医院货币资金管理风险及内部控制论文
医院货币资金安全性管理论文
浅谈医院货币资金的安全性管理中图分类号：f832 文献标识：a文章编号：1009-4202(2012)03-000-01摘要货币资金是医院资产的重要组成部分，加强对货币资金的管理有利于医院业务的正常开展和预期经营效益的实现。
本文就医院货币资金管理过程中存在的问题通过案例的方式加以分析，主要在于揭示医院运行过程中在资金管理上的薄弱环节。
最后，针对所存在的问题提出了一些建议与对策。
关键词货币资金内部控制一、货币资金概论货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
加强货币资金的管理对与医院管理经营管理的意义在于以下几个方面：（1）加强对货币资金的安全性管理可以防止盗窃、贪污和侵吞货币资金，避免因挪用或滥用等行为所造成的货币资金的损失。
（2）加强货币资金管理可以对已有资金进行合理调度，加速货币资金的周转，进一步促进医院经营的合理化。
（3）做好货币资金的预算与资金使用计划有利于医院利用闲置的资金进行再投资。
二、医院货币资金管理存在的问题（一）对货币资金管理认识不足有的医院只是按照规定完成现金流量表的编制，甚至并没有认识到为什么编制现金流量表。
因此，往往忽视了其重要作用，没有充分利用该表的信息，为企业经营决策服务。
（二）货币资金内部控制制度不完善货币资金内部控制不完善主要表现在以下几个方面:(1)岗位设置、职责规定部符合要求。
有些医院由于财务人员的缺失容易出现出纳与会计一人兼的情况，这样既管钱又管账的情况特别容易发生资金的挪用与侵吞。
（2）票据、印章和支付密码一人保管，这样就出现财务人员监督机制的缺失。
（3）货币资金使用未经授权。
财务人员使用货币资金必须经过有关部门和人员的授权，未经授权而对货币资金进行提现、使用都属于挪用公款行为。
浅析医院货币资金收入内部控制_岳华
据各部门的资金业务特点制定内部控制制度， 采取相应的货币 资金内部控制措施。在医院货币资金内部控制中， 首先应控制 其源头各种收入， 既要保证各项收入符合 《新疆维吾尔自治区 医疗服务价格收费价目表》 的规定， 又要保证收费的安全性。 保证收入的合理合法化， 每一项收费都与物价部门所规定 的收费项目内涵和收费价格相吻合， 严格按国家规定的收费标 提供给患者由当地财政部 准执行。在患者按规定缴清费用后， 门监制的门诊收入统一发票， 在患者要求提供化验、 检查、 治疗 费用详细清单时， 应免费提供。 在患者住院时， 应保证住院费用 一日清单制度的落实。 保证收费的安全，医疗收费特别是门诊收费都以现金为 主， 保证收费的安全应每天由固定的银行押款员在统一的时间 交箱押款。 （二 ） 货币资金业务中资金收入存在的问题。 医院结算中心 主要担负医院货币资金的收入业务 （门诊挂号、 门诊收费、 住院 。 预收押金等 ） 1.医院挂号琐碎人头多金额小， 但积少成多， 一个收费员在 一个月里也有可能有上千元的挂号收入，如不及时结交账， 就 有可能造成贪污挪用。 2.医院门诊收入中，由于收费员对收费项目和收费价表不 熟造成错收漏收， 同时门诊收入 80-90%为现金， 如不及时结账 交账， 有可能被个人私吞。 3.医院住院登记窗口中预收患者住院押金 90% 为现金， 在 满足出院结算时， 应及时缴存银行， 否则不仅易引起个人贪欲， 而且也易给医院带来安全隐患。 4.在出院结算窗口对患者多退少补， 账务核对完整后， 余下 的现金也应及时缴银行以免个人挪用。 5.对挂号、 门诊收费、 出院结算中对患者退费， 虽做了具体 规定但实施中仍存在漏洞， 应在实际业务中查遗补漏。 三、 以上情况发生有以下几种原因 （一） 由于药房对本科室新购进西药的剂量 、 产地不熟悉， 或各职能科室新开展的检验 、 检查 、 治疗服务未能及时通知门 诊收费处， 从而造成收费的错收、 漏收。 （二 ） 相关收费制度对每个岗位缴款有日清日结的规定， 但 因未有专门的收费稽查稽核组对每个收款员进行事前核对 、 事 中审核、 事后抽查， 所以引起一部分人的贪欲。
医院货币资金的内部控制
医院货币资金的内部控制在医院资产中货币资金的流动性最大，可以说在医院的医疗活动和管理活动中货币资金是必不可少的特质条件。
由于医院经济活动是否能顺利开展与货币资金的管理有着密切关系，并且医院的财务状况也会随之受到影响，因此为规避医院的财务风险，通过实施一套严谨的货币资金内部控制体系，对加强医院货币资金的内部控制起着至关重要的作用。
一、加强医院货币资金内部控制的必要性１．有利于保障货币资金的安全性医院的收入中现金收入占其大部分，然而医院资金却存在流失现象，其主要因医院门诊收费、住院结算过程中易发生贪污、挪用等行为。
对此，医院建立货币资金内部控制，可对收费人员是否根据报表金额将收入足额上交情况进行检查，保障了医院货币资金的安全。
２．有利于确保货币资金的合法性在医院的收入和支出、银行账户管理及空白票据管理中往往是不法分子犯罪的主要渠道。
而医院通过建立货币资金内部控制，可对医院是否按国家财经法规取得货币资金及是否严格按照授权审批制度支付货币资金进行检查，从而有利于确保医院货币资金的合法性。
３．有利于确保货币资金的完整性医疗收入、药品收入等是医院的主要收入。
医院通过建立货币资金的内部控制，严格检查医院收入是否入账、出院病人补交的欠费是否足额上交等，从而有利于保障货币资金的完整性。
二、医院加强货币资金控制的主要措施１．货币资金的收入控制在医院日常经营中，门诊收入、住院收入、财政补助收入及其他收入等是其货币资金主要的来源。
通常为保证医院货币资金的完整性、真实性，应对医院内部各科室加强控制，严禁出现私设“小金库”、自行收费及设账外账等现象，对于住院部和门诊部所收入的现金要当日送存银行，不得出现坐支、挪用的现象。
同时，对医院门诊收据、挂号费、诊查费及出院结账等收款收据加强管理，所有票据应设专人管理，并建立台账。
为确保领、销、存相符，在领用时需对领用人、领用时间、起止票号进行登记。
此外，在收款票据使用完毕后，应对缴存的金额与发票进行核对看是否一致、有无跳号现象，并由专人进行审核，根据票号顺序对发票进行妥善保存。
医院财务管理内部控制论文3篇
医院财务管理内部控制论文3篇第一篇摘要：本篇文章首先对医院财务管理内部控制制度建设的基本原则进行概述，从医院领导重视程度不够、内部审计制度不完善、缺乏完善的预算控制体系、缺乏风险评估机制四个方面，对医院财务管理及内部控制当前存在的问题进行解析，并以健全医院财务内部控制的思考为依据，提出健全医院财务内部控制体系建设措施。
希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。
关键词：医院;财务管理;内部控制随着我国社会经济的快速发展，医疗卫生也面临着全新的改革，随着社会发展的不断进步，医疗市场也出现了激烈的竞争，医院要想得到稳定的发展，就要加大内部控制质量以及财务管理水平。
做好内部控制以及财务管理工作，不但可以提升医院整体管理水平，同时还能推动医院稳定的发展。
如果医院采取的内部控制以及财务管理措施缺乏合理性，这除了会给医院带来经济损失的同时，还会影响医院的整体发展水平，情节严重者，还会导致医院面临倒闭的危机。
由此可见，内部控制以及财务管理直接影响的医院的今后发展，并且在医院整体管理中起着至关重要的作用。
但是，结合当前的情况来看，医院在开展内部控制以及财务管理工作时，多多少少会存在一些漏洞，这些漏洞的出现，严重制约了医院开展内部控制和财务管理共组的整体水平。
因此，我们要根据不同的问题，采取相应的解决措施，最大程度的降低因为医院管理不当而给医院今后发展造成的威胁，进而保证医院今后健康、可持续发展。
下面，我们将进一步对如何加强医院财务管理与内部控制进行全面的解析和探讨。
一、医院财务管理内部控制制度建设的基本原则(一)健全性原则医院在开展内部控制以及财务管理工作时，为了保证医院整体质量，根据相关的政策以及医院的实际情况，来构建完善的决策、落实以及监管机构，同时设定可以满足医院运营需求的业务部门以及管理部门，设置内部监督岗位。
(二)合理性原则医院在设置相应的机构以及部门时，一定要保证机构以及部门在具备独立性的基础上，还要具备一定的精简性，从而有效的降低医院的运营成本。
新时期公立医院货币资金的内部控制与风险防范
新时期公立医院货币资金的内部控制与风险防范引言随着新医改的落地，药品耗材加成被相继取消，传统的“以药养医”模式发生了根本性转变，公立医院的运营也面临着全新的挑战。
货币资金作为公立医院良性运转的基础，是开展各项业务活动的根本保障，其使用管理贯穿于医院运营的全过程。
资金作为一种高流动性资产，也是医院资产管理的重点、难点。
因此，只有重视货币资金的内部管理，才能提高货币资金的使用效益，增强医院的整体运营管理水平，对公立医院改革后的可持续发展起到了至关重要的作用。
一、公立医院货币资金管理的意义（一）做好货币资金管理是维护资产安全的前提保障公立医院货币资金由现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币货币资金组成，具有很强的流动性和较大的风险性，确保公立医院货币资金安全是保障各项业务活动正常开展的前提。
如果公立医院货币资金疏于管理，就极易产生账外账、小金库、占用挪用、监守自盗等现象，造成国有资产流失，不仅影响公立医院的正常运转，更对公立医院的名誉和国家的利益造成严重损失。
（二）做好货币资金管理能有效提高医院运营效率货币资金作为医疗行业持续有序发展的血液，对改革大潮中的医疗机构起到至关重要的作用。
公立医院作为我国医疗行业的主体，在新医改形势下普遍面临货币资金短缺的问题，货币资金短缺一定程度上限制了公立医院的健康发展，进而影响医疗卫生体制改革的推进。
解决货币资金短缺的根本途径就是提高公立医院货币资金的使用效率。
新医改背景下，公立医院的盈利空间被进一步压缩，医院的可持续发展受到了一定程度的制约。
为了应对这些困境，公立医院必须在提高医疗技术水平和服务质量的同时，加强运营管理，通过建立良好的货币资金管理体系，提高货币资金的使用效率，合理配置资源，优化管理流程，全面提升医院运营效率。
（三）做好货币资金管理有利于财务信息的真实完整提高货币资金管理质量是促进财务信息真实完整的有力保障，是公立医院财务管理的基本要求。
加强医院货币资金管理，建立完善的货币资金管理内控体系，是医院各项业务活动顺利开展的有力保障。
浅议医院货币资金内部控制
的基础 。本文 以医院货 币资金 内部控制 为研 究对 象， 在 分析 医院货 币资金 内部控制 的重要性 基础上 ， 详细 分析 了当 前 医院货 币资金 内部控 制存在 的一 些 问题 ， 并针 对这些 问题提 出完善 货 币资金 内控 制度 强化 内部审计等措施 。 关键词 ： 货 币资金 ； 内部控制 ； 医院
四 、项 目费用预算 管理的建议
１ 、 项 目履 约策 划对 科 学 制定 项 目费 用水 平 至 关重 要 。项 目施
工工期和项 目团队的配置必须科学、合理、可行。 ２ 、项 目履约工期 的保 障是项 目费用管理 目标实现 的最大前 提。通过项 目管理策划， 充分发挥公司管理层和项 目管理层 的主观 能动性 ， 向内挖掘潜力 ， 确保优质 、高效、低耗地按期履约 ， 在实现
一
引 言
出充分的反应 。目前 ， 医院货币资金的内控 制度还存在很多 问题
货 币资金指 的是 医院在 生产经营 活动 中处 于货 币形态 的那 和可 以改进 的地方 ， 主要体现在 以下方面 ： 部分资产 ， 具体包括现金和各种存款 。医院货币资金的 内部控 （ 一） 门诊 、住 院处收 费人员会 计素质有 待进 一步提高 制 是医院 内控 的一个重要组 成部分 。货 币资金控制 的程 度直接 近几年 较多公立 医院开 展了 “ 三好一 满意”活动 ， 医院对
对业主的承诺的同时确保 目根本经营 目标的实现。 第三 ， 制定正确的分析差异的方法 ： ３ 、以现有资源条件通过科学的费用责任机制提高费用使用效 我们将施工项 目按项性质大体分为以下几大类： Ａ 民建项 目、 则可以将该区 Ｂ 路 桥 工程 项 目 、Ｃ 大 型设 备 建 造 工程 、Ｄ 钢 厂 工 程 。按 项 目年 产 率。如在同一区域有多个项 目同时或陆续进行施工， 域的各种资源综合利用 ， 例如我公司福建平潭区域有三个项 目， 学校 值规模大小分为五档 ： Ｉ ６ ０ ０ ０ ￣元以下、 Ⅱ ６ ０ ０ ｌ －１ ２ ０ ０ ０ 万元 、Ⅲ 期 １ １ 所学校、学校二期 １ ７ 所学校、岚城安置房小区 ， 这三个项 目 ｌ ２ Ｏ ０ １ －１ ８ ０ ０ ０ 万元、 Ⅳ１ ８ Ｏ ０ １ － ２ ４ ０ ０ ０ 万元 、Ｖ ２ ４ ０ ０ ｌ 万 元 以上 。 施工地点在２ ０ Ｋ Ｍ 以内， 开工时间也交叉的， 对这三个项 目我公司采 （ １ ） 比较分析法 ： 这是一种基本的差异分析方法 ， 是指在具有同 管理人员一专多能 ， 在不违背不相容职务原则 的条 质 性 的指 标 问进 行 比较 ， 指 标 的计 算 口径 必 须一 致 。这 种分 析 法 适 取成立指挥中心 ， 件下设立复合型岗位 ， 一人多 岗， 薪酬标准按制度上浮 ， 在满足施工 合同性质的项 目之间比较和同规模大小的项 目之间比较， 如 同性质 需求的同时减轻人力资源的压力 ， 也相应减少了费用支出。 的Ａ 与Ａ 之间比较， Ｂ 与Ｂ 之间比较， 规模大小 Ｉ 与Ｉ 之间比较， 以此
浅谈医院货币资金的内部控制与管理
基 本上 是 院 长一 人说 了算 ，如果 不建 立 严 格 的授 权 批 准 控 制 ，容 易 导 致一 些 院
金 收入 环 节 ，由于 医 院 的 收 费 项 目
，
收费员或病区护士不认真仔细 ，
及 时 ，出 现银 行 存 款 被 人 套取 而 不 能及
时发现或未达账项得不到及时清理 。
不得 兼任 稽 核 、会 计 档 案 保 管 和 收 入 、 货币 资 金效 益 不 高 近 年 来 ， 医 支 出 、 费 用 、 债 权 债 务 账 目 的 登 记 工 作 ，不 得 编 制银 行 存 款 余额 调 节 表 ； 空
白 支 票 、密 码 和 印鉴 不 能 由一 人 保 管 ；
长 权 力 和 个 人 私 欲 膨 胀 。近 年 来 一 些 院 长 腐 败 的 … 个 直 接 原 因就 是 授 权 失 控 。授 权 批 准 控 制 是 指 医 院在 处 理 经 济
多 收 、少 收 或 漏 收 。甚 至 还 存 在 科
个人 向病 人 收 取 费 用 的现 象 。这 些
Hale Waihona Puke 院 领 导 班 子 集 体 研 究 决 定 。医 院一 些 重 大 经 济 事 项 的 收 支 ， 当经 领 导 班 子 集 应 体 研 究 后 再 经 医 院 职 工 代 表 大 会 讨 论
通 过 （ 党 政 工 联 席 会 议 讨 论 ） 通 过 或 。
了 在 激 烈 的 竞 争 中 求 得 生 存 和 发
资 金 ，是 保 护 医 院资 产 安 全 和 完 整 ，促 进 医 院经 营 管理 水平 提 高 的 需 要 。
常 以 强 调 灵 活 性 为 由 而 不 按 规 定 程 序 办理 ，使 会 计 内控 制 度 失 去 了应 有 的 严 肃 性 ， 内 部 控 制 制 度 执 行 起 来 力 度 不
货币资金内部控制方法论文
货币资金内部控制方法论文货币资金内部控制方法论文在企业的运营当中，货币资金管理是一个至关重要的环节。
货币资金的流转和管理不仅关系到企业的经济效益，还关系到企业的声誉和信誉。
因此，如何进行有效的货币资金内部控制，这是企业必须认真考虑的问题。
本文便从货币资金的内部控制方法方面展开讨论。
一、货币资金内部控制的重要性货币资金监管的好坏，不仅关系到企业的经济效益，还影响企业的声誉和信誉。
如果货币资金内部控制不到位，就会造成以下后果：1. 企业可能会出现资金错乱的情况，可能会出现资金缺失的现象。
2. 企业的资金流向不明，资金来源不清，可能会影响到企业的正常经营。
3. 如果在货币资金内部控制中出现漏洞，就有可能会被内部员工或者外部人员进行侵吞。
4. 无法合理的对货币资金进行有效的管理，使企业无法在迅速的时效内完成效益最大化的运营。
由此可见，货币资金内部控制的重要性不容忽视。
对于企业来说，必须加强对货币资金的内部控制，避免出现不良影响，以保障企业的财产和声誉。
二、货币资金内部控制的方法1. 设立银行账户企业应该建立严格的银行账户制度，将企业的资金集中到一个主账户当中。
由于银行账户具有资金流水记录、卡单查看、短信提醒等功能，因此在管理上也更加简单和便利。
同时，企业还应该制定资金管理把关程序，要求员工在财务管理中必须通过银行账户进行，除非经过上级领导的同意可以使用现金。
2. 制定预算控制制度在初步掌握货币资金流向的基础上，企业应该建立完善的预算控制制度，通过制定年度预算、月度预算等计划控制资金的使用。
企业要实行预算核算机制，将每一个预算都加以清晰的条款写入合同中。
并对不同预算项目进行实时核算，定期报表统计，予以检查和分析，以便部门管理和经营决策。
3. 实行资金收支审批制度企业应该建立完整的资金收支审批制度，明确资金流向和经济责任。
在进行资金借出或者使用时，必须设置资金申请审批流程，在审核时要按照公司制度进行审批批准，从而避免因个人行为引起的财务纠纷。
浅析医院货币资金的管理与控制
１ ．人员配备与 岗位管理控制。建立货币资金的岗位责任制 ，
权 医院的货 币资金除具有 流动性 极强 的特点外 ，它还具 有面 明确岗位 的职责 、 限，按照不相容岗位相互分离的原则 ，合理 广 、环节多 ，流动数额大、资金进 出频繁等特点 ，财务 电子信息 设置岗位 ，加强制约和监督。配备合格 的财务人员办理货币资金
ห้องสมุดไป่ตู้
稽核会计只对收费员的上交 的收入 日报表及发票的使用号码
是否连续进行审核，而不能核实 收费员 当日的现金实际收入是 否 货币资金是 指单位所拥有 的现金、银行存款、有价证券 和其 完全、及时上缴 ，并与 电脑收费系统 收付发 生额进行核对 ，收费 他货币资金。在医院每年通过 门诊和住 院收费流入的现金是医院 结算稽核缺乏有效监督管理 ，不能堵塞收费结算上的漏洞保证 现
资金 因其流动性强、使用方便极易被接受产生贪污 、挪用等舞弊 管理和控制，提高资金的使用效益是很有必要的。
行 为 ，因此 货 币 资金 的管 理应 该 是 医 院 财 务管 理 的重 中之 重 。 （ ） 货 币 资 金 岗位 管理 控 制 一 加强
二、 医院货 币资金管 理中存在 的 问题
长期 以来 医 院的 管理 制 度 不够 完 善 、 监督 管 理 不 到位 导 致 财 时很难按制度执行 出现越权 审批现象 ；没有实行岗位轮换 ，并设 务管理上的漏洞较多 ，经济犯罪时有发生。下列 医院的经济犯罪 专人对收费员当 日收入的上缴的及时完整进行监督检查 ，截 留收
案件 ： （） 某医院收费员采取 隐匿业务收入 日报表等办法 ，私 入未能及时发现 ；为节省人力 ，出纳任票据稽核 ，违背了不相容 １ 自截 留 电脑 门诊 收 费 收据 和 手 写发 票 现 金 收 入 ，将 ｌ多 万元 挪 作 岗位相分离原则 ；医院对退 费单据及退费手续审核不严 ，有人利 ０ 己用 ； （）某 医院住 院处 主任 ，在 １９ 年 １ 至 １９ 年１ 月期 用医院退费这一环节大做文章骗取退款；电子信息技术的监控不 ２ ９６ 月 ９９ ２ 间 ，变 造 住 院 医疗 预 交款 退 款 书 １８ 张 ，指 使 同伙 以病人 或 病 人 严 ，收 费 系 统 不 能 控 制 收 费 、结 算 人 员 当 日现金 收 入 的 全 额 上 ０１ 家属 的身 份 持退 款 书 ，在 医院住 院处 骗 领 预交 款 共 计９ ０ 万元 ； 缴 ，过 夜 现金 留存 容 易 引起 贪 污 、挪 用 等舞 弊行 为的 发生 。 ２余
浅谈医院货币资金管理的风险防范
二 、 要 保 管 好 医 院 的 货 币
关键词 ： 医院货币资金 ； 管理 ； 风 险防范
医 院货 币资金， 包括库存 现金 、 银行 存款 、 备 用金 、 其他货 币资金等 。货 币资 金管理是医院财务风险控制最重要环节，
三 、 医 院 对 财 务 收 入 和 支 出 要 有 严 格 的 内 部 控 制 制 度
经 济损失的发生 。特别要 细化货币资金 完善财务人员的工作程 序和行为 。 对 医院的货 币资金收入 和货币资金 医院财务部 门要对其账 目进行定 期 的内部控制制度 ，对财 务人员的工作 职 的支 出分开控制管理 ， 不可坐支收入 。 全 盘点 、 定期对账和定期报告 。 对库存现金 责规范并完善 。制定管理措施如下 ： 院的各部 门的收费都要及 时送 交医 院财 定期进行盘点 ， 及时和 医院总账 、 银行 对 财务业务发生后要及时开票 ， 及 对 医 院 的 货 币 资 金 实 账单对账 。对银行 账户进行结存余额 核 务部 门。 时入账 ； 认真核对库存金 额 ， 剩余 现金款 行 预 算 制 度 对， 并有银行存款对账单及余 额调节表 ； 项要及 时送存银行 ； 和银 行对账要及 时。 将所有 要加 强医院货 币资金 的管理 ，就要 做到账账相符。严格开销 户审批 ， 财 务部 门每项支 出都有 预算 定额 控制 。 对货 币资金开展预算 制度 ，这对于加强 审核通过开设 的账 户纳入统一管理 。防 对 支 出 每笔 业务 都 应 有健 全 的审批 手 销） 户， 影 响资金 完整 性 医院财 务管理来说是极其 重要的 。要按 止未 经授权 开（ 续 。会计人员 复核 、 主管会计审核 ； 做到 照 医院发展计划 、经 营规 模等具体实 际 和 真 实 性 。 每笔业务都符合财经纪律 ， 符合法规 。 ２ ． 对 医 院往 来 账 目的 管 理 情况 编制货币资金预算 。预算要 自下 而 收费环节是 医院大量 收入 资金流动 往来账 目是货 币资金管理 的重要 部 上 的编制 。 先从基础科室编制 ， 然后逐级 的重要部 门 ，要 根据实际情况 提出通过 大量往来款项的存在 ， 影响医院对 现 上报 。 最终汇总到院里 。 再由医院有关方 分 。 建立健全各类各 项收费管理制 度 ，加强 应 面部 门和人员进行认真研 究 ， 积极协 商 。 有资 金 的判 断 ，往来 账 时间跨 度长 ， 医院的 门诊收费 、 住 院结算管理 。 要 防止 反 复修 订 ， 对全 院进行 综合平衡 ， 最后 由 收 、 应付款项同时并存 ， 结算不及 时无 法 医院收费管理 中出现收费 日报 表 、实收 导致坏账风险 。因此 ， 加强应 收账 医院统 一批准后生效 。只有经过预算通 收 回， 金额 、 发票金额之 间不符 ； 收费款缴存不 过 的项 目， 才能支付和使 用货 币资金 。 款的催收 ， 快速 回笼资金。 业务的各个 环 及时等 。 杜绝 门诊收费和住院记账 、 结算 通过 实行货币资金 预算管理 ，加强 节 由多人控制 ，财 务部 门必须及 时进行 漏洞 。 财务管 理 ，管控好 医院 日常货币资金 的 有效 的财务稽核对账 ， 保证账证相 符 、 账 对 门诊现金 收费 以及 门诊 医疗 保险 流动情况 。 并通过实行预算管理 ， 使资金 实相 符 、 账物相 符 ， 通过 核对办 法 ， 以避 刷卡 ， 制定 和完善 门诊收费管理制度。严 流 动的透明度增强 ，从 管理体制上为 防 免问题发生。 格管理 门诊 收费收据 的领用制 度 ，对 门 止挤 占和挪用的现象产生 ，防范金融风 ３ ． 借款 、 筹 措 资金 的 管理 运 行 诊收费 收据 的领 用 、缴销 ，实 行专人管 险 和提 高医院资金 的使用效 率发挥重要 银行 借款是 筹措 资金 的重要 部分 ， 理， 建立明细登记制度 ， 包括空 白收据领 作用 。为防止货币资金不 足和过剩的现 要及时准确记 录好 与银 行发生联 系的每 用 日期 、 收据 起止 编号 、 领用 人姓 名 、 领 象发生提供 了的主要依据 。充 分利用货 笔业务 ， 借款、 还款及应 付利息 。确保 与
医院货币资金的内部控制
医院货币资金的内部控制随着社会经济的发展以及人民生活水平的提高，人们对健康的关注度越来越高，医疗服务也越来越成为人们关注的焦点。
而在医疗行业中，医院货币资金的内部控制是非常重要的一个环节。
只有健全的医院货币资金内部控制机制，才能确保医院的财务资产安全、合规运营、有效内控、高效管理。
医院货币资金的内部控制包括：财务会计控制、合规制度控制、风险控制、信息技术控制和内部审计等方面。
在医院内部实施这些内控措施，就可以有效地控制医院资金的流动、使用情况，降低操作风险，减少不必要的损失和误差，更好地确保医院资金流转的安全以及正常运转。
首先，财务会计控制是医院货币资金内部控制的重要环节之一。
这是通过建立完善的财务会计制度，实行统一的会计核算和管理，对医院内的资金进行管理的一种方式。
同时，财务会计控制还包括了资金预算、支出审批、会计账务和对账等环节。
通过这些控制，可以及时发现，及早掌握资金管理的问题，保证资金的使用有效合理。
其次，合规制度控制是医院货币资金内部控制中一个非常重要的环节。
通过建立各种相关规章制度、政策文件和技术方案等内部控制制度，制定相关的操作规程和制度文件，以保证医院的内部财务运作符合各种相关法律法规。
对医院资金运营环节中重要的环节进行全面规范监督，有效的保障医院的资金流转的合规性，同时也提供了一个良好的运作环境和生态体系。
此外，风险控制也是医院货币资金内部控制的重要环节。
其目的是要为医院内部的资金运作找出可能存在的风险和隐患，对各种风险进行识别、评估和监管。
为此，可以制定文件或制度去规范和约束各个节点的工作和操作流程，从而减少风险，提高医院资金流动性和安全性。
信息技术控制是医院货币资金内部控制的另一个重要环节。
随着信息化技术的迅速发展，医院的管理也越来越依赖信息化系统，而医院货币资金管理也不例外。
通过建立完善的信息系统和管理软件，可以更好地管理和控制资金的流动，有效减少各种操作风险，避免资金流失和错漏。
医院货币资金管理论文
医院货币资金管理论文1医院货币资金容易存在的舞弊行为1.1现金收支业务具体包括：①收费员收到现金时，不开收据，只在治疗单或处方上盖章，直接将现金占为己有。
②收费员收款后，收据不上交，将款项据为己有。
③收费员利用作废或盗取的收据进行收款，将款项贪污。
④收费员开手工收据时，利用套写或假复写的方法，收据联正常写，记账联少写，贪污差额部分。
⑤收费员捡拾患者扔掉收据假退款。
⑥收费汇总人员将收款的一部分汇总，销毁另一部分收据存根，从而将少计部分款项私吞。
⑦现金出纳对收入现金不及时缴存银行，而挪作他用。
1.2银行存款收支业务具体包括：①私自提现。
银行出纳或相关人员私自签发现金支票提现，拖延不记账，挪用公款。
②私自背书转让，出借支票。
银行出纳或相关人员为其他单位或个人提供银行账户，将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位，或将支票借给他人用于结算，允许他人使用本单位开设的银行账户为其办理转账业务，从中谋取私利。
③银行出纳或相关人员私自用银行存款支出，不记账，以掩盖非法开支。
④银行出纳或相关人员私自利用医院印章在其他银行开设存款账户，对收进的款项存入私设的户头，等期末再存入单位账户，将私存期间的利息据为己有[2]。
2建立和完善货币资金的内部控制制度要建立和完善适合医院特点的、切实可行的会计内控制度，避免会计内控制度与实际应用相脱节。
在执行过程中针对易发生的问题，重点从以下几方面有效防范差错及舞弊行为，保护资金安全，提高经营效率。
2.1不相容职务相互分离控制医院应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
具体而言，现金收付及保管只能由授权的出纳员来负责处理，其他人员不得接触支付前的任何现金。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；负责应收账款的人员不能同时负责现金收入账的工作，负责应付账款的人员不能同时负责现金支出账的工作；保管支票簿的人员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账工作；核对银行对账单和银行存款余额的人员应与负责银行存款账、现金账、应收款、应付款的人员分离；货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离，负责调整银行往来账的人员同现金收付、负责应收和应付款的人员职责分离。
论医院货币资金内部控制存在的问题及对策
内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT242论医院货币资金内部控制存在的问题及对策文/钟芳摘要：货币资金具有流动性强、不记名、不挂失的特点，属于风险性很高的资产。
医院作为货币资金收支较为频繁的单位，应加强其内部控制管理，否则不仅会影响医院正常的运营，还会使国有资产无端遭受损失，然而，部分医院货币资金内部控制仍或多或少的存在一些问题。
本文从医院货币资金内部控制所存在的问题入手，探究存在相关问题的原因，并提出了解决相关问题的对策。
关键词：医院；货币资金；内部控制；问题货币资金相当于人的血脉，作为公益性、效益性共存的国内医院等医疗机构，由于其货币资金收支较为频繁，如果其货币资金管理出现诸如丢失、贪污、侵占及挪用问题，不仅影响到医院的经济效益，还关乎患者就医费用的高低，严重时甚至会影响医院的正常运营。
因此，加强医院的货币资金内部控制管理，确保货币资金安全，具有十分重要的作用。
一、医院货币资金收支过程中易于出现的问题货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。
由于医院属于事业单位性质，其货币资金业务以库存现金及银行存款为主。
因此，我们从库存现金及银行存款两个方面，来分析货币资金收支管理中存在的问题。
(一)现金收支方面存在的问题1.收费不打印票据问题。
由于大部分的医疗门诊费用都属于自费项目，因而患者对于交费索要票据的问题不是十分在意，这就给医院的收款人员贪污医疗费用留有可乘之机。
2.现金不入账或是撕毁票据。
部分医院的出纳人员、收款员利用其工作便利，采用现金不入账，或者将收费票据存根联撕毁的方式，贪污医疗费用。
有的业务部门私自收费，设立小金库。
3.少列收款、多列支出。
出纳人员、收款人员在汇总收款金额时，有意将收款合计金额变小，或是有意多列支出，人为造成现金的溢余。
(二)银行存款方面的问题1.私自提现，私开支票套取物品。
出纳人员利用掌管支票及相关银行印鉴的机会，私自到开户银行提取现金，或者通过私自开具转账支票给相关单位套取物品同时窃为已有。
浅谈公立医院资金管理的内部控制
浅谈公立医院资金管理的内部控制公立医院作为国家的医疗服务机构，一直承担着扶贫救困、保障人民健康的重要责任。
在日常经营管理中，公立医院必须严格遵守相关的财务管理规定和内部控制制度，确保医院资金的合理运用和安全管理。
本文将从内部控制的角度，浅谈公立医院资金管理中的重要性和实施措施。
内部控制在公立医院资金管理中的重要性不可忽视。
公立医院的资金来源主要包括国家财政拨款、医疗服务收入和其他财政补助等。
这些资金是用于支付医护人员工资、购买药品器械、维护医疗设备以及改善医疗环境的重要来源。
公立医院必须建立完善的内部控制制度，确保资金的安全、合理和有效运用。
公立医院资金管理的内部控制主要包括预算管理、资金使用、财务管理、审计监督等方面。
预算管理是公立医院资金管理中的首要环节，医院必须根据各项支出的需要，制定合理的年度预算，统筹安排资金的使用。
医院必须建立资金使用的审核制度，加强对资金使用的监督和控制，杜绝滥用和浪费。
医院还必须健全财务管理制度，确保资金的收支平衡和合理使用，杜绝财务造假等违规行为。
审计监督是内部控制的重要环节，医院必须定期进行内部审计，发现和纠正资金管理中的问题和漏洞，确保资金的安全和合规使用。
在实际操作中，公立医院可以采取以下措施来加强资金管理的内部控制。
建立健全的财务管理制度和内部控制制度，明确资金的使用权限和流程，并加强对资金的监督和审计。
加强对医疗服务收入的管理，建立健全的收费制度和费用核算机制，防止资金的挪用和滥用。
加强对医药采购和药品消耗的监督，建立健全的药品采购管理制度，加强对药品库存和使用的监管。
加强对医疗设备的维护和管理，建立健全的设备维修和更新制度，确保医疗设备的正常运转和安全使用。
浅谈公立医院资金管理的内部控制
浅谈公立医院资金管理的内部控制随着医疗水平的不断提高和医疗需求的不断增长，公立医院在社会中的地位和作用日益凸显。
作为国家的重要医疗机构，公立医院的管理及资金使用情况备受社会关注。
在这样的背景下，强化公立医院资金管理的内部控制显得尤为重要。
本文将围绕公立医院资金管理的内部控制展开讨论，并尝试提出一些改进建议。
一、公立医院的资金管理公立医院是服务于整个社会的医疗机构，其资金来源主要有政府拨款、医疗服务收入、医保资金等多种途径。
这些资金的使用情况直接关系到医院的运营效率和服务质量，因此公立医院对于资金的管理非常重视。
二、内部控制在资金管理中的重要性内部控制是指一个机构为了达到其经营目标，对其资源的有效使用和保护所实施的一系列措施。
在公立医院的资金管理中，内部控制起着至关重要的作用。
合理的内部控制可以帮助机构规范运作，提高效率，预防和减少不当使用资金的可能性，促进风险管理和识别，降低财务造假的风险。
1. 资金使用流程繁琐，审核不够严格在公立医院的资金管理中，由于资金来源复杂，使用流程繁琐，审核不够严格，导致资金使用容易出现混乱，甚至可能发生挪用和浪费情况。
针对这一问题，建议公立医院加强对资金使用流程的规范和控制，加强对资金使用的审核和监督，确保资金使用合规。
2. 财务人员作风不端，风险防范不力财务人员是公立医院资金管理的关键角色，然而一些财务人员存在作风不端，风险防范不力的情况。
这会直接导致资金管理中的漏洞和风险。
建议公立医院加强对财务人员的培训和监督，提高其风险防范意识和专业素养。
3. 财务数据不够及时准确在公立医院的资金管理中，财务数据的及时准确是十分重要的。
一些公立医院存在财务数据不够及时准确的情况，这会影响到决策的正确性和管理的有效性。
建议公立医院加强对财务数据的及时采集和准确记录，借助信息化手段提高财务数据的可视化和透明度。
4. 缺乏统一的资金管理制度公立医院在资金管理中存在着缺乏统一的资金管理制度的问题，每个科室或部门可能都有自己的管理方式，这可能导致资源的浪费和资金的滥用。
货币资金内部控制分析论文
货币资金内部控制分析论文1货币资金内部控制目标及环境1.1货币资金内部控制目标内部控制目标是单位建立健全内部控制的根本出发点。
货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性。
通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；②货币资金的完整性。
即检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为出现；③货币资金的合法性。
即检查货币资金取得、使用是否符合国家的财经法规，手续是否齐备；④货币资金的效益性。
即合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。
1.2货币资金内部控制环境所谓货币资金内部控制环境是对单位货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。
控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。
货币资金内部控制主要包括以下因素。
①管理决策者。
管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行领导个人负责制的情况下，管理者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响着货币资金内部控制执行的效果。
因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会议等制度加强对其的监督。
②员工的职业道德和业务素质。
在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约中，如果任何一个岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效。
③内部审计。
内部审计是单位自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。
内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。
2货币资金内部会计控制的重点环节由于货币资金具有高度的流动性，加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产，那么，在哪些环节，用什么样的方法进行控制才能保证单位货币资金的合法、真实和安全、完整呢？现就货币资金内部控制的重点环节浅议如下：2.1货币资金支出环节控制好不合法和不合理的资金支出，相当于给单位带来等量的资金收入。
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医院货币资金管理的风险及内部控制中图分类号：f832 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）06-000-01
摘要货币资金包括现金和银行存款。
医院现金的特点：一是量大，每天有几十万甚至上百万的现金流入;二是零星，门诊病人单笔现金缴费一般就是几十上百元，挂号室都会有现金流入，每个收费人员都会收到接触到现金。
由于货币资金是一种直接的支付手段，流动性极强，往往容易成为一些不法份子偷窥的对象，大多数贪污、受贿、诈骗、挪用公款等违法乱纪行为都与之相关。
关键词资金管理内部控制管理制度
当前，一些医院货币资金内部控制设计不合理，给有关人员贪污、挪用公款等提供了可乘之机，为此，必须建立和完善医院货币资金内部控制制度。
一、医院货币资金管理中的潜在风险
1、收费人员收取现金后不及时存入银行，揶用现金。
2、收费人员收款时，不开具相关收据或发票，将所收现金据为已有。
3、会计或其他经办人员利用职务上的便利条件虚构交易，比如虚构住院预交款退费记录等，或者篡改发票、收据金额，套取现金。
4、收费人员利用医院现金内部控制方面管理的漏洞，收款不入帐，不存入单位开户银行，直接将现金据为已有，贪污现金。
5、库存现金限额过大，造成现金被盗或挪用的风险加大。
6、银行预留印鉴由出纳一人保管，出纳私自签发现金支票，不记账，涂改银行对账单，贪污现金，或出纳与其他相关人员联手作案盗取现金。
7、出租出借银行帐户，财务人员将转账支票、汇票及银行本票私自转让给其他单位，或将支票借给他人用于结算，允许他人使用本企业开设的银行账户为其办理转账业务，从中谋取私利。
8、医院安全保卫措施不严，导致现金被抢被盗等恶性案件。
二、建立健全货币资金内部控制
1、不相容职务分离控制。
所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。
不相容职务一般包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等。
对于医院货币资金而言，首先应建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
医院每项货币资金的收支都要经过两个或两个以上的部门或人员处理，不得由一人办理货币资金业务的全过程；财务人员要定期进行岗位轮换，预防舞弊行为的发生。
2、货币资金授权审批控制。
授权审批是指单位在办理各项经济业务时，必须经过规定的授权批准。
具体而言，医院应当根据自身规模等实际情况，建立不同额度的审批权限制度，包括财会科长的审批限额、院长的审批限额，对于大额或重要的货币资金支付应当实行医院班子集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行
决策或者擅自改变集体决策
3、建立健全货币资金支付程序。
货币资金支付时必须按照规定的程序办理。
（1）支付申请。
用款时应当提交支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有有效经济合同或相关证明及计算依据;
（2）支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准;
（3）支付审核。
财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核,审核批准范围、权限、程序是否合规;手续及相关单证是否齐备;金额计算是否准确;支付方式、收款单位是否妥当等,经审核无误后签章;
（4）支付结算。
出纳人员根据签章齐全的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,并及时登记现金日记账和银行存款日记账。
签发的支票应进行备查登记。
4、建立健全现金管理制度。
（1）严格执行《现金管理暂行条例》，按照规定的范围使用现金。
（2）核定库存现金限额，超过库存限额的现金应及时存入银行。
（3）不准坐支现金。
医院现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付医院自身的支出。
（4）不准携带现金到异地采购。
医院到异地采购药品、材料物资应当通过银行结算，不得携带现金支付。
（5）严禁私设“小金库”。
医院取得的货币资
金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。
（6）定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。
5、建立健全银行预留印鉴的管理制度。
财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章，防止贪污现金。
6、建立健全会计系统控制。
会计系统控制主要是通过对与医院货币资金有关的经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行的控制。
其主要内容包括：（1）配备会计从业人员，建立会计工作的岗位责任制，对会计人员进行科学合理的分工；（2）按照规定取得和填制原始凭证;（3）设置良好的凭证格式;（4）对凭证进行连续编号;（5）规定合理的凭证传递顺序;（6）按照《会计法》和国家统一的会计准则和制度的要求编制、报送、保管财务报表。
7、建立健全监督检查制度。
内部控制制度即使设计合理，如果未能有效执行，就等于纸上谈兵，不能发挥作用。
为了使货币资金内部控制制度得以落实，医院应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
对监督检查过程中发现的内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
货币资金是医院资产的重要组成部分，确保货币资金安全完整是医院财务管理赋予的重要职责，货币资金内部控制是医院内部控制的关键。
医院管理层应当高度重视货币资金的内部控制，防止舞弊行为的发生，保护国有资产的安全完整。