税法综合题

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税率综合练习题答案

税率综合练习题答案一、选择题1. 某企业2023年的应纳税所得额为100万元，按照25%的企业所得税率计算，该企业应缴纳的企业所得税是多少？答案：100万元× 25% = 25万元2. 个人所得税的起征点是多少？答案：个人所得税的起征点为每月5000元。

3. 某员工2023年1月的工资收入为8000元，假设没有其他收入和扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？答案：8000元 - 5000元（起征点）= 3000元，根据个人所得税税率表，3000元应缴纳的个税为3000元× 3% = 90元。

4. 增值税的基本税率是多少？答案：增值税的基本税率为13%。

5. 某公司2023年第一季度销售货物，取得不含税销售额100万元，按照13%的增值税率计算，该公司应缴纳的增值税额是多少？答案：100万元× 13% = 13万元。

二、填空题1. 企业所得税的税率一般为______。

答案：25%2. 个人所得税的起征点是______。

答案：每月5000元3. 增值税的税率分为几个档次，其中基本税率为______，还有______的税率。

答案：13%，其他不同档次4. 某企业2023年的应纳税所得额为200万元，按照25%的企业所得税率计算，该企业应缴纳的企业所得税额为______。

答案：50万元5. 某员工2023年2月的工资收入为12000元，假设没有其他收入和扣除项，其应缴纳的个人所得税额为______。

答案：（12000 - 5000）× 10% - 210 = 490元三、计算题1. 某公司2023年全年销售货物，取得不含税销售额500万元，按照13%的增值税率计算，该公司全年应缴纳的增值税额是多少？答案：500万元× 13% = 65万元2. 某公司2023年全年的应纳税所得额为500万元，按照25%的企业所得税率计算，该公司全年应缴纳的企业所得税额是多少？答案：500万元× 25% = 125万元3. 某员工2023年全年的工资收入为120000元，假设没有其他收入和扣除项，其全年应缴纳的个人所得税额是多少？答案：（120000 - 5000 × 12）× 10% - 2520 = 1800元（注：2520元为速算扣除数）四、简答题1. 请简述个人所得税的征收原则。

税法学练习题

税法学练习题
1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小明的月收入为8000元，他需要缴纳个人所得税吗？如
果需要，应缴纳多少税款？
问题二：小红是一名企业高管，年薪为100万元，她需要缴纳多少
个人所得税？
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某公司上一年度营业收入为1000万元，成本费用为800
万元，应纳税所得额为多少？
问题二：某公司上一年度利润总额为500万元，如果适用15%的税率，该公司应缴纳多少企业所得税？
3. 根据《中华人民共和国增值税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某商家售出一批货物，销售额为120万元，增值税税率为13%，该商家应缴纳多少增值税？
问题二：某服务行业从事广告设计，提供服务收入为60万元，增
值税税率为6%，该行业应缴纳多少增值税？
4. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小王购买一辆新的小汽车，价格为15万元，车辆购置税
税率为10%，小王应缴纳多少车辆购置税？
问题二：公司购买一辆货车，价格为50万元，车辆购置税税率为5%，该公司应缴纳多少车辆购置税？
5. 根据《中华人民共和国房产税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小李拥有一套住房，评估值为200万元，该套住房的房产税税率为1.2%，小李应缴纳多少房产税？
问题二：某开发商持有一批闲置土地，估价为1000万元，该土地的房产税税率为1.5%，该开发商应缴纳多少房产税？
以上是针对税法学的练习题，希望能帮助你对税法有更好的理解。

请根据自己的知识和经验回答这些问题，并核对答案以加深学习。

税法综合计算题

增值税计算题：A公司为增值税一般纳税人，为集团企业，下设多个子公司，2012年2月发生了如下业务：（1）受B企业委托代销服装，取得代销收入9.36万元（零售价），与B进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。

（2）受C企业委托代销商品，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票。

（3）外购一批空调，取得的增值税专用发票上注明价款300万元，其中20%用于职工宿舍，其余对外销售，取得收入300万元。

另将本集团公司生产的空调捐赠给一所希望小学，成20万元，生产这批空调购进的原材料价款5万元，取得专用发票。

（4）实行统一核算的下属运输子公司销售一批卡车，不含税销售额100万元，并负责运输，收取买方运费3万元。

（5）实行统一核算的下属林业公司销售木材，取得不含税销售额50万元，并给对方提供木材仓储服务，取得仓储费5万元。

（6）下属宾馆本月提供餐饮服务，收入20万元，并销售烟酒10万元（7）非独立核算的附设建筑材料生产工厂生产A、B两种建筑材料，本月销售A种建筑材料取得销售收入29万元（含增值税），将生产的B种建筑材料移送本企业承包的建筑工程使用（当月未完工），该批材料的生产成本11万元。

（8）下属商业企业以不含税价500元每件从无锡红豆服装公司购入商品，再以不含税价500元每件卖给消费者，商业企业按照销售额的10%从厂家收取返利收入，并收取进场费2000元。

（9）从一小规模纳税人手中购买一台已使用过的机床，价款20万元。

另把公司职业之家活动中心一批已使用过的图书，价值5万元，捐给希望小学。

（10）销售使用过的宝马汽车一辆（2007年买的），价款20万元。

（11）子公司软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。

2022年注册会计师《税法》试题及答案 (三)

2022年注册会计师《税法》试题及答案解析（三）一、单项选择题1、（2022年）下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的正确答案：A答案解析以国家法律形式发布的税有：企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法。

考察知识点税收立法2、某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（）正确答案：D答案解析纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。

应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10％）本题2019年7月缴纳税款，至2022年7月，满3年，应退税额＝45.2÷（1＋13％）×10％×（1-3×10％）＝2.8（万元）。

考察知识点车辆购置税应纳税额的计算3、（2022年）下列政府机构中，应企业申请为其开具《中国税收居民身份正确答案：B答案解析申请人应当向主管其所得税的县税务局申请开具《中国税收居民身份证明》。

考察知识点国际税收协定管理正确答案：D答案解析选项A为责令限期缴纳税款；选项B为税收保全措施；选项C为责令提供纳税担保。

考察知识点税收保全措施与税收强制措施5、（2022年）下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（）。

正确答案：B答案解析一般企业的增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

考察知识点销项税额不足抵扣进项税额的处理（留抵税额退税）正确答案：B答案解析选项A，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按照实际发生额的60%进行税前扣除；选项C，筹办期间所属年度不得计算为亏损年度；选项D，企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除。

税法期末考试题目及答案

税法期末考试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金B. 利息、股息C. 彩票中奖D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否可以抵扣进项税C. 是否需要定期报税D. 纳税方式答案：B4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 土地使用权答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 利润总额B. 利润总额减去免税收入C. 利润总额减去不征税收入和免税收入D. 利润总额加上或减去其他调整项目答案：D6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 房产税的纳税人是：A. 房产所有者B. 房产使用者C. 房产出租者D. 房产购买者答案：A8. 车辆购置税的税率是：A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B9. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 股息C. 国家规定的专项资金D. 政府补助答案：B10. 增值税的征收方式包括：A. 简易征收B. 一般征收C. 预征D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案：ABC13. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABCD15. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 购买环保设备享受税收抵免答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会因收入的多少而变化。

税法考试题及答案

税法考试题及答案一、选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 政府债券利息所得答案：D2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对商品生产、流通过程中增值额征收的一种税。

B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。

C. 增值税只对国内生产、流通的商品征收。

D. 增值税的纳税人包括单位和个体经营者。

答案：C3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 根据税法规定，以下哪项可以作为企业所得税税前扣除项？A. 罚款和滞纳金B. 非广告性质的赞助支出C. 员工培训费用D. 非生产经营性支出答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、填空题1. 我国税法规定，个人所得税的纳税义务人包括________和________。

答案：居民个人；非居民个人2. 增值税专用发票的税率一般包括________、________和________三档。

答案：6%；10%；13%3. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠额不得超过年度利润总额的________。

答案：12%4. 个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额的________部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

答案：30%三、简答题1. 请简述我国当前消费税的征收范围。

答案：我国消费税主要针对生产、委托加工、进口和零售环节的特定消费品征收，这些消费品包括烟草、酒类、高档化妆品、高档手表、高档汽车、摩托车、成品油等。

消费税的征收旨在调节消费结构，引导合理消费，同时对特定行业和产品进行税收调控。

2. 请解释何为税收抵免制度，并给出一个实例。

税法综合题

一、综合题1．甲、乙两企业均为生产企业(增值税一般纳税人)，甲企业主要生产家用电器、电脑，乙企业主要生产电子原件，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，2009年2月发生下列业务：(1)乙企业销售给甲企业电子备件一批，销售额为1500000元(不含税)，采用预收账款方式结算，货物于本月18日已经发出，原材料在途；开具的原材料的税控专用发票已经转交购货方。

甲企业取得货运企业的运费发票，运费金额1．2万元，杂费0．35万元；(2)19日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额112万元(不含税)，货款分二次等额支付，每月26日为付款日期。

但至本月底并未付款，甲企业也未开具专用发票；(3)本月初丙企业从甲企业购进电脑100台，含税单价5480元，货物已验收入库，货款已付清，收到税控增值税专用发票；并支付售后服务费每台600元，取得收款收据；(4)丙企业本月取得含税收入1760500元；在销售家用电器时，采用促销摸奖方式送出3台电脑，税务机关核定不含税金额合计为12500元；(5)丙企业为甲企业代购A原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票，注明价款96万元，甲企业已收到丙企业转交的税控专用发票，原材料已验收入库。

甲企业支付给丙企业代购的手续费5．4万元；(6)丙企业购进一批有机肥，取得普通发票，注明价款88万元，并支付运输企业运费2万，取得运输企业的发票；(7)甲企业报关进口一台生产用设备自用，关税完税价格为100万元，关税税率为15％；进口一批电子管，完税价为15万，关税税率为15％，取得海关完税凭证；(8)乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的税控增值税专用发票上注明的价款为1200000元，并用其中的30％对丙企业进行投资，双方约定以成本利润率10％加价作为投资价格，丙企业取得乙企业开具的专用发票，材料已经入丙企业仓库；乙企业本月管理不善，上述材料的10％被雨水淋坏无法使用；(9)丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元，从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为187340元，购进商品支付的运费14500元取得货物运输业发票(运费发票符合抵扣进项税规定)；(10)丙企业本期销售专供的边销茶一批，取得收入28万元。

2023年注册会计师《税法》试题及答案解析(考卷一)

2023年注册会计师《税法》试题及答案解析（考卷一）一、单项选择题1、甲企业2023年7月购入一辆1.5升排量的燃油小汽车自用，支付的含增值税价款为11.3万元，消费税税率9%，计算甲企业当月正确答案：A此题被做次数：233次，正确率为41.63%，易错项为B答案解析本题考核“车辆购置税应纳税额的计算”的知识点。

应纳车辆购置税＝11.3÷1.13×10%=1（万元）考察知识点车辆购置税应纳税额的计算2、甲企业2023年拥有货车和挂车各1辆，其中货车整备质量50吨，挂车整备质量20吨，货车的年基准税额80元每吨，则甲企正确答案：C此题被做次数：188次，正确率为91.48%，易错项为D答案解析本题考核“车船税应纳税额的计算”的知识点。

挂车按照货车税额的50%计算。

车船税=50×80+20×80×50%=4800（元）。

考察知识点车船税应纳税额的计算正确答案：A此题被做次数：209次，正确率为83.25%，易错项为B答案解析本题考核“纳税环节”的知识点。

选项A，在生产销售环节缴纳资源税；选项B，购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税；选项C，城镇土地使用税在持有环节，按年计算，分期缴纳；选项D，耕地占用税在纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日纳税义务发生。

考察知识点资源税纳税义务人正确答案：D此题被做次数：203次，正确率为69.95%，易错项为B答案解析本题考核“契税税收优惠”的知识点。

选项A，减按1%的税率缴纳契税；选项B，房产赠与需要缴纳契税；选项C，承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。

考察知识点契税的税收优惠5、企业为职业经理人购买房产并将房产权属登记到个人名下，缴纳个人所得税时适用的项目是（）。

税法考试题库及答案

税法考试题库及答案税法是法律学科中的一个重要分支，涉及国家财政收入和个人、企业的经济活动。

掌握税法知识对于理解国家经济政策、合理规划财务活动具有重要意义。

以下是一份税法考试题库及答案，供学习者参考。

一、选择题1. 根据我国税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的基本税率是多少？A. 10%B. 13%C. 16%D. 20%答案：B3. 企业所得税的法定税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：C5. 个人所得税中的“综合所得”包括哪些？A. 工资、薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 所有以上答案：D二、判断题1. 个人所得税的税率是固定的，不会根据收入的多少而变化。

（错误）2. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

（正确）3. 企业所得税的征收对象是企业的纯收入。

（正确）4. 个人出租住房所得的租金收入不需要缴纳个人所得税。

（错误）5. 消费税的征收对象包括烟酒、化妆品、珠宝首饰等。

（正确）三、简答题1. 简述我国个人所得税的征收原则。

答：我国个人所得税的征收原则主要包括：公平原则，即根据纳税人的收入水平合理确定税负；效率原则，即在征收过程中尽量减少对经济活动的干扰；稳定原则，即保证税收收入的稳定性；简便原则，即简化征税程序，便于纳税人理解和遵守。

2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答：增值税的进项税额是指纳税人在购买商品或接受劳务时支付的增值税额。

销项税额是指纳税人在销售商品或提供劳务时收取的增值税额。

增值税的应纳税额是销项税额减去进项税额后的余额。

四、案例分析题案例：张先生是一家公司的职员，2023年1月，他的工资收入为8000元，同时他通过兼职获得了2000元的劳务报酬。

税法教材计算题、综合题的答案

第二章增值税法计算题1.【解析】电视剧、电影片花制作服务，属于现代服务业中广播影视服务的范围，适用税率为6%。

另外，支付增值税税控系统技术维护费用可以全额抵减。

(1)提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106÷(1+6%)×6%=6（万元）(2)购入计算机可以抵扣的增值税进项税=4.68÷(1+13%)X13%=0.54（万元）(3)购入小汽车允许抵扣的增值税进项税= 23.4÷（1十13%）×13%=2.69（万元）(4)收取的电影片花制作服务费应纳增值税销项税=53÷(1+6%)×6% =3（万元）(5)支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税=15÷(1+6%)×6%=0.85（万元）(6)支付税控系统维护费可以全额抵减当期应纳的增值税=660.38+39.62=700（元）=0.07（万元）该传媒公司当月应纳的增值税税额=6+3-0.54-2.69-0.85-0.07=4.85（万元）2.【解析】（1）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品按照12%的扣除率计算进项税额。

该食品加工厂当期可抵扣的进项税额：收购小麦可以抵扣的进项税＝30000×9%＝2700（元）支付加工费可以抵扣的进项税=800×13%＝104（元）购买工具可以抵扣的进项税=3600×3%＝108（元）进项税转出=(4528.37－128.37)÷(1－9%)×9%＋128.37×9%＝446.71（元）当期可以抵扣的进项税=2700＋104＋108－446.71＝2465.29（元）(2)该食品加工厂当期的增值税销项税额：销售玉米渣的销项税＝25000×9%＝2250（元）无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税＝25000÷13×2×9%=346.15（元）销售面包的销项税＝120000×13%=15600（元）转让2008年9月购入的生产设备应按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

税法试题答案

税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。

B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。

C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。

D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。

答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。

B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。

C. 房产税的税基是房产的评估价值。

D. 所有房产都需要缴纳房产税。

答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。

（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。

（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。

（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。

（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。

税法考试试题及答案

税法考试试题及答案一、选择题1. 税法的立法机关是（ C ）。

A. 政府部门B. 银行机构C. 国家立法机构D. 企事业单位2. 个人所得税的纳税期限是每年的（ B ）。

A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至12月31日的下一年3月31日C. 4月1日至3月31日D. 4月1日至翌年3月31日3. 增值税是由（ C ）征收的税种。

A. 中央政府B. 地方政府C. 中央和地方两级政府D. 行业协会4. 关于企业所得税的缴纳，以下说法正确的是（ A ）。

A. 企业应在每年度结束后3个月内向税务机关申报缴纳B. 企业可以自由选择缴纳的时间C. 企业应在每年度结束后6个月内向税务机关申报缴纳D. 企业应在每年度结束后12个月内向税务机关申报缴纳5. 税务登记的主体是（ B ）。

A. 个人纳税人B. 法人纳税人C. 所有人纳税人D. 物业纳税人二、简答题1. 请简述增值税的税基是什么？增值税的税基是指纳税人销售货物、提供劳务的对价额。

具体来说，税基是指纳税人的销售额减去符合法定条件的减税项目的金额。

2. 请简述企业所得税预缴款的概念及作用。

企业所得税预缴款是指企业在会计年度内根据具体情况，按规定的税率和缴税期限预先缴纳企业所得税的款项。

它的作用是保证国家对企业所得税的实时监控，确保国家财政的日常运转，并减轻企业集中缴纳企业所得税的经营风险。

三、案例分析题某企业在某一年度的企业所得税申报中存在以下情况，请回答相关问题。

案例背景：该企业经营期间合并报表纳税，当年实际利润为800万元，应纳税所得额为750万元，税率为25%。

1. 请计算该企业应纳税所得额的金额。

答：应纳税所得额 = 实际利润 - 成本 - 投资 - 损失= 800万元 - 成本 - 投资 - 损失= 750万元2. 请计算该企业需缴纳的企业所得税金额。

答：企业所得税金额 = 应纳税所得额 * 税率= 750万元 * 25%= 187.5万元3. 如果该企业已经预缴的企业所得税款为200万元，问该企业应该补缴还是退还多少企业所得税款？答：补缴金额 = 实际需缴纳的企业所得税金额 - 预缴企业所得税款 = 187.5万元 - 200万元= -12.5万元由于结果为负数，表示预缴金额超过企业实际需缴纳的企业所得税金额，所以该企业应该退还12.5万元的企业所得税款。

税法(本科)复习题综合计算题

税法综合计算分析题1、2012年6月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。

当月发生如下经济业务：（1）6月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5%的销售折扣。

（2）6月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金l00元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元。

（3）6月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型（4）6月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000号电视机折价为500元。

元，增值税税额为340000元，材料已经验收入库。

（5）6月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。

（6）6月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为l80000元。

要求：计算该企业6月份应纳增值税税额。

答:业务一，采取折扣销售方式的，商业折扣与销售额在同一发票上注明可以按照折扣后的销售额作为计税销售额但是现金折扣不得扣除。

因此业务一增值税销项税=2000*5000*17％=1700000业务二，将货物从一个机构移动到另一个机构用于销售的，要视同销售，因此业务二增值税销项税额=200*5000*17％=170000业务三，采取以旧换新方式销售货物的，按照新产品的销售额作为计税销售额，不得扣除旧货作价支出。

因此，增值税销项税额=100*5000*17％=85000业务四，进项税额=340000业务五，该业务捐赠行为要视同销售，因此增值税销项税额=20*5000*17％=17000业务六，进项税额=180000综上，该企业6月应纳增值税为1452000元2、北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2012年5月有关业务如下：（1）销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元；（2）国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得运输单位开具的运费发票；购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款15万元，同时支付运费12000元（有运输发票），其中建设基金1000元，装卸费2000元，运费9000元；（3）进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格55万元（消费税税率为12%）；（4）将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；货车3台对外投资；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车（消费税税率20％），生产成本23.75万元/台（其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为35万元）；（5）将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；（6）销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因购货量大该公司给予5％的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；（7）将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程；（8）本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；（9）从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失，专用发票上注明不含税价款3000元，同时支付运输单位运费150元（取得符合规定的运费结算单据）（10）当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款10万元。

综合税法期末考试题及答案

综合税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 所有上述选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%答案：B5. 以下哪项不是增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让无形资产D. 个人购买自用住房答案：D6. 以下哪个选项不是企业所得税的免税项目？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的利润D. 国家规定的其他免税收入答案：C7. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，消费税的征收对象包括以下哪些商品？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 高档化妆品D. 所有上述选项答案：D8. 以下哪个选项不是增值税的进项税额可以抵扣的条件？A. 取得合法有效的扣税凭证B. 用于生产、经营活动C. 抵扣的进项税额不超过销项税额D. 进项税额必须在取得凭证的当月抵扣答案：D9. 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，以下哪个合同不需要缴纳印花税？A. 购销合同B. 借款合同C. 技术合同D. 劳动合同答案：D10. 以下哪个选项不是企业所得税的应纳税所得额的计算方法？A. 直接法B. 间接法C. 纳税调整法D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 个人所得税的征税对象包括以下哪些？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企业投资者的股息、利息所得答案：ABCD12. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额的扣除项目？A. 企业发生的合理的工资、薪金支出B. 企业发生的合理的业务招待费支出C. 企业发生的公益性捐赠支出D. 企业发生的罚款支出答案：ABC13. 增值税的纳税人包括以下哪些？A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 转让无形资产或者不动产的单位和个人答案：ABCD14. 以下哪些属于消费税的征收范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 高尔夫球及球具D. 摩托车答案：ABCD15. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的非营业用房产B. 企业所有的营业用房产D. 政府机关的办公用房答案：BC三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是5000元。

税收综合考研试题及答案

税收综合考研试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 根据我国现行税法，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 个人所得税中，工资薪金所得的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪种情况不需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订财产租赁合同C. 签订保险合同D. 签订赠与合同答案：D5. 增值税的计税方法有几种？A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：B6. 企业所得税的应纳税所得额如何计算？A. 收入总额减去成本费用B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去不征税收入D. 收入总额减去免税收入和不征税收入答案：D7. 个人所得税的税率表中，工资薪金所得适用的税率是？A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案：A8. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D9. 增值税的纳税义务人是？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D10. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 10月1日至次年9月30日答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 销售无形资产D. 提供应税服务答案：ABD2. 个人所得税的征税项目包括以下哪些？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 利息所得D. 财产租赁所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额可以扣除以下哪些项目？A. 税金B. 罚款C. 捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：ACD4. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB5. 以下哪些行为不需要缴纳印花税？A. 签订买卖合同B. 签订赠与合同C. 签订借款合同D. 签订技术合同答案：BC三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的。

注税备考：税法一第六章（综合习题）

第⼀⼤题单项选择题1、下列车辆中，应该缴纳车船税的是（）。

A.⾮机动驳船B.捕捞养殖渔船C.电动⾃⾏车D.军队专⽤车答案：A解析：⾮机动驳船应该缴纳车船税。

2、⼀商场有⼀客货两⽤汽车，乘客坐位4个，⾃重2.6吨，当地政府规定，⼩型客车年税额为400元/辆，载货汽车年税额为40元/吨，则该车每年应纳车船税（）元。

A.400B.200C.120D.104 答案：C解析：客货两⽤汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。

车辆⾃重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的按照0.5吨计算；超过0.5吨按1吨计算。

所以应缴车船税3×40＝120元。

3、关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是（）。

A.车船的所有⼈或管理⼈未缴纳车船税的，使⽤⼈应当代为缴纳车船税B.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务⼈，应当依法代收代缴车船税C.扣缴义务⼈代收代缴车船税时纳税⼈不得拒绝D.纳税⼈对扣缴义务⼈代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出答案：D解析：纳税⼈对扣缴义务⼈代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地⽅税务机关提出。

4、下列说法正确的是（）。

A.对于轮式专⽤机械车免予征收车船税B.对农⽤运输车免予征收车船税C.⼀个纳税年度内已完税的车辆报废的，应当予以退税D.丢失车辆办理退税后车辆⼜找回的，纳税⼈应当从公安机关出具相关证明的次⽉起计算缴纳车船税。

答案：C解析：在⼀个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税⼈可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管地⽅税务机关申请退还⾃被盗抢、报废、灭失⽉份起⾄该纳税年度终了期间的税款。

失⽽复得的，纳税⼈应当从公安机关出具相关证明的当⽉起计算缴纳车船税。

5、车船税采⽤（）税率。

A.⽐例B.超额累进C.定额D.超率答案：C解析：按新的规定，车船税采⽤定额税率。

6、⼀公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，⾃重吨位分别为20吨、15.4吨、15.6吨，当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，则该公司应缴纳的车船税为（）元。

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