税法考试习题培训-第16讲_个人所得税法(2)
税法考试习题培训-第16讲_个人所得税法（2）
税法考试习题培训-第16讲_个人所得税法（2）（4）个人拍卖财产所得，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳的个人所得税=56000×3%=1680（元）。
（5）应纳税额为0，个人举报、协查违法行为获得的奖金免税，取得国家颁发的国家科学进步奖属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免税。
【计算题5】（2015年改编）张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”960元。
业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。
（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。
（选择单独计税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税。
（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税义务应承担的法律责任。
（3）请从税务角度为张先生从甲、乙两方案中作出选择并说明理由。
附：按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过3000元的3%02超过3000元至12000元的部分10%2103超过12000元至25000元的部分20%14104超过25000元至35000元的部分25%26605超过35000元至55000元的部分30%44106超过55000元至80000元的部分35%71607超过80000元的部分45%15160【答案及解析】（1）B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税的义务，该税款仍由张先生缴纳，B公司应承担应扣未扣税款50%以上至3倍以下罚款。
习题班第16章个人所得税法(答案解析)
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元
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3.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员
A.个体工商户与企业联营而分得的利润
B.年终加薪
C.个人取得佣金
D.通讯费补贴收入
11.下列收入中，可以直接作为个人所得税应税所得额的有（ ）
A.外币存款利息
B.企业债券利息
C.个人银行结算账户利息
D.金融债券利息
12.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。
a.保险赔款
b.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得
10.纳税人可以由本人或委托人或采用邮寄方式在规定的申报期限内申报纳税。邮寄申报纳税的，以送达地的邮戳日期为实际申报日期。（）
11.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（）
12.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照“利息、股息所得”项目计征个人所得税。（）
元元元元
8.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（）。
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9.某外籍专家2005年在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（）。
税务师税法二第二章个人所得税习题及答案
第二章个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。
A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。
（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。
2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。
（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。
同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。
该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。
A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。
该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。
（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。
A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。
个人所得税法习题及参考答案
2.采用按次征税的所得项目有（bcd）。
A.工资.薪金所得
B.劳务报酬所得
C.财产租赁所得
D.其他所得
3.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（acd）。
A.在4000元以上的特许权使用费所得
B.在4000元以上的财产转让所得
C.在4000元以上的劳务报酬所得；
（4）发生违法经营处以罚款5万元。
（5）该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。
请计算该个体经营商店2004年应纳个人所得税。
解:（1）业主工资不允许列支，可列支的雇工工资为：5×400×12=2.4（万元），因此调增应纳税所得额2500×12=3（万元）和5×800×12－2.4=2.4（万元）
13.个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。（对）
14.翻译收入均属于劳务报酬所得。（错）
15.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人.华侨或港.奥.台同胞，也可能是中国公民。（错）中国公民是居民纳税人。
四、计算题
1.某商店为一家个体经营商店，2005年度初向税务机关报送2004年度的个人所得税申报表，报中填报的商品销售收入为400万元，减除成本费用，税金后，利润为-20万元，应纳税所得额也是-20万元，税各机关经审查后核实以下几项支出：
（1）业主工资每月2500元.雇工工资每月800万元，其有5名雇工，税务部门规定雇工工资列支标准为每月400元，投资者的每月生活费用扣除为800元。
（2）经营场所月租金支出4000元，其业主家庭生活居住占用1/5的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1：4。
（3）全年发生业务招待费10万元，已列支。
D.在4000元以上的稿酬所得
习题班 第16章 个人所得税法(答案解析)
第十六章个人所得税法（答案解析）一、单项选择题1.以下属于中国居民纳税人的是（）。
A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境B.日本人乙来华学习180天C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日2.某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税为（）。
A.16000元B.19200元C.12800元D.18600元3.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港澳台同胞4.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元5.唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是( )。
A.200元B.216元C.570元D.1865元6.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。
该工程师应纳个人所得税（）元。
A.5600B.6400C.8400D.65207.某大学教授2005年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；2006年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元8.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。
税务法规考试题目及答案
税务法规考试题目及答案1. 个人所得税相关题目1.1 税率计算题目：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？：某人的年收入为50万元，应缴纳个人所得税多少？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税采用累进税率计算。
根据目前的个税税率表，50万元年收入的个人应缴纳税款为：(50万元 - 36万元) × 30% + 2.4万元 = 5.4万元1.2 个人所得税的免税额题目：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？：某人的月收入为3,000元，应缴纳个人所得税吗？答案：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
：根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人月收入低于5,000元的，可以享受个人所得税的免税额。
因为3,000元的月收入低于5,000元，所以该人不需要缴纳个人所得税。
2. 企业所得税相关题目2.1 企业所得税税率题目：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？：某公司的年营业收入为100万元，应缴纳企业所得税多少？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为25%。
所以，100万元的年营业收入的企业应缴纳企业所得税为：100万元 × 25% = 25万元2.2 企业所得税减免题目：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？：某公司是高新技术企业，应享受哪些企业所得税减免政策？答案：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：：根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关规定，高新技术企业可以享受以下企业所得税减免政策：- 资金投入项目的抵扣；- 研发费用的加计扣除；- 技术创新项目的加计扣除；- 技术转让所得的减半征收等。
《个人所得税》试题及答案
《个人所得税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 个人所得税答：个人所得税是对个人（包括居民个人和非居民个人）取得的各项应税所得征收的一种税，是国家对个人收入的一种调节手段。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指个人收入在扣除允许的各项费用和税前扣除项目后的余额，即实际用于计算个人所得税的收入金额。
3. 综合所得答：综合所得是指个人通过工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等取得的各项所得，并将这些所得合并计算应纳税额的所得类型。
4. 税率表答：税率表是指根据法律法规规定的分级计税标准，列明不同所得额对应的适用税率的一种表格，是计算个人所得税的重要依据。
5. 专项附加扣除答：专项附加扣除是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的特定费用项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。
二、填空题（5道题）1. 个人所得税的征收对象是________和________。
（居民个人，非居民个人）2. 应纳税所得额的计算公式为________减去________。
（收入总额，允许扣除项目）3. 个人所得税的综合所得包括________、________、________和________。
（工资薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费）4. 税率表通常分为________税率和________税率。
（超额累进，比例）5. 专项附加扣除项目包括________、________、________、________和________。
（子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金）三、单项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收范围不包括下列哪一种所得？（D）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 企业利润2. 应纳税所得额的计算基数是（B）A. 个人总收入B. 扣除允许的费用和税前扣除项目后的余额C. 企业净利润D. 企业总收入3. 个人所得税的税率类型不包括（D）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 级距税率D. 固定税率4. 以下哪项支出可以作为个人所得税的专项附加扣除项目？（C）A. 旅游支出B. 购买奢侈品支出C. 住房贷款利息D. 投资股票支出5. 个人所得税的申报方式包括（B）A. 企业代扣代缴B. 纳税人自行申报C. 银行代扣代缴D. 财政部门代扣代缴四、多项选择题（5道题）1. 个人所得税的征收对象包括（AB）A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业法人D. 行政机关2. 个人所得税的综合所得包括（ABCD）A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 特许权使用费3. 个人所得税的专项附加扣除项目包括（ABCDE）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息E. 住房租金4. 个人所得税的主要作用包括（ABCD）A. 调节收入分配B. 增加财政收入C. 促进社会公平D. 刺激消费5. 个人所得税的税前扣除项目包括（ABCDE）A. 基本费用扣除B. 专项附加扣除C. 捐赠扣除D. 企业年金扣除E. 住房公积金扣除五、判断题（5道题）1. 个人所得税只对居民个人征收，对非居民个人不征税。
税法(个人所得税法)习题与答案
一、单选题1、判断某项所得应否征收个人所得税的重要依据是（）确定。
A.居住时间B.有无住所C.工作时间D.所得来源地正确答案：D解析：所得来源地的界定，是判断某项所得应否征收个人所得税的重要依据。
2、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（）。
A.托儿补助费B.特殊工种补助C.奖金D.加班费正确答案：A解析：工资、薪金所得指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
不包括：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。
3、下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.退休后再受雇取得的收入B.在其他单位兼职取得的收入C.个人购买彩票取得的中奖收入D.在任职单位取得董事费收入正确答案：B解析： B选项，属于工资薪金所得；C选项，属于工资薪金所得，在非任职单位取得的董事费收入属于劳务报酬所得；D选项，个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。
4、利息、股息红利所得的应纳税所得额是（）。
A.每年收入额B.每次收入额C.每月收入额D.每季度收入额正确答案：B解析：利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
5、下列不属于个人所得税专项扣除的是（）。
A.住房公积金B.商业养老保险金C.失业保险金D.基本养老保险金正确答案：B解析：税法规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
6、下列不属于减征个人所得税项目的是（）。
A.烈属的所得B.残疾、孤老人员所得C.医疗保险金D.因严重自然灾害造成重大损失的正确答案：C解析：有下列情形之一的，可以减征个人所得税：（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；（2）因自然灾害遭受重大损失的。
7、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（）缴入国库。
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷16(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷16(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是( )。
A．2013年在中固境内居住时间为156天的台湾同胞B．自2013年3月12日至2014年3月11日，在中国境内工作的外籍专家C．在中国境内无住所且不居住的华侨人员D．在北京开设小卖部的中国公民王某正确答案：D解析：居民纳税人是指在中圆境内有住所。
或者无住所而在中困境内居住满1年的个人；其中的满1年是从1月1日至12月31日，而不是跨年连续计算；侨居海外的华侨不是中国的居民纳税人。
知识模块：个人所得税2．某外籍个人2013年6月5日来华，任职于境内的某外商投资企业，2013年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为( )天。
A．79B．80C．81D．82正确答案：C解析：根据税法规定，判断工作天数时，个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。
谊外籍个人6月份在华工作天数为25．5天，7月份为31天．8月份为24．5天，因此一共是81天。
知识模块：个人所得税3．一般说来．居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中困境内的所得缴纳个人所得税。
下列收入中属于中国境内所得的是( )。
A．居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得B．中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得C．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D．转让中国境内的建筑物转让给外圆人取得的所得正确答案：D解析：选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
知识模块：个人所得税4．2013年10月份．中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。
个人所得税法练习试卷2(题后含答案及解析)_0
个人所得税法练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 3. 多项选择题多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
1．下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是( )。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人正确答案：A,D解析：居民纳税人的判定条件一是住所一习惯性居住；二是居住时间一在一个纳税年度中在中国境内居住满1年。
知识模块：个人所得税法2．按照《个人所得税》规定，不扣减在华天数的临时离境包括( )。
A．一次离境不超过30天B．一次离境不超过90C．多次累计离境不超过90天D．多次累计离境不超过183天正确答案：A,C解析：根据居民纳税人的时间标准，一次离境不超过30天和多次累计离境不超过90天不扣减在华天数，连续累计计算。
知识模块：个人所得税法3．下列所得为来源于中国境内所得的有( )。
A．将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B．中国公民转让其在日本的房产而取得的所得C．境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得D．华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息正确答案：C,D解析：来自中国境内的所得是指：出租财产的使用地在中国；转让中国境内的房地产；提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权；持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业取得利息、股息、红利所得。
知识模块：个人所得税法4．按《个人所得税》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有( )。
A．华侨和港、澳、台同胞B．临时在国外打工取得工资收入的中国居民C．在我国工作的外籍专家D．在我国境内的外国企业中工作的中方人员正确答案：A,B,C解析：本题有3个考点：(1)在国外打工的中国居民符合附加减除费用范围中的“在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人”的规定；(2)在我国工作的外籍专家符合附加减除费用范围中的“应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家”规定；(3)华侨和港、澳、台同胞符合“参照附加减除费用标准执行”的规定。
税法考试习题培训-第16讲_个人所得税法(2)
（4）个人拍卖财产所得，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳的个人所得税=56000×3%=1680（元）。
（5）应纳税额为0，个人举报、协查违法行为获得的奖金免税，取得国家颁发的国家科学进步奖属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免税。
【计算题5】（2015年改编）张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”960元。
业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。
（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。
（选择单独计税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税。
（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税义务应承担的法律责任。
（3）请从税务角度为张先生从甲、乙两方案中作出选择并说明理由。
附：按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过3000元的3%02超过3000元至12000元的部分10%2103超过12000元至25000元的部分20%14104超过25000元至35000元的部分25%26605超过35000元至55000元的部分30%44106超过55000元至80000元的部分35%71607超过80000元的部分45%15160【答案及解析】（1）B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税的义务，该税款仍由张先生缴纳，B公司应承担应扣未扣税款50%以上至3倍以下罚款。
注册会计师税法-个人所得税法(二)_真题-无答案
注册会计师税法-个人所得税法(二)(总分351,考试时间90分钟)一、单项选择题1. 根据个人所得税法相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是( )。
A．应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税B．凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税C．个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税D．在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税2. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员( )。
A．不缴纳个人所得税B．按工资、薪金所得缴纳个人所得税C．按劳务报酬所得缴纳个人所得税D．按偶然所得缴纳个人所得税3. 李某2011年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。
李某月工资为2200元。
李某应缴纳的个人所得税为( )元。
A．1625 B．2395C．2415 D．26354. 某职工2011年4月应发工资3800元，包括交纳社会统筹的养老保险240元、失业保险30元，该职工当月应纳个人所得税为( )元。
A．145 B．131C．118 D．1285. 某企业职工2011年每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金4000元。
企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖会。
则该职工2011年应纳个人所得税为( )元。
A．3500 B．4450C．4100 D．26156. 2011年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。
税务师税法二第二章个人所得税习题及答案
税务师税法二第二章个人所得税习题及答案第二章个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。
A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。
（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。
2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。
（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。
同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。
该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。
A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。
该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。
（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。
A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。
税务-第十六章 个人所得税法 精品
第十六章个人所得税法•本章是所得税中的一个主要税种，也是考试命题的重点内容。
历年考题中各种题型均出现过，特别个人所得税税额的计算。
从历年的考试分值看，均在10分左右。
今年可能还会加重份量。
•个人所得税与前面两种所得税法最大的区别在于：个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
其应税范围比企业所得税范围要广，但它们的计税原理是一致的，即以纳税人应税收入扣除费用后的余额为征税对象。
•本章学习和掌握的重点是：纳税人身份的确定、纳税人所得来源的确定、应税所得的项目、税率、不同税目的费用扣除标准、应纳税所得额的计算和应纳税额的计算，以及减免税优惠和境外所得税额扣除、纳税办法等内容。
•本章难点问题是：费用的扣除有关次的规定、应纳税所得额的确定、应纳税额计算中的一些特殊问题等。
第十六章个人所得税法本章变化内容：1、在第三节应税所得项目的“个体工商户的生产经营所得”中新增个人投资者以企业资金为本人、家庭成员支付的相关支出的规定。
P3592、在第三节应税所得项目的“利息、股息、红利所得”中新增个人投资者的规定。
P3613、在第三节应税所得项目的“财产转让所得”中新增非产权人重新购房免征个人所得税的规定。
P3634、新增了核定征收的内容。
P393•一、个人所得税的纳税人•1、中国公民•2、外籍人员•①居民纳税人：有住所或无住所居住满1年的个人：承担无限纳税义务。
P354•②非居民纳税人：无住所不居住或无住所居住不满1年：承担有限纳税义务。
P355•二、所得来源的确定•对纳税人所得来源的判断应反映经济活动的实质，要遵循方便税务机关实行有效征管的原则。
P356•1、所得来源地的具体判断方法。
•（1）工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地，作为所得来源地。
•（2）生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。
•（3）劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地。
税法精讲讲义 16个人所得税法
第十六章个人所得税法第一节纳税义务人(熟悉)税法规定，中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员(包括无国籍人员，下同)和港澳台同胞，为个人所得税的纳税义务人。
按照住所和居住时间两个标准，又划分为居民纳税人和非居民纳税人。
下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
(1999年)A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D．在中国境内有住所的个人【答案】AD第二节所得来源的确定(了解)第三节应税所得项目（熟悉）应税所得项目体现了个人所得税征税范围，目前共11项。
一、工资、薪金所得注意的问题1．不予征税项目（4项）：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。
2．结合免税项目3．了解内部退养人员工薪征税问题（新增内容）要结合税收优惠，有些工薪所得是不征税的)；【例题】下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。
A．公司职工购买国有股权的劳动分红B．集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参预分配获得的股息。
C．内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D．出租车司机从事客货营运取得的收入【答案】ACD二、个体工商户的生产、经营所得；个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，比照此税目三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得：指个人独立从事各种非雇佣劳务取得的所得（共29项）；五、稿酬所得(指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得)；【例题】国内某作家将其小说委托中国一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。
作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付一万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10%支付给译者。
个人所得税2
第十一章个人所得税法一、单项选择题1、以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
A、劳动分红B、个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入2、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后（）日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
A、7B、15C、30D、453、某中国公民，2012年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元；同时在B 国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（）元。
A、1400B、1200C、6640D、04、某外籍专家2012年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民币30000元。
在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金1万美元（1美元＝6.25元人民币）。
该专家一直工作到2012年11月22日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元。
A、5742.24B、5729.21C、7206.27D、6033.955、2012年度12月份张某取得全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入4000元，则张某当月应纳的个人所得税（）元。
A、8625B、8000C、7450D、49106、2012年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。
按照协议，张先生向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。
两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（）元。
A、540B、1145C、450D、2957、陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。
陈某通过公益部门向当地的教育事业捐款5000元。
陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税（）元。
A、2800B、4000C、3000D、32008、李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
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（4）个人拍卖财产所得，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳的个人所得税=56000×3%=1680（元）。
（5）应纳税额为0，个人举报、协查违法行为获得的奖金免税，取得国家颁发的国家科学进步奖属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免税。
【计算题5】
（2015年改编）张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：
（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”960元。
业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。
（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。
（选择单独计税）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税。
（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税义务应承担的法律责任。
（3）请从税务角度为张先生从甲、乙两方案中作出选择并说明理由。
附：按月换算后的综合所得税率表
级数全月应纳税所得额税率速算扣除数
1不超过3000元的3%0
2超过3000元至12000元的部分10%210
3超过12000元至25000元的部分20%1410
4超过25000元至35000元的部分25%2660
5超过35000元至55000元的部分30%4410
6超过55000元至80000元的部分35%7160
7超过80000元的部分45%15160【答案及解析】
（1）B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）
（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税的义务，该税款仍由张先生缴纳，B公司应承担应扣未扣税款50%以上至3倍以下罚款。
（3）应选择甲方案。
甲方案应缴纳个人所得税=18500×3%-0=555（元）
乙方案应缴纳个人所得税=17500×3%-0=525（元）
甲方案比乙方案多交税555-525=30（元）
（18500-555）-（17500-525）=970（元）
甲方案税后可支配收入比乙方案多970元。
【计算题6】
（2014年第一套改编）某高校赵教授2019年取得部分收入项目如下：
（1）1月从学校取得的收入包括基本工资3200元、教授津贴6000元，因公出差取得差旅费津贴420元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1455元。
其86岁的老父亲健在（赵教授为独生子）。
（2）5月10日因担任另一高校的博士论文答辩取得答辩费5000元，同日晚上为该校作一场学术报告取得收入3000元。
（3）自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。
其中，7月份因墙面开裂发生维修费用3200元，取得装修公司出具的正式发
票。
（4）7月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债利息收入1000元。
（5）8月份因持有两年前购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。
附：居民个人工资、薪金所得预扣预缴率表
级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率%速算扣除数（元）
【答案及解析】
（1）企业年金个人缴费工资计税基数=（6300×12+48000）÷12=10300（元）
【提示】企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。
月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
（2）个人缴付年金应计入应纳税所得额的部分=500-10300×4%=500-412=88（元）
1月工资薪金应预扣预缴个人所得税=（6300-800-500+88-5000）×3%-0=2.64（元）
（3）年终奖应纳个人所得税的计算：48000÷12=4000（元），适用10%的税率，210元的速算扣除数。
实际缴纳个人所得税=48000×10%-210=4590（元）
（4）转租房屋应纳个人所得税的计算：
增值税、城建税和教育费附加都免税。
5月转租房屋应纳个人所得税=（10000-6000-800-800）×10%=240（元）。