走出会计内控建设认识误区提高内控水平

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新形势下提高财务会计内部控制管理工作质量的对策

新形势下提高财务会计内部控制管理工作质量的对策【摘要】在新形势下，提高财务会计内部控制管理工作质量显得尤为重要。

本文首先介绍了背景情况和问题所在，随后提出了一系列对策。

首先是加强员工培训，通过提升员工的专业技能和责任意识来提高内部控制管理工作的质量。

其次是建立完善的内部控制制度，确保各项工作按规定进行，有效防范风险。

加强内部审计监督，持续监控和改进内部控制机制。

利用信息技术手段提升管理效率，提高工作效率和准确性。

最后是完善风险管理机制，及时应对各种可能出现的风险。

通过以上对策的实施，可以有效提高财务会计内部控制管理工作的质量，保障企业的正常运营和发展。

【关键词】财务会计，内部控制，管理工作，质量提升，员工培训，内部控制制度，内部审计，信息技术，风险管理，管理效率。

1. 引言1.1 背景介绍在当前经济全球化和信息化的背景下，财务会计内部控制管理工作的质量已经成为企业发展的重要保障。

随着市场竞争的日益激烈和金融风险的增加，企业内部控制管理工作质量的重要性愈发凸显。

新形势下，企业面临着复杂多变的外部环境和内部管理挑战，导致内部控制管理工作存在一些问题和不足。

如何提高财务会计内部控制管理工作的质量成为重要的课题。

在这样的背景下，本文将针对当前财务会计内部控制管理工作中存在的问题和挑战，提出一些有效的对策和建议，以期帮助企业在新形势下更好地提升内部控制管理工作质量，提高企业运行效率和管理水平。

通过加强员工培训、建立完善的内部控制制度、加强内部审计监督、利用信息技术手段提升管理效率、完善风险管理机制等一系列措施，可以有效提高财务会计内部控制管理工作的质量，推动企业稳健发展和可持续经营。

1.2 问题提出在当前新形势下，财务会计内部控制管理工作质量的提高已经成为企业管理的重要课题。

随着市场竞争的不断激烈化和金融环境的日益复杂化，企业财务风险管理面临着越来越大的挑战。

相关数据显示，财务造假、资金盗用等内部控制问题频发，给企业经营活动带来了较大的风险和损失。

关子企业内部会计控制建设中若干问题的认识与思考

活动与内部会计控制密不可分，断融合。不
因此本文将内部会计控制与内部控制的关系确定为 “ 部会计控制是内部控制的基础和核内
心”
、
内部会计控制的基本理论
（内部控制与内部会计控制的概念一）
“ 内部控制 ” 词最早来源于审计文献，一目前
工作职责不明，互推诿、皮，相扯内控实施不到位。（）要我做 ” 还是 “ 二 “ ，我要做 ” 的思想问题
（）度建立的“ 门造车” 四制闭问题我们知道，谓制度的建立包括制度的订立与所实施两部分，但好多企业在 “ 我做 ” 想的驱动要思下，了应付上级公司或主管部门检查与要求，为往往把制度建立片面理解为制度的订立，而在落实从
控制体系中起着至关重要的作用；健全的内部控制制度不仅是防范风险的重要保证，而且也有利于企
业管理人才的培养和管理水平的提升，从而促进企业的发展。“ 验主义 ” “ 经、习惯做法 ” “ 、老实人办
事 ” 然在企业的某段时间内（虽主要是企业初创期、企业弱小阶段）到防范风险的作用，当企起但业发展到一定阶段，其在市场经济的宏观环境尤下，内部控制的不规范、其不健全、内控的缺失将成
或多或少的问题，内控制度出现不完善、不合理、不到位、不科学、不能有效执行的情形。就自己的工作经验和学习，对企业在内部会计控制建设中容易出现的误区和问题谈谈自已的认识与思考。

企业财务内控中存在的常见问题与对策

企业财务内控中存在的常见问题与对策企业财务是企业决策制定的重要基础，在现代化的经济环境下，企业必须具备良好的财务内控体系，才能保障企业的财务安全，有效控制经营风险。

然而，企业在财务内控过程中，往往会遇到一些常见问题，本文就常见问题分析并提供对策，以供参考。

1.内部控制意识不足问题这种问题的表现是企业内部人员对企业内部控制机制和制度缺乏正确的了解，无法正确把握内控的要求，导致企业内部控制制度不能得到贯彻执行。

解决策略：企业应加强内部训练，提高员工对内部控制的认识和理解，并鼓励员工分享内部控制的经验和实践，加强内部控制文化建设。

2.身兼多职问题在一些中小型企业或者是初创企业中，由于资源紧张，管理人员往往需要担任多个职务，会导致对细节的忽视，从而使得内部控制失灵。

解决策略：企业应该聘请更多的内部控制人员来完善内控机制，并且在制定内部控制制度和流程时，要考虑到人员资源的问题，合理分配工作，确保每个人员的职责明确、不重不漏，以达到内控目标。

3.过分依赖人工操作某些企业在财务管理过程中依赖人工操作多，出现人为因素造成内部控制出现缺失的情况。

解决策略：企业应该加强财务信息系统的建设，提高数据的自动化处理能力，通过软件等辅助工具，进一步提高内部控制程度，减少人为因素的影响。

4.纵向沟通不畅问题企业内部管理体系较为复杂，不同部门之间信息沟通缺乏有效机制，导致信息传递不及时，从而影响了内部控制的效果。

解决策略：企业应该建立有效的信息传递机制，通过创建有效的内部沟通平台，减少沟通阻力，提高信息传递的效率。

定期组织不同部门之间的会议，强化沟通。

5.培训和监督不足企业的内部控制规定和制度有要求，但企业缺乏必要的培训和监督，使得员工无法做到符合规定执行，导致内部控制效果不佳。

解决策略：企业要定期组织内部控制培训活动，提高员工的业务知识和技能，同时大力推广内部控制理念，增强员工主动参与的意识。

加强内控监督，制定考核制度，制定行动纲领，责任到人，全面落实内控措施。

企业会计内部控制中存在的不足及改进策略

企业会计内部控制中存在的不足及改进策略企业会计内部控制是企业内部管理的重要组成部分，它关系着企业的财务稳定和经营发展。

然而在实际操作中，仍然存在着某些不足，需要加以改进。

本文将重点分析企业会计内部控制中存在的不足，并提出改进策略。

希望通过本文的探讨，可以帮助企业发现问题、改进控制、提高运营效率。

一、内部控制不足的表现1. 不完善的内部流程：许多企业的内部流程不能及时、清晰地为会计人员提供必要的信息，从而导致会计工作无法高效地进行。

审批流程不清晰导致财务支出无法及时得到审批，或者审批人员不了解流程，导致审批操作不当，这些都会严重影响企业的会计内部控制。

2. 缺乏有效的风险评估机制：企业在日常经营中往往会面临各种各样的风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。

很多企业缺乏完善的风险评估机制，这使得企业无法及时发现并应对潜在的风险。

3. 财务信息不准确：一些企业会计内部控制存在财务信息不准确的问题，可能是由于采用的会计制度不合理、账目记录不规范等原因引起的。

这会严重影响企业的财务决策，甚至损害企业的声誉与形象。

4. 缺乏独立性的审计机制：企业内部审计机制缺乏独立性，审计人员无法对企业内部的财务信息进行客观和公正的评价，导致企业的内部控制无法得到有效监督。

5. 内部控制的落实不到位：一些企业在制定了完善的内部控制政策后，却在执行过程中出现问题，相关部门对内部控制政策的认识不够深刻，导致控制政策无法得到有效地执行。

二、改进策略1. 完善内部流程：企业应该建立清晰的审批流程和操作流程，明确每个环节的责任人和操作步骤，确保审批流程的透明、快捷和规范。

2. 建立完善的风险评估机制：企业应该建立完善的风险评估机制，识别和分析各种风险，并采取有效的措施加以防范和化解。

建立健全的风险管理制度，确保企业在面临风险时能够做出正确的决策。

3. 提高财务信息的准确性：企业应该加强对会计信息的记录和汇总工作，确保财务信息的准确性和完整性。

浅谈企业内部控制建设存在的认识误区

构。对于咨询师的意见，本企业体系建立的主导人员要根据规范和指引以及本企业实际情况，决定取舍、补充，修订完善体系
带入机房，以防止单位信息的外漏或是感染病毒等。
２．对所录入数据进行备份
尽可能地保持不相容职能的分离。并建立健全事业单位内部监督、稽查制度，通过内部工作人员相互监督、相互稽核等，使其形成互相制约的关系，从而有效地加强事业单位的内部控制管理，
咨询师专业从事内部控制的咨询服务，有着丰富的实施经验，但
可能不熟悉企业的具体情况。企业需要选拔本企业经验聿富、
业务能力强、坚守职业道德的人体系的设计与实施，有疑问的方面咨询专业机
并保障会计信息数据的可靠性与真实性。
除过需要保证事业单位所录入数据的准确性与安全性之外，
为防止数据发生丢失的现象，应对其数据进行备份处理。可根
据事业单位的实际情况采取日备份、周备份或是月备份的方式
通过对事业单位用户部门与电算化部门的职责分工，使其能够
②柳自敏．电算化会计系统的内部控制制度建设问题探究【Ｊ］．管理观察，２０１０，（３１），第１７０－１７１页．
计和运行。
、
目前企业内部控制建设存在的认识误区
（一）企业内部控制是财务管理的范畴，是财务部门的事情
（二）内部控制建设过分依赖专业服务机构，脱离企业实际情况

行政事业单位财务内控建设存在的问题及对策

行政事业单位财务内控建设存在的问题及对策随着经济的快速发展和国家治理体系的不断完善，行政事业单位在社会生活中扮演着越来越重要的角色。

作为公共机构，行政事业单位的财务内控建设对于保障公共利益、提升社会效益、防范风险具有重要意义。

在实际工作中，我们也要清醒地认识到，行政事业单位财务内控建设存在着一些问题，有必要采取一些对策来加以解决。

一、存在的问题1.缺乏内控意识。

由于行政事业单位的特殊性质，许多财务人员缺乏对内控的深入了解和认识，导致内控制度的理念无法深入人心，内控意识淡薄。

2.内控制度不完善。

部分行政事业单位财务内控制度尚不够完善，相关规章制度尚不够完备，形成了制度空白，不利于内控的全面有效实施。

3.职责分工不清。

在一些行政事业单位中，财务人员的职责分工不够明确，导致责任模糊，监督不到位，容易出现内控漏洞。

4.监督机制不健全。

行政事业单位在内控建设中，缺乏有效的监督机制，导致内控措施的执行和效果无法得到有效保障。

5.缺乏专业人才。

部分行政事业单位财务人员不够专业，对内控建设的理念和方法不够了解，导致内控工作质量不高。

6.技术手段滞后。

在财务内控建设中，一些行政事业单位技术手段相对滞后，致使内控手段不够先进，风险防范效果不佳。

二、对策1.加强内控意识培训。

通过内控意识的培训教育，提高财务人员对内控的认识，增强对内控重要性的理解，使内控观念深入人心。

2.完善内控制度。

加强规章制度的完善工作，填补制度空白，使内控制度更加完备，更加有力地保障内控的有效性。

3.明确职责分工。

健全职责分工制度，明确每位财务人员的责任范围和职责内容，加强内控的执行和监督，有效减少内控漏洞。

4.建立健全的监督机制。

加强对内控工作的监督，建立专门的内控监督部门，对各项内控措施执行情况进行监督和评估，切实保障内控的有效性。

5.加强人才队伍建设。

加大对财务内控专业人才的培养力度，提高财务人员的专业素养和业务技能，为内控建设提供有力的人才保障。

浅议企业内部控制误区

模以上的民营企业等。目前首先重点要监督商业银行及证券公司、大型国有企业（垄断性公司）上市公司、大量银行贷款的民如、欠
营、私营企业。政府要监督企业建立完善的内部控制体系，同时还要建立与
资本市场的不断发展，论是证券市场监管机构还是企业本身，无均
《规范》１条规定，第５企业应当加强内部审计ｌ，Ｔ作保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计是建立与实施有效的内部控制的重要保证。内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，范围主要包括财务会计、理会计和内部控制检查。其管内部审计主要具有监督、评价、控制和服务四种职能。内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，其作用主要是防护性作用和建设性作用，内部控制得到有效实施的有力保障，是具有非常重要的地位。规范》４《第４条规定，内部监督分为Ｆ常监督和专项监督，Ｉ风险水平较高并且重要的控制，对其进行专项监督检查的频率应较高。内部控制如果不完善、不落实，企业发展得再大都有可能在短时间内面临倒闭的危机。而有些企业的内审部门隶属于财务部门，与财务部同属一人领导，内部审计在形式上就缺乏应有的独立性另外，内审的职能上，在很多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。为了企业的稳定、持续发展，企业应当持续不断地对内部控制的有效
企业内部控制规范体系。在实践中笔者发现了一些企业内部控制的思想误区，些误区归结起来主要有以下方面。这

走出企业内控体系建设阶段五大基本误区

走出企业内控体系建设阶段五大基本误区关键词：内控误区建立健全企业内部控制体系（以下简称“内控体系”）已成为众多企业尤其是上市公司和国有大中型企业一项重要的常态化工作，对企业提升管理水平、提高风险防范能力有着积极而重要的意义。

然而在内控体系建设过程中，由于对企业建立内部控制规范体系的意义认识不足、理解不深、判断不准，在误区中徘徊犹豫，给企业内控体系建设带来不必要的麻烦。

现就企业内控建设常见的五大误区的表现进行归纳总结。

1 什么是内控内部控制不是新课题，而是历来与企业管理、发展相生相伴的永久话题。

所谓内部控制，就是企业为实现经营战略目标、防范各种风险而采取的一系列管控活动。

因此，企业从成立起，为实现经营目标、提高管理水平、规范财务管控、防止安全生产事故发生等所采取的行为都可称之为内部控制。

现在，中央各部委、证监会、各交易所下发一系列通知，对企业内部控制提出了规范化、科学化的要求，就是要求企业要在原有管控基础上，按照《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引等文件要求建立企业规范化的内部控制体系，帮助企业建立权力制衡、相互制约、各司其职、相互协调的工作机制，加强风险控制，提升企业现代化管理水平，增强市场竞争力。

2 如何组织建设内控内部控制不仅仅是个别人员和部门的工作，而是全员参与的系统工程。

在企业内部控制体系建设过程中，相当一部分企业采取由个别部门牵头，在咨询公司的帮助下完成整个内控体系建设，这样做的结果是：建设快、质量差、影响小，大部分干部职工参与较少，不利于内控体系建设后期的运行和作用的发挥。

企业内部控制关系到企业战略目标的实现，关系到企业日常经营管理，在企业成长发展中扮演举足轻重的作用，因此，企业内控体系建设必须由一把手亲自牵头，各级管理人员和全体职工共同参与。

尤其是在建设期，必须发动全体人员积极参与到内控体系建设的学习宣传、成果编制、测试运行等各环节工作中来，加强对内控建设的认识、理解，掌握基本的操作和运行方法，这样不仅有利于内控体系建设的推进，更有利于企业在今后的工作中不断提升管理水平。

企业内部控制存在的问题及对策

浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策引言内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。

现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。

内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。

通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。

一、我国企业内部会计控制存在的问题（一）企业管理层对内部会计控制认识不足我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。

相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。

有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制不依，使内部控制流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，至于是否得到实施，从不过问。

有些企业受利益驱动重经营轻管理，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。

甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改帐目，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计控制制度失去了刚性和严肃性。

（二）会计内部控制制度设计不合理目前，我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但是从总体上看，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。

1、内部会计控制制度组织不健全。

把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。

企业财务内控管理制度建设中的难点和对策

企业财务内控管理制度建设中的难点和对策一、引言企业财务内控管理制度是保障企业财务安全和经营稳定的重要工具和手段。

随着市场经济的不断发展，企业财务内控管理制度建设已经成为企业管理的重要内容。

在建设企业财务内控管理制度的过程中，往往会遇到各种难点和挑战。

本文将从企业财务内控管理制度建设中的难点和对策进行分析和探讨。

二、难点分析1.企业内部流程繁杂企业内部的业务流程繁杂多样，不同部门的业务联系和流程复杂。

在这种情况下，建立统一的财务内控管理制度需要考虑到各个部门的具体情况，需要克服各个部门的隔阂和利益冲突，进行全面的规划和整合，这是一个非常大的难点。

2.员工意识和认知水平不高在企业中，员工的意识和认知水平不高是一个制约企业财务内控管理制度建设的重要难点。

有些员工可能存在侥幸心理，忽视财务风险管理，甚至可能存在贪污腐败的行为。

这就需要企业加强员工教育和培训，提高员工的法律意识和职业道德，使其意识到财务内控管理对企业的重要性。

3.信息系统落后信息系统的落后也是企业财务内控管理制度建设的一个重要难点。

随着信息技术的不断发展，企业财务内控管理制度需要依赖信息系统来进行实施和监控，如果信息系统落后，就会导致财务数据管理不规范，风险难以控制。

4.监管不到位在一些企业中，由于监管不到位，导致了企业财务内控管理制度的建设难点。

因为监管不到位，企业内部可能存在舞弊和腐败行为，这就给财务内控管理制度的建设带来了非常大的挑战。

三、对策建议1.建立综合的内控管理机制企业在建立财务内控管理制度时，需要建立一个综合的内控管理机制，要有一个专门的内控管理团队，并建立内控管理制度，建立起完整的内部控制框架，通过内控政策、内控流程、内控风险评估、内控监管等多个方面的整合来确保内控的有效性。

2.加强员工教育和培训企业需要引进先进的信息系统，构建完善的财务管理信息系统，保障财务数据的准确性和真实性。

在信息系统的建设中，要充分考虑到企业的实际情况，尽量避免盲目引进和复杂化，要以适合企业自身情况的信息系统为基础，为企业内控管理提供有效的支持。

企业财务内部控制存在的问题及对策

企业财务内部控制存在的问题及对策企业财务内部控制是保障企业财务数据真实性、合规性和可靠性的重要手段，对企业的健康发展至关重要。

由于企业规模、管理水平、员工素质等因素的影响，很多企业在财务内部控制方面存在着各种问题。

本文将分析企业财务内部控制存在的问题，并提出相应的对策。

一、存在的问题1. 内部审计不够完善很多企业存在内部审计不够完善的问题，缺乏专业的审计人员、审计流程不合理等情况比较常见。

这导致了企业无法及时了解自身财务情况，不能有效发现和纠正财务漏洞，增加了企业经营风险。

2. 财务人员素质不高企业财务人员在处理财务工作中存在着素质不高的问题，可能存在偷盗、贪污等行为，或者出现财务造假等不正当行为。

这会直接影响企业的财务安全和运营稳定性。

3. 财务流程不规范企业财务流程可能因为历史原因或管理不善等导致流程不规范，包括资金管理、收支审核、报销流程等方面。

这会导致资金流失、账目混乱等问题，增加了企业内部风险。

4. 管理层对财务内部控制的重视程度不够一些企业管理层对财务内部控制的重视程度不够，缺乏对内部控制制度的完善和执行。

这会导致企业在内部控制方面出现漏洞和隐患，增加了企业未来发展的风险。

二、对策建议建议企业在内部审计方面加强投入，引进专业的审计人员，加强审计流程和监督力度，确保审计工作的全面、及时和准确。

企业可以通过加强财务人员的培训和考核制度，提升财务人员的专业水平和职业道德，加强财务人员的纪律教育，确保财务人员的行为合规、规范。

企业可以通过建立科学规范的财务管理制度和流程，确保资金的安全和有效使用，加强对财务流程的监督和检查，规范企业的财务活动。

以上对策建议，需要企业全面审视自身的内部控制情况，根据实际情况有针对性地采取相应的举措，这样才能有效提高企业的财务管理水平，降低企业的财务风险，确保企业的健康发展。

企业还需要不断完善内部控制，与时俱进，做到财务管理的高效运作。

行政事业单位财务内控建设存在的问题及完善对策

行政事业单位财务内控建设存在的问题及完善对策1. 引言1.1 行政事业单位财务内控建设存在的问题及完善对策随着我国经济的不断发展，行政事业单位在日常运营中所面临的财务管理压力也在不断增加。

财务内控作为保障单位资金安全和规范财务管理的重要手段，在行政事业单位中显得尤为重要。

在当前的实际情况下，行政事业单位的财务内控建设存在着一些问题，例如资金管理混乱、审批流程不规范、内部监督不到位等。

针对这些问题，我们需要从根本上分析原因并提出相关对策。

资金管理混乱可能是由于相关人员对财务管理规定的认识不清晰导致的，针对这一问题，我们需要加强对财务管理规定的培训，提高相关人员的财务管理意识。

内部监督不到位可能是由于内控机制不够完善，对此我们应该加强内控机制的建设，设立监督检查机构，确保财务管理工作的有效开展。

在未来，行政事业单位应该更加重视财务内控的建设，努力提高财务管理水平，确保单位的财务安全和稳定。

通过不断完善内控机制，加强内控意识，我们能够有效地解决财务管理中存在的问题，提升行政事业单位的整体财务管理水平。

行政事业单位财务内控建设是一项非常重要的工作，只有加以重视和努力推进，才能更好地保障单位的财务安全和稳定发展。

2. 正文2.1 当前行政事业单位财务内控存在的问题1. 财务管理制度不健全：部分行政事业单位财务管理制度相对滞后，缺乏相应的规范和标准，导致财务管理混乱。

2. 财务监管不严格：一些单位对财务监管不够重视，存在着资金管理漏洞和盲区，容易导致财务风险。

3. 财务人员素质不高：部分单位财务人员的专业素养和业务水平有待提高，缺乏对内控的全面理解和认识。

4. 财务数据不准确：一些单位财务数据录入不规范，缺乏准确性和及时性，严重影响了财务决策的准确性和有效性。

5. 内部审计制度不完善：部分单位审计工作不到位，审计程序不规范，容易造成内部审计遗漏和失误。

6. 风险管理不足：一些单位对财务风险的识别和管理不够全面和及时，缺乏有效的风险防范措施和预案。

会计师事务所内部控制问题及改善对策

会计师事务所内部控制问题及改善对策会计师事务所作为负责审计、税务、咨询等服务的专业机构，其内部控制问题的存在对其经营管理和服务质量均会产生重大影响。

本文将探讨会计师事务所内部控制问题及改善对策，为此我们将分别从内部控制问题的原因、影响和改善对策进行详细阐述，旨在帮助会计师事务所更好地管理其内部控制问题，提高其服务质量和管理水平。

一、会计师事务所内部控制问题的原因1.管理层意识不够会计师事务所管理层对内部控制的重要性认识不够，存在较大盲区，导致内部控制机制不够完善，漏洞百出。

2.员工素质不高由于缺乏专业人才，员工缺乏相关知识和技能，导致内部控制存在漏洞，容易发生错误或被误用。

3.内部审计不到位会计师事务所内部审计工作不到位，未能及时发现问题，导致内部控制问题长期存在而未得到解决。

4.信息系统不完善会计师事务所内部的信息系统不够完善，存在漏洞，容易受到外部攻击或内部滥用，导致内部控制问题的出现。

二、会计师事务所内部控制问题的影响1.服务质量下降由于内部控制问题存在，会计师事务所的审计、税务等服务质量下降，严重影响客户满意度。

2.经营效率降低由于内部控制问题的存在，会计师事务所的经营效率降低，导致资源浪费和成本增加。

3.形象受损由于内部控制问题的存在，会计师事务所的形象受损，影响了其在市场上的声誉和竞争力。

会计师事务所内部控制问题的存在对其经营管理和服务质量都产生了重大的负面影响，为此，有必要提出改善对策，以解决这一问题。

三、改善对策1.加强管理层的意识和重视会计师事务所管理层应加强对内部控制问题的认识并加以重视，制定相关制度和措施，并进行定期的内部控制培训，以提高管理层对内部控制的认识和重视程度。

2.加强员工培训和激励会计师事务所应加强对员工的培训，提高其专业知识和技能，增强员工的内部控制意识，同时应建立激励机制，激励员工积极参与内部控制，提高内部控制的有效性。

3.加强内部审计工作会计师事务所应加强内部审计工作，建立健全的内部审计制度和程序，及时发现内部控制问题，并提出改进建议和解决方案。

走出内控管理的误区

至到了基层行创新为一天一次。我们
业务的员工尤其是走上岗位不久的青年员工业务上的薄弱环节，给予及时
指导、说明、规范直至现场演示操作。这种引导最好是以 “ 对子 ” 形式固结的定下来，到定人员、目、做定标定时限。整改法。是针对服务态度、务就服质量上存在的问题和不足，当即研究措施，进行整改，特点是整改的针对其
性、时效性强，可以把问题解决在萌芽
随着金融体制改革的不断深化，国有银行内控意识也随之不断加强，内控制度日益完善，风险控制能力逐步提高。但我们也不得不清醒地认识到，国有银行在内控管理意识方面也
创新越多越好的误区。创新是必
打折扣。所以，用晨训，到一事一利做议，一天一评，效果最好。
警示法。就是对出现服务态度和
服务质量问题的网点员工随时提出警示，时指出问题在哪里，当如及应何加以改进。警示内容包括现场即时发现的问题，客户意见簿上意见的对号反馈，也包括客户投诉和二线为一线服务中存在的问题。采用警示法，可以及时中止发生的问题并防止出现新的问题。引导法。就是针对少数不熟悉新
说内控管理日常化，不是说内控管理天天化，是要把内控管理的工作融入

如何走出企业内控建设的误区

这种状况必须彻底改变。
营业比率是指企业成本与销售收入之间的比率，其计算公式为：营业比率＝营业成本／销售收人＝［（销售成本＋营业费用）／销售收入］ × １００％。投资者通过这一比率可分析企业营业成本与销售收入
之间的变动关系，进而测知该企业的营业效能。因为营业比率与１００％之间的差额就是营业时所发生的损益，若某企业营业比率超过
（八）股利支付率
又叫股利分配率，是指已宣布派发的普通股股利与普通股账面价值之间的比例关系，其计算公式为：股利支付率＝普通股股利／普通股账面价值。这一比率主要用以衡量公司当其收益额中，有多大的比
业人员在单位时间内的产品产量。是考核国有企业经济活动的重要指
１００％则表示该企业已处于亏损状态，因此营业比率越高，表明企业的经营状况愈不利，反之，营业比率越低，则营业纯利润就越高，表
示企业的获利能力就越强。二、影响国有企业盈利能力的因素，及提高盈利能力的方法（一）固定资产利用率对盈利能力的影响国有企业的固定资产分为生产用固定资产和非生产用固定资产，
资企业的资金利用水平，那么会极大地提高国有企业经济效益，增强
盈利能力水平。解决方法：提高资金利用率。因此，节约使用资金，
加快资金周转速度，提高资金使用收益率，要下大力气，认真加以
解决。
生产用固定资产又分为动产和不动产。动产是指机器设备、运输设备、传导设备等可移动的固定资产；不动产是土地、房屋不可移动的

事业单位财务内控制度的问题及对策

事业单位财务内控制度的问题及对策1. 内部控制意识薄弱事业单位财务内控制度的建设离不开内部控制意识的树立和贯彻。

由于一些事业单位内部管理机制不健全，导致内部控制意识薄弱。

一些工作人员对内部控制制度的重要性认识不足，缺乏主动性和积极性，导致内控落实不到位。

2. 内部控制制度不健全事业单位内部控制制度的建设和完善是财务管理的基础和前提。

部分事业单位的内部控制制度并不完善，存在一些制度漏洞和盲点，容易导致管理失误和风险。

3. 内部控制过程不规范事业单位在执行财务内控制时，存在一些内部控制过程不规范的问题。

对审批程序不严格、凭证管理不规范、会计核算不及时等，这些都会影响内部控制的有效性。

4. 职责划分不清事业单位内部职责划分不清会导致财务管理存在漏洞和问题。

一些事业单位存在职责界定不清、执行不力的情况，导致财务管理不到位。

5. 技术手段不足在现代化信息技术的发展下，财务管理往往需要借助各类技术手段进行辅助，但是一些事业单位财务管理依然停留在传统的手工操作阶段，技术手段不足也成为了内控制度存在的问题之一。

事业单位应该加强对内部控制意识的培养，提高工作人员对内部控制制度的重视程度。

通过开展内部控制制度的宣传和教育，增强全员的内控意识，使之成为每个员工工作的自觉行为。

事业单位应针对现有的内部控制制度进行全面梳理和完善，弥补存在的漏洞和盲点。

可以借鉴国际上的先进理念和经验，结合自身的实际情况，建立更加完善的内部控制制度。

事业单位应加强对内控过程的规范管理，建立起适应自身业务特点的内部控制程序。

对于关键的内部控制环节，要加强监督和检查，确保内控程序的有效实施。

事业单位应该对内部各个岗位的职责进行明确划分，明确工作内容、权限和责任，建立起完善的责任体系，健全职责制约和监督机制。

事业单位应加大对现代化信息技术的投入，建立完善的财务管理信息系统，提高技术手段的应用水平。

运用先进的技术手段，实现财务管理的自动化和智能化，提升内部控制的效率和效果。

会计师事务所内部控制问题及改善对策

会计师事务所内部控制问题及改善对策会计师事务所作为提供会计、审计、税务等专业服务的机构，其内部控制问题及改善对策是非常重要的。

良好的内部控制能够帮助事务所提高运营效率，确保财务报告的真实性和可靠性，降低风险和遵守法规。

一、内部控制问题1. 人员管理问题会计师事务所内部控制问题的首要表现是人员管理问题。

人员管理不当会导致工作分配不合理，工作效率低下，甚至出现腐败行为。

内部人员可能通过伪造财务报告等手段进行欺诈，造成不良影响。

2. 技术系统问题会计师事务所的内部控制问题主要体现在技术系统方面。

现代会计师事务所使用大量的财务软件和数据库进行工作，如果技术系统不完善，就容易出现数据错误、泄露等问题。

如果技术系统无法及时升级和更新，则可能影响到审计工作的进行。

3. 信息披露问题会计师事务所需要对外披露大量的信息，如客户的财务报告、审计报告等。

如果信息披露不及时、不真实，就会损害会计师事务所的声誉，甚至导致法律责任。

4. 战略管理问题会计师事务所的战略管理问题主要表现在决策不够科学、不够全面。

如果领导层缺乏正确的战略眼光，容易导致事务所发展不顺利，甚至出现倒闭的风险。

5. 环境风险问题会计师事务所的内部控制问题也包括环境风险问题。

如果事务所所在地有自然灾害，如地震、水灾等，就会影响到事务所的正常运作。

如果事务所没有有效的环境风险控制措施，就难以保证业务的持续性。

二、改善对策1. 加强人员管理会计师事务所可以通过建立规范的人员管理制度，明确工作职责和权限，加强对内部员工的培训和监督，从而防止人员管理问题的发生。

还可以加强内部审计，及时发现和纠正人员管理方面存在的问题。

2. 完善技术系统会计师事务所可以通过引进先进的财务软件和数据库，完善内部技术系统，提高数据的准确性和安全性。

还可以建立健全的技术系统管理制度，定期对技术系统进行维护和更新，防止技术系统问题对审计工作的影响。

3. 规范信息披露会计师事务所可以建立完善的信息披露制度，明确信息披露的流程和责任人，提高信息披露的及时性和真实性。

内部控制与风险管理的十大认知误区

内部控制与风险管理的十大认知误区内部控制与风险管理
十大认知误区
内部控制
01
认知误区一
内部控制就是一系列规章制度和表单
02
认识误区二
内部控制就是纠错防弊，相互牵制
02
多目标管控体系
03
认知误区三
内部控制的目标是消除风险，杜绝差错和舞弊
04
认知误区四
内部控制是针对基层岗位和普通员工的控制
董事会
董事
管理层
员工
05
认知误区五
内部控制等于内部会计控制，是会计的事
06
认知误区六
内部控制建设可一劳永逸，
开始费点劲以后就轻松了
PDCA循环
07
认知误区七
内部控制越严格越好，规章制度越多越好
08
认知误区八
内部控制是企业内部的事，用不着外人来管
09
认知误区九
有了内部控制就可以万事大吉，高枕无忧
10
认知误区十
内部控制与风险管理是独立的两套体系
内部控制。