经济法-消费税习题

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(完整word版)消费税练习题及答案

第三章消费税一、单项选择题1. 下列应税消费品中适用税率为30%的的是（ C ）。

A．白酒B．珠宝玉石 C．烟丝 D．雪茄烟2. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。

A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税 D．不纳税3. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ C ）消费税。

A．受托人代收代缴B．不缴纳C．从受托方收回后在委托方所在地缴纳 D委托方提货时在受托方所在地缴纳4. 委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于（ B ）。

A．（材料成本＋加工费）/ (1＋消费税税率) B. （材料成本＋加工费）/ (1－消费税税率)C. （材料成本＋加工费）/ (1＋增值税税率) D．（材料成本＋加工费）/ (1－增值税税率)5.目前我国消费税属于（ A ）。

A．有限型消费税B．中间型消费税C．延伸型消费税 D．一般消费税6．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。

A.生产B.加工C.批发D.零售7．下列行为中不需缴纳消费税的是（ C ）。

A．珠宝行销售金银首饰B．进口应税化妆品C．直接销售委托加工收回后的烟丝D．将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工8. 委托加工应税消费品是指( D )。

A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品9.某外贸进出口公司当月从日本进口140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为110％，消费税税率为5％。

进口这些轿车应缴纳（ B ）万元消费税。

A.61.6B.123.79C.56D.8011.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ D ）。

消费税练习含答案

消费税练习一、单项选择题1. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝2.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的有（）。

A．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量B．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量C．自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量D．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量3.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，下列消费税纳税义务发生时间不正确的是（）。

A．纳税人采用分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C．纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D．.纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的，，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天4.以下应税消费品中，适用复合计税的有（）。

A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒5.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。

门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。

汽车轮胎的消费税税率为10％，该项业务应缴纳的消费税额为（）。

A．5.13万元B．6万元C．6.6万元D．7.72万元6.下列商品中，应征收消费税的是( )。

A B C D7．下列关于卷烟适用税率的说法，不正确的是（）。

A．卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用的税率B．纳税人自产自用的卷烟，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税C．委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D．白包卷烟在计算消费税时，要区分征税类别8．某企业2010年11月研发生产一种新型粮食白酒，产量为1200公斤，成本为20万元。

消费税的练习题及答案

消费税的练习题及答案一、单项选择题1. 消费税是对特定消费品征收的税种，以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 食品D. 珠宝首饰2. 消费税的税率一般采用哪种方式确定？A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 定额计征3. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 产品生产完毕B. 产品销售时C. 产品交付使用时D. 产品进口时4. 以下哪种情况不适用消费税的征收？A. 批发商销售高档化妆品B. 零售商销售烟草制品C. 个人购买珠宝首饰D. 企业内部自用高档化妆品5. 消费税的纳税地点一般为：A. 纳税人所在地B. 销售地C. 产品生产地D. 产品消费地二、多项选择题6. 消费税的征收范围通常包括以下哪些产品？A. 汽油B. 汽车C. 手机D. 家用电器7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 从价从量复合计征8. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 进口高档化妆品B. 销售烟草制品C. 企业自用珠宝首饰D. 个人购买汽车三、判断题9. 消费税的征收是为了调节消费行为，促进资源节约和环境保护。

（对/错）10. 消费税的税率是固定的，不会随着产品价格的变化而变化。

（对/错）四、简答题11. 请简述消费税的作用和意义。

12. 请说明消费税的征收管理流程。

五、计算题13. 某企业销售一批高档化妆品，销售额为100万元，消费税率为30%，请计算该企业应缴纳的消费税额。

14. 某汽车制造企业进口一批汽车，进口关税完税价格为500万元，消费税率为10%，同时需要缴纳增值税，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的总税额。

答案：1. C2. B3. B4. D5. A6. A B D7. A B C8. A B D9. 对10. 错11. 消费税的作用和意义在于通过税收手段对特定消费品进行调节，抑制某些消费品的过度消费，促进资源的合理利用和环境保护，同时为国家财政收入提供来源。

消费税习题及答案

消费税法一、单选题1、从概念上看,我国的消费税属于(B)A.一般消费税B.特别消费税C总量消费税 D. 收入消费税2、下列项目中,应征消费税的是(A)A.啤酒屋销售的自制啤酒B.土杂商店出售的烟火鞭炮C.黄河牌卡车D.销售使用过的小轿车3、以下不属于应收消费税的项目是(D)A.高尔夫球B.高尔夫球袋C.高尔夫球杆握把D高尔夫车4、以下应税消费品中,适用单一定额税率的有(C)A.粮食白酒B.酒精C.黄酒D.啤酒5、某非标准包装卷烟每包25支,每条12包,不含增值税调拨价每条70元,则该卷烟每标准箱消费税额为(C)A. 3500元B.3650元C.4350元D.5250元6、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有(A)A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车7、纳税人进口应税消费品,应于(B)缴纳税款A.海关填发税款缴纳书次日起15日内B.海关填发税款缴纳书之日起15日内C.次月起7日内D.次月起10日内8、带料加工、翻新改制的金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为(D)A.委托方交款的当天B.委托方交货的当天C.委托方材料入库的当天D.受托方交货的当天9、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为(C)A.发出货物的当天B.收到货款的当天C.合同规定的收款日期当天D.双方约定的任一时间10、进口的应税消费品,由进口人或其他代理人向(D)海关申报纳税A.企业所在地B.企业核算地C.货物入境地D.报关地二、多选题1、下列环节既征消费税又征增值税的有(ABCD)A.卷烟的批发环节B.白酒的批发环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的进口环节2、采用定额税率从量定额征收消费税的项目有(AC)A.黄酒B.葡萄酒C.柴油D.烟丝3.下列不同用途的应税消费品应纳消费税的有(ABC )A.用自产应税消费品用于投资的B.用自产应税消费品用于集体福利的C.用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)连续生产应税消费品后销售的D. 用委托加工收回的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)直接销售的4.下列属于应征消费税的项目有(AC)A.12000元一只的手表B.帆艇C.胭脂D.戏剧舞台化妆油彩5、消费税实行出口免税并退税的政策的企业包括(AD)A. 外贸企业收购应税消费品直接出口B. 外贸企业受其他贸易公司委托出口应税消费品C. 外贸企业受生产企业委托出口应税消费品D. 外贸企业受其他外贸公司委托出口应税消费品6.对于委托加工应税消费品,受托方没有按规定代收代缴税款的,下列说法错误的是(ACD)A.受托方代委托方补缴税款B.委托方补缴税款C.按受托方同类消费品价格补缴税款D.一律组成计税价格补缴税款解析:按照税法规定,受托方没有按规定代收代缴税款的,委托方应该补缴税款。

消费税练习题

消费税练习题一、选择题1. 下列哪个属于消费税的基本特征？A. 税率按照商品价格比率征收B. 征收主体为生产者C. 消费者付费D. 对商品和服务征税2. 消费税的优点是什么？A. 简化税制B. 增加财政收入C. 促进资源配置优化D. 鼓励节约和环保3. 某国实施的消费税税率为10%，价格为100元的商品实际售价为多少？A. 100元B. 110元C. 90元D. 120元4. 消费税的征收方式包括以下哪种？A. 单一税率B. 分段税率C. 差额税率D. 直接税率5. 某国实施的消费税税率分为3档，商品价格在100以下免税，100-200部分税率为10%，超过200部分税率为20%。

若购买一件价格为300元的商品，应缴纳多少消费税？A. 0元B. 10元C. 20元D. 30元二、解答题1. 请简要介绍消费税的定义和征收方式。

消费税是一种按照消费者购买商品和使用服务时支付的税款征收的税种。

消费税的征收方式通常分为单一税率、分段税率和差额税率三种。

2. 消费税对经济发展的影响有哪些？消费税的实施可以促进资源配置优化，鼓励节约和环保。

同时，消费税还可以增加财政收入，用于改善社会福利和基础设施建设。

3. 某国消费税的税率为15%，某消费者购买了价值500元的商品，请计算该消费者需要缴纳多少消费税？税率为15%，商品总价值为500元，所需缴纳的消费税为500 * 15% = 75元。

4. 消费税在国际上的应用情况如何？消费税在国际上普遍应用，许多国家和地区都实施了不同形式的消费税。

例如，欧盟成员国普遍实施了消费税，日本也实行了消费税制度。

5. 消费税的引入可能会对一些特定行业或群体产生什么影响？引入消费税可能会对低收入群体造成一定的经济压力，因为他们的消费比例较高。

同时，对一些特定行业，如烟草、酒类等高消费品行业的消费税可能会影响其市场需求和利润率。

总结：本文围绕消费税展开讨论，涵盖了选择题和解答题，对消费税的定义、征收方式、优点、影响以及国际应用进行了介绍。

消费税试题及答案

消费税试题及答案消费税试题一：1. 什么是消费税？请简要解释其定义和作用。

消费税是一种由政府对特定商品或服务征收的税收，通常以商品或服务的销售价值为依据。

消费税的作用包括调节市场供需关系、促进可持续发展、增加政府财政收入等。

2. 消费税与增值税有何区别？请简要阐述。

消费税与增值税都是间接税，但它们的征收对象和方式有所不同。

消费税主要针对某些特定商品或服务，根据其销售价值进行征收；而增值税则是对商品或服务的增值额进行征收，并通过企业间的纳税递延而实现。

增值税更广泛适用于商品和服务的生产和销售过程，而消费税则更加专项和目标明确。

3. 消费税如何影响消费者行为和市场供求关系？请列举相关案例进行说明。

消费税的征收会直接增加商品或服务的价格，在一定程度上降低了消费者的购买意愿。

例如，高额消费税征收于汽车销售中，导致汽车价格上升，进而减少了消费者对汽车的需求，影响了汽车市场的供求关系。

相反，对一些环保、健康产品或绿色服务减免或降低消费税，可以鼓励消费者购买这类产品或服务，促进市场发展。

消费税试题二：1. 消费税与企业财务管理有什么关联？请简要描述。

消费税对企业来说是一种成本，对企业财务进行了直接影响。

企业在生产或销售过程中需计算和支付消费税，这需要企业在财务管理中考虑到消费税对成本的影响。

合理的财务管理可以帮助企业降低成本并提高盈利能力。

2. 请列举一些在消费税管理方面需要注意的财务事项。

在消费税管理方面，企业需要注意以下财务事项：- 正确计算和申报消费税；- 合理控制和管理与消费税相关的成本；- 确保税务相关的文件和记录的准确性和完整性；- 遵守相关的法律法规和政策，避免违规行为；- 进行相关的财务分析和决策，以优化企业的税务筹划。

消费税答案一：1. 消费税是一项由政府针对特定商品或服务的销售价值征收的税收。

其作用包括调节市场供需关系，鼓励或抑制消费行为，促进产业结构的优化，以及增加政府财政收入。

2. 消费税与增值税不同，前者针对特定商品或服务，根据其销售价值进行征收，而后者则对商品或服务的增值额进行征收。

消费税试题及答案

消费税试题一、单项选择题1、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。

A.批发商批发批售的雪茄烟B.竹木制品厂销售的竹制一次性筷子C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D.商场销售的金银首饰2、某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元3、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年2月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额77.22万元。

高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（）。

A.5.13万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元4、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价格600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价格650元。

当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。

该厂当月应纳消费税（）元。

（化妆品消费税税率为30%）A.169500B.205500C.207000D.2085005、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。

A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门使用的小轿车C.化妆品企业生产用于赠送客户的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝6、根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（）。

A.委托方原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料卖给委托方再接受加工7、甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者；25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。

消费税练习题答案

消费税练习题答案一、单选题1. 某企业销售白酒，销售额为100万元，消费税率为20%，应缴纳的消费税额为多少？A. 20万元B. 10万元C. 5万元D. 15万元2. 消费税的征收方式是：A. 按销售额征收B. 按利润额征收C. 按成本额征收D. 按生产额征收3. 以下哪项不属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 农产品4. 某企业进口高档化妆品，海关完税价格为50万元，消费税率为30%，应缴纳的消费税额为多少？A. 15万元B. 10万元C. 20万元D. 25万元5. 消费税的征收管理由哪个部门负责？A. 国家税务总局B. 国家工商行政管理局C. 国家发展和改革委员会D. 国家商务部二、多选题6. 消费税的征收对象包括以下哪些产品？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 石油制品D. 高档化妆品7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从价计征B. 从量计征C. 从利润计征D. 从成本计征8. 下列哪些行为需要缴纳消费税？A. 销售烟草制品B. 销售酒类产品C. 销售石油制品D. 销售农产品9. 消费税的征收目的主要包括：A. 调节消费行为B. 增加国家财政收入C. 保护环境D. 促进社会公平10. 消费税的征收管理涉及以下哪些方面？A. 征税对象的确定B. 税率的设定C. 税收的征收和使用D. 税收的减免三、判断题11. 消费税的征收对象仅限于国内生产的产品。

（对/错）12. 消费税的征收方式只能是从价计征。

（对/错）13. 消费税的征收管理不涉及税收的减免。

（对/错）14. 消费税的征收目的主要是为了增加国家财政收入。

（对/错）15. 消费税的征收管理由国家工商行政管理局负责。

（对/错）四、计算题16. 某企业销售高档手表，销售额为500万元，消费税率为10%，计算该企业应缴纳的消费税额。

17. 某企业进口汽车，海关完税价格为300万元，消费税率为25%，计算该企业应缴纳的消费税额。

消费税练习题

消费税练习题一、单项选择题。

1.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（）。

A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是差别比例税率2.消费税纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据（）核定。

A.与税务机关距离的远近B.应纳税额的大小C.纳税人的申请D.上级税务机关的要求3.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省、自治区、直辖市税务局4.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。

A.演员用的油彩B.演员用的卸妆油C.演员化妆用的头发漂白剂D.演员化妆用的眉笔5.某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。

该厂当月应纳的消费税是（）。

A.111万元B.112.57万元C.121万元D.102.57万元6.某酒厂本月生产销售散装啤洒400吨，每吨售价2800元。

另外，该厂生产一种新生的粮食白酒，文告样品使用0．2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。

A.90766.67B.86166.60C.2566.67D.88000.007.下列说法不符合消费税法规规定的是（）。

A.外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受出口免税并退税的政策。

8.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，不征税但可退税。

C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税。

D.有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税。

8.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由（）核定。

消费税练习题及答案

消费税练习题及答案一、选择题1. 某企业在2023年3月生产并销售了一批应税消费品，销售额为200万元，消费税率为10%，该企业应缴纳的消费税额是多少？A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B2. 以下哪项商品不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒精饮料C. 家用电器D. 汽油答案：C3. 某公司进口了一批香水，海关核定的完税价格为100万元，消费税率为30%，该公司需要缴纳的消费税额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 40万元D. 50万元答案：B二、判断题1. 消费税是对生产、进口、销售特定消费品的单位和个人征收的一种税。

（）答案：正确2. 消费税的税率是固定的，不会因商品种类而有所变化。

（）答案：错误3. 消费税的纳税人包括生产者、进口者和销售者。

（）答案：正确三、填空题1. 消费税的征税对象包括_______、_______和_______。

答案：生产者、进口者、销售者2. 消费税的征收方式包括_______和_______。

答案：从价定率、从量定额3. 根据消费税法规定，_______不得抵扣进项税额。

答案：消费税纳税人四、简答题1. 简述消费税的特点。

答案：消费税的特点主要包括：- 针对性强，只针对特定消费品征收。

- 税率多样，不同消费品可能有不同的税率。

- 征收环节明确，通常在生产、进口或销售环节征收。

- 有助于调节消费结构，引导合理消费。

2. 消费税与增值税的区别是什么？答案：消费税与增值税的区别主要在于：- 征税对象不同，消费税针对特定消费品，增值税针对所有商品和劳务。

- 税率不同，消费税税率多样，增值税通常为单一税率。

- 征收环节不同，消费税在生产、进口或销售环节征收，增值税在商品和劳务的每个增值环节征收。

- 税收政策目的不同，消费税用于调节消费结构，增值税用于避免重复征税。

五、计算题某企业在2023年4月销售了价值500万元的高档化妆品，消费税率为15%，计算该企业应缴纳的消费税额。

消费税练习题(打印版)

消费税练习题（打印版）# 消费税练习题（打印版）## 一、选择题1. 消费税的征收对象是什么？A. 生产者B. 消费者C. 销售者D. 以上都是2. 以下哪个产品不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒精饮料C. 乳制品D. 珠宝首饰3. 消费税的税率是固定的吗？A. 是B. 不是C. 部分产品固定D. 根据地区不同而不同4. 消费税的征收方式是什么？A. 直接征收B. 间接征收C. 按需征收D. 按量征收5. 消费税的征收对消费者的影响是什么？A. 提高产品价格B. 降低产品价格C. 没有影响D. 影响产品质量## 二、判断题1. 消费税是一种间接税，最终由消费者承担。

（）2. 所有商品都需要缴纳消费税。

（）3. 消费税的征收可以调节产品价格，引导消费。

（）4. 消费税的税率是全国统一的。

（）5. 消费税的征收对国家财政收入有重要作用。

（）## 三、简答题1. 简述消费税的定义及其特点。

2. 列举至少三种消费税的征税对象，并说明其税率。

3. 阐述消费税对经济的影响。

## 四、计算题某烟草公司在2024年1月生产并销售烟草制品，销售总额为500万元，已知烟草制品的消费税率为45%，请计算该公司1月份应缴纳的消费税额。

## 五、案例分析题某汽车销售公司在2024年2月销售了10辆汽车，每辆汽车的销售价格为30万元，已知汽车的消费税率为10%。

请分析该公司2月份应缴纳的消费税额，并讨论消费税对汽车销售市场的影响。

注意：本练习题旨在帮助学生更好地理解和掌握消费税的相关知识，通过不同类型的题目来检验学习效果。

请在完成练习题后，认真检查答案，确保理解准确无误。

消费税练习题及答案

消费税练习题及答案在学习消费税的过程中，通过进行练习题的解答是一种非常有效的学习方法。

本文将提供一些关于消费税的练习题，并附上详细的答案解析，帮助读者更好地理解和掌握消费税的相关知识。

练习题一：计算消费税金额某商品的售价为600元，消费税率为10%，请计算该商品的消费税金额。

解答一：消费税金额 = 商品售价 ×消费税率= 600元 × 10%= 60元因此，该商品的消费税金额为60元。

练习题二：计算含税售价某商品的原价为800元，消费税率为8%，请计算该商品的含税售价。

解答二：含税售价 = 商品原价 + 消费税金额= 800元 + (800元 × 8%)= 864元因此，该商品的含税售价为864元。

练习题三：计算不含税销售额某商品的含税售价为120元，消费税率为5%，请计算该商品的不含税销售额。

解答三：不含税销售额 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 120元 ÷ (1 + 5%)= 120元 ÷ 1.05≈ 114.29元（保留两位小数）因此，该商品的不含税销售额约为114.29元。

练习题四：计算税前价格某商品的含税售价为450元，消费税率为20%，请计算该商品的税前价格。

解答四：税前价格 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 450元 ÷ (1 + 20%)≈ 375元因此，该商品的税前价格约为375元。

练习题五：计算消费税和税后价格某商品的税前价格为240元，消费税率为15%，请计算该商品的消费税和税后价格。

解答五：消费税 = 税前价格 ×消费税率= 240元 × 15%= 36元税后价格 = 税前价格 + 消费税= 240元 + 36元= 276元因此，该商品的消费税为36元，税后价格为276元。

通过以上练习题的解答，相信您对消费税的计算方法和应用有了更深入的理解。

练习题可以帮助我们将理论知识转化为实际操作，提高我们的应用能力和解决问题的能力。

消费税练习题及答案

消费税练习题及答案消费税是一种针对商品和服务的税收形式，它是按照商品和服务的价格的一定比例来征收的。

消费税的征收可以帮助国家增加财政收入，同时也可以调节市场供求关系，影响消费者的购买行为。

在这篇文章中，我们将介绍一些消费税的练习题及其答案，以帮助读者更好地理解和应用消费税的概念。

1. 练习题一：某国家对所有商品和服务征收10%的消费税。

一位顾客购买了一件价值1000元的商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。

答案：消费税金额 = 1000元× 10% = 100元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 1000元 + 100元 = 1100元2. 练习题二：某国家对奢侈品征收20%的消费税，对一般商品征收5%的消费税。

一位顾客购买了一件价值2000元的奢侈品和一件价值500元的一般商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。

答案：奢侈品的消费税金额 = 2000元× 20% = 400元一般商品的消费税金额 = 500元× 5% = 25元总消费税金额 = 奢侈品的消费税金额 + 一般商品的消费税金额 = 400元 + 25元 = 425元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 2000元 + 500元 + 425元 = 2925元3. 练习题三：某国家对所有商品征收8%的消费税，但对食品和药品免征消费税。

一位顾客购买了一件价值800元的电子产品和一件价值200元的食品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。

答案：电子产品的消费税金额 = 800元× 8% = 64元食品的消费税金额 = 0元（免征）总消费税金额 = 电子产品的消费税金额 + 食品的消费税金额 = 64元 + 0元 =64元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 800元 + 200元 + 64元 = 1064元通过以上的练习题，我们可以看到消费税的计算方法和应用场景。

消费税的征收方式可以根据不同的商品和服务进行调整，以实现税收的公平和效益最大化。

消费税练习题

消费税练习题一、选择题A. 生产环节B. 批发环节C. 零售环节D. 进口环节A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 复合税率3. 下列商品中，不属于消费税征税范围的是？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 汽车轮胎D. 服装4. 消费税的纳税义务发生时间通常是？A. 销售商品时B. 收到货款时C. 发货时D. 商品所有权转移时二、填空题1. 消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口的特定消费品征收的一种____税。

2. 消费税的征税环节包括生产环节、____环节和零售环节。

3. 消费税的税率分为____税率和定额税率两种形式。

4. 消费税的纳税义务人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的____。

三、判断题1. 消费税的征税范围包括所有商品。

（）2. 消费税的税率是固定不变的。

（）3. 消费税的纳税义务人可以是个人。

（）4. 消费税的征收有利于调节消费结构，引导消费方向。

（）四、简答题1. 请简要说明消费税的征税环节。

2. 消费税的税率形式有哪些？请举例说明。

3. 简述消费税的纳税义务发生时间。

4. 请举例说明消费税在调节消费结构方面的作用。

五、案例分析题1. 2024年1月，生产高档化妆品一批，成本为100万元，销售价格为200万元。

2. 2024年2月，委托加工高档化妆品一批，加工费为50万元，收回后直接销售，销售价格为300万元。

3. 2024年3月，进口高档化妆品一批，关税完税价格为80万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。

1. 该企业2024年1月应缴纳的消费税是多少？2. 该企业2024年2月应缴纳的消费税是多少？3. 该企业2024年3月应缴纳的消费税是多少？六、计算题1. 某企业生产销售小汽车，单价为20万元，消费税税率为10%。

请计算该企业销售一辆小汽车时应缴纳的消费税。

2. 某酒厂生产白酒，每瓶白酒的出厂价为1000元，消费税税率为20%，另加0.5元/500克的定额税率。

消费税试题及答案

消费税试题及答案一、选择题1. 消费税是对什么征收的税种？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口商品D. 所有选项答案：A2. 消费税的征收对象不包括以下哪项？A. 香烟B. 酒类C. 食品D. 汽油答案：C3. 消费税的税率通常是固定的吗？A. 是的，税率是固定的B. 不是的，税率会根据商品种类变化C. 税率会根据地区不同而变化D. 税率会根据购买者的收入水平变化答案：B二、判断题1. 消费税是按照商品的销售额征收的。

（）答案：正确2. 消费税的征收是针对所有商品和服务的。

（）答案：错误3. 消费税的征收有助于调节消费结构，促进资源合理配置。

（）答案：正确三、简答题1. 简述消费税的特点。

答案：消费税的特点主要包括：（1）选择性，即只对部分消费品征收；（2）间接性，通过商品价格转嫁给消费者；（3）稳定性，税率相对固定，有利于财政收入的稳定；（4）调节性，通过税率的高低调节消费行为和产业结构。

2. 消费税的征收对国家经济有何影响？答案：消费税的征收对国家经济有以下影响：（1）增加国家财政收入；（2）通过税率调节，引导消费者合理消费，促进资源的合理配置；（3）抑制奢侈品和非必需品的消费，有利于节约资源和保护环境；（4）对某些行业如烟草、酒类等，通过高税率起到限制作用，减少社会成本。

四、案例分析题某国对烟草制品征收消费税，税率为20%。

某烟草公司销售烟草制品的销售额为1000万元，请计算该公司应缴纳的消费税额。

答案：根据题目，该公司的销售额为1000万元，消费税率为20%。

计算公式为：应缴纳的消费税额 = 销售额× 消费税率。

代入数值计算得：1000万元× 20% = 200万元。

因此，该公司应缴纳的消费税额为200万元。

五、论述题论述消费税在我国经济中的作用及其对消费者行为的影响。

答案：消费税在我国经济中的作用主要体现在以下几个方面：首先，它是国家财政收入的重要组成部分，为国家提供了稳定的税收来源；其次，通过税率的调节，可以引导消费者减少对某些商品的消费，如烟草、酒精等，促进健康消费；再次，消费税有助于调节社会资源的分配，优化产业结构，促进经济的可持续发展。

消费税试题及答案

消费税试题及答案一、选择题1. 消费税的征收对象主要是以下哪类商品或服务？A. 所有商品B. 特定商品和服务C. 进口商品D. 出口商品答案：B2. 消费税的税率一般是由哪个机构确定的？A. 消费者B. 企业C. 税务机关D. 立法机构答案：D3. 以下哪种情况通常不需要缴纳消费税？A. 购买奢侈品B. 购买基本生活必需品C. 购买烟草制品D. 购买高档汽车答案：B4. 消费税的征收方式主要有以下几种？A. 单一税率B. 分级税率C. 从价定率D. 从量定率答案：C, D5. 消费税的征收原则通常包括以下哪些方面？A. 公平性B. 简便性C. 透明性D. 弹性答案：A, B, C二、填空题1. 消费税是一种对特定________和________征收的税种，旨在调节消费结构，引导绿色消费。

答案：商品、服务2. 在我国，消费税的征收管理由________负责。

答案：税务机关3. 消费税的纳税人包括生产、进口应税商品的________和________，以及提供应税服务的________。

答案：单位、个人、单位和个人4. 消费税的计税依据可以是商品的________或________。

答案：销售额、数量5. 消费税的征收环节通常包括生产、进口、________和零售四个环节。

答案：批发三、简答题1. 简述消费税的特点及其作用。

答：消费税是对特定商品和服务的流通或消费征收的一种间接税。

其特点包括针对性强、税基广泛、征收环节灵活。

消费税的作用主要体现在调节消费结构、促进节能减排、提高财政收入等方面。

2. 列举三种消费税的征收方式，并简要说明其优缺点。

答：消费税的征收方式主要包括从价定率、从量定率和分级税率。

- 从价定率：以商品的销售额为计税依据，税率固定。

优点是操作简单，易于理解；缺点是价格波动可能影响税基稳定性。

- 从量定率：以商品的数量为计税依据，每单位商品征税固定金额。

优点是对所有消费者公平；缺点是不考虑价格变动，可能导致税负不公。

消费税习题及答案

一、单项选择题1．从概念上看，我国的消费税属于(B )。

A．一般消费税 B．特别消费税C．总量消费税D．收入消费税2．下列项目中，应征消费税的是(A )。

A．啤酒屋销售的自制扎啤B．土杂商店出售的烟火鞭炮C．黄河牌卡车D．销售使用过的小轿车3．以下不属于征收消费税的项目的是( D)。

A．高尔夫球B．高尔夫球袋C．高尔夫球杆握把D．高尔夫车4．以下说法不正确的是(B )。

A．果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B．动力艇不征收消费税C．卡丁车不征收消费税D．香粉应按化妆品税目征收消费税5．消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( C)在境内。

A．生产地B．使用地C．起运地或所在地 D．销售地6．征收消费税的车辆包括( A)。

A．越野吉普车B．电动汽车C．沙滩车D．大客车7．某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳消费税(A )元。

A．90125 B．86166．60 C．2566．67 D．88000．00[解析]组成计税价格=35000×(1+10％)÷(1-20％)=48125(元)白酒应纳税额=0.2×2000×0.5+48125×0.2×20％=2125(元)应纳税额=88000+2125=90125(元)8．以下应税消费品中，适用单一定额税率的有(D )。

A．粮食白酒B．酒精C．黄酒D．啤酒9．下列情况应征消费税的有(B )。

A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B．商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售C．收回后的委托加工实木地板用于职工福利D．收回后的委托加工粮食白酒直接销售10．某生产企业将本厂生产的某产品作为福利发给本厂职工。

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（）。

（2018年）A.葡萄酒B.果木酒C.药酒D.调味料酒【例题2·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是（）。

A.啤酒B.实木地板C.电脑D.电池【例题3·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（）。

（2017年）A.高档护肤类化妆品B.成套化妆品C.高档修饰类化妆品D.高档美容类化妆品【例题4·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.体育上用的发令纸B.炮竹C.礼花弹D.组合烟花【例题5·判断题】购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。

（）【例题6·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（）。

（2018年）A.超豪华小汽车B.游艇C.电池D.高档手表【例题7·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。

（2018年）A.生产销售高档化妆品B.零售金银首饰C.进口高档手表D.委托加工白酒【例题8·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）。

（2018年、2016年）A.外贸公司进口高档手表B.首饰店零售金银首饰C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业【例题9·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列应缴消费税的是（）。

（2018年）A.实木地板批发企业向某商场批发实木地板B.高档化妆品批发企业向某商场批发高档化妆品C.烟草批发企业向某商场批发销售卷烟D.将白酒批发销售给商场【例题10·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

（2018年、2017年）A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板【例题11·单选题】下列各项中，不征收消费税的是（）。

（2018年）A.销售自产小汽车B.金店零售黄金饰品C.烟酒商店购买葡萄酒D.手表厂生产销售高档手表【例题12·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。

A.超市零售白酒B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.百货公司零售高档化妆品【例题13·多选题】2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（）。

A.以自产低度白酒用于奖励职工B.以自产高度白酒用于馈赠客户C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒D.以自产低度白酒用于市场推广【例题14·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。

A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒（）。

（2016年）A.金首饰零售商B.高档化妆品进口商C.涂料生产商D.鞭炮批发商【例题16·单选题】2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。

已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。

甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

（2016年）A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）C.20000×11%+30000×11%=5500（元）D.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）【例题17·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有（）。

（2018年）A.黄酒B.葡萄酒C.啤酒D.药酒【例题18·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。

（2018年）A.雪茄烟B.卷烟C.黄酒D.白酒【例题19·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。

（2017年）A.电池B.涂料C.柴油D.黄酒【例题20·单选题】根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

（2017年）A.啤酒B.汽油C.卷烟D.高档手表【例题21·判断题】雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。

（）（2017年）【例题22·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有（）。

（2015年）A.高档手表B.烟丝C.高尔夫球D.黄酒【例题23·单选题】甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2018年9月销售高档化妆品“元旦”套装400套，每套含增值税售价696元，将同款“元旦”套装30套用于对外赞助。

已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月“元旦”套装应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

（2018年）A.400×696÷（1+16%）×15%=36000（元）B.400×696×15%=41760（元）C.（400+30）×696÷（1+16%）×15%=38700（元）D.（400+30）×696×15%=44892（元）【例题24·单选题】甲地板厂为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额110.2万元。

已知实木地板增值税税率为16%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

（2016年）A.110.2÷（1+16%）×5%=4.75（万元）B.110.2÷（1-5%）×5%=5.8（万元）C.110.2×5%=5.51（万元）D.110.2÷（1+16%）÷（1-5%）×5%=5（万元）【例题25·单选题】2018年9月甲啤酒厂生产150吨啤酒，销售100吨，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额4.8万元。

甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）。

（2018年）A.100吨B.34.8万元C.30万元D.150吨【例题26·单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3480000元。

已知增值税税率为16%，白酒消费税比例税率为20%，从量税税额为0.5元/500克。

关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

（2018年）A.3480000×20%+50×2000×0.5=746000（元）B.3480000÷（1+16%）×20%+50×2000×0.5=650000（元）C.3480000×20%=696000（元）D.3480000÷（1+16%）×20%=600000（元）【例题27·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（）。

（2018年）A.自产应税消费品用于换取生产资料B.自产应税消费品用于对外捐赠C.自产应税消费品用于换取消费资料D.自产应税消费品用于投资入股【例题28·单选题】甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。

已知小汽车消费税税率为5%。

甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

（2016年）A.1×5×5%=0.25（万元）B.1×10×5%=0.5（万元）C.1×12×5%=0.6（万元）D.1×5×（1+5%）×5%=0.2625（万元）【例题29·多选题】甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。

该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。

（2016年）A.向Z公司收取的储备费B.向Y公司收取的品牌使用费C.向X公司收取的包装物租金D.向W公司收取的产品优质费【例题30·单选题】2018年9月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46.4万元，另收取包装物押金2.32万元、手续费1.16万元。

已知红酒增值税税率为16%，消费税税率为10%。

甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

（2016年）A.（46.4+1.16）÷（1+16%）×10%=4.1（万元）B.46.4÷（1+16%）×10%=4（万元）C.（46.4+2.32+1.16）÷（1+16%）×10%=4.3（万元）D.（46.4+2.32）÷（1+16%）×10%=4.2（万元）【例题31·单选题】某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.4万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金1万元。

已知，增值税税率为16%，消费税税率为15%。

以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是（）。

（2013年）A.46.4×15%=6.96（万元）B.46.4÷（1+16%）×15%=6（万元）C.（46.4+1.5）÷（1+16%）×15%=6.19（万元）D.（46.4+1.5+1）÷（1+16%）×15%=6.32（万元）【例题32·单选题】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。

已知增值税税率为16%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格。

计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

（2017年）A.[49140+2457÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=21967.76（元）B.（49140+2457）÷（1-30%）×30%=22113（元）C.49140÷（1-30%）×30%=21060（元）D.[（49140+2457）÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=19062.93（元）【例题33·单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中正确的是（）。

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