第5章审计查询工具的应用
审计基础讲义 第五章 审计报告
九、形成审计意见前的工作
1. 获取充分、适当的审计证据 2.判断未更正错报单独或汇总起来是否构成重大错报 3.评价财务报表是否合法 4.评价财务报表是否公允
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十、关注管理层判断是否存在的偏向
1.自利性的会计政策的选择 2.管理层对注册会计师在审计期间提请其注意的错报进行选择性更正。 3.管理层在作出会计估计时可能存在偏向。
注册会计师责任：审计师应当在审计报告中清楚地表达对财务报表的意见,并对出具的 审计报告负责。
【例题—单选题】 下列关于财务报表审计的说法错误的是( )。 A.审计可以有效满足财务报表预期使用者的要求 B.审计的目的是增加财务报表预期使用者对财务报表的信任程度； C.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性； D.审计涉及为财务报表预期使用利用相关信息提供建议。
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离的预期。
七、增加关键审计事项注意事项
在审计报告中增加关键审计事项并非注册会计师就单一事项单独发表意见 沟通关键审计事项不能代替管理层按照适用的财务报告编制基础在财务报表中作出的 披露 导致发表非无保留意见的事项和与持续经营相关的重大不确定性优先于关键审计事项 关键审计事项优先于强调事项和其他事项
八、责任界定
治理层责任：审核或监督企业的重大会计政策、审核或监督企业财务报告和披露程序、 审核或监督与财务报告相关的企业内部控制、组织和领导企业内部审计、审核和批准企业的 财务报告和相关信息披露、聘任和解聘负责企业外部审计的审计师并与其进行沟通等。
项目4审计查询工具应用(精)
例：查询银行存款二级科目2005年1月至2005年12月的信息
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第一节
二、多重余额表查询
操作步骤：
1、选择菜单“账表——多重余额表”。 2、选择查看方式（标准、横排、多月竖排和多年度查 看方式） ，选择查看方向（“借方”和“贷方”）。 3、输入查看科目代码及科目长度。 4、点击“刷新”按钮。
表示查询某一字段内容为空的记录 表示查询某一字段内容不空的记录 表示查询某一字段长度为多少的记录 表示查询符合某一区间的记录。区间用“-”号分隔，区间内容包括起止时间。 表示查询指定月份的记录 表示查询指定科目级次的记录 表示指定字段的内容与值完全相等，即等式的左右两边完全相等
＞、＞＝、＜ ＜＝、＜＞
操作方法：
利用抽样向导进行抽样（根据向导提示内容进行相应的设置与选择 ）
返回
3、停走抽样
停走抽样：是固定样本量抽样的一种特殊形式，是以预期总 体误差为零开始，通过边抽样边评价来完成抽样审计工作。 当审计人员观察到零个或预先规定的错误个数发生时，即 可停止继续抽样。 适用范围：适用在审计人员估计会计错误为低错误率时使用， 因为如果在此时使用固定样本量属性抽样将产生大的样本 容量，会降低审计效率。 停走抽样参数设置： 1、可靠性 （软件中可供选择的有90%、95%、97.5%） 2、估计的错误率（原则上讲应取1％~3％） 3、估计的错误数（范围为0~30）。
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第一节
第二节 科目查询与凭证查询
一、科目查询 二、明细账查询 三、凭证查询 四、金额查询
返回目录
一、科目查询
功能 可查看某科目或全部科目的科目 类别、余额方向、年初余额、本 年发生额和期末余额等信息。也 可导出Excel的科目信息文件 。
中职教育-《审计信息化》课件：第5章 审计信息化软件与工具(陈伟 主编 高教版).ppt
《审计信息化》
5-16
审计软件分类
审计作业软件 审计管理软件 其他审计软件
《审计信息化》
5-17
国内外主要审计软件介绍
现场审计实施系统 电子数据审计模拟实验室软件 IDEA ACL 国外其它审计软件概述
《审计信息化》
5-18
现场审计实施系统
《审计信息化》
5-19
现场审计实施系统
电子表格软件简介 Microsoft Excel简介 金山WPS表格简介
《审计信息化》
5-4
电子表格软件简介
《审计信息化》
5-5
Microsoft Excel简介
Excel概述 Excel的主要版本发展历程 Excel 2007与电子数据审计相关的功能
《审计信息化》
5-6
金山WPS表格简介
《审计信息化》
5-25
国外其它审计软件概述
▪ Horwath 公司开发的审计软件 ▪ AutoAudit for windows ▪ TeamMate ▪ Pentana公司开发的审计软件
《审计信息化》
5-26
国内外审计软件功能比较
《审计信息化》
5-27
本章小结
《审计信息化》
5-28
思考题Leabharlann 什么是审计软件？列举你所知道的国内外审计软件。 电子表格软件对开展电子数据审计有何作用？如何
关的主要功能
《审计信息化》
5-13
SQL Server 2008与电子数据审计相关的主要功能 数据导入和导出
《审计信息化》
5-14
SQL Server 2008与电子数据审计相关的主要功能 数据查询分析
《审计信息化》
5-15
《审计》第五章 财务报表的审计目标与审计过程
第二节 管理层、治理层和注册会计师对 财务报表的责任
一、管理层和治理层的责任
（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使 其实现公允反映（如适用）；
（1）对财务报表整体是否不存在由舞弊或错误导致的重 大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否 在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计 意见；
（2）按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具 审计报告，并与管理层和治理层沟通。
第一节 审计目的与注册会计师的总体目标
几个概念 1.注册会计师 2.财务报表 3.适用的财务报告编制基础 4.错报 5.合理保证 6.审计准则 7.审计意见 8.管理层和治理层
第二节 管理层、治理层和注册会计师对 财务报表的责任
一、管理层和治理层的责任 二、注册会计师的责任 三、管理层、治理层责任和注册会计师
责任的关系
第二节 管理层、治理层和注册会计师对 财务报表的责任
一、管理层和治理层的责任
治理层的责任包括监督财务报告过程。
财务报表是由被审计单位管理层在治理层的监督 下编制的。审计准则不对管理层或治理层设定责 任，也不超越法律法规对管理层或治理层责任作 出的规定。
（2）治理层的监督包括考虑管理层凌驾于控制之上或对 财务报告过程施加其他不当影响的可能性，例如，管理 层为了影响分析师对被审计单位业绩和盈利能力的看法 而操纵利润。
1. 发现错误和舞弊的责任
在财务报表审计中，CPA对舞弊的责任在于：
（1）在按照审计准则的规定执行审计工作时，注册会计师 有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报获取合理保证。
审计工作中的技术工具和软件应用
审计工作中的技术工具和软件应用随着信息技术的飞速发展和广泛应用，技术工具和软件在审计工作中发挥着越来越重要的作用。
本文将探讨审计工作中常见的技术工具和软件应用，并分析其在提高审计效率、准确性和可靠性方面所起到的作用。
一、数据分析工具的应用在审计工作中，数据分析是一项不可或缺的工作内容。
传统的手工分析方式耗时费力，而现代审计已经借助各种数据分析工具实现了快速、准确、全面的数据分析。
比如，审计人员可以利用数据分析软件对企业财务数据进行大规模的筛查和比较，以便发现潜在的异常和风险。
同时，数据分析工具还可以帮助审计人员进行趋势分析、比较分析和模型分析，以发现异常和异常模式，提高审计发现风险的准确性和及时性。
二、审计管理软件的应用为了提高审计工作的管理效率和准确性，许多机构和企业采用了专门的审计管理软件。
审计管理软件可以帮助审计人员进行任务分配、进度跟踪、文档管理、报告生成等工作。
通过这些软件的使用，审计人员可以更好地协作，提高工作效率和准确性。
另外，审计管理软件还可以帮助审计机构进行资源管理和风险评估，提高审计工作的整体管理水平。
三、远程审计工具的应用随着信息技术的发展，远程办公已经成为一种趋势。
在审计工作中，远程审计工具的应用也越来越普遍。
审计人员可以利用远程审计软件对企业的系统进行远程访问和检查，从而减少时间和经济成本，提高工作效率。
另外，远程审计工具还可以帮助审计人员进行在线沟通和协作，提高工作效率和准确性。
四、风险评估软件的应用在审计工作中，风险评估是一项至关重要的工作。
传统的风险评估方式依赖于人工判断和经验，容易受到主观因素的干扰。
而风险评估软件的应用可以帮助审计人员进行风险识别、评估和管理。
这些软件可以根据企业的历史数据和相关指标，利用风险模型进行风险评估和预测，提供科学的决策依据，提高风险评估的准确性和可靠性。
五、人工智能技术在审计中的应用人工智能技术在各行各业都有广泛的应用，审计行业也不例外。
审计师行业中的审计技术与工具应用
审计师行业中的审计技术与工具应用随着经济的发展和市场的竞争加剧，企业的财务状况和财务信息的真实性成为重要关注的焦点。
为保障投资者的合法权益和市场的健康运行，审计师作为独立的第三方机构，负责对企业财务信息进行审核和评估。
而在审计师行业中，审计技术和工具的应用成为提高审计质量和效率的重要手段。
本文将探讨审计师行业中的审计技术与工具的应用情况。
一、数据分析技术的应用数据分析技术是近年来快速发展的一项技术，它借助计算机和相关软件，对大量的数据进行处理和分析，以发现数据背后的规律和异常情况。
在审计师行业中，数据分析技术的应用已经逐渐成为常态。
审计师通过数据分析技术，可以将庞大的数据进行加工和处理，帮助审计师事务所及其客户快速了解企业的财务状况和经营情况。
例如，审计师可以通过现代审计软件对企业的财务数据进行全面的分析和比对，检查账目的准确性和合规性，提高审计的准确度和效率。
二、人工智能技术的应用人工智能技术是近年来备受关注和研究的热门领域。
在审计师行业中，人工智能技术的应用也开始发挥重要作用。
通过人工智能技术，审计师可以构建智能化的审计系统，自动化地完成一些重复性和繁琐的审计工作，提高审计师的工作效率。
同时，人工智能技术还可以通过数据挖掘和模式识别等手段，帮助审计师快速发现企业财务数据中的异常和风险，提高审计的准确性和全面性。
三、远程审计技术的应用随着信息技术的发展和普及，远程审计技术逐渐成为审计师行业的重要趋势。
远程审计技术通过网络和视频会议等工具，实现审计师对企业财务信息的实时监控和远程审计。
这种方式不仅减少了审计师的出差成本，提高了审计师的工作效率，还可以快速响应客户的需求，提供更好的服务。
例如，在国际审计中，远程审计技术已经被广泛应用，帮助审计师跨越地域和语言的限制，全面了解和评估企业的财务信息。
四、区块链技术的应用区块链技术是一种去中心化的分布式账本技术，能够确保数据的透明性、安全性和不可篡改性。
数据库审计工具及应用
数据库审计工具及应用数据库审计工具是一种用于监控和记录数据库系统操作的工具。
它通过收集关键信息、触发警报、生成审计报告等方式，帮助组织确保数据库的合规性、安全性和可靠性。
数据库审计工具的应用广泛，主要包括以下几个方面：1. 合规性监测：数据库审计工具可以跟踪和记录用户对敏感数据的访问和操作，确保组织的数据库操作符合法规和合规要求。
它可以识别未经授权的访问、异常活动和违反安全策略的行为，并及时触发警报通知管理员。
2. 安全防护：数据库审计工具可以监测数据库的入侵和未授权访问，防止恶意攻击和数据泄露。
它可以检测SQL注入、数据篡改、拒绝服务等安全风险，并提供实时报警和行为分析，帮助管理员及时采取措施保护数据库。
3. 性能优化：数据库审计工具可以收集和分析数据库的性能数据，识别潜在的性能问题和瓶颈，并提供数据可视化和报告，帮助管理员优化数据库的配置和调整系统参数，提升数据库的性能和响应速度。
4. 历史数据分析：数据库审计工具可以记录和存储数据库的操作日志和历史数据，提供强大的查询和分析能力，帮助管理员了解数据库的变化和趋势。
它可以用于查找特定的操作记录、查看数据更改历史、分析用户活动等，为组织的决策和业务分析提供支持。
5. 故障排查：数据库审计工具可以帮助管理员快速定位和解决数据库的故障和异常问题。
它可以记录和跟踪数据库的错误和警告信息，提供实时监控和告警功能，及时通知管理员并提供故障排查的指导，减少故障对数据库的影响。
在实际应用中，数据库审计工具可以与其他安全工具和系统集成，共同构建完善的安全防护体系。
例如，与入侵检测系统（IDS）结合，可以及时发现和响应数据库的攻击；与安全信息和事件管理系统（SIEM）集成，可以实现对数据库安全事件的全面管理和分析。
目前市场上有很多成熟的数据库审计工具，如IBM Security Guardium，Oracle Audit Vault and Database Firewall，Imperva SecureSphere，McAfee Database Security等。
现代审计技术与工具的应用
现代审计技术与工具的应用随着经济的发展和商业活动的复杂性增加，审计在保证财务信息可靠性和促进经济健康发展方面扮演着至关重要的角色。
在过去的几十年里，现代审计技术与工具的应用取得了长足的发展，为审计工作提供了更高效、准确和可靠的支持。
本文将介绍几种常见的现代审计技术和工具，并探讨它们在审计实践中的应用。
一、数据分析工具数据分析是现代审计中的重要环节，它通过对大量的数据进行收集、整理、分析和解释，帮助审计人员发现异常情况和潜在风险。
数据分析工具的应用使得审计人员能够更好地处理庞大的数据，并从中获取有用的信息。
常见的数据分析工具包括ACL、IDEA和Excel等，它们可以帮助审计人员进行数据抽样、数据筛选、数据比较和数据可视化等操作，提供可靠的数据支持和决策依据。
二、人工智能技术人工智能技术在各行各业都得到了广泛的应用，审计领域也不例外。
人工智能技术能够通过模拟人类智能的方式进行数据分析和判断，大大提高了审计工作的效率和准确性。
例如，人工智能可以通过学习和训练来自动发现与识别财务报表中的异常情况和欺诈行为，减少审计人员的工作量和错误率。
此外，人工智能还可以利用自然语言处理技术对大量的文本信息进行分析和分类，提供有效的审计建议和预警机制。
三、远程审计工具随着信息技术的快速发展，远程审计工具的应用成为现代审计的新趋势。
远程审计工具可以帮助审计人员在不受地域限制的情况下进行审计工作，提高了审计工作的灵活性和效率。
例如，远程审计工具可以通过云计算平台实现对远程服务器的实时监控和数据采集，减少了人工采集数据的工作量和误差。
此外，远程审计工具还可以通过视频会议系统实现审计人员与被审计单位之间的远程交流和合作，提高了审计的沟通和协调效果。
四、预测分析技术预测分析技术是现代审计中的一项重要工具，它通过利用历史数据和统计模型来进行趋势分析和风险预测，帮助审计人员对未来的经营状况和财务风险进行评估。
预测分析技术可以帮助审计人员快速准确地识别潜在的业务风险和公司治理问题，为决策者提供及时的预警和建议。
审计程序中的软件工具与技术
审计程序中的软件工具与技术审计是一项重要的工作，它有助于确保企业的财务信息的准确性和可靠性。
审计程序主要是指在进行审计工作时所采用的一系列步骤和方法。
随着科技的发展，软件工具和技术在审计程序中的应用逐渐增多，对提高审计效率和准确性起到了积极的作用。
本文将探讨审计程序中常用的软件工具与技术，包括数据分析工具、审计文档管理系统和数据挖掘技术。
1. 数据分析工具数据分析工具是审计过程中常用的一种软件工具，它可以帮助审计人员更快速、更准确地对大量数据进行分析和处理。
常见的数据分析工具有Excel和ACL等。
通过这些工具，审计人员可以轻松地对财务数据、业务数据等进行分类、汇总和分析，快速地找出异常和错误，减少了人工操作的出错概率，提高了审计工作的效率。
2. 审计文档管理系统审计文档管理系统是指采用信息技术手段对审计过程中产生的各种文档进行管理和存档的系统。
它可以帮助审计人员更好地组织和管理审计相关的文档，包括审计计划、报告、备忘录等。
通过审计文档管理系统，审计人员可以更加方便地查找和获取需要的文档，提高了审计工作的效率和准确性。
3. 数据挖掘技术数据挖掘技术在审计程序中的应用越来越广泛。
通过数据挖掘技术，审计人员可以从大量数据中发现潜在的关联和模式，有助于识别潜在的风险和异常情况。
例如，在进行财务审计时，可以通过数据挖掘技术来识别可能存在的虚假交易或内部欺诈行为。
数据挖掘技术的应用可以帮助审计人员更加全面和深入地了解被审计单位的情况，提高了审计工作的准确性和全面性。
总结起来，审计程序中的软件工具与技术为审计工作提供了便利和支持。
数据分析工具可以帮助审计人员更快速、更准确地分析和处理大量数据；审计文档管理系统可以提高审计文档的组织和管理效率；数据挖掘技术则可以帮助审计人员发现潜在的风险和异常情况。
这些软件工具和技术的应用，使得审计工作更加高效、精确，并对提高审计质量起到了积极的作用。
随着科技的不断发展，相信软件工具和技术在审计程序中的应用会越来越广泛。
审计实习总结学习利用工具提升工作效能
审计实习总结学习利用工具提升工作效能审计实习总结：学习利用工具提升工作效能一、引言在我的审计实习期间，通过学习和应用各种工具，我成功提升了工作效能。
本文将重点介绍我在实习中所学习的工具，并阐述这些工具如何帮助我更高效地完成审计工作。
二、审计工具的学习与应用1. 数据分析工具数据分析在审计工作中起着至关重要的作用。
我通过学习并熟练掌握了诸如Microsoft Excel和ACL等工具，有效地利用数据分析功能，提高了审计过程的准确性和效率。
a) Excel：通过应用Excel的数据筛选、排序和透视表等功能，我能够从大量数据中迅速提取关键信息和发现异常情况。
此外，结合Excel的宏功能，我能够自动化执行重复性任务，节约了大量时间和精力。
b) ACL：ACL是一款常用的专业数据分析工具，我通过系统学习与实践，掌握了其功能和操作技巧。
借助ACL的数据导入、数据分析脚本和可视化分析等功能，我能够更深入地分析和评估审计对象的风险，发现潜在的问题，并提出相应的建议。
2. 文档管理工具审计工作涉及大量的文档处理和管理，因此合理利用文档管理工具可以提高工作效率和准确性。
我主要学习和运用了Microsoft SharePoint 和Google Drive等工具。
a) SharePoint：通过搭建和维护一个审计文件的在线共享平台，我能够方便地与团队成员合作，实时查看和更新审计文件。
此外，通过设置权限控制和版本管理，我能够确保文件的安全性和可追溯性。
b) Google Drive：Google Drive是一款云存储服务工具，我利用它来备份和共享重要的审计数据和文件。
借助其在线协作功能，我与团队成员可以同时编辑和讨论文件，极大地提高了协作效率。
3. 项目管理工具在实习中，我学习并应用了项目管理工具，如Microsoft Project和Trello，帮助我更好地组织和跟踪项目进展。
a) Microsoft Project：通过使用Microsoft Project，我能够创建项目计划、安排任务和资源，以及跟踪进展和成本。
审计师如何进行审计技术与工具应用
审计师如何进行审计技术与工具应用在当今快速变化的商业环境中，审计师扮演着至关重要的角色，他们负责确保企业的财务报告准确无误，提供可靠的信息给利益相关者。
为了更好地履行职责，审计师需要掌握并灵活运用各种审计技术和工具。
本文将探讨审计师如何进行审计技术与工具应用的方法和有效实践。
一、数据分析工具的应用数据分析工具是审计师进行审计工作必不可少的利器。
通过利用数据分析工具，审计师可以从大量数据中提取有用的信息，帮助他们发现潜在的风险和异常情况。
常用的数据分析工具包括Excel、ACL等。
在使用数据分析工具时，审计师应遵循以下步骤：1.确定审计目标：明确审计目标，并根据目标筛选出需要分析的数据集。
2.数据准备和清洗：对数据进行清洗和整理，确保数据的一致性和准确性。
3.选择适当的分析方法：根据审计目标选择适当的数据分析方法，如趋势分析、比例分析等。
4.分析结果的解读：对分析结果进行解读和验证，确保分析结果的可靠性和准确性。
5.形成审计结论：根据数据分析结果形成审计结论，并提供相关的建议和改进措施。
二、风险评估工具的应用风险评估是审计工作中的重要环节，通过对企业的内部控制系统进行评估，可以帮助审计师确定重点审计领域，减轻审计风险。
在风险评估过程中，审计师可以运用一些风险评估工具，如风险矩阵、风险调查问卷等。
使用风险评估工具的步骤如下：1.明确评估目标：明确评估目标，根据企业的特点和需求选择合适的风险评估工具。
2.确定评估指标：根据评估目标确定相应的评估指标，并进行权重的分配。
3.收集相关信息：收集与评估指标相关的信息，如内部控制政策、审计报告等。
4.评估风险水平：根据评估指标和收集的信息对风险水平进行评估，并将结果记录在风险矩阵中。
5.制定应对策略：根据评估结果制定相应的应对策略，包括改善内部控制和加强审计领域的监管。
三、远程审计工具的应用随着信息技术的发展，审计工作也出现了新的变革。
远程审计工具的应用使得审计师可以通过互联网远程访问和控制审计对象，提高审计效率和准确性。
审计师行业工作中的信息技术与审计工具
审计师行业工作中的信息技术与审计工具信息技术的快速发展对各个工作领域产生了深远的影响，审计师行业也不例外。
信息技术的广泛应用为审计师提供了更高效、准确和可靠的审计工作方法与工具。
本文将探讨审计师行业工作中的信息技术与审计工具的应用。
一、信息技术在审计师工作中的重要性信息技术在审计师行业中的重要性不可忽视。
首先，信息技术的应用使得审计师能够更加全面和系统地获取审计对象的信息，提高了审计的准确性和可信度。
其次，信息技术的发展使得审计师能够更好地收集和分析大量数据，提升了审计的效率和质量。
此外，信息技术的应用还使得审计师能够更好地与客户沟通和合作，缩短了审计周期，提高了审计的满意度。
二、信息技术在审计工具中的应用1. 数据分析工具数据分析工具是信息技术应用于审计领域的重要工具之一。
数据分析工具能够自动提取、清洗和转换大数据，通过数据挖掘和分析，揭示审计对象的潜在问题和风险。
审计师可以利用数据分析工具对审计对象的财务报表、账户、交易、存货等日常业务数据进行统计和分析，以便发现异常情况和潜在的问题。
2. 电子化审计工作底稿电子化审计工作底稿是信息技术在审计工具中的又一重要应用。
传统的审计工作底稿通常以纸质形式存在，需要审计师手工填写和整理，工作效率较低。
而电子化审计工作底稿则使得审计师可以通过电脑软件进行填写、存储和查询，大大提高了审计工作的效率和可追溯性。
审计师可以根据需要自行编制模板和表格，通过电子化的方式进行审计程序和工作步骤的记录和管理。
3. 远程审计工具随着信息技术快速发展，远程审计工具的应用也得到了广泛应用。
远程审计工具使得审计师不再受地域限制，可以通过网络和远程连接方式进行远程审计，从而降低了审计成本和时间。
通过远程审计工具，审计师可以对审计对象的系统、数据和文件进行远程访问、检查和采集，实现了便捷的审计操作。
三、信息技术与审计工具的挑战与应对虽然信息技术与审计工具为审计师工作带来了诸多便利，但也面临一些挑战。
审计师行业工作中的信息技术与审计工具
审计师行业工作中的信息技术与审计工具在审计师的日常工作中，信息技术和审计工具已经成为必不可少的辅助工具。
信息技术的发展为审计师提供了更加高效和准确的工作方式，而审计工具则能够进一步提高审计工作的效率和质量。
本文将从信息技术的应用、审计工具的使用以及这些新技术带来的挑战三个方面来探讨审计师行业工作中的信息技术与审计工具。
一、信息技术的应用信息技术的应用给审计师带来了很多便利。
首先，审计师可以通过互联网和数据库来获取公司的财务信息和业务数据，无需再亲自前往公司取得纸质报表。
这极大地提高了审计师的工作效率，同时也减少了错误和遗漏的可能性。
其次，信息技术还使得审计师可以使用数据分析软件来对大量的财务数据进行分析。
通过数据分析，审计师能够更好地发现异常情况和潜在风险，提高审计发现的准确性和全面性。
此外，信息技术的另一个重要应用是通过电子邮件和视频会议的方式与客户进行沟通。
审计师可以通过远程沟通的方式，在不同的地点和时间与客户交流，减少了沟通的时间和成本，也提高了沟通的效率。
二、审计工具的使用审计工具是一种辅助审计员进行工作的软硬件设备。
它的使用可以帮助审计员更好地完成工作，提高审计工作的效率和质量。
首先，审计工具可以帮助审计师进行财务数据的采集和整理。
通过使用审计软件，审计师可以自动地从客户的财务系统中提取数据，并对数据进行分类和整理。
这样，审计师就可以更加专注于对数据的分析和判别，提高审计的质量。
其次，审计工具还可以帮助审计师进行财务报表的编制和分析。
审计软件可以自动生成财务报表，并进行多维度的分析，帮助审计师更好地理解和解读财务数据，发现异常情况和风险。
此外，审计工具还包括风险评估和内部控制评估工具。
通过使用这些工具，审计师可以对客户的风险和内部控制体系进行评估，识别可能存在的风险并提出改进建议。
三、新技术带来的挑战尽管信息技术和审计工具在审计师的工作中起到了积极的作用，但是也带来了一些挑战。
首先，信息技术的应用让审计师面临着海量数据的处理。
信息安全审计与检测工具介绍与使用
信息安全审计与检测工具介绍与使用信息安全在当今网络时代变得尤为重要。
为了保障个人、组织和国家的信息安全，信息安全审计与检测工具应运而生。
这些工具能够帮助我们检测和预防可能的安全漏洞，提高信息系统的安全性。
本文将介绍几种常见的信息安全审计与检测工具，并简要说明它们的使用方法。
一、漏洞扫描工具漏洞扫描工具是检测系统和应用程序中存在的安全漏洞的工具，常见的漏洞扫描工具有Nessus、OpenVAS、acunetix等。
这些工具可以扫描网络设备、操作系统、应用程序等方面的漏洞，并提供详细的报告。
使用漏洞扫描工具的步骤如下：1. 安装并配置工具：根据工具提供的指引，下载并安装相应的工具，并完成必要的配置，如设置扫描的IP范围。
2. 扫描目标：选择要扫描的目标，可以是单个主机或整个网络，并启动扫描。
3. 分析扫描结果：工具完成扫描后，分析生成的报告，了解系统和应用程序中存在的安全漏洞，并采取相应的措施进行修复。
二、入侵检测系统（IDS）入侵检测系统是一种监测网络流量的安全设备，用于检测不正常的网络活动，并发出警报或采取措施进行阻断。
常见的入侵检测系统包括Snort和Suricata。
使用入侵检测系统的步骤如下：1. 安装并配置系统：下载并安装入侵检测系统的软件，并完成必要的配置，如定义规则和监测的网络接口。
2. 监测网络流量：启动入侵检测系统，让其持续监测网络流量。
系统将根据定义的规则，检测出可能的入侵行为。
3. 警报和响应：当入侵检测系统发现可疑的网络活动时，会发出警报。
管理员需要及时响应并采取措施，例如阻断恶意IP地址或修改防火墙规则。
三、日志审计工具日志审计工具用于收集、存储和分析系统、应用程序和设备日志，以发现安全事件。
常见的日志审计工具包括ELK Stack（Elasticsearch, Logstash, Kibana）和Splunk。
使用日志审计工具的步骤如下：1. 配置日志收集：在需要进行审计的系统、应用程序和设备上，配置将日志发送到中央日志服务器的机制。
审计报告查询
审计报告查询1. 引言审计报告查询是指用户可以通过特定的途径、工具或系统来获取对应的审计报告，以了解被审计实体的财务状况、合规性和风险控制等方面的情况。
审计报告查询对于提高信息的透明度、提供决策依据具有重要意义。
2. 审计报告查询的意义审计报告查询的主要意义在于：•为投资者、股东、债权人等利益相关方提供了解被审计实体的财务健康状况和风险情况的途径，提供决策参考；•增加了对被审计实体的监督力度，促使企业更加规范经营，提高财务透明度；•为监管部门提供了对企业履行法定职责的监督手段；•有利于识别和防范财务舞弊等违法行为，保护利益相关方的合法权益。
3. 审计报告查询方式审计报告查询可以通过以下几种方式进行：3.1 公司官网大多数上市公司和大型企业都在其官网上提供审计报告查询的功能。
用户可以通过访问公司官方网站，在财务报告或者公司年报等板块进行在线查询。
3.2 证券交易所网站在证券交易所网站上，用户可以通过公司股票代码或名称进行审计报告查询。
证券交易所通常会将上市公司的定期报告和年度报告公开披露，其中包括审计报告。
3.3 会计师事务所官网用户还可以通过访问会计师事务所的官方网站，查询特定企业的审计报告。
一般情况下，会计师事务所会在官方网站上提供有关审计报告的搜索功能。
3.4 互联网金融信息服务平台一些互联网金融信息服务平台可以提供审计报告的查询功能。
用户可以在平台上搜索相应的企业名称或相关关键词，查找到对应的审计报告。
4. 审计报告查询注意事项在进行审计报告查询时，需要注意以下几点：•需要选择官方渠道查询，避免使用非官方、未经验证的平台；•需要确认查询结果的时效性，确保所查询到的为最新的审计报告；•需要核实所查询到的审计报告与企业的真实情况是否一致，避免信息失真；•如果对查询结果有疑问，可以联系相关企业或会计师事务所进行进一步咨询。
5. 结论审计报告查询作为一种重要的信息披露方式，对于提高财务透明度、保护利益相关方的权益具有重要意义。
审计结果应用方案
审计结果应用方案1. 引言审计是一种用于评估组织的财务状况和运营绩效的重要工具。
经过审计后，会产生大量的审计结果。
这些结果包括财务报告、审计意见、审计调整、审计报告等。
审计结果对组织的发展和决策具有重要影响。
然而，如何高效地应用审计结果，对组织来说是一个挑战。
本文将介绍一个审核结果应用方案，以帮助组织更好地利用审计结果。
2. 审计结果整理与归类在应用审计结果之前，首先需要对审计结果进行整理和归类。
这可以通过以下步骤完成：1.收集审计结果：从审计师或审计机构那里收集所有的审计结果文件。
2.解读审计结果：仔细阅读审计结果，理解其中的关键信息和发现。
3.整理审计结果：将审计结果按照不同的主题进行整理，例如财务状况、内部控制、运营绩效等。
4.归类审计结果：将整理好的审计结果按照重要性和紧急程度进行归类，以便后续的应用。
3. 审计结果的应用审计结果的应用可以从以下几个方面展开：3.1 内部控制改进根据审计结果中的内部控制问题，组织可以制定相应的改进措施。
例如，如果审计结果发现了财务管理制度的不完善，组织可以在财务部门加强培训和内部流程改进，以提高内部控制的效率和准确性。
3.2 决策支持审计结果可以为组织的决策提供依据。
例如，审计结果中可能包含了对投资项目的评估，组织可以根据这些评估结果来决定是否进行该投资项目或如何优化投资策略。
3.3 绩效评估审计结果可以作为组织绩效评估的依据。
通过对审计结果的分析，组织可以了解到自身在财务状况和运营绩效方面的优劣势，并制定相应的改进计划。
3.4 风险管理审计结果中常常包含涉及到风险管理的建议。
组织可以根据审计结果中的风险评估和建议，制定相应的风险管理策略，以降低与风险相关的潜在损失和风险事件的发生。
4. 审计结果应用的挑战与解决方案在应用审计结果的过程中，可能会遇到一些挑战。
以下是一些常见的挑战及相应的解决方案：•信息共享不畅：审计结果可能涉及多个部门和角色，信息共享不畅可能造成应用效果的减弱。
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审计软件应用技术
教学课件
第5章审计查询工具的应用
赵天希制作
2006.10
第5章审计查询工具的应用目录
5.1 科目查询
5.2 查账工具
5.3 综合查询
5.4 审计抽样
思考练习题
例5-1 导出并查看总账数据单击快捷按钮【科目】
例5-1 导出并查看总账数据（续）切换到“高级”选项卡，
单击【导出】按钮，在
“导出科目库”对话框
中，输入“打头科目编
号”：1,2,3,4,5；输入
“科目级次”：1,2,3；
选中“导出数据”复选
框；单击【确定】按钮
在弹出的“另存为”对
话框中选择保存路径，
输入文件名：科目查
询.xls，单击【保存】按
钮，即成功导出总账数
据
用Excel程序打开导出的文件（如“科目查询.xls”），可以详细查看总账数据
第5章审计查询工具的应用5.2 查账工具
5.2.1 了解查账工具
5.2.3 电子账簿格式
5.2.3 翻看电子账簿
5.2.1 了解查账工具单击快捷按钮【查账】
5.2.2 电子账簿格式类别电子账簿
计算库分类账
明细账
产成品汇总库收入支出明细库收入支出汇总库
分类明细账
总账科目的分类账
明细科目的明细账
5.2.3 翻看电子账簿（例5-2）
①单击快捷按钮【查账】
②单击【关闭库表】按钮，在“分类账”选项卡中，找到“119-其他应收款”科目
③双击“119-其他应收款”科目所在行，打开“分类账\119-其他应收款”选项卡。
找到借方发生额本期合计最大的记录（金额是28635.00元，月份是2005年9月）
5.2.3 翻看电子账簿（例5-2，续1）
④在该行双击，打开“明细账\119-其他应收款”选项卡。
查看发现，2005年9月发生一笔个人应收款，“本厂陈晖借款”高达25000元
5.2.3 翻看电子账簿（例5-2，续2）
⑤在该行双击，弹出“记账凭
证”窗口
⑥在“记账凭证”窗口中，双
击对方科目（现金-人民币），
可以直接进入对方科目明细账
并定位到相应的记录，进行追
踪审查
第5章审计查询工具的应用5.3 综合查询
5.3.1 了解查询界面
5.3.2 构造查询条件
5.3.3 保存审计方法
5.3.4 执行批量查询
5.3.5 处理查询结果
5.3.1 了解查询界面单击快捷按钮【查询】
5.3.1 了解查询界面（例5-3）
①单击快捷按钮【查询】
②展开“计算库”，找到
并单击“收入支出汇总库”
③除“收入支出汇总库”
之外，利用右键菜单关闭
其他选项卡；利用控制条
收缩其他区域，只保留查
询结果区
④在“收入支出汇总库”
选项卡中，单击标题，使
收入支出汇总数据按从小
到大的顺序排列
⑤查看501-产品销售收入、502-产品销售成本等总账科目及其下级科目，
各月的借、贷方发生额，借、贷方累计发生额
5.3.2 构造查询条件（例5-4）
①单击快捷按钮【查询】
②展开“转入库”，找
到并单击“凭证库”
③构造查询条件：“摘
要含手机”。
④单击【查询】，所有
满足条件的记录显示在
“凭证库（1次查询）”
选项卡中
⑤可以看出，与“手机”
有关的记账凭证共有4张，
计10条记录
5.3.3 保存审计方法（例5-5）
①单击快捷按钮【查询】
②在查询条件列表中单击右键菜单
〖调入审计方法〗，选择“大额成
本费用检查”，然后单击【确定】
5.3.3 保存审计方法（例5-5 ，续）
③单击【查询】按钮。
科目名称中含有“成本”或“费
用”但不含“利润”，且借方金
额大于10000的所有记录，显示
在“凭证库（1次查询）”选项
卡中，共有204条记录
5.3.4 执行批量查询（例5-6）
①单击快捷按钮【方法】
②单击【全清】按钮〗
③双击选中审计方法
“应付账款大额减少”、
“应付账款大额增加”，
5.3.4 执行批量查询（例5-6 ，续）
④单击“批量执行”单选
钮
⑤单击【执行】
5.3.5 处理查询结果（例5-7）
①单击快捷按钮【查询】
②选择“转入库→凭证
库”，构造查询条件：
“凭证日期象2005”，
单击【查询】
5.3.5 处理查询结果（例5-7，续）
③单击右键菜单〖显示方
式〗→〖调整显示〗，选
择显示字段，单击【确定】
④单击右键菜单〖相关数
据〗→〖统计数据〗
… …
第5章审计查询工具的应用5.4 审计抽样
5.4.1 了解抽样方法
5.4.2 使用抽样向导
5.4.1 了解抽样方法
PPS抽样
固定样本量抽样
停走抽样
发现抽样
5.4.2 使用抽样向导（例5-8）
①单击快捷按钮【抽样】
→〖抽样向导〗，选择
抽样类型为“PPS抽样”
②单击【下一步】，选
择抽样库表为“转入库
→凭证库”
③单击【下一步】，选
择抽样字段为“借方金
额”，不选择“同张凭
证”或“借贷同抽”
④单击【下一步】，设
置抽样条件为“科目编
号象113”
5.4.2 使用抽样向导（例5-8，续）
⑤单击【下一步】，选
择可靠性为97.5%（即风
险为2.5%）
⑥单击【下一步】，设
置误差率为1%
⑦单击【下一步】，单
击【确定】，系统自动计
算并显示抽样结果
第5章审计查询工具的应用思考练习题
1．使用科目查询工具，导出并查看abc公司的总账数据。
2．使用查账工具，在abc公司的电子账簿中，找到当月现金支出比较大的凭证。
3．使用查询工具查看abc公司2005年度的收入支出汇总数据。
4．使用查询工具检查abc公司大额成本与费用。
5．使用查询工具，统计分析abc公司2005年凭证库情况。
6．使用PPS抽样工具抽查abc公司发生应付账款的凭证。