第三单元 第8课

第八课财政与税收[考点展示] 1.财政及其作用。

2.财政收入与支出。

3.税收及其种类。

4.依法纳税是公民的基本义务。

核心考点一财政及其作用1．财政收入与支出(1)财政：国家的收入与支出就是财政。

财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

(2)财政收入与支出的关系2． (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。

(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。

国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。

(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。

1． 财政收入是否越多越好(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。

(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。

(3)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

2． 经济运行状况与财政政策、货币政策的适用点拨 财政作为国家宏观调控的经济手段之一，通过对经济利益的调整来影响和调节经济活动，促进国民经济持续健康发展。

同时，社会主义市场经济能够发挥国家集中力量办大事的优势，使国家对经济的宏观调控做得更好、更有成效。

典例1 (2011·大纲全国卷)阅读材料，完成下面问题。

材料 民主改革50多年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从落后走向进步、从贫穷走向富裕、从专制走向民主、从封闭走向开放的光辉历程，实现了由封建农奴制向社会主义制度的历史性跨越，经济建设取得了巨大成就。

据统计，1959年至2010年，西藏生产总值由1.74亿元增长到507.46亿元。

2010年西藏的经济增长率为12.3%，比全国平均水平高2个百分点。

1959年至2008年，中央财政向西藏的财政转移支付为2 019亿元，年均增长近12%。

“十二五”期间，中央财政计划对西藏的财政补助达到2 124亿元。

结合材料和所学经济知识，说明中央财政支持对西藏经济社会发展的意义。

答案加快西藏基础设施建设，为经济的快速发展创造条件；促进科学、教育、文化、卫生事业的发展，为经济的快速发展奠定基础；建立健全社会保障体系，提高人民生活水平。

变式训练12013年8月7日国务院提出，2015年实现统筹区域内和省内医疗费用异地即时结算。

推动基本医保异地就医即时结算，是健全基本医疗保障制度的重要内容，也是方便群众看病就医的重要工作。

这表明财政()A．是促进社会公平、改善人民生活的物质保障B．具有促进资源合理配置的作用C．具有促进国民经济平稳运行的作用D．主要功能是完善社会福利事业答案 A命题点2财政政策典例2(2013·广东高考)在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。

其传导路径正确的是()A．①—②—③—④B．③—①—④—②C．③—④—①—②D．④—③—①—②答案 C解析扩张性财政政策即政府财政少收多支，扩大经济建设支出，导致生产扩张，总需求增加，由此可知选C。

判断财政政策的技巧财政政策一般是逆风向调节，即财政政策的运用应当与宏观经济形势相反。

在国民经济需求不足时，可通过扩张性财政政策使总供给和总需求差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。

变式训练2中央经济工作会议在部署2013年经济工作时指出，要充分发挥财政政策和货币政策逆周期调节和推动结构调整的作用。

今年，中国经济仍面临外部经济复苏缓慢、经济增长下行压力有所加剧的形势，在这种背景下，国家可能采取的财政政策和货币政策有 ( )①严格控制社会融资的总规模 ②通过财政盈余压缩政府支出规模 ③进一步完善结构性减税政策 ④保持货币供应量和信贷稳定增长A ．①②B ．①③C ．②④D ．③④答案 D核心考点二 税收及其特征1．税收2.提醒 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。

3． 种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

增值税和个人所得税典例3(2013·北京高考)下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。

A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余B．个人所得税收入占财政收入的比重上升C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长答案 B解析表中列出的数据是北京市部分经济指标的年度增长率，看不出当年财政收入与财政支出的绝对量，故A说法不妥；社会保障和就业支出属于财政支出，不一定抑制财政收入的增长，故应排除C；城镇单位在岗职工平均工资增长只能促进个人所得税的增长，不会抑制其增长，故应排除D。

个人所得税是财政收入的重要来源，其年度增长率的提高，意味着个人所得税占财政收入的比重上升，故B项入选。

变式训练3(2012·海南高考)2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业，在税种上，营业税、增值税分别属于()A．流转税、流转税B．流转税、行为税C．流转税、财产税D．所得税、流转税答案 A解析我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，其中流转税是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。

例如，以增值额为征税对象的增值税，按营业额征收的营业税等，都属于流转税。

命题点2税收的作用典例4(2013·四川高考)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。

截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。

2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。

“营改增”的积极效应是()①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A．①②B．①④C．②③D．③④答案 C解析本题考查税收。

“营改增”有利于国家税种结构的优化，但并没有拓宽财政收入的来源，故①不选。

“营改增”可以避免重复征税，降低了企业税收负担，从而企业有了更多的资金发展生产，故②当选。

“营改增”主要涉及现代服务业，可以减少第三产业的税收负担，从而促进第三产业的发展，有利于调整产业结构，故③当选。

“营改增”是国家对税收的改革，有利于完善财税制度，但并不是约束了财政支出，故④不选。

故选C。

变式训练42013年我国深化资源性产品价格和税费改革，建立反映市场供求和资源稀缺程度、体现生态价值和代际补偿的资源有偿使用制度和生态补偿制度。

深化资源性产品价格和税费改革()①能增强发展的协调性②能弥补市场调节的弱点和缺陷③能促进经济结构的调整④应尊重价值规律的调节作用A．②③④B．①②④C．①②③D．①③④答案 D核心考点三依法纳税1． 公民依法纳税的必要性(1)从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。

(2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。

国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。

(3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

(4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。

2.反对违反税法的行为3．(1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。

(2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。

典例5 (2011·江苏高考)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9 500亿元。

2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。

这说明()①我国税收取之于民、用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④答案 B解析国家以车辆购置税等形式加大投资实现区域协调发展，因此①③正确。

材料没有说明财政与税收的关系，因此②不能入选；效率是公平的物质前提，因此④错误。

变式训练5依法纳税是公民的基本义务。

这是因为()①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性、固定性A．①③B．②③C．②④D．③④答案 A解析这里要回答依法纳税的“原因”，①从公民角度考虑，履行义务是享有权利的前提；③从国家角度考虑，社会主义国家税收的性质是取之于民、用之于民。

②④不符合题意，可排除。

命题点2依法纳税典例6(2013·重庆高考)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。

关于刮奖发票，正确判断是() A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费B．对无需报账的就餐者可以不开具发票C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失答案 D解析发票是征税的依据，所以刮奖发票的主要目的是减少税收的流失，D项正确。

变式训练6国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

这要求公民()①都应成为税款的征收者，维护国家利益②必须承担义务，自觉诚信纳税③以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用④消费时应索要发票，为国家的税收作贡献A．①②③B．①②④C．①②③④D．②③④答案 D解析税款的征收者是国家税务工作人员，①错误。

易错点1不能准确区分财政政策和货币政策提醒判定财政政策和货币政策的具体方法①中央银行上调存贷款基准利率和存款准备金率②国家运用财政补贴方式实施“节能产品惠民工程”③扩大营业税改征增值税的试点范围至11个省市④人民币兑美元交易价浮动幅度由5‰扩大至l%A．①②B．②③C．①③D．③④答案 B解析①是货币政策，④是汇率政策。