第二章 商业银行资本管理
商业银行管理第二章资本金管理
某银行通过吸收存款和发行债券筹集 资本金，并成功运用资本金支持了地 方经济的发展和基础设施建设。
某银行在资本金运用中注重风险管理 ，通过资产配置和信用风险管理等措 施，实现了资本金的保值增值。
Part
04
资本金充足率及其影响因素
充足率定义与计算
资本金充足率定义
资本金充足率是指商业银行持有的资本金与其风险加权资产的比率，反映银行在面临风险时的偿付能 力。
增加核心资本
通过增发股票、提高利润留存比例等方式增加核心资本，提高资本金 充足率。
优化资产结构
降低高风险资产的权重，增加低风险资产的配置，从而降低风险加权 资产总额，提高资本金充足率。
强化风险管理
建立完善的风险管理体系，降低不良贷款率，提高资产质量，进而降 低风险加权资产总额，提高资本金充足率。
创新融资方式
通过发行混合债务资本工具等创新融资方式补充附属资本，提高资本 金充足率。
Part
05
资本金风险管理与内部控制
风险管理策略
01
建立健全风险管理 框架
制定完善的风险管理政策，明确 风险管理目标、原则、流程和组 织架构。
02
识别、评估和监控 风险
运用风险识别、评估和监控工具， 对资本金相关风险进行持续、全 面的管理。
银行业监督管理法赋予了中国银行业监督管理委员会（现为中国银行保险监督 管理委员会）对银行业金融机构实施监督管理的权力，包括对资本金的监管。
资本管理办法
中国银保监会制定了商业银行资本管理办法，详细规定了商业 银行资本充足率的计算标准、监管要求以及相应的奖惩措施。
法规解读与案例分析
法规解读
通过对上述国际和国内监管政策与法规的解读，可以明确商业银行在资本金管理方面的责任和要求，包括资本金 的定义、计算标准、监管指标以及违规行为的处罚等。
商业银行经营管理_宋清华_第二章商业银行的资本管理
商业银行经营管理习题第二章商业银行的资本管理一、名词解释1、银行资本（会计资本、经济资本、监管资本）2、核心资本3、附属资本4、普通股5、公开储备6、混合资本工具7、次级债务8、银行资本充足率标准9、风险加权资产10、持续增长率二、填空1、《巴塞尔协议》将银行资本分成两级：和。
2、《巴塞尔协议》中体现的思想是商业银行的最低资本由银行资产结构形成的所决定的。
3、商业银行的核心资本包括和。
4、银行资本充足率是和的比率。
5、《巴塞尔协议》对商业银行表内风险资产规定了不同的风险权数，分为五个档次：、、、、。
6、银行的最佳资本量是指银行资本既不能，又不能。
7、商业银行的资本来源于两大渠道：和。
8、优先股的主要类型有：、和。
三、不定项选择1、按照巴塞尔协议的要求，商业银行的资本充足率至少要达到（）。
A6% B7% C8% D10%2、下列各项中属于商业银行核心资本的是（）。
A长期金融债券B未分配利润C混合资本工具D未公开储备3、下列属于商业银行附属资本的是（）。
A股票发行溢价B未分配利润C公积金D未公开储备4、巴塞尔协议对核心资本的要求是其与风险资产的比率不得低于（）。
A4% B6% C8% D10%5、巴塞尔协议对衍生金融工具的资本要求作出规定，要求银行将其转换成相应的信用对等额的是（）。
A期货合同B期权合同C利率合同D货币合同6、对于银行的外汇加权综合头寸，巴塞尔协议规定要求持有其（）的资本用以防范外汇风险。
A4% B6% C8% D10%7、影响商业银行资本的需要量的因素有（）。
A法律规定B宏观经济形势C银行资产负债结构D银行的信誉8、银行内部融资的优点是（）。
A成本低B不会削弱控制权C无银行自身限制D不受净利润规模限制9、以下属于银行资本的外部融资方法的是（）A发行普通股B发行优先股C发行资本性工具D出售资产与租赁设备E股票与债券的互换10、下列属于混合资本工具的是（）。
A资本票据B债券C可转换债券D股票11、我国商业银行的核心资本包括（）A实收资本B资本公积C盈余公积D未分配利润四、判断并说明理由1、商业银行长期附属债务的债权人与银行一般存款人具有相同的本息要求权。
第二章商业银行的资本管理
面临的主要问题：高额股东权益的要求与缺 少较好的投资项目之间的矛盾。
解决的方法：国家允许一定范围内的股票回 购，使银行通过购回股票来降低股东权益。
弥补短期资本短缺的工具：可转换成股权的 债券——混合型权益——结合权益的特点与债 务的低成本。
（二）监管资本(法定资本)
二是银行资本的要求。银行必须持 有不低于风险加权资产总额的8%的资 本。
3、监管资本的作用
保护存款人的利益，监管资本是银行稳健性 的指示器。
1995年公布的一项研究结果中有关资本充足 率的最低要求与监管资本要求的对比分析：
一个是按照巴塞尔协议评估美国银行历史上 的资本充足率。
另一个是通过监管者对银行的分类衡量的银 行实际稳健性（以骆驼评级结果和实际的资不 抵债状况为基础）。
特点：此类股票的股息低于不可 转换优先股票的10%～20%，其转换 价格则高于普通股票市价的15%～ 25%。
用途：一般用于银行的收购与兼 并。
在利率浮动情况下，优先股可分为：
固定股息率优先股，其股息率是固 定的，具有不可改变性。
可调整股息率的优先股，其股息率 随预先固定的市场利率的变化而浮动， 股息率的变动一般参照其他投资产品 的收益率变化而确定。
（二）盈余：资本盈余与留存盈余
1、资本盈余 定义：商业银行在发行股票时，发行
价格超过面值的部分，即发行溢价收入。 主要组成：股票发行溢价；资本增值
部分；接受捐赠所增加的资本。 性质：是权益资本，由外源资本渠道
形成。
作用：是调节银行资本金，制定股息 政策的重要依据。
两个方面的表现：
当银行决定增加注册资本时，可将资 本盈余划转股本实现或部分实现；
制定资本最低限额依据的演变： 由资本金与总资产规模的比（数
第二章-商业银行资本管理
损失准备金
损失准备金是指商业银行为了应付意外事件的发生 对商业银行带来的损失而建立的基金。一般说来， 损失准备金主要有两类，即贷款损失准备金和证券 损失准备金，它们是从商业银行的税前利润中提取 出来的，用于弥补可能发生的贷款呆账损失和证券 投资损失的基金。
由于这种准备金是从税前利润而不是从留存盈余中 提留的，其便具有降低银行应税利润从而降低所得 税的功效。不过，其提取比例往往受到金融管理当 局的严格控制，而且，过分提留还会降低商业银行 的利润水平，产生一系列的连锁性后果。
•
二、资本充足性（适度）的检验标准（衡 量）
比率分析法 分类比率法 综合分析法 巴塞尔协议
•
（一）比率分析法
资本/存款比率（20世纪30年代）－－10% 资本/资产比率（二战期间）－－8% 资本/风险资产比率－－15%～20%
•
（二）分类比率分析－－纽约公式法
纽约公式是在50年代初期，由美国纽约联邦 储备银行设计的。当时，它根据商业银行资 产风险程度的不同，将全部资产分作六类， 并分别对每类资产规定了各自的资本要求比 率。
•
思考题
商业银行资本的构成还有另外一种划分，如 将银行资本划分为普通资本、优先资本和其 他资本，请你试着重新归类。
如果将银行资本划分为权益资本和债务资本 两类，也请你试着重新归类。哪些资本是权 益资本？
目前我国关于贷款损失提取两类准备金，即 贷款呆账准备金和贷款损失准备金，它们是 否构成银行资本？
发展目标确定普通股的股息 普通股的收益率一般要高于优先股和债券的收益率，
因而容易被市场接受 发行普通股使商业银行拥有众多的股东，一方面有益
于提高商业银行的知名度与信誉，另一方面又为商业 银行获取了一部分顾客基础。同时，大量股东参与银 行的决策，还使商业银行可集众人智慧，求得发展。 银行的普通股股本越大，其对债权人的保障程度越高 ，该商业银行也就越容易以较低的成本获取资金。
商业银行经营管理第2章 商业银行资本管理
8
《巴塞尔协议》将银行的资本划分为两类：一类是 核心资本（一级资本）；另一类是附属资本（二 级资本）。 1、核心资本（一级资本） 核心资本包括股本和公开储备。 股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久 性非累积的优先股； 公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其 他盈余，例如股票发行溢价、保留利润（凭国家 自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向 储备分配或储备提取）、普通准备金和法定准备 金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的 储备。
3．发行资本票据和债券 债务资本是 70 年代起被西方发达国家的银行广 泛使用的一种外源资本。这种债务资本所有者的求 偿权排在各类银行存款所有者之后，并且其原始期 限较长。债务资本通常有资本票据和债券两类。资 本票据是一种以固定利率计息的小面额证券，该证 券的期限为 7—15 年不等。它可以在金融市场上出 售，也可向银行的客户推销。债券的形式较多，通 常而言，银行债券性资本包括可转换后期偿付债券、 浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券 等等。
26
发行资本票据和债券筹资的优点在于： 1）由于债务的利息可以从银行税前收益中支出，而不必 缴纳所得税，因此，尽管长期债务的利息看上去比发行 股票的成本高，但考虑税收因素后，长期债务反而更便 宜； 2）在通过投资银行发行股票或债券时，通常发行股票的 成本要比发行债券的成本高一些； 3）虽然在西方的商业银行管理中，一般存款要缴存一定 比率的准备金，但商业银行通过发行资本票据和债券吸 收到资金，不必缴存准备金，这实际上增加了商业银行 可以运用的资金量，也就降低了商业银行的融资成本； 4）发行资本票据和债券可以强化财务杠杆效应。
22
商业银行通过发行普通股筹资有以下缺点： 1）发行成本高。 2）会削弱原股东对银行的控制权。 3）会影响股票的收益。 4）如果市场利率比较低，通过债务方式进行 融资的成本较低，此时，发行新股会降低银 行的预期收益，这样将使普通股股东的收益 降低。
第二章 商业银行资本管理
第二章商业银行资本管理一、单项选择题二、多项选择题三、填空题四、名词解释操作风险：指由于不正确的或错误的内部操作过程、人员、系统或外部事件导致直接或间接损失的风险。
分母对策：减少资产膨胀，优化资产结构，尽量降低风险权重高的资产在总资产中的比重，从而使资产所要求的资本量较小，以满足金融监管的要求。
次级债务：指对于债务人资产的要求权次于其他债权人的债务。
五、计算题六、简答题七、论述题八、案例分析题1、假设某银行在2010年年末需要制定2011-2015年的资本计划。
根据银行的总体财务预测，该银行在2011-2015年的资产收益率分别为0.45%，0.60%，0.65%，0.68%和0.70%。
已知2010年该银行的资产收益率为0.45%，过去几年资产一直以10%的速度增长，并且每年坚持发放25万美元的红利。
当年的总资本与总资产的比值仅为6.25%，远低于监管部门要求的8%，鉴于该银行资本不足的情况，监管部门限期银行5年将资本比率提高到8%。
为此银行制定了5年内的资本计划。
根据银行的资产规模、股利分配政策以及融资渠道的不同，银行可以制定出以下四种资本计划：要求：对以下四种资本计划进行分析评述。
1、计划一：银行不愿意压缩当前的增长势头，并且仍然坚持每年25万美元稳定的股利分配政策，这种情况下，尽管银行的资本数量也在不断的增加，但增长幅度始终赶不上资产每年10℅的增长速度，因此直到2015年末，该银行都无法达到8℅的增长速度，因此计划一是不现实的选择，如果一意孤行，将面临清算或被接管的危险。
计划二：既然内部积累的速度远抵不上资产的扩张速度，那么为何不节制一些，减少或放慢银行的资产发展速度以此来换取资本比率的上升呢？计划二中银行选择的是以每年1百万美元的速度缩小银行的规模，仍然发放25万美元的红利。
从表中的数据可以看到银行不断趋近资本比率目标，并在最后1年达到了监管部门的要求。
但这个过程对银行简直就像一种折磨，谁也不愿意看到经营规模的缩小。
第二章节商业银行资本
银行ห้องสมุดไป่ตู้本充足性及其测定
《巴塞尔协议》的规定 1、资本定义：核心资本和附属资本 2、风险资产的划分。 3、表外项目的信用转换系数 4、资本充足率要求 5、实施的要求
资本成本包括股权资本成本和债权资本 成本。杠杆法以加权平均资本成本为贴 现率；无债法以股权资本成本为贴现率。
现金流贴现法
股权资本成本的计算 股权资本成本（COEC） =Rf+ （Rp）+Sp 其中： Rf为无风险利率； 为该银行股票的系数 Rp为高出无风险利率的的股票投 资收益率 Sp为小型股票溢价
商业银行资本的构成
股本——优先股 1、优先股：固定股息、对银行剩余资产的分配
权优于普通持股人、无表决权 2、特点：
1）可以减缓普通股股价下降压力 2）不存在偿债压力 3）对资本成本影响较小 4）可提高银行财务杠杆系数 5）不影响银行的控制权
商业银行资本的构成
盈余——资本盈余
1、资本盈余是投资者超缴资本和银行接受 捐赠形成的资本，是银行的一种外源资 本。
第二章 商业银行资本
一、银行资本的构成
银行资本的功能 保护功能、 营业功能、 管理功能
银行的资本 资本 商业银行资本的双重资本特点
商业银行资本的构成
股本——普通股 1、是一种主权证书，构成银行的核心资本、 外源资本 2、特点： 1）资金稳定； 2）成本较高； 3）灵活性差； 4）面临公司控制权的变更
本章复习思考题
1、名词解释： 银行资本、内源资本、外源资本、资本 充足率、《巴塞尔协议》、银行并购
第二章-商业银行的资本管理-教案
第三节商业银行资本管理对策一、提高商业银行资本充足率的策略（一）分子策略:通过增加资本的方式完成商业银行增加资本的途径有两种1.从外部融资:包括发行普通股或优先股、发行附属票据和公司债等.1）发行普通股优点:（1)没有固定的股息负担(2）没有固定的返还期，银行可以相对稳定的使用这部分资本（3)预期收益相对较高发行普通股的缺陷：(1）影响原有股东对银行的控制权与获得的收益率。
（2）普通股的发行成本与资金成本相对较高，会给银行带来一定的经营管理压力。
2)发行优先股优点：(1)避免新增股东分散银行的控制权（2）股息固定，但是有些优先股可以不必支付股息，例如：非累积性的优先股缺点：（1)股息固定：会减少银行经营的灵活性。
（2）发行成本高（3)会降低银行的信誉3）发行资本票据和债券优点:(1）对原有股东的控制权和收益率影响不大。
（2)发行的成本低。
缺点:(1）不能永久使用（2)有固定利息支出2.从银行内部融资:提高银行的盈利性，增加内部资金的积累（1）税后净利转入留存盈余账户即可增加银行资本金，可降低成本。
（2）留存盈余作为未分配利润保存着银行,其权益仍为普通股股东。
由于不对外发行普通股,所以普通股股东不会因此遭受控制权的损失。
二、提高商业银行资本充足率的策略（一）分子策略：通过增加资本的方式完成1。
从银行外部筹措2.从银行内部筹措两种方式（二）分母策略：通过缩小分母来实现1。
通过降低风险加权总资产以及信用风险、市场风险和操作风险的资本要求。
2. 降低风险加权总资产：主要是减少风险权重较高的资产，增加风险权重较低的资产。
具体方法包括：（1）贷款出售或贷款证券化,即将已经发放的贷款卖出去；收回贷款，用以购买高质量的债券（国债）（2）尽量少发放高风险的贷款：在达到监管当局要求的情况下，采用巴塞尔协议三所规定的内部模型后高级计量法来分别计量信用风险、市场风险和操作风险。
二、商业银行资本筹集方式的选择银行在选择资本筹集方式是必须兼顾以下两个方面:1。
第二章_商业银行资本管理2
2．银行盈利规模的差异，使得未分配利润构 ．银行盈利规模的差异， 成资本的比例不同。 成资本的比例不同 。 中国农业银行盈利规 模最大， 模最大 ， 因此未分配利润占资本总量的比 例最高， 其次是中国建设银行， 例最高 ， 其次是中国建设银行 ， 中国工商 银行盈利规模最小， 未分配利润是负数。 银行盈利规模最小 ， 未分配利润是负数 。 但总体上我国商业银行盈利状况不理想， 但总体上我国商业银行盈利状况不理想 ， 资本的内部筹集能力很差。 资本的内部筹集能力很差。 3．在我国商业银行的资本构成中基本没有附 ． 属资本， 这必然影响资本总量的增加。 属资本 ， 这必然影响资本总量的增加 。 当 银行出现经营亏损时， 银行资本相应减少， 银行出现经营亏损时 ， 银行资本相应减少 ， 而又没有补充的渠道。 而又没有补充的渠道。
SG1 =（TA1-TA0）/TA0 = △TA/TA0
SG为银行资产增长率；TA为银行总资 SG为银行资产增长率；TA 为银行总资 为银行资产增长率 TA为银行资产的增加额 为银行资产的增加额。 产；△TA为银行资产的增加额。
SG1 = △TA/TA0 = △EC/EC0
式中△EC为银行股本增加额。 式中△EC为银行股本增加。 为银行股本增加额项
估计收入
目
出售 普通股 10 000 8 000 2 000 -2 000 700 1 300 -1 300 1.30元/股
出售 优先股 10 000 8 000 2 000 -2 000 700 1 300 160 1 140 1.43元/股
出售资本 票据 10 000 8 000 2 000 200 1 800 630 1 170 -1 170 1.46元/股
ROA（1-DR） （ ） SG1 = （ ） EC0=〔EC1-ROA（1-DR）TA1〕/TA1
第二章 商业银行资本管理
3、扣除： 商誉（无形资产） 对从事金融活动的附属机构的投资。
总结：《巴塞尔资本协议》对银 行资本的分类
核心资本：普通股
永久性非累积优先股
公开储备：留存盈余
资本盈余
子公司的少数股东权益（对于综合列
帐的银行持股公司）
附属资本：非公开储备
重估储备
普通准备金/普通呆账准备金
混合资本工具
次级长期债务
扣除： 两项 内容
三、我国商业银行资本金的构成
核心资本 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股权
附属资本 重估储备 一般准备 优先股 可转换债券 长期次级债务
3.从资本金包含的内容看，包括：
会计学意义上的资本：产权资本
商业银行中的资本：产权资本+债务资本
二、商业银行资本金的构成
由核心资本（或者叫做：一级资本、产权资 本）和附属资本（或者叫做：二级资本、债务资 本）组成。 1、核心资本——具有资本价值相对比较稳定的特 点。 股本（最重要的组成部分）：普通股、优先股
市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的
价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或
者一项负债可以被清偿的成交价格。
具体概念： 6、一般准备
——按上年贷款余额1％提取 的用于弥补银行尚未识别的与 风险资产相关的潜在损失。
具体概念：
7.五年及其以上的长期债券
商业银行发行并还本付 息的资本性债券，用来弥补 商业银行的资本金不足。
商业银行业务与经营：第2章 商业银行的资本管理[1]
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美国银行监管当局曾向社会公众建议帮 助判别银行资本充足程度的辅助性方法，它包 括八个方面的因素：管理质量；资产的流动性； 银行的历史收益及收益留存额；银行股东的情 况；营业费用；经营活动效率；存款的变化； 当地市场行情。 银行资本规模再加上以上因素，会帮助社 会公众对银行经营作出较为准确的判断。
资本总额（亿元）
资本构成： 实收资本 占资本% 资本公积 占资本% 盈余公积
93.37
68.09 72.92 0.16 0.17 11.51
128.12
82.17 64.14 22.94 17.91 18.10
37.68
19.46 51.62 15.72 41.72 1.25
160.32
57.07 35.60 92.70 57.82 5.16
5
《巴塞尔协议》的主要思想 商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资 产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高； 银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的 核心资本；协议签署国银行的最低资本限额为银行 风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的4%； 国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似的水 平
第二章 商业银行的资本管理
银行资本是银行稳健经营的基础
银行资本的性质与作用 银行资本的构成 资本充足与银行稳健 资本的筹集与管理
1
第一节 银行资本的性质与作用
银行业面临的主要风险 （1）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 （2）利率风险：金融市场利率的波动 （3）汇率风险：汇率的波动 （4）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性 （5）流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积 累的结果 保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一
商业银行学考试重点复习笔记——商业银行的资本管理
第二章商业银行的资本管理（重点）2.1 银行资本的性质与作用一、银行业面临的主要风险（简答）1.信用风险（=违约风险）银行的借款人或者交易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。
由于银行的借款人或交易对象的信用等级下降，使银行持有的相应资产贬值，也属于信用风险。
2.利率风险金融市场上利率的变动使银行在筹集或运用资金时可能遭受的损失就是利率风险。
主要表现为经济主体在筹集或运用资金时选择的时机或方式不当，从而不得不支付比一般水平更高的利息或收到比一般水平更低的收益。
3.汇率风险由于汇率的变动而使银行持有的资产和负债的实际价值发生变动可能带来的损失就是汇率风险。
进行涉外业务的银行，汇率风险无处不在。
4.经营风险银行在日常经营中由各种自然灾害、意外事故等引起的风险。
经营风险存在于银行的各种经营项目和业务环节中，它产生的根源大多与某种人为因素有关，从而决定了其多变性和不确定。
它具有突发性特征。
5.流动性风险流动性风险指商业银行掌握的可用于即时支付的流动性资产不足以满足支付需要，从而丧失清偿能力的可能性。
流动性风险经常是银行倒闭的直接原因，但实际情况往往是由于其他种类的风险长期隐藏、积累，最后以流动性风险的形式爆发出来。
二、银行资本的多种功能6.作为银行的缓冲器：资本可以吸收银行的经营亏损，保护银行的正常经营，以使银行的管理者能在一定的时间解决存在的问题，为银行避免破产提供了缓冲的余地。
因此，资本金又被称为旨在保护债权人，使债权人在面对风险时免遭损失的“缓冲器”。
7.作为银行正常经营前的启动资金资本为银行的注册、组织经营以及存款进入前的经营提供启动资金，诸如土地获得及建设办公楼或租用、安装设备等。
8.银行资本有助于树立公众对银行的信心，他向银行的债权人显示了银行的实力。
充足的资本令银行即使在紧缩时期也能满足市场的信贷需求，在客户看来，这是一种有力的保证。
9.银行资本为银行的扩张，银行新业务、新计划的开拓与发展提供资金。
第二章 商业银行的资本管理
• 优 点（1）普通股没有偿还期，商业 ）普通股没有偿还期，
银行不必考虑本金的偿付， 银行不必考虑本金的偿付，因而可以获得永 久使用的资金。同时， 久使用的资金。同时，普通股股息不是固定 的 （2）普通股是股票市场的主体，投资者 ）普通股是股票市场的主体， 众多且交易方便，出售比较容易， 众多且交易方便，出售比较容易，而且普通 股的收益率一般要高于优先股和债券的收益 因而比较容易被市场接受。（ 。（3 率，因而比较容易被市场接受。（3）发行 普通股使商业银行拥有众多的股东 （4）一 ） 般来说，银行的普通股股本越大， 般来说，银行的普通股股本越大，说明其对 债权人的保障程度越高， 债权人的保障程度越高，该商业银行也就越 容易以较低的成本获取资金。 容易以较低的成本获取资金。
资本充足与银行稳健
银行的资本充足性主要指银行资本的数量足已吸收可 银行的资本充足性主要指银行资本的数量足已吸收可 能发生的意外损失，使银行在遭受风险损失时不致破产。 能发生的意外损失，使银行在遭受风险损失时不致破产。 它包括数量充足和结构合理两个方面的内容。 它包括数量充足和结构合理两个方面的内容。 商业银行应当拥有足够的资本， 商业银行应当拥有足够的资本，不过商业银行的资本 也不是越多越好。首先，高资本量会有高资本成本， 也不是越多越好。首先，高资本量会有高资本成本，资本 的综合成本高于吸收存款的成本，会影响银行的盈利性； 的综合成本高于吸收存款的成本，会影响银行的盈利性； 其次，过高资本量反映银行可能失去了较多的投资机会， 其次，过高资本量反映银行可能失去了较多的投资机会， 缺乏吸收存款的能力以及收回贷款的能力。因此，对商业 缺乏吸收存款的能力以及收回贷款的能力。因此， 银行来讲，资本充足的确切含义是资本适度， 银行来讲，资本充足的确切含义是资本适度，而不是资本 多多益善。 多多益善。
商业银行第二章 资本金管理
Basel Ⅱ在中国的实施
第一阶段：2004年。中国银监会发布《商业银行资本
充足率管理办法》
达标时间2007年1月1日 分三类银行：资本充足、资本不足、资本严重不足 资产达到一定规模的银行单独计提市场风险资本
发行长期次级债券、可转债，上市或增资扩股等多种方式补充 资本 2004年国务院用450亿美元的外汇储备，补充中国银行、中国建 设银行资本，2005年用150亿美元补充工商银行资本，2008年注 资农业银行200亿美元 部分股份制商业银行通过发行次级债券筹集资本
银行名称
中国工商银行 中国建设银行 西班牙国际银行 中国银行 西班牙BBVA银 行
汇丰银行
93
89 40
汇丰银行
美国银行 花旗银行
219（7）
--147（9）
1396（3）
1592(1) 1319（4）
巴克莱银行 美国银行
全球1000家银行利润占比 （2007与2012）
第二节 银行资本充足性衡量
•为银行资本管理提供了余地 •调节资本结构，发挥财务杠杆效应
二、商业银行资本的构成
普通股 股本 （实收资本） 资本公积 未分配利润 次级债券
银 行 资 本 的 构 成
核心资本
优先股 资本盈余 留存收益
债务资本
附属资本 普通呆账准备
储备金 资产重估储备
银行的附属资本工具——次级债券
2004年1月,银监会发布了《关于将次级定期 债务计入附属资本的通知》：
三菱日联 美国银行
20917
18176 17158
工商银行
Santander 中国银行
663
585 562
巴克莱银行
建设银行
142
第二章 商业银行的资本管理
第二章商业银行的资本管理一、学习目标掌握商业银行资本的功能及构成、资本充足度的测算、商业银行资本筹集的方法以及资本支持资产增长模型，了解我国商业银行的资本现状及应该如何提高我国商业银行的资本充足度。
二、学习内容1、商业银行资本的功能2、资本充足与银行稳健3、商业银行资本管理4、我国商业银行的资本现状与分析三、本章重点与难点《巴塞尔协议》关于商业银行资本构成的规定以及资本充足度的测算；商业银行资本的内部和外部筹措途径及其比较；资本支持资产增长模型;我国商业银行资本现状分析第一节银行资本的性质与作用一、商业银行资本的定义商业银行资本是银行一切活动的基础商业银行持有或要求持有的用以承担风险敞口、业务损失等风险的资金，以保护存款人和一般债权人免遭损失。
二、商业银行资本的作用1.为商业银行注册、组建、开业和经营提供经营资金2.增强市场声誉，维持市场信心3.提供发展资金4.作为损失的缓冲5.满足银行监管部门的要求第二节商业银行资本的构成一、一般商业银行资本的构成1.普通股（common stock)2.优先股（preferred stock)3.溢价(surplus)4.未分配利润 (undivided profits)5.股本准备金(equity reserves)6.次级债券(subordinated debentures)7.附属机构的少数权益(minority interest in consolidated subsidiaries)8.股权承诺票据(equity commitment notes)二、《巴塞尔协议》关于资本构成的规定（一）核心资本（一级资本）1.内容权益资本（实收股本）普通股非累积优先股公开储备（留存收益）公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，例如股票发行溢价、未分配利润（凭国家自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备提取）和公积金等2.特征永久性；免税性；止损性（二）附属资本（二级资本）1.内容未公开储备该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机构所接受。
第二章商业银行资本管理
3．少数股东权益（Minority Interest）。对于合并列账的银行持股 公司来说，核心资本成分中还包括附 属银行公司的少数股东权益。
二、《巴塞尔协议》中商业银行的资本构成
(二）附属资本或二级资本（Supplementary Capital or Secondary Capital）是用于补充和 加强产权资本的，作为辅助性资本，其总额必须小 于核心资本。辅助资本主要由以下项目组成：
主要特征有：享受固定收益、优先获得分配、优 先获得公司剩余财产的清偿、无表决权。
非累积优先股是指股息当年结清不能累积发放的 优先股票。非累积优先股是相对累积优先股票而言 的。（永久的、非累积的优先股才可以视为核心资 本）
2．公开储备（Disclosed Reserve）。它是以公开形式 反映在资产负债表上的储备，包括资本盈余 （Capital Surplus，即股票的溢价）、留存盈余或未 分配利润（Retained Surplus or Undivided Profits）。二、《巴塞尔协议》中商业银行 Nhomakorabea资本构成
（一）商业银行核心资本的构成
1．永久的股东权益。包括按账面价值计算的普通股 （Common Stock）和非累积永久性优先股（Noncumulative Perpetual Preferred Stock）。
商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行 通过发行普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的 银行资本。它属于银行的外源资本
2、资产 是企业用于从事生产经营活动以投资者带来未来
经济利益的经济资源，出现在资产负债表的左侧， 归企业所有。企业的所谓法人财产权，就是指企业 对其控制的资产拥有的所有权。
3、商业银行的资本
商业银行资本管理理论与实务
程序包名称 Matplotlib量 化的主要特征 是可视化 NumPy
SciPy
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简介
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第二章 商业银行资本管理理论与实务
1.5 Python商业数据分析工具的下载
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发行优先股的利弊
优点：
股息固定，在银行收益大幅上升时可获得杠杆效应； 因不会稀释原有股东权益从而容易被原有股东接受； 可给银行带来长期稳定的资金来源。 弊端： 发行成本高；
因股息固定，在银行收益下降时会使普通股收益加 速下降。
发行次级长期债券的利弊
优点：
法定资本与经济资本的关系:经济资本的理 论是确定法定资本的基础，它的重要意义 在于，提出了银行吸收损失的最低数量资 本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大 限度保护存款人的利益 巴塞尔协议下的法定资本 ：只有一国银行 监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资 本金才成为法定资本金。法定资本金由权 益和负债的各部分组成
按资本性质划分
核心资本 银行股本；
从税后利润中提取的公开储备。
附属资本 未公开储备； 重估储备； 普通准备金或普通呆帐准备金； 带有债务性质的资本工具等
第二节 银行资本最佳量原理与资本 充足率
一、资本最佳量原理
资本最佳量是指银行资本数量必须超过金 融管理当局所规定的能够保障正常营业并 足以维持充分信誉的最低限度;同时，银行 现有资本或新增资本的构成，应该符合银 行总体经营目标或所需增加资本的具体目 的。
2、《巴塞尔新资本协议》的三大支柱 最低资本要求 金融监管（内部和外部） 市场约束（信息披露
2005年6月注资银河证券公司100亿元人民币； 2005年7月注资中国进出口银行50亿美元； 2005年8月注资申银万国证券公司25亿人民币另提 供贷款15亿人民币； 2005年8月注资国泰君安证券公司10亿人民币另提 供贷款15亿人民币； 2005年8月注资银河金融控股公司55亿元人民币； 2005年9月注资光大银行100亿元人民币。
发行次级长期债券的利弊 外源资本的策略选择
发行普通股的利弊
优点
可为银行带来长期稳定的资本来源； 因收益率高容易被市场接受； 通过扩大股东数量和范围而达到提升银行知名度和扩大客户群 的目的； 有助于市场树立对银行的信心，增强银行筹资能力。 弊端 成本较高；普通股的交易费用因税后列支而一般高于其他外源 资本形式 面临着银行股东因银行净收入增加而要求增发红利的压力 稀释了原有股东的权益。当银行增发普通股时，大股东因面临 失去控股地位而进行阻碍
第三节 银行资本的补充
内源资本的优点
成本低，免发行费，是最便宜的资本金来源 不会影响现有股东的控制权和收益 风险小，不受外部市场波动的影响 免交所得税
受资产利润率和股东分红比率要求的压力，以 及自身规模的限制
二、外源资本策略
外源资本的利弊 发行普通股的利弊 发行优先股的利弊
划分资本
核心资本
银行股本 从税后利润中提取的公开储备。
附属资本 未公开储备； 重估储备； 普通准备金或普通呆帐准备金； 带有债务性质的资本工具等
2、资本充足率的测算方法（1）总量比例法 ⊿资本/总存款 >10% 优点：简单、明了。 缺点：没有考虑到银行损失主要来之于资运用方 面。 ⊿资本/总资产 > 7% 优点：简单、明了，且考虑了银行资本与 资产 运用的风险之间的联系。 缺点：忽略了资产组合风险的差异
发行普通股和永久性非累积优先股补充核心资本的 不足，维护资本的稳定。
三、资产结构调整与风险控制策略
调整资产结构能调整资本充足率和银行的收益 率。
信贷资产的风险是客观的。 不同程度的风险要求不同量的资本准备。 资本充足率是资本对加权风险资产总量而言的。
不同风险程度的资产的占比影响加权风险资产总量， 从而影响资本充足率。 调整资产结构能调整资本充足率和银行收益率。
3）巴塞尔协议（Basel Accord) 适量资本要求(1988年) 基本思想：适量资本的确定应以吸收银行表内、表外可能产生的 损失为基础，资本数量应与资产风险的程度相对应
资本充足率的测定公式 资本总额=核心资本+附属资本 风险资产总额=表内风险资产总额+表外风险资产总额 =∑表内资产×风险权重+∑表外项目×信 用转换系数×相应表内资产的风险权重
资本/风险资产> 20%-16% （风险资产=总 资产-现金资产-同业拆借-政府证券） 优点： 考虑了资产组合的风险,便于操做 缺点：风 险资产的划分过于粗略 对风险测算的精 确度不高
（2）风险分类比率法 纽约联储风险分类法 的适量资本要求： ⊿无风险资产 (riskless assets) x 0% ⊿低风险资产(minimum-risk assets) x 5% ⊿组合资产（portfolio assets) x 12% ⊿次级资产（substandard assets) x 20% ⊿可疑资产(doubtfull assets) x 50% ⊿ 固定资产和损失资产 （fixed & lost assets) x100%
四、我国商业银行的资本（一）我国商业 银行的资本构成分析 1、核心资本： 实收资本：投资人的实际 投资 资本公积：股票发行溢价，资产重估 升值 盈余公积： 未分配利润： 2、附属资本： 款呆帐准备金；坏帐准备； 投资风险准备金；5年以上的长期债券
附：中央汇金投资有限责任公司 简称汇金公司， 是中国目前最大的金融投资公司，2003年12月16 日注册成立，注册资金3724.65亿元人民币，性质 为国有独资。 投资记录 2003年12月注资中国银行225亿美元； 2003年12月注资中国建设银行200亿美元； 2003年12月注资建银投资公司25亿美元； 2004年6月注资交通银行30亿人民币； 2005年4月注资中国工商银行150亿美元
第二章 商业银行资本管 理
第一节 银行资本构成
一、资本对银行经营管理的意义 经营性功能 保护功能 管理功能 二、资本的构成含义 1、商业银行会计资本 2、商业银行经济资本 3、商业银行法定资本
各种银行资本金概念之间的关系
法定资本与会计资本的关系 法定银行资本的设计主要是保护存款人的 利益和信心。 法定银行资本的定义比会计银行资本的定 义广泛。 会计资本构成法定资本的最重要组成部分 即核心资本
(一)资本数量的充足性
资本数量的充足性受银行经营规模和金融 部门管理规定等因素影响,我们很难对其适 度性进行界定。一般而言，金融当局所规 定的开业许可额是最低限额,管理当局从维 护银行的安全和银行体系的稳定出发来要 求资本数量。
(二)资本结构的合理性
资本结构的合理性是指普通股、优先股、 留存盈余、债务资本等应在资本总额中占 有合理的比重。以尽可能降低商业银行的 经营成本与经营风险，增强经营管理与进 一步筹资的灵活性。
二、影响资本最佳量的因素 银行的经营规模和资产负债结构 银行的经营作风和经营管理能力 整个国家和所在地区的经济形势 社会公众对银行信誉的看法 政府经济政策及其有关规定
三、《巴塞尔协议》与资本充足率 1、《巴塞尔协议》的基本内容 划分资本 规定资产的风险权重 规定商业银行资本充足率的最低标准 过渡期安排 2、资本充足率的测算方法
（二）《巴塞尔新资本协议》 《巴塞尔新资本协议》的三大支柱
《巴塞尔新资本协议》有关资本充足率计 算 过渡期安排
1、《巴塞尔新资本协议》产生的背景 一是商业银行内部风险管理系统优于1988年的巴塞 尔协议，许多商业银行认为现有的分类不足以涵盖 银行众多的风险种类； 二是金融创新产生了许多1988年巴塞尔协议计量框 架以外的风险； 另外，1997年的巴塞尔原则只定位于银行风险管理 的基本原则，缺乏可操作性。
成本较低； 可发挥财务杠杆效应； 利息可免税； 不会稀释股东权益。 弊端 市场接受程度不如普通股； 本息偿还具有强制性，存在流动性压力，加大银行 的债务风险； 银行的损失不能以债务资本来抵消； 高财务杠率导致股东收益率不稳定
外源资本的策略选择
外源资本的策略选择的两个要求 监管当局的监管要求； 股东价值最大化。 外源资本的策略的具体选择 发行次级长期债券补充资本的及时性和灵活性；