经营活动分析PPT资料37页
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变动百分比
DLDX公司利润水平分析表：
项目
一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加
二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：存货跌价损失 营业费用 管理费用 财务费用
三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出
四、利润总额 减：所得税 加：所得税返还 实交所得税
五、净利润
2000年度
48 201 32 187 267 15 747 57 51 1 537 4 279 1 655 8 282 1 450 1 364 33 10 064 3 518 1 885 1 663 8 431
2019年度 40 938 26 801 164 13 973 310
1 380 2 867 1 715 8 321 890 350 344 61 9 844 3 224 1 123 2 101 7 743
原因：
1774万元。
• 收入比上年增加7 263万元；
•成本比上年增加5 386万元；
• 营业税比上年增加103万元。
（收支相抵使主营业务利润增加1 774万元）
2、主要项目变动原因分析
DLDX公司增利的主要原因： • 主营业务利润增长较大 • 投资收益增幅较大 • 所得税返还增加 • 财务费用下降
0.76 0.07 20.88 7.30 3.91 3.39 17.49
二、利润构成变动分析 案例2：仍用上利润表资料： （一）分析资料与方法选择
垂直分析法：根据利润表中的资料，通过计算各因素 或各种财务成果在销售收入中所占的比重，分析说明 财务成果的结构及其增减变动的合理程度。
（二）利润垂直分析表编制 DLDX公司利润垂直分析表（单位：%）
项目
一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加
（二）利润增减变动水平分析评价
1、各项利润分析
（1）净利润分析：该公司2000年实现净利润8 431万元， 比2019年增长了688万元，增长率为8.89%。 原因： • 利润总额比上年增长220万元； • 实际交纳所得税比上年减少468万元。 （其中所得税返还增加是其主要原因）
（2）利润总额分析：该公司利润总额增长220万元。 原因： • 企业投资收益增加560万元，增长率为63%； • 营业外收入增加20万元，营业外支出减少28万元； • 营业利润和补贴收入减少共计388万元。
二、经营活动分析的内容
1、利润额增减变动分析 2、利润结构变动情况分析 3、企业收入分析 4、成本费用分析
三、经营活动分析的基础信息
• 利润表 1、产品销售利润 2、营业利润 3、息税前利润 4、利润总额 5、净利润
• 利润表附表 •利润表附注
第二节 利润全面分析
一、利润额增减变动分析
案例一：利润变动情况分析 （一）利润增减变动水平分析 1、分析资料与方法选择——采用水平分析法 2、编制利润水平分析表——采用增减变动额和
源自文库400
短期投资跌价损失
-27
-27
投资收益合计
1 450 890
560
（2）财务费用变动分析
DLDX公司财务费用分析表 单位：万元
项目
2000年 2019年 增减额
利息支出
1 525
1 744 -219
减：利息收入 98
304
-206
汇兑损失
258
343
-85
减：汇兑收益
67
104
-37
其他
36
35
第六章 经营活动分析
第一节 经营活动分析
一、经营活动分析的目的
经营活动过程：是资本的耗费过程和资本的收回过程， 包括发生各种成本费用和取得的各项收入。
经营活动的目的：以较低的成本费用，取得较多的 收入，实现更多的利润。
经营活动分析的核心：利润分析
利润分析的作用： 1、正确评价企业各方面的经营业绩。 2、及时、准确地发现企业经营管理中存在的问题 3、为投资者、债权人的投资与信贷决策提供正确信息。
1
财务费用
1655
1 715 -60
公司财务费用本年比上年下降60万元的原因：
• 利息支出减少 • 汇兑损失减少所引起 合计增加收入304万元
• 利息收入下降 • 汇兑收益减少 合计减少收入243万元
（3）会计调整对净利润的影响分析
从DLDX公司2000年度会计报告关于其他重要事项 说明中发现，公司对2019年的净利润和未分配利润进 行了调整： • 调整前的净利润是7 743万元，调整后的净利润是7490 万元。 在上述净利润增加的688万元中，由于没考虑会计调整 使其减少253万元，而按可比口径计算则净利润增加 941万元，增长率为12.56%. 3、各地区经营成果分析 4、各项业务经营成果分析
增减额
7 263 5 386 103 1 774 -253 51 157 1 412 -60 -39 560 -349 20 -28 220 294 762 -468 688
增减% 17.74 20.10 62.80 12.70 -81.61
11.38 49.25 -3.50 -0.47 62.92 -99.71 5.81 -45.90 2.23 9.12 67.85 -22.28 8.89
DLDX公司减利的主要原因： •管理费用大幅度上升 • 其他业务利润减少 • 营业费用有所增加
（1）投资收益变动情况分析
DLDX公司投资收益分析表
单位：万元
项目
2000年 2019年 增减额
长期股权投资收益
1 354 1 092 262
长期股权投资差额摊销 -277
-202
-75
长期股权转让收益
400
二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：存货跌价损失 营业费用 管理费用 财务费用
三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出
四、利润总额 减：所得税 加：所得税返还 实交所得税
五、净利润
2000年度 100.00 66.78 0.55 32.67 0.12 0.11 3.19 8.88 3.43 17.18 3.01
（3）营业利润分析：该公司营业利润比上年减少39万元，
原因：
降低0. 47%.
• 管理费用、营业费用增加，及跌价损失、其他业务利润
下降，引起减利，合计为1873万元。
• 企业主营业务利润比上年增加1774万元，增长了13%。
• 财务费用下降60万元。
（增减相抵，营业利润减少39万元）
（4）主营业务利润分析：该公司主营业务利润增长
DLDX公司利润水平分析表：
项目
一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加
二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：存货跌价损失 营业费用 管理费用 财务费用
三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出
四、利润总额 减：所得税 加：所得税返还 实交所得税
五、净利润
2000年度
48 201 32 187 267 15 747 57 51 1 537 4 279 1 655 8 282 1 450 1 364 33 10 064 3 518 1 885 1 663 8 431
2019年度 40 938 26 801 164 13 973 310
1 380 2 867 1 715 8 321 890 350 344 61 9 844 3 224 1 123 2 101 7 743
原因：
1774万元。
• 收入比上年增加7 263万元；
•成本比上年增加5 386万元；
• 营业税比上年增加103万元。
（收支相抵使主营业务利润增加1 774万元）
2、主要项目变动原因分析
DLDX公司增利的主要原因： • 主营业务利润增长较大 • 投资收益增幅较大 • 所得税返还增加 • 财务费用下降
0.76 0.07 20.88 7.30 3.91 3.39 17.49
二、利润构成变动分析 案例2：仍用上利润表资料： （一）分析资料与方法选择
垂直分析法：根据利润表中的资料，通过计算各因素 或各种财务成果在销售收入中所占的比重，分析说明 财务成果的结构及其增减变动的合理程度。
（二）利润垂直分析表编制 DLDX公司利润垂直分析表（单位：%）
项目
一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加
（二）利润增减变动水平分析评价
1、各项利润分析
（1）净利润分析：该公司2000年实现净利润8 431万元， 比2019年增长了688万元，增长率为8.89%。 原因： • 利润总额比上年增长220万元； • 实际交纳所得税比上年减少468万元。 （其中所得税返还增加是其主要原因）
（2）利润总额分析：该公司利润总额增长220万元。 原因： • 企业投资收益增加560万元，增长率为63%； • 营业外收入增加20万元，营业外支出减少28万元； • 营业利润和补贴收入减少共计388万元。
二、经营活动分析的内容
1、利润额增减变动分析 2、利润结构变动情况分析 3、企业收入分析 4、成本费用分析
三、经营活动分析的基础信息
• 利润表 1、产品销售利润 2、营业利润 3、息税前利润 4、利润总额 5、净利润
• 利润表附表 •利润表附注
第二节 利润全面分析
一、利润额增减变动分析
案例一：利润变动情况分析 （一）利润增减变动水平分析 1、分析资料与方法选择——采用水平分析法 2、编制利润水平分析表——采用增减变动额和
源自文库400
短期投资跌价损失
-27
-27
投资收益合计
1 450 890
560
（2）财务费用变动分析
DLDX公司财务费用分析表 单位：万元
项目
2000年 2019年 增减额
利息支出
1 525
1 744 -219
减：利息收入 98
304
-206
汇兑损失
258
343
-85
减：汇兑收益
67
104
-37
其他
36
35
第六章 经营活动分析
第一节 经营活动分析
一、经营活动分析的目的
经营活动过程：是资本的耗费过程和资本的收回过程， 包括发生各种成本费用和取得的各项收入。
经营活动的目的：以较低的成本费用，取得较多的 收入，实现更多的利润。
经营活动分析的核心：利润分析
利润分析的作用： 1、正确评价企业各方面的经营业绩。 2、及时、准确地发现企业经营管理中存在的问题 3、为投资者、债权人的投资与信贷决策提供正确信息。
1
财务费用
1655
1 715 -60
公司财务费用本年比上年下降60万元的原因：
• 利息支出减少 • 汇兑损失减少所引起 合计增加收入304万元
• 利息收入下降 • 汇兑收益减少 合计减少收入243万元
（3）会计调整对净利润的影响分析
从DLDX公司2000年度会计报告关于其他重要事项 说明中发现，公司对2019年的净利润和未分配利润进 行了调整： • 调整前的净利润是7 743万元，调整后的净利润是7490 万元。 在上述净利润增加的688万元中，由于没考虑会计调整 使其减少253万元，而按可比口径计算则净利润增加 941万元，增长率为12.56%. 3、各地区经营成果分析 4、各项业务经营成果分析
增减额
7 263 5 386 103 1 774 -253 51 157 1 412 -60 -39 560 -349 20 -28 220 294 762 -468 688
增减% 17.74 20.10 62.80 12.70 -81.61
11.38 49.25 -3.50 -0.47 62.92 -99.71 5.81 -45.90 2.23 9.12 67.85 -22.28 8.89
DLDX公司减利的主要原因： •管理费用大幅度上升 • 其他业务利润减少 • 营业费用有所增加
（1）投资收益变动情况分析
DLDX公司投资收益分析表
单位：万元
项目
2000年 2019年 增减额
长期股权投资收益
1 354 1 092 262
长期股权投资差额摊销 -277
-202
-75
长期股权转让收益
400
二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：存货跌价损失 营业费用 管理费用 财务费用
三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出
四、利润总额 减：所得税 加：所得税返还 实交所得税
五、净利润
2000年度 100.00 66.78 0.55 32.67 0.12 0.11 3.19 8.88 3.43 17.18 3.01
（3）营业利润分析：该公司营业利润比上年减少39万元，
原因：
降低0. 47%.
• 管理费用、营业费用增加，及跌价损失、其他业务利润
下降，引起减利，合计为1873万元。
• 企业主营业务利润比上年增加1774万元，增长了13%。
• 财务费用下降60万元。
（增减相抵，营业利润减少39万元）
（4）主营业务利润分析：该公司主营业务利润增长