税收与收入再分配培训课件.pptx
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税收政策和收入再分配
税收政策和收入再分配税收政策和收入再分配是当今世界上经济发展的重要议题之一。
税收政策是指国家对公民和企业征收税款的规定和制度。
收入再分配是指政府通过税收政策对社会经济收入的再分配，促进社会公平和稳定。
税收政策和收入再分配的关系密切，二者互动影响，共同促进着社会经济发展的进步。
税收政策是经济发展的重要支撑。
国家通过税收政策支撑着经济的运行，调节着不同家庭、不同地区、不同企业之间的收入分配，以促进社会经济的发展和人民福利的改善。
税收政策的运作能否顺利，关键在于其设计的公正性和透明度，而其中最关键的就是税收的公平性问题。
税收体系，必须是一个公平的体系，不应该只是体现以少数人利益为出发点。
同时，税收也应该是透明的，能够让所有纳税人清楚地看到付税的细节，这样才能保证税收政策的公平性和透明度。
税收的主要目的是为了筹集政府的财务收入，用来支付政府的开支，推动经济和社会发展。
税收对于满足公民的基本需求，如医疗、教育和社会保障等，是不可缺少的一部分。
税收的管理和征收不仅成为了政府的职责，也是公民的义务。
不仅是公民政治观念和责任意识的体现，更是国家民族意识和公民道德的体现。
当我们在思考税收政策时，也要着重考虑收入再分配的问题。
事实上，收入再分配是税收政策的重要组成部分。
通过税收政策的调控，社会经济的收入可以平均分配给每个人，以达到防止社会贫富分化、促进人们消费和经济增长；同时，社会上适度的财富差距也可以推动经济发展、提高生产力、增强社会创新和竞争的活力。
政府在确保税收公平的前提下，必须要保持合理、适当的收入再分配政策。
当贫困的家庭或个人需要帮助的时候，政府可以通过积极的税收政策来帮助他们。
例如，政府可以通过减税、税收补贴、奖励措施等来支持企业和家庭，以提高他们的生产力和生活水平，促进社会经济的发展。
同时，政府也要对高收入群体采取适当的措施，限制其财富的单方面积累，以保证整个社会的稳定发展。
总之，税收政策是一个重要的公共政策，涉及到每个公民的利益和生计。
专题复习课件：专题3-收入、分配和税收
同
政策
作用
制
同
定 者
不
财政政策是由国家制定的， 必须经全国人大或其常 委会通过
货币政策是由中国人民银行 直接制定的
①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式 联系 ②在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用
的
(3)财政赤字与通货膨胀。
比较
财政赤字
通货膨胀
含义
当年的财政支出大于财政收入的部 分
④兼顾效率与公平
4.维护社会公平的经济意义（概括课本P60）
角度
意义
公平是提高经济效率的保证。社会公平的维护有利于 效率与公平 调动劳动者生产的积极性，推动生产力发展，提高
经济效率，增加社会财富
收入是消费的基础前提，社会公平的维护，有利于缩 收入与分配 小收入差距，提升整个社会消费水平，有利于引导
实 生产决定分配，生产资料所有制决定分配方式。在社会主义初级阶 行 段，实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制 原 度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的分 因 配制度
2.分配原则 兼顾效率与公平原则
一致性 效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证
对立性
正确处 理
收入差距的表现
国家采取的对策
区域西收部入收差入距差，距主要指东、中、统筹区域发展
行业收入差距，主要指垄断行 业收入过高
加强对垄断行业收入分配的改革
城乡收入差距
统筹城乡发展
居民收入占国民收入的比重过 完善收入分配制度，加大财政对保
低
障人民生活的支出力度
行业内部差距较大，劳动报酬 提高最低工资标准，建立职工工资 在初次分配中占的比重过低 正常增长机制和支付保障机制
专题五：收入与分配专题(共12张PPT)PPT教学课件
结合材料，运用所学经济学知识，说明材料中措施对优化 农村202资0/12/源10 配置、增加农民收入的积极作用。（14分） 8
• ①激活农村土地要素，丰富土地利用方式，提 高土地产出效益，拓宽农民收入来源。
• ②拓宽农民就业渠道，优化农村劳动力配置结 构，提高农民收入。
• ③完善农村产业体系，引导资源向农村第二、 第三产业合理流动，通过创业创新促使农民增 收。
• 2、多以重大时政和社会热点为背景材料，考查 财政作用及财政政策相关知识。
• 学情分析：
• 学生对初次分配和再分配的区分不清；对税收的 作用、对增发国债等具体手段的理解还有待提高
2020/12/10
3
学习目标1：结合提纲，自主复习，夯基固本
自主复习-主干知识梳理
• 1、健全生产要素按贡献分参与分配的意义 • 2、如何实现收入分配公平 • 3、效率与公平的关系 • 4、财政作用 • 5、影响财政收入的因素(如何增加财政收入） • 6、税收的作用 • （财政收入、调控经济、社会公平、监督经济）
2020/12/10
9
学习目标3：通过体验高考，总结规律，提高提取 信息、调用知识能力和分析解决问题能力。
• （2015年高考海南政治23）
• 税收是财政收入的主要来源，因此， 要增加财政收入就应提高税率。
• 请运用所学经济知识对这一观点 进行辨析。（10分）
2020/12/10
10
• ①在税率较低时，提高税率可以增加财政收 入。（3分）
2020/12/10
4
• 农民张某一家年收入43000元，其中承包耕地获得收 入15000元，入股村办企业分红收入5000元，农闲时 到私营企业打零工收入21000元，种粮补贴、医疗报 销等转移性收入2000元。材料中张某一家的收入分配 方式分别是( )
• ①激活农村土地要素，丰富土地利用方式，提 高土地产出效益，拓宽农民收入来源。
• ②拓宽农民就业渠道，优化农村劳动力配置结 构，提高农民收入。
• ③完善农村产业体系，引导资源向农村第二、 第三产业合理流动，通过创业创新促使农民增 收。
• 2、多以重大时政和社会热点为背景材料，考查 财政作用及财政政策相关知识。
• 学情分析：
• 学生对初次分配和再分配的区分不清；对税收的 作用、对增发国债等具体手段的理解还有待提高
2020/12/10
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学习目标1：结合提纲，自主复习，夯基固本
自主复习-主干知识梳理
• 1、健全生产要素按贡献分参与分配的意义 • 2、如何实现收入分配公平 • 3、效率与公平的关系 • 4、财政作用 • 5、影响财政收入的因素(如何增加财政收入） • 6、税收的作用 • （财政收入、调控经济、社会公平、监督经济）
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学习目标3：通过体验高考，总结规律，提高提取 信息、调用知识能力和分析解决问题能力。
• （2015年高考海南政治23）
• 税收是财政收入的主要来源，因此， 要增加财政收入就应提高税率。
• 请运用所学经济知识对这一观点 进行辨析。（10分）
2020/12/10
10
• ①在税率较低时，提高税率可以增加财政收 入。（3分）
2020/12/10
4
• 农民张某一家年收入43000元，其中承包耕地获得收 入15000元，入股村办企业分红收入5000元，农闲时 到私营企业打零工收入21000元，种粮补贴、医疗报 销等转移性收入2000元。材料中张某一家的收入分配 方式分别是( )
收入再分配ppt课件
收入分配计划可能有助于社会稳定。
其他问题
1. 个人财产是一种可供大家分配的公共财产吗？ 2. 是应当追求收入的公平分配，还是追求分配
过程的公平？ 3. 应当追求收入的公平分配，还是财产的公平
占有？ 4. 收入的流动性有可能使得对收入分配的考量
不再重要。
再分配政策的效果
支出归宿的含义：支出政策对实际收入分配的 影响，被称为…
收入再分配的理论依据
简单的功利主义： 社会的福利取决于该社会成员的福利；在
其他条件相同的情况下，任何一个人效用Ui的 增加，社会福利都会增加；任何变化，只要使 某人的情况变好，而又不使别人的情况变差， 社会福利就会增加。
功利主义对社会分配的看法
只要增加社会福利，就应该进行社会分配。
实例——前提条件
罗密欧的收入
O
社会可获得的收入总量
O’
实例——推理（两人情况）
应当追求完全的收入公平。 局限
1：人们是否具有相同的效用函数，无法确定。 2：收入的边际效用是否会递减值得推敲。 3：社会的总收入不是确定不变的。
实例——推理（多人情况）
多人的情况下，上述的推理过程同样成立。
实例——结论
假设社会福利函数是： W=U1+U2+U3+……+Un
假设政府的目标是最大化W。 假设人们具有相同的福利函数，且只取决于各
自的收入。 假设效用函数的边际效用是递减的。 假设可获得的收入总量是相等的。
实例——推理（两人情况）
边 际
朱丽叶的边际效用曲线
罗密欧的边际效用
效
用
朱 丽 叶
？
罗
密
欧
朱丽叶的收入
本章的主要内容
其他问题
1. 个人财产是一种可供大家分配的公共财产吗？ 2. 是应当追求收入的公平分配，还是追求分配
过程的公平？ 3. 应当追求收入的公平分配，还是财产的公平
占有？ 4. 收入的流动性有可能使得对收入分配的考量
不再重要。
再分配政策的效果
支出归宿的含义：支出政策对实际收入分配的 影响，被称为…
收入再分配的理论依据
简单的功利主义： 社会的福利取决于该社会成员的福利；在
其他条件相同的情况下，任何一个人效用Ui的 增加，社会福利都会增加；任何变化，只要使 某人的情况变好，而又不使别人的情况变差， 社会福利就会增加。
功利主义对社会分配的看法
只要增加社会福利，就应该进行社会分配。
实例——前提条件
罗密欧的收入
O
社会可获得的收入总量
O’
实例——推理（两人情况）
应当追求完全的收入公平。 局限
1：人们是否具有相同的效用函数，无法确定。 2：收入的边际效用是否会递减值得推敲。 3：社会的总收入不是确定不变的。
实例——推理（多人情况）
多人的情况下，上述的推理过程同样成立。
实例——结论
假设社会福利函数是： W=U1+U2+U3+……+Un
假设政府的目标是最大化W。 假设人们具有相同的福利函数，且只取决于各
自的收入。 假设效用函数的边际效用是递减的。 假设可获得的收入总量是相等的。
实例——推理（两人情况）
边 际
朱丽叶的边际效用曲线
罗密欧的边际效用
效
用
朱 丽 叶
？
罗
密
欧
朱丽叶的收入
本章的主要内容
《收入再分配》课件
收入再分配可以缩小不同社会 阶层之间的收入差距，提高收 入平等程度。
促进消费增长
收入再分配可以提高低收入阶 层和中产阶层的消费水平，推 动市场消费增长。
促进经济增长
收入再分配可以增强社会各个 阶层的消费能力和购买力，同 时促进经济稳定增长。
收入再分配的问题与改进
税收制度不完善
税收政策需要更加科学、合 理和普惠，确保公平性和效 益性。
提高贫困人口的教育、培训和创业机会，以推动经济增长和社会稳定发展。
收入再分配的方式
1
税收制度
包括直接税和间接税，通过改变税收政策调整社会收入分配。
2
财政政策
通过民生支出和税收调节来改善社会收入ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ配。
3
劳动市场政策
通过最低工资标准和劳动保护法律法规等手段改善劳动力的收入水平。
收入再分配的效果
提高收入平等程度
消费增长
适当的收入再分配政策可以提高 消费水平，促进市场消费增长。
经济增长
适当的收入再分配政策可以增强 社会各阶层的消费能力，促进经 济稳定增长。
财政政策执行不力
在财政政策执行方面需要加 强监督、管理和税收规范， 以保障政策执行的公正性和 专业性。
劳动市场不健全
为解决低技能劳动者和劳动 力参与度低的问题，应重新 制定劳动力市场政策，以建 立更有活力的就业市场和社 会保障制度。
结论
社会公平
适当的收入再分配政策可以缩小 贫富差距，促进社会公平。
《收入再分配》PPT课件
促进社会稳定发展的收入再分配政策对于实现社会公平、减少贫富差距、提 高消费和经济增长至关重要。
收入再分配的意义
1 减少贫富差距
通过调整并重新分配社会财富，缩小不同阶层、不同区域之间的收入差距。
促进消费增长
收入再分配可以提高低收入阶 层和中产阶层的消费水平，推 动市场消费增长。
促进经济增长
收入再分配可以增强社会各个 阶层的消费能力和购买力，同 时促进经济稳定增长。
收入再分配的问题与改进
税收制度不完善
税收政策需要更加科学、合 理和普惠，确保公平性和效 益性。
提高贫困人口的教育、培训和创业机会，以推动经济增长和社会稳定发展。
收入再分配的方式
1
税收制度
包括直接税和间接税，通过改变税收政策调整社会收入分配。
2
财政政策
通过民生支出和税收调节来改善社会收入ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ配。
3
劳动市场政策
通过最低工资标准和劳动保护法律法规等手段改善劳动力的收入水平。
收入再分配的效果
提高收入平等程度
消费增长
适当的收入再分配政策可以提高 消费水平，促进市场消费增长。
经济增长
适当的收入再分配政策可以增强 社会各阶层的消费能力，促进经 济稳定增长。
财政政策执行不力
在财政政策执行方面需要加 强监督、管理和税收规范， 以保障政策执行的公正性和 专业性。
劳动市场不健全
为解决低技能劳动者和劳动 力参与度低的问题，应重新 制定劳动力市场政策，以建 立更有活力的就业市场和社 会保障制度。
结论
社会公平
适当的收入再分配政策可以缩小 贫富差距，促进社会公平。
《收入再分配》PPT课件
促进社会稳定发展的收入再分配政策对于实现社会公平、减少贫富差距、提 高消费和经济增长至关重要。
收入再分配的意义
1 减少贫富差距
通过调整并重新分配社会财富，缩小不同阶层、不同区域之间的收入差距。
第十四章税收与收入分配
第十四章税收与收入分配
税收累进性的衡量方法
• 方法一：随着收入水平的提高，平均税率上升得 越多，税收的累进性就越强。
• 方法二：一种税的税收收入弹性（税收收入的百 分比变化除以应税收入的百分比变化）越大，则 这种税收比另一种更具累进性。
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第十四章税如果缴纳税额增 加20%，计算结果如何？
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第十四章税收与收入分配
税收归宿
• 但是由于税收收入和支出并不总是一一对 应的关系，所以也可以把政府如何花钱抽 象掉，而只研究比较不同税种的归宿有何 不同。理由很简单，政府预算确定，需要 选择的只是不同的税种。
• 通常会选择一个被称为一次总付税的税种 作为比较基础，例如人头税（纳税和行为 无关），来比较不同税种的优劣。
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第十四章税收与收入分配
税收归宿
• 因此，研究税收如何影响总收入在人们之间 的分配——规模收入分配，显得更重要。从 中可以得知在人们的收入中，有多少来自资 本，又有多少来自土地和劳动。例如对资本 课税，富人的负担会多一些，因为富人来自 资本的收入比例比较高。
• 税收归宿还可能从民族、种族、性别和年龄 角度入手。
局部均衡分析---从价税
消费品价格越高，纳税越多。 征税后需求曲线的斜率发生变化。 从价计征的税收同样为生产者和购买者共
同负担。 税负在生产者和购买者之间分配比例较从
量计征有所变化。
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第十四章税收与收入分配
边际税率和平均税率的关系
•税率
•累进税率下的边际税 率
•平均税率
•收入
• 在边际税率下降到低于平均税率时，平均税率才开始下降。
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第十四章税收与收入分配
XXXX第7讲收入再分配
1了解收入分配
贫富差距
洛仑兹曲线 基尼系数
专栏1 洛仑兹曲线和基尼系数A/（A+B）
表1
美国家庭之间货币收入的分配
附图:胡润研究院《2014中国高净值人群养生白皮书》
专栏 22个亚洲国家贫富差距中国排第一
2008年亚洲开发银行公布了《亚洲的分 配不均》的研究报告，在22个纳入亚行研究 范围的国家中，中国勇夺贫富差距之冠，亚行 指出，从1993到2004年，中国的基尼系数 从0.407扩大到0.473，己达到拉丁美洲的平 均水平。
假定只有两个人——西蒙和夏丽蒂，分割100美元 的规定收入。西蒙收入的边际效用为MUs=400-2Is 夏丽蒂收入的边际效用为MUc=400-6Ic
问：如果社会福利函数是可加的，最优收入分配是什 么？
如果两人的收入边际效用都是常数为400，你的答案会 如何改变？请予评论。
如果社会只重视S或只重视C的效用，最优收入分配又 是什么？
贫困发生率（贫困人口百分比） 贫困缺口
专栏2 贫困线
世界银行国际贫困线每人每天1.25美元。中国仍然 有1.28亿人生活在国际贫困线之下。2011中国农村 贫困线设定为每人每年2300元（每天6.3元）人民币。
社会科学文献出版社的《中国全面小康发展报告 (2006)》估计，2006年按国家贫困线，全国农村贫 困人口约2600万人，城镇居民最低生活保障线下约 有2200多万人，两者合计有4800多万人，占总人口 的比重大约为3.7%。
世界银行的看法是收入只要是（少于）平均收入的 1/3即可视为相对贫困。
1999年，美国4口之家的贫困线为17029美元，约 3230万人在贫困线之下，为总人口的11.8%。 2004年，美国4口之家的贫困线为19157美元，约 3700万人在贫困线之下，为总人口的12.7%。 2006年，美国4口之家的贫困线为20000美元。
税收与收入分配ppt课件
平均税率 边际税率
9
税收归宿：概述
测算税制的累进程度更加困难 。
一种方法是用税收变化引起的平均税率的变化来计算累进 性。
v1
T1 T0
I1
I0
I1 I0
10
税收归宿：概述
另外一种方法是计算税收对收入的弹性来计算税收累进程 度的。
v2
%T %I
T1 T0
T0
I1 I0
I0
11
税收归宿：概述
52
Figure 9.5
局部均衡模型: 从价税（Ad-valorem Tax）
从价税是税率为价格一定比率的一种税。 如消费税。 此时图形的分析不是移动同等的距离，这时应当
按照一个比例移动。
35
Figure 9.7
Numerical Example
Returning to our previous example, with a per-unit tax on demanders the system was written as:
1 r2
...
uT
1 rT
在征税之时，土地的价格下跌，下跌的数值就等于 未来税收的现值。这一过程我们就称之为税收的资 本化。
49
局部均衡模型： 资本化
承担税收的是征税时的地主。
50
一般均衡模型（General Equilibrium Models）
51
小结
局部均衡分析
单位税 比例税
一般均衡分析
也可以按照地区来研究税收归宿。
4
税收归宿：概述
收入的来源和用途应当同时考虑
税收不仅会影响消费者，也会影响征税行业的 生产者和企业业主。
有时候忽略税收对收入的影响是可取的。
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税收归宿：概述
测算税制的累进程度更加困难 。
一种方法是用税收变化引起的平均税率的变化来计算累进 性。
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税收归宿：概述
另外一种方法是计算税收对收入的弹性来计算税收累进程 度的。
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税收归宿：概述
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Figure 9.5
局部均衡模型: 从价税（Ad-valorem Tax）
从价税是税率为价格一定比率的一种税。 如消费税。 此时图形的分析不是移动同等的距离，这时应当
按照一个比例移动。
35
Figure 9.7
Numerical Example
Returning to our previous example, with a per-unit tax on demanders the system was written as:
1 r2
...
uT
1 rT
在征税之时，土地的价格下跌，下跌的数值就等于 未来税收的现值。这一过程我们就称之为税收的资 本化。
49
局部均衡模型： 资本化
承担税收的是征税时的地主。
50
一般均衡模型（General Equilibrium Models）
51
小结
局部均衡分析
单位税 比例税
一般均衡分析
也可以按照地区来研究税收归宿。
4
税收归宿：概述
收入的来源和用途应当同时考虑
税收不仅会影响消费者，也会影响征税行业的 生产者和企业业主。
有时候忽略税收对收入的影响是可取的。
税收与收入分配 (PPT 79张)
本章考察的重点就是经济归宿与法定归宿之 间的差异，也即税收转嫁的数量
5
一、税收归宿: 概述
只有人才能负担税收 收入的来源和用途应同时考虑 税收归宿取决于价格是如何决定的 税收归宿取决于税收收入的用途 税收累进性可以用几种方法衡量
2019/2/23 6
税收归宿: 概述
（一）只有人才能承担税收
2019/2/23
案例：各国个人所得税及其累进性
加拿大被称为“万税之国”， 是世界上税负最重的国家之一。 加拿大居民收入的16%-40% 要用于纳税。 联邦个人所得税实行超额累进 税率。
年收入（加元）
30754或以下 30754-61509
税率
16% 22%
加拿大实行自动申报纳税制度， 纳税人有责任向税务局申报所 2019/2/23 有收入，并自行计算税款。
钱多斗不过税多——德国体育大腕纷纷“逃亡”
“足球皇帝”贝肯鲍尔、德国“车神”迈克尔.舒马赫、网 球巨星贝克尔……这些在体坛叱咤风云，同时也拥有极高社 会声望的人，为什么都背井离乡？原因就是德国高达48.5% 的个人收入所得税。 在人们的印象中，德国最著名的体坛人物，似乎都是长期居 住在国外的，而且还有越来越多的趋势。同时，指责这些体 育明星的声音也越来越多。德国前总理施罗德说：这个问题 和税制、社会改革无关。问题的关键在于，他们应该向德国 政府交税，而不是交给瑞士或者卢森堡。
阅读资料
1.新个税法（2011年9月1日起）实施两月减税 累计过百亿 修法惠民效果显现 2.消费税在日本
Байду номын сангаас
2019/2/23
28
二、局部均衡模型
局部均衡模型（Partial equilibrium models） 仅仅考察 被课以税收的那个市场，而不考察其他相关市场. 当课税商品相对于总体经济份额较小时，这种分析是合 适的. 单位税 从价税 要素税 垄断市场课税 税收的资本化与税收归宿
高一政治 第三单元收入与分配 依法纳税 ppt
2.5%
3．增强“依法纳税” 的意识
①必须承担义务－－自 觉依法诚信纳税
死亡和纳税，是 人生不可避免的两件 事情。 ----汉密尔顿
②要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用， 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以 维护人民和国家的利益．
纳税人诱发一种强烈的关切,关切你那含 有血汗钱的事业,税款在缴纳的那一刻起, 就转化为一种文化自觉:这个事业,这个国 家,从此有我的一份.时时考虑这个钱怎么 花,花得妥不妥.
张某开了一家饭店，生意红火， 可他拒不缴税，税务人员来收 税时，他还威胁说：“谁再来 我这里收税，我让他站着进来， 躺着出去。”
２、偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较
偷 税
有意违反税 不 法规定 欺骗、隐瞒 同 不缴或少缴 税款 方式隐蔽 点 又叫逃税
骗
税
欠 税
抗 税
用欺骗手段 超过税务机 以暴力、威 获得国家税 关规定的纳 胁方法拒不 收优惠 税期限， 缴纳税款 骗取国家出 没有按时缴 以对抗的方 口退税、税 纳而拖欠税 式直接拒绝 收减免 款 纳税
方式隐蔽
比较直接
比较明显
相 （1）都是没有履行依法纳税的义务 同 （2）都是违反税法的行为 点 （3）都应受到法律的制裁
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取 不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税 偷税 行为. 款1458.3万元.其行为是_______ 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税 务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让 他站着进来,横着出去”.其行为是_______ 抗税 行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款 欠税 行为. 24.8万元.其行为是______ 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出 骗税 行为. 口退税3000万元.其行为是_______
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– 对供求弹性为零的商品课税 – 对所有商品等量（从价）征税 – 对所得征税
25
税收与收入分配
– 制度效率 • 质量指标：税种结构、税基大小、时滞长短、执行程度
– 集中性指标：少量税种和税率所能筹措到的税收收入份额（高） – 侵蚀性指标：实际税基与潜在税基相接近的程度（低） – 时滞性指标：税款的实际缴纳时间与应缴纳时间的差距（低） – 执行性指标：法定税制与有效税制之间的偏差程度中）
12
税收与收入分配
• 三、一般均衡分析：哈伯格模型
– 假设
• 技术：使用K,L,但替代弹性不同，KL的比率不同；规模 收益不变。
• 要素供给者的行为：追求总收益最大化，KL完全流动的 • 市场结构：完全竞争，所有的价格具有完全弹性 • 要素总供给：整个经济中，K和L的总量固定 • 消费者偏好：相同，一种税不可能通过影响收入的使用
6
税收与收入分配
• （二）对商品征收从价税（完全竞争）
7
税收与收入分配
• （三）要素税
– 工薪税
8
税收与收入分配
– 全球经济中的资本课税
• 封闭经济 • 开放经济
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税收与收入分配
• （四）无竞争的商品课税
– 垄断
10
税收与收入分配
– 寡头垄断
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税收与收入分配
• （五）利润税 • （六）税收归宿与资本化
• 两者应该相互补充，而非相互替代 • 税制模式的选择取决于政府的政策目标
30
• 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 11.1820.11.18Wednesday, November 18, 2020
• 七、最适课税理论 • （一）基本含义 • （二）主要内容
– 最优商品课税
• 拉姆齐规则 • 逆弹性命题 • 科利特—黑格法则（Corlett—Hague Rule） • 要求开征扭曲性税收
29
税收与收入分配
– 最优所得税
• 边际税率不能过高 • 最优所得税税率应当呈现倒U形
– 直接税和间接税搭配理论
密切关系 – 税负转嫁会强化纳税人的逃税动机
20
税收与收入分配
• 五、税收负担 • （一）含义
– 宏观税负：指一个国家在一定期间内税收收入占当期 国内生产总值（GDP）的比重，是反映一个国家税收 的总体负担水平的重要指标 。
• 我国1995年至2007年各年宏观税负依次为：9.83%、 9.90%、10.42%、10.77%、11.50%、12.77%、 13.83%、14.12%、15.07%、16.09%、16.79%、 17.85%、20%.
17
税收与收入分配
• （四）和逃税的区别
18
税收与收入分配
• （五）税负转嫁的条件
– 供求弹性的大小 – 税种的性质 – 课税范围的宽窄 – 税负转嫁与经营者利润的增减关系 – 反应期间 – 市场结构
19
税收与收入分配
• （六）税负转嫁的影响
– 税负转嫁是税收负担的再分配 – 税负转嫁与制定税收政策及设计税收制度有
• 从1990年到2005年的16年中，20个工业化国家的平均 宏观税负一直在21.8%～23.78%区间内波动
• 进入21世纪后，发展中国家的宏观税负上升较快，到 2004年达到19.33%
21
税收与收入分配
– 微观税负
22
税收与收入分配
• （二）税收比率的一般趋势
– 税收比率的高低与经济发展水平高度相关 – 从各类国家的纵向对比看，税收比率呈上升趋
第七章税收与收入分配
1
税收与收入分配
• 一、税收归宿：概述 • （一）只有人才能负担税收 • （二）同时考虑收入的来源和用途 • （三）税收归宿取决于价格时如何决定的 • （四）税收归宿取决于税收收入的用途
2
税收与收入分配
• 二、局部均衡模型 • （一）对商品课征的从量税（完全竞争）
3
税收与收入分配
势 – 即使人均收入大体形同的国家，因国情不同，
税收比率会呈现很大的差异
23
税收与收入分配
• （三）拉弗曲线
• 说明税率、税收收入 和国民产出之间的关 系。
24
税收与收入分配
• 六、税收原则
（一）税收的效率原则 – 经济效率
• 税收中性 ：不扭曲市场机制的运行 • 税收的经济效率：超额负担最小 • 马歇尔—哈伯格超额负担理论
15
税收与收入分配
• （二）特征
– 和价格的升降有直接联系 – 是税负的再分配 – 是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行
为
16
税收与收入分配
• （三）方式
– 前转:销售者（纳税人）通过提高售价转给购买者
（汽油税）
– 后转:购买者（纳税人）通过降低价格转给销售者
（工薪税）
– 混转 – 消转 – 税收资本化
而产生分配效应 • 税负归宿的分析框架：税前税后的收入数额大致相同，
不必考虑总收入变化如何改变需求和要去价格
13
税收与收入分配
– 不同税种的分析
• 商品税：tF • 所得税:t • 一般劳动税tL • 部分要素税:tkm
14
税收与收入分配
• 四、 税负的转嫁 • （一）概念
– 在商品的交换过程中，纳税人通过提高销售 价格或压低购进价格的方法，将税负转移给 购买者或供应者的一种经济现象。
• 1．向消费者征税
4
税收与收入分配
• 2．向生产者征税
5
税收与收入分配
• 3．结论：
（1）从量税的归宿与它是对消费者还是对生产 者课征无关
（2）从量税的归宿取决于供求弹性
• 在其他条件相同的情况下，需求弹性越大，消 费者承担的税收越小。
• 在其他条件相同的情况下，供给弹性越大，生 产者承担的税收越小。
择课税方法和课税基础）；多少
– 受益原则：根据从公共服务中获得的利益纳税
27
税收与收入分配
– 能力原则：按照支付能力纳税
• 主观说：纳税人在纳税后的边际效用相同 • 客观说;净财富（物质和人 力）
– 支出标准 – 财富标准
28
税收与收入分配
• 成本指标：与税制结构有关，与国家大小、人口、会计、 识字率等相关
– 征税成本：政府承担 – 纳税成本：纳税人承担 – 政治成本：纳税人试图影响税法所发生的成本，共同承担
26
税收与收入分配
（二）公平原则 – 横向公平和纵向公平
• 横向公平：同等地对待同样的人 • 纵向公平：谁应该支付较高的税收；如何（选
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税收与收入分配
– 制度效率 • 质量指标：税种结构、税基大小、时滞长短、执行程度
– 集中性指标：少量税种和税率所能筹措到的税收收入份额（高） – 侵蚀性指标：实际税基与潜在税基相接近的程度（低） – 时滞性指标：税款的实际缴纳时间与应缴纳时间的差距（低） – 执行性指标：法定税制与有效税制之间的偏差程度中）
12
税收与收入分配
• 三、一般均衡分析：哈伯格模型
– 假设
• 技术：使用K,L,但替代弹性不同，KL的比率不同；规模 收益不变。
• 要素供给者的行为：追求总收益最大化，KL完全流动的 • 市场结构：完全竞争，所有的价格具有完全弹性 • 要素总供给：整个经济中，K和L的总量固定 • 消费者偏好：相同，一种税不可能通过影响收入的使用
6
税收与收入分配
• （二）对商品征收从价税（完全竞争）
7
税收与收入分配
• （三）要素税
– 工薪税
8
税收与收入分配
– 全球经济中的资本课税
• 封闭经济 • 开放经济
9
税收与收入分配
• （四）无竞争的商品课税
– 垄断
10
税收与收入分配
– 寡头垄断
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税收与收入分配
• （五）利润税 • （六）税收归宿与资本化
• 两者应该相互补充，而非相互替代 • 税制模式的选择取决于政府的政策目标
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• 9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20. 11.1820.11.18Wednesday, November 18, 2020
• 七、最适课税理论 • （一）基本含义 • （二）主要内容
– 最优商品课税
• 拉姆齐规则 • 逆弹性命题 • 科利特—黑格法则（Corlett—Hague Rule） • 要求开征扭曲性税收
29
税收与收入分配
– 最优所得税
• 边际税率不能过高 • 最优所得税税率应当呈现倒U形
– 直接税和间接税搭配理论
密切关系 – 税负转嫁会强化纳税人的逃税动机
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税收与收入分配
• 五、税收负担 • （一）含义
– 宏观税负：指一个国家在一定期间内税收收入占当期 国内生产总值（GDP）的比重，是反映一个国家税收 的总体负担水平的重要指标 。
• 我国1995年至2007年各年宏观税负依次为：9.83%、 9.90%、10.42%、10.77%、11.50%、12.77%、 13.83%、14.12%、15.07%、16.09%、16.79%、 17.85%、20%.
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税收与收入分配
• （四）和逃税的区别
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税收与收入分配
• （五）税负转嫁的条件
– 供求弹性的大小 – 税种的性质 – 课税范围的宽窄 – 税负转嫁与经营者利润的增减关系 – 反应期间 – 市场结构
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税收与收入分配
• （六）税负转嫁的影响
– 税负转嫁是税收负担的再分配 – 税负转嫁与制定税收政策及设计税收制度有
• 从1990年到2005年的16年中，20个工业化国家的平均 宏观税负一直在21.8%～23.78%区间内波动
• 进入21世纪后，发展中国家的宏观税负上升较快，到 2004年达到19.33%
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税收与收入分配
– 微观税负
22
税收与收入分配
• （二）税收比率的一般趋势
– 税收比率的高低与经济发展水平高度相关 – 从各类国家的纵向对比看，税收比率呈上升趋
第七章税收与收入分配
1
税收与收入分配
• 一、税收归宿：概述 • （一）只有人才能负担税收 • （二）同时考虑收入的来源和用途 • （三）税收归宿取决于价格时如何决定的 • （四）税收归宿取决于税收收入的用途
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税收与收入分配
• 二、局部均衡模型 • （一）对商品课征的从量税（完全竞争）
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税收与收入分配
势 – 即使人均收入大体形同的国家，因国情不同，
税收比率会呈现很大的差异
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税收与收入分配
• （三）拉弗曲线
• 说明税率、税收收入 和国民产出之间的关 系。
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税收与收入分配
• 六、税收原则
（一）税收的效率原则 – 经济效率
• 税收中性 ：不扭曲市场机制的运行 • 税收的经济效率：超额负担最小 • 马歇尔—哈伯格超额负担理论
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税收与收入分配
• （二）特征
– 和价格的升降有直接联系 – 是税负的再分配 – 是纳税人的一般行为倾向，是纳税人的主动行
为
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税收与收入分配
• （三）方式
– 前转:销售者（纳税人）通过提高售价转给购买者
（汽油税）
– 后转:购买者（纳税人）通过降低价格转给销售者
（工薪税）
– 混转 – 消转 – 税收资本化
而产生分配效应 • 税负归宿的分析框架：税前税后的收入数额大致相同，
不必考虑总收入变化如何改变需求和要去价格
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税收与收入分配
– 不同税种的分析
• 商品税：tF • 所得税:t • 一般劳动税tL • 部分要素税:tkm
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税收与收入分配
• 四、 税负的转嫁 • （一）概念
– 在商品的交换过程中，纳税人通过提高销售 价格或压低购进价格的方法，将税负转移给 购买者或供应者的一种经济现象。
• 1．向消费者征税
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税收与收入分配
• 2．向生产者征税
5
税收与收入分配
• 3．结论：
（1）从量税的归宿与它是对消费者还是对生产 者课征无关
（2）从量税的归宿取决于供求弹性
• 在其他条件相同的情况下，需求弹性越大，消 费者承担的税收越小。
• 在其他条件相同的情况下，供给弹性越大，生 产者承担的税收越小。
择课税方法和课税基础）；多少
– 受益原则：根据从公共服务中获得的利益纳税
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税收与收入分配
– 能力原则：按照支付能力纳税
• 主观说：纳税人在纳税后的边际效用相同 • 客观说;净财富（物质和人 力）
– 支出标准 – 财富标准
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税收与收入分配
• 成本指标：与税制结构有关，与国家大小、人口、会计、 识字率等相关
– 征税成本：政府承担 – 纳税成本：纳税人承担 – 政治成本：纳税人试图影响税法所发生的成本，共同承担
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税收与收入分配
（二）公平原则 – 横向公平和纵向公平
• 横向公平：同等地对待同样的人 • 纵向公平：谁应该支付较高的税收；如何（选