“营改增”税制改革下企业税务风险

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“营改增”税制改革下地勘单位如何应对税务风险

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国中小企业在发展中所面临的困难。因此，我国实行的营业税改增值税是属于国家实行的减税措施，这有利于缓解相关企业
的发展压力。（二） “ 营改增” 税制改革还有利于杜绝在征税过程中所存在的重复征税现象以往的税收管理工作，重复征收营业税的现象时常发生，这严重影响了我国税收制度健康有序的发展。因此“ 营改增” 税制改革的出现是我国税收制度不断成熟和完善的体现０。解决好重复征税的问题，就能够降低企业的实际纳税额，这不但有利于促进企业的健康发展，而且也是推进我国税收征收制度不断完善的有效措施。（三） “ 营改增” 税制改革促进我国社会经济格局的转变
地助单位理应该有坚不可摧的内部管理模式和应对风险的综合能力，这样不论面对什么风险都有应对的方法。比如，管理者在勘探设备的购买过程中，可以通过不同的供货商，进行货比三家，确定最合适的购买方案；通过改变结算等方式，完善单位的财务管理；通过对单位内部情况的考查和研究，制定出适合本单位新的财务管理、纳税管理办法，从而产生一系列，具有本单位特色的管理水平和应对风险的能力，提高管理水平，强化内部控制的能力，力争在变革中做到规避风险。
四、结语－综上诉述， “ 营改增” 税制改革作推进了我国第三产业的发展，扩充了我国的综合国力，为我国经济的进一步发展提供了税收政策的支持与保障。在我国对社会专业分工和笫三产业科学融合大力的扶持与发展之下， “ 营改增” 税制改革不单解决了营业税
重复征收问题，还促进我国社会经济格局的转变，使我国的第三产业进入快速发展的良好环境之中，这对促进国民经济的发展也有着深远的影响。二、地勘单位所面临的税务风险随着 “ 营改增” 税制改革的全面开展，我国各行各业的发展都随之调整了计划和步伐。文章以地勘单位为例，简要分析地勘单位在“ 营改增” 税制改革中所面临的税务风险。（一）时问短促，荒于应对由于“ 营改增” 税制改革实施的时问并不长。地勘单位缺少时间进行充分的准备与调整，还不能很好的进行调整适应，只能够仓促的进行应对改革后的制度，要想应对自如还需要一定的时间。在 “ 营改增” 税制改革的过程中，地勘单位不但需要渊整自身的财务与税务方面的工作，而且还要进行其他业务系统关系的调整。如果没有充分的时间进行调整与准备，地勘单位则很难达到促进自身健康有序发展的效果。

大型商业零售行业常见税收风险分析及建议

大型商业零售行业常见税收风险分析及建议导言：大型商业零售行业是现代经济中的重要组成部分，经常面临各种税收风险。

本文将深入分析大型商业零售行业常见的税收风险，并提出应对策略和建议。

一、偷漏税风险在大型商业零售行业中，偷漏税是一种常见的税收风险。

此类行为包括销售收入的虚报、采购支出的疏漏以及其他违规行为。

这些偷漏税行为可能导致企业支付更高的税款，严重时还可能面临罚款和法律责任。

对策建议：要解决偷漏税的问题，企业应建立完善的内部审计制度，定期对财务账目进行审查和检查。

同时，加强内部员工的税法宣传和培训，提高员工对税法合规的认识和意识。

此外，企业还应主动配合税务机关的检查，及时履行税务申报义务，避免因违规行为引发的税收风险。

二、营业税改为增值税风险在大型商业零售行业，国家实行的增值税制度的变化可能导致税收风险。

特别是在营业税改为增值税的过渡时期，不同纳税人的税务处理可能存在差异，从而出现潜在的税收风险和矛盾。

对策建议：在税制转型期间，企业要密切关注税务政策的变化，咨询专业税务顾问，确保自身在法律框架内操作。

同时，企业应当对公司内部的财务制度和流程进行调整，以适应增值税制度的要求，并确保纳税申报的准确性和及时性。

三、虚假交易风险大型商业零售行业存在虚假交易造成的税收风险。

这种情况下，企业可能通过虚构交易、假冒增值税发票等手段进行欺诈。

这不仅会导致企业遭受经济损失，还会面临税务机关的处罚。

对策建议：为了应对虚假交易风险，企业应建立起一套科学的内控制度，对供应商进行认真审查。

同时，企业应与税务机关建立良好的合作关系，及时汇报可能存在的虚假交易情况，加强内部员工的税法教育和培训，提高员工的法律意识和职业道德水平。

四、跨境贸易税收风险随着全球经济一体化的深入发展，大型商业零售行业参与跨境贸易的频率不断增加。

然而，跨境贸易带来的税收风险也相应增加。

涉及不同国家和地区的税法、税收筹划和关税政策的变化等因素，给企业经营和税务申报带来了困扰。

企业税务风险研究毕业设计(9篇)【精品发布】

企业税务风险研究毕业设计(9篇)【精品发布】第一篇：“营改增”税制改革下企业税务风险研究我国实行营业税改增值税主要是为了减轻纳税人的税收负担，因为营业税与增值税相比，其具备多环节征税、全额征税等特点，在一定程度上增加了纳税人的负担，因此“营改增”改革成为了必然趋势。

但是，“营改增”的推行对于部分企业而言，还存在着一定的税收风险，需要企业做好防范措施，有效地规避由于新税制给企业带来的运营风险。

鉴于此，对“营改增”税制改革下企业所面临的税务风险及具体的规避措施进行简单的论述。

重要词：“营改增”；税制改革；税务风险营业税改增值税，在一定程度上可以减轻企业的税收负担，有效地避免重复税收等问题，新税制改革实行试点推行方式，首先在上海开始实行，并且取得了一定的成效，但是由于部分试点的企业还未真正接触过增值税，因此对于增值税下的一些税收风险，了解得还不够透彻，在具体操作方面还不够熟练，极易埋下税务风险。

因此，需要企业根据新税法相关内容，合理分析企业内部税务风险，采取相应的防范措施。

一、“营改增”税制改革下的财务税收风险（一）“营改增”的主要内容新的税制改革中，将营业税改征为增值税，由最初的试点推行，已经推广到全国范围内，“营改增”主要是在交通运输业，以及部分现代服务行业中推行，实行的是“1+6”模式，其中“1”代表的是交通运输行业，主要囊括了陆路、水路、航空、管道运输服务；“6”主要代表的是现代服务行业，主要囊括了研发与技术服务业、信息技术服务业、文化创意服务业、有形动产租赁服务、物流辅助行业、签证咨询负责等，随着“营改增”税制改革的不断推进，我国将在大面积范围内实行“营改增”税制，因此会有更多的企业将开始实行这一税制[1]。

（二）营改增后企业面临的税务风险1.新旧税制发生冲突，易造成税务风险。

由于部分地区才开始实行新税制，使得一些企业在经营的过程中，出现了新旧税制冲突的情况，使得涉税项目不全，最终造成应缴税行为不够完整，给企业带来税务风险，经过试点实行发现，新税制改革中规定的增值税用发票，不能用来抵扣与其不相关的进项税经营活动，纳税者要想使用增值税用发票时，要根据商品的实际价格来计税，但是在实际纳税过程中，由于增值税制中有关这一项目的内容还不够完善，加之纳税人疏于管理发票，没有保存并核实发票的习惯，因此可能会给企业造成一定的税务风险压力。

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。

其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。

自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。

2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。

积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。

消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。

此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。

3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。

首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。

其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。

最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。

4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。

首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。

其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。

最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。

5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。

首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。

其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。

最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。

6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。

建筑企业面临的税务风险及对策

建筑企业面临的税务风险及对策企业经营发展中，纳税成本已构成其经营成本的重要组成部分。

以建筑企业为例，在其项目建设及日常经营管理中，涉及流转税、所得税、财产税、行为税等税种，构成建筑企业成本很大部分。

同时，由于我国的税收征管体系日臻健全，金税三期的应用、金税四期的即将上线，使得税收征管更加科学、严密，企业妄图通过违规手段减少纳税成本已成为过去。

面对新形势，建筑企业应该从本身做起，不断加强税务管理、税务风险规避工作，以减少税务风险对于企业的侵袭，确保企业经营安全的前提下，不断提升自身整体经济实力。

二、建筑企业税务风险简述(一)增值税及附加税税务风险营改增之后，建筑企业开始征收增值税，增值税较原来的营业税征收方式，无论是在纳税人、计税依据、税率、征收方法方面都有着较大区别，若企业对此无法全面、有效掌握，将增加其税务风险。

如，建筑企业在项目建设过程中，有可能出现建筑材料采购“四流不一致”问题，出现虚开发票风险，税务机关将会对此种情况进行查处，无形中造成增值税及其相关附加税成本上升。

(二)企业所得税税务风险建筑企业所得税税务风险问题也是较为敏感的话题，建筑业特殊性的现实问题，如建筑企业工程周期长、通常会大量雇佣合同工和临时工，对一些零散的人工费用、分包费用，部分情况下未能及时取得合法有效的税前扣除凭证，但同时又将相应的支出违规进行税前扣除，容易产生涉税风险。

(三)印花税税务风险建筑企业一般规模较大，业务链复杂，签订建筑施工、工程采购、劳务分包等合同较多，加上纸质版合同管理难、效率低，越来越多建筑企业采用电子化的合同。

种类较多、合同管理方式不一导致容易漏报印花税。

三、建筑企业税务风险中存在的问题(一)企业对于税务风险重视程度不够1.管理层重视程度不够。

近些年来，国内建筑行业整体景气指数下降，导致建筑企业经济效益不佳，许多企业管理层为了确保企业长远、健康发展，确保项目建设处于高质、高效的运营状态而付出了较多精力。

“营改增”税制改革对企业税收的影响

运输以及水运等等。然而现代化服务业则可以将其细化为物流辅助、技术研发以及文化创新等等。《营改增》的具体方案规定在当下已有的１７％与１３％基础税率上，
再添加６％以及ｌ１％这两个税率，不一样的税率对于税目主要内容包括有：交通运输行业其税率是ｌ１％、现代服务业税率是６％、，但是交通运输业以及现代服务业的年应税服务的销售额在五百万以内，那么其征收率就将调整为３％。营改增税进行试点的纳税人群，一般将其分为两种，一种是普通纳税人．另一种是增值税小规模纳税人、根据不一样的纳税人群，对其所
执行的纳税方式以及计算税收的方式都有所不同，这当中包括两种计税方式。一种是普通计税方式，另一种是简易计税方式。增值税普通纳
税人群．常常较为适用于普通的计税方式，就是针对各个不同行业，按照６％、１７％以及１１％这三种比例的征收率执行，其应当交纳的说款就
税务筹划
“昔日改增” 税制改革对企业税收的影响
福州市琅岐济区财政局叶坚
摘要：随着我国市场经济的快速发展，政府为了稳定国内经济结构，
维护产业的稳定升级．在２０１１年１１月１６号，我国财政部以及税务总局联合发布了《营业税改征增值税试点方案》，并且已经在２０１２年初，在我国珠江三角洲地区开展了企业营业税增值试点，这将代表 “ 营增改” 方案．将要在我国开始全面落实了，本文就从营改增入手，就营改增对现代较长，通常企业不会常年进行设备购置。对此，在现实中能够抵扣的金

生活服务业营改增相关会计处理及涉税风险化解

生活服务业营改增相关会计处理及涉税风险化解随着我国生活服务业的不断发展，特别是互联网技术的快速普及，各类生活服务平台如雨后春笋般涌现出来。

这些平台为人们的生活提供了极大的便利，但对于会计处理及涉税风险也提出了相应的挑战。

本文将从会计处理及涉税风险化解两个方面介绍生活服务业营改增相关的问题。

首先，生活服务业营改增对会计处理提出了更高的要求。

营改增是指将原来的营业税改为增值税的一种税制改革方式。

生活服务业主要涉及餐饮、旅游、酒店、美容美发等多个领域，这些行业的特点是经营规模小、经营模式多样、复杂性较高。

因此，生活服务业的会计处理需要对不同业务进行分类，准确计算和申报增值税。

同时，还需要对进项税额和销项税额进行核对，确保增值税的计算准确无误。

这对于生活服务业的企业会计人员来说，需要具备熟练的会计操作能力和较强的责任心。

其次，生活服务业营改增涉及的涉税风险也相应增加。

生活服务业的企业经营范围广，涉及到各个环节，因此在税收风险方面也存在较高的风险。

首先，生活服务业的增值税发票需要按要求进行开具和保存，否则将会被认定为无效发票，可能会导致企业无法抵扣的税额增加。

其次，在税务检查环节，生活服务业的企业需要提交相关的票据和凭证，以证明企业的增值税申报和缴纳的真实性。

如果企业无法提供合法有效的票据和凭证，将面临税务机关的罚款和处罚。

此外，生活服务业的企业还需要关注增值税的计税方法，根据自己的实际情况选择合适的计税方法，以避免产生过多的税负。

为了化解生活服务业营改增相关的涉税风险，企业可以采取以下几个方面的措施。

首先，企业应加强内部会计管理，建立完善的会计制度和核算办法，确保会计处理的准确性和合规性。

其次，企业应加强财务内部控制，建立健全的财务核算体系和风险控制机制，确保财务数据的真实性和完整性。

再次，企业可以委托专业的会计机构进行代理记账和涉税咨询，及时了解最新的税收政策和法规，为企业提供相关的税务筹划和风险防控的建议。

营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施

营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施营改增是指将原来的营业税、增值税两个税种合并为一种税种，即增值税，可以有效降低企业税负，提高企业的税务效益，同时也为企业减轻了税务管理的负担，提高了企业生产经营的灵活性。

对于建筑业企业来说，营改增的影响也是显著的，本文将结合实际情况分析营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施。

营改增对建筑业企业税负的影响：首先，营改增可以减少税负，降低建筑业企业税负压力，提高企业经济效益。

原来营业税和增值税的税率不同，营业税税率普遍比增值税高出2%以上，造成了建筑业企业不必要的税收负担，营改增后税率统一为10%，相对于营业税税负而言，建筑企业税负压力得到了减轻。

其次，营改增可以优化建筑行业的税收结构，进一步规范行业管理。

在原有的营业税制度下，建筑行业存在着很多不规范、不透明的经营行为，税收管理比较混乱，产生了很多问题，例如虚开发票、强制预付款等，而营改增后，建筑业企业可以享受到更为规范和透明的税收管理，引导建筑行业朝着健康、可持续、高效的方向发展。

第三，对于房地产开发、建筑材料生产等行业，营改增需要对其进行差别化管理。

房地产业的销售环节中涉及到的增值税率相对较高，当增值税扣除之后，税额相对于之前的营业税税额并没有太大变化;而对于建筑材料生产企业来说，原营业税高于增值率税，营改增后实际增加了税收负担，需要进行相应的应对。

建筑业企业营改增应对措施：一、建筑业企业应该了解税收政策原则和税务规则，进行财务知识教育，提高工作人员的税务意识和水平，以避免误操作造成经济损失。

二、建筑业企业应根据实际经营情况制定科学的税务策略，尽可能地利用税收优惠政策，在税务合规的前提下最大化降低税负，提升公司经济效益。

三、对于房地产开发企业，需要根据政策要求进行整合，确定是按“以销定产”方式还是按“实际方式”纳税，同时也要注意与购房者的房协影响。

四、建筑材料生产企业如果存在营改增后实际增加税收负担的情况，可以采取提价等方式，从而平衡税收压力和经营利润之间的关系。

营改增下物业企业涉税风险及税收管理

营改增下物业企业涉税风险及税收管理摘要:营改增作为国家财税体制改革和供给侧改革的一项重要工作，自2021年5月全面实施以来给劳动密集型的物业企业带来不小的机遇和挑战。

物业企业业务广泛，涉及多种经营，适用不同增值税税率，营改增增加了物业企业的纳税难度，使企业面临税负上升、成本加大、发票管控、人员培训等诸多风险。

税收管理作为物业企业财务管理的重要部分，要审时度势，牢固树立降低税负完善抵扣链条的大局意识，坚决贯彻落实各项营改增政策，通过税收法规学习、组织架构选择、业务流程改造、财务核算提升、发票风险管控等应对措施，不断降低企业涉税风险，为企业实现价值最大化，在市场竞争中立于不败之地做出贡献。

关键词:营改增;物业企业涉税风险;税收管理为了加快财税体制改革，减轻企业税负，深化供给侧改革，持续为大众创业、万众创新清障搭台，释放中国经济新活力，国家自2021年提出试点，2021年5月全面实施营业税改征增值税政策。

营改增作为企业运营的外部环境，是企业不能改变的约束条件，企业如何减少税费降低涉税风险是财务税收管理的重要课题。

营改增下，物业企业需要认真学习税收法规，熟练掌握财税政策，积极适应变革要求，尽力降低涉税风险，不断提升市场竞争力，努力实现企业价值最大化。

一、营改增财税法规政策自营改增全面推开以来，国家陆续发布了多项营改增财税法规政策，用来规范指导营改增涉税业务，其中需要物业企业着重关注的政策有:1.财税［2021］15号:关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知。

2.财税〔2021〕36号:关于全面推开营业税改征增值税试点的通知。

3.国务院令第691号:关于废止《中华人民共和国营业税暂行条例》和修改《中华人民共和国增值税暂行条例》的决定;以及修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》。

4.财税〔2021〕47号:关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知。

浅析新的税收征管环境下企业面临的税务风险及应对策略

浅析新的税收征管环境下企业面临的税务风险及应对策略1. 引言1.1 税收征管环境的变化税收征管环境的变化是指随着社会经济的不断发展和国家税收政策的调整，税收征管工作所面临的环境发生了一系列的变化。

这些变化主要体现在以下几个方面：税收征管技术的不断更新和升级。

随着信息技术的迅猛发展，税收征管工作开始利用大数据、人工智能等先进技术对纳税人进行监测和管理，使税收征管更加高效和便捷。

税收政策的不断调整和完善。

为了更好地适应经济形势的变化，国家不断对税收政策进行调整和修订，使得税收征管工作更具针对性和灵活性。

国际税收征管的趋向一体化。

随着全球化经济的发展，各国之间的税收征管也开始趋向一体化，加强合作和信息交流，使得跨境企业在税务申报和风险管理方面面临更多的挑战。

税收征管环境的变化对企业的税务风险管理提出了更高的要求，企业需要及时了解和适应这些变化，以减少税务风险带来的损失。

【字数：244】1.2 企业面临的税务风险企业面临的税务风险包括税法法规变化带来的不确定性，税务合规不足导致的税收风险，以及税务风险管理不完善引发的处罚风险等。

随着税收征管环境的不断变化和税法法规的不断修订，企业需要及时了解相关政策变化，确保自身税收合规，避免因为缺乏了解而产生避税风险。

企业在日常经营中可能面临涉税事项的处理不当，造成税务合规不足，导致纳税风险增加。

企业内部税务管理体系不健全或者内部控制措施不到位，可能会导致税务风险的持续存在和逐渐扩大。

企业在与税务机关沟通合作中存在信息沟通不畅、合作意愿不强等问题，也可能会导致税务风险的增加。

企业面临的税务风险多样且复杂，需要采取有效措施进行有效管理和控制，以保障企业的稳健经营和发展。

2. 正文2.1 征管环境变化对企业税务风险的影响征管环境的变化对企业税务风险产生了深远影响。

随着税收征管制度的不断完善和加强，企业面临的税务风险也日益增加。

征管环境的变化导致税收政策的频繁调整和变化，企业需要不断调整自身税收筹划和合规运作，以适应新的税收政策环境。

营改增下通信工程行业税务风险与筹划

营改增下通信工程行业税务风险与筹划随着中国经济的快速发展，通信工程行业也得到了迅猛的发展，成为了我国经济中不可或缺的一部分。

随之而来的是税务问题的加剧，特别是近年来实施的营改增政策给通信工程行业带来了新的税务风险和挑战。

通信工程行业公司必须认真对待这些税务挑战，合理规划税务策略，减少税务风险，保障企业的可持续发展。

本文将就营改增下通信工程行业税务风险与筹划进行探讨。

一、营改增政策对通信工程行业的影响营改增是指将原先的营业税和增值税合并为一种税种，并由增值税取代营业税，是我国税制改革的一项重要内容。

2016年5月1日，全面启动营改增试点，其中包括通信业纳入试点范围。

这项政策的实施对通信工程行业产生了深远的影响。

营改增政策对通信工程行业的税负有所增加。

由于增值税税率比营业税税率高，对通信工程行业的税负造成了一定程度的增加。

营改增政策对通信工程行业的会计核算产生了影响。

通信工程项目的开工、完工、转产等时间节点将影响增值税的纳税申报和会计核算。

营改增政策对通信工程行业的发票管理提出了新的要求，增值税专用发票的开具与管理也相应发生了变化。

由此可见，营改增政策对通信工程行业的税务风险带来了新的挑战，企业应加强对税务政策的学习、了解和应对，制定合理的税务策略，降低税务风险。

二、通信工程行业税务风险分析1. 增值税发票管理风险营改增政策要求企业更加关注增值税专用发票的管理，这需要企业加强对发票的管理和维护，防止发票遗失，防范发票被盗用等风险。

2. 增值税进项税额认证风险通信工程行业的企业通常都会涉及到大量的进项发票，而营改增政策要求对进项税额进行认证，这就需要企业加强对进项发票的管理，及时对发票进行认证和登记，减少进项税额认证的风险。

3. 增值税抵扣风险通信工程行业的企业在购买货物和劳务的过程中会产生大量的进项税额，而这些进项税额是否能够进行抵扣，将直接影响企业的经营成本。

企业需要加强对增值税抵扣的合规性管理，避免抵扣税务风险。

企业增值税税务风险及管控措施

企业增值税税务风险及管控措施作者：田建云来源：《环球市场》2020年第01期摘要：“营改增”政策的实施不但在降低企业税负方面发挥了作用，还对我国企业增值税风险防控提出了新的要求。

本文通过对新税制改革后，企业增值税税务风险的内容及如何管控进行阐述，旨在帮助企业不断提高增值税风险防范能力，健康有序地开展。

关键词：增值税;税务风险;内容;管控近年来，国家为了切实地降低我国企业整体税负，通过出台“营改增”政策陆续在各行业、省份实施增值税新政策，目前，我国已经全部实施了“營改增”全覆盖。

同时，企业在增值税政策改革后，也在发票管理、税收筹划、进项抵扣等方面面临着巨大的税务风险，企业如何按照新政策，在国家法律允许范围内进行税务风险防范已经是摆在我国企业面前亟待解决的问题。

此外，随着我国市场经济的快速发展及经济体制等环境的建立，企业市场规模得到了进一步扩大。

而随着全球经济一体化的发展，我国企业的发展受到了较为严重的影响。

国内企业的经营者逐渐改变工作重点，加强提升企业内部管理效能，从而使企业能够合理应对增值税税务风险，推进企业的可持续发展。

一、企业增值税税务风险内容传统缴纳营业税的企业只需按照“主营业务收入”直接乘以相应税率即可作为营业税的纳税依据，而新增值税体制下，企业变为增值税一般纳税人，不但需要计算进项税抵扣金额，还需要复杂的会计核算对其予以计算，增值税网上认证也给企业增加了一定的税务风险。

一是对于传统营业税纳税人来说，新政策出台后使其享受了较低的增值税税率，相应的税负也相对降低，并避免了营业税各个流通环境重复征税的发生。

但是，就各地方实际运行看，一些原本缴纳营业税的纳税人在实施新政策后，如果被划分一般纳税人，则相应的税负是有所增加的，这是由于很少原营业税纳税人能够通过上游企业获取增值税专用发票，没有增值税专用发票则意味着企业无法取得足够的进项税额予以抵扣。

因此，导致一般纳税人的纳税负担明显增加。

针对这两种情况来看，小型的企业在发展过程中，会受到“营改增”政策的支持鼓励，而一般纳税人则很难采取相应的抵扣政策，直接增加了企业销项税额，这也是目前我国企业增值税主要的税务风险;二是在由营业税转为增值税的过程中，企业间的税收优惠政策会由于主体行业、地方政府等因素出现差异，部分企业可能会享受到免征增值税的政策，而部分企业则享受先征后退的政策，这些政策的适用性主要取决于企业所处的行业是否适应税法的规定，因此，企业应积极与当地税务机关沟通，以选择最优的优惠政策。

浅谈“营改增”风险管理问题及应对措施

浅谈“营改增”风险管理问题及应对措施作者：杜楠楠来源：《财经界·中旬刊》2018年第05期摘要：当前社会主义市场经济的快速发展，供电企业在发展过程中也会面临着巨大的风险。

本文将从供电企业中“营改增”后企业税收风险产生的原因以及存在的风险管理点方面进行分析，提出相应的措施。

关键词：营改增税收风险管理应对措施一、“营改增”相关内容的阐述“营改增”即是将营业税改为增值税，将缴纳营业税的应税项目改为缴纳增值税，这一改革可以减少重复征税，有利于企业降低税负，也能够加快财税体制改革，减轻企业的赋税，形成一种良好的社会循环，还有利于调动企业发展的优势，改进了市场经济中的价格体系，对产业结构的调整有十分重要的作用。

二、“营改增”后企业税收管理的风险分析（一）纳税主体和纳税地点存在风险“营改增”之前，供电企业的营业税征收是以实际纳税人为主，而且存在纳税地点的不确定性，导致基层的税收管理存在一定的难度。

一些纳税人为了逃避纳税义务，不对消费者开具发票，不仅如此，还出现了转借专卖发票和虚开发票等行为。

（二）纳税人的确定以及发票管理存在的风险对于“营改增”之后，增值税的纳税人不确定，相关的政策也是比较模糊，给基层的执行工作带来一定的难度。

同时在发票管理方面也存在很大的问题，发票的使用规则不明确，还存在着错开发票和乱开发票的现象。

开具增值税发票应该根据纳税人的不同需求选择相应的票据，有的纳税人对发票的使用规则不明确，会出现错开的现象，不仅如此，还有一些已经享受到增值税免税优惠的纳税人仍然开具增值税含税发票。

（三）税率和税目使用存在着风险实行“营改增”后，增值税增加了11%和6%两档税率，由于设置了过多的税率，这就使实际管理中的纳税人自己调节不同适用税率之间到销售收入比例，从而造成税率方面的风险问题。

三、“营改增”后税收风险管理的措施（一）企业要建立科学的供求关系企业要建立科学的供求关系，在实际的经营过程中，企业要结合自身的发展情况建立一种和谐的供求关系。

浅析营改增后建筑企业的应对措施

浅析营改增后建筑企业的应对措施引言随着营改增政策的实施，建筑企业面临了新的挑战和机遇。

营改增政策的核心目标是推动税制改革，减少企业税负，提高市场竞争力。

然而，这一政策也对建筑企业的经营产生了一定的影响。

本文将从税务优化、业务调整和战略转型三个方面探讨营改增后建筑企业的应对措施。

一、税务优化1.1 纳税筹划营改增后，建筑企业应通过纳税筹划来降低税负。

例如，企业可以合理安排收入和支出的时间，通过差额征税原则来减少应纳税额。

此外，企业还可以合理利用增值税专用发票，及时开具和领取发票，降低纳税风险。

1.2 抵扣优化建筑企业要善于利用增值税抵扣政策来优化税务成本。

企业可以通过合理分类和申报，最大限度地利用增值税专用发票进行抵扣。

此外，还可以与供应商协商，减少未开具发票的情况，以便更好地进行抵扣。

二、业务调整2.1 产品结构调整建筑企业可以针对营改增政策，调整产品结构，减少对纳税人的增值税影响。

例如，企业可以增加房屋销售占比，降低工程施工占比，从而减少应纳增值税。

2.2 税负外移企业可以通过与上下游企业进行合作，实现税负外移。

例如，建筑企业可以将某些不属于增值税范围的环节和费用外包给其他企业，从而减少自身的税负。

三、战略转型3.1 产品升级为了应对营改增政策带来的挑战，建筑企业可以加快产品升级，并将重点放在高附加值产品上。

例如，企业可以推出智能建筑产品、绿色建筑产品等，以提高产品附加值和市场竞争力。

3.2 服务拓展为了提升企业核心竞争力，建筑企业可以将目光从传统的施工和销售业务转向更加综合的服务方向。

例如，企业可以开展装修设计、工程咨询等服务，从而提高企业收入和盈利能力。

结论营改增政策对建筑企业的经营产生了一定的影响，但同时也为这些企业带来了一些机遇。

建筑企业可以通过税务优化、业务调整和战略转型来应对营改增政策。

通过合理的纳税筹划、产品结构调整和战略转型，建筑企业可以降低税负、提升竞争力，取得更好的发展。

试论“营改增”税制改革下企业税务风险

定，存在很大的政策风险。第二，若符合
▲ 基金项目：本文为２０１３年苏州市社会科学应用研究课题（项目编
号：１３－Ｂ－０７）的部分研究成果
◆ 中图分类号：Ｆ２７５文献标识码：Ａ
税收优惠规定情形，是否按照主管税务机关的规定和业务流程履行必要的程序和备案手续。比如，试点纳税人提供技术转让、
“ 营改增 ” 下企业应关注的税是纳税人用于免征增值税项目的购进货物、务风险接受应税服务的进项税额不得抵扣。
（一）企业实际税负增加风险
（三）增值税专用发票引发的风险
优惠政策的，不得开具增值税专用发黑二
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
改革，其中一项重要内容是 “ 营业税”改征 “ 增值税 ” 。自２０１２年初上海开始试点，
“ 营改增 ”企业在享用税收优惠方面
主要有两大类，一类是免征增值税，另一类是即征即退增值税。在享用税收优惠方
面， “ 营改增” 企业需要涉及的税务风险主
要有：
第一，判断自己是否符合税收优惠政策的情形。一些企业为了符合税收优惠政策规定的情形，不从改变经营安排入手，而是简单采取一些账务处理技巧靠近政策规
务风险有：第一，由于对增值税法规了解不够，
营业税改征增值税到２０１２年年底已经扩大到全国１２个省、直辖市、计划单列市。 “ 营改增 ” 试点的行业覆盖范围为交通运输
业和部分现代服务业，即“ １＋６ ” 模式（ “ １ ”

企业税务筹划中的风险问题及对策

企业税务筹划中的风险问题及对策税收筹划风险在企业内部管理中起着非常重要的作用，也是规范企业税收管理、减轻企业税负的基本要求。

针对企业税务筹划的风险管理，本文首先简要总结了企业税务风险的概念和分类，然后深入分析了企业税务风险的主要成因。

X 之后，对如何有效防控企业税务筹划风险进行了系统的探讨和分析。

关键词：企业；税务规划；风险管理营改增后，我国xx税制改革的深化也给企业的税收管理带来了很大的影响。

尤其是企业面临的税务风险隐患因素越来越多，要求企业在合法合规的范围内，适应各种涉税风险的复杂性，尽可能减轻企业的税负。

由于税务筹划过程中方法运用不当，部分企业产生了税务风险，造成了巨大的财务损失和声誉损失。

因此，这就要求企业高度重视税收风险管理，在税收筹划过程中逐步建立健全涉税风险管理体系，不断提高企业的税收筹划管理水平，促进企业整体管理水平的提高。

一、企业税收风险的概念及其主要分类税收风险主要是由于企业各种涉税事项的不确定性，可能造成企业的损失，进而导致企业利益的损失。

企业的税务风险大致可以分为两种情况。

一是不正确的纳税导致少缴税款或迟缴税款的风险。

因为没有按照xx相关税收法律法规及时足额纳税，企业可能面临被税务xx处罚的风险，需要补税、缴纳滞纳金甚至面临刑事处罚。

另一种是多缴税款或提前缴税的风险，主要是由于企业对税收优惠政策的理解和运用不正确，未能充分享受相应的税收优惠政策，导致企业税负增加的问题。

根据涉税环节的不同，税收风险可分为税收政策引发的税收风险、税务处理不当引发的税收风险、关联交易引发的税收风险或发票管理引发的税收风险。

二，企业税收风险出现的主要原因企业税收风险的外部成因大致可分为以下几个方面：一是外部宏观经济环境、政策、法律、制度、投资、社会、文化带来的税收风险。

特别是我国税收法律法规体系存在一些模糊或不完善之处。

因为一些笼统、模糊的规定容易造成歧义，有可能增加企业的税收风险。

其次，我国税制改革正处于不断深化发展的阶段，特别是现阶段，随着简政放权的深化，税收审批向税务备案的转变，部分税收减免项目由审查向备案的转变。

“营改增”对企业税收筹划的影响研究

“营改增”对企业税收筹划的影响研究“营改增”是指取消营业税，将其改变为增值税，是我国税制改革的一项重要举措。

营改增对企业税收筹划带来了重大影响，本文将从以下三个方面进行分析：一、税负变化营改增将营业税的纳税对象从销售额转变为销售额减去成本，符合增值税原则的同时，也使得企业的税负发生了变化。

对于一些行业而言，营改增降低了其缴纳的税额，如房地产业、建筑业等，但对于一些高毛利行业如金融业、石油化工业来说，税负则可能上升。

因此企业需要根据自身的行业性质和经营情况，进行合理的税收规划，以最大限度地减少税负。

二、税收管理变化随着营改增的推进，相关税收管理也发生了变化。

营业税税率较高，但是征收方式简单，缴纳的税款也只有到财政部门一条路。

而增值税虽然税率相对较低，但征收难度却较大，所以发票、凭证是最基本的缴税要求。

新的税收管理方式又要求企业加强财务管理工作，提高财务人员的专业性和操作能力，提高企业税收遵从度。

因此企业需要加强财务管理，及时保存相关凭证和发票，以保证企业税收遵从度和避免相关风险。

三、税收优惠政策变化随着营改增的推进，部分税收优惠政策也发生了变化。

例如：个体工商户、小规模纳税人等享受到了营改增带来的税收改革红利，在税负方面可以得到优势。

同时，减税降费政策对于企业发展来说也是一个重要的利好消息。

企业可以根据自身的情况，合理运用税收优惠政策，尽可能减少税负和经营风险。

综上所述，“营改增”对企业税收筹划造成了重大影响，企业需要根据自身的行业性质和发展状况进行合理税收规划，在财务管理方面加强专业性和操作能力，同时要充分运用相关税收优惠政策，以最大化减少税负和经营风险。

营改增的利弊分析

营改增的利弊分析营改增的利弊分析在平日的学习中，是不是提起作文就头大?是不是很需要一些作文素材？你知道如何积累作文素材吗？下面是小编整理的营改增的利弊分析的相关内容，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。

所谓营改增通俗点来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税,并且降低增值税税率。

但其实营改增也有一定的小弊端。

在此多有米小编就为您详细介绍一下营改增的利与弊。

企业营改增之后的利：1、推动服务业企业发展。

对服务行业企业来说，进行全额的营业税征税，税负过重，还有重复征税的情况，通过税制改革措施，加大对第三产业的扶持力度，也为现代服务业发展提供了大量的空间;而第三产业又是国民经济中重要的一部分，第三产业的好与坏直接与国民经济相关。

2、营改增后企业减少了重复纳税。

对于小规模纳税人来说是受益了，如果是一般纳税人是可以递减进项税额的，仅是对其增值部分纳税，也就是说你获利大就交税多，如果获利小就缴纳的少。

只要是有合理的进项税，纳税人也还是受益者。

企业营改增之后的弊：但从征管角度看，目前增值税由国税机关征收，实行的是中央与地方共享，而营业税是由地税机关征收，全归地方。

在实行营改增时，企业需要同时接受中央和地方税务机关的监查，有关费用会大大增加，这提高了征税成本，造成了社会资源的`浪费。

因此，从行政效率上分析，营改增似乎不利于国家的发展。

一、“营改增”对企业有利影响的分析“营改增”试点改革实施至今已将近两年。

当前，我国正处于调整经济结构，以及完善税制的关键时刻，“营改增”改革对企业的影响无疑具有多方面的积极意义。

1.“营改增”有利于促进企业转型升级受“营改增”影响，目前，越来越多的企业通过主辅分离、专业化协作的方式，重新寻找产业链的定位。

武汉工贸有限公司是湖北省地方家电连锁企业，“营改增”之后，该公司于2013年9月底成立独立的物流子公司，通过主辅业分离进一步扩展市常通过对外提供服务后，该公司增值税抵扣范围更大，营利前景更广阔。

营改增税制改革对企业利弊分析

营改增税制改革对企业的利弊分析中图分类号：f810 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）06-000-01摘要营改增税制，也就是营业税改增值税的简称，它是我们国家税收改革较为重要的一个环节，营改增税制的颁布对我们国家市场经济的发展与完善税收体制等方面都有着较大的影响。

本文首先分析营改增税制改革的原因及意义，然后就营改增对企业的利弊进行分析，最后结合工作经验，提出企业应对营改增税制改革建议。

关键词营改增原因意义利弊应对措施在我们国家当前的税收体制里面仍旧有比较多的问题存在，特别是反复征税这个问题在比较长的时间中较为普遍地存在，不利于市场经济的进一步发展。

为了更快更好地处理好这类问题，推动我们国家税收体制改革也就成为重中之重。

在11年11月，国家相关部门出台了《营业税改增值税试点方案》，之后在几个大城市中都开始了该项改革的试点工作，本文结合工作，探究营改增税制改革对企业的利与弊，及其应对措施。

一、我国营改增税制改革的原因及意义伴着我国社会经济的持续进步，当前的税收体制的结构已经越来越不能适应新形势的发展，出现种种不合理的地方：①当前所运行的税收体制不合理：当前所运行的税收体制的税收征收的范围具有某种局限性，导致抵扣的环节出现不连贯的情况；②不利于企业加快专业化进程的脚步：生产服务私有化，某些传统的生产制造公司拥有公司自己的物流企业，这对于服务外包与服务行业细致化、专业化的发展进程造成了一定障碍；③不利于提高商品的出口的竞争力：在我们国家，假设服务商品、服务行业要想走出国门还需要上交相对应的税款，这就加重了企业的税收负担，降低了服务相应商品的竞争力；④难以有效地征管税收：当前越来越多的传统商品都经历着服务化过程，服务与商品之间的差别越来越小，对于它们的税收征管难度也就越来越大，甚至还会出现更多的新问题。

正是因为上述四个方面的问题，推动了我们国家营改增税制出台实施。

营改增税制对我们国家市场经济发展、税收体制进一步完善、进一步优化产业结构都有着较大的影响：①有利于完善增值税体制，增加我国增值税的收益，加大税收；②有利于试点地区与试点城市得到营改增税制分割收入，逐步提升相应产业的专业化与细化分工，对城市的综合竞争力的提升有较深远的影响；③有利于进一步降低重复征税现象出现的概率，下降社会再生产每个环节的税收负担，降低企业成本，下调物价，进而减轻通货膨胀的影响程度。

新形势下企业税务筹划的风险与规避

新形势下企业税务筹划的风险与规避随着社会经济的不断发展，新形势下企业税务筹划面临着新的风险和挑战。

本文将从税务风险的定义和分类入手，分析新形势下企业税务筹划面临的风险，并提出相应的规避策略。

一、税务风险的定义和分类税务风险是指企业在进行税务筹划过程中，可能面临的各种不确定因素和风险。

根据其性质和来源的不同，税务风险可分为内部风险和外部风险。

1. 内部风险内部风险指企业内部因素所导致的税务风险，主要包括以下几个方面：•不合规风险：企业在税务筹划过程中，未按规定履行税务义务，如未按时缴纳税款、未按规定申报税款等。

•信息不准确风险：企业在税务筹划过程中，提供的信息不准确或者填报错误，导致税务风险的发生。

•内控不完善风险：企业缺乏完善的内部税务管理制度和控制措施，容易发生税务风险。

2. 外部风险外部风险是指企业外部环境因素所导致的税务风险，主要包括以下几个方面：•政策法规变化风险：税务政策和法规的变化会对企业的税务筹划产生直接影响，企业需要及时了解政策变化并做出相应调整。

•稽查纳税风险：税务部门对企业的稽查和纳税数据的审查，可能导致企业面临税务风险。

•跨国税务风险：对于跨国企业来说，不同国家的税收制度和政策存在差异，企业需要进行跨国税务筹划并应对相应风险。

二、新形势下企业税务筹划面临的风险在新形势下，企业税务筹划面临着更加复杂和多样化的风险，主要包括以下方面：1. 税务合规风险随着税收管理的加强，税务部门对企业的合规要求越来越高，企业需要严格履行税务义务，如按时申报、按规定缴纳税款等。

否则，企业可能面临罚款、滞纳金等风险。

2. 税收政策风险随着税收政策调整的频繁，企业需要密切关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。

否则，企业可能面临税负增加、税务纠纷等风险。

3. 跨国税务风险对于跨国企业来说，不同国家的税收制度和政策存在差异，企业需要合理规划跨国税务，以降低税务风险。

否则，企业可能面临双重征税、税务纳税争议等风险。