浅谈内部控制的的完善及有效实施

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浅谈行政事业单位内部控制建立与实施

浅谈行政事业单位内部控制建立与实施随着市场经济的进一步加深，我国的经济已经于世界经济接轨，形成了全球经济一体化的形态，国家也在不断地强调事业单位内控建设的重要性，并出台了相关的文件政策加以规范，促进单位内部控制体系的建设，对于单位内部的各项风险进行防控，保证单位内部各项资产的安全，提高公共服务机构的工作效率。

一、行政事业单位内部控制概述（一）行政事业单位内部控制的定义行政事业单位内部控制是一项内部管理手段，单位内部为了更好地管理，实现内控目标，建立相关的制度，对于经济活动产生的风险，加以有效的控制。

从动态上讲，内部控制是一项制度，用来规范单位内部人员的各种行为，从静态上讲，内部控制是一个系统，能够对风险进行有效的控制，该系统由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成，保证内控制度的有效实施和控制程序。

（二）加强事业单位内部控制的重要意义事业单位内部管理人员要认识到内部控制的重要性，内部控制目标的设定要与单位内部的整体发展目标相一致。

1．是保证单位内部各项经济活动合理合法的重要保障。

内部控制要求单位内部的各项经济要符合各项法律法规，保证各项经济行为的合法性，杜绝出现违法违规的现象，这也是内控实施最为基本的目标。

2．是保证国有资产安全性的重要手段。

行政事业单位的专项资金和国有资产，会出现被挪用和被占有的现象出现，要对其进行控制，确保资产的安全完整；同时，单位内部的资产分配不合理，存在大量的闲置资产，不但降低了使用率，还占用了大量的资金，内部控制在单位的实施，可以有效地规避上述现象的发生，为资产安全和有效使用提供制度保障。

3．确保了单位内部各项财务信息的真实性。

行政事业单位的财务信息相对复杂，都是为了国家建设的各个项目，既有财务的总结报告，还有专项资金的预算编制方案，同时还包括以货币计量的其他信息。

财务信息能够反映一段时间内部单位的实际经营情况，保证财务信心的真实完整十分重要，这是单位的法定义务，也是行政事业单位解除受托责任的必要手段。

浅谈国企内部控制制度的有效实施

■■竺兰!竺竺竺三竺竺竺竺竺竺兰竺竺■冒冒圈嗣冒匝凌骥国垒国警警圈圈窟酋窗敷察闺出资人寄予厚望的财政部《内部会计控制规范—基本规范(试行)》于2001年6月22日发布施行，它被赋予规范单位会计行为，提高会计信息质量，保护单位资产安全、完整，确保国家有关法雒法规和内部规章制度贯彻执行的重任。

但现实却出乎人们的美好预期，一些国有及国有控股企业会计信息严重失真，企业高管和财务人员频频涉嫌经济犯罪，这些现象严重阻碍着企业的健康发展。

面对弱不禁风的企业内部会计控制制度，参与企业的各方颇感困惑。

如何消除现实与预期的严重背离，笔者认为增强企业内部会计控制制度的刚性，激活促其实施的有效机制，是促进国有及国有控股企业可持续发展的重要保证。

一、建立健全科学的现代企业治理机构，为有效施行内部会计控制制度提供坚强的组织保障现代企业制度的实质是企业所有权和经营管理权相分离，经营管理权和监督权相制衡为主的各种权利相互制约、相互依存的企业管理制度的安排。

国有及国有控股企业要想在剧烈的市场竞争中实现价值最大化，就必须按照现代企业制度的要求，建立健全股东大会、董事会、监事会以及经理层和财务、内部审计等机构，并合理分配上述机构的职责权限，辅以强有力的组织保障机制，使之相互制衡、相互制约，共同控制企业的经营方向，达到有效防范经营风险的目的。

但是现实中大多数国有及国有控股企业的治理结构“先天不足，后天失调”。

许多改制后的国有及国有控股企业并没有按照现代企业制度的要求建立法人治理机构，董事长(法人代表)兼任总经理的现象相当普遍，且法人代表仍旧由政府主管部门根据公司规模大小按行政级别予以委任，不符合企业作为市场主体的产生模式。

这样，手持政府“委任状”的“法人代表”们容易产生错位，常以企业老板自居，。

我是法人代口吴祖泽表，企业由我全权负责”成为“老板”们抵制不同意见的常用语，他们在企业经营过程中独断专行，事实上统管着所在企业内部的机构设置、人员配备及薪酬待遇。

浅谈科研公司内部控制建设工作优化与完善

浅谈科研公司内部控制建设工作优化与完善1. 引言1.1 背景介绍科研公司是指专门从事科学研究和技术开发的企业组织，其内部控制建设是公司管理的重要组成部分。

随着科研公司规模的扩大和业务范围的不断拓展，内部控制建设工作正逐渐受到越来越多的重视。

科研公司需要建立健全的内部控制体系，以保障公司资产安全、增强经营效率、提高管理水平，并确保公司的经营活动合法合规。

在当前经济形势下，科研公司要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须加强内部控制建设工作，不断优化和完善内部控制机制，提高公司运作的效率和安全性。

只有这样，才能更好地应对各种风险和挑战，确保公司的可持续发展。

本文旨在探讨如何优化和完善科研公司内部控制建设工作，提出相应的建议并探讨实施步骤，以期为科研公司的管理决策提供借鉴和参考。

通过本文的研究分析，希望能够为科研公司的内部控制建设工作提供一定的指导和帮助，推动公司内部管理水平的提升和公司整体实力的强化。

1.2 研究目的研究目的：本文旨在探讨科研公司内部控制建设工作的优化与完善。

通过对现有内部控制体系的问题进行分析，提出有效的建议和措施，以提升公司内部控制的效率和质量，保障科研项目的顺利进行和科研成果的稳健发展。

通过实施步骤的详细介绍和监督与评估的方法指导，帮助科研公司建立健全的内部控制机制，确保各项工作的规范运行和风险控制。

通过本研究的深入探讨和分析，旨在为科研公司内部控制建设工作的优化与完善提供有益的理论参考和实践指导。

2. 正文2.1 内部控制建设的重要性内部控制建设是科研公司管理的重要组成部分，其重要性体现在以下几个方面：1. 提升管理效率：内部控制建设可以规范公司内部流程，明确各部门的职责和权限，有效分工合作，避免重复劳动和信息沟通不畅的问题，从而提升管理效率。

2. 预防内部风险：通过建立有效的内部控制机制，科研公司可以更好地识别和预防内部风险，避免员工违规行为、财务欺诈等问题，保护公司财产安全和声誉。

企业内控制度的建立与完善分析

企业内控制度的建立与完善分析【摘要】企业内控制度在企业管理中具有重要作用。

本文首先介绍了内控制度的定义与作用，然后详细阐述了建立企业内控制度的必要性以及建立步骤，强调了企业内控制度的完善和评估的重要性。

结论部分指出了企业内控制度的重要性，强调了企业内控制度的建立与完善对企业长期发展的基础意义，提出了企业应不断完善内控制度，以提高管理效率和风险控制能力。

企业应重视内控制度建设，不断提升内控水平，有效防范内部风险，增强企业竞争力，实现可持续发展。

通过建立完善的内控制度，企业能够更好地管理和规范内部活动，确保企业的正常运转和稳健发展。

【关键词】内控制度、企业、建立、完善、评估、管理效率、风险控制、长期发展、企业内控制度的重要性、步骤、作用、必要性、企业应不断、研究背景、研究意义、企业内控制度的建立与完善、企业内控制度的评估、企业内控制度的定义。

1. 引言1.1 研究背景企业内控制度的建立与完善是企业管理中至关重要的一环。

随着市场竞争的日益激烈和国家法律法规的不断完善，企业面临的管理风险和内部控制难题也日益凸显。

建立和完善企业内控制度已经成为企业管理的必然选择。

在当前复杂多变的商业环境下，企业面临着来自内部和外部的各种风险和挑战，如财务风险、经营风险、信息安全风险等。

如果企业没有完善的内控制度来规范和约束各项管理活动，就容易陷入混乱和危机之中。

建立企业内控制度不仅可以提高企业管理的效率和透明度，还可以有效降低企业经营风险，保护企业利益。

随着企业规模的不断扩大和多元化经营的复杂性增加，传统的管理方法已经无法满足企业管理的需求。

建立完善的内控制度可以帮助企业明确科学的管理制度和流程，规范各项管理活动，提高管理效率，降低管理成本，保障企业长期稳定发展。

研究企业内控制度的建立与完善具有重要的理论意义和实践价值。

1.2 研究意义企业内控制度的建立与完善对企业的长期发展具有重要意义。

内控制度的建立能够有效规范企业管理行为，提高管理效率，减少管理风险。

浅谈如何完善内部控制制度

条，也是其他一般标准的基础。若内部控制
内部控制制度更加
完善、严密。
三、建立对内
部控制的外部监督
约束机制
内部会计控制
的完整性都达不到，则内部控制的合理性与
１４０
机制。（）企业必须充分发挥内部审计的作三
用
本单位的内部会计监督制度，为内部控制制立企业内部相互监督、相互制约的内部控制氛围，一方面由政府或权威部门制定内部控
制标准体系，另一方面要对企业内部控制审
计做出强制安排，从内部环境与外部环境着
所定方针、政策的贯彻执行，提高经营效率具有重要意义。在信息产业已经发达的当今
（一）加大社会监督的鉴证、服务功能注册会计师审计是社会监督的重要组成部分，注册会计师出具的内部控制评价报告是评价企业信誉高的标志，这就督促会计主体从自身利益和社会形象出发，自觉实施内部控制。会计事务所也要积极开展对内部控制制度的咨询工作，为企业建立和实施
切实予以实施，还必须依赖于外部的监督。监督构成了符合社会主义市场经济要求的三
明确规定处理各种经济业务的职责和程单位内部的会计监督、政府部门监督、社会环节都规定有两个或两个以上的人员分工负位一体的会计监督体系，其中社会审计监督责；明确资产记录与保管的分工，内部规定和政府部门监督就属对内部控制的外部监督管钱、管物、管帐人员的相互制约关系；明约束机制。确规定保证会计凭证、会计记录完整性和正确性；明确规定建立财产清查盘点制度和计算机会计信息系统操作。

浅谈新形势下中国企业会计内部控制的完善

以及国民经济的发展都具有重要的意义。目前，国企业内中
经营目标。第三，从外部监管来看，加强内部会计控制可以保证国家法律以及法规的有效实施，打击各种经济犯罪行为，提高会计信息质量。因此，在新的形势下．必须加强内部会计控制，而保证各个方面顺利实行。从
内部会计控制只有建立在内部控制程序基础上，才能保证信息数据的可靠性；内部控制程序只有利用会计程序才而
能保证资产的安全以及业务的真实。因此，强企业内都会计控制显得尤为重要。加
关键词：业会计；企内部控制；策对
托代理关系下，存在各方利益的争夺，从而产生了各方力量的博弈，只有达到博弈平衡，才能充分发挥内部会计控制的
作用１但是整个企业内部是相当复杂的，东、事会、２］。股董经
理，每一方都为了争取自己的利益而做出对自己有利的行为，各方博弈的情况下，有者并不能完全监督经营者的在所行为，因此，内部会计控制很可能被高层管理人员控制，按照高层管理人员的意图进行运作，特别是高层管理人员在整个
在企业所有权以及经营权分离的基础上产生的，委托代理是
外，财务人员的素质也直接影响着内部会计控制能够得到有效执行，以保证资产真实完整，对外披露真实的信息。其次，ＣＳＯＯ风险管理委员会，将风险管理引入内部控制框架，因此，险管理也融入内部会计控制之中，风这直接影响着内部会计控制如何执行。第ｉ，业治理结构也同企业内部会计企

浅谈内部会计控制的作用与完善

浅谈内部会计控制的作用与完善
奚瑞红பைடு நூலகம்（黑龙江省教育学院）
摘要：随着现代企业管理制度的建立和逐步完善，企业内部会计控制也益表现在两个方面：一是有某一内部会计控制环节直接带来的效益，Ｂ益彰显其越来越重要的地位，并将随着社会经济的发展而不断完善。如何这往往是显而易见的，如通过生产环节进行成本核算，制定奖惩措施有针对性地建立有效的内部会计控制制度，是值得我们认真思考和对待的重等达到控制成本的目的；外，的控制措施看不到直接效果，它另有但
的实施能使整个控制系统的作用得到发挥。而内部会计控制的成本也表现在两个方面：先，加某一内部控制环节必然会消耗人力物首增内部会计控制作为企业内部控制的重要环节，通过对它的执行力次，多的控制环节会影响业务处理速度，企业的经营带来其过对分析，可以使企业所有者及时了解企业的财务状况和经营情况，检查负担。以在设计内部控制时必须考虑到与成本效益的关系，量做所尽经营者是否认真履行了其受托职责，而客观地作以评价，定是否从决到设计的科学化、个性化和合理性。对企业的经营及管理加以必要的干预和控制；企业的经营者通过有２４内部会计控制的执行依赖于管理人员的整体素质内部会计．效的内部会计控制可以更加合理有效地组织各项经济活动，合理调控制是通过人的执行实现的过程。企业管理人员必须要有良好的工作度资金，努力提高企业经济效益，实现其受托责任。责任心，明确自己的工作所处的重要位置和责任，具有严谨的工作作１内部会计控制的作用风，另外必须具有与自己的工作相适应的工作能力，在经营或管理方内部会计控制的控制对象主要是企业的生产经营活动。作为委面出现问题时，能及时发现问题并采取适当的措施进行杜绝和防范。托代理机制的一部分的会计人员，在委托代理机制中的地位和所使３提升和完善内部会计控制效率的措施用的技术都具有特殊性。一方面，出资人委托他们控制会计工作；另经过多年的发展与探索，我国的内部会计控制制度已经比较健方面会计人员又是被控制者。表现为，在企业外部，既要受国家相全了。但目前，仍有部分企业还未意识到内部控制的重要性，仍存在关制度和出资人的控制，内部，要受经理人的控制。会计技术和公司治理结构上的先天不足以及组织结构和人员素质等方面的问在又会计方法也不同于数理计算和工程技术，会计方法既受会计相关制题。因此，改善和强化内部控制效率已经刻不容缓了。度的约束，也受会计人员如何选择的影响。这样的特殊性，对内部会３１健全管理体系，．明确管理权限从资源利用角度看，应建立计控制的作用有很大影响。人力资源控制系统、力资源控制系统、力资源控制系统、息资物财信１１会计控制是企业内部控制的核心和基础内部控制的最初源控制系统。经营环节看应有供应环节控制系统、产环节控制系．从生意义指的就是一个人不能完全支配账户，另一个人也不能独立加以统和销售环节控制系统，等。内部各机构间、经办人员间控制职等各控制的制度。在公司治理结构中，垂直来说，从内部会计控制处于内能和管理权限在每一个需要控制的地方都建立控制环节，进行科学部控制系统的最基层，而从内部控制网络来说，它是网络的连结点。的分工与互相牵制，推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员的交叉同时，内容、其方法和手段具有特殊性。上述因素结合起来，内部会任职。使通过管理信息系统，企业内部的员工能够清楚地了解企业的内计控制构成了内部控制的核心和基础。部控制制度，知道其所承担的责任，及时取得和交换他们在执行、并１２内部会计控制是实施内部控制强有力的工具为了实现内部管理和控制企业经营过程中所需的信息，一个良好的信息系统应有－控制目标，对企业的生产经营活动过程进行控制，进其活动方向助于提高内部控制的效率和效果。必须促与实现内部控制目标所要求的相～致，就可以利用内部会计控制的这３２提高会计人员的素质会计人员是会计工作的主要承担者，．特殊性，施加别的内控手段所不能替代的影响，以达到内控预定目标。充分发挥其积极作用对于内部会计控制至关重要。会计人员的诚信１对企业会计工作和会计信息质量进行控制会计信息及其度、．３敬业精神、业务知识以及工作能力、创新能力等方面素质的优劣，载体（财务报告ｊ基本上是由财务会计人员完成的，，所以财务会计主是内部控制有效与否的决定因素。如果人员的政治素质与业务素质管就可以采取必要和适当的控制手段和方法，对会计人员的工作和不高，并且粗心大意，内部控制的程序措施和方法理解错误、对判断财务会计信息的真实性和完整性实施控制，作为提高会计工作效率失误、曲解等都会造成内部控制失效。因此，提高财会、审计部门专业和会计信息质量的有效工具。人员的知识水平和专业胜任能力，特别是以诚信为标志的职业道德１协调委托双方关系的手段企业委托代理双方利益的差别，水平显得尤其重要。计工作是一种专业性很强的工作，当一名称．４会要有引发冲突的可能性。因此，可以通过内部会计控制，委托代理双职的会计工作者，协调不仅要有崇高的职业道德境界，而且要掌握会计理方的行为，有效地缓和所有者利益目标和经营者责任目标的突风论知识和业务技能，习会计法律、能中学法规和制度。善于运用经济方法险，使经营者实现企业经营目标，促履行受托经济责任，成企业资产和法律手段，完解决会计工作中的各种问题。专业人员必须要有良好的保值增值任务，而委托者则履行委托契约，兑现对经营者的激励承诺。职业道德、广博的知识水平、精湛的业务能力，不断更新知识，才能及这样就能维护委托代理双方的权益，从而保障企业管理的有效实施。时应对客观环境的变化，；隹确把握政策的精神，切实贯彻相关的制２制约企业内部会计控制效果的因素分析度，本单位的内部会计控制工作做好。把在建立和完善企业内部会计控制的过程中，必然要受到一些因３３加强和完善内部审计、外部监督机制内部会计控制能够取．素的影响，我们应改对这些因素进行分析和认识，而对企业内部会得预期的效果，从必须加强和完善内部审计。内部监督是企业对内部会计控制的发展做出科学有效的实施措施。计控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部会计控制的有效２１内部会计控制规模受控制目标的制约企业内部会计控制性，．发现内部会计控制的缺陷，以便及时加以改进。因为内审部门作为的目标，比如为了保护财产安全，或实现经营目标等。控制的规模需企业内部的一个职能部门，及时发现内部会计控制中存在的问题。能要与控制的目标相适应，如果控制的目标较高，而控制规模不能保证此外，还应加强和完善外部监督机制。财政、税收、审计等执法部这一目标的实现，这则是内部控制的严重不足。内部控制相对于控制门要定期或不定期对企业内部会计控制制度进行评价，加大监督检目标的不足或过高，对企业的有效管理起到阻碍作用。都查力度和惩处力度。同时耍发挥舆论的监督作用，政府部门应鼓励与２２内部会计控制的控制环节受企业规模的制约企业规模的支持广播电视、＿报刊等新

浅谈企业内部控制及完善措施

浅谈企业内部控制及完善措施作者：高原来源：《经济与社会发展研究》2013年第07期摘要：随着资本主义市场的发展完善，建立健全内部控制对于企业风险防范和应对，实现经营管理效率和效益的提高有着极为重大的意义。

对此，本文对内部控制的概念、重要性等做出了概述，并结合我国内控发展现状提出了一些完善措施。

关键词：内部控制；演变一、内部控制概述1.内部控制的定义内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。

其以风险为导向且目的在于改善经营管理、提高经济效益。

它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。

2008 年 6 月，我国相关部门颁布了《企业内部控制基本规范》，该规范借鉴了国外流行的 COSO 报告，指出企业内部控制应该纳入五个要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督。

《企业内部控制基本规范》对内部控制的涵义进行了科学的定义，强调内部控制的实施对象不仅包括企业的董事会、监事会，也包括经理人员和全体员工，这从法律上对企业构建全面的控制系统进行了引导。

2.内部控制的发展演变（1）内部牵制阶段：20世纪40年代主要任务是对责任分配以及业务流程和记录上的交叉控制。

（2）内部控制制度阶段：20世纪40到70年代在这个阶段内部控制已经划分为了两个主要部分，内部会计制度和内部管理制度。

内部控制的执行靠完整的内部控制制度来实现。

（3）内部控制的结构阶段在 20 世纪 80 年代，内部控制处于了结构阶段，控制环境的重要作用已经引起了广泛的关注，并且和会计控制制度、控制程序整合为了一个整体，并没有对内部会计控制和管理控制的区分。

（4）内部控制的整合阶段在此阶段形成了内部控制的基本框架，其两个主要层次分别是控制方法和控制机制。

控制方法是内部控制的核心，控制机制是内部控制的基础。

（5）企业内部控制的风险管理阶段：2004年COSO委员会提出企业风险管理框架和内控风险管理的四个主要目标和八个主要因素。

浅析企业内部控制制度的完善

浅析企业内部控制制度的完善【摘要】企业内部控制制度的完善对于企业的持续发展至关重要。

建立健全的内部控制框架可以有效地管理企业风险，规范业务流程和制度执行，加强信息系统安全保障，以及完善内部监督与审计机制。

这些措施不仅可以提高企业的管理效率和效益，还能够提升企业的竞争力。

企业应该重视内部控制制度的建设和完善，将其作为企业管理的基础，以确保企业在竞争激烈的市场环境中取得成功并实现可持续发展。

企业内部控制制度的不断完善，将为企业带来更多的机遇和挑战，促使企业不断提升自身的管理水平，保持市场竞争力。

【关键词】企业内部控制制度、完善、建立、风险管理、业务流程、信息系统安全、内部监督、审计机制、持续发展、管理效率、竞争力。

1. 引言1.1 企业内部控制制度的重要性企业内部控制制度的重要性在企业管理中扮演着至关重要的角色。

内部控制制度是企业为了实现经营目标，管理风险，保障资产安全和财务报告的准确性所建立的一种管理制度。

这种制度通过规范内部流程和程序，加强风险管理，保障信息系统安全等手段，有效地防止了企业可能面临的各种经营风险。

在当前复杂多变的经济环境下，企业面临着更多的内外部挑战和风险，而完善的内部控制制度可以帮助企业及时识别、防范和回应这些挑战，提高企业的适应能力和抗风险的能力。

企业内部控制制度的建立和完善是企业管理的基础，是确保企业持续健康发展的关键所在。

只有建立健全的内部控制制度，企业才能有效地提高管理效率和效益，提升竞争力，实现可持续发展。

企业必须高度重视和加强对内部控制制度的完善和执行，以应对不断变化的市场环境和挑战。

1.2 本文目的和意义企业内部控制制度的完善是企业管理中非常重要的环节，其目的在于保障企业的资产安全，促进业务规范运作，提高管理效率，增强企业的竞争力。

通过本文的分析，旨在深入探讨企业内部控制制度的建立与完善，以加强企业的风险管理能力和监督机制，规范内部业务流程，提升信息系统安全保障水平，进而推动企业健康发展。

企业内部控制制度的建立与完善

企业内部控制制度的建立与完善全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：企业内部控制制度的建立与完善随着企业规模的扩大和经营环境的不断变化，企业面临的风险越来越多，管理难度也越来越大。

为了有效应对企业内部和外部的各种风险，自然需要建立健全的内部控制制度。

内部控制制度是指为了保障企业财务报告的准确性和合理性、资产的保全和有效使用以及内部程序的合法性而设计的各种方法和措施，以及相应的管理层面和员工的行为规范。

内部控制制度的建立与完善，对于企业来说具有重要的意义。

健全的内部控制制度可以帮助企业减少各种风险，确保经营活动的合规和稳定。

内部控制制度能够规范企业各项经营活动，提高工作效率和管理水平。

完善的内部控制制度还可以提升企业的信誉和形象，为企业的可持续发展奠定良好的基础。

在建立和完善内部控制制度时，企业需要关注以下几个方面。

一是明确内部控制的目标和范围。

企业的内部控制目标主要包括财务报告的准确性和合理性、资产的保全和有效使用以及内部程序的合法性。

而内部控制的范围则包括财务管理、运营管理、风险管理等方面。

企业需要根据自身的业务特点和规模大小，明确内部控制的目标和范围，为后续的内部控制制度建设奠定基础。

二是合理设计内部控制制度的组织结构和流程。

建立健全的内部控制制度需要合理设计组织结构和流程，确保各项控制措施得以有效执行。

企业应当建立内部控制管理委员会或设立专门的内控部门，由专业人士负责内部控制制度的设计、执行和监督，并建立健全的内部控制操作流程，明确各项控制措施的责任人和执行步骤。

三是建立完善的内部控制制度框架。

企业内部控制制度框架是指将内部控制的各项措施和流程整合到一个完整的体系中，确保各项控制措施相互协调、相互衔接，达到整体有效的管理效果。

企业可以借鉴国际上通用的内部控制制度框架，如COSO（控制实体制度－综合制度）框架等，结合自身实际情况，建立完善的内部控制制度框架。

四是建立健全的内部控制制度标准和评价体系。

单位内部控制工作的经验和做法及取得的成效

单位内部控制工作的经验和做法及取得的成效单位内部控制是指组织在实现业务目标的过程中，通过管理层设立的内部控制体系，采取的一系列措施来保障组织的资产、遵守法律法规、提高工作效率和保证财务报告的准确性和可靠性。

在我们单位的实践中，我们注重内部控制工作，并积极探索和总结经验和做法，取得了一定的成效。

一、建立和完善内部控制体系为了确保内部控制的有效实施，我们首先建立了一套完善的内部控制体系。

我们明确了控制的目标和范围，制定了内部控制的政策和程序，明确了各个岗位的职责和权限，确保了内部控制工作的层层衔接。

我们还根据不同的业务环节，建立了相应的内部控制措施和流程，以确保各项业务的顺利进行。

二、加强内部控制文化建设除了建立完善的内部控制体系，我们还非常注重内部控制文化的建设。

我们鼓励员工提升自身的内部控制意识，通过培训和学习，使员工了解内部控制的重要性，并能够主动参与到内部控制工作中来。

我们还通过组织内部控制知识竞赛、经验分享等活动，营造了浓厚的内部控制氛围，提高了员工对内部控制的积极性和主动性。

三、完善内部控制审计机制为了进一步提高内部控制工作的效果，我们建立了内部控制审计机制。

定期开展内部控制自评和审计，对内部控制工作进行全面评估和检查，及时发现和纠正内部控制存在的问题。

我们还注重与外部审计机构的合作，接受他们对内部控制的独立审计，以增加内部控制的公信力和可靠性。

四、强化内部控制风险管理在单位内部控制的实施过程中，我们也不断强化控制风险的管理。

我们对单位的各项业务进行全面风险评估，并制定相应的风险控制措施，提高单位面对各种风险的应对能力。

同时，我们也加强对内部控制风险的监测和预警，及时采取相应的纠正措施，减少内部控制风险对单位的影响。

五、取得的成效通过单位内部控制工作的不断完善和落实，我们取得了一系列显著的成效。

首先，单位的资产安全得到了有效保障，各项业务的风险得到了控制和管理，为单位的稳定发展提供了坚实的保障。

内部控制工作的经验做法及取得的成效

内部控制工作的经验做法及取得的成效随着我国财务体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已成为必要的举措。

本文旨在分析行政事业单位在基础建设中容易出现的漏洞和问题，并提出建立行政事业单位内部控制制度的具体措施。

首先，在评估本单位内部控制基础情况时，我们发现存在以下问题：1.内部控制意识不强，执行力不够良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。

然而，一些单位的领导缺乏内部会计控制理念，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识不够，不重视内部会计控制制度系统的建设。

有些单位虽然建立了内控系统，但不尽合理，生搬硬套，没有从自身实际情况出发。

还有些单位虽然建有较为完善的内部会计控制制度，但却流于形式，弱于执行。

2.对内部会计控制的监控力度不够部分单位没有设立内部审计机构，内部会计控制的执行情况由内部会计控制执行部门自行监督检查，导致监控力度不够，影响了内部会计控制作用的发挥。

有些单位虽然设立了内部审计机构，但对内部审计工作没有给予足够的重视和支持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性。

3.国有资产使用效率低下，流失比较严重单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节，部分单位财务部门未建立固定资产明细账，每年只管经费收支，不管家底多少。

后勤部门只管发放而不清楚资产价值和实物分布情况，使用部门只管用不管。

长此以往，造成国有资产管理与财务管理严重脱节，致使存量不实，账实不符，责任不清。

部分单位之间互相攀比，盲目、重复购置资产，加之资产的购建、使用、占用、处置权均在单位，跨部门、跨单位无法进行资产配置，致使部分资产闲置浪费，发挥不了应有的作用。

针对上述问题，我们提出以下策略：1.增强内控意识，强化单位负责人的会计与内控责任建立健全内部会计控制制度，需要单位负责人对内部控制制度的重要性和必要性有足够的认识和理解。

要加强内部会计控制的执行力度，确保内部控制制度得以有效实施。

2.加强内部审计机构建设，提高内部审计工作的水平内部审计机构是单位内部控制制度的重要组成部分，可以对内部会计控制的执行情况进行监督和检查。

浅谈企业内部控制制度的建立与完善

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浅谈企业内部控制制度的建立与完善
（尔滨市市政工程设计院，哈黑龙江哈尔滨１００）５００
摘要：在知识经济到来的今天，响企业经营的环境不仅日益复杂，影而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。旨从企业内部控制制度建立的意义及原则入手，对企业内部控制的建立与完善提出粗浅的意见。关键词：；企业内部控制制度；立；建完善１建立企业内部控制制度的意义企业内部控制制度是指单位内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。现代企业内部控制制度，其范围相当广泛，作用已远不止防弊纠错，比较完善的内其部控制制度可以发挥以下四个方面作用：一是能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生；二是能够提高会计资料的正确性和可靠性。正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、作出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料相互牵制，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性；三是能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实，企业通过实施内部控制制度以进行自我约束，遵循国家财政纪律和法规；四是能够保证企业高效经营。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。现代企业会计制度是企业财务管理建设中的重要项目，也是建立现代企业的重要条件和保障。在新时代的引领下，现代企业必须重视会计制度，只有这样企业的发展才能达到基本型的保

浅谈企业内部控制的有效实施

浅谈企业内部控制的有效实施作者：金蓉来源：《合作经济与科技》2013年第18期[提要] 本文就企业内控现状，用案例提出预防措施。

关键词：企业内部控制；授权中图分类号：F27 文献标识码：A原标题：从某上市公司子公司案件浅谈企业内控的有效实施收录日期：2013年6月17日企业内部会计控制是企业根据国家的政策和法律法规制定的，是政策、法律法规等在企业内部会计管理中的具体体现，它规定了企业业务活动的具体处理方法、程序和措施等。

建立健全有效的内部会计控制，可以对企业内部各职能部门、岗位、人员及各流转环节进行有效的监督和控制，对各项经济业务活动是否符合国家的方针、政策、法规和财经纪律进行严格的审查和控制，及时发现贪污、挪用公款、偷税漏税等不法行为，并及时采取有效措施予以纠正，使单位的各项业务活动有组织、有秩序地进行，从而确保国家法律法规及方针政策在企业内部的贯彻执行。

一、企业内部控制现状我国有相当一部分企业的管理当局对建立内部会计控制制度不够重视，内部控制的基础十分薄弱。

有的并未建立健全内部会计制度，造成内控制度残缺不全（这多见于中小企业）；有些企业甚至认为内控制度就是成本控制、资产安全性的控制或者以为一堆堆的手册、文件和制度就算内控制度建立了（这多见于大企业）。

还有一种情况更为严重，有章不循、执法不严，使内控制度流于形式，只是将已建立的制度写在纸上、挂在墙上，在经济业务处理过程中遇到具体问题，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，使内部控制制度失去了应有的刚性和严肃性。

二、由某上市子公司案件看内控漏洞某上市公司的子公司成立于2011年12月12日，一出现就被赋予向非钢产业扩展的重要责任。

但就在2012年9月，上市公司发布公告，称因8亿元预付货款难以收回，成立仅10个月的上市公司全资子公司现金流已枯竭。

上市公司子公司将向法院申请进行重整，而上市公司可能因此损失子公司注册资本金2.7亿元。

由这一起案列可看出：1、重视经营业绩、轻视人员素质管理。

浅谈会计师事务所内部控制机制的构建与完善工作

浅谈会计师事务所内部控制机制的构建与完善工作一、内部控制机制的构建1.明确的组织结构和职责会计师事务所的内部控制机制应该建立在明确的组织结构和职责基础之上。

各个部门和岗位的职责必须清晰，不容产生模糊地带。

只有这样，才能确保工作的高效性和责任的明晰性。

对于会计师事务所来说，通常应当设立合伙人、经理、会计师、审计师等不同级别和职能的岗位，每个岗位的职责应该被详细规定，以便每个员工清楚自己的工作内容和目标。

2.规范的操作流程内部控制机制的构建需要建立详尽的操作流程。

这包括业务工作的流程、文件资料的处理流程、内部审批的流程等等。

只有将这些流程规范化，才能确保业务工作的规范性和可控性。

对于会计师事务所来说，操作流程通常包括客户接洽、财务资料的收集和整理、审计过程等环节，每一个环节都需要有明确的规定和标准。

3.合理的内部监督机制内部监督机制是内部控制机制的关键环节。

在会计师事务所内部，应当建立起一套合理的内部监督机制，包括日常监督和定期审计。

日常监督主要指针对员工的工作状态和结果进行监督和检查，以确保工作的良好进行；定期审计则着重于对各项业务的全面审核，以发现和解决问题。

这些内部监督机制的建立，需要借助一些技术手段，如内部审计软件等，以提高监督效率。

4.信息技术支持在当今时代，信息技术已经成为内部控制机制的重要辅助手段。

会计师事务所需要充分利用信息技术，建立起一套信息系统，用于支持和管理内部控制机制。

这些系统可以包括财务软件、内部审计软件、数据备份系统等等，以提高业务处理的效率和可靠性。

二、内部控制机制的完善工作1.不断的评估和改进内部控制机制的完善工作是一个不断迭代的过程。

会计师事务所需要不断地评估自己的内部控制机制，找出其中的问题和不足，然后及时进行改进。

评估和改进工作可以包括内部审计、调研和数据分析等手段，以发现和解决存在的问题。

2.员工培训和教育内部控制机制的完善工作还需要依靠员工的高素质和专业能力。

国内上市公司内控管理制度的建立与完善分析

国内上市公司内控管理制度的建立与完善分析1. 引言1.1 国内上市公司内控管理制度的重要性国内上市公司内控管理制度是保障公司资产安全、规范经营行为、提高运营效率和服务外部监管的关键机制。

建立健全的内控管理制度可以有效预防和控制风险，提高公司运作效率和竞争力。

内控管理制度也是公司治理的基础，可以帮助公司建立健康的组织文化，增强员工的诚信意识和责任意识，提升公司的整体绩效和市场价值。

在当今经济环境下，国内上市公司面临着市场竞争激烈、风险多样化、监管力度加大等挑战，因此建立健全的内控管理制度显得更加迫切和重要。

只有通过建立规范、科学、有效的内控管理制度，国内上市公司才能有效规避各种风险，提升企业的长期竞争力和可持续发展能力。

国内上市公司内控管理制度的建立和完善是公司治理的重要组成部分，对公司的发展起着至关重要的作用。

2. 正文2.1 国内上市公司内控管理制度的发展现状随着我国资本市场的不断完善和监管力度的加大，国内上市公司内控管理制度得到了持续的关注和强化。

许多上市公司开始意识到内控管理的重要性，积极加强内控制度的建设和完善。

国家相关政策的不断推动也促进了上市公司内控管理制度的发展。

监管部门发布了一系列规范和标准，要求上市公司建立健全的内控管理制度，以提升公司的治理水平和透明度。

一些优秀的上市公司已经建立了较为完善的内控管理制度，成为行业的典范和引领者。

它们通过引进先进的管理经验和技术，不断优化内控制度，提升公司的风险管理和控制能力。

也存在一些上市公司内控管理制度建设不足的情况。

一些公司尚未充分意识到内控管理的重要性，导致内控制度存在漏洞和不足，影响公司的风险防范和经营效率。

国内上市公司内控管理制度的发展现状呈现出积极向好的趋势，但仍有不足之处需要进一步加强和完善。

只有不断加强内控管理，提升公司的治理水平，才能更好地适应市场变化和保障投资者的利益。

2.2 建立国内上市公司内控管理制度的必要性国内上市公司内控管理制度的建立具有重要的必要性。

浅谈企业内部控制的完善

【键词】控制目标现状完善关内部
内部控制是由单位治理层、理层及员工共同实施的旨在实现控管制目标的过程。是一个动态的不断改进的管理过程。基本规范将内部控制的目标归纳为五个方面：一是合理保证企业经营管理合法合规；二是合理保证维护资产安全：是合理保证企业财务报告及相关信息三真实完整；四是提高经营效率和效果；是促进企业实现发展战略，五这是内部控制的终极目标。由此可见，有建立和完善内部控制制度，只才能确保企业资本的保值增值，高企业的经济效益，现企业的战略提实目，而导致会计信息的违规性失真。进
完善公司治理结构．要保证董事会在公司管理中的核心地位，实就切保障两权分离，循权责对等的原则。董事会对公司内控的建立完善遵有效运行负责。监事会对董事会建立与实施内控进行监督，理层对经内控有效执行承担责任。
（）强内部审计．证内部审计机构设置、员配备和三加保人
工作的独立性
内部审计在评价内部控制的有效性以及提出改进建议方面起着关键作用。部审计在履行其职能对，加强企业内部控制的评审，内应定期对内部控制设计和实旌的有效性进行评价，写出评估报告，绕并围内部控制的五大目标为管理层提出管理意见和建议。当然，业也可企考虑引入外部监督力量，ＣＡ．其进行监督评价，如Ｐ对以保证内部会计控制制度的有效实施。（）立有效的绩效考评机制四建为了保证企业内部控制制度的有效实施，之不断完善，业必使企须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，发现可行的，进行奖励，动其积极性和创新热情。现不可行的，过分析找到问题调发通所在，进行改正，内部控制制度日趋合理有效。使

浅谈高校内部控制存在的问题及完善建议

《经济师／２ｏ１３年第８期
摘要：高校的内部控制相对薄弱，＇腐败等违法违纪行为提供了机会，句建立健全内部控制已成为高校当前一项迫任务高校要提高对内部控制重要性的认识，完善内部控制体系，以保证教学、科研和其他工作的顺利开展，为高校健康、有序和可持续发展保驾护航。
建
中图分类号：Ｇ４７５文献标识码：Ａ文章— １３５ — ０２
随着高等教育事业的改革和发展，高等教育体制改革的不断深化，高校的内外部环境发生了深刻的变化，高校的业务活动ＦＩ益复杂，经济活动也更加复杂，但是一些高校的管理体系尚不完善，内部控制相对薄弱，制度监督和有效防范存在不同程度的缺失，监督机制不健全、监管工作不到位，这些都为腐败等违法违纪行为提供了条件和机会，不妥善解决这些问题将影响高校的稳定和可持续发展。近年来，高校频发腐败案，案件多发于科研经费使用、仪器设备和图书资料购置、基建和行政后勤服务等重点“ 病灶 ” 。如何适应新的形势。建立健全内部控制已成为高校当前一项紧迫的任务。高校内部控制存在的主要问题（一）内部控制意识淡薄，对内部控制工作不够重视由于一些高校领导层大多是教授、学者，在学术上、专业领域里是专家，他们比较注重教学、科研等工作，对组织管理缺乏经验和敏锐性，对健全内部控制的重要性没有足够的认识，缺乏内部控制管理理念，管理理念还没有及时调整到内涵建设之加强内部控制建设上来，这是高校内部控制比较薄弱的