生产企业出口退税基础培训(PPT66).pptx
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出口企业在办理延期申请时应注意： 1、质纸资料申请
2、延期时间：90天
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讲点1.6：新办企业退税认识
• 退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业，在审核期 期间出口的货物，统一的按月计算免、抵、退税的办法分 别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免抵 税额可按现行规定办理调库手续，对审核无误的应退税额 暂不办理退库。对新发生出口业务的企业的应退税款，在 退税审核期期满后的当月对上述各月的审核无误的应退税 额一次性退给企业。
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讲点1.1：“免、抵、退”税管理办法的内容
免税
抵 税
退税
对生产企业出口的自产货物，免征本企业 生产销售环节增值税
生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零 部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税
额，抵顶内销货物的应纳税额
生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的 进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部
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讲点2.1:系统的下载与安装
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3、系统更新/删除（卸载）以及重新安装 第一步：做好数据备份，进入系统，依次执行：系统维护->系统数 据备份； 第二步：在“控制面板”中找到“添加/删除程序”，将“生产企 业出口退税申报 系统8.0版”卸载。 第三步：删除旧系统的安装文件夹，如：C:\出口退税电子化管理系 统\生 产企业出口退税申报系统8.0版。 第四步：重新安装出口退税系统。 第五步：将备份数据导入，依次在系统中执行：系统维护->数据导 入->选 旧系统路径->导入
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讲点1.5：免抵退税延期申报
出口企业有下列情形之一者，应当在规定的期限（90天）内向 税务机关出书面延期申报申请，经地市级以上（含地市级） 税务机关核准，在核准的期限内申报办理退（免）税。 1）因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退 （免）税单证或申报退（免）税； （2）因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限 内取得有关出口退（免）税单证； （3）其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关 出口退（免）税单证。
• （三）生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费 税办法。
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讲点1.3：出口退税的申报期限
以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准
企业
90天内
税局
180天/210天
外管局等相应 部门办理手续
超期核销视同内销处理
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讲点1.4：退税单证基本要求
• 退税单证是申报出口退税的法定凭证，退税单证的开具及配单是否正 确、规范，直接关系到申报出口退税的真实性、有效性和准确性，也 直接关系到退税机关退税审核审批的顺利进行，因此，企业在办理退
分予以退税
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讲点1.2：“免、抵、退”税管理的实施范围
• （一）、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口（以下简称生 产企业出口）的自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免、 抵、退”税管理。
•
实行“免、抵、退”税管理的生产企业，是指独立核算，经主
管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企
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讲点1.7：Baidu Nhomakorabea息数据传输流程图
企业 国税分局
海关
电子口岸 系统
国税总局
数据中心 (注意: 每个 星期一 早上
传输数据, 预审正审 同一个
星期 完成)
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第二节：生产企业申报系统实操讲解 • 讲点1：系统下载与安装 • 讲点2：系统申报前基础设置 • 讲点3：申报系统日常操作（重点）
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•
讲点2.2：系统申报前基础设置
• 系统的基本配置： • 系统维护—>系统初始化 • 系统维护—>系统配置—>系统配置设置与修改 • 系统维护—>系统配置—>系统参数设置与修改 • 系统维护—>系统配置—>系统口令设置与修改 • 系统维护—>代码维护—>海关商品码
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1、系统初始化
业和企业集团。
• 自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过加工生产的货物。
• 下列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税：
•
1．收购与本企业生产货物的名称、性能相同，且使用本企业
注册商标的货物；
•
2．收购与本企业所生产的货物配套出口的货物；
•
3．委托加工生产收回的货物。
• （二）增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。
生产企业 出口退税基础培训
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培训主讲内容
第一节：出口退税的基础知识 第二节：生产企业申报系统实操讲解 第三节：虚拟报关单相关知识讲解 第四节：常见问题分析
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第一节：出口退税的基础知识
• 讲点1：“免、抵、退”税管理办法的内容 • 讲点2：“免、抵、退”税管理的实施范围 • 讲点3：出口退税的申报期限 • 讲点4：退税单证基本要求 • 讲点5：免抵退税延期申报 • 讲点6：新办企业退税认识 • 讲点7：信息数据传输流程图
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表格各栏内容的录入现规定如下：
1、“企业代码”：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定， 录入企业海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与当地国 税分局联系，做好相应的《退税登记证》的变更手续。
2、“纳税人识别号”：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入 企业的纳税人识别号（15位数）。
系统第一次使用之前，先进行“系统初始化”。在系统主画面选择“系统维护”
->“系统初始化”，在出现的對話框上录入“YES”按“确定”即可完成系统 初始化 操作，并重新进入系统。
2、系统设置与修改
系统使用之前,首先需要进行系统配置，进入系统菜单的“系统维护”中 “系统配置设置与修改”，点击系统工具栏中的“修改”按钮。
3、“技术监督局码”：为空，无须录入。 4、“用户名称”：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业 全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位。
税申报中要对照基本规定、核单要求认真、仔细、规范操作。
直接出口报关单 间接出口报关单 出口收汇核销单 出口退税专用联 出口商品发票
直接进口报关单 间接进口报关单
...........
1、准确、完整、清晰 2、出口商品专用发票中的“出口数
量”、 计量单位”、“销售金额”
应与申报数据一致， 发票内容不得涂改， 并且加盖发票专用章。
2、延期时间：90天
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讲点1.6：新办企业退税认识
• 退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业，在审核期 期间出口的货物，统一的按月计算免、抵、退税的办法分 别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免抵 税额可按现行规定办理调库手续，对审核无误的应退税额 暂不办理退库。对新发生出口业务的企业的应退税款，在 退税审核期期满后的当月对上述各月的审核无误的应退税 额一次性退给企业。
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讲点1.1：“免、抵、退”税管理办法的内容
免税
抵 税
退税
对生产企业出口的自产货物，免征本企业 生产销售环节增值税
生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零 部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税
额，抵顶内销货物的应纳税额
生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的 进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部
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讲点2.1:系统的下载与安装
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3、系统更新/删除（卸载）以及重新安装 第一步：做好数据备份，进入系统，依次执行：系统维护->系统数 据备份； 第二步：在“控制面板”中找到“添加/删除程序”，将“生产企 业出口退税申报 系统8.0版”卸载。 第三步：删除旧系统的安装文件夹，如：C:\出口退税电子化管理系 统\生 产企业出口退税申报系统8.0版。 第四步：重新安装出口退税系统。 第五步：将备份数据导入，依次在系统中执行：系统维护->数据导 入->选 旧系统路径->导入
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讲点1.5：免抵退税延期申报
出口企业有下列情形之一者，应当在规定的期限（90天）内向 税务机关出书面延期申报申请，经地市级以上（含地市级） 税务机关核准，在核准的期限内申报办理退（免）税。 1）因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退 （免）税单证或申报退（免）税； （2）因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限 内取得有关出口退（免）税单证； （3）其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关 出口退（免）税单证。
• （三）生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费 税办法。
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讲点1.3：出口退税的申报期限
以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准
企业
90天内
税局
180天/210天
外管局等相应 部门办理手续
超期核销视同内销处理
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讲点1.4：退税单证基本要求
• 退税单证是申报出口退税的法定凭证，退税单证的开具及配单是否正 确、规范，直接关系到申报出口退税的真实性、有效性和准确性，也 直接关系到退税机关退税审核审批的顺利进行，因此，企业在办理退
分予以退税
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讲点1.2：“免、抵、退”税管理的实施范围
• （一）、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口（以下简称生 产企业出口）的自产货物，除另有规定者外，增值税一律实行“免、 抵、退”税管理。
•
实行“免、抵、退”税管理的生产企业，是指独立核算，经主
管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企
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讲点1.7：Baidu Nhomakorabea息数据传输流程图
企业 国税分局
海关
电子口岸 系统
国税总局
数据中心 (注意: 每个 星期一 早上
传输数据, 预审正审 同一个
星期 完成)
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第二节：生产企业申报系统实操讲解 • 讲点1：系统下载与安装 • 讲点2：系统申报前基础设置 • 讲点3：申报系统日常操作（重点）
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讲点2.2：系统申报前基础设置
• 系统的基本配置： • 系统维护—>系统初始化 • 系统维护—>系统配置—>系统配置设置与修改 • 系统维护—>系统配置—>系统参数设置与修改 • 系统维护—>系统配置—>系统口令设置与修改 • 系统维护—>代码维护—>海关商品码
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1、系统初始化
业和企业集团。
• 自产货物是指生产企业购进原辅材料，经过加工生产的货物。
• 下列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税：
•
1．收购与本企业生产货物的名称、性能相同，且使用本企业
注册商标的货物；
•
2．收购与本企业所生产的货物配套出口的货物；
•
3．委托加工生产收回的货物。
• （二）增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。
生产企业 出口退税基础培训
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培训主讲内容
第一节：出口退税的基础知识 第二节：生产企业申报系统实操讲解 第三节：虚拟报关单相关知识讲解 第四节：常见问题分析
小飞守角制作
第一节：出口退税的基础知识
• 讲点1：“免、抵、退”税管理办法的内容 • 讲点2：“免、抵、退”税管理的实施范围 • 讲点3：出口退税的申报期限 • 讲点4：退税单证基本要求 • 讲点5：免抵退税延期申报 • 讲点6：新办企业退税认识 • 讲点7：信息数据传输流程图
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表格各栏内容的录入现规定如下：
1、“企业代码”：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定， 录入企业海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与当地国 税分局联系，做好相应的《退税登记证》的变更手续。
2、“纳税人识别号”：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入 企业的纳税人识别号（15位数）。
系统第一次使用之前，先进行“系统初始化”。在系统主画面选择“系统维护”
->“系统初始化”，在出现的對話框上录入“YES”按“确定”即可完成系统 初始化 操作，并重新进入系统。
2、系统设置与修改
系统使用之前,首先需要进行系统配置，进入系统菜单的“系统维护”中 “系统配置设置与修改”，点击系统工具栏中的“修改”按钮。
3、“技术监督局码”：为空，无须录入。 4、“用户名称”：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业 全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位。
税申报中要对照基本规定、核单要求认真、仔细、规范操作。
直接出口报关单 间接出口报关单 出口收汇核销单 出口退税专用联 出口商品发票
直接进口报关单 间接进口报关单
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1、准确、完整、清晰 2、出口商品专用发票中的“出口数
量”、 计量单位”、“销售金额”
应与申报数据一致， 发票内容不得涂改， 并且加盖发票专用章。