财政金融调控法律制度

• 第七章 财政金融调控法律制度
• 第一节 • 第二节 • 第三节 • 第四节 • 第五节 • 第六节 • 第七节
财政法律制度 金融法律制度 税收法律制度 价格法律制度 保险法律制度 证券法律制度 票据法律制度
•第一节 财政法律制度
• 一、财政与财政法概述 • 二、财政法的基本原则 • 三、财政预算与财政决算 • 四、国债的监管 • 五、政府采购
一、税收法概述
税收，是国家按照法律预先规定的标准， 强制、无偿地向纳税人收取财政收入的一 种经济活动。
税收法，是指调整税收关系的法律规范之 总称。
★税法的要素：征税对象；纳税人； 税目；税率；纳税环节；纳税期限； 税收减免；违章处理。
现行的税种
流转税：包括增殖税；土地增值税；消费税； 营业税；海关税。
一、金融及金融法概述
金融，狭义为货币资金的融通，广义上指与货币 流通和信用有关的一切经济活动。
金融法，是调整金融活动和金融管理的法律规范 之总称，主要包括了银行法、货币法、票据法、 证券法、期货法、保险法、融资租赁法等。
★《中华人民共和国人民银行法》、《中华人
民共和国商业银行法》、《中华人民共和国票 据法》、《中华人民共和国保险法》、《中华 人民共和国证券法》等。
★《中华人民共和国政府采购法》（2002） ★招标采购；谈判采购 ★对于政府采购支出的管理，主要通过合同签
订形式的招投标制度、财务转账跟踪制度、质 量监督制度、事后审计制度、适当的向社会公 开制度、人大综合审议制度等相互配合进行。
•第二节 金融法律制度
• 一、金融及金融法概述 • 二、金融管理制度
二、金融管理制度
★金融运行与国家经济安全关系紧密 ★中央银行具有调控金融之职能 ★国家对现金开户、结算及储蓄进行
管理 ★外汇支付、兑换有相应的管制 ★黄金列入国家控制的特种货币 ★涉外融资租赁为国家所管制
•第三节 税收法律制度
• 一、税收法概述 • 二、税收法中的实体制度 • 三、税收法中的程序制度 • 四、违法责任
★依照“一级政权，一级财政”的原则确立预
算管理制度。全国共分五级。
★预算收入主要包括：税收收入；应当上
缴的国有资产的收益；专项收入；其他收 入。
财政决算，是对年度财政预算收支情况的会计总 结活动。通过决算活动，可以反映出预算是否 正确以及能否得到有效的执行，也为编制下一 年度的预算提供经验和依据。
★税务机关工作人员徇私（贪赃）枉法，或在
执行职务时有其他严重违法行为，造成单位或 公民财产损失、人身伤害的，除依法给予赔偿 外，还必须追究有关责任人相应的责任。
•第四节 价格法律制度
• 一、价格与价格法概述 • 二、定价行为的国家规制 • 三、非法价格的国家禁止 • 四、价格总水平的调控和监督检查 • 五、价格违法行为的责任
第七章 财政金融调控法律制度
• 教学目的：通过本章的教学，使同学
们对国家财政制度有所了解，正确执 行财政金融的相关法律制度。
• 主要内容：财政金融基本制度；税收
制度；价格制度；保险制度；证券制 度；票据制度。
• 学习要求：结合自身的专业，了解具
体的金融管制、税收制度以及价格等 相关制度中的具体操作要求。
一、财政与财政法概述
财政，是指国家为实现其职能，凭借政治权力强 制参与国民收入的分配和再分配的职能活动。
财政法，是指调整国家资金的筹集、运用、管理、 监督等财政关系的法律规范之总称。
★①财政的主体是国家；②财政以法律为依据，
由国家强制力予以保障；③财政的目的是满足 国家和社会的公共欲望，实现公共需要；④财 政的内容包括了财政收入、财政支出、财政管 理三大部分。
★《国库券条例》和《特种债券条例》 ★ 国债的发行方式：一是由政府直接面向
社会发行的方式；二是通过金融部门代为 发行的方式；三是通过证券交易经纪出售 的方式；四是采取行政摊派的方式。
五、政府采购
政府采购，指政府为了维持行政运作、实现公共 目的，依照法定程序和要求，以购买者的身份 购进货物、工程或者接受服务的行为。
一、价格与价格法概述
价格，是商品价值的货币表现。 价格法，是调整价格关系和价格管理关系
★财政的调节分配收入职能；配置资源职能；
保障社会稳定职能。
二、财政法的基本原则
★ 收支平衡，略有节余原则 ★ 开源节流原则 ★ 区别对待、合理负担原则 ★ 统筹兼顾、全面安排原则 ★ 节约资金、有效配置原则 ★ 统一领导、分级管理原则
三、财政预算与财政结算
财政预算，是指国家预算，是按照法定程序编制、 核定在一定时期内国家集中掌握的一部分财政 收入和支出的预先方案。
★预算年度终了，各级政府、各部门、各单位都必须
依法按照国务院规定的时间和财政部门的部署，合法、 准确、完整、及时地编制决算草案。编制的决算草案 经本级人民代表大会及其常务委员会批准后，财政部 门应当向本级各部门批复决算，政府必须将决算报送 上一级人民政府备案。
四、国债的监管
国债，是指国家为实现其职能而以国家信 用担保所举借的债务。
所得税：包括企业所得税；个人所得税。 财产税：包括房地产税；契税。 特定行为税：包括固定资产投资方向调节税；
筵席税；屠宰税；车船使用税；印花税；城市 维护建设税。
资源税：包括资源Leabharlann Baidu；城镇土地使用税；耕地
占用税。
二、税收法中的实体制度
（一）流转税收制度
★增值税制度中的小额纳税人与一般 纳税人。
（二）所得税收制度
★内资与外资企业的两税合一；个人 年所得额超过12万元的报税要求。
（三）资源税收制度
★纳税人是开采和生产应税产品的单位和个人。
（四）财产税收制度
★以法定财产为对象。
（五）行为税收制度
★屠宰；车船使用；城市维护建设等行为。
三、税收法中的程序制度
（一）税务登记制度
★纳税人应当履行登记义务。
（二）税款征收制度
★主动申报；事前申报；事后申报。
（三）税务检查制度
★税务部门有权依法对纳税人员、单位的
财务资料进行检查。必要时可采取临时措 施。
四、违法责任
★对于违反《税收征收管理法》的纳税人，税
务机关可依法对其处罚，包括责令其限期缴纳 税款、加收滞纳金、处以行政处罚；对于严重 违法如虚开增值税发票、偷税、骗税、抗税等 行为触犯刑律构成犯罪的，应当及时移交司法 机关处理。