生产企业出口退税实操课件
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《出口退税业务》课件
审核出口货物的离岸价
主管税务机关需对出口货物的离岸价进行审核，确保其符合出口退 税政策的规定。
核对增值税专用发票
主管税务机关需核对出口企业提供的增值税专用发票，确保其真实 有效。
出口退税的退还流程
税务机关审核通过后，将出口退 税款退还给出口企业。
出口企业收到退税款后，需及时 进行财务处理，确保其合法合规
政府应加强对出口退税的监管力度，打击骗税行为，确保 退税的公平、公正和合法性。
提高退税效率
政府应继续简化退税流程，提高退税效率，降低企业成本 和负担。同时，还应加强信息化建设，提高退税管理的现 代化水平。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
为了鼓励出口，政府逐步提高了出口退税的退税 率，使得企业能够获得更多的税收优惠。
简化退税流程
为了提高退税效率，政府简化了出口退税的流程 ，减少了企业的等待时间和成本。
出口退税与其他贸易政策的协调发展
出口退税与关税政策协调
在国际贸易中，关税和出口退税是两个重要的贸易政策工具。政府需要协调好 出口退税和关税政策的关系，以实现国家利益最大化。
《出口退税业务》ppt课件
目 录
• 出口退税业务概述 • 出口退税的计算方法 • 出口退税业务流程 • 出口退税的注意事项 • 出口退税的发展趋势和展望
01 出口退税业务概述
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，由出口企业向海关申报 ，经海关审核无误后，退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、 消费税。
填写出口退税申报表
出口企业需在货物报关出口后，向所 在地主管税务机关申报办理出口退税 手续。
出口企业需按照税务机关的要求，填 写出口退税申报表，并加盖公章。
主管税务机关需对出口货物的离岸价进行审核，确保其符合出口退 税政策的规定。
核对增值税专用发票
主管税务机关需核对出口企业提供的增值税专用发票，确保其真实 有效。
出口退税的退还流程
税务机关审核通过后，将出口退 税款退还给出口企业。
出口企业收到退税款后，需及时 进行财务处理，确保其合法合规
政府应加强对出口退税的监管力度，打击骗税行为，确保 退税的公平、公正和合法性。
提高退税效率
政府应继续简化退税流程，提高退税效率，降低企业成本 和负担。同时，还应加强信息化建设，提高退税管理的现 代化水平。
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为了鼓励出口，政府逐步提高了出口退税的退税 率，使得企业能够获得更多的税收优惠。
简化退税流程
为了提高退税效率，政府简化了出口退税的流程 ，减少了企业的等待时间和成本。
出口退税与其他贸易政策的协调发展
出口退税与关税政策协调
在国际贸易中，关税和出口退税是两个重要的贸易政策工具。政府需要协调好 出口退税和关税政策的关系，以实现国家利益最大化。
《出口退税业务》ppt课件
目 录
• 出口退税业务概述 • 出口退税的计算方法 • 出口退税业务流程 • 出口退税的注意事项 • 出口退税的发展趋势和展望
01 出口退税业务概述
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，由出口企业向海关申报 ，经海关审核无误后，退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、 消费税。
填写出口退税申报表
出口企业需在货物报关出口后，向所 在地主管税务机关申报办理出口退税 手续。
出口企业需按照税务机关的要求，填 写出口退税申报表，并加盖公章。
出口退税实务操作ppt课件
《青岛市国家税务局关于加强外贸企业增 值税征收管理有关问题的通知》（青国税 发〔2007〕4号）
精选ppt课件
19
外贸企业销售货物应区别内外销收入，填入增值税纳税申报 表（主表、附表）不同的栏次：
1、内销货物和《国家税务总局关于出口货物退（免）税若 干问题的通知》（国税发[2006]102号第一条一至四项规定的 出口视同内销货物，属于一般贸易出口方式的应税收入，填 入增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第2栏， 并区别情况将应税收入分别填入增值税纳税申报表附列资料 （表一）第1、3、4栏；
精选ppt课件
24
深加工结转业务
目前深加工结转业务的现状：
前期，市局针对我市企业的深加工结转业务（俗称间接出口）的税收管理情况进行了 调研，从这些企业的税务管理情况看，由于总局在全国范围内缺乏对深加工结转统一 的税收政策，全国各地实行的政策不一样。城阳区各企业处理方式也多种多样有的企 业按免税管理，有的未计算挂帐税款。并没有统一按照总局、市局的规定执行税款挂 账、暂缓入库政策。为严格执行税收政策，实现公平统一，市局决定进一步规范深加 工结转业务的税收管理。 一、深结转业务继续执行挂账政策。按照现行出口退税的相关政策规定，只有当 货物实际离境才能够作为出口实现（货物进入出口加工区、保税物流园区除外），因 此原来市局认为对进料深加工结转的上游企业的境内货物结转销售行为应按照内销的 规定征收增值税。但由于国内其他省市大多执行的是免税或挂帐政策，我市的征税政 策执行难度非常大，并且，国际惯例对进料深加工结转也不执行征税政策，总局也一 直不予明文规定，因此我局多年来对进料深加工结转业务执行的税收政策为：对上游 企业的进料深加工结转转出收入计提销项税金，进项税金按照销售额的比例划分，核 算出进料深加工结转业务的应缴税金后暂不征税，实行挂帐的办法；对下游企业的进 料深加工结转转入的半成品也不能视同进口材料参与免抵退税的计算，鉴于目前的实 际情况，市局决定：对深加工结转的转出企业的深加工结转收入单独计算增值税，实 行税款挂帐、暂缓入库的办法；对转入企业的深加工结转转入的原材料、半成品也不 能参与免抵退税的计算。即：以深结转方式购入的料件如：原材料和半成品等不按照 加工贸易开具“进料加工贸易免税证明”。
精选ppt课件
19
外贸企业销售货物应区别内外销收入，填入增值税纳税申报 表（主表、附表）不同的栏次：
1、内销货物和《国家税务总局关于出口货物退（免）税若 干问题的通知》（国税发[2006]102号第一条一至四项规定的 出口视同内销货物，属于一般贸易出口方式的应税收入，填 入增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）第2栏， 并区别情况将应税收入分别填入增值税纳税申报表附列资料 （表一）第1、3、4栏；
精选ppt课件
24
深加工结转业务
目前深加工结转业务的现状：
前期，市局针对我市企业的深加工结转业务（俗称间接出口）的税收管理情况进行了 调研，从这些企业的税务管理情况看，由于总局在全国范围内缺乏对深加工结转统一 的税收政策，全国各地实行的政策不一样。城阳区各企业处理方式也多种多样有的企 业按免税管理，有的未计算挂帐税款。并没有统一按照总局、市局的规定执行税款挂 账、暂缓入库政策。为严格执行税收政策，实现公平统一，市局决定进一步规范深加 工结转业务的税收管理。 一、深结转业务继续执行挂账政策。按照现行出口退税的相关政策规定，只有当 货物实际离境才能够作为出口实现（货物进入出口加工区、保税物流园区除外），因 此原来市局认为对进料深加工结转的上游企业的境内货物结转销售行为应按照内销的 规定征收增值税。但由于国内其他省市大多执行的是免税或挂帐政策，我市的征税政 策执行难度非常大，并且，国际惯例对进料深加工结转也不执行征税政策，总局也一 直不予明文规定，因此我局多年来对进料深加工结转业务执行的税收政策为：对上游 企业的进料深加工结转转出收入计提销项税金，进项税金按照销售额的比例划分，核 算出进料深加工结转业务的应缴税金后暂不征税，实行挂帐的办法；对下游企业的进 料深加工结转转入的半成品也不能视同进口材料参与免抵退税的计算，鉴于目前的实 际情况，市局决定：对深加工结转的转出企业的深加工结转收入单独计算增值税，实 行税款挂帐、暂缓入库的办法；对转入企业的深加工结转转入的原材料、半成品也不 能参与免抵退税的计算。即：以深结转方式购入的料件如：原材料和半成品等不按照 加工贸易开具“进料加工贸易免税证明”。
《出口退税培训》课件
出口退税申请的流程
纳税人向当地税务机关提 交出口退税申请，并提交 相关资料。
税务机关对纳税人提交的 资料进行审核，并核实出 口商品的种类、数量、金 额等信息。
审核通过后，税务机关按 照国家规定的退税率计算 应退的税款。
纳税人凭出口退税证明到 银行领取退税款项。
税务机关将应退的税款退 还给纳税人，并出具出口 退税证明。
出口退税的计算依据
海关进口增值税专用缴款书
用于证明出口商品已经缴纳的增值税金额。
出口销售发票
用于证明出口商品的销售金额和数量。
其他相关单证
如报关单、运输单据等，用于证明出口商品的物流信息。
出口退税的计算步骤
核对单证
核对单证信息是否一致，确保 数据的准确性。
计算退税税额
根据出口退税计算公式，计算 出口退税税额。
《出口退税培训》ppt课件
CONTEN税的计算方法 • 出口退税的申请流程 • 出口退税的常见问题及解决策
略 • 出口退税的未来发展趋势
01
出口退税基本概念
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报关离境的出口货物，由出口商向海关提出申 请，经海关审核无误后，退还出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税 、消费税。
出口退税是一种税收优惠政策，旨在鼓励出口，增强企业国际竞争力，促进国家 经济发展。
出口退税的目的和意义
降低企业成本
出口退税政策可以降低企 业的税收成本，提高企业 的利润水平，增强企业的
市场竞争力。
促进国际贸易
出口退税政策可以促进国 际贸易的发展，提高出口 企业的国际竞争力，推动
国家经济的增长。
优化资源配置
了解并熟悉出口退税流程
出口退税操作流程演示PPT
•15
B代表报关单没到 • 出口退税软件录入需要录入FOB价格
•7
出口退税预审报
• 出口退税远程审报系统登录
•8
出口退税预审报
• 远程申报系统登录 注意屏幕左边菜单
生产企业预审同 生产企业正式申报 要注意分开
•9
出口退税预审报
• 在远程申报数据上传处 上传预审报明细申报传出的压缩文件
• 预审报查询去查询是否审核成功 • 反馈信息下载处去下载审核成功的反馈文
件 • 退税系统接收反馈信息
•10
出口退税预审报
• 录入错误，修改后再预申 • 录入正确但电子口岸未报送，报送后下月有信息 • 录入正确且电子口岸已报送，综合查询，查询报
送日期 • 报送日期在本月初，本月无信息，下月初才有信
息 • 报送日期在上月底，本月初应该有信息 • 如没有信息，查询报送日期并打印和报关单一起
• 电子口岸显示的未报送记录
•4
开具出口发票
• 普通发票网络开票系统
•5
开具出口发票
• 根据报关单内容开具外销发票 • 货物名称 数量 金额 这些内容应该同报关单
保持一致
•6
出口退税申报系统操作
• 出口明细录入根据报关单信息录入 • 报关单编号为18位报关单号码加项号 • 单证不齐标志，报关单没到需要输入B
•13
出口退税正式申报
• 汇总表同申报情况资料表录入 • 核对一下汇总表，如没有问题
可以生成汇总申报数据，在远程申报系统 汇总申报数据上传
•14
打印申报表
• 汇总表 • 明细表 包括来料加工免税明细、进料手册
登记表、进料手册核销表、进口料件、进 料加工免税证明、前期收齐明细，前期单 证信息齐全明细、当期出口明细，当期单 证信息齐全明细表
B代表报关单没到 • 出口退税软件录入需要录入FOB价格
•7
出口退税预审报
• 出口退税远程审报系统登录
•8
出口退税预审报
• 远程申报系统登录 注意屏幕左边菜单
生产企业预审同 生产企业正式申报 要注意分开
•9
出口退税预审报
• 在远程申报数据上传处 上传预审报明细申报传出的压缩文件
• 预审报查询去查询是否审核成功 • 反馈信息下载处去下载审核成功的反馈文
件 • 退税系统接收反馈信息
•10
出口退税预审报
• 录入错误，修改后再预申 • 录入正确但电子口岸未报送，报送后下月有信息 • 录入正确且电子口岸已报送，综合查询，查询报
送日期 • 报送日期在本月初，本月无信息，下月初才有信
息 • 报送日期在上月底，本月初应该有信息 • 如没有信息，查询报送日期并打印和报关单一起
• 电子口岸显示的未报送记录
•4
开具出口发票
• 普通发票网络开票系统
•5
开具出口发票
• 根据报关单内容开具外销发票 • 货物名称 数量 金额 这些内容应该同报关单
保持一致
•6
出口退税申报系统操作
• 出口明细录入根据报关单信息录入 • 报关单编号为18位报关单号码加项号 • 单证不齐标志，报关单没到需要输入B
•13
出口退税正式申报
• 汇总表同申报情况资料表录入 • 核对一下汇总表，如没有问题
可以生成汇总申报数据，在远程申报系统 汇总申报数据上传
•14
打印申报表
• 汇总表 • 明细表 包括来料加工免税明细、进料手册
登记表、进料手册核销表、进口料件、进 料加工免税证明、前期收齐明细，前期单 证信息齐全明细、当期出口明细，当期单 证信息齐全明细表
生产企业出口退(免)税实务操作培训课件PPT课件
为11.9万元，免抵税额为0。
出口退税风险防范与
04
应对
风险识别与评估
风险识别
通过对出口退税业务流程的全面梳理， 识别潜在的退税风险点，如单证不符、 信息不全、操作失误等。
风险评估
针对识别出的风险点，进行定性和定 量评估，确定风险等级和影响程度， 为后续风险防范和应对提供依据。
风险防范措施制定
案例分析：某企业出口退税核算实例
企业背景
某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出 口经营权。该企业2020年1月发生以下业务 ：国内采购原料取得增值税专用发票，注明 价款100万元、增值税17万元，材料已入库 ；当月进料加工免税进口料件的组成计税价 格50万元；上期末留抵税款2万元；本月内 销货物不含税销售额80万元；收款116万元 存入银行；本月出口货物的销售额折合人民 币120万元。
退税监管将更加严格
为防范骗税风险，保障国家财政安全，未来退税监管将更加严格， 对企业退税行为的合规性要求将更高。
企业应对策略建议
加强政策学习与研究
完善内部管理制度
企业应密切关注国家出口退税政策动态， 加强政策学习与研究，确保自身业务与政 策要求保持高度一致。
企业应建立健全内部退税管理制度，规范 退税业务流程，确保退税工作的合规性和 高效性。
改进方向
根据分析结果，提出具体的改进 措施和建议，如优化培训内容、 改进培训方式等，以提高培训效
果和质量。
THANKS.
解决方案
生产企业在申请前应详细了解申请流程及时限要求，确 保按照规定的流程和时间进行申请。如遇问题，可及时 向税务机关咨询或寻求帮助。
问题三
退税金额计算不准确或存在争议。
解决方案
生产企业在计算退税金额时应严格按照税法规定进行， 确保计算准确无误。如遇争议，可与税务机关协商解决 或依法申请行政复议或提起行政诉讼。
出口退税风险防范与
04
应对
风险识别与评估
风险识别
通过对出口退税业务流程的全面梳理， 识别潜在的退税风险点，如单证不符、 信息不全、操作失误等。
风险评估
针对识别出的风险点，进行定性和定 量评估，确定风险等级和影响程度， 为后续风险防范和应对提供依据。
风险防范措施制定
案例分析：某企业出口退税核算实例
企业背景
某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出 口经营权。该企业2020年1月发生以下业务 ：国内采购原料取得增值税专用发票，注明 价款100万元、增值税17万元，材料已入库 ；当月进料加工免税进口料件的组成计税价 格50万元；上期末留抵税款2万元；本月内 销货物不含税销售额80万元；收款116万元 存入银行；本月出口货物的销售额折合人民 币120万元。
退税监管将更加严格
为防范骗税风险，保障国家财政安全，未来退税监管将更加严格， 对企业退税行为的合规性要求将更高。
企业应对策略建议
加强政策学习与研究
完善内部管理制度
企业应密切关注国家出口退税政策动态， 加强政策学习与研究，确保自身业务与政 策要求保持高度一致。
企业应建立健全内部退税管理制度，规范 退税业务流程，确保退税工作的合规性和 高效性。
改进方向
根据分析结果，提出具体的改进 措施和建议，如优化培训内容、 改进培训方式等，以提高培训效
果和质量。
THANKS.
解决方案
生产企业在申请前应详细了解申请流程及时限要求，确 保按照规定的流程和时间进行申请。如遇问题，可及时 向税务机关咨询或寻求帮助。
问题三
退税金额计算不准确或存在争议。
解决方案
生产企业在计算退税金额时应严格按照税法规定进行， 确保计算准确无误。如遇争议，可与税务机关协商解决 或依法申请行政复议或提起行政诉讼。
生产企业免抵退税实操专题优秀课件
专题二 出口货物退（免）税操作实务
专题二 出口货物退（免）税操作实务
专题二 出口货物退（免）税操作实务
第二节 “免、抵、退”税会计科目的设置
专题二 出口货物退（免）税操作实务
专题二 出口货物退（免）税操作实务
注：从2012年9月1日起取消此项
专题二 出口货物退（免）税操作实务
专题二 出口货物退（免）税操作实务
专题二 出口货物退（免）税操作实务
生活用电转出 借：管理费用——水电费 20000
贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)20000
转厂占用的水电费用的进项转出=(8+34)万*100万 /(50+100+120)=15.56万
借：主营业务成本 15.56万 贷：应交税金—应交增值税(进项税额转出)15.56万
专题三 “免、抵、退”税的计算与会计核算
本专题主要内容
• 第一节 “免、抵、退”税的公式与计算步骤 • 第二节 “免、抵、退”税会计科目的设置 • 第三节 生产企业“免、抵、退”税计算举例
专题二 出口货物退（免）税操作实务
第一节 “免、抵、退”税的公式与计算步骤
专题二 出口货物退（免）税操作实务
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
例二：
专题二 出口货物退（免）税操作实务
专题二 出口货物退（免）税操作实务
专题二 出口货物退（免）税操作实务
专题二 出口货物退（免）税操作实务
专题二 出口货物退（免）税操作实务
专题二 出口货物退（免）税操作实务
专题二 出口货物退（免）税操作实务
2,000,000
应交税金—应交增值税（进项税额） 340,000
贷：应付帐款（等）
出口退税培训实务篇ppt课件
〔四〕退税申报资料—消费企业
消费企业“免、抵、退〞税申报 〔1〕出口货物免税申报 消费企业出口货物不论以何种方式报关出口，均以获得提单并
向银行办妥交单手续的日期，作为出口货物销售收入实现时间，在 货物报关离境并在财务上作销售后，根据出口发票记载的出口数量、 金额等内容，按月填报以下恳求表并生成相关的电子数据，在法定 的纳税期限内向主管纳税机关办理免、抵税及应纳税额的电子申报 手续。
〔五〕税务机关退税申报的受理
对初审详细内容，省局〔〕号文有明确规定，即对退〔免〕税申报资料进展逻辑审核 〔申报岗位〕：
〔1〕审核出口企业报送的各类退〔免〕税申报表能否齐全； 〔2〕逻辑关系各申报表之间，尤其是<外贸企业出口货物退税汇总申报表>、<外贸
企业出口货物进货申报明细表>和<外贸企业出口货物退税申报明细表>之间的勾稽 关系能否准确；<消费企业出口货物“免、抵、退〞税汇总表>、<消费企业增值税 纳税情况汇总表>、<消费企业出口货物退税明细申报表>之间的相关数据能否一致； 〔3〕审核有关申报表的数据和其相对应的电子申报数据能否一致； 〔4〕
*退税申报资料-退税申报本卷须知
3、退税录入报关单号后系统自动跳出的免税申报时的 信息〔如商品代码，数量，金额等〕应逐条与报关单上 的信息进展核对，如免税申报信息有误的，在退税申报 时应录入正确的信息。
4、退税明细录入终了后应仔细核对，并在报关单右上 角用铅笔注明序号，该序号应与退税明细申报表上第一 列的序号相对应。
二、部分单证的特殊处置
〔二)补办报关单证明 现行政策规定：出口企业丧失出口货物报关单后，应在
自货物出口后6个月内向退税机关恳求办理<补办报关单证 明>，凭退税机关出具的证明到海关办理补办报关单手续。 退税机关应严厉掌握6个月的期限。
《出口退税实务讲解》课件
案例分析
该案例说明了机械出口企业可以通过优化出口退税流程来提高经营效率。企业应积极了解 政策，加强内部管理，与相关方保持良好沟通，并采用先进的技术手段来提高退税效率。
出口退税案例三
案例概述
某电子产品企业作为一家从事电子产品出口的企业，在遇到出口退税问题时，积极寻求解决方案。
案例细节
该企业在出口电子产品时，遇到了退税资料不齐全、报关流程繁琐等问题。为了解决这些问题，企业积极与相关部门 沟通，并寻求专业机构的帮助。经过努力，企业成功解决了问题，并顺利获得了出口退税。
了解税收优惠政策
定期进行税收筹划评估
定期对出口退税税收筹划进行评估和 调整，以确保其合理性和有效性。
了解并充分利用税收优惠政策，降低 企业税收负担。
05
出口退税的案例分析
出口退税案例一：某服装企业出口退税案例
01
案例概述
某服装企业作为一家从事服装出口的企业，通过合法合规的出口退税流
程，成功获得了出口退税。
02 03
案例细节
该企业在出口服装时，按照国家规定办理了相关手续，并及时向税务部 门申报了相关资料。在满足出口退税条件的情况下，企业成功获得了相 应的退税款，降低了经营成本。
案例分析
该案例说明了出口退税政策对于服装出口企业的重要性。通过合法合规 的出口退税流程，企业可以降低经营成本，提高市场竞争力。
出口退税的实质是将企业在生产过程中所缴纳的增值税和消 费税，在货物出口后返还给企业，以鼓励企业出口创汇、扩 大出口规模和增加外汇收入。
出口退税的目的和意义
促进出口创汇
通过出口退税政策，降低出口 成本，提高出口产品的国际竞
争力，从而促进出口创汇。
增加外汇收入
出口退税政策可以增加外汇收 入，从而增强国家的经济实力 和国际支付能力。
该案例说明了机械出口企业可以通过优化出口退税流程来提高经营效率。企业应积极了解 政策，加强内部管理，与相关方保持良好沟通，并采用先进的技术手段来提高退税效率。
出口退税案例三
案例概述
某电子产品企业作为一家从事电子产品出口的企业，在遇到出口退税问题时，积极寻求解决方案。
案例细节
该企业在出口电子产品时，遇到了退税资料不齐全、报关流程繁琐等问题。为了解决这些问题，企业积极与相关部门 沟通，并寻求专业机构的帮助。经过努力，企业成功解决了问题，并顺利获得了出口退税。
了解税收优惠政策
定期进行税收筹划评估
定期对出口退税税收筹划进行评估和 调整，以确保其合理性和有效性。
了解并充分利用税收优惠政策，降低 企业税收负担。
05
出口退税的案例分析
出口退税案例一：某服装企业出口退税案例
01
案例概述
某服装企业作为一家从事服装出口的企业，通过合法合规的出口退税流
程，成功获得了出口退税。
02 03
案例细节
该企业在出口服装时，按照国家规定办理了相关手续，并及时向税务部 门申报了相关资料。在满足出口退税条件的情况下，企业成功获得了相 应的退税款，降低了经营成本。
案例分析
该案例说明了出口退税政策对于服装出口企业的重要性。通过合法合规 的出口退税流程，企业可以降低经营成本，提高市场竞争力。
出口退税的实质是将企业在生产过程中所缴纳的增值税和消 费税，在货物出口后返还给企业，以鼓励企业出口创汇、扩 大出口规模和增加外汇收入。
出口退税的目的和意义
促进出口创汇
通过出口退税政策，降低出口 成本，提高出口产品的国际竞
争力，从而促进出口创汇。
增加外汇收入
出口退税政策可以增加外汇收 入，从而增强国家的经济实力 和国际支付能力。
《出口退税》课件
出口退税的基本原则
属地管理原则
出口退税政策适用于出口到境外 的货物，按照属地管理原则，由 出口货物的生产企业或个人向所
在地税务机关申报。
统一税制原则
出口退税政策应遵循统一税制原则 ，确保税收政策的公平性和透明度 。
及时足额退税原则
出口退税政策应遵循及时足额退税 原则，确保企业及时获得退税款项 ，减轻资金压力。
《出口退税》PPT课件
contents
目录
• 出口退税概述 • 出口退税的计算方法 • 出口退税的申请流程 • 出口退税的注意事项 • 出口退税的发展趋势和政策建议
01
出口退税概述
出口退税的定义
出口退税是指在国际贸易中，对已报 关离境的出口货物，退还或免征其在 国内各生产流转环节按税法规定缴纳 的增值税和消费税。
出口企业向主管税务机关申报办理出 口货物退（免）税手续时，应填写《 出口货物退（免）税申报表》，并附 送下列资料
2. 出口收汇核销单（出口退税专用） ；
1. 出口货物报关单（出口退税专用） ；
出口退税申请的流程
3. 增值税专用发票（抵扣联）； 4. 税收（出口货物专用）缴款书或出口收汇核销单。
04
更加注重可持续发展
未来的出口退税政策将更加注重可持续发展，鼓励企业向绿色、环 保、低碳方向发展。
更加注重国际合作
未来的出口退税政策将更加注重国际合作，加强与其他国家的沟通 和协调，共同推动全球贸易的健康发展。
THANKS。
出口退税的税率
退税率的概念
退税率是指出口货物的应退税额 与相应货物购入价之间的比率。
退税率的规定
根据国家政策规定，不同种类的 出口货物有着不同的退税率，这 是影响出口退税税额的关键因素
2022生产企业出口退税培训精选ppt课件
5、免抵退税变更为免退税的，变更前已通过 认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专 用缴款书，出口企业或其他单位不得作为申报退 （免）税的原始凭证。
6、出口企业或其他单位申请注销退（免）税 资格认定，如向主管税务机关声明放弃未申报或已 申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免 税的，视同已结清出口退税税款。
售的次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办 理增值税纳税申报、免抵退税相关申报。
❖ 生产企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关 单<出口退税专用>上的出口日期为准，下同）次月 起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐 有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值 税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报 免抵退税。此次的“逾期”是指超过次年4月30日 前最后一个增值税纳税申报期截止之日。
（三）申报资料
1、企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时， 除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下 列资料：
（1）主管税务机关确认的上期《免抵退税申报 汇总表》；
（2）主管税务机关要求提供的其他资料。
2、企业向主管税务机关办理增值税免抵退税申 报，应提供下列凭证资料：
（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表； （2）《免抵退税申报资料情况表》； （3）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》； （4）出口货物退（免）税正式申报电子数据； （5）下列原始凭证：
的情况下，可凭出口合同、销售明细账等，向主管 ；
❖2、其他单位应在发生出口货物劳务业务之前，填报《出口退（免）税资格备案表》 ，提供银行开户许可证及其他资料，办理资格认 定。
税务机关申报免抵退税。在货物向海关报关出口后， ❖主管税务机关在免税申报期限之后审核不予退（免）税的，如该货物在免税申报期内符合免税条件的，企业可在主管税务机关审核不
出口退税操作指南课件
1.5. 出口货物退（免）税的税率
退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定时，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。 出口货物退税率是出口货物的应退税额与计税依据之间的比例。我国现行增值税退税率主要有17%、13%、11%、8%、5% ，特殊情况下可按照6%、4%计算退税。具体出口货物退政策
既免税，又退税 只免税，不退税 不免税，不退税
1.4. 出口货物退（免）税的方法
现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有4种： 【1是】免，对出口货物免征增值税和消费税。主是适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团 ； 【2是】免、退，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。适用于来料加工等贸易形式和出口有单项特殊规定的指定货物，如卷烟等等。对按国家统一规定免税的货物，不分是否出口销售一律给予免税，如出口企业直接收购农业生产者销售的自产农产品等，这类货物在国内生产、流通环节均已免税，因此出口后也不再退税。 【3是】免、抵，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于国家列名的钢铁企业销售“以产顶进”钢材。 【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主要适用于生产企业，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。
1.5. 及退税税率速查手册》查询 登录“中国出口退税咨询网（）”查询 升级最新代码库后在退税软件中查询 参阅文件： 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知（财税[2003]222号） 财政部 发展改革委 商务部 海关总署 国2006]139号）
退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定时，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。 出口货物退税率是出口货物的应退税额与计税依据之间的比例。我国现行增值税退税率主要有17%、13%、11%、8%、5% ，特殊情况下可按照6%、4%计算退税。具体出口货物退政策
既免税，又退税 只免税，不退税 不免税，不退税
1.4. 出口货物退（免）税的方法
现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有4种： 【1是】免，对出口货物免征增值税和消费税。主是适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团 ； 【2是】免、退，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。适用于来料加工等贸易形式和出口有单项特殊规定的指定货物，如卷烟等等。对按国家统一规定免税的货物，不分是否出口销售一律给予免税，如出口企业直接收购农业生产者销售的自产农产品等，这类货物在国内生产、流通环节均已免税，因此出口后也不再退税。 【3是】免、抵，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于国家列名的钢铁企业销售“以产顶进”钢材。 【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主要适用于生产企业，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。
1.5. 及退税税率速查手册》查询 登录“中国出口退税咨询网（）”查询 升级最新代码库后在退税软件中查询 参阅文件： 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知（财税[2003]222号） 财政部 发展改革委 商务部 海关总署 国2006]139号）
外贸出口退税10完整版47页PPT
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外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
使用退税申报系统：系统显示登陆界面后， 输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码
为空，在“当前所属期”中输入本次申报期
后，点击“确电子化管理系统的应用流程
“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操
作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集 前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定 “当前所属期”。如：本次申报的4份关单，出口日期在 2012-6至2012-7月之间，则可将“当前所属期”录为201207或 当前申报期均可 。
1.1.1出口明细数据录入应注意的要点
（1）关联号：必录内容，一个年度内不能重复，一次申报可 以有多个关联号。
建议：a、企业按“4位年+2位月+2位申报批次+2次顺序 号”有规则编排关联号，如：2012080101必须保证每一个关 联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常（外贸
企业在5—8范围内）；b、对于一笔出口业务对应多笔 进货的，应使用一个关联号；c、对于多条进货对应多 条出口或者一笔进货对应多条出口的，应根据出口笔 数编排连续的关联号。
出口退税电子化管理系统概述
出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》的子系统。
该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退税进货凭证、退税 申报明细及各种单证等基本数据的录入，迅速准确地生成退税 申报数据，简化企业的工作量，提高工作效率；避免了由于手 工申报所带来的种种弊端，并通过退税机关实际退税信息的反 馈对之实施管理，把退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道， 提高出口退税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税 务部门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。
1.2.进货明细数据录入
外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程
使用退税申报系统：系统显示登陆界面后， 输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码
为空，在“当前所属期”中输入本次申报期
后，点击“确电子化管理系统的应用流程
“当前所属期”自动生成数据采集时的“申报年月”，为了操
作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在每次数据采集 前，按本次申报资料中报关单日期最迟的日期，先确定 “当前所属期”。如：本次申报的4份关单，出口日期在 2012-6至2012-7月之间，则可将“当前所属期”录为201207或 当前申报期均可 。
1.1.1出口明细数据录入应注意的要点
（1）关联号：必录内容，一个年度内不能重复，一次申报可 以有多个关联号。
建议：a、企业按“4位年+2位月+2位申报批次+2次顺序 号”有规则编排关联号，如：2012080101必须保证每一个关 联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常（外贸
企业在5—8范围内）；b、对于一笔出口业务对应多笔 进货的，应使用一个关联号；c、对于多条进货对应多 条出口或者一笔进货对应多条出口的，应根据出口笔 数编排连续的关联号。
出口退税电子化管理系统概述
出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》的子系统。
该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退税进货凭证、退税 申报明细及各种单证等基本数据的录入，迅速准确地生成退税 申报数据，简化企业的工作量，提高工作效率；避免了由于手 工申报所带来的种种弊端，并通过退税机关实际退税信息的反 馈对之实施管理，把退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道， 提高出口退税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税 务部门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。
1.2.进货明细数据录入
生产企业出口退税政策及清算培训课件
生产企业出口退税政策及 清算培训课件
这个培训课件旨在帮助生产企业了解出口退税政策与清算流程，以提高出口 退税的效率和准确性。
政策背景和目的
回顾出口退税政策的历史和发展，并介绍政策的主要目的和意义。了解政策的背景，有助于更好地理解退税政策的 实施和效果。
退税政策的基本原则和适用范 围
解释出口退税政策的基本原则和适用范围。包括出口产品的范围、退税比例、 申请资格等方面的内容。
退税申请流程和材料要求
详细介绍生产企业申请出口退税的流程和所需的材料。包括申请表格填写、相关证明文件准备和提交的具体要求。
退税清算的基本步骤和注意事 项
说明退税清算的基本步骤，包括开设账பைடு நூலகம்、申报退税、预约核查等流程。同 时指出清算过程中需要注意的事项和常见问题。
退税清算过程中可能遇到的问 题和解决方法
列举退税清算过程中可能遇到的问题，如退税金额核算错误、申请材料不齐 全等，并提供相应的解决方法和建议。
退税清算的相关法律法规
介绍与出口退税清算相关的法律法规，包括《出口退税管理办法》、《企业 出口退税凭证管理办法》等。强调合规操作的重要性。
案例分析和实际操作指导
通过实际案例分析和操作指导，帮助生产企业更好地理解出口退税政策和清算流程。提供针对不同情况的实际操作 建议。
这个培训课件旨在帮助生产企业了解出口退税政策与清算流程，以提高出口 退税的效率和准确性。
政策背景和目的
回顾出口退税政策的历史和发展，并介绍政策的主要目的和意义。了解政策的背景，有助于更好地理解退税政策的 实施和效果。
退税政策的基本原则和适用范 围
解释出口退税政策的基本原则和适用范围。包括出口产品的范围、退税比例、 申请资格等方面的内容。
退税申请流程和材料要求
详细介绍生产企业申请出口退税的流程和所需的材料。包括申请表格填写、相关证明文件准备和提交的具体要求。
退税清算的基本步骤和注意事 项
说明退税清算的基本步骤，包括开设账பைடு நூலகம்、申报退税、预约核查等流程。同 时指出清算过程中需要注意的事项和常见问题。
退税清算过程中可能遇到的问 题和解决方法
列举退税清算过程中可能遇到的问题，如退税金额核算错误、申请材料不齐 全等，并提供相应的解决方法和建议。
退税清算的相关法律法规
介绍与出口退税清算相关的法律法规，包括《出口退税管理办法》、《企业 出口退税凭证管理办法》等。强调合规操作的重要性。
案例分析和实际操作指导
通过实际案例分析和操作指导，帮助生产企业更好地理解出口退税政策和清算流程。提供针对不同情况的实际操作 建议。
《出口退税政策培训》课件
《出口退税政策培训》ppt课件
目录
• 出口退税政策概述 • 出口退税政策的主要内容 • 出口退税政策的操作流程 • 出口退税政策的影响和效果 • 出口退税政策的优化建议 • 案例分析
01
出口退税政策概述
出口退税的定义
出口退税是指对出口商品退还其 在国内生产和流通环节实际缴纳 的增值税、营业税和特别消费税
出口退税政策有利于提高 出口企业的国际竞争力， 促进国际贸易合作和发展 。
维护公平贸易秩序
出口退税政策有利于维护 公平贸易秩序，防止不正 当竞争和贸易保护主义行 为。
提高中国产品形象
出口退税政策鼓励企业提 高产品质量和技术含量， 提高中国产品的国际形象 和声誉。
05
出口退税政策的优化建议
完善出口退税政策体系
审核通过后，税务部门向出口商发放退税款或退税凭证。
出口退税的支付流程
出口商凭税务部门发放的退税款 或退税凭证，向指定银行申请支
付相应款项。
银行根据税务部门提供的信息， 将退税款项支付给出口商。
支付完成后，出口商获得实际的 经济利益，整个出口退税政策操
作流程结束。
04
出口退税政策的影响和效果
对出口企业的影响
出口退税的申报和审核
申报时间
出口企业应在货物报关出口之日 起90日内，向主管税务机关申报
出口退税。
申报材料
出口企业需提供出口发票、报关 单、收汇核销单等材料，并确保
材料的真实性和准确性。
审核流程
主管税务机关对出口企业的申报 材料进行审核，并按照规定进行 实地核查，确保出口退税的真实
性和合规性。
03
出口退税的税种和税率
增值税
根据商品的增值税税率，退还相 应的税款。
目录
• 出口退税政策概述 • 出口退税政策的主要内容 • 出口退税政策的操作流程 • 出口退税政策的影响和效果 • 出口退税政策的优化建议 • 案例分析
01
出口退税政策概述
出口退税的定义
出口退税是指对出口商品退还其 在国内生产和流通环节实际缴纳 的增值税、营业税和特别消费税
出口退税政策有利于提高 出口企业的国际竞争力， 促进国际贸易合作和发展 。
维护公平贸易秩序
出口退税政策有利于维护 公平贸易秩序，防止不正 当竞争和贸易保护主义行 为。
提高中国产品形象
出口退税政策鼓励企业提 高产品质量和技术含量， 提高中国产品的国际形象 和声誉。
05
出口退税政策的优化建议
完善出口退税政策体系
审核通过后，税务部门向出口商发放退税款或退税凭证。
出口退税的支付流程
出口商凭税务部门发放的退税款 或退税凭证，向指定银行申请支
付相应款项。
银行根据税务部门提供的信息， 将退税款项支付给出口商。
支付完成后，出口商获得实际的 经济利益，整个出口退税政策操
作流程结束。
04
出口退税政策的影响和效果
对出口企业的影响
出口退税的申报和审核
申报时间
出口企业应在货物报关出口之日 起90日内，向主管税务机关申报
出口退税。
申报材料
出口企业需提供出口发票、报关 单、收汇核销单等材料，并确保
材料的真实性和准确性。
审核流程
主管税务机关对出口企业的申报 材料进行审核，并按照规定进行 实地核查，确保出口退税的真实
性和合规性。
03
出口退税的税种和税率
增值税
根据商品的增值税税率，退还相 应的税款。
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※加工贸易政策的核心：加工贸易料件进口时予以 保税，并免领许可证件，待成品出口后，按实际 耗用量免征关税和增值税。
路漫漫其修远兮,
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吾将上下而求索
二、海关基本知识
➢5.贸易图
进出口
一般贸易
加工贸易
进料加工
来料加工
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吾将上下而求索
二、海关基本知识
➢6.贸易图
一般贸易货物 加工贸易货物
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吾将上下而求索
二、海关基本知识
➢1.加工贸易手册的种类： ✓B手册：来料加工 ✓C手册：进料加工 ✓D手册：不作价设备 ✓E手册：电子手册 ✓F手册：直接报关分册 ✓H手册：出口加工区
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吾将上下而求索
二、海关基本知识
➢2.对加工贸易企业实行分类管理 ✓A类：海关驻厂监管或计算机联网管理的保税工厂
一的保税区
✓保税区具有进出口加工、国际贸易、仓储物流三大主体功
能
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吾将上下而求索
一、贸易基本知识
又称“自由口岸”，是设在一 国国境之内、海关管理关卡 以外的允许外国货物、资金 自由进出的港口区。
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吾将上下而求索
一、贸易基本知识
➢ 2.对外贸易知识讲解
买方仓库 进口手续 卸货 装船 报关完税 办理保险 租船订舱 出口手续 卖方仓库
路漫漫其修远兮,
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吾将上下而求索
【收益】
1、使学员熟练掌握深圳生产企业出口退税业务申报 流程
2、熟悉我国现有的出口退税政策法规，学会出口退 税实务操作内容、操作规定、方法及应注意的要 点
3、提高出口退税申报质量和效率，加快出口退税进 程，规避出口退税风险；
4、带着问题，课间请教，探索解决问题的思路和获 得个性化专家指导
复运出境
免领许可证 免纳税款 复运出境
申领许可证 缴纳税款
境外 境内
进出口税赋： 路漫漫其修远关兮,税+增值税(17%)-退税(13%)
吾将上下而求索
加工
进出口税赋：
无
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三、外汇基本知识
路漫漫其修远兮,
3
吾将上下而求索
目录
一、贸易基本知识 二、海关基本知识 三、外汇基本知识 四、出口退税理论讲解 五、生产企业出口退税系统11.2最新版实操 六、退税同增值税申报对应关系重点关注 七、出口退税账务处理关键点 八、电子口岸相关操作详解 九、国际收支申报系统 十、最新出口退税政策的讲解和实务运用 十一、出口退税规划
生产企业出口退税实操 课件
路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
2020年4月11日星期六
【前言】
出口退（免）税、外汇、海关一直是出口企业 生产经营管理面临的三大难点、热点，你准备好 了吗？为了更好为广大生产企业出口退税人员提 供服务，帮助出口生产企业系统全面地掌握最新 申报操作，合理有效的完成出口退税免抵退操作, 加快企业退税速度，顺利完成申报工作。我们每 个月开班举办生产企业“免、抵、退”税培训，主要 针对出口企业从退税日常申报过程中遇到的问题 进行详细讲解，为了更好的让学员更深入的了解 免抵退，我们完全采用真实资料进行教学。
路漫漫其修远兮,
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吾将上下而求索
QQ:914424834 /zgcsgchyh
路漫漫其修远兮,
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吾将上下而求索
一、贸易基本知识
➢1.对外贸易资格的取得流程 企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记
之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表 》（一式三份），并携带以下资料到市国税局进 出口税收管理处办理认定登记（原件和复印件， 审核后原件退回） ✓(1)对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议 ✓(2)自理报关单位报关注册登记证书 ✓(3)外商投资企业需提供批准证书
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一、贸易基本知识
➢2.对外贸易知识讲解
A
B
境内
境内
路漫漫其修远兮, 吾将上下而求索
关境
1.产生了如下问题 A,税务,关税 B,海关,走私问题 C,外汇,结算 D,原产地(关税有关 ),商检
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一、贸易基本知识
➢2.对外贸易知识讲解
国内
贸易是什么？
国外路Βιβλιοθήκη 漫其修远兮,；飞机、船舶等特殊制造行业 ✓B类：依法开展加工贸易，无走私违规行为的企业 ✓C类：经海关认定有违规行为的企业 ✓D类：经海关认定有走私行为或有三次以上违规行
为的企业
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二、海关基本知识
➢3.一般贸易 ✓一般贸易：指有进出口经营权的企事业单位通过
缴纳相应关税、增值税单纯作进口或出口的一种 贸易活动。
保税区
✓保税区具有“境内关外”的性质 ✓中国第一个保税区：1990年上海外高桥保税区 ✓目前有15个保税区：天津港、大连、张家港、深圳沙头角
、深圳福田、福州、海口、厦门象屿、广州、青岛、宁波 、汕头、深圳盐田港、珠海保税区以及海南洋浦经济开发 区
✓宁波保税区于1992年11月经国务院批准设立，是浙江省唯
※从事单边进口或单边出口的贸易活动，如企业进 口货物通过加工直接销售给国内客户，或企业从 国内购买原料加工成成品后出口到国际市场
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二、海关基本知识
➢4.加工贸易 ✓加工贸易：指企业保税进口全部或者部分原辅材
料、零部件、元器件、包装物料，经加工或者装 配后，将制成品复运出口的经营活动，包括来料 加工和进料加工。
复进口（Re-impor本t）国
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吾将上下而求索
一、贸易基本知识
海关征收关税的领域。
保如税果总区有贸内保还税易？征区收,海关关税在吗准对国进家出以额国进境行为的标
贸易统计
专门贸易
以关境为标准对 进出口额进行的贸易 统计
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一、贸易基本知识
➢ 2.对外贸易知识讲解
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吾将上下而求索
一、贸易基本知识
将本国生产加工 的商品输往他国市
➢2.对外贸出易口知贸识易讲（解Expor本t场T国销将ra市售外de场国）销商售品输入
进复转过口口出境贸贸口贸（易易 易（ R（ （eEIT-mrneatxpnrpoesrprittto品）国 ， 易 贸商 消 就TTrr口 至 言未r过 从 易的t品 费再aaTd输商 B的当经d境 丙考从，，出ree国a本往品贸加甲运 国察）国没又口）d，国国后易e工国送对就外有未）对从外，。又经商这是输在经本A的再输过品笔过入本加国国商出入丙时贸境的国工进而口
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二、海关基本知识
➢5.贸易图
进出口
一般贸易
加工贸易
进料加工
来料加工
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二、海关基本知识
➢6.贸易图
一般贸易货物 加工贸易货物
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二、海关基本知识
➢1.加工贸易手册的种类： ✓B手册：来料加工 ✓C手册：进料加工 ✓D手册：不作价设备 ✓E手册：电子手册 ✓F手册：直接报关分册 ✓H手册：出口加工区
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二、海关基本知识
➢2.对加工贸易企业实行分类管理 ✓A类：海关驻厂监管或计算机联网管理的保税工厂
一的保税区
✓保税区具有进出口加工、国际贸易、仓储物流三大主体功
能
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一、贸易基本知识
又称“自由口岸”，是设在一 国国境之内、海关管理关卡 以外的允许外国货物、资金 自由进出的港口区。
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一、贸易基本知识
➢ 2.对外贸易知识讲解
买方仓库 进口手续 卸货 装船 报关完税 办理保险 租船订舱 出口手续 卖方仓库
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【收益】
1、使学员熟练掌握深圳生产企业出口退税业务申报 流程
2、熟悉我国现有的出口退税政策法规，学会出口退 税实务操作内容、操作规定、方法及应注意的要 点
3、提高出口退税申报质量和效率，加快出口退税进 程，规避出口退税风险；
4、带着问题，课间请教，探索解决问题的思路和获 得个性化专家指导
复运出境
免领许可证 免纳税款 复运出境
申领许可证 缴纳税款
境外 境内
进出口税赋： 路漫漫其修远关兮,税+增值税(17%)-退税(13%)
吾将上下而求索
加工
进出口税赋：
无
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三、外汇基本知识
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吾将上下而求索
目录
一、贸易基本知识 二、海关基本知识 三、外汇基本知识 四、出口退税理论讲解 五、生产企业出口退税系统11.2最新版实操 六、退税同增值税申报对应关系重点关注 七、出口退税账务处理关键点 八、电子口岸相关操作详解 九、国际收支申报系统 十、最新出口退税政策的讲解和实务运用 十一、出口退税规划
生产企业出口退税实操 课件
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2020年4月11日星期六
【前言】
出口退（免）税、外汇、海关一直是出口企业 生产经营管理面临的三大难点、热点，你准备好 了吗？为了更好为广大生产企业出口退税人员提 供服务，帮助出口生产企业系统全面地掌握最新 申报操作，合理有效的完成出口退税免抵退操作, 加快企业退税速度，顺利完成申报工作。我们每 个月开班举办生产企业“免、抵、退”税培训，主要 针对出口企业从退税日常申报过程中遇到的问题 进行详细讲解，为了更好的让学员更深入的了解 免抵退，我们完全采用真实资料进行教学。
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吾将上下而求索
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一、贸易基本知识
➢1.对外贸易资格的取得流程 企业应在商务厅办理从事进出口业务备案登记
之日起30日内填写《出口货物退（免）税认定表 》（一式三份），并携带以下资料到市国税局进 出口税收管理处办理认定登记（原件和复印件， 审核后原件退回） ✓(1)对外贸易经营者备案登记表或者代理出口协议 ✓(2)自理报关单位报关注册登记证书 ✓(3)外商投资企业需提供批准证书
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一、贸易基本知识
➢2.对外贸易知识讲解
A
B
境内
境内
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关境
1.产生了如下问题 A,税务,关税 B,海关,走私问题 C,外汇,结算 D,原产地(关税有关 ),商检
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一、贸易基本知识
➢2.对外贸易知识讲解
国内
贸易是什么？
国外路Βιβλιοθήκη 漫其修远兮,；飞机、船舶等特殊制造行业 ✓B类：依法开展加工贸易，无走私违规行为的企业 ✓C类：经海关认定有违规行为的企业 ✓D类：经海关认定有走私行为或有三次以上违规行
为的企业
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二、海关基本知识
➢3.一般贸易 ✓一般贸易：指有进出口经营权的企事业单位通过
缴纳相应关税、增值税单纯作进口或出口的一种 贸易活动。
保税区
✓保税区具有“境内关外”的性质 ✓中国第一个保税区：1990年上海外高桥保税区 ✓目前有15个保税区：天津港、大连、张家港、深圳沙头角
、深圳福田、福州、海口、厦门象屿、广州、青岛、宁波 、汕头、深圳盐田港、珠海保税区以及海南洋浦经济开发 区
✓宁波保税区于1992年11月经国务院批准设立，是浙江省唯
※从事单边进口或单边出口的贸易活动，如企业进 口货物通过加工直接销售给国内客户，或企业从 国内购买原料加工成成品后出口到国际市场
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二、海关基本知识
➢4.加工贸易 ✓加工贸易：指企业保税进口全部或者部分原辅材
料、零部件、元器件、包装物料，经加工或者装 配后，将制成品复运出口的经营活动，包括来料 加工和进料加工。
复进口（Re-impor本t）国
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一、贸易基本知识
海关征收关税的领域。
保如税果总区有贸内保还税易？征区收,海关关税在吗准对国进家出以额国进境行为的标
贸易统计
专门贸易
以关境为标准对 进出口额进行的贸易 统计
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一、贸易基本知识
➢ 2.对外贸易知识讲解
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一、贸易基本知识
将本国生产加工 的商品输往他国市
➢2.对外贸出易口知贸识易讲（解Expor本t场T国销将ra市售外de场国）销商售品输入
进复转过口口出境贸贸口贸（易易 易（ R（ （eEIT-mrneatxpnrpoesrprittto品）国 ， 易 贸商 消 就TTrr口 至 言未r过 从 易的t品 费再aaTd输商 B的当经d境 丙考从，，出ree国a本往品贸加甲运 国察）国没又口）d，国国后易e工国送对就外有未）对从外，。又经商这是输在经本A的再输过品笔过入本加国国商出入丙时贸境的国工进而口