财税法调节分配功能分析
新会计准则下的财务与税收协调分析
新会计准则下的财务与税收协调分析新会计准则下的财务与税收协调是指根据新实施的会计准则与税收法规，对财务报表和税务申报进行调整和协调，以确保企业既能符合财务报告要求，又能满足税务要求，避免因会计与税收之间的差异而导致的不必要的纳税风险和税务争议。
新会计准则对企业会计报表的编制、核算和披露等方面进行了重大修改和调整，使得会计与税收之间的差异增多，需要加强协调和调整。
新会计准则对企业的资产和负债进行了重新界定和计量，部分交易和经济事项的会计处理方式发生了变化，这就导致企业在财务报表和税务申报中面临差异调整的问题。
新会计准则下对金融工具的分类和计量方式进行了重新定义，企业需要根据新的规定调整其财务报表，但这往往会导致企业在税务申报中面临税前扣除和计税基础等方面的调整。
新会计准则对企业的收益计量和确认进行了重大调整，采用了更加严格和谨慎的准则，这使得企业在财务报表和税务申报中面临收入确认差异的问题。
新会计准则要求企业在确认收入时考虑到交货和交付的风险转移，这可能导致企业在财务报表和税务申报中面临收入确认时间和计税时间的差异调整。
新会计准则对企业的资本支出和资产减值进行了重大修改，这也为财务与税收之间的协调带来了新的挑战。
新会计准则对资本化标准进行了重新规定，企业需要在财务报表中按照新准则进行资本化和折旧计提，但这可能导致企业在税务申报中面临资本化和折旧费用的差异调整。
为了实现财务与税收的协调，企业需要采取一系列措施和方法。
企业需要加强财务和税务部门之间的沟通和协作，确保财务报表和税务申报的准确性和一致性。
企业需要及时了解和适应新会计准则和税收法规的变化，及时调整和完善会计和税务制度，以确保会计与税收之间的协调和一致性。
企业还需要加强内部控制和风险管理，及时发现和解决财务与税收之间的差异和问题，降低税务风险和税务争议的发生。
浅析财政税收的分配职能
国家资本的分配和流动 ， 而且 对于经济的稳步增长也十分有利 。在 当前财政税 收工作 中 ， 其基础性及 最重要 的职 能即为分配职 能，
通过 分 配职 能不仅 可 以有 效的 实现 对收入 的调 节 ， 而且还有利 于经济水 平的平衡 ， 有利 于经济 差距 的缩 小， 特 别是 在 ３前新形 － ＂ 势 下， 进 一步对财政税 收分配职能进 行完善 ， 从 而确保财政税 收能够与 当前市场经济发展 更好的适应 ， 确保财政税 收分配职能能够 与 当前 经济发 展形势 同步， 这对于促 进我 国经济的健康 、 持 续发展 将起 到极为重要 的意义。文 中从财政税 收分配职 能的意义入 手 ， 对
２ ｏ １ ５ （ ２ ） 总第 １ ２ ０ １期
往薜技 术 协 作 信 息
财 政 舍 融
浅析财政税收的分配职能
谤 ｝ 凤艳 ／ 宾县财 政局国库集中 收付核算中心
摘 要： 在 当前我 国经济 系统 中， 财政税收作 为其重要组成部分 ， 是 当前 我国经济的重要 来 源 ， 而且通 过财政税 收可 以有利 于
当前 财政税 收的运用措 施进行 了阐述 。
关键 词 ： 财政税 收 ； 分 配职 能； 所得 税制度 ； 税制结构 ； 征 收监管体制
在当前市场经济体制下 ， 我 国经济发展 结构形式多属于流转税 ， 也就是我们所说的 白， 这也给国家 速度较快 ， 取得 了非 常好的成就 ， 但贫 富差 间接税 ， 而且 当前无论是消费税不审增值税 财政收 入 造成一定的损失。针对这一问题 ， 距也在不断的拉大 。 我国财政税收由于承担 其都较为复杂 ， 操作上也很繁琐 ， 这对于税 应当出台关于遗产 、获益等方面的税收政 着重要的分配职能 ， 不仅需要对 国民经济进 制结构的合理性发展带来了较 大的制约作 策 ， 避免一些人利 用这一漏洞进行非法财产 而当前财产税和所得税等税种还处于起 转移， 行分配 ，而且还需要对居 民收入进行再分 用。 同时还应当丰富税种， 降低流转税在 配， 通过财政税收的分配职能来对贫富差距 步阶段 ， 在 整个税收规模 中所 占比例还较 税制结构 中的比例 。 完善税制结构在保障收 过大问题进行调控 ， 同时也成为当前 国家经 小 ， 与发达国家相应税种的发展进行对 比可 入合理分配 口 社会公平方面有着重要作用 。 济宏观调控的重要手段 ， 所以运用财政税收 以看出存在着较大的差距。 另外在 当前我国 特别是对于避免 由遗产 、 财产转让带来的财 的分配职能具有十分重要的意义。 但在当前 财政税收结构中 ， 税制结构还存在着一些不 富差距积累方面有着重要作用 。 财政税收分配职能本身还存在着一些不足 足之处 ， 对于一些收益 ＿ 生的税收在征税方面 （ 三） 建立完善的征收监 管体制 之处 ，需要我们加大改革和完善的力度 ， 确 还存在着空白之处 ， 对我国税制结构的合理 建立起完善 的财政税收征收监管体制 保更好｝ 向 发挥出宏观经济调控作用 ， 进一步 性发展起到了较大的影响。 需要从 内外两方面同时进行 ， 在 内部建立起 （ 三） 缺乏完善的征收监管体制 相应的 构， 针对财 政税收中的工作流 缓解当前贫富差距拉大的问题 。 财政 税 收分 配 职 能的 意义 财政税收的运用需要 由具体 的监管体 程进行全程监督 ， 加强内部审计工作， 杜绝 财政税收调节作为国家宏观经济调节 制来对其进行保证 ， 所以需要建立完善的征 在财政税收征收阶段出现营私舞弊现象。 同 这有利于财政税收征收 、 使 用 时 ， 的重要方式 ， 其具有范 围大及调节效 果明显 收监管体制 ， 内部监管还应当对财政税收的使用情况 的特点。 而且在财政税收调节工作中主要依 白 勺 ｊ Ｉ Ｉ 页 禾 ０ 进行。 但在 当前我 国财政税收具体实 进行严格监督 ， 防止出现私 自 挪用税款现象 赖于财政税收的分配职能 ， 再加之税收形式 施过程中 ， 还主要以代扣代缴为主 ， 对于纳 的出现 ， 降低地方政府部 门对于财政税收系 的丰富多样 ｝ 生 。 财政税收通过对居民收入再 税人个 人财产申报监督还较为缺 乏， 存在着 统的干扰。另一方面 ， 还应当建立起外部财 分配和宏观国民经济的分配来确保分配职 较大的征税漏洞 ， 从而导致偷税行为时常发 政税 收征收监 管机制 ， 包括检察机关 、 审计 能的实现 。 通过对不同行业领域内的不同人 生 。而且在当前 我国财政税 收征收和 管理 机关等行 政监管部 门和媒体监督等社会监 充分利 用起 备方面监督 ， 形成一个 群来征收相应的税收 ， 从而进一步对贫富差 中， 由于缺乏与银行系统的有效结合 ， 从 而 督作 用 ， 距过大问ｊ ｉ 亟 ｉ 亍 缓解 ，提升社会的公平 ， 导致财政税收征收工作中存在较大的漏洞 ， 完善的财政税收征收监管体制 。 而且财政税收由于可以对贫富差距进行调 在财政税收资金使用过程 中 ，由于缺乏监 四、 结束语 节和 缩小 ， 所以其对于社会的稳定 １ 生 也会带 管 ， 存在着对 财政收入挪用的情 况 ， 从而给 税收是我 国财政体系中的重要支柱 ， 随 来一定 的影响 ， 对当前构建和谐发挥着积极 国家财政收入带来较大｝ 『 勺 损失 ， 对于财政税 着我国改革开放的 目益推进以及社会主义 的作用。 收分配职能使用的实现具有极 为不 利的影 市场经济的飞速发展 ， 税收在国 女入 与社 二、 当前财政税收分配职能运用方面存 响。 会经济等方面 的分配作用更加的重要和 明 在的问题 三、 财政税收分配职能的有效运用措施 显。 财政税收作为 （ 一） 当前所得税制度存在不 完善 的地 （ 一） 进一步改进所得税制度 职能承担者 ， 对 于促进社 会公平 、 稳定 以及 方 所得税征收是在分配职 能方面 有着重 国家和社会发展有着重要作用。 在我国当前 我国所得税法在上世纪 ８ ０年代即开始 要的作用 ， 建立起完善的所得税制度有利于 的财政税收分配职能运用中 ， 还存在一些问 推行 ， 而且在发展过程 中针对不 同时朗的物 更好的实现 财攻税收分配职能作用。 在完善 题 ， 为了促使财政税收充分发挥分配职能作 价 、消费及收入学 情况ｉ 亍 不断的调整 ， 确 所得税制度方面应当实现 更加 富有 弹性化 用 ， 不断地总结实践经验和借鉴精华 ， 探索 例更具合理 『 生。 当 的征收制度 ， 例如在税率制定方 面 ， 针对不 和发掘更多合理的手段和方式 ， 建立更加有 前我国财政税收制度个 人所得税是进行居 同人群 的全面收入情况制定出合理的税率 ， 效、 合理 、 科学［ 向 税收收入 的分配机制 ， 为国 民收入再分配的主要方式 ， 但在具体实施 中 真正起到调节分配收入的作用。 从这一角度 民经济的腾飞以及社会 的发展提供 更加 优 还存在着一些不完善的地方 ， 通过个人所得 来看 ， 对于高收入人群的税率制定是关键所 质 、 可持续 ＿ 生的服务 。 税征收 比率还不能有效的起到分配职能的 在 。 在我国当前的高收入人群中 ， 分析其收 参考文献 对于高收入 ＾ 鞘羞 行严格的收入审 ［ １ 】 黄凤羽． 对个人 所得税再分配职能的思考 作用 ， 同时当前我国高收入 ＾ 群征收个人所 入来源 ， 所税时 ，只针对工资来作为收 入进行征税 ， 查， 确定其整体收入 ， 将工资外 收入纳入到 Ｍ． 税务研究＿ ２ ０ １ ０ （ ０ ９ ） ． 但工资只是个人收 入的主要部分 ， 其工资之 征收范围中来。 ｃ ２ 】 周冬梅 ． 浅议财政税收 中的分配职能 ． 山 （ 二） 加快税制结构的完善 外的收入则没有被纳入到所得税征收范 围 东省农业管理干部 学院学报 ， ２ ０ １ ２ ， ０ ４ ． 中， 所以当前所得 脱 征收存在蓍 不 公平 『 生。 以流转税为主的税制结构对于有效 调 圈黄朝阳， 瑁范东． 完善税收收入分配职能的 （ 二） 税制结构还有许多不足之处 节居民收 入分配来说是不利的 ， 在我国现行 改革路径探讨Ｍ． 财政监督 ， ２ ０ １ ３ ， ２ １ ． 当前我国虽然存在着较多的税种 ， 但其 的税制结构 中 ， 关于遗产税 、 赠 与税 等方面
财政调节收入分配的机制和手段
财政调节收入分配的机制和手段1.税收调节：通过制定合理的税收政策，通过适当提高高收入群体的税负，减轻低收入群体的税负，实现收入再分配。
这可以通过增加高收入群体的所得税率，降低低收入群体的税负或免征特定的消费税等方式来实现。
此外，对高收入群体的财产税和遗产税也可以起到调节收入分配的作用。
2.社会保障调节：通过建立和完善社会保障制度，包括养老保险、医疗保险、失业保险等，将部分财政支出用于向低收入群体提供社会保障和福利，减轻其生活压力，实现收入再分配。
此外，还可以通过提供低收入家庭的教育补贴、住房补贴等方式来提高低收入群体的生活水平。
3.教育和技能培训：通过加大教育和技能培训的投入，提高低收入群体的素质和技能水平，提高其就业竞争力，从而实现更好的收入分配。
政府可以通过提供免费或资助的教育和培训机会，减轻低收入群体的负担，并帮助他们提高自身能力。
4.公共服务供给：通过加大公共服务供给的力度，提供更多的基础设施和公共服务设施，如教育、医疗、安全等，以促进社会公平和增进社会福利。
政府可以通过加大公共投资，改善低收入地区的基础设施和公共服务供给，提高低收入群体的生活质量。
5.财政扶贫：通过加大财政扶贫力度，向低收入群体提供直接的资金和物质支持，帮助他们脱贫致富。
政府可以通过提供贫困补助金、农村综合开发补贴、产业扶贫项目等方式，改善低收入群体的经济状况。
6.收入差距监测：建立完善的收入差距监测机制，及时了解和分析社会收入差距的状况和变化趋势，为政府制定合理的财政调节措施提供依据。
政府可以通过收集和分析各类收入差距数据，制定相应的调控政策，确保收入分配的公平性和可持续性。
总的来说，财政调节收入分配的机制和手段是多样化的，旨在通过税收调节、社会保障、教育培训、公共服务供给、财政扶贫和收入差距监测等方式，实现收入再分配，促进社会公平和增进社会福利。
这需要政府制定合理的财政政策，加大财政支出投入，并加强财政管理和监督，确保财政调节的效果和效率。
重塑我国财产税收法律体系——以调节社会财富分配为视角
所 产 生的效 益 以及 国家 所 采 取 的收 入 分 配 政 策 不
同， 而形成 的收入 上 的差 距 。收入差距 的适 度存 在 ，
可 以在一定 程度 上形 成激励 ， 促 进竞 争 ， 因而对 经济
发展 和社会 进 步有积极 的影 响 。当收入差 距扩 大到
在 的 问题 。根据世 界 银行 网站 提供 的数 据 ， 反 映 贫 富差距 的基 尼系数 ， 中国 １ ９ ９ ３年 为 ０ ． ３ ５ ， １ ９ ９ ９年 为 ０ ． ３ ９ ， ２ ０ ０ ２年达 到 ０ ． ４ ３ ， 突破 了 ０ ． ４的 国际警 戒线 。 世 界银 行估计 ， ２ ０ ０ ９年 我 国基 尼 系 数 已达 ０ ． ４ ７ ， 远 远超过 发达 国家 和许多 发展 中 国家 。世界 银行 报告
一
切 实发 挥财产 税 法调 节 财 富 差距 的作 用 ， 进 而 缩减 贫 富差 距 ， 公 平社 会财 富分 配 。
二 、财产税 法理 论基 础
贫 富差距 ， 是 收 入 差距 扩 大 到一 定 程 度 后 的悬
殊 现象 ， 其 实是 指一个 社会 的贫 富状 态 ， 它包 含 了收
对不 力 的重要 原 因 。因此 ， 改 革现 有财产 税法 制度 ，
重新 定位 财产 税法 的功 能 目标 ， 已势在 必行 ， 以期 能
入 差距 和财 富差 距 。收入 差距 是收 入分 配 的一般 现 象； 而 贫 富差距 是 收入 分 配 领 域 财 富 占有 的悬 殊 状 况， 因而是 收人 分 配 的 特殊 现 象 。贫 富差 距 在 一 定 程 度上 更加 突 出 了一 个社 会范 围内财 富 占有 的较 大 差别 ， 是收 入差 距 的一种 累积 结 果 。贫 富 差 距 作 为
对当前我国税法的原则和作用的分析
对当前我国税法的原则和作用的分析当前我国税法是指调节国家财政收入和调节国民经济关系的法律规范，主要包括《中华人民共和国税法》等相关法律法规。
税法的作用和原则对于国家财政的稳定和国民经济的发展起着重要的作用，并且在不断变革和完善中不断地为我国社会主义市场经济的发展作出贡献。
一、税法的作用税法的作用主要包括以下几个方面：1. 调节财政收入税法能够通过对纳税人实施税收征收，来调节国家的财政收入。
国家通过税法规定税率和纳税对象，对纳税人收取税款，从而保障国家的财政收入，维持国家机关的运转和基本公共服务的提供。
2. 调节经济关系税法通过对不同行业和个人的税收政策，能够调节国民经济的发展，引导资源的合理配置。
税收政策对不同行业和企业的税收优惠或者减免，能够促进相关产业的发展和国民经济的稳定。
3. 调节社会分配税法能够通过对不同纳税人征收不同的税款，来调节社会的财富分配。
税收政策可以对高收入者实施较高的税率，从而促进财富的公平分配，减少社会的贫富差距。
二、税法的原则税法的原则主要包括公平原则、效率原则和便利原则。
1. 公平原则税法的公平原则是指在税收征收和分配的过程中，要保障纳税人的平等和公平。
税法应该对纳税人实行平等的税收政策，不应该对不同的纳税人实施差别对待，并且应该通过税收政策来调节不同的收入和财富之间的分配不平等，实现社会的公平和正义。
2. 效率原则3. 便利原则税法的便利原则是指税收征收和管理应该尽可能地简化和便利，为纳税人提供方便的税收政策和服务。
税收政策和税收征收应该通过简化程序和优化服务，减少非必要的税收负担和开支成本，为纳税人提供方便和保障。
三、税法的分析1. 健全税收体系我国税法在不断完善中不断健全了税收体系，不断扩大了税收范围和增加了税种，从而保障国家的财政收入。
并且，我国税法也在不断调整税收政策，优化税收结构，减少对企业和个人的不合理税收负担，提高了国家的经济效益和社会财富。
2. 完善税收管理我国税法在不断变革和完善中不断提高了税收管理的科学性和规范性，提高了税收征收和管理的效率。
调节我国收入分配不公的财税政策分析
加强对经济活动中垄断成 分的限制和管理 。②要建立特许 经
营制度 ， 范垄断 收益分配 ， 规 对各种 领域 的国家特许 经营机 构征收特许经 营权收入税 ， 采取规范 的办 法将 留归部 门和企 业的垄断收益收归 国家财政 ． 从而调节 因垄 断造成的不合理
的 行业 收 入 差距 ， 立公 平 竞 争 的社 会 环 境 。 建
Ｓ ｉｎ ｅ＆ Ｔｅ ｈ ｏｏ ｙ Ｖｉ ｏ ｃｅ ｃ ｃ ｎ ｌｇ ｓ ｎ ｉ
财税 科技
科 技 视 界
２１年 ９ ０２ 月第 ２ 期 ７
调节我 国收入 分配不 公的财税政 策分析
张小梅
（ 开大 学经 济 学院 南
【 摘
中国
天津
３０ ７ ） ０ ０ １
要】 在我 国， 总体水平不 断提 高的同时 ， 收入 分配不公现 象越 来越 明显。收入 分配差距明显扩大 ， 成 为各界 关注的 已
重的利益 格局 ，极 大地调动 了人们劳 动 的积 极性 和工作热 情， 促进 了经 济的发展 ， 但是 ， 由分配不公带来 的收入差距过 大， 贫富悬殊 的现象也相伴 而生 ， 具体表现 为不 同地 区 、 同 不 行业及城 乡之间个人收入差距明显 ， 并且逐步拉大 。 目前 ， 国际上通用 “ 基尼系数 ”＿ 映个人收入 的差距 ， 『 ｌ 来反 大致标准为 ： 当基尼 系数＞ － 。 ０２时 收入差距“ 绝对平均 ” ：
年 份（ ） 年
ｌ９ ９ ０
农村居 民人均 纯 收人 （ ） 元
６８ ３ｌ ６．
城镇居民人均 生活费（ ） 元
１ ８ ．７ ３ ７２
比 值
１： ０ ２．
１ ９１ ９ １９ ９２
１９ ９ ３ １９ ９ ４
分配结构的财税法调整
分配结构的财税法调整一、概述在现代经济体系中，分配结构作为社会财富和资源在不同主体间的配置方式，对于实现社会公平正义、促进经济持续健康发展具有至关重要的作用。
随着市场经济的深入发展，分配结构中的不平衡、不合理问题逐渐凸显，对社会的和谐稳定构成了挑战。
通过财税法手段对分配结构进行调整和优化，成为当前亟待解决的重要课题。
财税法作为调整分配结构的重要工具，其功能和作用主要体现在以下几个方面：财税法可以通过税收和财政支出等手段，调节不同主体的收入水平，缩小贫富差距，实现社会财富的公平分配财税法可以引导资源的合理配置，促进产业结构升级和区域协调发展财税法还可以通过完善税收征管制度，提高税收征管的效率和公平性，为分配结构的优化提供有力保障。
在当前的背景下，财税法调整分配结构面临着诸多挑战和机遇。
一方面，随着全球化的深入发展，国际税收竞争日益激烈，如何在维护国家税收权益的同时，实现分配结构的优化成为重要课题另一方面，随着数字经济、绿色经济等新兴经济形态的发展，传统的财税法体系也需要不断创新和完善，以适应新的经济环境和发展需求。
本文旨在深入剖析分配结构的财税法调整问题，从理论和实践两个层面探讨财税法在调整分配结构中的作用和路径。
通过系统梳理相关文献和案例，分析当前分配结构中存在的问题及其成因，提出针对性的财税法调整策略和建议。
同时，本文还将关注国际税收规则的发展趋势和新兴经济形态对财税法的影响，以期为我国财税法体系的完善和发展提供有益的参考和借鉴。
1. 分配结构的重要性及其影响因素分配结构作为社会经济运行中的重要组成部分，其合理性与公平性直接关系到社会的稳定与和谐，以及经济的高效与可持续发展。
在财税法的视角下，分配结构的调整与优化更是具有深远的意义。
分配结构决定了社会资源的配置效率。
合理的分配结构能够确保资源流向最需要的领域和群体，从而提高整个社会的生产效率和创新能力。
反之，分配结构失衡则可能导致资源浪费、贫富差距扩大等问题，进而制约社会经济的发展。
财税法路径的收入分配公正探讨
财税法路径的收入分配公正探讨财税法路径的收入分配公正探讨随着中国的经济发展，人们对于收入分配公正的诉求也越来越高，作为一个社会主义国家，收入分配的公正性是与生俱来的，而这就需要一个完整、可行性的经济分配体系。
财税法是其中重要的一部分，财税法路径的收入分配公正探讨不仅从制度上改善了失衡，而且可以强调人民群众的利益，从而建立公平、公正、有效的财政分配体系。
一、中国的收入分配失衡现象在中国，尽管内外部环境发生了许多变化，但是收入分配的失衡却是始终存在的问题。
首先，城乡居民的收入差距巨大，尤其是农村和城市之间，农村居民的收入普遍低于城市居民，这个差距还在逐年扩大；其次，因为教育、医疗等公共服务的不公、不完善，很多低收入家庭的生活水平无法得到保障；第三，由于国家财政收入主要来自税收，企业所得税占到税收的比例非常高，但是国家在财政分配上对社会福利的投入还不够，这也导致了收入的再次集中。
因此，收入分配的失衡问题一直存在，在解决这个问题方面财税法具有重要作用。
二、财税法路径的基本原理财政法规定了政府与社会之间的财政关系，而税法则是其中的重要组成部分。
税法的重要性不仅在于它是财政收入的来源，还有助于建立公平、有效和可持续的财政分配体系，以实现收入分配的公正。
数据显示，我国企业所得税占到了整个税收的近50%，税收分配中的不平等问题就是直接导致收入分配失衡的主要原因之一。
因此，财税法路径在解决这个问题方面做出了重要贡献。
在收入分配方面，财税法路径的基本原理有以下几点：1、务实性原则政策的制定必须根据实际情况，并且经过实践检验不断调整，以适应国民经济的发展和社会变化。
2、平等原则税法应当针对不同的纳税人施加具有同等作用标准的规定和税率。
税收的征收和分配应当大多数人所支持和接受的程度，这就要求国家在税法制定上必须坚持平等原则。
3、效用原则税收必须要实现收入的再分配，以改变可能导致收入过度集中的趋势。
通过调节税率等手段，增加税收收入，完善财政体制，确保国家有足够的资金投入教育、医疗、社会保障等公共服务领域。
财税法路径的收入分配公正探讨
财税法路径的收入分配公正探讨财税法路径的收入分配公正探讨在现代社会中，收入分配公正是一个重要的社会问题。
财税法作为一个重要的经济法律制度，对收入分配具有重要影响。
本文将从财税法的路径出发，探讨收入分配公正的重要性以及财税法在实现收入分配公正中的作用。
收入分配公正是指在一定的经济体制下，通过合理的分配制度使得社会总收入按照一定原则在不同层次、不同群体之间进行合理的、公平的分配。
社会的繁荣与稳定与收入分配公正密不可分。
一方面，收入分配不公会导致社会阶层固化和不公平现象的加剧，破坏社会的和谐稳定；另一方面，收入分配公正有助于激励个人努力工作，增强社会的凝聚力。
财税法作为国家财政管理的重要工具，通过税收制度的设计和执行，可以对收入分配进行调节。
首先，在税收制度的设计上，可以通过不同税率对不同收入群体进行调节，使得高收入者承担相对更多的税负，降低低收入者的税负压力，实现相对公平的收入分配。
例如，在很多国家中，对高收入者征收更高的个人所得税税率，以此实现收入再分配。
其次，在税收的执行上，可以通过对不同收入来源的纳税方式进行调整，实现收入来源公正分配。
例如，在很多国家中，对资本收入和劳动收入的纳税方式存在差异，以便实现收入来源的平等分配。
然而，财税法在路径上的收入分配公正并非一帆风顺。
首先，财税法的制定和执行需要政府的坚定决心和有效管理。
政府在制定财税法时，需要权衡各方利益，确保法律的公正性和合理性。
在税收的实施过程中，政府需要加强监管和执法，防止偷漏税等现象的发生。
其次，财税法的路径上还面临着税收逃避、避税等问题。
由于税收制度的复杂性和灵活性，一些高收入者、大型企业等可以通过各种手段规避税收，导致收入分配不公。
因此，财税法的完善和强化是保障收入分配公正的关键。
在实现收入分配公正的过程中，不仅仅依靠财税法的路径，还需要兼顾其他的社会因素。
例如，教育公平、就业机会公平等，都对收入分配产生重要影响。
同时，全球化的经济形势也对收入分配公正提出了新的挑战。
论财产税法收入分配调节功能之强化
税务筹划论财产税法收入分配调节功能之强化陈冬冬（陕西能源职业技术学院，陕西咸阳712000）摘要：改革开放以来，我国经济迅猛发展，但在物质极大丰富的同时也引发贫富差距扩大的矛盾。
财产税法作为收入分配调节的主要手段，通过有效的分配实现收入的均衡处理，维护社会稳定，推动和谐社会的建构。
本文主要就财产税法收入分配调节功能的强化进行研究，明确税法收入分配调节的具体强化策略，以期更好地推动我国和谐社会的建构，带动经济的稳定蓬勃发展。
关键词：税法；收入分配；调节功能；强化策略1引言社会主义市场经济体制下，我国经济持续稳定发展，经济繁荣，国泰民安。
但是在经济迅猛发展的背后我们也不能忽视市场经济增长过快与利益均衡之间产生的矛盾冲突。
贫富差距的扩大，社会矛盾的激化，严重阻碍了社会主义市场经济的发展。
政府必须加强宏观调控，最有效的手段就是借助财产税法实现社会主义收入分配的调节，做好财产税法收入分配调节功能的强化。
2财产税法的三大功能财产税法是以纳税人所拥有或支配的某些财产为征税对象的税种。
是我国现行税法体系中不可或缺的一部分，其具有财政功能、社会功能和经济功能三大功能属性，因此其在收入分配调节方面优势明显。
2.1财政功能财政功能具体指税法所具有的将一部分财产从社会成员手中转移到国家，形成国家财政收入，辅助推动国家公共事务的开展，通过财产保护实现收入分配均衡调节的需求满足。
这是由财产税法的资源丰富性、税基稳定性、课征直接受益性等特征决定的。
也在一定程度上承担着地方慈善及公益事业推动的重任。
2.2社会功能社会功能是税法一番参与社会产品的分配，实现贫富差距的缩减、合理抑制社会危机，带动社会公平正义的功能。
社会财富有流量和存量两种，其中对贫富占据影响大的是存量。
财产税法对积累的财产和生产资料等进行直接税的处理，弥补所得税不能对资产增值及存量财富课税的缺陷，达到收入分配调节的目的。
2.3经济功能基于社会的整体利益，刺激有效需求，带动经济增长，实现经济社会的协调发展，带动人与自然的和谐。
浅议财政税收中的分配职能
Forum学术论坛1662016年6月 浅议财政税收中的分配职能 淄博市张店区水利灌溉管理处 贾晓青摘 要：随着我国市场经济体制的不断改革与深化，财政税收分配职能也在市场经济中发挥着调节分配的作用，但是在财政税收应用分配职能的过程当中，仍然有很多问题，目前，财政税收分配职能已经不能够满足当下经济形势的发展需求。
本文将在这一背景下，以财政税收中分配职能的重要内涵为基础，针对财政税收分配职能应用过程中所存在的问题进行分析，从而针对如何加强财政税收中分配职能的应用这一重要课题，提出可行的建议，希望能够在理论层面上提出一些思考。
关键词：财政税收 分配职能 筹资链条中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2016)06(a)-166-02随着计划经济体制被市场经济体制所取代，我国经济除了发展迅速也暴露了其中的一些社会经济问题，例如收入分配不均衡、贫富差距过大等多种问题。
面对这些问题，国家采取了对国民经济收入进行宏观调控及对居民收入进行再分配等多种手段，完善财政税收中的分配职能，以此促进社会经济的平稳发展，缓和收入不均等多种社会矛盾。
本文将对此问题予以详细的分析，针对加强财政税收中分配职能的应用提出具体的改进措施，以此促进财政税收分配职能作用的进步。
1 财政税收中分配职能的重要内涵财政税收是国家经济的重要来源之一，其中很大一部分都是用来进行收入的再分配以及宏观上的国民经济分配。
国家使用分配职能不仅仅是为了加强各区域资源的合理配置，也是为了平衡现有的社会经济状况[1]，缓和目前居民收入分配不均衡的现状，同时利用目前的税收管理体制，也在优化相应的分配格局，实现社会公平，建设在市场经济结构之下较为合理的收入分配结构，利用多方面的税种，即房产税、个人所得税、增值税等多项税种加强地方政府与中央政府之间的联系，针对不同地区的实际情况，合理进行相应的财政税收分配。
以公共权力为载体，促进社会的公平与进步。
分配结构的财税法调整
3、分配结构影响财政支出政策的制定。财政支出政策是政府调节分配结构的 重要手段，政府在制定财政支出政策时需要充分考虑各阶层、群体或要素的利 益诉求，以确保财政资源的合理配置。
二、财税法调整概述
财税法调整是指政府通过修改和完善财税法律制度，以实现财政收支平衡、促 进经济增长和社会发展。财税法调整的概念和目的决定了其具有以下特点：
三、分配结构与财税法调整的关 系
1、分配结构对财税法调整的必 要性
分配结构是经济社会健康发展的重要因素，优化分配结构是财税法调整的重要 目标之一。财税法通过制定公平、合理的税收制度和财政支出政策，调节各阶 层、群体或要素之间的利益关系，进而促进经济社会的发展和稳定。因此，分 配结构对财税法调整具有强烈的必要性。
分配结构的财税法调整目录01 一、分配结构概述
02 二、财税法调整概述
03
三、分配结构与财税 法调整的关系
04
四、实例分析——以 企业所得税为例
05 五、结论
在经济社会中，分配结构与财税法调整之间存在着密切的。本次演示将探讨分 配结构的财税法调整，帮助读者了解二者之间的关系与相互作用。
一、分配结构概述
1、分配结构影响财税政策的制定。财税政策是政府调节分配结构的重要手段， 政府需要根据社会经济发展状况和目标，制定相应的财税政策以优化分配结构。
2、分配结构影响税收制度的设计。税收是政府调节分配结构的重要工具，税 收制度的设计需要充分考虑不同阶层、群体或要素之间的利益诉求，以实现税 收的公平与合理。
分配结构是指在社会生产过程中，各种要素、群体或阶层之间获得的财富比例 及其相互关系。分配结构通常包括初次分配和再分配两个层次。初次分配主要 是在生产领域中，各要素按贡献获取的报酬；再分配则是在初次分配的基础上， 通过政府、企业和社会组织的调节，实现社会公平和均衡发展。
对当前我国税法的原则和作用的分析
对当前我国税法的原则和作用的分析税法是国家对财富的分配和调节手段。
税收可以用来刺激经济的增长，以及调整收入分配的不公平。
中华人民共和国税法也有其特定的原则和作用，下面就进行以下分析。
一、原则税法的原则一般分为以下几点：1.平等原则：税收应平等地分摊于所有纳税者身上。
这意味着，纳税者在缴税过程中应受到平等待遇，税款征收应该以平等的标准来实现。
2.公正原则：税收应按纳税者应承担的税负来决定。
这个原则保证了不同纳税者的税金征收的公正性和合理性。
较高的收入应比较低的收入更多地支付税款，而固定的财产税则在所有财产类别上平等征收。
3.便利原则：纳税者在缴税过程中应避免不必要的麻烦和费用。
税法应设计得合理，以让纳税者能够直观地理解，并且缴税过程应尽量简单。
4.适度原则：税收的征收应该是适度的，以不会过多伤害个人或企业的利益。
税率必须合理，以保证经济不会受到不必要的压抑。
5.稳定原则：税法应该保证稳定性，以便纳税者能够依靠税制来做出长期规划和决策。
政府征收税收时必须以稳定的基础来进行，以便让商业环境更加可预测。
二、作用税法在经济、政策和制度方面均发挥了重要作用。
1.经济作用：税法对经济的作用是调控经济、征税和财政支配的管理工具。
通过税收调节经济，可以加速或减缓经济增长，以及产生税收总额。
税收也可以为政府提供资金以供支出。
2.政策作用：税法的政策作用在于调节社会的经济和社会行为。
政府可以通过税收改变社会的行为习惯，以促进良好的发展。
例如，政府可以通过对汽车销售征收高税来鼓励使用公共交通工具，从而减少交通拥堵和环境污染。
3.制度作用：税法的制度作用在于通过税收收集资金，用于基本公共设施的建设，例如学校、医院和道路等。
税收收入也可以用于社会保障福利、国家安全和其他的公共服务。
总的来说，税法存在的目的是调节社会资源的分配，以反映国家的政策和经济发展方向。
税法通过制定规则来确保税收的公正性和透明度，以便纳税者依照规定支付税款。
如何强化财产税法收入分配调整功能
如何强化财产税法收入分配调整功能现阶段，国家经济发展的重要指标就是财产收入的分配状况，在维持经济稳定与社会和谐中发挥着重要的作用，随着我国经济的飞速发展与人民生活水平的显著提高，人民收入的来源趋向多样化，与之相伴而生的是收入的不均衡与个人收入差距的拉大，收入的两极化情况越加严重，对我国社会的稳定发展产生了不良影响，因此为了推动社会经济实现可持续发展，就要针对收入分配采取与之相应的财产税法进行调整。
本文将针对如何强化财产税法收入分配调整的功能展开相关的论述。
标签：财产税法；收入；分配社会主义市场制度建立之后，我国的社会主义市场经济持续健康发展，一方面体现了我国经济实力不断壮大，但另一方面产生的问题就是过快的市场经济发展速度导致与之相匹配的利益均衡机制不能够迅速建立起来，严重落后于社会市场经济的发展，间接导致社会出现了贫富差距不断拉大、利益失衡的局面，为了有效解决当前的问题，政府就需要充分发挥再分配的权利切实落实财产税收制度，从而对收入分配进行调节保证经济的持续健康发展。
以下笔者将针对相关问题进行论述。
1 财产税法的作用论述1.1 社会功能的发挥财产税法作用于财产税制定的相关规范性法律文件，财产税法社会功能的发挥主要指的是财产税法应当依照应当按照法律规定对社会产品进行分配，同时要立足于社会财富的存量对社会上所产生的贫富差距进行缩小，从而实现抑制危机、维护社会公平与正义的目标，因而，财产税法的社会功能体现的尤为重要。
但是，社会财富是以流量和存量等游戏性质的方式而存在的，相较于流量，存量对于收入差异性影响更大，之所以产生这种情况是因为收入分配差距是贫富差距产生的重要来源，也就是说这是由财富存量的不断增加所造成的。
1.2 财政功能的发挥纳税上交的税属于国家财政收入的组成部分，纳税人自身对财产税直接拥有，纳税人将他所能够有权利支配的财产作为纳税对象之一，而事实上，财产税法主要是对能够调整纳征关系的法律规范的总称，因而其本身具有区别于其他各类税种独特性质与功能。
解析财政税收中的分配职能
解析财政税收中的分配职能【摘要】作为世界上最大的发展中国家，我国的经济发展取得了显著成效，在政府宏观调控的有效引导下，通过财政政策和货币政策的有力推行，现代化市场经济体制改革和深化对国民经济的影响作用日益彰显。
但我国财政收入分配职能的实现也暴露出一些体制上的弊端，作为国家财政的有机组成部分，财政税收对收入分配格局有很大影响。
在我国，恩格尔系数、基尼系数、居民幸福指数、GDP增长率这些量化指标的浮动都体现着财政税收对经济的调节和分配功能。
我国自实行分税制改革以来，财税体系逐渐合理化，但财税职能却出现了不同程度的弱化。
本文从财税分配职能存在的问题和解决对策两方面进行探讨。
【关键词】财政税收；分配职能；问题；所得税0.前言基于社会主义和资本主义政治制度的差别，我国与西方国家对财政税收的收入分配职能的理解有所不同：市场经济背景下的西方国家，认为收入分配就是把一个人赚的钱分配给别人，强调的是个体之间的财富转移，即居民收入再分配。
我国目前正处于市场经济转型时期，中央财政仍处于宏观调控的主体地位，市场缺乏自主性和灵活性，因此我国财政税收的分配是在宏观经济背景下的国民收入分配。
这种分配制度有利于国家统筹经济发展格局，推动经济目标的实现，增强国营企业的市场竞争力和综合国力，但对高度市场化的私营企业和上市公司造成制度上的束缚。
1.财政税收分配职能的问题1.1税制结构不够合理税制结构是国家财政税收的骨架与基础，直接决定了税种和税收来源，而目前我国财政税收的税制结构却存在一些缺陷。
首先，我国征收的税种虽然较多，但绝大部分以流转税为主，属于间接税，例如消费税、增值税等，而流转税在征收过程中涉及主体多，过程比较复杂，计算繁琐，与国民收入直接配合度较低，因而并不能很好地实现对国民收入的再分配与调节，更可能地是造成同一项目和同一主体的多次征收，进而又衍生出退税、优惠取税等一系列的问题。
而在诸如所得税、财产税等为代表的直接税方面，我过还处于起步阶段，所占比例较低，对国民收入再分配影响远不及间接税种。
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的平等，而后者则表现在财政程序的同等条件 及处理中。在财政法中，最主要的就是实质平 等，平等原则的实施在一定程度上有利于分配 平衡的实现。为实现平等，转移支付的方式平 衡了政府财力，并为各地提供了基本经济保障， 为收紧分配平衡提供了一定的政策支持。
三、完善财税法调节分配功能的实施机制 （一）加快实施进度，推进所得税改革 所得税可通过调节收入实现公平分配， 是调节收入分配的主要方式。目前，我国征税 技术体制不完善，没能很好地发挥作用。提高 征税能力，充分发挥所得税的促进作用已刻不 容缓。要想个人所得税发挥其主要作用，就要 建立健全的制度机制，从多角度提升个税的地 位。第一，要重新规定纳税的时限，减少税负 负担，推动调节收入分配的公平公正。第二， 要明确社会劳动所得，对非工资收入设立合理 规定，缩小收入分配的差距。第三加大对税率 档级及边际税率的管控，弱化其对生产经营的 不良影响。 （二）加大实施力度，倾向民生支出 民生问题是百姓最为关注的问题，良好的 民生环境是百姓生活的最基本保障。民生支出 能够减少支出负担增加居民净收入，对于收入 差距具有一定的缓解作用。如今的财政工作都 具有目的性，民生支出是满足其需求的重要支 撑。作为政府要严格把控公共财政在各项工作 中的投入，只有满足公共需求，才能让居民生 活得到保障。在财政投入过程中，要始终坚持 以人民为本，才能更好地实现调节收入分配的 目的。同时，在教育支出方面要有所倾斜，合 理支出的同时保证资金对教育工作的流动。 （三）完善实施监督，增强财税透明 腐败中暗箱操作所带来的诚信缺失，权钱 交易所带来的竞争损害，不正之风所带来的社 会退化是导致社会贫富差距的主要原因之一。 所以，党和政府对待腐败问题表达了塞井焚舍 的决心，一再强调“将权力关在笼子里、晒在 阳光下”，这正是对透明性的要求。党中央强 调了解决腐败的“三步走”，其中“扎牢不能 腐的笼子”也是对透明性的要求。在筹集财政
参考文献 [1]翟继光.收入分配调节机制与财税法制
创新[J].财政监督,2019(6):9-16. [2]晋一巍.财税法的调节分配功能研究[D].
资金时，透明性的提高有利于对征管机关自由 哉量权的约束，对权力寻租空间的压缩，加大 税收公平的可能性。在财政支出时，透明性的 提高有助于财政公共性的保障，避免迎合个别 特权的情形。
完善《财税法》的实施监督层面，法律监 督的责任主要由《预算法》承担，但是现行的《预 算法》原则性有余，可操作性不足。以至于游 离于《预算法》之外的收支管理活动大有所在， 规制监督作用还未完全体现，反而自身的法律 权威不断受到挑战。预算外资金和制度外资金 的频现不但导致了国家财政的流失，孕育了腐 败的温床，更冲击了财富分配秩序，影响到财 税法调节分配功能的实施。在《预算法》修订 时，可操作性的增强应当被列为工作重点。社 会监督层面，近些年从各地政务公开申请数量 上来看，我国公民的监督意识逐步增强，财政 民主权利所包含的知情权、参与权和监督权正 在被日趋重视。公众对于自己到底交了多少税、 征税是否公平、税款用在了哪里、自己是否能 够使用到政府提供的公共产品等等问题关心 程度渐增。
理论与实践
经济与社会发展研究
财税法调节分配功能分析
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摘要：进入新时期以来，我国收入分配差异问题随着社会经济的发展变革逐渐加剧，而财税法的调节分配功能在一定程度上可解决这一问题。 作为财税法最早产生的功能之一，调节分配功能在经济发展中起着越来越重要的作用。但在发展过程中，这一功能也曾被忽视，导致有关理 论研究逐渐减少。由于经济发展速度的加快，西方国家首先受发展不平衡的影响出现了分配差距的问题，关于财税法的调节分配功能才逐渐 被人们重视起来。 关键词：财税法；调节分配；收入分配
近年来，我国经济发展势头迅猛，但发展 不平衡的问题也日益凸显，而财税法的调节分 配功能可以有效解决这一问题。因此，深入分 析研究财税法的调节分配功能，建立健全机制， 对我国经济发展具有积极影响。
一、财税法调节分配的对象和价值目标 （一）对象 财税法调节分配的对象是财政分配关系。 随着现代化进程的加快，我国城乡差距逐渐增 大，东西部地区之间也开始出现收入分配不平 衡的问题，甚至行业之间也存在分配不平衡的 现象。经济增长对分配平衡具有积极影响，但 经济发展的不平衡，会给社会发展埋下巨大的 隐患影响长久发展。财政法的调节分配就是为 了对收入过高者进行适当调整，对收入过低者 给予一定补偿，以此缩小贫富差距，减少民众 对于社会公平的质疑，提高社会公信力，推动 社会长足稳定的发展。 （二）价值目标 财税法调节分配功能的价值目标是通过 完善规章制度，加强管理收入分配行为，以此 减少分配不平衡现象，实现社会经济的均衡发 展。政府的分配差异直接影响着贫富分化，利 用财税法的调节分配功能，可以有效缩小贫富 差距，从根本上调整分配结果。贫富差距的减 小，是社会公平的重要体现，财税法则是实现 社会公平的重要一环。只有调节好财政分配， 才能保证我国经济的向好发展。
二、财税法调节分配的具体措施 （一）“劫富济贫”式的财税法措施 财税法“劫富济贫”式的调节分配方式， 主要体现在税种、税率和以及纳税环节等方面。 税种的征收可确定税收收入的范围，可以反映 出各领域的调节介入；税率则是对税收深度的 具体表现，可以反映出各领域的介入程度；而 通过纳税环节可以具体了解税收分布，同时也 可以根据具体环节了解税收收入分配对于财 富分配的实际影响。 （二）“平等原则”下的财政法措施 财政法的“平等原则”强调了实质上和程 序上两方面的平等，前者强调的是权利与义务