金力公司应收账款及存货管理案例
企业应收账款案例分析
企业应收账款案例分析【篇一：企业应收账款案例分析】应收账款管理案例案例一、乔伊斯公司应收帐款管理案例分析艾利奥特公司是 60 年代早期一家专门生产服装所用的塑料衣架和塑料扣钳的公司. 庞德先生是该公司的独资所有者. 乔伊斯公司是艾利奥特公司的原材料提供者, 并且乔伊斯公司是艾利奥特公司唯一欠款的客户。
一、艾利奥特公司偿债能力分析主要财务指标年份 1969 0. 72 7.49 5. 19 1967 0. 72 - - 94. 46% 91. 27% 84. 84% 86. 98% 105. 19% 17. 05 10. 45 5. 60 1968 0. 77 8. 18 5. 73 1970 0. 88 6. 00 4. 36 1971 0. 71 5. 09 4. 19 流动比率应收账款周转率流动资产周转率资产负债率产权比率长期资产负债率 11. 37% 18. 52% 8. 32% 16. 40% 6. 68 -20. 25 8. 96% 从下表可以看出, 艾利奥特公司流动比率几年来一直很低, 尚不足 1; 应收帐款周转率越来越低, 导致平均收帐期越来越长, 说明企业应收帐款的收回越来越慢. 同时, 流动资产周转率也越来越低, 参加周转需要补充的流动资产越来越多, 形成资金浪费, 导致企业盈利能力越来越低. 由此可看出, 艾利奥特公司存在严重的资金短缺. 由于资金短缺, 艾利奥特公司不得不把房产作为低押以获得贷款. 且在 1971 年 9 月 30 日卖掉房产来偿还抵押贷款. 但艾利奥特公司仍然没能摆脱资金紧张的困境。
一般来说, 企业债务主要由长期债务组成. 由上表看, 几年来艾利奥特公司的资产负债率都超过 80%以上, 但长期资产负债率却只有 20%不到. 也就是说, 企业资产负债大部分是由于流动资产负债引起的. 再从产权比率看企业资本结构, 1967 年到 1971年资本结构极不稳定.甚至在 1971 年企业负债超过总资产, 已经到了资不抵债的地步. 从案例中可知, 1971 年后半期, 艾利奥特公司主要利用乔伊斯公司提供的卖方信贷和应收帐款代理人提供的款项来维持公司的业务运转. 由此说明了艾利奥特公司面临着很大的财务风险, 企业再举债能力受到严重限制。
应收账款管理案例分析(ppt 68页)
四、应收账款管理对策研究
• （一）建立相对独立的信用管理部门，坚持信用评估 制度
• 为了加强应收账款的管理，大中型企业应根据业务发 展的需要建立相对独立的信用管理部门，同时配备专 业的信用管理人员，专门负责对应收账款的管理，确 保信用管理职能的实现。信用管理部门一般由财务总 监领导，是销售部门和财务部门的桥梁。信用管理部 门的基本职能包括建立客户信用档案，管理客户信用， 进行信用风险分析，科学制定客户的信用额度，执行 应收账款监督等。
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• （二）相关职能部门的责任不明确，考核不到位 • 在一些企业里，对营销部门工作重点的界定，一方
面是怎样去调查了解市场、开拓市场、占有市场进 而提高市场占有率；另一方面采取销售额作为考核 营销部门的指标，销售额与营销业绩挂钩的考核办 法，使得营销部门只抓市场和销售，对销售回款则 不重视，再加上财务部门对各客户的欠款信息不及 时反馈，使销售回款指标没有真正落实到具体的部 门，由此造成各部门的责任不明确。
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• 法律保护也比较薄弱。企业在确定是否赊销以 及确定折扣政策时必须考虑各个方面的因素， 将客户的情况调查清楚才能进行赊销。但有些 企业为了追求销售量，经营者并没有把注意力 放在对客户的信用调查上，往往存在侥幸心理 ，没有派有关人员展开调查就同客户进行商业 往来，这样做会出现两种情况，一是账目上销 售量逐渐扩大，但是利润并没有随之有所提升 。另外，盲目进行赊销也容易导致呆账、坏账 的发生，而且盲目为了扩大销售，给予对方折 扣，并不一定会为企业带来应有的利润，这对 于企业的发展是十分不利的，严重的情况下企 业很可给拖垮。
行，能否提高资产使用效率
。
2
•
（一
一、应收帐款产生的原因
• （一） 商业信用的产物
营运资金管理四川长虹应收账款管理案例分析
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• 目前，海外应收账款管理也日渐主要，因为中国加入世 贸组织，经济一体化使诸多企业出口额在总营业额中占 旳比重加大。国内家电行业又是一种应收账款比重居高 旳行业，这愈加大了其在国际竞争中旳风险。因为没有 自主品牌和独立渠道，又想抢占市场先机，国内家电企 业出口时必然要依赖本地进口商，而且一般采用赊账方 式，极少采用较为稳妥旳信用证方式。美旳企业王伟曾 经表达，在市场机会和保护自己之间是有矛盾旳，越是 大胆，越不轻易以信用证旳方式结算，相反若把自己保 护得太严密了，也会失去市场。
• 企业为扩大市场份额，竞争日益剧烈，赊销也成 为一种竞争手段，能为企业招揽到更多旳客户， 故而，应收账款增长是企业发展中旳主流趋势。 其防范风险也是势在必行。
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• 一是树立坏账风险意识，建立应收账款坏账准备 制度，防范财务风险。根据《企业会计制度》旳 要求，企业应该在期末分析各项应收账款旳可收 回性，并估计可能产生旳坏账损失。根据谨慎性 原则旳要求，企业对估计可能发生旳坏账损失计 提坏账准备。早在2023年，Apex拖欠货款旳问 题早已暴露出极大旳风险，但四川长虹方面却一 直信仰“沉默是金” 原则，从未公告面临旳巨 大风险，还在多种场合表达与APex旳合作并不 存在问题。
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案例分析：应收账款旳意义
• 应收账款作为企业一项主要流动资产，管理好应 收账款，迅速提升应收账款回收率，挽回企业呆 账、坏账损失，建立企业信用管理体系，对于全 方面提升企业销售管理和财务管理水平，增强企 业抵抗风险能力，提升企业旳可连续发展能力无 疑有着重大意义。
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案例分析：应收账款管理旳认识
• ， Apex企业作为四川长虹对美出口最大旳经 销商，一直占有较高旳百分比(见表1)。
降重 关于青岛金王集团应收账款管理问题的研究
关于青岛金王集团应收账款管理问题的研究摘要在物欲横流的21世纪，随着社会的进步，经济的发展和竞争的强度都处于上升趋势。
在已经形成并逐渐稳定的买方市场中，为了扩大企业的市场份额、提高收入及利润、稳固抬高企业在市场中的地位，上市企业同时为了保持和巩固其在上市证券交易所的股价，众多企业决定采用信用销售即赊销方式进行市场竞争，以此获得应收账款带来的存货减少、销售扩大、账面收入和利润增加的益处，但却忽视了任何事物都具有两面性，应收账款的增加也为企业的发展带来了许多阻碍，比如应收账款管理费用、机会成本、坏账成本的产生，应收账款无法收回从而导致资金链运转受到影响。
我国市场经济发展相对较晚，在信用法律体系和信用机构行业的发展都仅仅处于正在发展阶段，存在大量缺陷，同样的情况，企业虽然多采用赊销手段，但是由于企业自身内控不足、管理欠缺，存在于企业中的应收账款常常出现问题，因此应收账款的管理成为现今经济发展进程中需要重点关注的一个重要问题。
通过分析青岛金王集团应收账款管理的现状及存在的相关问题，从而提出相应的管理建议与解决方案。
关键词：应收账款；资金使用效率；应对方法；目录摘要 (I)1 绪论 (1)1.1 研究背景 (1)1.2 研究目的及意义 (1)1.2.1 研究目的 (1)1.2.2 研究意义 (2)1.3 国内外研究现状 (2)1.3.1国内研究现状 (2)1.3.2 国外研究现状 (3)1.4 本文研究内容及方法 (3)1.4.1 本文研究内容 (3)1.4.2 本文研究方法 (4)1.5本文拟解决问题 (4)2 关于应收账款管理的相关理论概述 (5)2.1应收账款的含义与作用 (5)2.1.1 含义 (5)2.1.2作用 (5)2.2 应收账款产生的原因 (6)2.3 应收账款的特点 (6)2.4 应收账款对企业的影响 (6)3青岛金王集团应收账款管理存在的问题 (8)3.1 公司概况 (8)3.2 青岛金王集团应收账款管理存在的问题 (8)3.2.1 应收账款拖欠严重 (8)3.2.2资金使用效率下降导致效益下降 (9)3.2.3 赊销业务导致呆账坏账增加 (10)3.2.4 部门职责划分不清 (10)4 改进青岛金王集团应收账款管理方案的建议 (12)4.1 加强客户信用管理 (12)4.2全面核算应收账款的成本 (12)4.3 建立坏账准备金制度 (13)结论 (15)致谢 (16)参考文献 (17)关于青岛金王集团应收账款管理问题的研究1 绪论1.1 研究背景改革开放以来，我国经济不断发展，2001年加入世界贸易组织，随着市场经济的不断发展，行业间联系越发的紧密，市场竞争也愈演愈烈。
财务应收账款分析案例模板
一、案例背景某企业（以下简称“该公司”）成立于20XX年，主要从事产品研发、生产和销售。
近年来，随着市场竞争的加剧，该公司业务规模不断扩大，销售额持续增长。
然而，与此同时，公司的应收账款规模也逐年上升，给企业资金周转带来了较大压力。
为了分析该公司应收账款的管理状况，本文将对其财务报表进行详细分析。
二、应收账款分析指标1. 应收账款周转率：反映企业在一定时期内收回应收账款的能力。
2. 应收账款账龄分析：分析应收账款的账龄结构，了解企业应收账款的回收情况。
3. 坏账准备计提比例：反映企业对应收账款坏账风险的估计。
4. 应收账款占流动资产比例：反映应收账款在流动资产中的比重。
三、案例分析1. 应收账款周转率分析根据该公司财务报表，20XX年应收账款周转率为5次，20XX年为4次。
与同行业平均水平相比，该公司的应收账款周转率较低，说明公司在收回应收账款方面存在一定困难。
2. 应收账款账龄分析通过对该公司20XX年应收账款账龄进行分析，发现：（1）账龄在1年以内的应收账款占比为60%，说明大部分应收账款在较短时间内可以收回。
（2）账龄在1-2年的应收账款占比为30%，这部分应收账款回收难度较大。
（3）账龄在2年以上的应收账款占比为10%，这部分应收账款回收风险较高。
3. 坏账准备计提比例分析根据该公司财务报表，20XX年坏账准备计提比例为2%，20XX年为1.5%。
与同行业平均水平相比，该公司的坏账准备计提比例较低，说明公司在应对坏账风险方面较为保守。
4. 应收账款占流动资产比例分析根据该公司财务报表，20XX年应收账款占流动资产比例为40%，20XX年为45%。
与同行业平均水平相比，该公司的应收账款占比较高，说明公司在应收账款管理方面存在一定问题。
四、原因分析1. 销售策略问题该公司在销售过程中，为了扩大市场份额，采取了一些优惠政策，如延长账期、提供折扣等。
这些政策在一定程度上刺激了销售，但也增加了应收账款规模。
应收帐款法律分析案例(3篇)
第1篇一、案例背景某科技公司（以下简称“科技公司”）成立于2005年，主要从事软件开发、技术咨询和信息服务业务。
公司业务范围广泛，涉及政府、企业、个人等多个领域。
近年来，随着公司业务的快速发展，应收账款规模也随之增加。
然而，在2018年，科技公司发现部分应收账款无法收回，导致公司资金周转困难。
为了维护自身合法权益，科技公司决定寻求法律途径解决应收账款问题。
二、案情简介1. 甲方（科技公司）与乙方（客户）于2017年签订了一份技术服务合同，约定甲方为乙方提供软件开发服务，合同金额为100万元。
合同约定，乙方应于项目验收合格后30日内支付全部款项。
2. 2018年3月，项目验收合格，甲方按照合同约定向乙方提供了相应的服务。
然而，乙方在支付款项时，仅支付了60万元，剩余40万元未支付。
3. 甲方多次与乙方协商，要求乙方支付剩余款项，但乙方以各种理由推脱，拒不支付。
4. 甲方于2018年6月向法院提起诉讼，要求乙方支付剩余40万元款项及相应利息。
三、法律分析1. 合同的效力根据《中华人民共和国合同法》第二条，合同是平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
本案中，甲方与乙方签订的技术服务合同符合法律规定，双方主体适格，合同内容真实，形式合法，合同有效。
2. 乙方支付义务根据《中华人民共和国合同法》第一百零九条，当事人应当按照约定全面履行自己的义务。
本案中，乙方在合同中明确约定应支付100万元款项，且甲方已按照约定提供了相应的服务。
因此，乙方应按照合同约定支付剩余40万元款项。
3. 逾期付款的违约责任根据《中华人民共和国合同法》第一百一十一条，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担违约责任。
本案中，乙方未按照合同约定支付剩余款项，构成违约。
根据《中华人民共和国合同法》第一百一十四条，当事人一方违约的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
4. 利息计算根据《中华人民共和国合同法》第一百一十四条，当事人一方违约的，应当按照中国人民银行同期贷款利率支付违约金。
应收账款管理案例
应收账款管理案例咱就说有这么一个小公司，叫酷乐玩具厂。
老板老王那可是个实诚人，一门心思就想把自己的玩具做好。
这厂里做出来的玩具，那质量杠杠的，设计也新颖，在市场上本来是挺有竞争力的。
有个大客户，就叫他大张吧，是个连锁零售商。
大张找到老王，说要大量订购酷乐玩具厂的玩具，老王一听可高兴坏了，这可是个大订单啊，能让厂里的业绩往上蹿一大截呢。
大张说，咱们这合作呢，先把货发了，货款过两个月再结。
老王心里有点犹豫，两个月啊，这时间可不短。
但是又想着这是个大客户，错过太可惜了，咬咬牙就答应了。
第一个月的时候，老王看着仓库里的货呼呼地往大张那儿运，心里那是又高兴又有点小担心。
高兴的是订单顺利进行，担心的就是这应收账款的事儿。
不过他安慰自己，大张那么大的连锁企业，肯定不会赖账的。
两个月的时间很快就到了，老王满怀期待地等着大张的汇款。
可是左等右等，这钱就像迷路了一样，就是不到账。
老王着急了，打电话给大张那边的财务。
财务那边呢，一会儿说流程还没走完，一会儿说负责这块的人请假了，总之就是各种理由拖着。
老王这边就发愁了，厂里的工人工资要发啊，原材料供应商也在催款。
这应收账款收不回来，就像卡在喉咙里的鱼刺，上不去下不来。
而且老王还不敢跟大张那边闹太僵，毕竟以后可能还有合作呢。
这时候，老王厂里的会计小李就给他出主意了。
小李说：“老板啊，咱们当初签合同的时候，对这应收账款的管理就有点太松了。
咱们得建立一个完善的应收账款管理制度。
”于是，老王就和小李一起开始制定新的规则。
在和新客户谈生意的时候，一定要先调查客户的信用状况。
像大张这种大客户，虽然看着规模大，但也不能光看表面。
以后得找专业的机构或者通过一些渠道去了解他们的付款历史、财务状况这些。
然后呢，合同里关于应收账款这一块得写得明明白白。
比如说付款期限得明确具体日期，不能模棱两可；要是逾期付款的话，要有相应的违约金条款。
这样一来，客户在拖欠货款的时候就得掂量掂量了。
对于已经存在的应收账款，像大张这笔，老王决定派人专门去跟进。
一个典型应收账款管理失败的案例
一个典型应收账款管理失败的案例第一篇：一个典型应收账款管理失败的案例一个典型应收账款管理失败的案例宏达公司的背景宏达公司是成立于1988年的电器股份制企业，1994年3月，经中国证监会批准，宏达公司上市。
该公司经营范围非常广，包括电视产品、空调产品、电子医疗产品、电力设备、机械产品、数码相机、通信及计算机产品等。
但彩色电视机是宏达公司的拳头产品，长期在国内占据领先地位。
1997年前后，宏达公司通过大幅降价的策略，确保了在国内彩电市场的领头羊地位。
以后几年中，随着竞争对手竞相降价，利润空间越来越小。
为了让公司摆脱这种不利的局面，宏达公司迫切希望开拓国际市场，特别是美国市场，通过在国内和国际两个市场发展，降低经营风险。
自1996年以来，宏达公司的应收账款迅速增加，从1995年的19oo万元增加到2003年的近50亿元，应收账款占资产总额的比例从1995年的o-3％上升到2003年的23.3％。
2004年，宏达公司计提坏账准备3.1亿美元，截至2005年第一季度，宏达公司的应收账款为27.75亿元，占资产总额的18.6％。
宏达公司不仅应收账款大幅度增加，而且应收账款周转率逐年下降，从1999年的4.67％下降到2005年一季度的1。
09％，明显低于其他三家彩电业上市公司的同期应收账款周转率。
巨额应收账款大幅度减少了经营活动产生的现金流量净额，从1999年的30亿元急剧下降到2002年的一30亿元。
截至2004年年底，其经营活动产生的现金流量净额为7.6亿元。
2004年12月底，宏达公司发布公告称，由于计提大额坏账准备，该公司今年将面对重大亏损，击昏了投资者以及中国家电业。
受专利费、美国对中国彩电反倾销因素等影响，宏达公司的主要客户——美国进口商KR公司出现了较大亏损，全额支付公司欠款存在较大困难。
KR是宏达公司的最大债务人，应收账款金额达到38I38亿元，占应收账款总额的96.4％。
据此，公司决定对该项应收账款计提坏账准备，当时预计最大计提坏账准备金额为3.1亿美元左右。
金立公司应收账款及存货管理案例
金立公司应收账款及存货管理案例一、新政策假设：1．信用条件为“2／10，net/ 30”而非“2／10，net /60”。
2．该公司可利用较高的信用标准。
3．该公司应加强努力收回欠款。
如果这些改变措施，在今年实施，那么很可能引起下列的变化：1．销售毛额仅为9 800万元，而非10000万元。
2．呆账损失减为15 000元。
3．信用部门成本增加至100万元。
4．平均收款期减少至30天。
5．享受折扣顾客之百分比由50％增加到80％。
在今年实施新信用政策情况下，编制预估之损益表。
同时也要假定应收账款减少所释出的资金，首先用来偿还应付票据，如果资金还有剩余，则用于减少长期债务。
权益报酬率(ROE)定义为当年净利除以当年底的权益。
由上述假设可得：销售毛额=9800万元折让=9800*80%*2%=156.8万元呆账费用=150万元信用部门及收款费用=100万元应收账款平均收款期减少至30天平均收款期=360/应收账款周转率=30天营业收入/应收账款=12次应收账款=9643.2/12=803.6万元应收账款减少所释放出的资金=3000-803.6=2196.4万元；用这2196.4万元来偿还应付票据，则应付票据的余额为153.6万元，利息费用减少了219.64万元利息费用减为280.36万元通过上述计算可以推算损益表得出净利为763.704万元损益表单位：万元项目 1 2 3 4（新）销货毛额7500 8750 10000 9800 折让80 90 100 156.8销货净额7420 8660 9900 9643.2 销货成本(销货毛额之80％) 6000 7000 8000 7840毛利1420 1660 1900 1803.2 减：利息费用* 90 250 500 280.36 信用部门及收款费用20 30 50 100 呆账费用210 330 450 150税前利润1100 1050 900 1272.84 所得税税(40％) 440 420 360 509.136 净利660 630 540 763.704资产负债表单位：万元项目 1 2 3 4资产现金100 150 200 963.704 应收账款1000 2000 3000 803.6 存货(主要为制成品) 900 1800 2800 2800 流动资产合计2000 3950 6000 4567.304 固定资产净值3000 3550 4000 4000 资产合计5000 7500 10000 8567.304 负债与净值应付账款300 400 500 500应付银行票据(10％) 300 1280 2350 153.6 应付费用100 120 150 150 流动负债合计700 1800 3000 803.6 长期负债(10％) 1000 2100 3200 3200 普通权益3300 3600 3800 4563.704 负债与净值总额5000 7500 10000 8567.304综上所述：净利润=763.704万元普通股报酬率=净利润/普通权益=763.704/4563.704=16.73%负债比率=负债/资产=（803.6+3200）/8567.304=46.73%流动比率=流动资产/流动负债=4567.304/803.6=5.68二、公司同时改变信用政策以及存货政策从而得到新损益表：损益表单位：万元项目 1 2 3 3（新）销货毛额7500 8750 10000 9800折让80 90 100 156.8 销货净额7420 8660 9900 9643.2 销货成本(销货毛额之80％) 6000 7000 8000 7840毛利1420 1660 1900 1803.2 减：利息费用* 90 250 500 17.36 信用部门及收款费用20 30 50 100 呆账费用210 330 450 150税前利润1100 1050 900 1535.84 所得税税(40％) 440 420 360 614.336 净利660 630 540 921.504新资产负债表：资产负债表单位：万元项目 1 2 3 4资产现金100 150 200 1121.504 应收账款1000 2000 3000 803.6存货(主要为制成品) 900 1800 2800 170流动资产合计2000 3950 6000 2095.104 固定资产净值3000 3550 4000 4000资产合计5000 7500 10000 6095.104 负债与净值应付账款300 400 500 500应付银行票据(10％) 300 1280 2350 0应付费用100 120 150 150流动负债合计700 1800 3000 650长期负债(10％) 1000 2100 3200 723.6普通权益3300 3600 3800 4721.504 负债与净值总额5000 7500 10000 6095.104 利息费用的减少为应付银行票据和长期负债减少所致。
公司应收账款管理案例
公司应收账款管理案例公司应收账款是指企业在向客户销售商品或提供服务时所形成的应收账款，是企业资金周转的重要组成部分。
有效的应收账款管理可以帮助企业降低坏账风险，提高资金利用效率，促进企业的健康发展。
下面我们就来看一个公司应收账款管理的案例。
某公司是一家规模较大的制造企业，产品主要销售给国内外客户，应收账款规模较大。
在过去的一段时间内，该公司出现了一些应收账款管理方面的问题，导致了资金周转不畅，影响了企业的正常运营。
针对这些问题，公司进行了一系列的改进措施，取得了一定的成效。
首先，公司加强了客户信用风险管理。
针对不同客户的信用情况，制定了不同的信用额度和账期，并建立了客户信用档案。
对于信用较差的客户，采取预付款或者严格的账期管理措施，以降低坏账风险。
这样一来，公司可以更好地控制应收账款的风险，避免出现大额坏账损失。
其次，公司优化了应收账款的催收流程。
建立了严格的催款制度，对于逾期未付款的客户，及时进行电话、短信或邮件催收，并与客户进行沟通，寻求解决方案。
同时，对于长期拖欠款项的客户，采取法律手段进行催收，以保障公司的权益。
通过优化催收流程，公司有效地减少了应收账款的坏账率，提高了资金回笼效率。
另外，公司加强了内部管理和监控。
建立了应收账款管理的相关制度和流程，明确了各部门的责任和权限。
同时，引入了先进的财务软件系统，实现了对应收账款的实时监控和分析，及时发现问题并进行处理。
通过加强内部管理和监控，公司提高了对应收账款的管理效率，减少了管理成本，提高了资金利用效率。
最后，公司加强了客户关系管理。
通过加强与客户的沟通和合作，建立了良好的合作关系，提高了客户的支付意愿和支付能力。
同时，针对不同客户的需求，提供了个性化的服务和解决方案，增强了客户对公司的信任感。
这样一来，不仅能够减少应收账款的逾期情况，还能够提高客户的忠诚度，为公司带来更多的商机。
通过以上的改进措施，该公司成功解决了应收账款管理方面的问题，提高了资金周转效率，降低了坏账风险，为企业的健康发展奠定了良好的基础。
金力永磁财务报告分析(3篇)
第1篇一、公司概况金力永磁股份有限公司（以下简称“金力永磁”或“公司”）成立于1992年，总部位于湖南省长沙市，是一家专业从事稀土永磁材料研发、生产和销售的高新技术企业。
公司主要产品包括钕铁硼永磁材料、高性能钕铁硼永磁材料、稀土永磁材料等。
经过多年的发展，公司已成为国内稀土永磁材料行业的领军企业，产品广泛应用于新能源、节能环保、电子信息、汽车制造等领域。
二、财务报告分析1. 盈利能力分析（1）营业收入近年来，金力永磁营业收入保持稳定增长。
2019年营业收入为19.48亿元，同比增长11.73%；2020年营业收入为21.71亿元，同比增长10.81%；2021年营业收入为24.64亿元，同比增长12.96%。
这表明公司业务发展良好，市场竞争力较强。
（2）毛利率金力永磁毛利率在近年来也呈现出上升趋势。
2019年毛利率为24.87%，2020年为26.47%，2021年为28.73%。
毛利率的提升主要得益于公司产品结构的优化和成本控制能力的提高。
（3）净利率公司净利率也呈现出逐年上升的趋势。
2019年净利率为7.81%，2020年为8.73%，2021年为10.07%。
净利率的提升表明公司盈利能力不断增强。
2. 运营能力分析（1）应收账款周转率金力永磁应收账款周转率近年来有所下降。
2019年为7.48次，2020年为6.99次，2021年为6.52次。
这可能与公司业务扩张和市场竞争加剧有关。
但总体来看，应收账款周转率仍处于合理水平。
（2）存货周转率公司存货周转率近年来也呈现下降趋势。
2019年为4.47次，2020年为4.11次，2021年为3.85次。
这可能与公司产品结构变化和市场需求波动有关。
但总体来看，存货周转率仍处于合理水平。
3. 偿债能力分析（1）资产负债率金力永磁资产负债率近年来有所上升。
2019年为47.47%，2020年为49.73%，2021年为52.47%。
这可能与公司业务扩张和投资增加有关。
应收账款管理案例
案例三应收账款管理案例一、教学目的通过国际货运天津飞力代理运费的管理案例分析，深入理解应收账款的意义，熟悉应收账款内部控制制度，掌握应收账款信用政策的内容融和决策原理。
二、案例资料国际货运天津飞力代理运费的管理天津飞力国际货运代理是在天津口岸建立的以经营国际货运代理为主业的国有大型专业化公司，是国家对外贸易经济合作部正式批准的国家级货运代理企业。
公司实力雄厚，经营业绩优秀。
截止到2022底，公司拥有资产73 82万元，场站和库房面积36万平方米，各类集卡运输车200余部，其中进口车型百余部，总运力达5 937吨。
2022度公司主营业务收入净额8 920万元，比上一增长％，营业利润02万元，比上一增长6％，两项指标连续保持了强劲的增长势头。
企业的生命在于不断的开展，公司的资产得到很高效率的应用，成为企业赢利的根本保障。
2022度公司资产周转率为87％。
公司经营的特点决定公司资产中很大局部是应收运费，因此，运费管理一直是公司一项非常重要的工作，运费回收的好坏直接影响到企业的经济效益。
为了加强运费管理工作，标准各业务步骤，确保做到从业务单证流转开始到财务收回运费等各个环节标准化、制度化，层层都有保证运费回收的措施，堵住运费回收的漏洞，保证运费“核算正确，收取及时〞，提高运费回收率。
为此，公司特制定运费管理方法如下：(一)运费管理的原那么()揽货、运输都是为了收取运费，实现企业效益，只有收到运费才能有经济效益。
为此，对没有把握收到运费的货坚决不承揽、不运输。
(2)确立“谁揽货、谁经营，谁承担运费收取的最终责任〞的原那么，确保运费收取责任落实到人。
(3)认真贯彻“见款放单，见款放货〞的原那么，同时建立客户信用等级制度，与有关单位合作，执行多种灵活、平安的收付制度，到达既多揽货，又平安收回运费的目的。
(4)明确各职责分工，严格工作程序，建立揽货(运输)、审核、收费、催收、考核的工作流程，标准运费单证操作，统一运费资料统计口径，实行运费回收目标管理，建立运费收取跟踪制度，将运费回收率与各部门、个人经济效益挂钩，定期检查，分析运费回收情况和存在的问题，以到达及时地、完整地收取运费的目的。
上市案例研习(91)：存货和应收账款双高的解决之道
上市案例研习(91)：存货和应收账款双高的解决之道案例研习(91)：存货和应收账款双高的解决之道【案例情况】一、科泰电源（一）风险因素 1、存货管理的风险2021 年末、2021 年末、2021 年末和 2021 年 6 月 30 日，公司存货账面余额分别为 8,572.73 万元、9,403.19 万元、10,029.10 万元和 7,578.39 万元，占相应期末合并报表资产总额的比例分别为 41.30%、40.22%、36.83%和 24.72%，虽然呈逐年下降趋势，但在资产构成中仍占比较高。
本公司存货主要由原材料、在产品和发出商品构成，2021年末、2021 年末、2021 年末和 2021 年 6 月 30 日，三者合计占公司存货余额比例分别为 93.67%、94.61%、99.35%和 95.77%。
公司采取“以销定产”的生产模式，产品按订单生产。
本公司主要部件发动机需要从海外采购，供应商供货周期和海外运输时间均较长，且单位价值较大，故公司一般保持 2 个月的库存量；公司采用订单式生产，一般在取得订单后根据客户需求进行技术研发、产品设计，从领料到产成品验收入库的过程中，均核算为在产品，通常需要 4-8 周；公司发出商品的形成、期间的长短和规模的大小，主要依据销售合同中关于产品交付、安装和验收的条款规定，同时受到货物运输、安装工程和客户的验收周期的影响，期限通常为2-3 个月，有时甚至更长。
综上所述，本公司存货规模较大系正常经营所需，符合行业和企业的特点；同时，存货周转率分别为 2.78、2.45、2.65 和 1.75，周转情况正常。
公司通过 ERP 系统对存货进行管理，首先，根据销售、生产和原材料库存情况，确定采购需求；其次，根据订单下达生产任务单；最后，产品完工入库后，根据合同订单的交货约定，发出商品在取得客户验收后确认销售收入，同时相应结转营业成本。
但是，由于存货规模较大，占用了公司营运资金，对公司的生产经营的扩大产生了一定的影响，若公司不能加强生产计划管理和合理库存管理，及时消化存货，可能产生存货跌价和存货滞压情况，并导致存货周转率下降，从而给公司生产经营带来负面影响。
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金力公司应收账款及存货管理案例
金查尔及李山模两位先生，于1968年从俄亥俄州大学获得电脑科学高级学位后，不久即筹集资金成立了电脑公司。
他们所强调的产品为小型及微处理电脑，其市场目标是针对需要使用电脑设备之小规模公司，但不需要购买象IBM所供应的大型电脑设备。
金先生及李先生是具有敏锐行销眼光的工程师，所以，公司所生产之产品极佳，销路很好，而扩张迅速。
关于该公司1984年、1985年及1986年的资产负债表与损益表如表：
资产负债表（年底）
*利息费用是根据每年的平均贷款余额，不是根据资产负债表所示的年底资产负债得出。
负
债的利率为10%，因此，平均负债余额，1984年为900万美元，1985年为2 500万美元，1986年为5 000万美元。
1987年初，该公司有些问题开始呈现出来。
该公司过去的成长一向利用保留盈余、长期负债及短期负债融资。
不过，主要的放款人开始不同意进一步扩大债务而不增加自有资金。
金查尔和李山模两人没有资金投资到公司，由于担心失掉公司控制权，又不愿意出售额外股份给外人（他们两人目前拥有55%的股份，其余之股份为一机构投资人持有）。
该公司的长短期负债利率为10%，金先生及李先生非常忧虑继续保有其信用额度。
股东中没有一人曾接受财务训练，故公司营运之财务方面要依赖会计师来处理。
不过，金查尔及李山模很清楚，他们的不明态度不能再继续下去了，所以，他们要请你做顾问，协助他们指出并改善其财务问题。
该公司销货条件为“2/10，net 60”，约半数的顾客享受折扣，但有许多未享受折扣的顾客，延迟付款。
1986年的呆帐损失计450万美元，信贷部门的成本（分析及收款费用）总计为50万美元。
该公司制造几种不同形式的电脑，但售价为5 000美元，销货成本约为4 000美元。
1986年销售总计20 000部。
销售情况在该年相当平稳，没有显著的季节变动。
从生产一种电脑形式转变为另一种形式之设置成本为5 000美元，此项数值可视为“订货成本”。
储存存货的成本估计为30%；这么高的比率，是由于高科技产品如电脑陈旧的耗费很大。
你现在的工作就是要分析该公司的财务状况，特别是其信用与存货政策，并提出任何你认为适当的改善建议。
最好的方法是编制预估的1986年损益表，显示如果该年实施一套新政策，会有什么情况？如果这种“向后推估的分析”有用，那么必须分析进一步的情况。
经过与行销及会计人员研商，并根据研究公司竞争者后的想法，你假设推论该公司在1986年营运之信用政策改变如下：
1．用条件为“2/10，net 30”而非“2/10，net 60”。
2．公司可利用较高的信用标准。
3．该公司应加强势力收回欠款。
如果这些改变措施，在1986年实施，那么很可能引起下列变化：
1．销售毛额仅为9 800万美元，而非10 000万美元。
2．呆帐损失减为15 000美元。
3．信用部门成本增加至100万美元。
4．平均收款期间减少至30天。
5．享受折扣顾客之百分比由50%增加到80%。
问题：
（1）如果所提议之新信用政策在1986年实施，对于下各项大致会有什么影响：①净利；
②普通股之报酬率；③负债比率；④流动比率。
要回答本问题，首先要假定在1986年实施新信用政策情况下，编制预估之损益表。
同时也要假定应收帐款减少所释出的资金，首先用来偿还应付票据，如果资金还有剩，则用于减少长期债务。
权益报酬率（ROE）定义为1986年净利除以1985年12月31日的权益。
（2）假定除了信用政策变动外，该公司也变动其存货政策。
利用EOQ模式加上2 000单位安全量为基础，来决定最适存货水准。
假定存货完全为制成品，购买价格等于销货成本4 000美元，同时不必考虑电脑形式不同，可将20 000部电脑销售量视为同一种形式的销售量（假定销售20 000部而不是19 600部）假定减少存货所节余的资金，首先用来偿还银行贷款，然后偿还长期负债。
要确定把这些变动加到问题1所编制的预估报表上。
根据这些变化，在1986年以下各值是多少：①1986年净利；②普通股报酬；③负债比
率；④流动比率。
ROE定义为1986年净利除以1985年12月31日权益。
（3）有些因素或许会使得事情不如你分析所预测的那么进行，列出这些主要因素并加以讨论。
（4）如果你决定应采用新政策，那么继续讨论新政策实际上应如何执行。