应收账款管理表5
基层供销社财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言基层供销社作为我国农村集体经济的组成部分,承担着服务“三农”的重要任务。
本报告通过对某基层供销社的财务状况进行分析,旨在揭示其经营成果、财务状况和盈利能力,为供销社的可持续发展提供决策参考。
二、财务报表分析(一)资产负债表分析1. 资产结构分析表1:资产负债表| 项目 | 金额(万元) | 占比 || ---------- | ------------ | ------ || 流动资产 | 300 | 60% || 非流动资产 | 200 | 40% || 负债 | 150 | 30% || 所有者权益 | 250 | 50% |从表1可以看出,该供销社的流动资产占比最高,说明其短期偿债能力较强。
非流动资产占比相对较低,表明其长期资产投资较少。
负债占比为30%,表明其财务风险较低。
所有者权益占比为50%,说明其资本结构合理。
2. 负债结构分析表2:负债明细表| 项目 | 金额(万元) | 占比 || -------- | ------------ | ------ || 短期借款 | 50 | 33.33% || 长期借款 | 50 | 33.33% || 应付账款 | 50 | 33.33% |从表2可以看出,该供销社的负债主要由短期借款、长期借款和应付账款构成,其中短期借款和长期借款占比相同,均为33.33%,应付账款占比也为33.33%。
这表明该供销社的负债结构较为均衡。
(二)利润表分析1. 营业收入分析表3:利润表| 项目 | 金额(万元) | 占比 || ---------- | ------------ | ------ || 营业收入 | 500 | 100% || 营业成本 | 300 | 60% || 营业利润 | 200 | 40% || 利润总额 | 250 | 50% |从表3可以看出,该供销社的营业收入为500万元,营业成本为300万元,营业利润为200万元,利润总额为250万元。
应收应付会计工作职责内容(5篇)
应收应付会计工作职责内容1、根据审核后的凭证,编制会计凭证,包括现金、银行存款、应付账款等账务处理,协助应付模块结账;2、协助出纳现金盘点,银行对账工作;3、审核签收发票等,审核发票、订单、入库等勾对信息,正确核算应付、预付账款,督促采购订单录入价格,保证收到的采购发票价格、数量与订单,入库信息一致,确保采购价格核算准确,督促物料报账,督促采购报账;4、及时核对供应商往来账目,核对其他往来类科目明细账,审核供应商信息,账期等;编制、审核应付清单;5、预付账款管理,督促催收发票;登记、审核模具付款清单;6、进口采购业务跟踪处理;7、负责采购合同档案管理;8、负责园区的统计报表、年检等工作;9、协助负责关务等工作;10、领导交办的其他事项。
应收应付会计工作职责内容(2)应收应付会计的工作职责主要包括以下内容:1. 记录和核对应收账款和应付账款的信息:负责记录和核对客户的应付账款和供应商的应收账款信息,包括发票、付款、收款等等。
2. 编制和提交账务报表:根据企业的财务政策和会计准则,编制和提交与应收应付相关的会计报表,例如应收账款明细表、应付账款明细表、应收应付账龄分析等。
3. 监督和控制应收应付账款的管理:负责监督和控制应收应付账款的管理情况,包括及时追踪欠款和逾期款项,并采取相应措施进行催收和回款。
4. 建立和维护与客户和供应商的良好关系:与客户和供应商保持密切联系,及时解决出现的问题,并建立和维护与他们的良好关系,确保良好的业务合作环境。
5. 参与业务决策和财务分析:参与与应收应付相关的业务决策和财务分析工作,为企业的经营决策提供相关数据和建议。
6. 处理和解决应收应付相关的纠纷和争议:负责处理和解决与应收应付相关的纠纷和争议,与相关方进行沟通和协商,维护企业的合法权益。
7. 参与和协助审计工作:参与应收应付相关的审计工作,提供相关的会计凭证和报表,协助审计师进行审计工作。
8. 随时更新会计法规和财务政策:及时关注和学习最新的会计法规和财务政策,确保自身工作符合法律法规要求。
应收账款管理(全文)
应收账款治理随着市场竞争的日益加剧,迫使大部分企业不得不为对方提供商业信用,以赊销的形式来销售商品,并产生应收账款。
企业应收账款的增加会给企业带来诸多负面效果,如减慢企业的资金周转速度、夸大企业经营成果、造成坏账、加速企业现金流出等。
因此,企业治理者必须高度重视对应收账款的治理。
一、加强应收账款的日常治理企业在应收账款的日常治理中,具体来讲,主要包括以下几个方面的工作:①对应收账款进行追踪分析。
追踪分析重点放在赊销商品的变现方面。
企业要对赊购者今后的经营情况、偿付能力进行追踪分析,及时了解客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。
应将那些挂账金额大、挂账时间长、经营状况差的客户的欠款作为考察的重点,以防患于未然。
②对应收账款周转情况进行分析。
分析应收账款周转率和平均收账期,看流动资金是否处于正常水平,企业可通过该项指标,与以前实际、现在计划及同行业相比,借以评价应收账款治理中的成绩与不足,并修正信用条件。
③对应收账款账龄进行分析。
通过分析掌握以下信息:有多少客户在折扣期限内付款;有多少客户在信用期限内付款;有多少客户在信用期限过后才付款;有多少应收账款拖欠太久,可能会成为坏账。
④对应收账款坏帐损失率进行分析。
分析应收账款被拒付的百分比,即坏帐损失率,以决定企业信用政策是否应改变,如实际坏账损失率大于或低于估量坏帐损失率,企业必须看信用标准是否过于严格或太松,从而修正信用标准。
二、制定合理的信用政策信用政策是指对应收账款治理所采取的原则性规定,包括信用标准、信用条件和信用额度三方面。
首先要确定合理的信用标准,信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准,也是企业对于可接受风险提供的一个基本判别标准。
信用标准较高,能使企业遭受坏账损失的可能性减小,但会不利于扩大销售。
反之,如果信用标准较宽,虽然有利于刺激销售增长,但有可能使坏账损失增加,得不偿失。
其次采纳合理的信用条件。
信用条件是指导企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件,主要包括信用期限和现金折扣等。
会计总账科目表
三、共同类 清算资金往来 货币兑换 衍生工具 套期工具 被套期项目 四、所有者权益 5 2 资本公积 3 盈余公积 4 本年利润 5 利润分配 五、成本类 3 1 生产成本 2 制造费用 3 劳务成本 六、损益类 15
企业(银行)间业务往来的资金清算款项。 企业(金融)采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。 企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。 企业开展套期保值业务(包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营 净投资套期)套期工具公允价值变动形成的资产或负债。 企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。
1
五持有到期投资 六可供出售金融资 产 七长期股权投资 长期股权投资-损 益调整(视同收入 类) 八.固定资产及投 资性房地产 7 1 固定资产 2 在建工程 3 工程物资 4 累计折旧 6 固定资产减值准 备 7 固定资产清理
企业持有至到期投资的摊余成本。
有成本法或权益法核算。成本法只要是收入的计入投资收益;权益法: 购入股票价值超出初始成本支付款的收入计入营业外收入。 企业盈利或损失通过长期股权投资-损益调整计入投资收益冲减调整; 收入现金股利计入损益调整
பைடு நூலகம்
未实现融资收益 (记分期收款折现 后差额) 未确认融资费用 (记分期付款折现 后差额)
销售应收款总原价-分期销售应收款原价折现后总额=折摊现后差额。 以后分期收款时摊销计入财务费用 原付款额-分期付款的折现值总额=折现后差额。以后分期摊销此差额 费用计入利息(财务)费用
财务费用
财务费用
4
5
6
7
2
3 应付账款 4 预收账款 5 应付股利 6 应付利息 7 应付职工薪酬
行承兑汇票和商业承兑汇票。 企业应购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。 企业按照合同规定预收的款项。和无法估计退货时暂记此。 企业分配的现金股利或利润。 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职 工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工 教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行 明细核算。 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应 付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付或暂收款项。 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。 企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项 借款。 分期付款期限较长款项。 企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损 性合同等将有可能发生的预计负债。 财务费用
应收账款管理制度
关于进一步完善应收账款管理的意见为了确保宾馆利益,减少坏账、呆账的发生,明确相关部门及人员的责任与义务,特对应收账款管理进行如下规范:一、除宾馆统一规定的协议挂帐单位外,总台临时收到相关部门或人员转来需要挂帐时,应在挂账单上注明挂帐总额及期限(30天),以及经办人、分管副总、总经理的签名和财务部经理认可,并在规定期限内收回,否则经办人全额承担;如无书面认可的或超出限额、期限规定的转帐发生逃帐,由经办人负责全额赔偿;已订有协议客人发生逃帐,经办人(责任人)赔偿50%;因财务部门未将上月协议单位挂帐明细送经办人(或部门),财务部门应承担10%的责任。
二、客人消费超过预付定金时,各岗点收银员应进行口头催帐,口头催帐未果由所在部门经理负责催帐,未催或催帐程序错误导致客人逃帐,经办收银员负全额责任;因其它部门或人员担保不当造成漏催,或值班经理在接到总台催帐情况报告后,必须及时关注处理,因玩忽职守造成损失,追究各责任人经济责任;担保人责任75%,值班经理25%。
三、因各岗点收银员没按规定手续办理(审核)支票、信用卡或误收假钞,或因当班服务员责任造成逃帐,由直接责任人赔偿;若当班人员在有效时间内(客人离开消费场所前)已通知值班经理或部门负责人,再造成处理不当逃帐,由值班经理或部门负责人赔偿。
四、非权限人员的担保或超越权限范围的担保或口头担保发生客人逃帐(期限30天),由当班人负全部责任(担保必须书面证明)。
五、客人结帐时,收银员应及时通知各相关营业岗点查询宾客的消费情况(如四楼收银员应通知总台,并及时将账单送至总台签字确认;总台收银员通知房务中心进行查房),结帐时未通知相关部门发生的应收款由当班人全额赔偿,如总台未收到签单挂帐而发生的应收款由责任部门或人员自负。
六、因系统差错、员工操作失误需调整数据,以及值班经理同意特殊客人在结帐时要求冲减营业费用等,经办人或部门应在2个工作日内报分管副总及总经理批准同意(节假日顺延)。
用友ERP财务软件实务操作教程 第5章 应收应付款管理系统
第二节 应收款管理系统初始化设置
所谓系统初始化是指手工记帐和计算机记帐系统的交接过 程。初始化包括许多内容,将这些内容按照顺序归结为系统选项 的设置、基本信息、初始设置和期初余额设置录入四方面,在这 节中将逐一进行介绍和讲解。初始设置的作用是建立应收管理的 基础数据,确定使用哪些单据处理应收业务,确定需要进行账龄 管理的账龄区间,确定各个业务类型的凭证科目。
第四节 统计分析
4.1 应收款账龄分析
可以通过本功能分析客户、存货、业务员、部门或单 据的应收款余额的账龄区间分布。同时可以设置不同的账 龄区间进行分析。既可以进行应收款的账龄分析,也可以 进行预收款的账龄分析。
4.2 收款账龄分析 可以在此分析客户、产品、单据的收款账龄。
4.3 科目账表查询 科目帐表查询主要包括科目余额表查询和科目明细表
3.3 转帐处理
在日常业务处理中,可能会有一笔预收款冲 抵一笔应收款的情况,也可能该客户既是销售客户 又可能是供应商,发生应收款和应付款相抵消的情 况及红字发票与蓝字发票对冲的情况,这些都是可 以用转帐处理的功能进行处理。转帐处理可分为应 收冲应收、预收冲应收、应收冲应付和红票对冲四 种情况,其情况基本类似。
(2)自动核销
自动核销指由用户确定收款(付款)单核销与它们对应 的应收(应付)单的工作。通过本功能可以根据查询条件选 择需要核销的单据,然后系统核销,加强往来款项核销的效 率性。
3.票据管理
票据管理的功能是对银行承兑汇票和商 业承兑汇票进行管理。同时记录票据详细信 息,记录票据处理以及查询应收票据(包括 即将到期且未结算完的票据)。
二、上机实践 1.在应收款管理系统中增加销售发票、
采购发票、应收Leabharlann 单据类型。 2.使用预收冲应收功能 。 3.完成制单操作,掌握其操作步骤。
应收账款管理制度5篇
应收账款管理制度5篇【第1篇】应收账款追收管理制度1、建立应收账款帐目,明确应收货款,分期应收账款和应收票据的数额、期限、对付款人等内容。
2、建立应收账款账龄分析分级表,将应收账款按账龄分为合同期内、进入预警期内、到期、逾期、进入最后通牒期,进入专业追账期、付诸法律期和坏账期八级,制订相应的催收措施。
3、对应收账款加强日常监督,按照实际状况每周或每月打印出会计账上所有临近到期的应收账款记录举行分析和诊断,对每笔账款作出处理看法。
4、制订商账追收方法,培训催收、追收人员。
5、设计商账追收工作流程,包括内勤提醒、外勤催收、托付专业信用管理公司追收、法律诉讼。
商账追收程序普通应包括下列步骤:步骤阶段时光段联系办法催账形式1提示客户逾期第一天传真礼貌提醒2提示客户以后第4天传真再度提醒3了解问题以后第4天电话了解客户发生了什么问题4第一次正式催账以后第4天传真显示证据5郑重通知以后第4天传真郑重通知6其次次正式催账以后第4天传真显示证据7压迫客户式谈话与6同一天通话/访问表述不满8第一次经理对话以后第3天电话催账级别上升9其次次经理对话以后第3天电话最后一次谈话10最后通知以后第3天挂号信最后通牒11送专业追账公司一周以后托付追账与追账代理签约12提出法律诉讼半年以后托付律师法律行动【第2篇】应收账款应收票据管理制度在企业里,凡是接触到资金的管理大部分是与财务管理有关的,比如应收账款及应收票据管理制度亦属于财务管理的范围内,下面本站收拾了下文,供各位阅读。
第一条为加强本企业应收账款与应收票据管理,削减坏账损失,确保企业权益,特制定本制度。
其次条各营业部门应做好客户信用调查,并随时调查客户信用的变化状况、签注于信息调查表相关栏内。
但政府机关、事业单位信用良好的大客户及风、低的小金额或现金交易客户不受此限。
第三条营业部门最晚应于出货日起60日内收款。
如超过此期限,财务部门就其未收款项具体列表,通报营业部门主管,转为呆账。
公司应收账款管理制度(5篇)
公司应收账款管理制度1.目的为规范公司的应收账款管理,进一步加大应收账款回收力度,保持生产经营活动现金流量平衡,提高流动资产的变现能力,提高应收账款的周转率,提高资金的使用效果,特制定本办法。
2.范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。
本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任;规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。
3.定义应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等,应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
4.管理组织与职责分工4.1财务部4.1.1财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录,监督管理货款收。
4.1.2负责本公司应收账款的日常管理与控制。
4.1.2.1按照总公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。
4.1.2.2根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
4.2经营部4.2.1负责处理客户管理,签订合同、执行销售政策和信用政策。
4.2.1负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。
4.2.3负责清收二年以上的应收账款。
4.3物流部负责审核销售发货单据是否齐全,按照销售发货单据组织发货,确保库存账物相符。
5.工作内容5.1应收账款的核算5.1.1财务部按客户设置应收账款明细账,及时反映每一客户应收账款的发生,余额的增减变动,监督销售合同的执行情况。
5.1.2财务部编制应收账款明细表,并对应收账款账龄进行分析,提供给公司领导及经营部,对应收账款数额过大或超过合同付款期等情况提供预警信息反馈。
5.1.3经营部在招投标环节应重点考查建设方的资信能力、项目审批手续、资来源渠道、履约能力等,应选择诚信、合法、有实力的客户。
5.1.4经营部按客户设置应收账款台账,并对客户进行信用评级,详细记录应收账款基础资料。
包括每个客户的信用度、合同付款期限、每笔业务的合同号、经办人员、批准人员,发货方式和日期,发票记录,回款记录和对账、催收记录。
财务报表分析5精编版
速动比率(续1)
经验值为1 :1,但90年代以来已降为约0.8 :1左右。 在有些行业,很少有赊销业务,故很少有应收帐款,因此,速动比率低于一般水平,并不意味着缺乏流动性。 该比率的实际意义,会受到应收帐款质量的影响,因此,在计算分析该指标之前,应首先分析应收帐款的周转率等。
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(4)现金比率
现金比率: 现金及现金等价物 + 有价证券 流动负债 这是最保守的流动性比率。 当企业已将应收帐款和存货作为抵押品的情况下,或者分析者怀疑企业的应收帐款和存货存在流动性问题时,以该指标评价企业短期偿债能力是最为适当的选择。
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存货(续5)
(2)存货周转率,即: 年销货成本/年平均存货余额 采用自然营业年度的公司,该比率往往被夸大(如果分母取年初年末平均值)。 在经历了较长时期之后,使用LIFO的企业的存货成本较低,而使用FIFO的企业的存货成本较高,这会导致两类企业之间存货周转率的显著差异。
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存货续6)
(3)存货周转天数,即: 年平均存货 年销货成本/365天
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应收帐款(续4)
当然,在不采用自然营业年度时,该比率也可能因以下原因而偏高:大量销售集中于年末(从而应收款也集中于年末);无法收回的应收帐款没有冲消;大多数应收帐款实际为分期应收帐款等。 相反地,该比率也可能因下列原因而偏低:年末销售大量减少;大量的现金销售;大量应收帐款的让售等。
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应收帐款(续5)
流动比率的横向或纵向比较,只能反映高低差异,但不能解释原因,欲知原因,则须具体分析应收帐款、存货及流动负债相对水平的高低。 如果应收帐款或存货的量不少,但其流动性(即质量)存在问题,则应要求更高的流动比率。
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(3)速动比率
速动比率: 流动资产 — 存货 流动负债 以此作补充的原因是,流动比率计算中所包含的存货往往存在流动性问题。 还可以考虑扣除预付款及待摊费用等,形成更为保守的速动比率,即: (现金及现金等价物 + 有价证券 + 应收帐款净额)/ 流动负债。
第3章应收款项习题及答案
第3章应收款项习题及答案第3章应收款项⼀、单项选择题1、“坏账准备”科⽬在期未结账前如为借⽅余额,反映的内容是()。
A、提取的坏账准备B、实际发⽣的坏账损失C、收回以前已经确认并转销的坏账准备D、已确认的坏账损失超出坏账准备的余额2、企业在采⽤总价法⼊账的情况下,发⽣的现⾦折扣应作为()处理。
A、营业收⼊减少B、营业费⽤增加C、管理费⽤增加D、财务费⽤增加3、企业某项应收账款100 000元,现⾦折扣条件为2/10,1/20,n/30,客户在10 天内付款,该企业实际收到的款项⾦额为()。
A、98 000元B、98 500元C、99 000元D、100 000元4、企业某项应收账款50000 元,现⾦折扣条件为2/10,1/20,n/30,客户在第20 天付款,应给予客户的现⾦折扣为()。
A、1 000元B、750元C、500元D、05、如果企业预收款项情况不多的,可以将预收款项直接记⼊()科⽬。
A、应付账款B、应收账款C、应付票据D、应收票据6、总价法是将()实际售价,记作应收账款的⼊账价值。
A、未扣减商业折扣前的⾦额B、未扣减现⾦折扣前的⾦额C、扣减现⾦折扣后的⾦额D、扣减商业折扣和现⾦折扣后的⾦额A、应向接受劳务单位收取的款项B、应收外单位的赔偿款C、应收存出保证⾦D、应向职⼯收取的各种垫付款项8、企业对有确凿证据表明已不符合预付账款性质的预付账款,应将其⾦额转⼊()科⽬,并计提坏账准备。
A、应收账款B、应收票据C、其他应收款D、应付账款9、企业年末应收款项余额为400 000 元,坏账准备为借⽅余额1 500 元,按5%提取坏账准备,则应提的坏账准备数额为()。
A、200 000元B、1 500元C、215 000元D、18 500元10、对于直接转销法,下列表述不正确的有()。
A、账务处理简单B、反映前期潜在的坏账损失C、虚增了前期的利润D、⾼估了前期的资产11、企业内部各部门、各单位周转使⽤的备⽤⾦,应在()科⽬或单独设置“备⽤⾦”科⽬进⾏核算。
应收账款管理制度(优秀5篇)
应收账款管理制度(优秀5篇)应收账款管理制度篇一1.1本制度内的应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费。
1.2根据合同规定,客户需预先支付货款的,且已实际付款形成的预收款1.4应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动,降低公司应收账款的投资损失和管理成本,最大限度提高公司的经济效益。
2.1公司的应收账款管理分别由总经理、销售副总、财务部、销售部负责,各部门各司其职,分别对应收账款管理活动中不同的职能负责。
2.2.4负责确定在应收账款管理活动中相关部门、员工的责任。
2.3.1财务部负责应收账款的核算工作,应该在应收账款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收账款。
预收账款发生后,及时组织收款并进行会计核算。
2.3.2财务部负责应收账款对账工作,应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项,并取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。
2.3.3对账工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定,一般应该不2.3.4财务部负责具体收款手续的办理,在销售部和客户达成付款一致意见后,财务部可以派人到客户方完成收款工作。
特殊情况下,销售部可以代替财务部办理收款手续,但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转账支票、银行汇款的方式下才可以代替,且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。
2.3.5财务部要定期对应收账款进行账龄分析,督促各责任部门按时回2.3.6财务部负责编制应收账款催收通知书,交业务人员、销售部进行账款催收。
对经过长期催收,确实没有回收可能性的应收账款,财务部负责组织材料申报核销。
2.3.7应收账款经批准核销后,财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收账款,并且要定期检查,如果日后能够回收,应该及时回收。
2.3.8财务部负责公司应收账款的信用管理,负责公司信用标准、信用条件的制定,负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定。
应收账款管理表单
差 异
差别因素
调节成果
财务部门经理:主管:制表:
四
借方科目
钞票
出纳编号:
年 月 日凭证编号:
摘 要
贷方科目
金 额
记账
符号
附单据 张总账目科目源自明细科目千
百
十
万
千
百
十
元
角
合计金额
会计主管(盖章)记账(盖章)制单(盖章)
出纳(盖章)交款人(盖章)
应收账款:元
应收票据:元
应收保证金:元
应收款项合计:元
问题账款阐明及紧急措施:
主管
经办人
客户库存品或其他物品收回明细
品名
数量
估计金额
保证人或背书人旳不动产明细:
客户不动产明细:
销售人员对未清理债权之解决意见:
销售部意见:
法务单位意见:
财务部意见:
总经理批示:
三
序 号
客户编号
客户名称
销售所收
款项
财务部门
一、应收账款分户明细表
编号:账号:负责人:信用限额:背书人:
客户:地址:电话:保证人:
销货
销货
号
摘要
冲转
应收
账款
收票
摘要
应收
票据
到期日
兑现
冲转
总计
月
日
月
日
二、问题账款报告书
填表日期:
客户名称
负责人
发生日期
年 月 日
附件
我司发售产品
授信金额
钞票抵押:元
不动产抵押:元
有价证券:元
信用额度:元
合计:元
应收款项
2019年中级财务管理教材习题-第五章 筹资管理(下)
第五章筹资管理(下)[例5-1] 甲企业上年度资金平均占用额为2 200万元,经分析,其中不合理部分200万元,预计本年度销售增长5%,资金周转加速2%。
则:预测本年度资金需要量=(2 200 - 200)x(1 + 5%)x(1 – 2%)=2 058(万元)[例5-2] 光华公司20x2年12月31日的简要资产负债及相关信息如表5-1所示。
假定光华公司20x2年销售额10 000万元,销售净利率为10%,利润留存率40%。
20x3年销售额预计增长20%,公司有足够的生产能力,无须追加固定资产投资。
表5-1光华公司资产负债及相关信息表(20x2年12月31日)金额单位:万元首先,确定有关项目及其与销售额的关系百分比。
在表5-1中,N表示不变动,是指该项目不随销售的变化而变化。
其次,确定需要增加的资金量。
从表5-1可以看出,销售收入每增加100元,必须增加50元的资金占用,但同时自动增加15元的资金来源,两者差额的35%产生了资金需求。
因此,每增加100元的销售收入,公司必须取得35元的资金来源,销售额从10 000万元增加到12 000万元,增加了2 000万元,按照35%的比率可预测将增加700万元的资金需求。
最后,确定外部融资需求的数量。
20x3年的净利润为1 200万元(12 000 x 10%),利润留存率40%,则将有480万元利润被留存下来,还有220万元的资金必须从外部筹集。
根据光华公司的资料,可求得对外融资的需求量为:外部融资需求量= 50% x 2000 – 15% x 2000 – 10% x 40% x 12000 =220(万元)[例5-3] 某企业20x1~20x6年历史产销量和资金变化情况如表5-2所示,根据表5-2整理出来表5-3。
20x7年预计销售量为1500万件,需要预计20x7年的资金需要量。
表5-2产销量与资金变化情况表表5-3资金需要量预测表(按总额预测)a = ∑X2 . ∑Y - ∑X . ∑XY =400n∑X2 –(∑X) 2b = n∑XY- ∑X . ∑Y =0.5n∑X2 –(∑X)2解得:Y= 400 + 0.5X把20x7年预计销售量1 500万件代入上式,得出20x7年资金需要量为:400 + 0.5 x 1 500 = 1 150(万元)[例5-4] 某企业历年现金占用与销售收入之间的关系如表5-4所示,需要根据两者的关系,来计算现金占用项目中不变资金和变动资金的数额。
应收账款管理
应收账款管理浅析在企业发展进程中,企业的资产规模、销售总量是在不断扩大的,经济效益也会随着销售量的增加而得到改善,但是,通常情况下,随着销售量增加的不仅是经济效益,还有应收账款量的增加,而大量的应收账款又恰恰对企业的经营运行、经济效益构成负面影响。
为了实现产品销售,应收账款的适量存在是不可避免的,如果过多就需要有应对之策,因此,如何对待应收账款、怎样解决应收账款,成为企业日常经营工作急待解决的课题。
一、应收账款的含义及其影响应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。
具体来说,应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因,应向客户收取的款项。
这里包括应收账款、应收票据。
一般而言,每个企业都或多或少地存在一部分应收账款。
应收账款管理不善会严重影响企业的正常运营,首先降低企业的营运能力。
营运能力是衡量企业整体经营能力高低的一个重要方面,营运能力的高低,对企业的偿债能力和盈利能力都有很大影响。
而营业周期、应收账款周转率是衡量企业营运能力高低的两个重要指标。
不合理的应收账款的存在,使营运周期延长,影响了企业资金循环,使大量的流动资金沉淀在非生产环节上,致使企业现金短缺,影响工资的发放和原材料的购买,严重影响了企业正常的生产经营。
其次加速企业的现金流出。
赊销虽然能使企业产生较多的利润,但是并未真正使企业现金流入增加,反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用,加速了企业的现金流出。
主要表现为:一是企业流转税的支出。
不管销售款是否回笼,只要销售收入成立,企业必须按时以现金交纳增值税、营业税、消费税等各种流转税。
二是所得税的支出。
应收账款产生了利润,但并未以现金实现,而交纳所得税必须按时以现金支付。
上述情况势必对企业的资金流动性产生不良影响。
二、应收账款管理不善的成因分析1、会计监督不力按规定,各种应收账款应当及时清算、催收,定期与对方对账核实。
经确定无法收回的应收账款,已提坏账准备金的,应当冲减坏账准备金;未提坏账准备金的,应当作为坏账损失,计入当期损益。
应收账款管理建议书
应收账款管理建议书尊敬的管理层:您好!随着企业业务的不断拓展和市场竞争的日益激烈,应收账款的管理对于企业的资金流动和财务健康至关重要。
有效的应收账款管理不仅能够提高资金使用效率,降低财务风险,还能够增强企业的竞争力和盈利能力。
然而,在实际的运营过程中,我们可能会面临一些应收账款管理方面的问题和挑战。
为了改善这种状况,提高企业的应收账款管理水平,特提出以下建议。
一、建立完善的信用评估体系在与客户开展业务之前,应充分了解客户的信用状况,建立科学的信用评估体系。
这包括收集客户的基本信息,如企业规模、经营状况、财务状况、历史信用记录等,并对这些信息进行综合分析和评估,以确定客户的信用等级和信用额度。
对于新客户,可以通过第三方信用评估机构获取相关信用报告,或者要求客户提供银行信用证明、财务报表等资料进行审核。
对于老客户,要定期对其信用状况进行重新评估,根据其付款表现和经营变化及时调整信用等级和信用额度。
同时,制定明确的信用政策,明确信用期限、现金折扣政策等,以便在销售过程中有据可依,避免因销售人员的主观判断而导致信用风险的增加。
二、加强合同管理销售合同是应收账款管理的重要依据,因此要加强合同管理,确保合同条款清晰、明确、合法有效。
在签订合同前,应由财务、法务等相关部门对合同条款进行审核,特别是关于付款方式、付款期限、违约责任等条款,要确保符合企业的利益和风险承受能力。
在合同执行过程中,要密切关注客户的履行情况,如发现客户有违约迹象,应及时采取措施,如发送催款函、协商解决等,以避免损失的进一步扩大。
三、优化销售流程销售人员在销售过程中,不仅要关注销售业绩,还要注重应收账款的回收。
在与客户洽谈业务时,要明确告知客户企业的信用政策和付款要求,避免因信息不对称而导致的收款困难。
建立销售与财务的协同机制,销售人员在签订合同后,应及时将相关信息传递给财务部门,以便财务部门能够及时进行账务处理和跟踪监控。
对于大额销售合同,可以考虑采用分期收款的方式,降低一次性收款的风险。
应收账款委托收款合同5篇
应收账款委托收款合同5篇篇1合同编号:XXXXXXX甲方(委托方):____________________乙方(受托方):____________________鉴于甲方存在应收账款,为加快资金回笼,提高应收账款周转率,甲方委托乙方进行应收账款的收款工作。
为明确双方的权利和义务,确保双方的合作顺利进行,经甲、乙双方友好协商,达成如下协议:一、委托事项甲方委托乙方进行以下应收账款的收款工作:1. 应收账款明细:具体明细见附件一《应收账款清单》。
2. 委托期限:自本合同签订之日起至全部应收账款收回为止。
在此期间,乙方负责向债务人催收应收账款。
二、委托权限1. 乙方有权向债务人发出催收通知,要求债务人履行还款义务。
2. 乙方有权代表甲方与债务人进行协商,寻求解决方案。
3. 乙方有权对债务人的资信状况进行调查,并将相关信息反馈甲方。
4. 乙方在催收过程中不得擅自放弃、变更债权内容或进行超出授权范围的活动。
三、费用及支付方式1. 甲方应向乙方支付以下费用:(1)代理费:按照实际收回金额的XX%计算代理费。
(2)其他费用:包括但不限于交通费、住宿费、通讯费等实际支出费用,按照实际发生额计算。
2. 支付方式:甲方应在收到乙方提交的《收款进度报告》后XX个工作日内支付相关费用。
乙方收到费用后应开具正规发票。
四、风险承担及保证金制度1. 因债务人的原因导致的无法收回应收账款的风险由甲方承担。
因乙方的过错导致无法收回应收账款的,乙方应承担相应的责任。
2. 为确保本合同的履行,甲方应向乙方支付一定金额的保证金。
保证金金额及支付方式详见附件二《保证金协议》。
保证金退还条件为本合同项下所有应收账款全部收回后全额退还。
保证金的使用范围为乙方开展收款工作的相关支出。
若因乙方原因导致无法收回应收账款的,保证金将用于赔偿甲方的损失。
五、保密条款双方应严格保密本合同内容以及在本合同履行过程中获知的对方商业秘密和相关信息,未经对方书面同意不得向第三方泄露。