，__属于行政强制行为。
A．行政拘留B．没收违法所得C．责令停产停业D．扣押商品、货物5、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。
A．半年B．1年C．5年D．3年6、下列账户期末余额，应填入期末资产负债表中“存货”项目的有__。
A．委托加工物资B．委托代销商品C．受托代销商品D．分辨收款发出商品E．工程物资7、下列各项中，应计入营业外收入的有__。
A．债务重组利得B．非货币性资产交换中换出固定资产产生的利得C．企业发生的排污费D．无法查明原因的现金溢余E．处置投资性房地产取得的收入8、全年工资、薪金收入应缴纳个人所得税__元。
A．535B．435C．300D．6759、下列项目中，不属于消费税“化妆品”税目征收范围的是__。
A．修饰嘴唇用的唇笔B．影视演员用的上妆油C．用于修饰保护指甲的“美指油”D．用于粉饰面颊的香粉10、下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有__。
A．白包卷烟B．进口卷烟C．手工卷烟D．雪茄烟E．未列入国务院批准计划企业生产的卷烟11、犯罪中止发生在__。
A．犯罪预备阶段B．危害结果发生之后C．着手犯罪后危害结果已经发生D．危害结果发生以前的犯罪实行过程中E．实施完毕犯罪行为后，犯罪结果出现前12、影响每股股利的因素有__。
A．企业的获利水平B．企业的股利发放政策C．企业未来的盈利能力D．企业的负债情况E．企业资产结构13、下列收入不征收增值税的有__。