会计经验：现金日记账是什么会计怎么核对现金日记账

会计经验：结账前的检查核对工作应该做哪些

结账前的检查核对工作应该做哪些结账是财务宝宝们每个月末都要经历的一项重要的工作,今天小编就来给大家捋一捋结账前的检查核对工作. 一、凭证核对 ?1、审核已经编制好的所有凭证月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误,要再次对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对以减少差错. ?2、检查凭证会计处理是否正确、原始凭证是否完整. ?3、检查凭证编制是否完整,本月该入账的凭证是否都已编制凭证入账. 二、账实核对 1 现金盘点出纳人员与会计核对现金余额是否一致,当期累计发生额是否相同,核对现金入账是否完整、准确; 财务主管与出纳一同实地盘点现金,并编制库存现金盘点表.如有差异,应查明差异原因,直至账实相符为止.差异的查找通常采用差额查找或者逐笔核对的方法. 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致,但由于两个账簿是由不同人员分别记账的,可能发生差错.出纳应定期出具出纳报告单与总账会计进行核对,找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符. 2 编制银行余额调节表银行存款余额调节表是现金管理的基础,调节后余额就是企业的可用资金.要求一个银行账号编制一张调节表,如没有未达账款也要编制银行余额调节表.如果企业业务量大,应该至少每周编制一次银行余额调节表,处理未达账项. 3 盘点承兑汇票 ▲核对库存承兑汇票与登记簿结存明细是否一致; ▲承兑汇票明细账与库存承兑汇票一一核对,检查是否存在差异; ▲库存承兑汇票总额与库存承兑汇票票面总额是否一致. 4 存货核对存货包括原材料、在产品、产成品等. 在月末时应进行盘点或抽盘,并把盘点结果与明细账进行核对,如有差异应查明原因进行处理. 对于当月新购入的库存商品,如果商品已入库,但未收到发票账单的,需要做暂估入库处理,登记该商品入库.库存商品核对的重点是出入库和收入发票截止期的核查,主要考虑的是收入与成本的配比. 三、账账核对 1 辅助核算核对 1)部门费用核对通过核对部门明细账,检查会计科目是否准确,部门划分是否正确. 2)往来账辅助核算核对设置辅助核算的往来账,核对其辅助核算是否正确. 3)项目核算核对对设置项目核算的科目,通过项目核算检查该项核算是否正确. 2 查看所有明细科目余额查看所有明细科目余额,对于有异常的方向余额的进行调整. 1)对应收应付账的核对. 2)对所有明细账与总账进行核对. 3)清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况如果有要及时进行清理. 4)查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额,应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额.如有应查清原因进行调整. 四、税款核对 1 应交增值税的核对 1)销项税额核对: 可以将开票系统的发票开具清单和企业的应交税费---应交增值税(销项税额)进行核对.同时要注意无票收入的税额计算. 2)进项税额的核对: 进项税额认证清单与企业的应交税费---应交增值税(进项税额)明细账进行核对.注意查看当期是否存在进项税转出的情况. 2 计提附加税根据当期应缴纳的流转税计算附加税计入税金及附加.附加税包括城建税、教育费附加、地方教育费附加. 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

现金日记账登记方法_会计学堂

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如何登记现金日记账_现金日记账登记方法现金日记账是由出纳员按现金收付业务发生或完成时间的先后顺序，根据审核无误的现金收款凭证和付款凭证逐日、序时地记录和反映现金增减变动情况的一种特种日记账。

它一般采用“收入”、“支出”和“ 结余”三栏或采用“借方”、“贷方”和“余额”三栏的格式。

那么，如何登记现金日记账?下面是会计学习网小编为您整理的现金日记账的登记方法的主要内容，让我们一起来看看吧。

现金日记账的登记方法如下：①日期栏:登记现金实际收付日期。

②凭证字号栏:登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。

③摘要栏:简明扼要地说明每一项经济业务的内容。

④对方账户栏:登记现金收入的来源账户或支出的去向账户。

⑤收入、支出栏:登记现金实际收付金额。

每日终了应分别计算现金收入和付出金额的合计数，并结出本日余额。

月终同样要计算现金收、付的合计数和月末余额，并及时与出纳的库存现金核对，做到‘日清月结”。

多栏式现金日记账的登记方法，一般有以下两种。

①由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金收人、现金支出、银行存款收人、银行存款支出口记账，每日将支出日记账中当口支出合计数，转记人收入日记账中当日支出合计栏内，以结算当日账面余额。

会计人员应对多栏式特种日记账的记录加强检查监督，并于月末根据多栏式特种日记账各专栏的合计数，分别登记有关总账。

②另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便随时掌握现金和银行存款的收付情况;然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式特种日记账，并于月末根据日记账登记总账。

会计实务：填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项

填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项
填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项
1.现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。

2.现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出（收入）单或银行存款付出（收入）单”，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金（银行）付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。

3.帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编号的；对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。

4.现金（银行存款）日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。

5.现金（银行存款）日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方，其实这两个也是会计科目，看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，资产
类帐户借方登记增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方登记减少。

6.登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。

7.月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计”
下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。

会计经验：银行存款日记账与现金日记账的区别

银行存款日记账与现金日记账的区别
现金日记账的账实核对是通过库存现金实地盘点查对的，而银行存款日记账的账实核对无法进行存款的实地盘点查对，它要通过与银行送来的对账单进行核对。

所以银行存款日记账的核对主要包括以下三项内容：
一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。

三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。

前两个方面的核对，相对简单。

下面着重介绍企业与银行之间的账单核对.
银行开出的银行存款对账单是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与银行存款对账单进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。

理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的银行存款对账单无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。

但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。

原因有两个，一是有未达账项;二是双方账目可能发生记录错误。

无论是未达账项,还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的银行存款对账单进行逐笔钩对才能发现。

现金日记账的记账方法

现金日记账的记账方法现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记以反映现金增减变动的账簿,我们可以用Excel 强大的制表功能创建现金日记账结构,输入现金收付内容,实现通栏单红线,并实现余额的自动计算。

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现金日记账的记账方法在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。

在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。

(1) 根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

(2) 所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。

(3) 逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。

(4) 必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。

(5) 文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

(6) 使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7) 每一账页记完后，必须按规定转页。

(8) 现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。

(9) 记录发生错误时，必须按规定方法更正。

现金日记账的保管期限现金日记账和银行存款日记账保管期限是25 年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7 有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。

【现金日记账的对账工作包括什么】对账工作包括

竭诚为您提供优质的服务，优质的文档，谢谢阅读/双击去除【现金日记账的对账工作包括什么】对账工作包括所谓现金日记账标行法,就是以现金日记账的数据为基础,对每一笔现金收支按现金流量表项目的行次进行标注,积累编表所需数据,从而编制出现金流量表正表的一种方法。

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现金日记账的对账工作包括什么对账，是指核对账目。

为了保证账簿记录的真实、正确、可靠，对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对就是对账工作。

应坚持对账制度，通过对账工作，检查账簿记录内容是否完整，有无错记或漏记，总分类账与明细分类账数字是否相等，以做到账证相符、账账相符、账实相符。

账证相符月终要对账簿记录和会计凭证进行核对，以发现错误之处，并进行更正，这也是保证账账、账实相符的基础。

核对账证是否相符的主要方法如下：1.看总账与记账凭证汇总表是否相符。

2.看记账凭证汇总表与记账凭证是否相符。

3.看明细账与记账凭证及所涉及的支票号码及其他结算票据种类等是否相符。

账账相符账账相符，是指各种账簿之间的核对相符，主要包括本单位各种账簿之间的有关指标应该核对相符，本单位同其他单位的往来账项应该核对相符。

具体方法如下：1.看总账资产类科目各种账户与负债、所有者权益类科目各账户的余额合计数是否相符。

即：(1)总账资产类账户余额=总账负债、所有者权益账户余额。

(2)总账各账户借方发生额(或贷方发生额)=总账各账户贷方发生额(或借方发生额)。

2.看总账各账与所辖明细账户的各项目之和是否相符。

(1)总分类账户与其所属的各个明细分类账户之间本期发生额的合计数应相等。

(2)总分类账户与其所属的各个明细分类账户之间的期初、期末余额应相等。

3.看会计部门的总账、明细账与有关职能部门的账、卡之间是否相符。

(1)会计部门的有关财产物资的明细分类账的余额应该同财产物资保管部门和使用部门经管的明细记录的余额定期核对相符。

现金日记账和银行存款日记账_现金日记账的登记方法

现金日记账和银行存款日记账_现金日记账的登记方法一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对，做到账账相符。

三是银行存款日记账与银行开出的银行存款对账单互相核对，做到账实相符。

前两个方面的核对，相对简单。

下面着重介绍企业与银行之间的“账单核对”.银行开出的“银行存款对账单”是银行对本企业在银行的存款进行序时核算的账簿记录的复制件，所以与“银行存款对账单”进行核对，实际上是与银行进行账簿记录的核对。

理论上讲，企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”无论是发生额，还是期末余额都应该是完全一致的，因为它们是对同一账号存款的记录。

但是，通过核对，我们会发现双方的账目经常出现不一致的情况。

原因有两个，一是有“未达账项”;二是双方账目可能发生记录错误。

无论是“未达账项”,还是双方账目记录有误，都要通过企业银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账单”进行逐笔“钩对”才能发现。

未达账项是指银行收、付款结算凭证在企业和开户银行之间传递时，由于收到凭证的时间不同而发生的有些凭证一方已经入账，而另一方尚未入账，从而造成企业银行存款日记账记录与银行对账单记录不符现象的某些账款。

未达账项是银行存款收付结算业务中的正常现象，主要有以下4种情况：一是银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项，如，委托银行收款等。

二是银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入账的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。

三是企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项，如，收到外单位的转账支票等。

四是企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。

出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。

现金日记账怎么记2篇

现金日记账怎么记现金日记账是记录和管理现金流入和流出的一种会计方法。

它通过详细记录每一笔现金交易，让人们了解公司的资金状况和经营情况。

下面将介绍如何正确记账。

第一篇：现金日记账的基本原则和步骤（3000字）现金日记账是记录公司日常现金交易的一种方法，它要求详细记录每一笔现金流入和流出。

以下是记账的基本原则和步骤。

1. 原则一：每一笔现金交易都应该被记录下来。

这包括现金的收入和支出，以及与现金相关的所有经济事务。

2. 原则二：记录应该按照时间顺序进行，以便清楚地了解资金的流动情况。

3. 原则三：所有的记录都应该准确、清晰和有序，以便于审核和核算。

现金日记账的步骤如下：1. 在现金日记账簿上，按照日期开设一个新的账页。

2. 在账页上方，记录好日期和账页号码。

3. 在账页上方的表格中，按照以下列名的顺序设置表头：日期，摘要，收入，支出，余额。

4. 在摘要栏中，简明地说明每一笔交易的性质和目的。

例如，如果是日常销售，可以写"销售收入"。

5. 在收入栏录入每一笔现金收入的金额。

注意，应该将收入记录在表格的右侧。

6. 在支出栏录入每一笔现金支出的金额。

同样地，支出应该记录在表格的右侧。

7. 计算当前交易后的现金余额，并在余额栏中进行记录。

计算方法是将上一笔交易后的余额加上收入，再减去支出。

8. 在新的交易发生时，重复步骤4至7，按照递增的顺序填写每一个表格。

9. 每过一段时间，例如一周或一月，将现金日记账簿进行汇总，以便于生成报表和账务管理。

总结：现金日记账是一种重要的会计方法，它能够全面、准确地记录和管理公司的现金交易。

准确记录每一笔现金流入和流出，有助于及时掌握公司的资金状况和经营情况，提高财务管理的效率和准确性。

第二篇：现金日记账的应用与管理（3000字）现金日记账是一种重要的会计工具，它可以帮助企业记录和管理现金流。

以下将介绍现金日记账的应用和管理方法。

1. 应用范围：现金日记账适用于各种类型的企业，无论是小型企业还是大型企业，无论是盈利机构还是非盈利机构，无论是以现金为主要支付手段还是以电子支付为主要支付手段。

现金日记账登记法规

现金日记账登记法规现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的序时登记簿,由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记。

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现金日记账登记法规现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。

现金日记账(三栏式日记账)的具体登记方法如下：(1)日期栏：登记记账凭证的日期，应与库存现金实际收付日期一致;(2)凭证栏：登记入账的收付款凭证的种类和编号;(3)摘要栏：登记入账的经济业务的内容，文字需简练，但要能说明问题;(4)对方科目栏：登记库存现金收入的来源科目或支出的用途科目;(5)借方、贷方栏：登记库存现金实际收付的金额。

每日终了，应分别计算库存现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。

如账款不符应查明原因，并记录备案。

月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。

现金日记账由谁登记现金日记账和银行存款日记帐通常都是由企业的出纳人员进行登记入帐的。

一、现金和银行存款都是企业的货币资金，是货币形态表现的资金，是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，这些资金都是要经过出纳人员的手中进行收付和结算的。

二、出纳人员的工作内容主要包括：1、办理银行存款和现金领取。

2、负责支票、汇票、发票、收据管理。

3、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

4、负责报销差旅费的工作。

5、员工工资的发放。

三、按照我国相关会计制度的规定：1、企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。

每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。

月份终了，“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。

现金日记账的记账方法

现金日记账的记账方法现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记以反映现金增减变动的账簿,我们可以用Excel 强大的制表功能创建现金日记账结构,输入现金收付内容,实现通栏单红线,并实现余额的自动计算。

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现金日记账的记账方法在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。

在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。

(1) 根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

(2) 所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。

(3) 逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。

(4) 必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。

(5) 文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

(6) 使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7) 每一账页记完后，必须按规定转页。

(8) 现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。

(9) 记录发生错误时，必须按规定方法更正。

现金日记账的保管期限现金日记账和银行存款日记账保管期限是25 年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7 有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。

现金日记账记账方法

现金日记账记账方法1.首先，在纸质账本或电子表格中创建一个表格，将日期、摘要和金额分列成三个栏目。

2.每天开始时，将当天的日期填入日期栏目。

日期栏目用于指示每次记账的具体日期，以便于日后查找。

3.在摘要栏目中，写下详细的记账描述。

摘要应该清楚、简洁地说明这笔现金收支的具体事项。

例如，如果是收入，则写明是哪个客户的付款；如果是支出，则写明是用于什么目的。

4.在金额栏目中，填写本次现金收入或支出的具体金额。

记账时，应该确保金额准确无误地记录下来。

5.对于每一笔现金交易，都要按照上述方法逐个填写相应的日期、摘要和金额。

6.在每日结束时，核对当天的现金收支记录是否准确无误，并将当天的总收入和总支出填入适当的位置，以便于统计和计算。

除了上述基本的记账方法外，以下是一些建议和技巧，以帮助你更好地利用现金日记账：1.保持记录的连续性：每天都要坚持记账，不要遗漏或忽视任何一天的记账。

这样可以确保账目的准确性和完整性。

2.统一摘要描述：摘要应该清晰明了，不要使用隐晦或不明确的词语，保持统一的记账习惯，以便于后期查找和理解。

3.分类管理：根据需求，可以根据记账摘要的不同将其进行分类管理。

例如，可以将收入分为销售收入、服务收入等；将支出分为运营费用、固定资产购置等。

这样可以更好地掌握财务状况和分析各项经济活动。

4.定期对账：定期对账是保持账目准确性的重要步骤。

可以设定每周或每月进行对账，核对现金日记账中的收入、支出与银行对账单或其他财务记录是否一致。

如有差异，需要及时查找和解决问题。

5.存档备份：为了防止账目丢失或损坏，应该定期制作账目的备份，并妥善保存。

可以将纸质账本拍照或扫描保存电子档案，也可以将电子表格进行备份存储。

总结起来，现金日记账记账方法的核心是准确、清晰地记录每次现金收支的日期、摘要和金额。

通过良好的记账习惯和合理的管理，可以更好地掌握和控制个人或企业的现金流动情况。

现金日记账

现金日记账首先，要确定经济业务的发生时间和记账方法。

如现金日记账是每天都必须登记的，按照先收款后付款、先借款后还款顺序进行登记；银行存款日记账则根据需要按月或按季进行登记；也可以采用按收款凭证和付款凭证逐笔登记的方法，也就是通常所说的三栏式日记账。

由于现金和银行存款的使用范围很广，因此不能像库存商品明细账那样可以随时结出余额，但为了核算的需要，企业应当设置“现金日记账”和“银行存款日记账”。

在现金日记账中，一般只登记从银行提取现金的业务，而不登记支付现金的业务。

银行存款日记账则正好相反，除了每天登记提取和支付现金业务外，还要适当地增加对转账的登记，这样才便于准确地计算各种货币资金的来源与去向，并能及时提供各种往来款项的结存情况。

另外，银行存款日记账还应定期与现金日记账核对，防止发生漏记或重记现象。

有些单位还实行多栏式日记账，主要是根据管理上的需要将各个栏目划分得比较细小。

这类多栏式日记账主要适用于既有货币资金又有实物资产的企业。

但是这种多栏式的现金日记账容易造成重复登记，在数字上也不利于会计核算的稽查，同时，又由于它是多栏式的，每个栏目都占着一张纸，因此手工登记十分麻烦。

其次，是科学地运用借贷记账法。

我国的《会计基础工作规范》中指出：“会计记录要力求清晰、简明。

登记账簿要及时，结出余额。

”第六条指出：“任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务会计报告。

”由此看来，一旦篡改会计信息，势必影响到整个会计系统，影响到政府部门乃至社会公众的经济决策。

因此，对于会计人员来讲，保护客观事实真实性的最有效办法，就是遵循复式记账原则，编制和审核好会计凭证，做好会计帐薄。

正确使用会计科目是复式记账法的关键之处，否则难免出错。

例如，财务费用应该通过“管理费用——财务费用”账户进行核算。

但有些财务人员却把它记入“销售费用”科目中。

如果购买材料的领用和车间用电等都直接从管理费用列支，管理费用自然减少。

这样一来，虽然总额没变，但已消耗掉的材料无形中就虚增了，影响了利润的真实性。

出纳做现金日记账的方法

出纳做现金日记账的方法出纳员在做现金日记账时，需要按照一定的方法进行记录和管理。

现金日记账是一个记录公司现金流入和流出的重要工具，对于公司的财务管理至关重要。

下面是出纳员做现金日记账的方法，分为以下几个步骤。

1.开立现金日记账在开始做现金日记账之前，出纳员需要先开立一个现金日记账。

现金日记账可以按照公司内部财务制度的要求进行设置，包括现金账号、开户行名称、账户名称等信息。

2.记录现金流入3.记录现金流出同样，出纳员也需要准确记录公司的现金流出情况。

现金流出包括支付供应商、员工工资、税款、采购成本等。

每一笔现金流出也需要有详细的记录，包括日期、金额、款项去向、出账账户等信息。

4.按照账户分类为了更好地管理现金流动情况，出纳员可以按照账户分类进行记录，比如现金账户、银行账户、电子支付账户等。

这样可以清楚地看到每个账户的现金流动情况，方便日后查询和核对账目。

5.按照款项分类除了按照账户分类，出纳员还可以按照款项的性质进行分类，比如收入、支出、借款、还款等。

这样可以更好地理清公司现金流入和流出的情况，方便对现金资金的合理运用和管理。

6.制定科学的记录格式出纳员需要制定一种科学的现金日记账记录格式，使得记录明了、清晰，方便日后查阅和分类统计。

一般来说，现金日记账的格式包括日期、款项说明、账户、金额、余额等栏目，可以根据实际情况做适当的调整。

7.进行定期对账出纳员需要定期对现金日记账进行对账，确保账目的真实性和准确性。

定期对账可以与银行对账单进行核对，比对每一笔现金流入和流出的数据，对账过程中发现的差异需要进行及时调整和纠正。

8.做好备份和保管为了防止现金日记账丢失或损毁，出纳员需要做好备份和保管工作。

可以将现金日记账以电子形式保存，并设置密码进行保护；同时，出纳员还需要将纸质的现金日记账存放在安全的地方，防止被他人触碰或破坏。

总结起来，出纳员在做现金日记账时，可以按照开立账户、记录流入和流出、分类管理、制定记录格式、定期对账和保管备份等方法进行操作。

会计实务：现金日记账付款在哪方

现金日记账付款在哪方
现金日记账付款方
借方指收到现金的时候记录的，贷方是支付的现金的流进，也就是说我方现金的增加都记在借方。

借：费用科目或者买的东西
贷：现金
现金科目在贷方，因为是用现金支付，支付的内容按照内容性质归类的科目就是借方。

现金日记账简介
现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。

为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

现金日记账设置
现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。

企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。

现金日记账的格式一般有“三栏式现金日记账”、“多栏式现金日记账”和“收付分页式”三种。

在实际工作中大多采
用的是“三栏式”账页格式。

现金日记账收付款核对
收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。

但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。

检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

现金日记账记账方法

现金日记账记账方法现金日记账由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。

下面店铺就为大家解开现金日记账记账方法，希望能帮到你。

现金日记账记账方法1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。

不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。

如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

3.摘要“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

在填写对应科目时，应注意以下三点：第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。

出纳员登记现金日记账和银行日记账的流程

出纳员登记现金日记账和银行日记账的流程
出纳员登记现金日记账和银行日
记账的流程
现金日记和银行日记的流程是差不多的，收比付要简单点。

一、付款：
1、付款之前先看票据上是不是有相关领导和审核人员签字（按照公司内控制度一般付款要先报账，就是找老板、会计主管等签字。

1、钱是老板的肯定要老板签字同意付了才付；
2、相关会计人员签字主要是审核票据是否合法，手续是否齐全。

）
2、付款，（你可以做一张表什么时间付给什么人什么款项，便于以后查账。

这个看你自己，只是短款找不到原因就只有自己赔了。

这是个人建议，不是必须的）
3、记账，出纳的现金和银行存款日记账叫流水账，你什么时候收、付就什么时候记账。

（一般月底要做现金银行存款盘点，就是出纳的流水账（你说的现金银行存款日记账）和会计的现金银行存款日记账对余额，对得起就万事大吉；对不起就只有查账了。

（所以我才建议你自己做一张表，好查账……）
4、交单，就是把你收到的付款单和收款单交给会计做账，（最好做个交接手续，免得单据丢失。

这个比你丢钱麻烦多了。

）
二、收款
1、收银行存款很简单，别人通知你款转到了，你就去银行拿回单。

或者拿支票去转进你们公司账户就行了。

2、收现金的时候大额一般都是到银行取现。

这个你即要登记现金日记账增加还要登记银行存款日记账减少。

3、现金缴存银行的时候也是，即要登记现金日记账减少还要登记银行存款日记账增加。

4、其他的和付款后的程序一样，记账、交单。

“现金收/付讫”“银行收付讫”章都是盖在发票或者费用报销单上的，这个章是方便会计做账是好分，是现金收付还是银行收付的。

现金日记账日清的方法

现金日记账日清的方法按照正常的是要每日结一次，并不是每行，又是一天有好几笔帐也就有好几行哦。

所以按日结不是按行。

每月要合计累计的。

1清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。

2登记和清理日记账。

将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。

清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。

3现金盘点。

出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。

将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。

如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。

所谓长款，指现金实存数大于账存数;所谓短款，是指实存数小于账面余额。

如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益;对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。

4检查库存现金是否超过规定的现金限额。

如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。

现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单卡收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件;其他需要永久保管的档案。