人民币单位银行结算账户业务知识培训课件

人民币单位银行结算账户业务知识培训课件一、账户分类账户分为结算类账户和非结算类账户，具体见下表：二、单位银行结算账户的开立〔一〕根本存款账户的开立根本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的单位银行结算账户。

1、存款人申请开立根本存款账户提供如下资料：《组织机构代码管组织机构类型理办法》释义存款人类别及应出具的证明文件种类一览表存款人提供的身份证件式样2、存款人的法定代表人或单位负责人及授权经办人的身份证明资料，包括如下：A、中国居民，应出具居民身份证或临时身份证，还可出具护照；B、居住在境内或境外的中国籍的华侨，可出具中国护照。

C、军人、武装警察尚未申领居民身份证的，可出具军人、武装警察身份证件。

D、军队〔武装警察〕离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人，可出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证。

E、香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件；F、外国公民，应出具护照；G、外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行账户，可出具所在国制发的?边民出入境通行证?。

H、获得在中国永久居留资格的外国人，可出具外国人永久居留证。

法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件；3、因撤销根本存款账户后，需要重新开立根本存款账户的，还应提供?已开立银行结算账户清单?，必须正确填写存款人名称、根本存款账户核准号，并如实填写其他已开立且尚未撤销的银行结算账户，且应在撤销其原根本存款账户后10日内申请重新开立根本存款账户。

〔注：根本户转户重开，实际操作中应先将原根本户销户资料送人行，暂不销本行系统的账户，新开立的账户经人行批准后再销本行账户，再将资金转到新的根本户〕4、附属机构开户情况单位设立的独立核算的附属机构〔仅指单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园〕可开立根本户，出具根本存款账户开户许可证和相关批文。

存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

〔二〕专用存款账户的开立专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的单位银行结算账户。

预算管理的存款人开立专用存款账户需经人民银行核准；非预算管理的存款人开立专用存款账户由银行机构备案即可。

存款人申请开立专用存款账户应提供如下资料：1、存款人根本存款账户开设所需的全套资料；2、存款人当前的根本存款账户开户许可证；3、根据存款人开立专用存款账户的资金性质，还需提供如下资料：开立专用存款账户有关批文式样4、实行预算管理的存款人〔存款人类别为机关、实行预算管理的事业单位〕，开立的专用存款账户为预算单位专用存款账户，还需要出具其财政主管部门同意其开立该预算单位专用存款账户的批文批复，批文批复中应注明该账户的开户银行、账号、资金性质。

5、专用存款账户的账户名称提供以下三种构成方式：A、账户名称＝存款人名称；(注：公章、印鉴名称与存款人名称一致)B、账户名称＝存款人名称＋内设机构〔部门〕名称〔包含“账户名称＝本地建筑施工及安装单位名称＋工程部〞〕；C、账户名称＝存款人名称＋资金性质名称〔不需填写申请书附页〕；〔注：B与C情况，公章使用单位的公章，账户的预留签章应与专用存款账户名称一致〕存款人可根据上述三种构成方式确定账户名称，上述三种构成方式可以相互进行转换。

6、假设存款人选择“账户名称＝存款人名称＋内设机构〔部门〕名称〞，那么还需要填写?以单位名称后加内设机构〔部门〕名称开立专用存款账户申请书附页?，并提供如下资料：内设机构开户或变更申请书附页内设机构〔部门〕负责人的身份证件；单位授权该内设机构〔部门〕开户的授权书；〔应载明：单位内设机构〔部门〕名称、内设机构〔部门〕负责人姓名，以及内设机构〔部门〕因账户开立、使用和撤销而产生的所有法律责任由授权单位承当等内容。

〕7、备注：“本地〞建筑施工及安装单位不得以在本地从事建筑施工及安装活动为由开立临时存款账户〔注：因临时户具有根本户性质〕，可申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立根本存款账户规定的证明文件、根本存款账户开户许可证和相关的建筑施工及安装合同。

存款人可以按照国家现金管理的有关规定从该账户支取现金。

“本地〞建筑施工及安装单位因业务需要，可以建筑施工及安装单位名称后加“××工程部〞名称开立专用存款账户，开户资料比照异地建筑施工及安装单位开立临时存款账户的规定〕全国性的企业集团所属机构众多，且所属机构按?方法?和?实施细那么?规定不具备独立开户主体资格的，企业集团总公司或集团内的法人单位在异地以总公司名称或法人单位名称加所属机构名称〔注：此类账户2种形式的名称〕开立收入汇缴和业务支出〔2个〕专用存款账户时，按规定需提供总公司或法人单位营业执照正本、根本存款账户开户许可证原件、总公司或法人单位负责人身份证件原件的，也可采取以下方式处理：企业集团总公司将集团内所属机构名称拟开户银行名称、账户名称清单，以及企业集团总公司的营业执照正本、根本存款账户开户许可证原件、负责人身份证件原件交拟开户银行总行。

开户银行总行将以上证明文件审核后，以正式文件的形式将企业集团总公司以及集团内所属机构的开户信息和具体要求下发给其营业机构。

企业集团总公司或集团内的法人单位在异地拟开户银行的营业机构开户时，那么可提供相关证明文件的复印件。

复印件上必须注明“与原件相符〞字样，并加盖企业集团总公司或集团内的法人单位公章。

企业集团总公司应对其出具的相关证明文件和开户资料的真实性负责，开户银行总行应负责对企业集团总公司提供的证明文件和开户资料的真实性进行审查。

未经过上述审核程序的，存款人不得以营业执照正本复印件、根本存款账户开户许可证复印件、身份证件复印件代替营业执照正本根本存款账户开户许可证原件、身份证件原件开立银行结算账户。

〔三〕一般存款账户的开立一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在根本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立根本存款账户规定的证明文件、根本存款账户开户登记证和以下证明文件：1、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同〔本、异地〕。

2、存款人因其他结算需要，应出具有关证明〔本、异地〕。

〔四〕临时存款账户的开立临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

存款人设立临时机构〔如：破产清算组、工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等〕、从事异地临时经营活动〔如：异地建筑施工及安装、文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等〕、注册〔增资〕验资，可申请开立临时存款账户，并需提供如下资料：1、存款人〔非临时机构〕根本存款账户开设所需的全套资料；2、存款人〔非临时机构〕当前的根本存款账户开户许可证；3、不同开立原因的临时存款账户，还需提供如下资料：单位的营业执照正本和根本存款账户开户许可证，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。

假设异地建筑施工及安装单位名称后加工程部名称，应出具工程部负责人的身份证件、建筑施工及安装单位授权该工程部开户的授权书，同时填写“建筑施工企业以建筑施工企业名称后加工程部名称开立临时存款账户申请书附页〞。

5、临时存款账户的账户名称提供以下两种构成方式：账户名称＝存款人名称；〔异地可另刻财务章作印鉴〕账户名称＝存款人名称＋工程部名称；〔注：公章用单位的公章，印鉴需带有工程部名称的印章〕存款人可根据上述两种构成方式确定账户名称，上述两种构成方式可以相互进行转换。

6、假设存款人选择“账户名称＝存款人名称＋工程部名称〞，那么还需要填写?建筑施工企业以建筑施工企业名称后加工程部名称开立临时存款账户申请书附页?并提供如下资料：工程部负责人的身份证件；建筑施工及安装单位授权该工程部开户的授权书；〔应载明：工程部名称、工程部负责人姓名，以及工程部因账户开立、使用和撤销而产生的所有法律责任由该建筑施工及安装单位承当等内容。

〕7、临时账户过期，但还有工程款款结算处理方法：〔1〕出包单位及承包单位补签新协议合同；〔2〕承包单位出公函，说明工程款还未结算及原因，提出延期使用结算账户申请，出包单位直接在公函上予以证明。

〔五〕异地开立有关银行结算账户的情况如下：1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域〔跨省、市、县〕需要开立根本存款账户的〔注：原从未开立过根本户的才可以〕。

2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。

3、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。

4、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的〔建筑施工、工程部等〕。

5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

满足条件的根本户、一般存款户、专用存款户和临时存款户都可以在异地开立，最主要的限制是：1、根本户与一般户不能在同一开户机构并存；2、根本户不能与临时户在同一地区〔城市、县等〕并存〔增资的临时户除外〕；3、异地建筑施工及安装单位可申请开立临时存款户，本地〞建筑施工及安装单位不得以在本地从事建筑施工及安装活动为由开立临时存款账户，可申请开立专用存款账户，假设未开立根本户的可开立根本户。

4、财政预算单位专户一般仅可在本地开立。

〔六〕预留印章有关规定存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人〔单位负责人〕〔注：如提供的证件无登记法定代表人、负责人，应出具任职文件〕或其授权的代理人的签名或者盖章〔注：如没有法定代表人〔单位负责人〕或其授权的代理人的签名或者盖章而是其他人的即预留印鉴无效〕。

存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。

存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，但以下情形除外：1、因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书〞或政府有关部门批文中注明的名称，其预留银行签章中公章或财务专用章的名称应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称；2、预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致；3、没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章，公章格式为“个体户〞。

另外：银发〔2006〕71号第一条〔二〕第1点规定单位开立的专用存款账户的名称可以为单位名称后加内设机构〔部门〕名称或资金性质，但专用存款账户的预留签章应与专用存款账户名称一致。

临时账户单位名称后加内设机构〔部门〕以及单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园开立的账户预留签章应与存款账户名称一致三、单位银行结算账户的变更单位银行结算账户的变更是指账户信息的变更，存款人变更各类单位银行结算账户，均应填写?变更单位银行结算账户申请书?，并报送其根本户开立的全套资料〔注：各类结算户变更，资料要求〕。