浅析企业银行存款审计应关注的问题

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企业银行存款项目的审计风险与常见问题

企业银⾏存款项⽬的审计风险与常见问题⼀、企业银⾏存款项⽬的审计风险与常见问题(⼀)银⾏存款项⽬的审计风险1.银⾏存款项⽬固有风险⾼。

银⾏存款流动性强，对外界具有极⼤的诱惑⼒，容易产⽣错误舞弊。

⼤量的财务舞弊案例均表明，经营管理⼈员的贪污舞弊⾏为与银⾏存款项⽬有关。

2.银⾏存款的内部控制制度往往不能得到较好地落实，执⾏效果不佳，控制风险较⾼。

银⾏存款的收⼊⽀出活动往往隐藏企业⼀⼀些违法乱纪⾏为如：乱设与多头开设银⾏账户、公款私存、贪污侵占挪⽤、坐收坐⽀、私设“⼩⾦库”、利⽤银⾏账户套取现⾦、以及代存代⽀、套取银⾏信⽤与出租出借银⾏账号等问题。

(⼆)银⾏存款项⽬常见的问题1.银⾏存款项⽬某些收⽀变化，可能与企业管理当局的报表粉饰、盈余管理⾏为有关。

银⾏存款项⽬收⽀频繁牵涉⾯⼴，与企业的购货与付款循环、⽣产循环、销售与收款循环、筹资与投资循环等均具有直接关系;企业可能利⽤银⾏存款的流动来掩饰现⾦流量不畅的状况，隐瞒其⽣产经营情况差、财务状况不佳、持续经营能⼒不⾜的真相。

2.银⾏存款中“未达账项”问题较多。

企业有时会利⽤各项未达账项，来掩饰会计核算中的舞弊、差错：有意通过期末未达账项中收⼊、⽀出项⽬的前移后推，来对前后相邻会计期间的损益进⾏调节。

3.银⾏存款中的造假⾏为较多。

⼆、对银⾏存款审计时应注意的问题(⼀)树⽴正确的审计理念，提⾼审计风险意识1.铭记“现⾦⾄上”的审计理念，澄清对银⾏存款审计的错误认识“现⾦⾄上”是理财学的座右铭，也是审计学的⾄理名⾔。

银⾏存款及其他货币资⾦余额的真实与否，从另⼀个侧⾯反映企业销售收⼊与现⾦流量变动的真实与否;重视对包含银⾏存款项⽬在内的货币资⾦审计，是发现企业包括制造虚假收⼊等舞弊线索的捷径。

然⽽在审计过程中，存在⼀定的错误认识：认为货币资⾦审计⽐较简单、容易操作，经常指派⼀些没有审计经验和缺乏专业判断能⼒的审计⼈员负责银⾏存款等货币资⾦项⽬的审计，错失通过该项⽬的审计发现舞弊差错，降低审计风险的机会。

浅谈银行存款舞弊的审计问题及方法

一、银行存款的特点银行存款是指将企业的资金存放在银行及其他金融机构。

按照国家现金管理的规定及结算制度的规定，每个企业都必须开立银行存款账户，被称为结算户存款，用来进行收款，付款和转账业务。

它是现代社会和经济活动中所必须运用的资金结算工具。

银行存款的流动性强，具有交流和付款的性质，在经济活动中必须持有一定数额的银行存款为前提。

银行存款不仅是企业资产的重要组成部分，同时还是审计过程中关注的主要对象。

由于银行存款的流动性强，易于使用，很容易出现舞弊等行为。

许多金融案件表明，管理人员的错弊行为都涉及银行存款项目。

与库存现金相比，银行存款在会计核算过程中资金的安全性容易被忽视，易造成损失。

银行存款是货币资金的主要表现形式，同时也是会计核算的一个重要对象。

虽然银行存款的数量一般都大于库存现金，但同库存现金相比，库存现金的流动性要比银行存款强，由于银行存款的收入和支出手续较为严格，因此，人们普遍认为，银行存款在安全性上要高于库存现金，出问题的可能性也小于库存现金，所以在对银行存款管理的问题上，重视度也就低于库存现金，然而，在实际工作中，出问题的往往是银行存款。

了解银行存款的安全计费管理不到位，银行存款管理系统是不严谨的，有很大的关系。

因此，在银行存款核算管理过程中，应加强内部牵制，健全内部控制制度，实行岗位职责分工，充分发挥银行存款报表和对账单的作用，以确保银行存款账实，帐证和帐帐相符。

二、银行存款的舞弊问题（一）利用未达账项掩饰其舞弊行为。

被审计单位不按规定确认收支事项，而作为未达账项，以达到调节企业利润的目的。

此外，会计人员转移、挪用资金的行为也会作为未达账项予以掩饰。

主要表现为：1.巧立名目，化整为零为了逃避限定现金结算范围的规定，有的单位故意将大项金额分割成若干项小金额，陆续从银行提取现金 2.用于非法开支。

如：用于超出现金使用范围规定的购物支出;用于支付现金可享受优惠待遇或好处费的费用及消费性支出。

浅析中小企业现金及银行存款账户审计问题.doc

浅析中小企业现金及银行存款账户审计问题-摘要：本文基于中小企业财务审计上的现状，从公司现金、银行存款账户两方面对目前我国中小企业内部财务审计状况进行深入分析，从消费者利益和国家财政创收和的角度考虑，分析了企业内部存在的财务审计的问题和风险，提出相应的解决对策。

关键词：财务审计；审计问题；对策分析一、当前企业行业内部财务审计存在的问题二、解决中小企业审计问题的对策（一）公司内部领导层应重视财务审计问题。

企业内部要想提升管理效率，尤其是中小企业规模增大后，简化内部流程十分必要，这也要求把财务审计权力下放给正确的人，只有领导层真正把财务审计与其自身紧密结合到一起，使其责任明细化、岗位职业化，财务审计工作才能有效开展。

此外，健全规范内部财务审计体系也是重视财务审计的另一方面。

规范化的内部财务审计标准、规范化的内部财务审计内容以提高财务审计的准确性和效率。

（二）完善健全公司财务审计机构。

无论从国家的法律法规方面来看，还是从企业自身利益出发，有关部门都应提供票据及财务数据对企业财务收入进行核对，以确认财务收入的完整性，中小企业内部都应设立独立的、权责明晰的财务审计部门，具体包括建立激励机制，使得审批人员能够在财务支出审批工作中尽职尽责；建立完善的责任制度，保证财务支出审批的质量，明确财务支出审批人员的职责。

（三）保证业务预算编制的合理性。

规范企业预算编制的程度，完善企业预算编制的方法。

中小企业在进行预算编制的时候，首先要根据企业实际情况，结合部门工作计划，制定合理的预算方案，以保证企业预算的有效实行，防止预算执行的集中化，引发过度花钱的嫌疑。

改革和完善中小企业预算编制的方法，从“基数法”转变为“零基预算法”，以保证中小企业预算支出的合理性和公平性。

细分化处理预算编制内容，具体的部门、具体的项目、具体的单位，都要求管理细分，避免出现分散化。

（四）在财务审计上不断拓宽内部范畴。

公司的内部各个职能部门和环节都应充分利用财务审计部门所提供的审计资源，避免公司在运行上出现错误和弊端。

深入分析银行审计发现问题

深入分析银行审计发现问题一、背景介绍近年来，随着金融业务的不断扩展和创新，银行面临着越来越多的风险与挑战。

为了确保银行业务的稳健运行，审计在其中起着至关重要的作用。

本文将深入分析银行审计中所发现的问题，并提出相应的解决方案。

二、资产负债表问题根据审计工作的发现，银行的资产负债表存在一些问题。

首先是贷款分类不准确，缺乏及时的追踪和评估，导致坏账风险的积聚。

其次是资产负债表内部的匹配问题，即长期的资产与短期的负债不匹配，存在潜在的流动性风险。

针对这些问题，银行应加强贷款风险管理，优化贷款分类方法，并加强资产负债的匹配度，降低风险。

三、内部控制问题在银行的审计过程中，发现了一些内部控制方面存在的问题。

首先是内部审计制度的不健全，导致对风险的掌控不够全面和及时。

其次是内部审计人员素质不高，缺乏相关专业知识和技能，影响了审计工作的质量和效果。

为解决这些问题，银行应完善内部审计制度，加强内部审计人员的培训和素质提升，并建立有效的内部控制机制。

四、风险管理问题银行的风险管理是其业务运作的核心。

审计中发现，部分银行存在着风险管理体系不健全的问题。

首先是风险识别和评估不到位，对于一些新兴风险和市场变化未能及时做出反应。

其次是风险监控机制薄弱，可能导致风险的迅速蔓延和失控。

针对这些问题，银行应加强风险管理体系建设，改进风险识别和评估方法，提升风险监控机制的有效性。

五、信息技术问题随着信息技术的快速发展，银行业务的信息化程度不断提高。

然而，在银行审计过程中，也发现了一些信息技术方面存在的问题。

首先是信息系统的安全性不足，存在着被黑客攻击和数据泄漏的风险。

其次是信息系统的稳定性不够，容易出现故障和停机等问题。

为了解决这些问题，银行应加强信息技术安全管理，提升信息系统的稳定性和可靠性，保障业务的正常运行。

六、人力资源问题银行作为一个以服务业为主的行业，人力资源是其核心资产之一。

审计中发现，一些银行存在人力资源管理不善的问题。

银行存款审计需要注意的内容

银行存款审计需要注意的内容银行存款审计目前的问题是：往往审计人员一般只关注银行存款的期末余额，对银行存款流水不够重视。

在实际中，特别是一些资金流量大的企业，可能存在一定的风险。

为了控制资金挪用等风险，需要核对资金流水，寻找没有入账的资金收付。

主要关注银行存款的完整性，找到未入账的收入。

这时应关注银行对账单的发生额，而不是关注银行对账单余额是否与银行存款日记账是否相符。

尤其是可能在银行对账单中记载了增加或者减少相同的金额，或者若干笔支出累积等于某一增加的银行存款，尤其要注意，这些，在银行存款余额中看不到，尤其是进来的收入，可能又通过其他应付款转出，但并没有记账，而余额又是正确的。

（一）取得了对账单和调节表后，应检查以下内容：1.取得本期全部银行对账单，根据审计重要性水平，结合专业判断，确定需要核对的金额下限。

2.将限额以上的资金流水和银行存款日记账进行核对。

没有入账的资金收付，如果没有形成未达账项，肯定借贷双方都有发生，所以，为了减少核对工作量，可以只核对日记账贷方发生数。

3.如果发现没有入账的资金收付，要认真查找原因，可能的原因主要包括被审计单位出借银行账户、收入不入账、挪用资金等。

（1）出借银行账户的情况多见于小企业和特殊行业的企业，如建筑业等。

（2）收入不入账的情况多见于有避税需求的企业。

这种情况一般是在对账单上先出现一笔资金收入，然后一次或分次转出。

对于这种情况，审计的策略与前一种基本相同。

（3）挪用资金的情况多见于资金存量和流量都比较大，内部控制不完善的企业。

一般是对账单上先出现一笔资金支付，然后一次或分次转回，资金的支付可能以现金的方式进行，也可能流向证券营业部等其他单位。

审计人员如果发现这种情况，除了进一步采取追查措施以外，要根据情况，必要时向企业主管人员反映情况。

上市公司出于粉饰现金流量和盈利能力的目的，往往利用银行存款大做文章。

即虚构应收款项的回收，减少坏账准备的计提，虚增利润；同时虚增货币资金，美化现金流量。

银行存款审计应注意的几个问题

金额１０万元。Ｏ于是我们又到其开户银行落部证据，其可靠性较单位的银行存款高得糊弄审计人员的严重违纪违规问题真相大实资金的去向，最终查出该公司以转账支多，在一般情况下应该是真实地反映了单
票支付某企业资金１０万元长达一年之久位在银行的存款情况，但随着高科技的发Ｏ
１９年６，４９月该企业因资金紧张，向该公司
都并配以银未记账，一直通过未达账项来调节。原来展，违纪违规手法也越来越高明，使用假银项的业务，另立账册进行核算，
行对账单来应付检查的事情屡见不鲜。因行对账单，到账账相符，达不露破绽。用利借用资金周转，双方约定年息２，了掩此审计时应重视辨别银行对账单的真伪，人们通常对银行对账单的信任，以造成一分为
查明未达原因，又进一步追溯以前年度，经的借款，也在往来科目中一借一贷反映。至对账单反映的业务量要大得多。两相对照，
进一步审计发现１９年６月，该公司银行审计日，被投资单位已破产，原来借入的原形毕露。审计人员又回到该行依据从其４９存款与银行对账单余额完全一致，月开５０万元仅归还了１０元，其余２０元开户银行复印的银行对账单向有关人员索从７５万２５万始便有１０万元的未达账项。Ｏ于是又对当月发生的１０万元的支出逐笔勾对，于发现Ｏ终银行已记账而公司未记账的转账支票一张，
盖事实真相，该公司对此款一直未记账，必要时应亲自到其开户银行进行核实。切经济业务都纳入账内核算的错觉。收

银行审计总结十审计发现问题及建议总结

银行审计总结十审计发现问题及建议总结银行审计总结——审计发现问题及建议总结一、引言银行作为金融机构的核心，承担着保护客户资金安全、维护金融市场秩序等重要职责。

为了确保银行内部运营的合规性和风险控制的有效性，本文对银行审计中出现的问题进行总结，并提出相应的改进建议，以期提升银行的审计质量和风险控制能力。

二、资产负债表审计问题及建议1. 资产减值准备计提不足审计发现，部分银行在计提资产减值准备方面存在不足。

建议银行加强对贷款、应收账款等融资类资产的风险评估，合理计提减值准备，以提升资产质量。

2. 资金运用不规范审计发现，有些银行在资金运用方面存在违规或不规范的情况，如违规放贷、超贷、乱收费等。

建议银行加强内部控制，提高风险识别和防范能力，确保资金运用的合规性和规范性。

三、财务报表审计问题及建议1. 财务数据真实性存疑审计发现，个别银行财务报表中的数据存在虚假、失真等情况。

建议银行加强内部会计核算和财务报告制度建设，明确财务报表编制的需要满足的要求，加强内部审计和复核，确保财务数据的真实可靠性。

2. 会计制度不规范审计发现，部分银行的会计制度存在不规范的情况，如会计政策选择的合理性不强、会计核算方法的准确性不高等。

建议银行完善会计制度，提高会计政策选择和核算方法的准确性和规范性，确保财务报表的准确性和真实性。

四、风险管理审计问题及建议1. 风险评估不全面审计发现，某些银行的风险评估存在盲点，未能全面考虑市场、信用、操作等各类风险的因素。

建议银行完善风险评估体系，加强对各类风险的监控和防范，确保风险的有效管理和控制。

2. 内部控制不健全审计发现，有些银行的内部控制存在失灵、漏洞等问题，未能有效防范风险。

建议银行加强内部控制，明确岗位职责，建立健全的内部控制制度，确保内部审计的有效性和风险控制的有效性。

五、结论银行审计中发现的问题主要涉及资产负债表审计、财务报表审计和风险管理审计等方面。

针对这些问题，银行应加强内部控制、完善会计制度、提升风险管理能力，以确保银行运营的合规性和风险控制的有效性。

银行审计工作中存在的问题及对策建议

银行审计工作中存在的问题及对策建议紧紧围绕重点业务开展审计监督，加强审计分析，着力促进审计整改，推动审计成果运用，是当前内审工作的总基调。

近年来，我单位积极适应从严治行新形势，在发挥内部审计的完善控制、防范风险、促进合规履职等方面开展了一系列探索，取得了一定成效。

一、实践与探索近年来，部门主动融入新理念，运用新方法，采取新措施，促进内审价值增值。

一是控风险，有效发挥预警作用。

围绕党委重点关注领域进行审计监督，连续两年开展中央“八项规定”精神执行情况专项审计调查和“执行财经纪律暨纠正四风、落实中央八项规定精神”专项督查。

审计范围由执行中央“八项规定”精神、“三公经费”延伸到水电、房屋出租等内部管理各领域，充分发挥内审的预防、揭示和抵御功能。

二是重沟通，拓宽成果运用渠道。

坚持开展内审综合分析，深度剖析内部审计发现的典型性、风险性和潜在性问题，每年在全省业务工作会议、处级干部培训班、地市部门行长培训班上提示风险。

近三年累计向货币信贷、征信等被审计部门提出制度修订、平台升级等259条意见和建议并被采纳，审计成果应用得到明显加强。

三是抓整改，提升内审监督价值。

实行“一次进点两项审计”制度，凡是连续两年都有审计内容的审计对象，次年开展审计项目的同时对上一年审计问题进行后续跟踪，既保证了后续审计覆盖面，也节约了审计资源。

将后续审计与“内控内管推进年”活动相集合，着力构建制度健全、执行有力的内控内管体系。

四是提质量，稳步提升工作层次。

综合运用“上审下”、“交叉审”、“联合审”的组织方式，极大提高审计效率和质量；加强对体制机制性问题分析，形成对依法行政、清算中心二代支付系统、基建审计等调研报告的同时，更加关注工作改进和绩效提升，研究提出防范和化解风险的建议。

二、需要关注的问题（一）同级监督力度有待加强。

2015年底中办、国办出台《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》，提出公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况应实行审计全覆盖。

企业银行存款审计难点及应对措施

企业银行存款审计难点及应对措施货币资金是企业运动的生命线，尤其是银行存款更容易出现舞弊，存在较高的风险。

对银行存款中特殊的项目如票据审计、定期存款审计、关联交易等审计，更应该重视，以降低审计风险。

标签：舞弊票据审计定期存款关联交易货币资金是企业资金运动的生命线，它是企业运营的根本，是企业生命流动的血液。

由于货币资金运动的经常性，导致风险发生率较高，尤其银行存款，很容易发生舞弊等问题。

笔者通过参加多年的审计实务，对银行存款中特殊的项目如票据审计、定期存款审计、关联交易审计进行探讨，为银行存款审计提出更为合理的建议。

一、银行存款审计的重要性1.业务量大，流动性强，容易出现舞弊银行存款是货币资金最主要的部分，由于其大量发生，同时流动性大、使用方便，也极易发生舞弊等行为。

2.审计方式单一，重视程度不高，存在检查风险在银行存款审计中，传统的审计方式是核对银行对账单与银行存款日记账，获取银行询证函。

在实际审计工作中，项目经理对银行存款审计的重视程度不高，经常将银行存款审计项目交给一些刚参加工作的审计人员甚至是实习人员来做，甚至没有亲自派审计人员到银行函证，因此会存在一定的检查风险。

二、银行存款审计的难点及应对措施1.票据审计难点及应对措施银行票据包括现金支票、专账支票、汇票、信用证。

近年来随着我国票据业务的不断发展，票据舞弊案连续发生，票据审计也逐渐被重视。

审计重点包括：(1)商品交易合同或增值税发票无真实交易背景。

企业为取得融资款，向银行提供的商品交易合同或增值税发票无真实交易背景，利用票据贴现利率低于银行贷款利率，采用关联方交易签订交易失实的供销合同，骗取银行的承兑汇票，再实施贴现。

(2)票据贴现资金使用不规范。

有些银行在办理贴现业务时仅关注汇票本身的真实性，忽视了对企业提供的增值税发票、商品交易合同的审查，导致为无真实交易的银行承兑汇票办理贴现业务，贴现的资金被用于非经营范围。

（3）票据审计应对措施。

银行存款审计相关问题的探讨

银行存款审计相关问题的探讨［摘要］银行存款是企业资产的重要组成部分，与企业各项生产经营活动有着密切的关系。

本文通过对银行存款审计实务的探讨，提出有效提高银行存款管理的相应的建议。

［关键词］银行存款审计关联方笔者通过参加银行存款审计实务，并进行深入分析总结，对银行存款审计业务进行探讨，为银行存款审计提出应注意的事项，以便达到银行存款审计的目的。

一、关联方关系问题由于历史原因，我国国有企、事业单位，存在母子公司关系，上下级公司关系与关联方关系，导致资金公用、共同管理的现象十分普遍，许多单位的财务部门多集中在一起办公，一个出纳人员同时管理几家单位现金和银行存款。

财政部颁布了《内部会计控制规范货币资金（试行）》，审计人员有了行为指南。

明确相关部门和岗位的职责权限。

可是仔细研究文件，发现该规定并没有禁止一位出纳人员同时管理多家账户的条款，更没考虑到同时管理的多家企业存在关联方关系的情况。

如果出现关联方关系情况，笔者认为可以令A会计人员担任a公司的出纳人员兼b公司的会计；令B会计人员担任b公司的出纳兼a公司的会计。

这样即避免了一人兼任不兼容职位，又避免了因关联方关系的存在可能产生的问题。

根据国家规定，一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行机构开立基本存款户，也不得在同一家银行的几个分支机构开立多个一般存款户。

二、定期存款的利息问题理论界认为，一年以上的银行存款不属于企业的流动资金，不应在银行存款账户中核算，而应在其他货币资金账户中核算。

而各企业对一年以上银行存款的核算均在银行存款账户中进行。

鉴于这种现状，将一年以上银行定期存款在银行存款账户中进行审计。

由于一年以上银行定期存款的利率远高于活期银行存款利率，所以在对一年以上定期银行存款进行审计时不仅要证实银行存款的存在性，还要加强对银行存款产生的利息收入的审计。

因为一些有较多闲置资金的企业可能会用公款私存的方法套取其高于活期存款的利息差额。

浅谈银行存款舞弊的审计问题及方法

浅谈银行存款舞弊的审计问题及方法【摘要】银行存款舞弊是一种常见的审计问题，对于银行而言，如何有效地审计并发现这些问题至关重要。

在本文中，我们将探讨银行存款舞弊的审计问题和方法。

在审计问题部分，我们将分析银行存款舞弊的种类和特点，以及可能导致这些问题的原因。

我们还将探讨如何识别和监测银行存款舞弊的迹象，以及如何预防和应对这些问题。

在审计方法部分，我们将介绍一些常用的审计方法，包括数据分析、抽样检验和内部控制评估等。

我们将讨论如何制定审计计划和程序，以有效地检查银行存款舞弊并提供有力的审计证据。

在我们将总结本文的观点，并提出建议，帮助银行和审计人员更好地应对银行存款舞弊的挑战。

通过本文的研究，希望能够提高对银行存款舞弊审计问题的认识，促进银行业的合规和风险控制工作。

【关键词】银行存款舞弊、审计问题、审计方法、引言、结论1. 引言1.1 引言本文将围绕银行存款舞弊的审计问题及方法展开讨论，旨在帮助读者更好地了解和掌握审计的相关知识。

我们将从审计问题的角度探讨银行存款舞弊可能存在的问题和风险，以及如何进行有效的审计监督和控制。

我们将介绍一些常见的审计方法，包括数据分析、内部控制审计等，帮助读者更好地应对银行存款舞弊的挑战。

2. 正文2.1 审计问题在银行存款领域，舞弊问题一直是审计人员最关注的焦点之一。

银行存款舞弊主要包括虚假存款、资金挪用、账户操纵等形式。

虚假存款是指客户通过伪造文件或其他手段，向银行提交虚假信息以获取不应得的存款。

资金挪用是指银行员工或客户利用职务之便，将存款资金据为己有或挪用至他用。

账户操纵是指通过调节账目余额或进行虚构交易等手段，达到违规牟利的目的。

审计人员在进行审计时需要关注以下问题：一是如何识别银行存款舞弊行为，包括如何判断账目异常、检查财务凭证真实性等；二是如何确定舞弊行为影响范围和金额，包括通过追踪资金流向、分析账目数据等手段；三是如何提出有效的应对措施，包括强化内部控制、建立风险识别机制等。

银行存款的检查应注意什么

银行存款的检查应注意什么1、银行存款检查的主要包括内容①审查和确定银行存款共相的实存数：通过审查企业是否按银行规定进行开户和管理，按会计法规要求组织报表，揭示差错和失误，反映结存情况及其合理性；②审查银行存款收入和付出事项的真实性、正确性和合法性：通过账账、账证核对及对账项内容复核的审查，揭示各种弊端，维护财经纪律，保护财产安全；③审查银行存款申诉业务是否严格遵守结算的纪律，统计分析银行存款变动规律，促使企业合理使用资金。

2、外币实存数额的审查余户在查明企业向银行开立结算户的审批手续符合规定，账目设置符合会计制度要求的基础上，要求被检查企业把截止检查前一日的银行存款收付凭证全部记入商业银行存款日记账，并直接加计累计数，结出银行存款结总金额；到企业开户银行取得截止检查前一日的银行对账单；根据银行对账单和银行存款日记账，编制银行存款余额名册。

经过上述账项的核对，如果本企业总分类账与银行存款日记账余额相符，企业银行存款日记账余额又与经过调节的银行对账单所数额列于相符，即证明银行存款账面结余额是正确的；反映了所列结存情况。

如有不符，应追查原因和责任意识，看是否有漏列未达账项，还是引发科研工作上失误及其他原因造成的。

3、银行存款收付事项的真实性、正确性和合法性的审阅抽查一定时期的银行存款收付业务是否都是以合法的记账凭证和原始凭证进行登记的；凭证是否完全，手续是否完备。

抽查一定资本利得时期利息收入日记账的对应科目的记录，是否与他俩科目记录一致；对以送款单存入银行的现金和支票，应查知是否各项业务收入是否合法。

有无违法经营；迁怒有无违反规定出卖固定资产；有无出借银行账户帐号代不法分子结算贷款或套取现金；有无截留销货款，私设“小金库”以及其他违法行为。

对银行自动拨入的款项，应查明借款的转入是不是是否及时，托收货款业务是否合法，款项收账是否及时；使用支票支付货款或前一天提取现金时，应查明开出也须的支票是否符合银行规定支票使用办法。

银行审计需要关注的重点内容

银行审计需要关注的重点内容在进行银行审计时，审计人员需要特别关注一些重点内容，以确保审计工作的全面性和准确性。

下面将对银行审计需要关注的重点内容进行分析和讨论。

首先，审计人员需要重点关注银行的资产负债表。

资产负债表是银行的财务状况的重要反映，其中包括银行的资产、负债和所有者权益等信息。

审计人员需要对资产负债表中的各项内容进行逐一核实，确保核算准确无误。

特别要关注的是银行资产负债表中各类资产的评估、计提准备金等情况，以确保资产负债表的真实性和可靠性。

其次，审计人员还需要重点关注银行的利润表。

利润表反映了银行在一定期间内的经营成果，包括营业收入、营业成本、税前利润等内容。

审计人员需要对银行的利润表进行全面核查，确保其中各项数据的准确性和真实性。

特别需要注意的是银行利润表中各项费用的确认标准和计提方法是否规范合理，以避免利润数据的失真和偏差。

此外，审计人员还需要关注银行的风险管理和内部控制制度。

银行作为金融机构，面临着各种内部和外部的风险，审计人员需要了解银行的风险管理政策和措施是否健全有效，内部控制制度是否完善。

特别需要重点关注的是银行的风险识别、评估和控制机制是否完备，内部控制的执行情况是否符合监管要求，以确保银行运营的安全和稳定。

最后，审计人员需要关注银行的资金流动和资金使用情况。

资金是银行的生命线，审计人员需要对银行的资金流动情况和资金使用情况进行仔细审查，确保银行的资金运作合法规范。

特别需要关注的是银行的资金来源、运作方式、资金监管和使用情况等，以确保银行的资金流动和运作符合相关法规和规定。

综上所述，银行审计需要关注的重点内容包括资产负债表、利润表、风险管理和内部控制制度以及资金流动和资金使用情况等方面。

审计人员应当对这些重点内容进行全面审查和核实，确保审计工作的准确性和全面性，为银行的健康发展提供有力保障。

审计师考试辅导：银行存款审计应关注的问题

企业内部资产风险管理的⼀般理论认为，流动性越⾼的资产，其控制的固有风险越⾼，因⽽，需要更为严格的控制程序，以避免资产损失风险和错报风险，⽽审计是风险控制的重要⼿段。

银⾏存款作为⼀个单位流动性较强的资产，审计⼈员在对其进⾏审计时，为降低审计风险，必须保持合理的怀疑及必要的谨慎。

尤其需要关注以下⼏个问题：考试⼤助你成功 1.将银⾏存款余额及发⽣额与银⾏存款利息相核对，检查银⾏存款存在的真实性。

存款利息是银⾏存款所派⽣出来的，因此它与银⾏存款在总量上必须相匹配，即⼀定的利息收⼊必须与相应的银⾏存款相对应。

通过将银⾏存款与利息核对，⼀⽅⾯可以审查银⾏存款是否全额⼊账，有⽆账外资⾦；另⼀⽅⾯可以验证银⾏存款的真实状况。

如果账⾯记载的利息收⼊⼤于根据账⾯存款计算所得利息，则表明该单位提供的银⾏存款账户不全，有账外存款；如果账⾯利息⼩于根据账⾯存款计算的利息，则有转移利息收⼊或挪⽤银⾏存款的嫌疑；对账⾯没有记载利息收⼊的银⾏存款，应重点追查银⾏存款是否真实存在。

2.核对资⾦流⽔，关注银⾏存款调节表。

银⾏存款余额必须与银⾏对账单核对相符，但是往往由于双⽅存在未达账务或者记账错误，需要由会计⼈员编制调节表进⾏调整后才能核对相符。

审计时，审计⼈员应向会计⼈员索取最近⽉份的调节表，分币种、分户头逐户逐笔核对，查明银⾏对账单的每笔收付⾦额是否与银⾏存款⽇记账相等，是否有收付同时增加或同时遗漏等情况，调整后余额是否相符，计算有⽆错误。

要对银⾏已收或已付⽽企业尚未⼊账、或企业已收或已付⽽银⾏尚未⼊账的⾦额逐笔查明原-因，并检查是否于下⽉初⾃动调整。

如果发现没有⼊账的资⾦收付，要认真查找原-因，可能的原-因主要包括被审计单位出借银⾏账户、收⼊不⼊账、挪⽤资⾦等。

出借银⾏账户和收⼊不⼊账的情况⼀般是在对账单上先有⼀笔资⾦收⼊，在相近⽇期⼜有⼀笔资⾦⽀出，⾦额相等，常以整数⼤额出现。

这种⼀进⼀出的资⾦运动，常常成为⼀些单位出借账户、转移资⾦的惯⽤⼿法，通过⼀番动作，掩盖了资⾦的本来⾯⽬，改变了资⾦原-有的性质。

银行存款审计应关注的问题

银行存款审计应关注的问题
孙晓红
【期刊名称】《现代审计与经济》
【年(卷),期】2005(000)003
【摘要】在企业资产当中，流动性最强的当属货币资金，而银行存款占有很大比重。

资产的流动性越高其固有的控制风险亦愈高。

会计造假、经济领域的违规操作及犯罪多与银行存款息息相关。

因此，银行存款的审计成为注册会计师审计的重要内容。

在对银行存款审计操作中，除根据银行存款余额调节表、银行对账单核对余额外，还应关注以下几方面的问题：
【总页数】1页(P14)
【作者】孙晓红
【作者单位】陕西三秦会计师事务所
【正文语种】中文
【中图分类】F8
【相关文献】
1.浅析企业银行存款审计应关注的问题 [J], 韩晓伟
2.银行存款审计应关注的几个问题 [J], 赵艳美;王金易
3.关注银行存款审计中的几个问题 [J], 刘琼;童丽丽
4.银行存款审计应注意的问题 [J], 王秋菊
5.银行存款审计应注意的几个问题 [J], 于永政
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银行存款审计需要注意的内容

银行存款审计需要注意的内容银行存款是财务报表中至关重要的一个部分。

作为会计师，进行银行存款审计是确定财务状况和财务报表真实可靠性的重要步骤之一。

在进行银行存款审计时，会计师需要了解以下的内容。

银行单证银行单证是指银行提供的相关文件，例如银行账号、银行对账单、银行确认书等。

在进行银行存款审计时，会计师需要核实银行单证的真实性和适当性。

例如，银行账单上的余额应该与会计记录上的余额一致。

如果发现银行单证与会计记录不一致，会计师需要进一步核实原因。

例如，公司可能会授权某人进行银行存款账户的操作，但该人可能会将公司银行账户的资金转移到个人账户中。

在这种情况下，会计师需要了解公司资金管理政策是否真实可行。

内部控制内部控制是指公司的一系列措施，旨在确保财务报表准确、完整和真实。

通过审计内部控制，会计师可以确保公司已经采取适当步骤保护银行存款。

会计师需要审查内部控制文件，例如授权记录和程序文件，以确保内部控制的有效性。

如果会计师发现公司缺乏适当的内部控制，他们需要考虑这是否会影响银行存款。

例如，如果公司没有限制人员访问银行账户，则非授权人员可能会在未经授权的情况下访问银行账户。

在这种情况下，银行存款的真实性和准确性可能会受到威胁。

银行协议银行协议是指公司与银行之间签署的文件，规定了公司在银行中的权利和义务。

在进行银行存款审计时，会计师需要检查银行协议并确保公司遵守法规和协议约定。

例如，银行协议可能要求公司在银行存款账户中保留一定数量的资金。

在这种情况下，会计师需要确保该规定得到了遵守。

其他重要内容除了银行单证、内部控制和银行协议之外，会计师还需要了解其他重要内容。

例如：•公司是否在多个银行中保留银行存款账户。

•公司是否使用外部托管公司存储银行存款。

•是否发现账户中存在虚假存款。

•公司对银行存款的更新和跟踪方法。

结论在进行银行存款审计时，会计师需要仔细了解银行单证、内部控制、银行协议和其他重要内容。

通过这些步骤，会计师可以确保公司的财务报表真实和准确。

审验银行存款注意问题汇总

底稿【货币自己—银行存款】注意问题汇总：
一、取得企业所有银行账户对账单，完成银行询证函。

如果对账单金额与账面金额不符，向
企业取得余额调节表，进行未达账项检查。

如果未达账项>200,000 ，则作调整分录。

二、将银行询证函发给企业对数，没问题就打印盖章
三、银行询证注意问题：
1、带上询证介绍信、身份证
2、股改时还需要：
（1）打印《已开立银行结算账户清单》）
打印办法：携带开户密码（“存款人名称”和“存款人密码”）去基本户银行打印，并加盖银行公章。

入“人民币银行结算账户管理系统”（人行账户系统）
(2)如果企业有向银行借款，还需打印企业基本信用报告（贷款卡）
打印方法：带上法人公章、账号、密码，请银行客户经理打印
四：对于收回的询证函，将回函金额与对账单核对，对银行询证函和对账单进行编号。