C4-1 流动资产管理(现金管理+存货管理)ing (2)
流动资产管理制度
流动资产管理制度流动资产管理制度指的是企业对其流动资产进行有效管理的一套规章制度和流程。
流动资产是指企业经营活动中，可以在较短时间内转换为现金的资产，例如现金、存货、应收账款等。
有效的流动资产管理可以提高企业的资金周转率，优化企业的现金流，并确保企业的经营活动顺利进行。
以下是一个流动资产管理制度的范例，供参考：一、流动资产管理制度的宗旨和目标1.宗旨：确保企业流动资产的高效利用，降低资金占用成本，提高资金周转率。
2.目标：确保企业拥有足够的流动资金以支持日常经营活动，降低应收账款的风险，及时处置存货，最大限度地减少现金流的压力。
二、流动资产分类及管理要点1.现金管理-制定现金预算并进行监控，合理安排日常经营活动所需现金。
-建立资金归集和支付审批制度，降低现金流失风险。
-优化现金管理流程，提高资金调度效率。
2.存货管理-制定存货采购计划，合理安排采购时间和数量，减少库存积压。
-建立及时有效的存货盘点制度，防止存货损失和滞销。
-优化供应链管理，与供应商建立良好的合作关系，确保及时供货。
3.应收账款管理-建立客户信用评估制度，确保与可靠的客户合作，降低坏账风险。
-制定应收账款收回计划，及时追踪和回收欠款。
-建立催款措施及流程，确保应收账款的及时回收。
4.其他流动资产管理-各类流动资产应定期进行调整，确保信息的准确性和可靠性。
-建立资产管理制度，确保固定资产和流动资产的合理配置和利用。
-及时处理和处置闲置的流动资产，降低资金占用成本。
三、流动资产管理制度的执行和监督1.流动资产管理责任体系-设立流动资产管理部门或委员会，明确管理职责和权限。
-各部门应积极配合流动资产管理部门工作，确保制度的顺利执行。
2.流动资产管理的评估和改进-定期评估流动资产管理制度的有效性和可行性。
-根据评估结果，及时调整和改进流动资产管理制度，以适应企业经营环境的变化。
3.内部控制和风险管理-建立完善的内部控制机制，确保流动资产的安全性和有效性。
流动资产管理的概念
流动资产管理的概念嘿，咱今儿就来唠唠流动资产管理这档子事儿！你说啥是流动资产管理呀？这就好比咱过日子，家里得有现金吧，得有能随时变现的东西吧，不然遇到事儿了咋整？企业也一样啊！流动资产那就是企业能随时拿来用的“宝贝”。
就说现金吧，那可是企业的“命根子”啊！没了现金，企业就像人没了气儿，啥都干不了。
企业得时刻盯着自己的现金有多少，别花超了，也别让它闲着，得让它生出更多的钱来。
这就跟咱过日子得算计着兜里的钱咋花一样，可不能大手大脚的。
还有应收账款呢，这就像是别人欠咱的钱。
咱得想着法儿地把这些钱要回来呀，不然不就成了冤大头啦？得时刻留意着那些欠账的主儿，该催就得催，可不能不好意思。
存货也是很重要的一块儿。
你想想，企业生产出来的东西堆在那卖不出去，那不就砸手里啦？所以得合理地控制存货的量，既不能太多压了资金，也不能太少断了货。
这就跟咱家里的东西一样，不能堆得乱七八糟没地方下脚，也不能要啥啥没有。
那怎么做好流动资产管理呢？这可得有点小窍门。
首先得有个清楚的账本吧，知道自己有多少现金、多少应收账款、多少存货，这心里才有底呀！就像咱每天都得知道自己兜里有几块钱一样。
然后呢，得制定一些策略。
比如说怎么收款，怎么控制存货的成本。
这就跟咱减肥似的，得有个计划，不能瞎减。
咱再想想，要是企业的流动资产管得好，那会咋样？那企业就能顺顺利利地运转呀，能赚钱呀，员工也能跟着沾光不是？要是管得不好呢，那可就麻烦啦，资金链一断，企业不就危险啦？这可不是闹着玩的。
咱打个比方，有两个企业，一个对流动资产管得井井有条，一个乱糟糟的。
那井井有条的企业肯定发展得越来越好呀，乱糟糟的那个说不定哪天就垮了呢！这可不是吓唬人哦。
所以说呀，流动资产管理可不是小事儿，得重视起来呀！咱可不能让企业因为这个出问题。
咱得把这些流动资产当成宝贝似的管起来，让它们为企业创造更多的价值。
总之，流动资产管理就像是一场战斗，咱得时刻保持警惕，不能有丝毫松懈。
只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，咱的日子才能过得越来越好！你说是不是这个理儿？。
流动资产管理制度
流动资产管理制度随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业的资金流动性和资产收益率日益成为制约企业可持续发展的重要因素。
为了加强对企业流动资产管理的监督和管理，维护企业的资金安全和经济效益，制定一套科学合理的流动资产管理制度就显得尤为重要和必要。
一、流动资产的定义和分类1. 定义流动资产是指企业的现金和其他可以快速变现的资产，包括现金、存货、应收帐款、短期投资和其他流动资产。
2. 分类根据不同的流动性和类别，流动资产可以分为以下几类：（1）现金及其等价物：如企业部署在银行账户上的已清算的汇票、定期存款、活期存款等。
（2）应收账款：是指企业向客户销售商品或提供服务而形成的应收账款，包括预收账款、长期应收款和经过核销但因现金未收回而仍需计入的应收账款等。
（3）存货：是指企业为了销售或加工生产而购进的已存货物或待生产的原材料、半成品和产成品等。
（4）短期投资：是指企业投资于有流动性并且短期到期的金融工具，如商业票据、银行承兑汇票、短期国债等。
（5）其他流动资产：包括预付账款、其他应收款、买入返售金融资产等。
二、流动资产管理的原则和方法1. 管理原则（1）整体原则整体原则是指企业对流动资产的管理不应是孤立的，而应是企业经营管理的一个重要组成部分。
即对流动资产的管理应与企业的发展战略、生产经营、财务管理、人员管理等有机结合起来，使资产的使用更充分、更灵活、更高效。
（2）科学原则流动资产管理应结合企业经济运行规律，应用科学的方法来制定决策和操作方案，以达到资产管理的优化。
（3）灵活原则企业在管理流动资产时，应充分了解市场动态，合理预测销售收入、产量、利润、成本等变化趋势，以便实现资产的流动性，更好地适应市场的变化，从而使企业获得更大的经济效益。
2. 管理方法（1）预算管理法企业应采用预算管理法来控制流动资产。
企业要根据自身的实际情况编制预算，拟定合理的预算指标，严格执行预算，以实现资产的优化配置和利用。
（2）库存管理法企业应采用物资采购、仓库配备、库存控制等方法，合理管理流动资产中的库存，实现库存的最优化。
流动资产管理概述
流动资产管理概述什么是流动资产管理？流动资产是指企业拥有的能够在短期内变现的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
流动资产管理是指企业对这些资产的有效管理和利用，以达到最大化资金利用效益和风险控制的目的。
流动资产管理涉及到企业财务管理的核心内容，对企业的经营效益和财务风险具有重要影响。
流动资产管理的目标流动资产管理的目标是在保证企业经营正常运转的前提下，尽可能提高资金的使用效率，增加流动资产的收益，并且控制流动资产的风险。
通过合理管理流动资产，企业能够提高经营效益、降低财务风险，进一步增强竞争力。
流动资产是企业经营活动的基础，对企业的经营状况、偿债能力、盈利能力等方面都有重要的影响。
首先，合理管理流动资产能够提高资金使用效率。
企业通过对现金、存货、应收账款等流动资产的有效管理，能够实现资金的周转加快，减少浪费，提高利润水平。
其次，流动资产管理能够降低财务风险。
企业通过合理管理流动资产，及时追收账款，控制存货水平，提高现金流动性，可以减少资金占用和债务风险，保障企业的偿债能力。
最后，流动资产管理还能够提升经营决策的科学性。
通过对流动资产的管理和分析，企业可以了解和把握资金的使用情况、市场需求变化等重要信息，从而为企业经营决策提供参考依据。
1.现金管理策略：合理管理现金流，确保企业能够及时支付债务，提高现金利用效率。
2.存货管理策略：通过合理的存货管理，减少滞销、过期、损耗等损失，提高库存周转率。
3.应收账款管理策略：加强对客户信用的审查，合理制定信用政策，确保及时收回账款，控制坏账风险。
4.资金周转管理策略：通过加强与供应商和客户的合作，优化资金周转周期，降低资金占用与成本。
流动资产管理的方法1.建立流动资产管理制度：制定明确的流动资产管理制度，明确各部门的职责和权限，保证流动资产管理的协调性和一致性。
2.建立合理的流动资产管理模型：根据企业的具体情况，建立起适合自身的流动资产管理模型，包括流动资产的构成、资金周转周期、库存管理等要素。
流动资产管理(教案)
流动资产管理(教案)第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点1.2 流动资产的分类1.3 流动资产管理的重要性第二章：现金管理2.1 现金管理的目标与原则2.2 现金收支的日常管理2.3 现金管理的优化策略第三章：应收账款管理3.1 应收账款的产生与回收3.2 应收账款的风险与管理策略3.3 应收账款催收技巧第四章：存货管理4.1 存货的定义与分类4.2 存货的需求预测与控制4.3 存货管理的方法与策略第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法5.2 流动资产优化策略5.3 流动资产管理的信息系统构建第六章：短期投资管理6.1 短期投资的概念与分类6.2 短期投资的风险与收益分析6.3 短期投资的管理策略第七章：票据管理7.1 票据的种类与功能7.2 票据权利与义务7.3 票据的管理与操作流程第八章：应收票据管理8.1 应收票据的产生与回收8.2 应收票据的风险与管理策略8.3 应收票据的贴现与坏账处理第九章：其他流动资产的管理9.1 其他流动资产的定义与分类9.2 其他流动资产的风险与管理策略9.3 其他流动资产的评估与优化第十章：流动资产风险与控制10.1 流动资产风险的类型与成因10.2 流动资产风险的识别与评估10.3 流动资产风险的控制与应对策略第十一章：流动资产管理与财务报表11.1 流动资产管理在财务报表中的体现11.2 流动资产对财务比率的影响11.3 流动资产管理的会计处理与披露第十二章：流动资产管理的绩效评价12.1 流动资产管理绩效评价的重要性12.2 流动资产管理绩效评价的方法12.3 流动资产管理绩效评价的指标体系第十三章：流动资产管理与公司战略13.1 流动资产管理与公司战略的关系13.2 流动资产管理在公司战略实施中的作用13.3 流动资产管理战略案例分析第十四章：流动资产管理与供应链管理14.1 流动资产管理在供应链管理中的地位14.2 供应链管理对流动资产管理的影响14.3 协同管理在流动资产管理中的应用第十五章：流动资产管理未来发展趋势15.1 技术创新对流动资产管理的影响15.2 市场环境变化与流动资产管理15.3 流动资产管理的发展趋势与挑战重点和难点解析重点：1. 流动资产的定义、分类及其特点2. 现金管理的目标、原则及其优化策略3. 应收账款的管理流程、风险控制及催收技巧4. 存货的分类、控制方法及其管理策略5. 短期投资、票据及其他流动资产的管理方法6. 流动资产管理在财务报表中的体现及其对财务比率的影响7. 流动资产管理绩效评价的重要性、方法与指标体系8. 流动资产管理与公司战略的关系及供应链管理的影响9. 流动资产管理的发展趋势与挑战难点：1. 流动资产风险的识别、评估与控制策略2. 流动资产管理绩效评价的深入理解和实际应用3. 流动资产管理与公司战略的对接和实施4. 协同管理在流动资产管理中的实际操作5. 技术创新对流动资产管理的影响和应对策略。
流动资产管理方法分析
流动资产管理方法分析引言流动资产管理是企业财务管理中的一个重要环节，它关系到企业的经营效益和资金利用效率，对企业的发展起着重要的作用。
本文将从流动资产管理的概念、流动资产管理方法的分类以及每种方法的特点和适用范围等方面进行分析和讨论，旨在帮助企业更好地管理和利用流动资产，实现资金的最优配置和经营效益的最大化。
流动资产管理的概念流动资产是指企业经营中能够快速变现和流动的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
流动资产管理是指企业对流动资产进行有效配置和利用，以提高资金利用效率、降低资金占用成本和风险，从而实现经营效益最大化的一种管理活动。
流动资产管理方法的分类流动资产管理方法可以根据资金利用目标、管理手段和操作方式等方面进行分类。
根据资金利用目标的不同，可以分为利润最大化方法和风险最小化方法；根据管理手段的不同，可以分为定量管理方法和定性管理方法；根据操作方式的不同，可以分为自主管理方法和委托管理方法。
利润最大化方法利润最大化方法是以实现企业经营利润最大化为目标的流动资产管理方法。
这种方法在资金配置上注重投资回报，通过控制流动资产的投资规模和资金运作方式，以追求最高的经营利润。
利润最大化方法适合收益稳定、风险可控的企业。
风险最小化方法风险最小化方法是以降低企业经营风险为目标的流动资产管理方法。
这种方法在资金配置上注重保值和流动性，通过控制流动资产的投资结构和期限，以降低经营风险。
风险最小化方法适合风险敏感、经营环境不稳定的企业。
定量管理方法定量管理方法是以数学和统计方法为基础的流动资产管理方法。
这种方法通过建立数学模型和统计模型，对流动资产的规模、结构和运作方式进行量化分析和管理。
定量管理方法适合数据丰富、风险容忍度高的企业。
定性管理方法定性管理方法是以经验和直觉为基础的流动资产管理方法。
这种方法通过对市场动态和经营环境的观察和分析，对流动资产的投资方向、期限和方式进行主观判断和管理。
定性管理方法适合数据匮乏、判断能力强的企业。
流动资产管理制度
流动资产管理制度1.引言流动资产是企业最基本的资产，也是企业正常运营所必需的资产。
为了有效管理和利用流动资产，企业需要建立一套完善的流动资产管理制度。
本文将分析流动资产的概念和重要性，并提出相应的管理制度。
2.概念与种类流动资产指的是企业能够在短期内转换为现金或现金等价物的资产。
常见的流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
不同类型的流动资产对企业的运营和发展有不同的影响。
3.流动资产管理目标流动资产管理的目标是确保企业的资金周转和运营的平稳进行。
主要目标包括：- 最大化流动资产的利用率，降低资金占用成本。
- 减少应收账款的坏账风险，提高资金回收速度。
- 控制存货的数量和质量，避免过多的库存积压。
- 确保足够的现金流量，应对突发事件和经营需求。
4.流动资产管理制度的内容（1）现金管理- 设立合理的现金预算，控制现金流出和流入的时间和数量。
- 确保企业拥有足够的现金储备，可以应对紧急情况或投资机会。
- 优化现金管理流程，提高资金使用效率。
（2）应收账款管理- 建立有效的信用审核和风险评估机制，避免与不良客户合作。
- 加强对客户的信用额度和限额管理，控制应收账款的风险。
- 及时追踪和催收应收账款，提高回款率。
（3）存货管理- 确定适合企业的存货管理模式，如先进先出（FIFO）或后进先出（LIFO）。
- 优化供应链管理，减少库存积压和滞销风险。
- 建立合理的库存管理制度，确保及时交付客户订单。
（4）资金投资管理- 对流动资金进行合理的投资，增加资金收益。
- 风险评估和分散投资原则，降低投资风险。
- 建立资金投资决策流程，确保决策的可靠性和合规性。
5.流动资产管理制度的实施与监控（1）内部控制- 建立流动资产管理的内部控制制度，确保合规性和可靠性。
- 设立审核机制和流程，防止内部操纵和欺诈行为。
- 加强对关键岗位和操作流程的监控，防止错误和失误。
（2）绩效评估- 建立适合流动资产管理的绩效评估指标，如周转率、应收账款收回天数等。
2024年流动资产管管理制度4篇
2024年流动资产管管理制度4篇目录第1篇第2人民医院流动资产管理制度第2篇物业公司财务流动资产管理制度第3篇f房地产公司流动资产管理制度第4篇医院流动资产管理制度物业公司财务流动资产管理制度物业公司财务制度之流动资产管理第一条流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。
流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。
第二条流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金控制权属总经理,由财务经理掌握使用。
1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。
2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。
3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。
4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。
第三条做好现金收支管理工作。
1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。
2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。
3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特殊情况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。
4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应及时交存银行。
5、不得坐支现金和以白条抵库。
6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。
第四条有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。
第五条流动资金的使用实行计划管理,主要通过预算管理来实现,具体根据预算管理制度办理。
1、各部门需根据年度预算总额,分月填报月度用款计划,并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。
2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。
3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。
第六条应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作,坏帐损失采用备抵法核算,坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。
流动资产管理制度
流动资产管理制度流动资产管理制度是企业为了保障资金回笼和提高资金利用效率而制定的一系列规定、制度和措施。
流动资产是指企业日常经营活动中用于购买原材料、支付工资、购置固定资产、还款等活动的资产，包括现金、应收账款、存货、预付款项等。
1.现金管理：-设立现金管理制度，明确资金的接收、支出和保管程序。
-设置合理的现金预算，定期进行现金流量分析和预测，确保足够的流动资金储备。
-控制和规范现金支付，建立审批制度，避免浪费和挥霍。
2.应收账款管理：-设立应收账款管理制度，确保及时回款。
-设置客户信用评估机制，制定合理的授信额度，降低坏账风险。
3.存货管理：-设立存货管理制度，确保存货的合理购进、储存和销售。
-进行库存周转率分析，避免过多的滞销品和过多的投资。
-加强对存货质量的监控，确保产品质量符合要求，减少退货和索赔风险。
4.预付款项管理：-设立预付款项管理制度，控制和规范预付款项的支付。
-定期审核预付款项的使用情况，确保根据合同约定使用预付款项。
-加强对供应商资信的评估，降低供应商风险。
5.流动资金审批制度：-设立流动资金审批制度，规范资金使用和支出。
-设置资金授权和限额，减少资金滥用和浪费。
-加强对资金使用情况的监督和审计，提高资金使用效果。
6.资金回笼与利用效率评估：-定期分析和评估资金回笼和利用效率。
-制定相关指标，跟踪和监测资金管理绩效。
-根据评估结果调整和改进流动资产管理制度，提高效率和绩效。
总之，流动资产管理制度是企业管理的重要组成部分，通过规范、统一、有效的流动资产管理，实现资金的最优配置和利用效率的提高，为企业的健康发展奠定基础。
《流动资产管理教案》课件
《流动资产管理教案》课件第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点解释流动资产的概念强调流动资产的快速转换为现金的能力讨论流动资产的分类（如现金、应收账款、存货等）1.2 流动资产管理的重要性阐述流动资产管理在企业运营中的作用分析流动资产管理对企业财务稳定性的影响探讨流动资产管理在风险控制和机会把握方面的意义第二章：现金管理2.1 现金管理的基本原则介绍现金管理的基本原则（如保持充足的流动性、优化现金流等）分析企业现金流管理的目标和挑战强调现金流预测和管理的重要性2.2 现金管理策略与工具介绍现金管理的方法和工具（如银行存款、现金余额管理、短期借款等）探讨企业如何利用金融市场和工具进行现金管理分析现金管理中的风险和控制措施第三章：应收账款管理3.1 应收账款的定义与重要性解释应收账款的概念和组成部分强调应收账款在企业运营中的作用和重要性分析应收账款的分类和管理方法3.2 应收账款管理策略与技巧介绍应收账款管理的原则和方法（如信用政策、收账政策、账龄分析等）探讨如何降低坏账损失和提高回款效率分析应收账款管理中的风险和控制措施第四章：存货管理4.1 存货的定义与重要性解释存货的概念和组成部分强调存货在企业运营中的作用和重要性分析存货的分类和管理方法4.2 存货管理策略与技巧介绍存货管理的原则和方法（如经济订货量、库存控制、供应链管理等）探讨如何降低存货成本和提高存货周转率分析存货管理中的风险和控制措施第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法介绍流动资产评估的方法（如成本法、市场法、收益法等）分析各种评估方法的适用场景和优缺点探讨流动资产评估的关键因素和注意事项5.2 流动资产优化的策略与实施介绍流动资产优化的目标和原则探讨如何通过内部管理和外部合作实现流动资产的优化分析流动资产优化中的风险和控制措施第六章：短期投资管理6.1 短期投资的定义与重要性解释短期投资的概念和组成部分强调短期投资在企业资产管理中的作用和重要性分析短期投资的分类和管理方法6.2 短期投资管理策略与技巧介绍短期投资管理的原则和方法（如货币市场基金、债券投资、金融衍生品等）探讨如何降低投资风险和提高投资收益分析短期投资管理中的风险和控制措施第七章：预付账款与预收账款管理7.1 预付账款与预收账款的定义与重要性解释预付账款和预收账款的概念和组成部分强调预付账款和预收账款在企业运营中的作用和重要性分析预付账款和预收账款的分类和管理方法7.2 预付账款与预收账款管理策略与技巧介绍预付账款和预收账款管理的原则和方法探讨如何合理控制预付账款和预收账款的比例，降低财务风险分析预付账款和预收账款管理中的风险和控制措施第八章：其他流动资产的管理8.1 其他流动资产的定义与重要性解释其他流动资产的概念和组成部分（如短期股权投资、无形资产等）强调其他流动资产在企业运营中的作用和重要性分析其他流动资产的分类和管理方法8.2 其他流动资产管理策略与技巧介绍其他流动资产管理的原则和方法探讨如何提高其他流动资产的利用效率，降低企业成本分析其他流动资产管理中的风险和控制措施第九章：流动资产风险管理与内部控制9.1 流动资产风险的识别与评估介绍流动资产风险的概念和主要类型分析流动资产风险对企业的影响和潜在损失探讨流动资产风险的识别和评估方法9.2 流动资产风险管理策略与实施介绍流动资产风险管理的原则和方法（如风险分散、保险、应急预案等）探讨如何制定有效的风险管理计划和应对措施分析流动资产风险管理中的内部控制和合规要求第十章：流动资产管理的效果评价与改进10.1 流动资产管理效果的评价指标介绍流动资产管理效果评价的重要性和方法阐述常用的评价指标（如流动性比率、存货周转率、回款周期等）分析评价指标在流动资产管理中的作用和应用10.2 流动资产管理改进的策略与实施讨论流动资产管理中存在的问题和不足介绍流动资产管理改进的原则和方法（如流程优化、信息系统升级、战略调整等）分析流动资产管理改进的实施步骤和注意事项重点和难点解析1. 流动资产的定义与特点：理解流动资产的基本概念和特点，以及它在企业运营中的重要性。
流动资产的日常管理制度
第一章总则第一条为加强流动资产管理，提高资产使用效率，确保资产安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货、预付款项、其他应收款等。
第三条流动资产管理应遵循以下原则：1. 实物管理原则：对流动资产实行实物管理，确保资产安全、完整。
2. 分级管理原则：根据流动资产的重要性、价值和使用频率，实行分级管理。
3. 责任到人原则：明确流动资产管理的责任主体，落实责任到人。
4. 严格审批原则：对流动资产的增加、减少、使用等环节，实行严格的审批制度。
5. 定期盘点原则：定期对流动资产进行盘点，确保账实相符。
第二章管理职责第四条公司财务部门负责流动资产的整体管理工作，具体职责如下：1. 制定流动资产管理相关制度，并组织实施。
2. 负责流动资产的登记、核算、统计和分析。
3. 组织开展流动资产的清查盘点工作。
4. 监督、检查各部门流动资产的管理情况。
第五条各部门负责本部门流动资产的具体管理工作，具体职责如下：1. 制定本部门流动资产管理制度，并组织实施。
2. 负责本部门流动资产的登记、保管、使用和盘点。
3. 按时报送流动资产相关报表。
4. 发现流动资产异常情况，及时报告财务部门。
第三章流动资产登记管理第六条流动资产登记管理应遵循以下规定：1. 货币资金：设立现金日记账、银行存款日记账，详细记录现金收支、银行存款变动情况。
2. 应收账款：设立应收账款明细账，详细记录客户名称、应收金额、账龄等信息。
3. 存货：设立存货明细账，详细记录存货名称、规格、数量、单价、金额等信息。
4. 预付款项：设立预付款项明细账，详细记录预付款项金额、用途、支付期限等信息。
5. 其他应收款：设立其他应收款明细账，详细记录其他应收款金额、用途、支付期限等信息。
第七条流动资产登记应当真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。
第四章流动资产保管管理第八条流动资产保管应遵循以下规定：1. 货币资金：现金应当妥善保管，专人负责，定期清点，确保现金安全。
流动资产管理制度
流动资产管理制度一、概述流动资产管理制度是指企业为了有效管理和控制其流动资产，规定的一系列制度、规范和流程。
本文将从以下几个方面介绍流动资产管理制度的相关内容。
二、流动资产的定义流动资产是指企业在日常经营过程中，能够快速转化为现金或现金等价物的资产。
主要包括库存、应收账款和短期投资等。
三、流动资产管理的重要性有效的流动资产管理对企业的经营和发展至关重要。
它可以提高企业的资金利用效率，降低资金占用成本，减少资金风险，增强企业的经营能力和竞争力。
四、流动资产管理的原则1. 安全性原则：确保流动资产的安全，防止丢失、损毁或被侵占。
2. 流动性原则：确保流动资产能够及时变现，满足企业日常经营所需。
3. 盈利性原则：确保流动资产的投资回报能够最大化，提高企业的盈利能力。
4. 灵活性原则：根据市场需求和经营情况，灵活调整流动资产的结构和比例。
五、流动资产管理的具体措施1. 库存管理：建立科学的库存管理制度，控制库存数量和周转速度，避免过多占用资金和积压风险。
2. 应收账款管理：建立完善的应收账款管理流程，加强对客户信用评估和履约情况的监控，减少坏账风险。
3. 现金流管理：制定现金流预测和管理计划，合理安排资金使用和安全储备，确保企业的资金周转。
4. 短期投资管理：根据企业的资金需求和风险承受能力，选择合适的短期投资工具进行投资，提高闲置资金收益。
5. 流动资产审计：定期进行流动资产的审计，发现和解决存在的问题，改进管理和控制措施，促进经营效益的提升。
六、流动资产管理制度的执行为了确保流动资产管理制度的有效执行，企业应建立相应的管理岗位和层级，并进行培训和考核。
同时，建立健全的监督机制，对违反制度的行为进行惩罚，以保证制度的严肃性和权威性。
七、流动资产管理的挑战与应对1. 市场需求变化：企业需要灵活应对市场需求的变化，并及时调整流动资产结构和比例。
2. 恶性竞争：企业要加强市场调研和竞争分析，制定合理的定价策略，减少流动资产风险。
流动资产的财务管理制度
流动资产的财务管理制度一、前言随着市场竞争的日益激烈和经济的不断发展，企业面临着诸多的经营挑战和风险。
在这样的背景下，对企业流动资产的财务管理制度就显得尤为重要。
流动资产是企业经营中不可或缺的重要组成部分，对其进行有效的财务管理可以帮助企业实现资金的最优利用和管理，提高企业的流动性和盈利能力，降低企业的经营风险。
因此，建立健全的流动资产的财务管理制度对企业具有重要的意义。
二、流动资产的定义流动资产是指企业在一年内能够变现或用于经营活动的资产，包括现金、银行存款、应收账款、预付款项、存货、其他应收款等。
流动资产是企业日常经营活动所需的资金来源，对企业的经营活动起到了至关重要的作用。
因此，对流动资产的财务管理制度的建立尤为必要。
三、流动资产的特点1. 流动性强：流动资产是企业在经营活动中灵活运用的资产，在一定的条件下可以迅速变现或用于支付经营活动中的支出。
因此，流动资产的流动性非常强。
2. 周转快速：流动资产在企业经营中的周转速度非常快，对企业的经营活动起到了至关重要的作用。
有效的财务管理制度可以帮助企业提高流动资产的周转速度，提高企业的盈利能力。
3. 需要适当管理：虽然流动资产拥有流动性强、周转快速的特点，但是在实际的经营过程中，流动资产也需要适当的管理。
有效的财务管理制度可以帮助企业更好地管理流动资产，降低流动资产的风险。
四、建立健全的流动资产的财务管理制度的重要性1. 提高资金使用效率：建立健全的流动资产的财务管理制度可以帮助企业提高资金的使用效率，合理配置资金，提高资金的利用率，降低资金的占用成本。
2. 优化资金结构：通过制定合理的资金管理政策和流动资产的策略，可以帮助企业优化资金结构，提高资金利用效率，降低企业的经营风险。
3. 提高企业的流动性：建立健全的流动资产的财务管理制度可以帮助企业提高流动资产的流动性，提高企业的支付能力，降低企业的支付风险和流动性风险。
4. 降低经营风险：通过建立健全的流动资产的财务管理制度，可以帮助企业降低经营风险，提高企业的经营稳定性，保障企业的正常经营。
流动资产知识点总结
流动资产知识点总结一、流动资产的类型1. 现金现金是指企业手头拥有的现金和现金等价物，包括现金、银行存款和其他可以迅速变现的金融资产。
现金是最流动的资产，能够迅速用于支付各种短期债务和支出。
2. 应收账款应收账款是企业出售商品或提供服务而未收回的款项，通常是与客户签订的信用销售合同所形成的。
应收账款的管理对企业的现金流和财务状况有着直接的影响。
3. 存货存货是企业用于生产和销售产品的物资，包括原材料、在制品和成品。
存货的管理对企业的生产、销售和资金流动都有着重要的作用。
4. 其他流动资产其他流动资产包括短期投资、预付款项、其他应收款等，它们都能够在较短时间内变现并用于企业的日常经营活动。
二、流动资产的管理方法正确的流动资产管理方法对企业的长期发展和经营活动至关重要。
以下是一些常用的流动资产管理方法：1. 现金管理企业应根据自身的经营特点和资金流动情况，制定合理的现金管理政策，确保资金能够得到充分利用并保持流动性。
2. 应收账款管理应收账款管理主要包括信用政策的制定、客户信用评估、催收制度的建立等，以减少坏账和提高现金流。
3. 存货管理存货管理涉及到供应链管理、库存控制、生产计划等，目的是降低存货成本、提高周转率和满足客户需求。
4. 流动资产的结构管理企业需要根据经营活动的不同特点和需要，适时调整流动资产的结构，以提高资金使用效率和降低流动资产成本。
三、流动资产的重要性流动资产的合理管理对企业的经营活动和财务状况有着重要的影响，主要体现在以下几个方面：1. 确保经营连续性合理管理流动资产能够确保企业在经营过程中具有足够的流动性，能够及时支付各项短期债务和支出，从而保证经营的连续性。
2. 优化资金利用通过合理管理流动资产，企业能够提高资金的使用效率，降低资金占用成本，从而提高盈利能力。
3. 降低财务风险流动资产管理能够降低企业面对市场变化和经营风险时的财务风险，保证企业有足够的应对能力。
4. 提高企业价值流动资产的合理管理能够使企业的盈利能力和现金流量得到改善，从而提高企业的财务状况和价值。
流动资产的管理制度
流动资产的管理制度一、流动资产管理的重要性首先，流动资产的管理对于公司的资金利用效率和经营效益具有重要影响。
合理管理流动资产可以加快资金周转速度，减少资金空转，提高资金利用效率，从而降低企业的融资成本，提高企业的盈利能力。
其次，流动资产的管理对于公司的经营风险具有重要影响。
流动资产管理制度可以帮助公司有效地管理资金，防范和避免资金风险的发生，提高公司的经营风险防范能力。
最后，流动资产的管理对于公司的持续发展具有重要影响。
合理管理流动资产可以帮助公司降低经营风险，提高经营效益，为公司的持续发展提供有力支持。
二、流动资产管理的基本原则1.风险原则流动资产管理应以风险控制为核心，充分考虑资金的安全性和流动性，并根据不同资金的特点与来源，制定相应的风险管理措施。
2.流动性原则流动资产管理应以资金的流动性为核心，合理安排资金的使用与配置，保证资金能够及时得到有效利用。
3.收益原则流动资产管理应以最大化收益为核心，充分利用资金的时间价值，增加资金回报率，提高资金利用效率。
4.监管原则流动资产管理应以监管为核心，建立健全的监管体系，保证资金使用的合规性与安全性。
三、流动资产管理的基本内容1.资金管理（1）预测和计划资金需求，合理安排资金使用。
（2）建立健全的资金管理制度，包括资金归集、支付、结算、应收账款管理等。
（3）加强资金监控，定期进行资金日常清查，及时发现和解决资金管理中存在的问题。
2.应收账款管理（1）建立有效的应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任。
（2）加强应收账款的监控，及时跟踪应收账款的回款情况，并加强对不良应收账款的催收与清理。
3.存货管理（1）建立完善的存货管理制度，明确存货的分类与管理要求。
（2）加强存货的监控，定期进行存货盘点，及时发现和解决存货管理中存在的问题。
4.其他流动资产管理（1）建立健全的资金使用制度，合理安排资金使用。
（2）加强对其他流动资产的监控，包括应收票据、其他应收款、预付款项等。
流动资产管理详细论述
流动资产管理详细论述引言流动资产管理是企业金融管理中的一个重要内容，它指的是企业如何有效地管理和控制其现金、存货和其他流动资产，以实现流动资金的最大化利用，并提升企业的经营效益和盈利能力。
本文将对流动资产管理进行详细论述，包括流动资产管理的基本概念、流动资产管理的意义和目标、流动资产管理的主要方法和策略等。
一、流动资产管理的基本概念流动资产是指企业在日常经营中用于流转、转化和消耗的资金和资产，通常包括现金、存货、应收账款等。
流动资产管理是指企业对这些流动资产进行有效管理和控制，以保持流动资金的充足性和流动性，确保企业正常经营和健康发展。
二、流动资产管理的意义和目标流动资产管理对企业的经营和发展具有重要的意义。
首先，流动资产管理能够确保企业的流动资金充足，保证其正常的运营活动。
其次，流动资产管理可以提升企业的经营效率，减少资金占用和浪费。
最后，流动资产管理也可以帮助企业降低成本，提高盈利能力。
流动资产管理的目标主要包括以下几个方面： 1. 确保流动资金的充足性：通过合理的资金调配和管理，确保企业在日常经营中能够有足够的流动资金支持各项业务活动的开展。
2. 提高流动资金的流动性：通过优化企业的现金管理、存货管理和应收账款管理等，提高流动资金的周转速度和流动性，减少资金占用和滞留。
3. 降低流动资金的风险：通过合理的风险管理和控制措施，降低流动资金的损失和风险，提升企业的抗风险能力。
4. 最大化流动资金的利用效益：通过有效的资金配置和投资决策，使流动资金得以最大限度地发挥其效益，提高企业的盈利能力。
三、流动资产管理的主要方法和策略为了实现流动资产管理的目标，企业可以采取多种方法和策略。
下面介绍几种常见的流动资产管理方法和策略：1. 现金管理现金是企业最重要的流动资产之一，对现金进行有效的管理是流动资产管理的首要任务。
企业可以通过制定合理的现金流量预测和管理计划，加强对现金的控制和监督，确保其充足性和流动性。
流动资产管理知识点总结
一、流动资产管理的概念流动资产是指企业持有用于营运活动且具有流动性的资产，包括现金、应收账款、存货、短期投资等。
流动资产管理是指企业对其流动资产进行有效管理，以确保企业顺利经营和发展。
二、流动资产管理的重要性1. 流动资产是企业资金运营的主要对象，对资金周转和企业盈利能力影响巨大。
2. 流动资产管理直接关系到企业的资金来源、运用和增值效率，对企业竞争力的提升起到至关重要的影响。
3. 合理的流动资产管理可以有效降低企业的流动性风险，增强企业在市场中的适应能力。
三、流动资产管理的目标1. 最大化利用流动资产，确保企业在经营活动中具有足够的流动资金。
2. 提高流动资产的周转速度，减少流动资产占用企业资金的时间。
3. 降低流动资产的风险，保障企业的资金安全和健康发展。
四、流动资产管理的方法1. 现金管理：合理预测和安排现金流，确保企业在日常经营中具备足够的现金流动性。
2. 应收账款管理：加强对客户信用的管理，优化应收账款的结构和周转速度。
3. 存货管理：通过合理的库存控制和供应链管理，降低存货占用资金和库存风险。
4. 短期投资管理：选择适合企业风险偏好和期限偏好的短期投资工具，提高企业短期资金的投资效率。
五、流动资产管理的挑战1. 市场变化带来的流动性压力：市场供求关系发生变化，可能会对企业的流动性造成一定压力。
2. 供应链风险：供应链断裂、原材料价格波动等特殊情况会对企业的库存和资金流造成一定的影响。
3. 销售不确定性：销售业绩下滑或客户违约会对企业的应收账款形成一定的压力。
4. 资金成本上升：货币政策、市场利率等因素会对企业的资金成本造成一定的影响。
1. 现金管理策略：建立合理的现金预测和管理体系，提高现金周转率，降低企业现金空置风险。
2. 应收账款管理策略：加强对客户信用的管控，建立健全的应收账款管理流程，提高应收账款回收率。
3. 存货管理策略：通过供应链优化、库存管理技术等手段，降低存货占用资金和库存风险。
流动资产管理的方法
流动资产管理的方法1.现金管理：现金是最流动的资产，也是企业经营中最重要的一种流动资产。
现金管理的目标是确保企业有足够的现金流动性以满足日常经营所需，并最大化现金的利用效益。
具体的现金管理措施包括优化现金流量预测与计划、控制现金流出和流入的速度、合理运用各种现金管理工具、优化现金持有与投资结构等。
2.库存管理：库存是企业经营中常见的一种流动资产，对企业的运作和经营效益具有重要影响。
库存管理的目标是降低库存成本、提高资金周转速度和满足市场需求。
常用的库存管理方法包括合理预测和计划库存需求、优化采购和供应链管理、建立有效的库存控制系统、实行合理的库存定价策略、降低库存风险等。
3.应收账款管理：应收账款是企业的一种重要流动资产，直接关系到企业的现金流和信用风险。
应收账款管理的目标是提高应收账款的回款速度、降低坏账风险和提高现金流入。
应收账款管理的方法包括建立科学的客户信用评估体系、优化应收账款的催收和收款流程、合理制定销售政策和付款条件、建立有效的应收账款风险管理机制等。
4.短期投资管理：短期投资是企业流动资产配置的一种方式，通常用于暂时闲置资金的投资增值。
短期投资管理的目标是实现资金的安全、流动和增值。
短期投资管理的方法包括选择适合企业风险承受能力和流动性需求的投资品种、优化投资组合、灵活运用短期资金管理工具、合理选择投资期限和风险收益比等。
5.资金周转管理：资金周转是指企业流动资金从投入到回笼再到再投入的循环过程。
资金周转管理的目标是提高资金周转速度、降低资金闲置成本和满足资金需求。
资金周转管理的方法包括合理安排资金的投入和回笼、优化现金流量的运作、合理运用融资和还债手段、降低信用风险和流动性风险等。
6.资源配置管理：流动资产的资源配置是指企业根据经营目标和需求，将有限的资金、库存和应收账款等流动性资源配置到各个经营环节和项目中的决策过程。
资源配置管理的目标是实现资源的最优配置、提高经营效益和降低经营风险。
流动资产管理制度
流动资产管理制度1. 介绍流动资产管理制度是一个企业内部的规章制度，旨在规范和优化企业的流动资产管理，以确保企业的资金和资源的合理利用和保护。
本文档将介绍和概述流动资产管理制度的相关内容。
2. 目标流动资产管理制度的目标是确保企业的流动资产能够高效运作，并且不会遭受损失或浪费。
以下是该制度的主要目标：2.1 优化流动资产的使用通过合理的规划和调配，优化企业的流动资产使用，确保资金和资源的最大化利用。
2.2 控制和减少风险建立有效的控制措施和流动资产管理流程，降低企业面临的风险，并及时处理潜在的风险问题。
2.3 提高资金回收效率完善企业的应收账款管理制度，加强与供应商和客户之间的沟通和协调，提高资金回收的效率和速度。
2.4 确保流动资产的质量建立质量管理体系，确保流动资产的质量符合相关标准和要求，减少因质量问题而引起的损失和投诉。
3. 流动资产的分类和管理在流动资产管理制度中，流动资产通常被分为不同的类别，根据其性质和用途，采取相应的管理措施。
以下是常见的流动资产类别和管理要点：3.1 货币资金货币资金是指企业在银行账户上的存款和现金。
对货币资金的管理应包括资金计划、资金调配和资金监控等方面的内容，以确保企业能够随时满足业务发展和财务需求。
3.2 存货管理存货是指企业用于生产和销售的原材料、半成品和成品等物品。
存货管理应涉及存货的采购、入库、库存控制、销售和报废等环节，以最大限度地减少存货积压和滞销的风险。
3.3 应收账款管理应收账款是指企业向客户销售产品或提供服务后尚未收回的款项。
应收账款管理应包括客户信用评估、账款催收和逾期账款处理等内容，以确保资金回收的及时性和稳定性。
3.4 预付款项管理预付款项是指企业预付给供应商的货款或服务费。
预付款项管理应包括预付款的授权、核查和追踪等环节，以确保预付款项的合理性和安全性。
4. 流动资产管理制度的实施和监督为了有效实施流动资产管理制度，企业应采取以下措施：4.1 制定和完善相关制度和流程企业应制定流动资产管理制度，并持续优化和完善相关的流程和操作规范，以确保流动资产管理的科学性和高效性。
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最低成本
机会成本
短缺成本
O
最佳持有量
现金持有量
成本分析模型的计算步骤： • １.根据不同现金持有量测算各备选方案的有关成 本数值
• ２.按照不同现金持有量及其有关部门成本资料，
计算各方案持有成本和短缺成本之和，即总成本， 并编制现金持有量测算表 • ３.选择相关总成本最低时的现金持有量，即最佳 现金持有量
N
i
基本经济批量模型假设：
• １.能够及时补充存货，即在有订货需求时，能够立即购得 足够存货 • ２.所订购的存货一次到位，不需陆续入库 • ３.无缺货成本 • ４.无固定订货成本和固定储存成本 • ５.需求量稳定且能准确预测 • ６.存货供应稳定且单价不变 • ７.企业现金充足，不会因现金短缺影响进货
N 2 1 5 0， 0 0 2 0 0 0 15%
20000
这就意味着公司从有价证券转换为现金的 次数为7.5次(150000/20000)
3、米勒-欧尔模式此种方源自不作要求假定每日现金流量为正态分布，现金与有价证券之间能够自由兑换 现金余额的均衡点 Z *
现 金 余 额 U 现金余额上限
•
现金的概念
•
•
现金是指公司占用在各种货币形态上 的资产，包括库存现金、银行存款及 其他货币资金 企业资产中流动性最强的资产 同时也是盈利能力最差的资产
持有现金的动机
交易动机 －－交易性需求 谨慎动机 －－预防性需求 投资动机 －－机会性需求 补偿动机 －－补偿余额要求
现金管理的内容
编制现金计划 企业现金收支 数量 进行现金日常 控制
–流动资产的特征及分类 –流动资产管理的要求 –流动资产持有政策
一、流动资产的特征及分类 （一）流动资产的特征
周转速度快
变现能力强
财务风险小
（二）流动资产的类别
按实物形态 – 现金
–
– –
短期金融资产
应收及预付款项 存货
二、流动资产管理的要求 –认真分析生产经营状况、合理确定营运资金的需要数量 –在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金 –加速营运资金的周转，提高资金的利用效率 –合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保障企业有 足够的短期偿债能力
步骤：
1.计算预算期内现金收入 2.计算预算期内现金支出 3.计算现金不足或结余
预算期内现金余额＝预 算期初现金余额 预算期内现金流入－预 算期内现金流出－预算 期末现金余额
4.现金融通
见书上P83例4-1
• ２.调整净收益法：
• 定义：指将权责发生制基础下的净收益通过系列调
整变为收付实现制基础下的净收益，从而编制现金
• 注：持有成本，即机会成本，指持有现金所放弃 的收益，通常为有价证券的利息率，与现金余额 成正比例变动 •
转换成本，即交易成本，指现金与有价证券
的固定成本，包括经纪人费用、捐税及其他管理
成本，其只与交易的次数有关，而与现金持有量 无关。
例题
新宇公司预计全年需要现金150 000元， 现金与有价证券的转换成本为每次200元， 有价证券的利息率为15%。则新宇公司的 最佳现金余额为：
我国企业目前存货现状
41.00%
会计期间
存货
40.80% 40.60%
2006 2007 2008 2009
39.20% 39.35% 39.13% 40.82%
40.40% 40.20% 40.00% 39.80% 39.60% 39.40% 39.20% 39.00% 2005
2006
2007
例 题
预计恒远公司的最大日消耗量为12件，预计最长收 货时间为25天，现计算恒远的保险储备和再订货点
四、现金的日常控制
现金流动同步化
所谓“浮存”是指公司 账簿中的现金余额与银 行记录中的现金余额的 差。
合理估计“浮存”
加速应收账款收现
延缓付款
第三节 存货管理
存货包括各 类材料、商品、 在产品、半成 品、产成品等， 可以分为三大 类：原材料存 货、在产品存 货和产成品存 货。
–存货的功能与成本 –存货规划 –存货控制
550 500 450 400 350 300 250 200 150 100 50 0 0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100 110 120 130 140 150
提前订货时间
3、保险储备
• 为了保证企业正常的生产经营，一般企 业都不会允许库存原料降低为零，而是 会保留一个库存储备，这个库存就叫做 保险储备。
公式法
3( 批 )
总 成 本 （ T）
2 AFC
2 1 2 0 0 4 0 0 6 2 4 0 0 (元 )
项目 订购批数（批） 1 2
各种批量 3 4 5 6
逐批测试法
订购批量（件） 年储存成本（元） 年订货成本（元）
年总成本合计（元）
1200 3600 400
4000
总成本
2 AFC
o
订货成本
A代表全年需要量 Q代表每批订货量 F代表每批订货成本， H代表每件存货的年储存成本
Q*
订货量
存货模型
存 现 货 金 数 余 量 额
N
N/2
平均余额
0
t1
t2
时间
基本经济批量模型假设：
• １.能够及时补充存货，即在有订货需求时，能够立即购得 足够存货 • ２.所订购的存货一次到位，不需陆续入库 • ３.无缺货成本 • ４.无固定订货成本和固定储存成本 • ５.需求量稳定且能准确预测 • ６.存货供应稳定且单价不变 • ７.企业现金充足，不会因现金短缺影响进货
600 1800 800
2600
400 1200 1200
2400
300 900 1600
2500
240 720 2000
2720
200 600 2400
3000
思考
假设所需零件的每件价格为10元，但
如果一次订购超过600件，可给予2%的 批量折扣，问应以多大批量订货？
两种方案总成本的比较
• 按经济批量采购的总成本：
TC
1
1 200 10
400 2
.6
1200 400
.400 14400
• 按折扣购买的总成本：
TC
2
1 200 10 1 2 %）】 【 （ 14360
600 2
.6
1200 600
.600
2、再订货点
订货点：订购下一批存货时本批存货的储存量 影响订货点的因素 原材料的使用率，即每天消耗的数量 在途时间：从发出订单到货物验收完毕所用的时间 确定订货点的公式： R nt 假设前提：货物陆续到达。
Z*
均衡点 现金余额下限
L O
确定现金余额的米勒欧尔模型
时间
米勒-欧尔模式
下限受到企业每日的最低现金需要、管理人员的 风险承受倾向等因素影响
而上限为：
Z
*
L
3
3b 4r
2
U L 3
3
3 b 4r
2
式中：
L 代表现金下限，
b 代表证券交易的成本，
代表现金余额每日标准差，
r 代表投资日收益率。
经济批量的确认
新宇公司全年需要甲零件1200件，每次订货 的成本为400元，每件存货的年储存成本为6 元。计算新宇公司的经济。批量如下：
经 济 批 量 （ Q） 2 AF C
经济批数（ A Q ） AC 2F
2 1200 400 6
1200 6 2 400
4 0 0 (件 )
TC—总成本； 现金管理相关总成本=持有机会成本+固定性转换成本 b——现金与有价证 N T 券的转换成本； TC i b T——特定时间内的 2 N 现金需求总额； T i Tb N TC i b N——理想的现金转 2 N 2 N 2 换数量(最佳现金 最佳现金余额 余额)； i——短期有价证券 2T b 利息率。
成本分析模型
项目
现金持有量
A 100
12% 50
B 200
12% 30 短缺成本 50
C 300
12% 10
D 400
12% 0
例 题
机会成本率
短缺成本
方案 A
现金持有量 100
机会成本 100×12%=8
相关总成本 12+50=62
B
C
200
300
200×12%=16
300×12%=24
30
10
确定最佳现金 余额
当现金短缺时采用 短期融资策略
当现金多余时采用还款或 有价投资策略
现金管理的内容
二、现金预算管理
编制方法：
１.收支预算法：
基本原理：将预算期内可能发生的所有现金流入、流
出项目分类列入现金预算表内，以确定收支差异， 采取适当财务对策的方法。
内容：
现金收入、现金支出、
现金盈余（或不足）、现金融通
预算的一种方法。
• 步骤：采用此方法编制现金预算，首先应编制预计 损益表，求出预算期的税前净收益，然后，逐笔处 理影响损益及现金收支的各会计事项，最后计算出 预算期现金余额。
• 涉及到的项目：预计利润表、调整会计事项、现金
余缺
三、现金持有决策 该模型下，根据现金有关成本，分 析预测其总成本最低时 现金持 1、成本分析模型 有量的一种方法。
三、流动资产政策类型
流 动 资 产 宽松政策 适中政策 紧缩政策
收益低 风险小
收益和风 险的平衡