银行余额调节表编制与检查要点[会计实务,会计实操]
银行余额调节表
银行余额调节表第一篇：银行余额调节表（一）一、调节表的概念银行余额调节表是指在会计期末，由银行制作的一份记录银行账户变化情况的表格。
该表格主要包括期初余额、期末余额、本期增加/减少金额等内容，是银行确认账户余额的重要依据。
二、调节表的作用银行余额调节表作为银行内部的核对工具，其作用主要体现在以下几个方面：1. 核对账户余额：通过对账户余额的计算和比对，能够确保账户余额准确无误。
2. 发现错误：若账户余额与银行内部记录不符，通过调节表能够快速发现错误并及时更正。
3. 提供参考：根据调节表中记录的账户变化情况，银行可据此为客户提供更准确的咨询和建议。
三、调节表的制作流程银行余额调节表的制作流程主要包括以下几个步骤：1. 收集账户信息：通过核对银行记录和客户提供的信息，将账户的余额、出入账记录等资料进行汇总。
2. 核对余额：根据汇总的资料进行余额核对，并将核对结果记录在调节表中。
3. 对账调整：根据核对结果对账户余额进行调整，以确保余额准确无误。
4. 审核确认：对调节表进行审核，并由相关人员进行确认，确保调节表的完整性和正确性。
四、调节表的构成要素银行余额调节表主要由以下几个要素组成：1. 期初余额：即本期开始前的账户余额。
2. 本期增加/减少金额：即本期内账户的出入资金情况。
3. 期末余额：即本期结束后的账户余额。
4. 调整项目：可根据需要添加具体的调整项目，如手续费等。
五、调节表的注意事项1. 调节表应严格按照银行规定的格式进行制作，确保信息的准确性和完整性。
2. 调节表在制作过程中应当严格保密，防止信息泄露。
3. 调节表应当与账户余额一起进行审核和确认，以确保账户余额的准确性。
以上便是银行余额调节表的一些基本概念、作用、制作流程、构成要素和注意事项，希望对您有所帮助。
第二篇：银行余额调节表（二）一、调节表的概念银行余额调节表是银行内部核对账户余额的工具，主要包括当前余额、期初余额、流入、流出等内容。
银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表的编制摘要：银行存款余额调节表是银行业务中的一种重要财务报告，用于记录银行存款余额的变动情况。
本文将介绍银行存款余额调节表的概念、编制方法以及其在银行业务和管理中的应用。
一、概述银行存款余额调节表是银行在日常经营活动中对存款余额进行调节的一种财务工具。
它记录了存款余额的起始余额、存款的增加和减少，以及调节后的最终余额。
通过银行存款余额调节表，银行可以了解到存款余额的流动情况，为决策提供参考依据。
二、编制方法银行存款余额调节表的编制可以按照以下步骤进行：1. 确定调节表的期初余额：根据前一期的财务报告或银行账户余额，确定调节表的期初余额。
2. 记录存款的增加：将银行接收的存款，包括存款单、电子转账、现金存款等，按照日期和金额进行登记。
3. 记录存款的减少：将银行支付的存款，包括支票、电子转账、现金取款等，按照日期和金额进行登记。
4. 计算调节表的最终余额：根据期初余额、存款的增加和减少，计算得到调节表的最终余额。
5. 审核和调整：对编制完成的调节表进行审核和调整，确保数据的准确性和可靠性。
三、应用与意义银行存款余额调节表在银行业务和管理中具有重要的应用和意义：1. 业务决策：通过分析和比较不同期间的调节表，银行可以了解到存款余额的变动趋势，从而为业务决策提供依据。
例如，根据调节表可以判断是否需要调整存款利率、推出新的存款产品等。
2. 风险控制：银行存款余额调节表可以帮助银行监控和识别风险，及时采取相应的措施。
例如，如果调节表显示存款余额大幅下降，银行可以增加市场营销活动，吸引更多的存款客户。
3. 资金管理：银行存款余额调节表是银行进行资金管理的重要工具。
通过调节表，银行可以管理和规划自身的资金流动，确保资金的安全性和利用效率。
四、调节表的注意事项在编制银行存款余额调节表时，需要注意以下几点：1. 准确性：调节表的数据应该准确无误，数据的来源和计算过程应该清晰可靠。
2. 及时性：调节表需要及时更新，记录银行存款的增加和减少活动。
会计准则 银行余额调节表
会计准则银行余额调节表会计准则：银行余额调节表银行余额调节表是会计工作中常用的财务报表之一，用于记录和调整银行账户上的余额。
它是帮助公司和会计师确保银行账户余额与公司账本中的余额一致的重要工具。
银行余额调节表主要用于解决因银行处理延迟、未到账或未冲销的差异等因素引起的银行账户余额与公司账本余额不一致的情况。
通过调节表，可以将这些差异记录下来，并使银行账户的余额与公司账本的余额保持一致。
银行余额调节表通常包含以下几个主要部分：1. 开始余额：即上一期银行账户的余额。
开始余额会作为本期银行余额调节表的基础。
2. 未到账款项：指在公司账本期末已经记录但尚未到账的银行收入或支出。
这些款项需要在调节表中减少或增加对应的数额，以使银行账户的余额与公司账本的余额一致。
3. 未冲销款项：指在银行账户中已经到账但尚未在公司账本中进行冲销的款项。
这些款项需要在调节表中减少或增加对应的数额，以使银行账户的余额与公司账本的余额一致。
4. 银行处理延迟款项：指由于银行处理业务时的延迟，导致在公司账本中已经记录但尚未在银行账户中出现的收入或支出。
这些款项需要在调节表中减少或增加对应的数额，以使银行账户的余额与公司账本的余额一致。
5. 结束余额：即本期银行账户的余额，通过对开始余额和调节项进行调整得出。
银行余额调节表的编制过程包括以下步骤：1. 对银行账户的余额进行核对，确保开始余额与上期财务报表中的银行余额一致。
2. 根据银行对账单、银行回单等有关文件，确认未到账款项、未冲销款项和银行处理延迟款项的数额。
3. 将这些未到账款项、未冲销款项和银行处理延迟款项的数额填入银行余额调节表中对应的栏目，并计算出调节数额。
4. 更新结束余额，确保调节后的银行账户余额与公司账本中的余额一致。
银行余额调节表在财务报告中具有重要的作用。
它帮助公司确保银行账户的准确性和真实性，及时发现并解决银行账户与公司账本之间的差异，减少错误和遗漏。
同时，通过调节表的编制和分析，可以更好地监控和管理公司的资金流动，及时发现问题并做出调整。
【会计实操经验】银行存款余额调整表的编制
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【会计实操经验】银行存款余额调整表的编制
银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的调节方法。
未达账项通常有如下情况：1、银行已收款入账而企业尚未入账(1)、汇入企业的款项，银行已收款入账，而企业因未接到收款通知尚未入账;(2)、银行利息，已存入企业存款户，而企业尚未入账;2、银行已付款入账而企业尚入账;(1)、收款单位委托银行向企业收款，银行已从企业存款户中划出款项，而企业尚未接到付款通知尚未入账;(2)、银行借款利息，银行已从企业存款户中划出，而企业尚未入账;3、企业已收款入账，而银行尚未入账企业收到对方企业开出的转账支票，银行尚未办妥转账手续。
4、企业已付款入账，而银行尚未入账;(1)、企业开出转账支票，对方企业尚未去银行办理入账手续;(2)、企业开出现金支票，持票企业或个人未及时去银行提取现金。
在进行银行存款余额的调整过程中，一定要小心调整方向。
以使调整后的余额反映银行存款的实有数。
编制方法折叠编辑本段(1)企业账面存款余额=企业账面银行存款余额银行存款余额调节表-已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项(2)银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项(3)银行对账单存款余额+企业已
收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银
行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐。
银行余额调节表 会计制度
银行余额调节表会计制度全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：银行余额调节表是一项重要的会计工作，它用于记录银行账户中的收入、支出以及其他各种资金流动情况，以便帮助企业管理者了解账户的实际余额情况，有效控制资金流动，并提供准确的财务信息给管理者做出决策。
银行余额调节表是企业财务管理及会计制度中必不可少的一个环节，下面我们来详细介绍一下银行余额调节表的相关内容。
银行余额调节表的制作需要收集银行账户的银行对账单、银行流水等资料，以及企业内部的账务记录，包括收款凭证、付款凭证等。
根据这些资料，我们可以对银行账户的实际余额进行调节，确保账户余额的准确性。
银行余额调节表通常分为三个部分：账户信息、收入支出情况和余额调节。
在账户信息部分，我们需要记录银行账户的基本信息，比如账号、户名、开户行等。
在收入支出情况部分，我们需要记录账户的每笔收入和支出，包括存款、取款、转账等操作。
在余额调节部分，我们需要核对银行账户的实际余额和账务记录的差异，然后进行相应调节，以保证账户余额的准确性。
在制作银行余额调节表时，需要遵守一些会计制度和原则，比如收支相抵、权责一致、凭证真实性等。
也需要注意保护账户信息的安全性，确保账户信息不被泄露或篡改。
只有遵守这些原则，我们才能制作出准确可靠的银行余额调节表，为企业财务管理提供有力支持。
银行余额调节表作为企业财务管理的重要工具，对于保障企业资金安全、提高管理效率、规范会计操作等方面都具有重要意义。
我们在日常工作中要重视银行余额调节表的制作，确保账户余额的准确性，提高企业财务管理的水平，为企业的长远发展提供有力保障。
【这里可以根据需求增加相关内容，如银行余额调节表的实际操作步骤、典型错误及解决方法等】。
第二篇示例：银行余额调节表在会计制度中起着非常重要的作用。
它是一种用于记录银行账户余额变动情况的会计表格，能够清晰地展示银行账户的具体情况，帮助企业管理者及时了解资金流动状况，做出正确的财务决策。
手把手教你编制银行存款余额调节表
最让财务人员头疼的是什么？对不上账啊！每月中旬开开心心做账，结果到月底，发现账对不上！此时我们财务人员经常是一个头愁得两头大，别着急，对不上账也许不是记错了，是未达账项搞的鬼！此时就要请出我们的好帮手，银行存款余额调节表，来帮助我们。
是我们每个月都会用到的一种单据。
在保存的时候可以当做银行存款科目的附列资料保存。
目的在于核对企业账目与银行账目是否相符。
便于发现企业或银行账目上的错误。
调平后的余额便是是企业实际可用的存款数。
在这里要请大家注意，银行存款余额调节表只是一种对账工具，并不可以作为原始凭证，如果经过调节后余额不相等，那么肯定在哪一方有错误，如果在调节后，余额相等，在一般情况下是不会有问题的，但也要注意，偶尔情况下也不代表账目就一定正确，或许会出现记错科目的可能性。
经调整后的余额既不是企业银行存款日记账的余额，代表此时是企业银行存款上的真实数字，也就是是企业当前可以动用的银行存款的最大值。
当企业发现自己的账目与银行对账单出现差异时，首先要确定有可能造成差别的所有项目，逐一列出这些有可能产生差异的项目，并分析这些项目有可能产生差异的原因。
如何编制银行余额调节表在编制银行存款余额调节表时，我们可以将银行存款的账面余额与银行对账单的余额都调整为正确余额，这就是要在银行对账单的基础上调整那些企业已经记账但银行还没有记账的项目，得出计算出正确余额。
同时调整银行已经记账但企业还没有记账的项目。
经这样调整后，便可使企业与银行对账单的账目相等。
以上就是关于银行存款余额调节表的相关知识，对不上账不用愁，或许是未达账项搞的鬼。
按规定编制银行存款余额调节表，我们就能知道到底是记错帐，还是未达账项的问题，你学会了吗？。
银行存款余额调节表编制方法
银行存款余额调节表编制方法
金蝶财务做账软件财税实操
相信财务部门的伙伴们都知道，每月末除了要结账出报表外，还有一项工作是必须要做的，那就是编“银行余额调节表”，俗称对账。
这个表不光财务自己要看，关注每月的未达情况，年底审计来了，审核公司银行余额的时候也会跟财务部门要。
因为一般情况下，公司账套里银行科目的余额跟银行给的对账单上显示的余额是对不上的，但不能因此就说双方中有一方有错误。
只有经过调解比对，根据结果来确定是否存在错误，企业资金是否真实。
如果你还不曾接触过这项工作，可以花几分钟时间来看一下具体这张表要咋编。
先看一下这张表长什么样：。
实训要求三银行存款余额调节表的编制(Word)
对账
账证核对
记账时，将各种账簿记录与有关原始凭证和记账凭证进行核对，并在记账凭证的“过账栏”内标记“√”，表示已核账证相符。
第2题
补充登记法
将少记的金额用蓝字填制一张与原记账凭证账户对应关系相同的记账凭证，在摘要栏中注明“补充登记××号凭证少记金额”。
根据上述凭证用蓝字据以登记有关账户，补记少记金额。
第3题
二步红字更正法
填制一张红字金额为正确金额与错误金额差额的记账凭证（账户及对应关系均与原记账凭证相同），在摘要栏中注明“冲销×日×号凭证多记金额”。
银行已收企业未收
将企业银行存款日记账的借方和银行对账单的贷方记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标记的银行对账单贷方记录，将其金额记在底稿上，为银行已收企业未收的业务金额。银 Nhomakorabea已付企业未付
将企业银行存款日记账的贷方和银行对账单的借方记录内容进行核对，核对时既要核对金额，也要核对结算单据号码，核对相符的以“√”标记，找出未标记的银行对账单借方记录，将其金额记在底稿上，为银行已付企业未付的业务金额。
根据上述红字冲销凭证登记有关账户，以冲销原来的错误记录。
用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏中注明“更正×日×号错误凭证”，作为更正错账的依据。
根据上述更正凭证以用蓝字登记有关账户，以达到正确记录的目的。
第6题
前期重要差错的更正
采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。
具体的，应以蓝字编制相关的记账凭证，以调整以前年度损益和相关资产、负债、所有者权益等账户，根据凭证登记相应的会计账簿，并调整会计报表的年初数和前期比较数据。
【会计实操经验】案例分析银行存款余额调节表的编制
【会计实操经验】案例分析银行存款余额调节表的编制作为出纳，我们的日常工作之一就是要经常和银行打交道，处理各种银行业务，保证企业的现金流通正常且不出现任何问题。
那么，关于银行存款余额调节表我们了解多少呢？什么是银行存款余额调节表以及如何进行编制呢？一、银行存款余额调节表银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。
该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。
调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收账项数额，减去对方已付、本单位未付账项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
银行存款余额调节表是一种对账记录的工具，并不是凭证;如果余额相等，则一般没错；否则可能存在未达款项，或者记录错误。
二、银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表的方法一般有三种，其计算公式如下：1．银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＝企业账面存款余额＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项2．银行对账单存款余额＝企业账面存款余额＋企业已付而银行未付账项－企业已收而银行未收账项＋银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项3．企业账面存款余额＝银行对账单存款余额＋企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项＋银行已付而企业未付账项－银行已收而企业未收账项通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错。
如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。
对于银行已经划账，而企业尚未入账的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
三、具体案例某企业2012年3月5日进行银行对账，3月1日到3月5日企业银行存款日记账账面记录与银行出具的3月5日对账单资料及对账后钩对的情况如下：企业对账单记录：企业对账单记录银行对账单记录：银行对账单记录存款余额调节表：存款余额调节表注意事项：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。
实训四银行存款余额调节表的编制
①企业记增加，银行未记增加52000 ②企业记减少，银行未记减少2000 ③银行记增加，企业未记增加50000 ④银行记减少，企业未记减少5000。
将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”：
会计综合模拟
银行存款的清查
未达账项： 对于同一项业务，企业与银行之间一方已登记入
账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的 事项。未达账项的四种情况：
企业记增加，银行未记增加。 企业记减少，银行未记减少。 银行记增加，企业未记增加。 银行记减少，企业未记减少。
会计综合模拟
“银行存款余额调节表”的编制
85000
“银行存款余额调节表”的二个作用：
注 意
一是用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。
二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行 存款数额。
会计综合模拟
案例教学
将实训三“账簿的设置与登记”中已登记的“银 行存款日记账”与“银行对账单”逐笔核对，找出未 达账项，编制“银行存款余额调节表”。
例 某企业2004年5月的银行存款日记账与对账 单的资料如下：
银行存款日记账
银行对账单
2004年5月
账号：14679
2004年5月
账号：14679
2004年 凭 摘 月日 证 要
借方
贷方 余额
2004年 凭 摘 月日 证 要
借方
贷方
余额
5 1 略略
10000 5 1 略 略
10000
320Βιβλιοθήκη 00552000 ①
银行余额调节表怎么做
银行余额调节表怎么做？银行余额调节表，是会计里比较简单的一个操作，银行余额调节表主要是为了防止未达账项时间过长，下期漏记。
银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。
该表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错。
调节后的余额是该企业对账目银行实际可用的存款数额。
我们一起来看下银行余额调节表怎么做。
银行存款余额调节表的做法：1、首先，对账。
查找银行日记账与银行对账单的期末余额，并分别把银行对账单余额与银行日记账余额分别列示出来；2、然后，以银行对账单为准，调整银行日记账。
银行日记账余额应加上银行已收款入账，但企业未入账再减去银行已付款，但企业未付款的款项，最后加减企业误记得金额；3、再以企业银行日记账为准，调整银行对账单余额。
银行对账单余额应加上企业已收款入账，银行未入账的款项再减去企业已付款，单银行未付款款项，最后再加减银行串记金额；4、调整后，如果余额还是不一致，那么仔细检查企业的记账凭证，看是否发生了记账错误；5、最后，编制银行余额调节表，以便清晰的看到哪里存在未达账项，调整后的余额是一致的，但是不作为入账的凭证。
银行余额调节表做完后要粘到凭证后面吗?银行余额调节表是用来对期末银行日记账的余额与银行对账单余额不符时进行调节的一种会计表格，一般分企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付几种情况，它不能作为会计账务处理的凭证，它只是对企业银行存款日记账进行检查和控制的一种方法，因此在月末银行余额调节表应和银行对账单一起装订备查，不需要进行账务处理，同样，银行存款日记账也不需要进行操作。
在用友里怎么做银行存款余额调节表？1、点击：总帐-》出纳-》银行对账-》银行对账期初，2、打开后输入单位日记账和银行日记账期初余额，3、再点击右上角启用日期，如设为2012年1月1日，就能用了，4、以后记得要每月输入银行对账单，单位帐月底记完后就可以对账对完帐就可以出银行调节表。
银行存款余额调节表编制和审核流程
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中级会计学 银行余额调节表
银行余额调节表银行余额调节表是会计工作中非常重要的一部分，特别是在处理与银行的交易时。
通过编制银行余额调节表，可以确保账户余额的准确性和完整性，同时也可以发现和解决任何潜在的问题。
编制银行余额调节表需要以下步骤：1. 获取银行对账单：银行对账单是反映企业与银行之间交易的详细记录。
您需要从银行获取最新的对账单，以确保您了解所有的交易情况。
2. 核对账户余额：在编制银行余额调节表之前，您需要将您公司的账户余额与银行对账单上的余额进行核对。
确保您已经正确地记录了所有交易，并正确地反映了余额。
3. 编制银行余额调节表：一旦您已经核对了账户余额，就可以开始编制银行余额调节表了。
您需要在表中列出双方记录的所有交易，并标出任何差异。
这些差异可能是由于错误、未完成的交易或未达的支票等原因引起的。
在编制银行余额调节表时，您需要注意以下几点：* 确认交易日期和金额：确保您记录的交易日期和金额与银行对账单上的记录一致。
* 查找未达账项：如果您发现任何未达账项，需要进一步调查原因。
可能是因为支票尚未到达、付款被退回或其他原因引起的。
* 解决问题：一旦您发现了任何差异，需要尽快解决问题。
可能是需要重新审核交易、更正记录或处理未达的支票等。
在编制完银行余额调节表后，您需要将该表提交给相关负责人进行审核和批准。
最后，您可以将该表存档以备将来参考。
总之，银行余额调节表是会计工作中非常重要的一部分，它可以帮助您发现和解决账户余额差异，确保账户余额的准确性和完整性。
通过编制和审核银行余额调节表，您可以提高会计工作的效率和准确性，并为公司的财务状况提供更可靠的保障。
会计实务：银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表的编制
【导读】本单位银行存款日记账同银行的对账单逐笔核对。
银行账上的存款余额（也就是银行对账单上的存款余额）同本单位账上的存款余额可能不一致，造成不一致的原因有两种：
（1）双方账目发生错误；
（2）双方记账没有发生错误，但由于结算凭证传递时间的不同步而发生“未达账项”，即一方已经入账，而另一方尚未接到有关凭证，因而还没有入账的事项。
由前种原因造成的，则要及时更正；由后种原因造成的，要消除未达账项的影响，具体做法是编制“银行存款余额调节表”。
例：乐乐食品厂8月30日银行存款日记账上存款余额为4500元，银行送来的对账单上的余额为5000元，经逐笔核对，发现有以下情况；
（1）月末××食品厂收到转账支票一张800元，已入账，银行尚未入账。
（2）月末××食品厂开出转账支票一张700元，已入账，持票人未到银行办理转账手续，银行未入账。
（3）银行代收货款900元，已入账，××食品厂未收到银行的收款通知，未入账。
（4）银行代付的水电费300元，已入账，××食品厂未收到银行的付款通知，未入账。
根据上述情况，××食品厂可编制“银行存款余额调节表”。
调节后的
余额，既不等于月末××食品厂账面余额，也不等于月末银行账面余额，而是月末时根据双方的未达账项，对双方账面余额进行调节而重新求得的余额，这个数字是月末银行存款的真实数字。
对于银行已经入账而企业尚未入账的各项经济业务，不能根据上述调节表进行记账，而应在接到有关凭证以后，再编制记账凭证，记入有关账簿。
实训要求三银行存款余额调节表的编制
摘要栏
在本季结账栏下一行摘要栏正确填写摘要。对于有余额的账户应在摘要栏内注明“本年发生额及期末余额”，对于没有余额的损益类等账户应在摘要栏内注明“本年合计”。
金额
在本季结账行下行金额栏正确计算并填写各账户本年借、贷双方的年内累计发生额及期末余额。
划线
在本年结账行的下端划二条通栏红线，表示本年的账簿记录已经结束。
具体的，应以蓝字编制相关的记账凭证，以调整以前年度损益和相关资产、负债、所有者权益等账户，根据凭证登记相应的会计账簿，并调整会计报表的年初数和前期比较数据。
第1题
划线更正法
用单红线将错误文字或数字用划去，但要保证被划掉的文字和数字清晰可辨。
在划线的上面用蓝字写上正确的文字或数字。
记账人员（更正人）及会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章，以明确责任。
根据银行“银行对账单”期末余额填写表内“银行对账单余额”栏。
银行已收企业未收
根据在底稿上记录的“银行已收企业未收”（第3行）金额加计填列本项目。
银行已付企业未付
根据在底稿上记录的“银行已付企业未付”（第4行）金额加计填列本项目。
企业已收银行未收
根据在底稿上记录的“企业已收银行未收”（第1行）金额加计填列本项目。
相关的附表或说明，对需要说明的情况作出简要说明。、
计算准确
报表项目应根据相关账簿记录正确登记，表内项目计算应准确，本期报表中与上期相关的数字应做到前后期数字衔接一致。
及时性
会计主体单位按规定时限编制与报送财务会计报告，既不能不适当地拖延，也不能提前结账、提前编制。
一贯性
编制财务会计报告的计量和填报方法尽可能与前期保持一致，以满足使用者进行不同时期财务会计报告的比较分析。
实操5_银行存款余额调节表的编制汇总
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1．企收，银未收。即企业已收款记账，银行未收款 未记账的款项。如企业已将销售产品收到的支票送存 银行，而银行尚未入账的款项。
2．企付，银未付。即企业已付款记账，银行未付款 未记账的款项，如企业开出付款支票，根据支票存根 登记了银行存款的减少，但持票人尚未到银行办理付 款手续，银行未收到该支票，未登记银行存款减少。
案例题：
1、嘉利工厂2007年6月30日“银行存款日记账”的账面余 额为41,353元 ，开户银行送达的“对账单”其银行存款余 额为43,835元。经核查，发现有以下几笔未达账项：
1）企业已送存银行4,875号转达账支票一张，金额1,765元 ，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账；
2）银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行 存款础会计学模拟实验
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4、 汇通公司2006年6月30日银行存款日记账余额为 80000元，银行对账单上的余额为82425元，经过逐笔核 对发现有下列未达账项：
（1）企业于6月30日存入从其他单位收到的转账支票一张 计8000元，银行尚未入账；
（2）企业于6月30日开出的转账支票6000元，现金支票 500元，持票人尚未到银行办理转账和取款手续，银行尚未 入账。
3）银行代企业收销货款3,950元，银行已入账，增加企业银 行存款，企业尚未接到通知，没有入账；
4）企业开出01号转达账支票一张，购买办公物品计金额480 元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账；
要求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”，并指 出企业月末可动用的银行存款实有数额。
2020年9月28日星期一
新编基础会计学模拟实验
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2、XX企业2007年12月31日接到其开户银行对账单，银 行对账单余额为134,305,583元，企业银行存款日记账余 额为20,038,539元。经核对找出以下未达账项：
银行余额调节表 会计准则
银行余额调节表会计准则
银行余额调节表是一种用于核对银行存款日记账和银行对账单是否一致的工具，通过它可以发现和纠正记账错误。
在会计准则中，银行余额调节表主要用于以下几个方面：
1.核对账目：银行余额调节表可以帮助企业核对银行存款日记账
和银行对账单是否一致，从而确保账目的准确性。
如果不一
致，可以通过调节表进行调整，找出原因并纠正错误。
2.发现记账错误：通过编制银行余额调节表，可以发现可能的记
账错误，如错记、漏记、重复记录等问题。
这些错误可能导致银行存款日记账和银行对账单的余额不一致，通过调节表可以及时发现并纠正。
3.控制财务风险：银行余额调节表可以帮助企业控制财务风险，
如未达账项、虚假账目等问题。
通过定期编制调节表，可以及时发现和解决这些问题，保证企业资产的安全和完整。
4.提高财务管理水平：银行余额调节表是财务管理的重要工具之
一，通过它可以提高企业的财务管理水平。
通过核对账目、发现记账错误、控制财务风险等手段，企业可以确保财务信息的准确性、可靠性和完整性，为决策提供有力的支持。
总之，银行余额调节表在会计准则中具有重要的作用，它可以帮助企业核对账目、发现记账错误、控制财务风险和提高财务管理水平。
因此，企业应该定期编制银行余额调节表，并确保其准确性和完整性。
银行余额调节表编制方法
银行余额调节表编制方法银行存款余额调节表主要目的是在于核对企业账目与银行账目的差异，也用于检查企业与银行账目的差错，下面就让店铺带你们了解一下银行余额调节表编制方法吧。
银行余额调节表编制方法补记法即余额调节对方已增已减计算法。
此种方法是将单位和银行的未达账项视为已发生处理。
编制银行存款余额调节表时，在双方(单位和银行各为一方)现有余额的基础上，各自加上对方已收自方未收的账项，减去对方已付自方未付的账项。
计算公式：单余+ 银收- 银付= 银余+ 单收- 单付，据此编制的银行存款余额调节表如表1。
余额含义：调节相等的银行存款余额是单位银行存款的真实数额，是当日可以动用的银行存款最大值。
冲销法即余额调节自方已增已减计算法。
此种方法是将单位和银行的未达账项视为未发生处理。
编制银行存款余额调节表时，在双方(单位和银行各为一方)现有余额的基础上，各自加上自方已付对方未付的账项，减去自方已收对方未收的账项。
计算公式：单余+ 单付- 单收= 银余+ 银付- 银收，据此编制的银行存款余额调节表如表2。
余额含义：调节相等的银行存款余额随着各自未达账项的数额之差相等或不等，表示出等于实际余额、大于实际余额和小于实际余额三种结果。
当双方各自未达账项数额之差相等时，调节相等的银行存款余额与第一种方法相同。
当双方未达账项的收款数额之和大于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额小于实际余额;当双方未达账项的收款数额之和小于付款数额之和时，调节相等的银行存款余额大于实际余额。
付项单冲法即余额调节对方已增自方已减计算法。
此种方法是将双方的付出未达账项视为未发生处理。
编制银行存款余额调节表时，在双方(单位和银行各为一方)现有余额的基础上，各自加上对方已收自方未收的账项和自方已付对方未付的账项。
计算公式：单余+ 银收+ 单付= 银余+ 单收+ 银付，据此编制的银行存款余额调节表如表3。
余额含义：调节相等的银行存款余额表示出大于实际余额收项单冲法即余额调节对方已减自方已增计算法。
专题一银行存款余额调节表的编制
知识点介绍：
银行存款的清查是通过与开户银行转来的对账单进 行核对，来查明银行存款的实有数额。
清查时，要将企业的银行存款日记账与银行定期送 来的对账单进行逐笔核对，以查明账实是否相符。
银行存款日记账余额与开户银行转来的对账单余额 不一致的原因有两个方面：一是双方或一方记账有 错误；二是存在未达账项。
(1)3月28日，企业收到转账支票一张，计46 800元.企业已作存款收入入账， 但尚未到银行办理入账手续，因此银行尚未入账。
(2)3月29日，企业开出转账支票一张，计70 200元，用以支付供货单位账 款，企业已作存款付出入账，但支票尚未到达银行，银行尚未入账。
(3)3月30日，银行计算应付给企业存款利息800元，银行已登记入账，作为 企业存款的增加，而企业未收到收款通知，尚未入账。
并已登记入账。更正此种错误时( )。
A.应用红字更正法
B.应用补充登记法
C.红字凭证的分录为：
借：生产成本
-45 000
贷：原材料
-45 000
D.补记凭证的分录为：
借：生产成本
45 000
贷：原材料
45 000
『正确答案』 AC
谢 谢！
48320
调节后余额：
269720 调节后余额：
269720
专题二：错账更正
理论介绍：
账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、 刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄 写。(判断)
三种方法：
（一）划线更正法又称为红线更正法 适用范围：在结账前，如果发现账簿记录有文字或数
字错误，而记账凭证没有错误。 修改方法：将错误的文字或者数字划红线注销；然后
减：银行已付，企业未付 18580 减：企业已付，银行未付 70200
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银行余额调节表编制与检查要点[会计实务，会计实操] 一、编制范围的要求：
要求有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。
现在一般每个单位至少有一个基本账户、一个纳税专用账户、一个社保专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。
二、编制所需资料的要求：
1、要求单位结账要以自然月份结账，这样有利于和银行对账单的时点的统一。
如单位有自己的结账日比如25日，银行对账单这相应的用上月26日到本月25日止的银行对账单.
2、企业银行日记账要求每一个银行账号开一个明细账，并且所有应入账凭证都要入账。
对银行日记账要求每一张银行原始单据做一行记录。
3、上月对平的银行存款调节表。
三、编制方法：
1、将此账号上月银行存款调节表中银行已收企业未收、银行已付企业未付这二项内的每一笔在本月银行日记账中找到并勾销，同时在上月银行存款调节表上写上这些笔在本月的凭证号。
注意：银行已收企业未收、银行已付企业未付下的每笔正常在本月初都可以在银行拿到回单，不可能超过一个月以上，如没有写上凭证号的要去银行补回单一定要在月内处理掉。
现在银行回单遗失比较常见，当然有二方面原因一方面有可能是出纳或其他人员在单据流转时遗失，另一方面现在银行新手多办事不是很认真。
2、将此账号上月银行存款调节表中企业已收银行未收、企业已付银行未付这二项内的每一笔在本月银行对账单中找到同时在二面一起勾销。