浅谈企业增值税纳税筹划
增值税的销售企业税务筹划方法和减税建议
增值税的销售企业税务筹划方法和减税建议在现代商业发展中，税务筹划成为企业管理的重要一环。
合理的税务筹划可以有效地降低企业的税负，为企业的可持续发展提供更有利的条件。
本文将就增值税的销售企业税务筹划方法和减税建议进行探讨。
一、合理运用增值税优惠政策增值税是我国重要的税收方式之一，对企业销售环节产生的增值额进行征收。
合理运用增值税优惠政策可以有效降低企业的税负。
具体筹划方法如下：1. 税收筹划方法一：按月纳税增值税一般按月纳税，企业可通过合理安排销售时间，将应纳税款推迟到后续期限内缴纳，从而减少资金占用。
2. 税收筹划方法二：合理利用进项税额抵扣企业可以准确申报进项税额，并按规定合理利用税额抵扣。
例如，对于生产环节的原材料进项，可以按照规定的抵扣比例申报，降低应缴纳的税额。
3. 税收筹划方法三：合理选择适用税率不同行业适用的增值税税率不同，企业应根据实际情况选择适用税率。
例如，对于烟酒等高税率商品，企业可以通过调整销售定价、产品结构等方式，减少应缴纳的税款金额。
二、提升内部管理水平良好的内部管理可以为企业的税务筹划提供支持，帮助企业降低税负。
以下是一些具体建议：1. 内部会计与税务对接企业应加强内部成本与核算管理，确保会计和税务部门的信息及时准确对接，避免出现重复计税或遗漏计税的情况。
同时，应加强内部培训，提高财务人员对税收政策的理解与应用能力。
2. 合规运营企业应按照法律法规规定，规范经营行为，避免违规操作带来的经济风险和税务风险。
例如，不采取虚假发票等违法行为，以保证企业的合规运营。
3. 高效运作企业应提升供应链管理水平，实现供应链的优化与整合，最大限度减少库存占用和资金占用，降低运营成本和税负。
三、合理利用税收政策除了增值税优惠政策外，还有其他税收政策可以为企业减税提供支持。
以下是一些建议：1. 发挥地方政策支持不同地区对于投资和发展都有不同的优惠政策，企业应充分了解并利用当地的税收优惠政策。
“营改增”后企业增值税的纳税筹划
“营改增”后企业增值税的纳税筹划《营改增》是指以增值税代替营业税，是我国税制改革的一项重要举措。
在实施“营改增”政策后，企业增值税的纳税筹划成为了企业税务管理中的重要一环。
企业需要根据《营改增》政策的具体规定，合理、合法地进行增值税的纳税筹划，以达到节约税款、提高税务合规性的目的。
本文将从企业增值税的计算方法、税率、增值税发票管理、增值税抵扣等方面介绍企业增值税的纳税筹划。
一、增值税计算方法《营改增》政策实施后，企业应该选择适用的增值税计算方法。
增值税计算方法包括一般计税方法和简易计税方法。
企业可以根据自身的具体情况选择适合自己的增值税计算方法。
1.一般计税方法一般计税方法是指企业按照增值税专用发票、进项税额、销售额等进行计算，并缴纳相应的增值税款。
一般计税方法适用于规模较大的企业，它要求企业在购销、开票、报税等方面都要按照国家税务局的规定进行，操作较为复杂，但可以进行较大的税务筹划。
简易计税方法是指企业按照营业收入的一定比例进行计算，并按照法定税率缴纳增值税。
简易计税方法适用于规模较小的企业，操作简单、便于实施，但相对的税务筹划空间较小。
企业在选择增值税计算方法时，应该综合考虑企业规模、行业性质、企业管理水平等因素，选择适合自己的增值税计算方法，以实现增值税的有效管理和减税优惠。
二、增值税税率在《营改增》政策实施后，企业应该注意增值税的税率变化。
根据国家税务总局的规定，我国增值税税率分为基础税率和低税率。
1.基础税率基础税率是指一般纳税人适用的增值税税率，目前我国基础税率为16%。
一般纳税人进行销售商品、提供应税务劳务及接受应税务货物、服务所得的收入，按照基础税率计算缴纳增值税。
2.低税率低税率是指特定的货物和劳务适用的增值税税率，目前我国低税率为6%。
特定的货物和劳务包括农产品、部分日用消费品、部分生活服务业等，按照低税率计算缴纳增值税。
企业在进行增值税的纳税筹划时，应该根据自身的业务特点和涉及到的货物和劳务种类，合理选择适用的增值税税率，以降低企业的税负，提高企业税务合规性。
浅谈企业增值税的税收筹划
浅谈企业增值税的税收筹划【摘要】企业增值税是企业经营中不可或缺的税种，对企业财务状况和经营成本有着重要影响。
税收筹划是企业在法律框架内通过合理规划来减少税负的行为。
本文将从企业增值税的基本原理、计税方法，到税收筹划的技巧和合规遵法，再探讨创新性的筹划方式，探讨了合理税收筹划对企业发展的重要性，以及未来企业增值税税收筹划的趋势。
通过对企业增值税的深入了解和有效的税收筹划，企业可以在合规的前提下最大限度地降低税负，提高经营效率，增强竞争力，促进企业可持续发展。
税收筹划在企业经营中具有重要作用，值得企业高度重视和研究。
【关键词】企业增值税、税收筹划、税收筹划技巧、合规遵法、创新性、企业发展、趋势、重要性、原理、计税方法1. 引言1.1 企业增值税的重要性企业增值税是企业在生产经营过程中产生的增值所需要缴纳的税款，是国家税收体系中最主要的税种之一。
企业增值税的重要性体现在以下几个方面：一、税收来源：企业增值税是国家税收收入的重要来源之一，通过征收企业增值税，国家能够获得相当可观的税收收入，从而用于支持国家的经济建设和社会事业发展。
二、调节经济发展：通过对企业增值税的征收和调节，国家可以控制经济的发展方向和速度，促进经济平稳增长，保持宏观经济稳定。
三、促进产业发展：企业增值税的征收可以推动企业加大技术创新和产业升级的力度，促进产业结构调整和转型升级，推动经济的持续健康发展。
四、优化资源配置：通过征收企业增值税，可以促使企业合理利用和配置资源，提高资源利用效率，促进资源的优化配置，实现经济资源的最大化利用。
五、促进税收筹划：企业增值税的征收要求企业进行有效的税收筹划，通过合理的税收筹划可以降低企业税负，提高经济效益，促进企业的可持续发展。
企业增值税的重要性不仅体现在税收收入的来源，更体现在对经济发展和企业发展的推动作用上。
1.2 税收筹划的概念税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理的税务安排和管理，有效降低税负，提高税收效率的方法和措施。
浅谈企业增值税的纳税筹划
浅谈企业增值税的纳税筹划所谓纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
而企业的纳税筹划是用来帮助企业在合法合理的前提下，使得企业该缴的税一定要缴，不该缴的税一定不缴。
可缴可不缴的税尽量创造条件不缴，从而不仅降低了企业的税负，而且降低了纳税风险，甚至实现了涉零税风险，让企业老板心里踏实，财务及相关人员工作安心高效，企业各个部门和谐运转，最终使得企业发展稳步向前。
下面就介绍几种企业税收筹划的方法：一、企业身份的选择。
企业刚设立时会计处理是选择一般纳税人还是小规模纳税人，是值得企业认真计算和衡量的一件事。
人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但实际并非尽然。
假定一工业企业平均每月的销售额为X，可抵扣的购进额为Y，则在一般纳税人情况下每月缴纳增值税为（X－Y）*17%，在小规模纳税人情况下每月缴纳增值税6%X，税负相等时（X－Y）17%=6%X，求得无差别平衡点抵扣率Y=64.7%X.由此可知，当工业企业进项税额大于销项税额的64.7%时，一般纳税人税负轻于小规模纳税人，会计处理方法选择一般纳税人合算；假如该企业销项税额远大于进项税额，也就是企业取得的进项税额较少的情况下，一般纳税人税负重于小规模纳税人，则会计处理方法选择小规模纳税人合算。
二、企业投资的方向和地点的筹划。
我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。
如现行税法规定：对粮食，食用植物油等适用13%的低税率；直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品，免征增值税；利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策；部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收。
投资者选择地点时，也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。
例如保税区内的生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的，可按保税区海关出具的出境备案清单，以及其他规定的凭证，向税务机关申请办理免、抵、退。
增值税的纳税筹划
增值税的纳税筹划在当今的商业环境中，企业面临着各种各样的税收负担，而增值税作为我国主要的税种之一，对企业的财务状况和经营决策有着重要的影响。
合理的增值税纳税筹划不仅可以降低企业的税务成本，提高经济效益，还能增强企业的竞争力。
接下来，让我们一起深入探讨增值税的纳税筹划。
一、增值税纳税筹划的基本原理增值税纳税筹划的核心在于在合法合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能减少增值税的应纳税额。
这主要基于增值税的计税原理和相关税收政策。
增值税的计税方法一般分为一般计税方法和简易计税方法。
一般纳税人通常采用一般计税方法，其应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额。
而小规模纳税人则采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额。
在进行纳税筹划时，企业需要充分了解自身的业务特点和税收政策，合理选择纳税人身份、销售方式、采购渠道等，以实现税负的优化。
二、增值税纳税筹划的策略1、纳税人身份的选择企业在设立之初，需要根据预计的销售额和业务模式，合理选择纳税人身份。
一般纳税人的税率相对较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人征收率较低，但不能抵扣进项税额。
如果企业的进项税额较少，且预计销售额不超过规定标准，选择小规模纳税人可能更有利；反之，如果企业进项税额充足，且客户对增值税专用发票有较高需求，一般纳税人身份可能更为合适。
2、销售方式的筹划（1）折扣销售企业在销售商品时，可以采用折扣销售的方式。
如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按照折扣后的销售额征收增值税；否则，折扣额不得从销售额中减除。
因此，企业在制定销售策略时，应注意发票的开具方式，以享受税收优惠。
（2）以旧换新销售在以旧换新销售中，应将新货物的销售额和收购旧货物的金额分别核算，否则，将按照新货物的销售额全额征收增值税。
通过合理核算，可以降低增值税税负。
（3）赊销和分期收款销售对于赊销和分期收款销售，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期。
论企业增值税的纳税筹划.
论企业增值税的纳税筹划在市场经济条件下，减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段。
在合理合法的条件下，如何筹划企业的各种税金，使企业税负最轻，成为目前企业面临的关键问题之一。
增值税作为我国的主体税种，其收入约占我国收入总额的50%，因此，对增值税进行税收筹划，对减轻企业的税负有着重要的影响。
现行的增值税具有征收普遍、发票专用、价外计税的特点，充分体现了“道道课征、税不重复”的基本特征，展现了“增值”的实质，为平衡税负、商品公平竞争提供了保证，对抑制企业偷税、漏税发挥了积极的作用。
然而，我国市场经济体制还在健全过程中，税法也在健全中，不少纳税人对税法研究不透或知之甚少，常造成多缴税现象，为避免纳税人缴纳“冤枉税”，纳税人可以从不同的渠道对增值税纳税进行筹划。
一、企业增值税纳税筹划的基本理论（一）企业增值税概述1.增值税含义增值税是对在我国境内销售货物或提供劳务、修理修配劳务以及从事进口货物的单位及个人，就其取得的货物或者应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣之的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。
2.增值税纳税人《增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。
包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业、其他企业和行政单位、事业单位、社会团体、个体经营者及其他单位和个人。
根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，按照增值税纳税人的生产经营规模及财务核算健全程度，增值税的纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。
3.增值税特点增值税具有以下的特征：（1）多环节征税、税基广泛。
增值税可以从商品的生产开始，一直延伸到商品的批发和零售等经济活动的各个环节，使增值税能够拥有较其他间接税更广泛的纳税人。
浅谈企业增值税纳税筹划
浅谈企业增值税纳税筹划【摘要】本文围绕企业增值税纳税筹划展开讨论，首先介绍了增值税的基本概念，进而详细探讨了企业增值税纳税方式和筹划方法，包括如何开具专用发票和利用优惠政策。
结合当前经济环境，强调了企业增值税纳税筹划对于企业发展的重要性。
随后探讨了企业应如何合理筹划增值税，指出未来发展中的发展趋势。
通过本文，读者可以更加深入地了解企业增值税纳税筹划的重要性和方法，为企业税务管理提供参考。
【关键词】增值税、纳税筹划、企业、专用发票、优惠政策、重要性、合理筹划、发展趋势1. 引言1.1 本文内容介绍本文主要介绍关于企业增值税纳税筹划的相关知识和方法。
随着经济全球化的加剧和市场竞争的日趋激烈，企业在面对税收问题时需要更加深入的了解和合理的规划，以降低纳税负担、提高经营效益。
本文将重点讨论增值税的基本概念，企业增值税纳税方式以及企业增值税筹划方法，同时还会探讨增值税开具专用发票和增值税优惠政策等内容。
通过对增值税纳税筹划的深入分析和探讨，可以帮助企业更好地理解和运用税收政策，实现合规纳税的同时最大程度地减少税负，提高企业竞争力和盈利能力。
在不断变化的税收政策和税法环境下，企业需要不断改进筹划方法，以应对挑战并抢占市场机会。
通过本文的介绍，读者可以深入了解企业增值税纳税筹划的重要性，掌握筹划方法和技巧，为企业发展提供有益指导和启示。
1.2 研究背景当前，我国增值税制度不断完善，增值税税率的变化和增值税优惠政策的调整对企业的纳税方式和纳税成本产生了一定影响。
企业需要在遵守税法的前提下，通过合理的增值税筹划来降低纳税成本，提高经济效益，保证税收合规。
在这一背景下，开展企业增值税纳税筹划研究，对于企业合理遵守税法、减少纳税风险、提高纳税效益具有重要意义。
本文将对企业增值税纳税筹划进行深入探讨，为企业提供可行的纳税策略和建议。
1.3 研究意义企业增值税纳税筹划是企业税务管理中的重要组成部分，对于企业的经营发展具有重要的意义。
增值税税务筹划浅析
增值税税务筹划浅析增值税是一种以货物和劳务的增值额作为征税对象的税种。
在国际上，绝大多数国家都采用增值税制度，中国也不例外。
增值税税率一般按照不同的税率进行征收，一般分为3%、6%、9%等几档税率。
增值税制度的特点是可以逐级抵扣，确保了产品的最终价格中不蕴藏着多次交叉征税，是一个相对公平的税收制度。
增值税税务筹划的关键在于合理规避税负、降低税负，从而提高企业盈利。
对于增值税，企业可以从以下几个方面进行税务筹划。
合理设置税务筹划方案。
针对企业的实际情况，制定合理的税务筹划方案，从征收货物、应税劳务和自行应税项目等多个方面入手，合理安排企业资金和税务筹划，降低企业的税务成本，提高经营效益。
灵活运用增值税专用发票。
增值税专用发票是企业开具和领购的唯一证明企业购销货物、劳务和应税项目的税收凭证，也是抵扣进项税额的有效凭证。
企业应当严格按照国家规定的政策和程序使用增值税专用发票，做好账务处理，及时开票领票，避免造成税务风险。
合理开展税务享受优惠政策。
针对不同行业和不同企业，国家也制定了一系列的税收优惠政策，企业可以结合自身情况，合理享受这些优惠政策，减少税收负担。
比如对高新技术企业、小微企业、技术创新型企业等都有相应的税收优惠项目，企业可以根据自身情况进行选择性享受。
建立健全的税务风险管控机制。
企业在进行增值税税务筹划的还需要建立完善的税务风险管控机制，及时关注国家政策调整，合规经营，避免因为税务问题给企业带来损失。
如果遇到税务争议，企业还需要及时咨询专业的税务顾问，寻求合理解决方案。
在税务筹划中，企业需要重视增值税制度，合理规划企业的税收情况，并及时调整策略，确保企业的经营顺利进行。
增值税税务筹划不仅仅是为了降低企业税收成本、提高企业盈利，更是为了规范企业的税务行为，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
增值税税务筹划是企业税务管理中的重要一环，企业应当根据自身的实际情况制定合理的筹划方案，合规合法经营，遵守国家税收法规，保障企业的经营安全和合法权益。
增值税税务筹划的技巧与方法
增值税税务筹划的技巧与方法一、增值税税务筹划的概念及意义增值税是一种按照税率分期征收的商品和劳务税。
增值税税务筹划是通过对企业的业务模式、财务结构等方面进行调整，合理利用税收政策和制度，从而降低企业的税负，提高企业的盈利水平。
增值税税务筹划的重要性在于，它是企业实现税负最优化的重要手段，可以有效降低企业的税负，提高企业的竞争力和利润水平。
二、增值税税务筹划的技巧和方法1. 合理设置发票开具方式企业可以通过合理设置发票开具方式，减轻税负。
例如，可以考虑采用开具一般纳税人发票的方式，将进项发票和销项发票进行匹配，从而减少税款的支付。
此外，企业还可以考虑采用不开发票、开普通发票或小规模纳税人发票等方式，根据企业实际情况选取合适的发票开具方式，以达到降低税负的目的。
2. 合理利用增值税减免政策增值税减免政策是指国家对某些行业或者领域的增值税征收进行减免或者豁免，以鼓励和促进相关行业的发展。
企业可以通过合理利用增值税减免政策来减少税款的支付。
例如，企业可以利用相关政策，申请农产品销售税收优惠，或者是采用鼓励发展的技术领域或者装备制造产业进行税收减免。
3. 合理配置资金流量企业在进行增值税税务筹划时，需要合理配置资金流量，以达到降低企业税负的目的。
例如，企业可以通过加强应收账款管理，及时收回款项，减少垫付费用；采用线下支付方式，避免网上支付手续费等，从而降低企业的税负。
4. 对税率进行合理调整企业可以通过对税率的合理调整，来实现降低企业的税负。
例如，可以考虑通过进行产品结构调整，或者是加强管理管控，降低生产成本，从而达到降低税负的目的。
5. 加强税务合规管理企业需要加强税务合规管理，遵循税收法律法规，充分利用税收政策和优惠待遇，减少税款的支付。
例如，加强税务关系的维护，及时提交纳税申报表，合理利用税务专项附加扣除等，以达到优化企业税负的目的。
三、增值税税务筹划应注意的问题1. 不能采取非法手段进行税务筹划企业在进行增值税税务筹划时，不能采取非法手段进行操作。
浅谈企业销售增值税税务筹划的方法与建议
浅谈企业销售增值税税务筹划的方法与建议概述在企业经营中，税务筹划是一个非常重要的环节。
特别是对于涉及到销售的企业来说，如何进行增值税税务筹划，不仅可以减少企业的税负，还能够提升企业的竞争力和利润。
本文将从企业销售增值税税务筹划的方法与建议进行探讨，希望能够为企业提供一些参考和指导。
1. 合理的销售模式设计1.1 分拆合同设计在进行销售合同签订时，可以合理拆分合同，将一笔大额销售拆成多笔小额销售。
这样可以避免一次性销售所带来的大额增值税负担，可采用分批发货等方式实现。
1.2 控制发票开出时间在销售过程中，可以控制发票的开出时间。
合理安排发票的开具时间可以使企业的增值税申报周期得到拉长，有效地推迟交税时间，从而提高资金周转率。
2. 合法的税务优惠政策利用2.1 享受适用税率根据我国的税法规定，不同行业和产品的增值税税率是有差异的。
企业可以充分利用这一点，选择适用的税率来减少增值税负担。
2.2 享受税收抵免针对一些经济特别困难的行业和项目，国家会出台一些税收抵免政策。
企业可以通过符合条件的申请，获得相应的税收减免。
3. 主动参与税务优惠政策调整3.1 关注税务政策动向企业应及时关注国家的税收法规和相关政策的变化。
了解政策的调整可以帮助企业把握税收红利，主动参与税收优惠政策。
3.2 积极配合税务机关企业在日常经营中，要与税务机关保持密切的合作与沟通，准确、及时地提交各类税收申报和报表，配合税务机关进行核查和审计，确保企业的税收合规性。
4. 合理运用税务筹划工具4.1 利用税务筹划软件现在市场上有很多专门的税务筹划软件，可以帮助企业自动计算税额，规避税收风险。
企业可以选择适合自己的软件，并合理利用，提高工作效率。
4.2 寻求税务专业机构的支持对于一些复杂的税务问题，企业可以寻求税务专业机构的支持和咨询。
他们有丰富的经验和专业知识，能够为企业提供具体的税务筹划方案。
结论在企业销售增值税税务筹划中，合理的销售模式设计、合法的税务优惠政策利用、主动参与税收政策调整以及合理运用税务筹划工具，是提高企业税收合规性和降低税负的有效方法。
浅谈企业增值税纳税筹划
浅谈企业增值税纳税筹划一、引言企业增值税纳税筹划是指企业通过合法合规的方式，优化企业经营活动中增值税的纳税方法，以降低企业的税负，提高企业的经济效益。
企业增值税纳税筹划对企业而言具有重要意义，合理的筹划可以提高企业的竞争力和盈利能力，同时也能降低企业的税收风险。
二、企业增值税纳税筹划的目标企业增值税纳税筹划的目标是通过合法合规的方式，最大限度地降低企业的税负，同时确保企业在纳税过程中的合规性和合法性。
具体而言，企业增值税纳税筹划的目标包括以下几个方面：1. 降低税负企业增值税纳税筹划的核心目标是降低企业的税负。
通过合理的筹划，企业可以合法地减少应纳增值税的额度，从而降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。
2. 提高竞争力通过合理的筹划，企业可以降低产品价格，提高产品的市场竞争力。
降低税负可以使企业在产品价格方面具有一定的竞争优势，从而提高企业的市场占有率。
3. 避免税收风险企业增值税纳税筹划可以帮助企业合法避免一些可能存在的税收风险。
例如，通过合理的筹划可以确保企业在纳税过程中没有违反相关的法律法规，避免因此产生的罚款和其他税收风险。
三、企业增值税纳税筹划的方法企业增值税纳税筹划的方法是指企业通过一系列合法合规的策略和措施，实现降低税负的目标。
下面介绍几种常见的企业增值税纳税筹划的方法：1. 合理安排企业的生产流程合理安排企业的生产流程是降低企业增值税税负的一种重要方法。
企业可以通过合理安排生产流程，尽量将原材料购买成本和其他成本纳入增值税税前扣除范围，从而降低企业的增值税税负。
同时，企业还可以通过加强生产管理，优化生产流程，减少不必要的成本，提高经济效益。
2. 合理利用增值税优惠政策国家对于一些特定行业或企业提供了一些增值税优惠政策，企业可以合理利用这些政策，降低企业的增值税税负。
例如，对于研发型企业，可以享受研发费用加计扣除等政策，从而减少企业的税收负担。
3. 合理选择纳税方式企业可以根据自身的实际情况，合理选择适合自己的纳税方式，从而降低增值税税负。
关于企业增值税纳税筹划的浅谈
关于企业增值税纳税筹划的浅谈所谓纳税筹划(Tax Planning)，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
1.1 研究背景随着我国市场经济的不断发展，尤其是加入WTO后，我国已融入了世界经济一体化进程。
纳税筹划越来越得到企业的关注、认可与重视。
财务以及相关人员掌握纳税筹划知识与技能，对企业和个人的发展都已经非常重要。
依法纳税是纳税人应尽的义务，但是很多企业有余内部缺乏纳税筹划人才，或是没有聘请外部财税专家进行纳税筹划，导致企业不看税负，升至严重影响企业的持续经营。
另外还有一些企业采用不合法的手段，偷税、逃税、骗税、抗税，最终一败涂地。
现实中很多企业该缴的税未缴，不该缴的税却缴了，不仅企业总体税负很重，而且存在严重的纳税风险。
而纳税筹划解决的正是这些问题。
它用来帮助企业在合法合理的前提下，使得企业该缴的税一定要缴，不该缴的税一定不缴。
可缴可不缴的税尽量创造条件不缴，从而不仅降低了企业的税负，而且降低了纳税风险，甚至实现了涉零税风险，让企业老板心里踏实，财务及相关人员工作安心高效，企业各个部门和谐运转，最终使得企业发展稳步向前。
1.2 国内外企业进行纳税筹划的比较从国际情况看，纳税筹划在发达国家十分普遍，早已成为一个成熟、稳定的行业，有相当数量的从业人员，且专业化趋势十分明显。
许多企业、公司都聘用税务顾问、审计师、会计师、国际金融顾问等高级专门人才从事纳税筹划活动，以节约税金支出。
同时也有众多的会计师、律师和税务师事务所纷纷开辟和发展有关纳税筹划的咨询和代理业务。
在国外，尤其是大企业已形成了财务决策活动中，纳税筹划先行的习惯性做法。
这可从我国涉外企业投资前将税法和相关规定作为重点考察内容中看出。
有关波音公司放弃经营了85年的大本营，将总部撤离西雅图的报道表明，节税支出是其重要原因之一。
可见，纳税筹划对公司重大决策的左右程度及公司对纳税筹划的重视程度。
跨国公司对纳税筹划更为重视，不少跨国公司成立了专门的税务部，高薪聘请专业人士，每年用在纳税筹划上的支出相当可观，当然节税带来的收益也非常喜人。
企业增值税的纳税筹划
企业增值税的纳税筹划一、企业增值税的概述企业增值税是对商品和服务增值的一种税收形式，是我国主要的一项税收。
企业增值税标志着国家财政税收制度转型的重要一步，是为了适应市场经济发展的需要而设立的。
企业增值税的征税标准是增值税销售额减去增值税可抵扣进项税额。
二、企业增值税的税率和优惠政策企业增值税税率的设定是根据国家财政预算和税收征收情况而定的。
目前，我国主要的增值税税率为17%、11%和6%。
企业在纳税时，可以根据国家的税收政策，享受到一些税收优惠政策，比如在生产资料购进环节减免税、高新科技企业享受免税等。
三、企业增值税的纳税筹划企业在纳税时，可以通过采用合理、合法的纳税筹划方式，最大限度地降低企业纳税的负担。
企业纳税筹划的具体方式，包括增值税税率选择、进项税抵扣、发票开具、特殊的纳税方法、发票管理等。
四、企业增值税的问题及相应的解决方案在企业增值税的纳税过程中，可能会遇到一些问题和困难，如涉及到多种税率、发票开具问题等。
针对这些问题，企业需要采取一些有效的解决方案，例如增值税发票管理系统、电子发票处理系统等。
五、企业增值税的新发展趋势随着我国经济的快速发展，企业增值税的立法和管理也在不断地更新和完善。
目前，我国正在推出一系列新发展趋势，包括进一步加大增值税的税率减免力度、加强电子化管理、实行网络增值税发票等。
典型案例1、某餐厅增值税的纳税策略某餐厅在经营过程中，对于餐桌布置和服务环节所需的物料采取了进口减税政策，并通过部分进项抵扣方式，得到了较大的税收优惠效果。
同时，他们充分利用了税收时限，确保所有发票及时开具并申报相应税额，从而避免了罚款和附加税的产生。
2、某高科技企业的税收减免某高科技企业在申请增值税免税资格方面，顺利通过了科技部的凭证审批，并获得了相应的税收减免政策。
此外，该公司还通过进出口贸易方式，降低了进口物料及配件的税费负担，并享受到进口免税政策所带来的税收优惠。
3、某服装公司的增值税滞纳金问题某服装公司在申请增值税时，因开票不及时或开票错漏等问题，导致了相应的增值税滞纳金的产生。
论企业增值税的纳税筹划
论企业增值税的纳税筹划税收筹划是一门现代新兴的边缘学科涉及多门学科的知识,由于发展还不成熟,国际上对其概念的描述也不尽一致。
因此,研究增值税的纳税筹划,对于降低企业税务成本,促进我国增值税制发展都是非常有意义的。
标签：企业增值税纳税筹划1 增值税纳税筹划的特征增值税纳税筹划的诸多特征使增值税具备了筹划的可能性,下面是对增值税特征的介绍:1.1 条件客观性增值税税收法律制度有些地方是模棱两可,也就是说法律规范本身的执行是存在弹性。
对不同身份的纳税人、不同的产品、不同的销售方式等可能存在差别因素和倾斜政策,也就存在制定不同纳税方案的空间,这也也就为增值税进行纳税筹划提供了客观条件。
1.2 行为合法性只有合法的纳税筹划行为才是有意义的,要不然就得不偿失。
因此进行增值税纳税筹划必须在税收法规制度允许的范围内规划涉及增值税税收的经营管理活动。
在我国现行税收法规制度中,尽管有反避税、反逃税以及处罚偷税、严惩骗税的条款,但从没有任何反对纳税筹划的规定,因为纳税筹划是在法律允许范围内减少企业缴纳的增值税,增加企业利润。
1.3 对象统筹性增值税纳税筹划是一个着眼长远、全局利益有统筹性的计划,不仅要注重现在,而且要更加注重未来;不仅要看增值税的负担,而且要看其它税种的负担;不仅要看增值税税负的高低,而且要更加注重总的税后收益的增加。
1.4 时间超前性纳税行为具有时间超前性,这就要求应税行为发生之前就应该对增值税进行设计、规划和统筹安排,而不是应税行为发生时或之后想办法去偷税、漏税。
1.5 收益最大性最大限度地实现总体税后收益被看作是纳税筹划的最终目标。
增值税纳税筹划不仅看重增值税税负本身的的高低,还应该看到为了减少增值税税负转嫁到其他税种身上,只有使总的税后收益的多少最大才算是成功的增值税纳税筹划。
2 增值税纳税筹划的基本原则2.1 外在税负和内在税负都得考虑需要直接付给税收征管机关的具有法律强制性的税款被划分为外在税负,一般企业都应从这个出发点进行纳税筹划的。
企业增值税纳税筹划分析【精品发布】
企业增值税纳税筹划分析【精品发布】在财务会计领域中，纳税筹划一直以来就是一个广受关注的热点问题，它关系到每一个企业的经营活动。
特别是对于我国企业而言，随着税制改革的逐年推进、市场经济的日臻完善，为企业在增值税纳税筹划中掌握主动权奠定基础。
企业的财务管理工作是现代企业管理工作中的重中之重，纳税筹划又是其中不可或缺的部分，任何一个充满活力的企业都会制定出优秀的纳税筹划体系来指导纳税筹划工作，而良好的纳税筹划工作将为企业的发展带来真真切切的经济效益和非经济效益。
一、企业增值税纳税筹划的基本思路与步骤1.企业增值税纳税筹划的基本思路增值税的筹划主要是在遵循国家的税收法律、法规的基本前提下，企业自行、委托代理人通过对经营活动中可能会涉及到的增值税及时指定的应对计划，以实现最大限度的较少增值税的税收成本、获得最大税收收益的目的。
企业可以根据自身的实际情况从增值税的进项抵扣、委托代购代销货物、混合销售、折扣与折让销售等促销手段、机构分离、贷款结算方式、利用纳税义务时间等方面对企业的增值税进行纳税筹划。
2.企业增值税纳税筹划基本步骤第一：认真收集、整理增值税纳税筹划的有价值的资料与信息。
由于各企业的实际经营状况不同、经营规模不同、经营范围不同来制定不同的纳税筹划。
企业可以根据战略目标、组织结构、投资的取向、企业高层领导的风险于医师、企业的经营需求、企业的经营状况等的基础上了解企业策划主体的真正意图。
第二：了解企业的涉税环境。
企业在着手进行增值税纳税筹划前，必须先了解本企业的涉税环境、了解相关的国家财税政策等资料进行整理、归类、总结、分析，在正确的到国家税务机关的合作与支持下，有效的帮助企业实现纳税筹划。
对于条件相对较好的企业而言，可以建立一个属于自己的税收数据库，方便日后使用。
第三：确定具体的纳税筹划目标。
企业之所以选择纳税筹划的主要目的是为了实现企业价值的最大化。
在经过对相关资料的收集、与分析后，我们可以进一步确定纳税筹划的具体目标。
企业如何合理安排增值税纳税筹划
企业如何合理安排增值税纳税筹划在当今竞争激烈的商业环境中，企业对于成本的控制和效益的提升愈发重视。
增值税作为企业主要的税种之一，合理的纳税筹划能够为企业节省大量的资金，增强企业的竞争力。
那么，企业究竟如何才能合理安排增值税纳税筹划呢？首先，企业需要深入了解增值税的相关政策法规。
这是进行纳税筹划的基础。
增值税的政策并非一成不变，国家会根据经济形势和发展需要进行调整。
企业的财务人员和管理层应时刻关注政策的变化，及时掌握最新的税收优惠政策和相关规定。
例如，对于某些特定行业或产品，国家可能会出台增值税减免或退税的政策。
只有熟悉这些政策，企业才能在合法合规的前提下，充分利用政策优惠来降低税负。
其次，选择合适的纳税人身份至关重要。
一般纳税人与小规模纳税人在增值税的计算和征收方式上存在明显差异。
一般纳税人适用增值税税率，实行进项税额抵扣制度；而小规模纳税人则采用简易征收办法，征收率相对较低。
企业应根据自身的业务规模、客户需求、供应商情况等因素，综合权衡选择适合的纳税人身份。
如果企业的进项税额较多，能够充分抵扣，且客户对增值税专用发票有较高要求，那么选择一般纳税人身份可能更为有利。
反之，如果企业的业务规模较小，进项税额有限，或者客户对发票类型没有严格要求，小规模纳税人的身份可能更能减轻税负。
优化业务流程也是增值税纳税筹划的重要环节。
企业可以通过对业务流程的重新梳理和设计，合理安排采购、生产、销售等环节，以达到降低税负的目的。
例如，在采购环节，企业应尽量选择能够提供增值税专用发票的供应商，确保进项税额的充分抵扣。
在销售环节，对于不同税率的产品或服务，合理划分核算，避免从高适用税率。
此外，对于一些混合销售行为，企业可以通过分离业务，分别核算，降低增值税税负。
合理利用税收优惠政策是纳税筹划的关键。
国家为了鼓励某些行业或企业的发展，会出台一系列的税收优惠政策，如高新技术企业的增值税优惠、软件企业的增值税即征即退政策等。
浅谈企业增值税纳税筹划
浅谈企业增值税纳税筹划企业增值税是指企业按照销售额和产生的成本之差，将差额上缴给国家的消费税。
对于企业而言，增值税是一项重要的税种,也是企业的重要成本。
因此，在正常的财务管理过程中，企业需要合理地进行增值税纳税筹划，降低税收成本，提高税收效益。
以下，本文将从几个方面进行浅谈。
一、合理利用税率抵扣增值税有不同的税率，企业应该根据自身销售的产品或提供的服务，合理选择税率。
对于符合国家减税政策的企业，也应及时申请享受税收优惠政策。
此外，企业还需要认真核对发票，确保商品或服务的税率真实准确，并利用发票及时抵扣税金，避免增值税重复计税。
二、有效控制进项税额企业可以通过控制进项税额来达到减轻税负的目的。
例如，及时索取开具发票、避免重复开票、控制财务成本等措施，都有助于有效控制进项税额。
另外，企业可以合理安排进销存，进行高效的供应链管理，从而减少进项税额。
三、合理开展跨区域贸易跨区域贸易是指企业与不同地区的企业进行贸易往来，该方式可以有效降低企业的增值税负担。
例如，选择开展进口业务、选择税负较低的地区开展业务等，都是有效的跨区域贸易策略。
四、合理利用优惠政策国家对不同行业或服务提供商实施不同的增值税减免政策，企业应该认真了解相关政策，并按照政策要求提出申请，以享受税收优惠。
五、积极开展税务合规管理企业需要合规守法，按照相关法规合理纳税，与税务机关保持良好的沟通和合作关系。
企业应该加强内部财务管理，完善财务制度和流程，保证其财务管理规范、透明，避免发生税务风险。
总之，企业增值税纳税筹划需要根据不同行业、企业的实际情况进行针对性选择，积极利用国家优惠政策，严格按照相关法规合规纳税，从而实现降低税负、提高税收效益的目的。
浅析企业增值税消费税的税收筹划
浅析企业增值税消费税的税收筹划在当前的经济环境下，企业增值税和消费税不仅是各大企业需要面对的税收问题，同时也是税务部门需要关注的问题。
企业应该积极采取税收筹划措施，在当下的经济大环境中，降低经营成本，提高经营效益，从而提高企业的核心竞争力。
一、企业增值税增值税是针对企业在生产、交易环节中的增值部分征收的税收。
「增值税税率」是所有企业必须关注的问题，税率上涨将直接影响企业的经营成本，税率下调将增加企业的盈利空间，使企业有更多的资金余地去提高企业内部的经济效益。
首先，企业应该合理开展进项税额抵扣。
增值税征收的核心是将企业在购买生产资料和服务上支付的增值税从应纳税额中去除，实现应税使用商品或服务减少增值税的负担。
计算应纳税额时，企业首先要确定取得的进项是否属于应税项，进项的金额是否符合规定，并要确保填写了《增值税专用发票》。
在此基础上，企业又要合理规划进项税额的抵扣，投入大量精力去寻找可抵扣的费用，如可抵扣的运输、仓储等费用。
其次，企业还应该注意及时申报和缴纳增值税。
「申报期限」对企业来说十分关键，延迟申报或漏报均会触动税务部门的敏感神经。
随着税务部门信息化的不断推进，应税人的累积欠缴并不易被忽视和放弃。
因此，企业应该抓紧时间，按时按量申报和缴纳增值税，以避免给企业带来不必要的风险和损失。
最后，企业还可以尝试其他税收筹划措施。
企业可以选择合法的形式，选用适当的企业经济成本核算方法，控制各项费用，合法避税，在发展的同时降低企业的经营成本。
二、企业消费税与增值税不同的是，消费税主要针对特定的商品和服务征收，采用的是税额的形式。
对于这些特定的商品和服务，企业在经营时应该合理控制，尽量避免太高的税负对企业的影响。
首先，确立企业的税收筹划目标。
企业在经营时应该始终牢记税收筹划的目标是降低企业的税收成本，提高企业的竞争力和盈利能力。
因此，企业在制定发展战略和经营计划时，应该将税收筹划作为一个重要的考虑因素，并在此基础上制定相应的政策和措施。
浅析企业增值税的纳税筹划
浅析企业增值税的纳税筹划梁宁海摘要：“营改增”政策在很大程度上解决了在营业税与增值税并行时产生的重复性纳税的问题，为很多企业的发展带来了希望和福音。
同时也为企业的纳税筹划工作带来了新的机遇和挑战。
本文就企业增值税纳税筹划进行分析。
关键词：企业；增值税；纳税筹划；策略在会计领域中，纳税筹划一直以来就是一个广受关注的热点问题，它关系到每一个企业的经营活动。
特别是对于我国企业而言，随着税制改革的逐年推进、市场经济的日臻完善，为企业在增值税纳税筹划中掌握主动权奠定基础。
企业的财务管理工作是现代企业管理工作中的重中之重，纳税筹划又是其中不可或缺的部分，任何一个充满活力的企业都会制定出优秀的纳税筹划体系来指导纳税筹划工作，而良好的纳税筹划工作将为企业的发展带来真真切切的经济效益和非经济效益。
一、企业增值税纳税筹划的基本思路与步骤1.企业增值税纳税筹划的基本思路增值税的筹划主要是在遵循国家的税收法律、法规的基本前提下，企业自行、委托代理人通过对经营活动中可能会涉及到的增值税及时指定的应对计划，以实现最大限度的较少增值税的税收成本、获得最大税收收益的目的。
企业可以根据自身的实际情况从增值税的进项抵扣、委托代购代销货物、混合销售、折扣与折让销售等促销手段、机构分离、贷款结算方式、利用纳税义务时间等方面对企业的增值税进行纳税筹划。
2.企业增值税纳税筹划基本步骤第一：认真收集、整理增值税纳税筹划的有价值的资料与信息。
由于各企业的实际经营状况不同、经营规模不同、经营范围不同来制定不同的纳税筹划。
企业可以根据战略目标、组织结构、投资的取向、企业高层领导的风险于医师、企业的经营需求、企业的经营状况等的基础上了解企业策划主体的真正意图。
第二：了解企业的涉税环境。
企业在着手进行增值税纳税筹划前，必须先了解本企业的涉税环境、了解相关的国家财税政策等资料进行整理、归类、总结、分析，在正确的到国家税务机关的合作与支持下，有效的帮助企业实现纳税筹划。
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目录1 引言..................................................................................................... 错误!未定义书签。
2 增值税纳税筹划问题概述................................................................... 错误!未定义书签。
2.1纳税筹划的定义及要点 (1)2.2纳税筹划的内容 (2)2.3纳税筹划的现实意义 (3)2.4纳税筹划的主要理论依据 (3)3.增值税纳税筹划问题的具体研究方法 (4)3.1增值税纳税人方面的纳税筹划 (4)3.2销售方式选择的纳税筹划 (5)3.2.1选择适当的代销方式，节约纳税成本 (6)3.2.2折扣销售 (7)3.3利用进项税额抵扣的纳税筹划 (7)3.4兼营与混合销售的纳税筹划 (8)3.4.1兼营的纳税筹划 (8)3.4.2混合销售的纳税筹划 (9)4 增值税改革与增值税纳税筹划的趋势 (10)结论 (10)致谢 (10)参考文献 (11)1 引言在现代经济生活中,只要发生有应税行为,就要依法纳税,不纳税就是违法行为。
纳税筹划又称税收筹划、节税(Taxplanning,Taxsaving),是指纳税人在税法许可的范围内,以适应国家税收法律导向为前提,在存在多种纳税方案可供选择时,通过经营、投资、理财、组织、交易等事项的事先安排和策划,以达到降低税负实现利润最大化的经济行为。
2 增值税纳税筹划问题概述2.1纳税筹划的定义及要点“税收筹划”的概念界定仍难以从词典和教科书的权威或全面的解释，我们可以如此广泛的税收筹划是违反法律规定的范围，通过事先筹划和安排，尽可能获得节税，税收优惠的经营，投资和融资活动。
问题的关键是不违反法律。
税收筹划是在不违返法律规定的范围内。
违反法律，逃避税收负担，属于偷税漏税，很明显，我们必须坚决反对和制止。
征收的基本关系是税收关系，法律是一种常见的处理征纳关系的准绳。
纳税人依法纳税，税务机关负责税收必须遵守税收，纳税人偷税行为是与法律相冲突。
有多种纳税方案可供选择，不过，纳税人作出决定，选择低税负是无可非议的，不应该反对征税。
为了说服纳税人选择高税负，而不是税法的要求。
在经济活动中，纳税人通常有一个滞后期。
行为发生后，才支付的增值税或营业税的企业交易实现的收益或分配后，才缴纳所得税。
这为税务筹划提供了可能性。
此外，许多税收规定的经营，投资和金融活动的针对性。
纳税人和征税对象的性质，税务处理往往是不同的，在另一个方面，提供决策，以降低纳税人的税收负担可以选择的机会。
经营活动，应纳税所得额已确定了逃税和欠税，不考虑税收筹划。
纳税人获得的“节税”的税收利益的目的。
这有两层意思：一是选择低税负。
低税负意味着更低的税收成本，降低税收成本，意味着高资本回报率的另一个含义是拖延缴纳税款的时间（时间特性的货币收入）。
就可以减少资本成本（如减少利息开支），也许可以减轻税收负担（如适用的所得税率不同的拐点）。
2.2纳税筹划的内容通过税收筹划，避税，节税，避税陷阱“，五零风险的规划和实现的。
相对的一个概念逃税的税务筹划，纳税人采用非法手段利用的漏洞税收法律的空白规划中获得的税收优惠。
因此，税收筹划既不违法也不合法，但在两者之间，它是一个“非法”活动。
这样的规划理论家对于一些争议，许多学者认为，这是国家法律的蔑视。
但我认为，这样的规划是相反的立法精神，但它的一个重要的先决条件的纳税人对税收政策的成功仔细研究法律和法律规定，与纳税人不尊重法律的偷税漏税逃税有着本质的区别。
“暂行规定”的价值增值税规定：副业的不同税率的货物或服务的，应单独核算，未分别核算从高适用的增值税率。
如果我们不提前税收筹划开展业务活动，有可能落入“税收陷阱”的国家，从而增加企业的税收负担。
计划通过税收，达到减少纳税人的税务负担，并调整商品的销售价格和经济活动的转移由他人承担的税收负担。
通过规划实现的目标，减轻他们的税务负担，因此我们可以将其列入税收筹划的范围。
税收零风险，由纳税人清楚的营运帐目，纳税申报以正确和及时的税收来支付，完全任何税务轻罪，或状态的可能性很小，可以忽略不计的。
当涉及到税收筹划，大多数人认为，这意味着企业或个人使用各种手段直接减少自己的税收负担，其实，这种认识是相当片面的。
在我看来涉税零风险的一个重要组成部分，是税收筹划。
2.3纳税筹划的现实意义企业税收筹划具有非常重要的意义，具体体现在以下四个方面：帮助遏制盗窃，偷税漏税，并加强纳税人的法律意识。
作为纳税人，每个人都希望减轻税收负担。
为了减轻税负，企业会自觉税法贯彻其业务活动的各种要求，使税的概念，加强守法意识。
有利于优化产业结构和投资方向。
根据纳税人的税法，税收优惠政策，投资决策，企业制度改造，产品结构调整税基，税率之间的差异。
主观为了减轻负担，但客观上是国家税收的经济杠杆作用，逐步优化产业结构和生产力的合理布局道路。
有利于提高企业管理和会计管理水平。
资金，成本和利润是企业管理和会计管理的三要素，企业经营活动的税收筹划安排，减少交税，节约成本，并提高企业的经济效益，以实现融资成本，利润最佳效果。
2.4纳税筹划的主要理论依据税收筹划的理论，纯粹从税收筹划的特点和实际意义的理解是远远不够的，有必要澄清的客观的理论依据进行税收筹划进一步的理论。
总体而言，税收筹划的目的，包括以下五个方面：直接减轻税收负担，获得资金的价值，实现与税务有关的零风险，追求经济利益最大化，以及维护自己的合法权利和利益。
直接减轻税收负担最小化追求纳税人的税收负担是税收筹划产生的最初原因。
毫无疑问，直接减轻税收负担将不可避免地要达到的目的的税务筹划。
直接减轻他们的税务负担，包括两种情况：绝对减少对经济实体的税收负担相对减轻税收负担的经济实体，如增加应纳税额时，其增加的经济主体，而小于经济增长率，对实际税负降低。
获得货币的时间价值：金钱的时间价值，纳税人通过本期应缴纳的税延期缴纳货币的时间价值，但也对税收筹划的目的之一。
虽然这迟早要付税，但免费占用资金的免息贷款，由财政部门。
企业要进行生产经营活动，特别是在扩大生产规模，往往借贷款。
这种“免息贷款”，以获得融资，为企业节省了不少的麻烦，特别是对中小企业资金短缺的。
实现税收相关的零风险：税收零风险，如前面所述。
各种涉税损失（包括资产，声誉等），你也可以做出更明确的公司帐户，使管理更加有序，有利于企业控制成本，也有利于企业的长期与税务有关的零风险没有出现发展和壮大。
追求经济效益最大化：纳税人从事经济活动的最终目的应定位于经济利益最大化，不应该少交税款。
纳税人从事经济活动的最终目的是获得最大的经济利益，当然，也是一个不可缺少的部分税收筹划的目的。
纳税人在税务筹划活动时，应注意考虑以下几件事：加强企业的生产和管理，提高经营管理水平，提高科学和技术的投资，以改善生产技术，寻找最好的转折点生产规模，实现规模经济的晋升制度，改过自新，获得超额利润。
3.增值税纳税筹划问题的具体研究方法3.1增值税纳税人方面的纳税筹划在我国现行税法不划分一般纳税人和小规模纳税人会计核算健全，规模增值税纳税人，税的做法和税率是有区别的。
增值税暂行条例实施“上市规则”的规定，小规模纳税人的认定标准是：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，主要从事货物生产或提供应税劳务的，和同时货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的纳税人从事货物批发或零售，年应税销售额在80万元。
增值税小规模纳税人征收管理办法，小规模生产者的会计，会计账簿，正确计算的进项税和销项税额和应纳税额，并按规定报送有关税务资料，应税销售额不超过30万美元以下，可以认定为增值税一般纳税人。
通常人们会认为，小规模纳税人不得抵扣进项税额的，一般纳税人的税负过重，实际上并非完全如此。
取决于纳税人的税收负担程度的增值。
事实证明，价值一定比例的增值税负担两个是一样的。
通过下面的计算：一般纳税人在应纳税额为当期销项税额减去进项税电流：应纳税额=销项税额的进项税额小规模纳税人的应纳税所得额的当期所得税的征收率，即：实施小规模纳税人的销售额乘以同期使用一个简化的方法计算应纳税额在销售方面征款率即：销项税额，进项税销售征收率设置一般纳税人，小规模纳税人征收率3％的税率为17％，则：销售收入* 17％ - 可抵扣购买金额* 17％=销售收入* 3％增加值* 17％=销售收入* 3％增值/销售收入= 3％/ 17％= 35.3％也就是说，当纳税人增值为35.3％，两者是一致的纳税人的税务负担。
当增值率小于35.3％，小规模纳税人的税收负担，更重要的，比一般纳税人;反之，当增值率大于35.3％，一般纳税人的税收负担更重要的比小规模纳税人。
同时，因为增值率=增值额/销售收入=（销售收入的可抵扣购买价值）/销售收入，因此可抵扣采购金额的比例占总销售收入=的值增值率，因此，可以说，可抵扣采购的金额占销售收入占64.7％（1-35.3％），无论是纳税人的税务负担，可抵扣购买量是大于总销售收入的64.7％，税收的比例比一般纳税人，小规模纳税人的负担，更重要的，反过来说，当购买金额可抵扣总销售收入的比例低于64.7％时，一般纳税人的税务负担，更重要的是比小规模纳税人。
当然，在选择的纳税人识别，你还必须考虑一般纳税人增值税专用发票，以扩大销售，但必须能够通过扩大销售净利润弥补了会计核算健全，发生的管理费用，以及付出更多的时间值增值税。
3.2销售方式选择的纳税筹划企业销售方式中的收款方式直接决定了税额的确认时间，企业应在不减少销售额的前提下，尽量选择不垫付税款的销售方式。
在目前常见的销售方式中，预收货款、交款提货等方式下，企业在确认销售时已经收到了款项，所以不需要垫付税款；而在赊销、委托银行收款、托收承付等销售方式下，企业就必须垫付税款。
为了尽可能地少垫付税款，企业应在购销合同中进行有效的防范；在求得购货方支付的情况下，尽可能少用赊销、委托银行收款、托收承付等方式；而采取货款收不到不开具增值税专用发票的方式；对于分期收款销售方式和赊销方式，企业可以将发出的尚未收到货款的商品先记入“分期收款发出商品”账户，采取收到多少款，开多少专用发票的方式，从而避免垫付税款。
如果企业为扩大销售不得不采取垫付税款的销售方式，也应考虑扩大销售带来的收益是否以弥补垫付税款的时间价值。
一些特殊销售方式也对企业纳税产生影响。
如代销方式的不同、折扣销售，还本销售、以旧换新、以物易物、包装物押金等。
下面简单分析几种常见的销售方式。
3.2.1选择适当的代销方式，节约纳税成本代销通常有两种方式：(1)收取手续费，即受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续，这对受托方来说是一种劳务收入。