财政学第六章

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学生版财政学第六章公共支出概论

本章内容第六章财政支出增长（公共支出概论）Public Expenditure1、公共支出分类 2、公共支出的增长及其解释2.1 2.2 2.3 2.4 财政支出规模的衡量公共支出的增长趋势财政支出规模变化的宏观分析财政支出规模变化微观分析3、财政支出规模控制 4、购买性支出简介1、公共支出分类公共支出定义：公共支出，即财政支出，政府支出，是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和。

财政支出是政府活动的成本。

1、公共支出分类1.1按财政功能分类1.经济建设费基本建设拨款、国企挖潜改造、科技，简易建筑费、地质勘探、支援农村生产，城市维护费、国家物质储备，城镇青年就业，抚恤和社会福利等100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%1、公共支出分类国家侧重于哪些职能？这些职能发生了怎样的演变？2.社会文教费文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等。

3.国防费武器与军事设备、人员给养、军事科研、民兵、公安、武警、警察部队和消防队伍的经费、防空等4.行政管理费行政机关、事业单位、公安、司法、检察机关。

5.其他支出陈共财政学中国人民大学出版社 P7419551965197519801985 国防费1990199520002005经济建设费社会文教费行政管理费其他支出1各国行政管理费（公务支出）占国家财政支出的比重比较德国（1998年）埃及（1997年）英国（1999年）韩国（1997年）泰国（2000年）印度（2000年） 2.7% 3.1% 4.2% 5.1% 5.2% 6.3%1、公共支出分类1.2按财政支出用途分类，静态上可分为： 1.补偿性支出 2.积累性支出挖潜改造基本建设、流动资金、国家物质储备以及新产品试制、地质勘探、支农、各项经济建设事业、城市公用事业等支出中增加固定资产的部分科教文卫事业费、抚恤和社会救济、行政管理、国防战备等。

财政学(第二版)(安秀梅)课件PPT.第六章公共收入总论

(三) 公共收入的部门构成 1.农业与公共收入
2.工业与财政收入
3.交通运输业、商业、服务业与财政收入
第二节
公共收入规模
公共收入规模是指一个国家的政府在一个财政年
度内所拥有的公共收入总水平。这通常可以用绝对量
和相对量两个指标来描述。
一、公共收入规模的衡量
（一）绝对量
公共收入规模的绝对量是指在一定时期内公共财政
思考题
1.分析新中国成立以来我国政府公共财政收入的发展演变情况。 2.谈一谈农业税取消后的农村公共产品有效供给问题。
3.探讨我国三大产业对公共财政收入的影响？
4.如何理解适度的公共财政收入规模？
结构。
(一)公共收入的价值结构公共收入的价值构成就是以公共收入中来自C、
V和M三部分的收入各自占有的不同比例来表现的公
共收入来源结构。
C是补偿生产资产消耗的价值部分 V是新创造的价值中归劳动者支配的部分 M是新创造的价值中归社会支配的剩余产品价值
部分，它是公共收入的主要来源，但不是唯一来源。
1.C与公共收入
（4）国有事业收入 2. 临时性收入临时性收入是指在各财政年度之间不能经常地、连续地、稳定地取得的公共财政收入。
（1）债务收入
（2）捐赠收入及其他特殊性或一次性收入
(四)依据收入来源分类
1. 境内外收入
境内收入是指政府以社会管理者、资产所有者和
债务人的身份从境内取得的各项收入。
境外收入是指来源于境外的各项收入。
二、公共收入的分类
(一) 依据收入形式分类
1. 税收收入
直接税、间接税
Hale Waihona Puke 2. 非税收入（1）国有资产收益
（2）公债收入

财政学(第二版)(安秀梅)讲义第六章公共收入总论

第六章公共收入总论【教学目的与要求】本章教学的目的在于使学生理解公共收入的概念；掌握公共收入的不同分类；了解公共收入的结构；理解公共收入规模的衡量指标体系；掌握影响政府公共收入规模的因素。

【重点与难点】1．公共收入的概念；2．公共收入的分类和结构；（依据收入形式和管理权属分类为难点）3．公共收入规模的衡量指标；（难点）4．影响公共收入规模的因素。

第一节公共收入的分类和结构〖教学思路〗本节通过对公共收入的概念、分类和结构，使学生深刻理解公共收入的概念、结构，使学生能够对脱离实体的公共收入有正确的认识，对我国公共收入的结构有初步了解。

在授课过程中，注意运用启发式教学法，调动学生的积极性。

〖教学准备〗查阅《中国统计年鉴》，课件资料〖教学内容〗复习政治经济学中的社会产品和社会产品价值的概念一、公共收入的概念提问：什么是公共收入？举例说明日常生活中所能接触到的公共收入？公共收入，是指国家为了满足实现其职能的需要，依据其政治和经济权力以采取税收和国有资产权益收入为主要形式所筹集的一部分社会产品或社会产品价值。

重要提示：社会产品或社会产品价值准确地理解公共收入要把握以下三点：公共收入有以下三方面的含义。

（一）公共收入是国家筹集的一部分社会产品的价值，主要是剩余产品价值提问：公共收入为什么是剩余产品价值？（从公共收入的物质内容看，公共收入是一部分社会产品，主要是剩余产品。

这部分社会产品是国家为了维持其存在和实现其政治和经济职能的需要，以社会管理者和资产所有者身份，凭借政治和经济权力采取税收、国有资产权益收入等形式参与社会产品的分配和再分配，把分散在各个微观经济主体手中的一部分社会产品筹集起来，由国家集中占有并支配使用。

）（二）公共收入是公共支出的前提提问：为什么公共收入是公共支出的前提？（从政府公共资金的循环看，公共收入是一个动态的不间断的运动过程。

政府公共资金循环包括“公共收入—公共支出”两个相互衔接、继起的阶段，公共收入是政府公共资金循环的起点和前提，公共支出是政府公共资金循环的终点和归宿。

财政学第六章公共选择理论

政治选择中的⾮市场决策私⼈决策是消费者根据⾃⼰的偏好和收⼊状况，按市场程序⽤货币选票决定⾃⼰所需要的私⼈物品公共选择理论分析的前提经纪⼈假设⼈都是理性的利⼰主义者，在约束条件下追求⾃身利益最⼤化。

公共选择讨将⼈群分为穷⼈、中产阶层和富⼈三个主要群体富⼈⽐中产阶层和穷⼈较偏好较⾼的公共品开⽀P富⼈> P中产> P穷⼈个⼈公共品偏好的显示难题第⼀，公共物品的特征使得居⺠会斟酌表露⾃⼰对公共物品的真实偏好。

⼈⼈都想成为“免费搭⻋者”，⽽政府没有⾜够的信息甄别机制第⼆，公共物品供给中不存在⼀个类似私⼈品供给中的价格机制来显示个⼈对公共物品的真实偏好，⾯临偏好加总难题三⽅收益分析获胜⽅：所偏好的⽅案获胜⽽获得的收益，⼤于其为防⽌所偏好的⽅案失败所⽀付的保险费⽤失败⽅：所偏好的⽅案失败⽽获得保险赔偿，⼤于其为防⽌所偏好的⽅案失如果A不投票，S提案获胜，B得到40单位收益，C损失20单位收益，净收益为20单位，A 承担该成本对于投票⼈⽽⾔，如果该项公共物品给他带来边际收益⼤于或等于他所承担的成本，那么他投赞同票是合理的。

MBi是投票个体对公共物品给他本身带来的边际收益的主观评价，摊。

在A 、B之间投票，A胜出；在A 、C之间投票，C胜出；在B 、C之间投票，B胜出，胜出的⽐例都是2：1。

议案A 、B 、C 陷⼊循环状态⼀⽅⾯：第⼀种选择在A/B之间进⾏，A胜出，为最终的选择。

另⼀⽅⾯：第⼀种选择在B与C之间进⾏，胜者是较，A最终胜出。

投票悖论的产⽣原因：丙具有多峰偏好。

解决办法：改多峰为单单峰偏好是指个⼈在⼀组按某种标准排列的备选议案中，对其中的⼀个议案偏好程度最⾼，对其他议案的偏好程度都低于对这个议案的偏好程度。

意味着⼈们最理想的结果只有⼀个。

中间投票⼈定理中间投票⼈是指其偏好位于所有选⺠偏好序列中间的选⺠。

不⼀定是中产阶级。

投票交易：即互投赞同票投票交易：是指在简单多数规则下，获胜的多数⼈受益价值的总和可能低于少数⼈的成本价值。

财政学第六章第一节社会保险支出

第六章、财政转移性支出
第一节、社会保险支出
组员：李田田安万芳郜武慧张雨琴罗锋袁景山余佳乐
一、社会保险支出的性质和重要社会意义
社会保险支出是一项转移性支出，也是一项民生性支出。
社会保险制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
中国1995年至2004年的中国社会保障支出及中国社会保障支出占财政支出的比例
（一）我国传统体制下的社会保险制度
马克思在《哥达纲领批判》中阐述社会总产品的分配问题时，特别强调要在最终进行个人分配之前，扣除一部分社会产品，用来满足社会的保健以及丧失劳动能力者的需要，他在这里说的实际上就是社会保障。
计划经济时期的社会保险制度是依据1951年政务院颁布的《中华人民共和国劳动保险条例》建立起来的，所以过去又称作劳动保险制度。
（三）我国改革开放以后的社会保险制度的方针政策
着市场化经济体制改革步伐的加快，各项改革都尖锐地触及社会保障问题。“铁饭碗”被打破，下岗、失业和离退休人员在增多，人口老龄化趋势在加快，居民收入差距在拉大，公费医疗的浪费与低效等等。总之，经济改革的深化，把建立一个社会化的社会保障体系的任务，急切地推上改革的日程。
现收现付：指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老保险开支，不留或只留很少的储备金。
（二）西方市场经济国家社会保险制度的借鉴
西方国家的社会保险制度。一是保障项目名目繁多；二是社会保险资金有确定的来源；三是社会保险支出依法由政府集中安排；四是西方国家的社会保险制度是全社会化的，是全社会统一安排实施的，没有城乡之分。五是社会保险资金的运作，有现收先付制和基金制两种模式。
商业保险市场的局限性主要表现在以下几个方面：

财政学第六章

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财政学
第六章转移性支出
第一节第二节第三节
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社会保障支出财政补贴税收支出
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财政学
第二节财政补贴
一、财政补贴概述 •财政补贴是国家财政根据国家政策的需要，在一定时期内对部分特定的企业、居民或事项给予无偿补助津贴。财政补贴是政府单方面的无偿支出，属于转移性支出。 •财政补贴的特点 ①财政补贴具有鲜明的政策性 ②财政补贴具有很大的灵活性 ③财政补贴具有极强的时效性
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财政学
第一节社会保障支出
（2）城市最低生活保障制度
持有非农业户口的城市居民，凡共同生活的家庭成员人均收入低于当地城市居民最低生活保障标准的，均有从当地人民政府获得基本生活物质帮助的权利。在实施社会救济过程中，根据发达国家的经验，结合体制转轨要求，我国逐步建立了城市居民最低生活保障制度。这一制度最初于1993年在上海市率先实行，1999.10.1全国实行。
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调整前后
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第一节社会保障支出
（1）基本养老保险单位缴纳养老保险费比
例为21%，个人比例为8%
个人账户基金——所有权归个人。用于支付开户人退休以后的养老金。
年老以后个人账户资金多，养老金就高。个人账户的资金在管理上是由专门的机构统一管理，而不是发给个人。
另一类是社会福利和社会救济的各项保障待遇。社会福利性项目在同等条件下只要是公民，人人有份，无须考虑享受者的经济状况。相同条件下待遇相同。
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第一节社会保障支出
2、英国社会保障制度的主要特点是： •各项保障待遇标准都以法律形式固定下来。 •强调社会保障的平等性和普遍性。 •英国社会保障体系极为庞大，保障措施贯彻由生到死的一生，特别是近年来把医疗和教育纳人了大的社会保障体系，保障内容几乎无所不包。 •社会保障事业统一由政府管理，而收缴与发放采取分开的原则

财政学06(1)分析

补助的对象是低收入家庭,政府通过增加低收入家庭的收入水平，以相应提高他们的教育消费支付能力。
问题:补助对象可将补助款用于购买其他产品，因此无法保证家庭增加对教育的消费。
结论:
其他产品
C
家庭得到补助后,家庭
的预算线由AB向外
A
平移至CF，并且与无
差异曲线I‘相切于点E’。
此时教育消费OD由增加到OD'，增加了 DD'。
2
第一节行政管理支出和国防支出
一、行政管理支出二、国防支出
3
一、行政管理支出（Administrative Expenditure）
是政府财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所发生的费用开支。
基本特征:管理性、公共性、稳定性、消耗性主要内容:
人员经费----人头费公用经费----办公费
4

影响行政管理费的主要因素
1、社会经济增长 2、政府职能和机构设置 3、人员配备 4、财政收支状况 5、通货膨胀 6、政策性增支
变化趋势
行政管理支出的绝对数是增长的,但它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势。
5
“五五”时期我国财政支出结构变化趋势显示图
国家财政用于科学、教育、文化、卫生等部门的经费支出。
性质
从总体上讲属于非生产性的支出。
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二、教育支出（Education Expenditure） 1、教育的提供方式-------混合提供
经济性质-------混合物品
财政支出的三种方式
物品名称纯公共物品混合物品支出方式全额负担部分负担
第六章购买性支出
第一节行政管理支出和国防支出第二节文教科卫支出第三节财政投资性支出

财政学课件第六章社会消费性支出

（二）优化国防支出的结构
1.减少人员经费，增加军事投资费（研制、采购、军事建设）。国防支出中人员经费所占比重下降，武器装备研制采购费用所占比重上升，成为现代国防建设中规律性的现象。
第二节行政管理支出
四、我国行政管理支出的实证分析
（一）绝对量呈明显的增长趋势
行政管理费增长速度大部分年份超过财政支出增长速度，是财政支出中增长最快的一个。
（二）相对量也呈增长趋势
说明我国行政管理成本总体规模偏高，增长速度过快，给国民经济带来较重的负担。
第二节行政管理支出
我国行政管理支出的规模
20世纪90年代以后，在经济建设发展的基础上，为维护国家主权和安全统一，适应世界新军事变革的发展，保持了国防支出的逐步增长。但是，这种增长仍属于弥补国防基础薄弱的补偿性增长。1990－2005 年期间，国防费年均增长15.36％，扣除同期居民消费价格总指数年均上涨5.22％的因素，实际年均增长为9.64％。
理、控制和监督中的权力，整肃预算纪律，严格预算程序，加强预算的公开化和透明度。（3）加大行政经费重点项目的管理，降低行政运行成本。 3.深化预算管理制度改革，节省政府行政成本。
第三节国防支出
第三节国防支出
一、国防支出的概述（一）概念
是指国家用于维护国防安全而用于军队的维持和国防科技事业发展的经常性开支、专项军事工程以及战时的作战经费等方面的军事支出。包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。
（2）我国国防支出的相对规模下降。中国过去20多年的国防费占当年GDP
的平均水平约为1.4%。
由“七五”时期占GDP的1.73%，下降到“八五”时期的1.29%，“九五” 时期的1.19%。2001年以来，国防开支看似有较大幅度的增长，而实际上占 GDP的比例还不到2%。

财政学(陈共第七版)第六章转移性支出

重视公平与效率的平衡
在设计和改革转移性支出制度时，需要平衡公平和效率的关系。过度的公平可能会导致效率低下，而过于强调效率则可能忽视公平。
应对人口老龄化的挑战
人口老龄化是各国转移性支出面临的主要挑战之一。各国应采取措施，如提高社保费率、延长退休年龄等，以应对这一挑战。
加强监管与立法
转移性支出需要严格的监管和立法保障。各国应建立健全的法律和监管体系，确保转移性支出的合理使用和管理。
转移性支出的定义与特点
定义
无偿性
转移性支出是指政府无偿向居民和企业提供财政资金，以增加其可支配财力的一种财政支出形式。
政府转移资金给居民或企业时，不要求对方提供相应的物品或服务作为交换。
非对称性
激励与保障性
转移性支出使得政府的财力从财政部门转移到居民和企业手中，但居民和企业的财力并未直接回流到财政部门。
捐赠支出
指政府通过财政拨款或税收减免等方式，向慈善机构、教育机构、科研机构等提供的捐赠。
捐赠支出的种类
包括公益捐赠、教育捐赠、科研捐赠等。
捐赠支出的形式
包括现金捐赠、实物捐赠和劳务捐赠，如向灾区捐款、向学校捐赠教学设备等。
03
转移性支出的经济影响
收入再府将财政资金直接转移给企业和居民的一种支出方式，这种转移支付的目的在于调节社会成员之间收入分配的公平性。通过转移支付，政府可以向低收入人群提供帮助，缩小贫富差距，实现社会公平。
欧洲的福利国家改革
面对财政压力和人口老龄化，欧洲许多国家正在对福利国家模式进行改革，如实施劳动力市场改革、提高退休年龄、削减部分福利项目等。
日本的社会保障改革
日本政府正通过提高社保费率和延长社保缴费年限等措施，来应对社保制度的财政压力。同时，也在探索引入市场机制，以提高社保资金的使用效率。

《财政学》第六章

03
税负转嫁与税收归宿
税负转嫁与税收归宿
一、税收负担概述
〔一〕税收负担的含义税收负担简称税负，是指政府征税而给纳税人或其他经济主体带来的经济利益的损失或转移，是纳税人应履行纳税义务而承受的经济负担。税收负担是国家税收政策的核心。税收负担从绝对额考察，是指纳税人应支付国家的纳税额；从相对额考察，是指税收负担率，即纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率。这个比率通常被用来比较纳税人或各类课税对象的税收负担水平的上下，因而它是国家研究制定和调整税收政策的重要依据。
间接税是指纳税人能够将负税转嫁给他人负担的税种，这种税的纳税人不一定是负税人。一般认为对商品课税属于间接税，如增值税、消费税、关税等。
税收的概念、特征和分类
三、税收的分类
〔三〕以税基的两种根本形式区别为标准，可分为从量和从价税
税收的计税依据叫作税基，是计税的具体数量标准，税基的两种根本形式是物理形式和价值形式，物理形式如面积、体积、重量等，价值形式如销售额、营业收入、应纳税所得额等。以税基的两种根本形式区别为标准，可分为从量和从价税。
税负转嫁与税收归宿一、税收负担概述
〔四〕税收负担的影响因素 1．政府职能范围政府职能范围越广泛，对经济活动的参与程度就越高，客观上需要更多的财政收入来满足其支出的需要，那么宏观税负相对较高。而政府职能范围相对较小的国家，由于政府职能相对地弱于市场职能，政府的职能只是纠正“市场失灵〞，公共财政活动区域相对有限，因而所需的财政收入相对要少，那么其宏观税负较低。
产总值增量、国内生产总值增量）。税收弹性反映了税收对经济变化的灵敏程度。当 ET 0 时，表明税收对经济增长没有反应：当 ET＝1 时，表明税收与经济是同步增长的，当 ET 1 时，表明税收的增长快于经济的增长，税收随经济的发展而增加，并且税收参与国民收入分配的比例有上升的趋势；当 ET 1时，表明税收的增长速度落后于经济的增长速度，这时税收的绝对量有可能是增加的，但税收参与国民收入分配的比例呈下降的趋势。

财政学 第六章

学生版财政学第六章 公共支出概论

财政学(第二版)(安秀梅)课件PPT.第六章 公共收入总论

财政学(第二版)(安秀梅)讲义第六章 公共收入总论

财政学 第六章 公共选择理论

财政学第六章第一节社会保险支出

财政学第六章

财政学06(1)分析

财政学课件第六章 社会消费性支出

财政学(陈共第七版)第六章转移性支出

《财政学》第六章

财政学第六章

学生版财政学第六章公共支出概论

财政学(第二版)(安秀梅)课件PPT.第六章公共收入总论

财政学(第二版)(安秀梅)讲义第六章公共收入总论

财政学第六章公共选择理论

财政学课件第六章社会消费性支出