VAT 增值税例题
关于VAT(增值税)的常识
问：我们平时买东西都交VAT了吗？答：原则上是的，比如我在国美买个SONY彩电5000元，包含VAT=5000*17%/（1+17%）=726.50元。
去杂货铺买酱油也是，只要是正规大厂生产的酱油。
某些情况下可能不是，比如在菜市场买菜。
问：国美怎么纳VAT呢？答：这726.50元就是国美的销项税，另外假设SONY卖这台彩电给国美时价格3000，VAT=510元，那么，国美的应纳VAT=销项-进项=726.50-510=216.50元。
SONY的销项就是国美的进项，国美卖了电视就有了自己的销项。
进项用来减销项，就是所谓的“抵扣”。
问：国美一定得把这台彩电卖出去才纳这台彩电的税吗？答：不是的，以上只是举个例子，实务中不可能把买和卖完全匹配起来，一般就是当月所有开出发票的销项减当月所有拿到发票的进项。
如果这个月买的多，卖的少，有可能出现负数的情况，但是负数是不会得到税务局退钱的，只能往以后月份结转。
问：哪些企业、哪些业务要交VAT？营业税呢？答：生产和商业都是典型的VAT纳税人，加工、修理、修配也是，比如汽修厂，这三种业务虽然不直接卖东西，但有制造业的嫌疑，所以纳入VAT，他们的征税对象是劳务，即收取的加工修理费，不同于生产企业按产品售价征税。
商业包括一般的大商场、连锁超市、大卖场等等，一般不包括个体户，严格说来，个体户和大商场相比，如果进价销价相同，小贩因为不交VAT 赚的比商场要多。
一般服务业，包括交通、餐饮、住宿、娱乐、金融等等，是营业税纳税人，营业税五花八门，比如卖产品交VAT，卖自用固定资产就交营业税。
对IT公司来说，如果卖硬件/软件，交VAT，如果卖咨询/人头，交营业税。
原则上VAT和营业税只能取一，不然对纳税人就形成重复征收，实务中，如果营业税纳税人的饭店，提供卖酒服务，怎么算税呢？VAT纳税人的工厂同时提供收费的送货服务，怎么算税呢？（以上是财务专业的必考试题）问：VAT有什么特点？答：只对增值部分收税，比如你交的726.50元税，并不是直接给税务局的，而是通过国美、SONY、SONY的供应商、供应商的供应商分步完成的，哪个供应商赚的多，交的就多。
增值税的案例和计算公式
增值税的案例和计算公式增值税（Value Added Tax，VAT）是一种按照货物和服务的增值额来征税的税收制度。
在绝大多数国家，增值税是一种非常重要的税收方式，它可以有效地为政府提供财政收入，同时也可以促进经济发展。
在本文中，我们将通过一些案例和计算公式来解释增值税的原理和应用。
案例一，小明开了一家服装店，他购买了一批服装，每件服装的进价为100元，他打算以每件服装200元的价格销售。
根据当地的增值税率为10%，请计算小明需要向政府缴纳多少增值税。
解析，根据增值税的原理，增值税是根据货物或服务的增值额来计算的。
在这个案例中，每件服装的增值额为200元-100元=100元。
根据增值税率为10%，小明需要向政府缴纳的增值税为100元10%=10元。
计算公式，增值税=销售额增值税率-进价增值税率。
案例二，某公司在某年度的销售额为1000万元，进项税额为800万元，销项税额为900万元，根据当地的增值税率为10%，请计算该公司需要向政府缴纳的增值税。
解析，根据增值税的原理，该公司需要向政府缴纳的增值税为销项税额-进项税额。
在这个案例中，销项税额为900万元，进项税额为800万元，所以该公司需要向政府缴纳的增值税为900万元-800万元=100万元。
计算公式，增值税=销项税额-进项税额。
通过以上两个案例，我们可以看到增值税的计算方法和应用。
在实际生活中，增值税的计算可能会更加复杂，但是其原理是一样的，即根据货物或服务的增值额来计算税收。
因此，了解增值税的原理和计算方法对于企业和个人都是非常重要的。
希望通过本文的介绍，读者能够更加深入地了解增值税，并且能够在实际生活中灵活运用增值税的知识。
(最新)增值税案例题
（4）计算本月应纳增值税额。 本月应纳增值税额=5100-1700=3400 （5）实际上交增值税4000元。
借：应交税费——应交增值税（已交税金）4000 贷：银行存款 4000
（6）将未交增值税转出。
借：应交税费——未交增值税 600 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）600
例题3：进项税额转出
借：库存商品 16000 贷：生产成本 16000 （3）本月生产的商品全部出售，全部为内销。销售 额为30000元，增值税为5100元。收到款项并存入 银行。 借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费——应交增值税（销项税额）5100 借：主营业务成本 16000 贷：库存商品 16000
借：其他应收款 1700 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）1700
（5）实际收到出口退税1700元。 借：银行存款 1700 贷：其他应收款 1700
例题5：出口退税——调低出口退税率
（1）2008年4月3日购入原材料，价款10000元，增值税额 1700元，以银行存款支付。 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700 （2）假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库，其 中直接材料费用10000元，直接人工费用4000元，制造费 用2000元。 借：生产成本 16000 贷：原材料 10000 应付职工薪酬 4000 制造费用 2000
（1）2008年4月3日购入原材料，价款10000元，增值税额 1700元，以银行存款支付。 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700 （2）假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库，其 中直接材料费用10000元，直接人工费用4000元，制造费 用2000元。 借：生产成本 16000 贷：原材料 10000 应付职工薪酬 4000 制造费用 2000
增值税的练习题
增值税的练习题增值税的练习题增值税是一种广泛应用于现代社会的税收制度，它是以商品和服务的增值额为征税对象的一种间接税。
在财政收入中占据重要地位的增值税，不仅对企业和个人有着直接的影响，也与国家的经济发展密切相关。
为了更好地理解增值税的计算和应用，我们可以通过一些练习题来加深对这一税收制度的理解。
练习题一：某企业在销售一批货物时，发生了以下交易，请计算该企业应缴纳的增值税。
1. 销售额为100,000元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税金额。
解析：增值税的计算公式为：应纳税额 = 销售额× 税率 / (1 + 税率)。
根据这个公式，我们可以计算出该企业应缴纳的增值税金额为：应纳税额= 100,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 10,570.25元练习题二：某企业在购买原材料和生产设备时，发生了以下交易，请计算该企业可以抵扣的进项税额。
1. 购买原材料支出10,000元，增值税税率为13%，请计算该企业可以抵扣的进项税额。
解析：进项税额是指企业在购买原材料和生产设备等过程中支付的增值税。
根据增值税的计算公式，我们可以计算出该企业可以抵扣的进项税额为：进项税额 = 购买原材料支出× 税率 / (1 + 税率) = 10,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 1,083.33元练习题三：某企业在销售商品时，发生了以下交易，请计算该企业的增值税应纳税额和可抵扣的进项税额。
1. 销售额为50,000元，增值税税率为13%；2. 购买原材料支出10,000元，增值税税率为13%。
解析：根据增值税的计算公式，我们可以计算出该企业的增值税应纳税额和可抵扣的进项税额：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 / (1 + 税率) = 50,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 5,285.71元进项税额 = 购买原材料支出× 税率 / (1 + 税率) = 10,000 × 0.13 / (1 + 0.13) = 1,083.33元练习题四：某企业在销售商品时，发生了以下交易，请计算该企业的增值税应纳税额和可抵扣的进项税额。
增值税的经典计算例题
一、选择题1. 某商品的售价为1000元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？- A. 1130元（正确答案）- B. 1150元- C. 1180元- D. 1200元2. 一家公司销售一项服务，服务费为5000元，增值税率为6%。
那么这项服务的增值税是多少？- A. 300元- B. 350元- C. 400元（正确答案）- D. 450元3. 某厂商产品的含增值税价格为2286元，增值税率为13%。
该产品的净售价为多少？- A. 2000元（正确答案）- B. 2025元- C. 2050元- D. 2100元4. 如果某商品的净售价为1500元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？ - A. 1600元- B. 1650元- C. 1695元（正确答案）- D. 1700元5. 某企业购买一台设备，设备的含增值税价格为5700元，增值税率为13%。
该企业支付的净额为多少？- A. 5000元（正确答案）- B. 5100元- C. 5200元- D. 5300元6. 一家公司销售商品，净售价为860元，增值税率为6%。
那么该商品的售价（含增值税）为多少？- A. 913.6元（正确答案）- B. 920元- C. 925元- D. 930元7. 某公司的售价为2400元，增值税率为9%。
该公司所缴纳的增值税金额是多少？- A. 210元- B. 220元- C. 230元（正确答案）- D. 240元8. 一家餐厅的菜品净售价为350元，增值税率为6%。
该菜品的含税售价是多少？ - A. 370.1元- B. 371元- C. 372.5元- D. 371元（正确答案）。
税务考试真题以及答案
税务考试真题以及答案题目：税务考试真题1. 根据我国税法，以下关于增值税（VAT）纳税义务的说法正确的是：A) 销售商品或提供应税服务的企业是增值税的纳税人B) 个人销售自用的物品不需要缴纳增值税C) 公务接待和与经营活动无关的开支不计入增值税费用D) 出口货物不属于增值税的征税范畴答案：A) 销售商品或提供应税服务的企业是增值税的纳税人2. 在个人所得税的纳税计算中，以下关于税率的说法正确的是：A) 税率是根据个人所得额不同而有所不同的税率表B) 与婚姻状况无关，个人所得税的税率始终保持不变C) 个人所得税的税率只取决于个人所得的金额大小D) 个人所得税的税率逐年递增，随个人所得额的增加而增加答案：A) 税率是根据个人所得额不同而有所不同的税率表3. 根据企业所得税法，以下关于相关税务申报的说法正确的是：A) 每个企业每年只需申报一次企业所得税B) 企业所得税的纳税期限为每月15日C) 每年4月30日是企业所得税申报截止日期D) 企业所得税的申报周期和纳税周期是一致的答案：C) 每年4月30日是企业所得税申报截止日期4. 在个人税务申报中，以下关于税务优惠政策的说法正确的是：A) 个人所得税优惠政策只适用于特定行业的从业人员B) 个人在购买住房时可以享受个人所得税的减免政策C) 高收入人群不享受任何个人所得税优惠政策D) 个人所得税的优惠政策只适用于有子女的家庭答案：B) 个人在购买住房时可以享受个人所得税的减免政策答案仅供参考，具体答案以税务考试官方标准答案为准。
税务考试真题税收作为国家财政收入的重要来源，税法知识的掌握对于税务从业人员来说是非常重要的。
下面将继续为大家提供更多的税务考试真题及其答案。
5. 根据我国增值税法，对于一般纳税人，以下哪项费用可以抵扣增值税？A) 招待费用B) 交通费用C) 培训费用D) 税务罚款答案：C) 培训费用解析：根据我国增值税法，一般纳税人可以抵扣与其销售行为有直接关系的费用，例如购买商品的成本、运输费用、办公用品费用等。
增值税练习题
增值税练习题一、背景介绍增值税是一种广泛应用的税种，其基本原理是对商品和服务的增值部分进行征税。
增值税的实践和运用在全球范围内都是非常重要的税收政策工具。
本文旨在通过一系列练习题，帮助读者更好地理解和掌握增值税的相关知识。
二、练习题1、某公司销售一批货物，售价为100万元。
该批货物进价为80万元，增值税税率为17%。
计算该公司这笔业务的增值税销项税额和进项税额。
答案：销项税额 = 100万元× 17% = 17万元，进项税额 = 80万元× 17% = 13.6万元。
2、某公司进口一批设备，价值100万元，进口环节的增值税税率为15%。
计算该公司这批设备的进口环节增值税。
答案：进口环节增值税 = 100万元× 15% = 15万元。
3、某纳税人销售一批商品，售价为200万元，该批商品的进价为150万元，增值税税率为13%。
计算该纳税人的增值税应纳税额。
答案：应纳税额 = (200万元 - 150万元) × 13% = 6.5万元。
4、某纳税人购买一批商品，购买价为100万元，该批商品的售价为120万元，增值税税率为17%。
计算该纳税人的增值税进项税额和销项税额。
答案：进项税额 = 100万元× 17% = 17万元，销项税额 = 120万元× 17% = 20.4万元。
三、总结通过以上练习题，我们可以看到增值税的基本计算方法和应用场景。
在实践中，我们需要根据具体情况进行相应的计算和处理。
我们还需要注意税收法规和政策的更新和变化，以便更好地理解和掌握增值税的相关知识。
增值税练习题参考答案一、基本概念题1、什么是增值税？答：增值税是一种以商品和劳务为征税对象的间接税。
它是以商品销售额和应税劳务营业额为计税依据，在购销商品和提供劳务的环节征收的一种税。
2、增值税的税率是如何规定的？答：增值税的税率分为四档：0%，3%，6%，17%。
其中，0%为零税率，适用于出口货物；3%为低税率，适用于普通货物和劳务；6%为一般税率，适用于特殊货物和劳务；17%为高税率，适用于特殊货物和劳务。
2023年增值税试题
2023年增值税试题题目一：简答题1.请解释增值税是什么，并描述其作用和目的。
2.增值税是如何计算的？请详细说明计算过程。
3.请列举并解释增值税的减免税政策。
4.请解释增值税的负担转嫁，以及如何减轻税负转嫁的方法。
5.请说明增值税制度的优势和不足之处。
题目二：计算题根据以下信息计算增值税：1.公司A从供应商购买原材料100,000元（不含税）。
2.公司A对原材料进行加工并销售给客户，销售价为150,000元（不含税）。
3.运输费用为5,000元，由公司A支付。
4.税率为17%。
题目三：应用题某企业在2023年1月1日购买了一台机器，购买价为100,000元（不含税）。
机器的预计使用寿命是10年，单位年产值为20,000元。
该企业分为两个月度申报周期，当月销售额为30,000元，销项税额为5,100元。
请根据以上信息回答以下问题：1.该企业一年需要缴纳多少增值税？2.该企业购买机器的税收影响是正面还是负面？3.如果该企业在购买机器后没有其他变化，预计在10年内该企业将减少多少增值税缴纳额？参考答案题目一：简答题1.增值税是一种按照货物和服务增值额计征的税种，适用于企事业单位和个体工商户。
增值税的作用是征税主体通过对销售过程中差价的征税，实现财政收入的来源，同时也起到调节商品流通和促进经济发展的作用。
其目的是实现税负的公平合理分摊，提高财政效益，促进经济增长。
2.增值税的计算可以通过扣除进项税额和销项税额来实现。
具体计算过程如下：销项税额 = 销售额× 税率进项税额 = 进项税额合计应纳税额 = 销项税额 - 进项税额3.增值税的减免税政策包括小规模纳税人免税、农产品农资减免税、贫困地区和困难企业减征税、出口退税等。
这些政策的目的是为了促进相关行业和区域的发展，减轻税负压力，提高经济效益。
4.增值税的负担转嫁是指税负在税收主体之间的传递过程，常见的方法有增加产品价格、降低成本和合理安排税收政策等。
增值税计算举例范文
增值税计算举例范文增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照销售商品和提供劳务的增值额来征税的一种间接税，是目前国际上普遍采用的一种税制。
增值税通过在生产和销售环节逐级递交税款，最终由消费者承担。
下面将通过举例的方式来说明增值税的计算方法。
假设有一家名为“ABC服装厂”的公司，生产和销售服装。
假设该公司所生产的服装销售价格为900元（不包含增值税），税率为10%。
第一步：计算增值税纳税额增值税纳税额等于销售价格与税率的乘积。
根据上述例子，销售价格为900元，税率为10%，则增值税纳税额为900元×10%=90元。
第二步：计算增值税前成本增值税前成本等于销售价格减去增值税纳税额。
根据上述例子，销售价格为900元，增值税纳税额为90元，因此增值税前成本为900元-90元=810元。
第三步：计算增值税税额增值税税额等于增值税纳税额减去增值税前成本中包含的增值税。
根据上述例子，增值税纳税额为90元，增值税前成本为810元，因此增值税税额为90元-810元×10%=9元。
第四步：计算增值税后成本增值税后成本等于增值税前成本加上增值税税额。
根据上述例子，增值税前成本为810元，增值税税额为9元，因此增值税后成本为810元+9元=819元。
通过以上四个步骤，我们可以计算出“ABC服装厂”的服装最终的价格为819元，其中增值税纳税额为90元，增值税税额为9元。
在实际业务操作中，增值税的计算涉及到多个环节，包括生产环节、销售环节和增值税抵扣环节等，且每个环节中的税率和税额计算方式可能不同。
此外，不同国家和地区对增值税的税率和计算方式也存在差异。
总结起来，增值税的计算可以通过以下几个步骤来完成：计算增值税纳税额、计算增值税前成本、计算增值税税额和计算增值税后成本。
这些步骤可以根据实际情况进行调整和变化，以适应不同的业务需求和法规要求。
VAT题目汇总
VAT题目汇总9.某彩电生产企业为增值税一般纳税人，2015年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。
该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（）元。
A.20132B.24946.74C.20710D.28900折扣销售：预定数量够大给与优惠；销售折扣=现金折扣，提前付款给与的折扣【答案】C【解析】销售货物以后发生的现金折扣，不能从增值税计税销售额中减除；该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税=170000×17%-8190=20710（元）。
15、下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。
A、加工企业对来料加工后又复出口的货物B、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D、外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物来料保税进料退税【答案】B【解析】选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项C属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项D因为取得普通发票，不得申请退税。
二、多项选择题4.根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，可选择按照小规模纳税人纳税的有（）。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业C.应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的个体工商户D.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品个体工商户是对的，和个人一样（ABCD）5、下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。
A、在港口码头服务中港口设施经营人收取的港口设施保安费B、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务C、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人D、供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节AD6.下列各项中，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。
增值税例题
增值税例题【例1】某企业为增值税一般纳税人，本期购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为 600 万元，增值税额为 102 万元。
货款已经支付，材料已经到达并验收入库存。
该企业当期销售产品收入为 1 200 万元（不含应向购买者收取的增值税），符合收入确认条件，货款尚未收到。
假如该产品的增值税税率为17% ，不交纳消费税。
根据上述经济业务，企业应作如下账务处理（该企业采用计划成本进行日常材料核算，原材料入库分录略）：（1）借：材料采购 6 000 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 020 000贷：银行存款7 020 000（2）销项税额 =1200 ×17%=204 （万元）借：应收账款14 040 000贷：主营业务收入12 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 2 040 000【例2】企业为增值税一般纳税人，本期收购农业产品，实际支付的价款为 200万元，收购的农业产品已验收入库，款项已经支付。
企业应作如下账务处理（该企业采用计划成本进行日常材料核算。
原材料入库分录略）：进项税额 =200 ×13%=26（万元）借：材料采购 1 740 000应交税费——应交增值税（进项税额）260 000贷：银行存款 2 000 000【例3】某工业生产企业核定为小规模纳税人，本期购入原材料，按照增值税专用发票上记载的原材料价款为 100万元，支付的增值税税额为 17万元，企业开出承兑的商业汇票，材料已经到达并验收入库（材料按实际成本核算）。
该企业本期销售产品，销售价格总额为90万元（含税），假定符合收入确认条件，货款尚未收到。
根据上述经济业务，企业应作如下账务处理：购进货物时：借：原材料 1 170 000贷：应付票据 1 170 000销售货物时：不含税价格=90÷（1+3%）=87.3786 （万元）应交增值税 =873 786 ×3%=2.6214 （万元）借：应收账款900 000贷：主营业务收入873 786应交税费——应交增值税26 214【例4】甲公司为增值税一般纳税人,本期以自产产品对乙公司投资，双方协议按产品的售价作价。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税习题及答案近年来，随着经济的不断发展，增值税作为一种重要的税收方式，得到了广泛的应用。
对于企业和个人来说，了解和掌握增值税的相关知识，不仅有助于正确履行纳税义务，还能够提高财务管理的水平。
下面，我们将介绍一些常见的增值税习题，并给出相应的答案，希望能够对大家有所帮助。
习题一：某企业在销售过程中，发生了以下交易，请分别计算增值税的应纳税额。
1. 销售商品A，销售额为100,000元，增值税税率为13%。
2. 购买原材料B，购买额为50,000元，增值税税率为13%。
3. 销售商品C，销售额为80,000元，增值税税率为9%。
答案一：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 100,000 × 13% = 13,000元。
2. 增值税应纳税额 = 购买额× 税率= 50,000 × 13% = 6,500元。
3. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 80,000 × 9% = 7,200元。
习题二：某企业在一年内的纳税申报中，有以下两个交易，请计算该企业的增值税应纳税额。
1. 销售商品A，销售额为500,000元，增值税税率为13%。
2. 购买原材料B，购买额为200,000元，增值税税率为13%。
答案二：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 500,000 × 13% = 65,000元。
2. 增值税应纳税额 = 购买额× 税率= 200,000 × 13% = 26,000元。
习题三：某企业在一年内的纳税申报中，有以下交易，请计算该企业的增值税应纳税额。
1. 销售商品A，销售额为1,000,000元，增值税税率为13%。
2. 购买原材料B，购买额为500,000元，增值税税率为13%。
3. 购买办公用品C，购买额为50,000元，增值税税率为13%。
答案三：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 1,000,000 × 13% = 130,000元。
增值税案例分析
增值税案例分析增值税案例分析增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照货物或服务的增值额征收税收的一种间接税，是目前国际上最常用的税种之一。
下面我们以某公司的案例进行分析。
某公司是一家生产家具的企业，他们的产品主要销往国内市场。
根据税收政策规定，企业销售家具需要缴纳增值税。
假设某公司在2019年1月1日至12月31日期间的销售收入为1000万元，其销售额中包括增值税。
增值税税率为16%。
首先，我们需要计算企业的增值税税额。
增值税税额可以通过计算本期销售额与上期销售额的差值来得到。
根据本期销售额1000万元和增值税税率16%，可得本期增值税额为1000万元/ (1 + 16%) x 16% = 2608695.65元。
接下来，我们需要计算增值税的流转金额。
增值税流转金额是指企业在采购原材料和其他费用时支付的增值税，减去销售商品所获得的增值税税额。
假设某公司在2019年的原材料和其他费用支出总额为750万元，增值税税率为16%。
根据采购支出和增值税税率，可得增值税流转金额为750万元 x 16% = 1200000元。
最后，我们可以计算企业需要缴纳的增值税。
增值税是本期流转金额减去本期增值税额，即1200000元 - 2608695.65元 = -1408695.65元。
由于增值税为负值，企业不需要向国家支付增值税，相反，企业有权向国家申请退税。
综上所述，根据某公司的案例分析，我们可以看到增值税是一种按照销售商品的增值额来征收的税收，对于企业来说，能够减轻税负压力。
同时，增值税税额的计算和流转金额的核算是保证增值税收征助力能够顺利实施的重要环节。
希望通过这个案例分析，能够增加对增值税的理解。
增值税计算例题1
【例1】某药厂为增值税一般纳税人，11月发生如下业务：（1）购进A原料药用于应税药品生产，专用发票注明价款20000元，增值税3400元；（2）购进B原料药用于免税药品生产，专用发票注明价款30000元，增值税5100元；--不计入进项税（3）购进隔离工作服用于应税和免税药品生产，专用发票注明价款10000元，增值税1700元；分别计算1700*（120000+12000）/（120000+12000+10000）（4）委托加工原料药用于应税药品生产，取得的专用发票上注明的加工费为2000元，增值税340元；（5）销售应税甲产品10箱，单价12000元，取得不含税收入120000元；（6）将自产甲产品1箱发给职工，生产成本5000元；（7）销售免税药品收入10000元。
要求:计算药厂当期应纳的增值税【答案】（1）销项税额=（120000+12000）×17％=22440（元）（2）可抵扣进项税额=3400+1700×132000÷（132000+10000）+340=5320.29（元）（3）应纳增值税=22440-5320.29=17119.71（元）【例2】某食品加工厂2009年×月发生下列业务：（1）向农民收购大麦，开具农产品收购凭证，收购价款200000元。
并支付运输公司运输费用10000元，(200000×13%+10000×7%)取得了运费结算单据。
（2）上述收购的大麦验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费6000元，进项税金1020元，取得了增值税专用发票。
（3）购进一台新生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为80000元和13600元；同月将5台使用过的计算机（为2009年后购进，扣除折旧后的净值为8000元）对外销售，开具普通发票金额为10000元；将一辆使用过的小货车（为2009年后购进，原值为60000元，已提折旧10000元）转入企业下属的运输队用于对外运输服务（60000-10000）×17%=32820（元）。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。
它是一种流转税，通常由最终消费者承担。
在中国，增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。
下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。
练习题1：某公司2023年3月的销售额为100万元，其中增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先计算增值税的税额，公式为：税额 = 销售额× 税率。
所以，该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。
练习题2：如果上题中的公司在3月份购进原材料，支付了含税价款120万元，税率为13%，计算该公司可以抵扣的进项税额。
答案：首先计算不含税的购进价，公式为：不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。
然后计算进项税额，公式为：进项税额 = 含税价 - 不含税价。
所以，不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。
进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。
练习题3：某企业2023年4月的销售额为200万元，税率为9%，同时该企业在4月购进了价值150万元的货物，税率为9%，计算该企业4月应缴纳的增值税。
答案：首先计算销项税额，公式为：销项税额 = 销售额× 税率。
然后计算进项税额，公式同练习题2。
最后，应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。
所以，销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。
不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。
进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。
应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。
练习题4：某公司在2023年5月提供服务，收取了含税服务费为50万元，税率为6%，计算该公司应缴纳的增值税。
答案：首先计算不含税的服务费，公式为：不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。
增值税纳税表填写例题
增值税纳税表填写例题English Answer：VAT (Value Added Tax) Return Filling Example. Part A: Business Information.Company Name: Acme Corporation.VAT Registration Number: GB123456789。
Accounting Period: 1st January 31st March. Return Due Date: 30th April.Part B: Calculation of VAT Liability.Output VAT.Sales of taxable goods: £20,000。
Sales of taxable services: £10,000。
Total Output VAT: £30,000。
Input VAT.Purchases of taxable goods: £10,000。
Purchases of taxable services: £5,000。
Total Input VAT: £15,000。
Net VAT Payable: £15,000。
Part C: Payment Information.Method of Payment: Bank Transfer.Bank Account Number: 12345678。
Amount Due: £15,000。
Payment Date: 30th April.Part D: Additional Information.Any relevant supporting documentation (e.g., invoices, receipts) should be attached.VAT Return Submission.The completed VAT return should be submitted to HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs) online or by post.The deadline for submission is the date specified on the return.Failure to submit a VAT return on time may result in penalties.中文回答：增值税纳税申报表填写样例。
vat-excise增值税例题解析
2021/4/9
5
• 计算该企业当月应纳增值税额
• ①销项税额=12×5000×17%+1000÷ （1+17%）×17%+23.4÷（1+17%）× （50+300+200）×17%+23.4÷（1+17%） 800×70%×17%+5000×17%
• =149Βιβλιοθήκη 9.3(元)• ②进项税额=8500（元）
2021/4/9
2
• 计算题
• [例题1]
• 某家俱厂5月发生以下业务：
• （1）取得产品销售收入180000元；
• （2）为某宾馆制作家俱一批，取得不含税销售额400000 元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税 货款120000元；
• （3）从某学校收购一批旧桌椅，收购价2000元，加工后 售出，开具普通发票上注明销售额17550元，另收运费 400元；
• （4）本月购进原材料取得增值税专用发票上注明价款 300000元，税金51000元，本企业用于装修产品展厅用了 50000元。
• 根据以上资料计算该企业当月应纳税增值税。
2021/4/9
3
• [答案]
• 当期销项税额
• =180000×17%+120000×17%+[（17550 ＋400）÷(1+17%)]×17%=53608.12(元)
增值税例题解析
2021/4/9
1
• [例题1] • 某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可
以作为进项税额抵扣的有（ ）。
• A．外购生产设备 • B．外购原材料 • C．外购办公用水电 • D．外购发给职工的节日慰问品 • [答案]B • [解析]A为外购固定资产；C为外购非生产经营水
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小规模纳税人自己只能开具增值税普通发 票，而不能开具增值税专用发票。
1.代销服装一批，从零售总额中按10%提取的代销手续费为3．6万元。
Step 1:
确定是销项还是购项---销项 视同销售---代售（Consignment)
Step 2: 销售代销货物应交增值税，按代销货物的总销售额来算增值税。并将其零 售价格换算成不含税价，计算其销项税额。 Step 3: 3.6/10%=36(万元） 36/(1+17%)=30.7692（万元） 30.7692*17%=5.2308（万元）
分期付款购入钢琴，在货款未付清之 前，不得抵扣进项税。
10. 除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为 168 万元。
168/(1+17%)*17%=24.4103(万元）
VAT Payable
Output Tax
25.612万元
①购入空调100台：10.88万元 ②正在销售的空调自用：-1.088万元 ③税控机：1.7万元 ④退回货物：5.1万元
税控收款机：符合税控收款机标准（GB18240）第 一部分具有税控功能的电子收款机，它应保证经营 数据的正确生成、可靠存储和安全传递。并可实现 税务机关管理和数据核查等要求。
4.购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价款、税款分别为60万元、10．2万元，后由于销 量一般，经厂家同意，在当地主管税务机关开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退 回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票。
Input Tax:
10.2/2=5.1(万元）
红字专用发票： 符合作废条件的作废发 票
5.将商场正在销售的空调在自己的办公室使用 10 台。
Step 1: 将销售的空调自用，将不会再有Output Tax, 所以对应的Input Tax不能作为对应扣 除，应减去。
Step 2:
①(64/100)*10=6.4(万元） ②6.4*17%=1.088(万元）
①代销服装：5.2308万元 ②以旧换新销售电冰箱：5.9282万元 ③销售化妆品：6.5385万元 ④销售自用旧轿车：0.0962万元 ⑤其他商品销售总额：24.4103万元
总计为：16.592万元
总计为： 42.204万元
Input Tax
如何区分哪些是含税价，哪些是不含税价？
1. 开具增值税专用发票，是不含税的。开具普通发票，是含税的。 2. 零售额是含税收入。 3. 付给农业生产者的价款是不含税的。
①136*0.3=40.8(万元） ②40.8/(1+17%)=34.8718(万元） ③34.8718*17%=5.9282(万元）
7. 销售自用的旧轿车一部，销售价格为 5 万元，原购 入价为 4．5万元，已经计提折旧 1 万元。
Step 1:
Sales Price: 5万元 Original Price: 4.5万元 计提折旧： 1万元 5万元 > 3.5万元
The used assets were bought or built before 31 DEC 2008
Tax payable=revenue÷(1+4%) ×4%×50%
8.销售化妆品含税金额 40 万元，同时收取包装费 5 万元。
① (40+5)/(1+17%)=38.4615(万元）
② 38.4615*17%=6.5385（万元）
注意：这里包装费并不是包装物押金。 根据税法规定，纳税人为销售货物而 出租出借包装物收取的押金，单独记 账核算的，时间在1年以内，又未过 期的（按合同约定实际逾期或1年为 期限），不并入销售额征税。
9.采取分期付款方式购入钢琴2台，已取得专用发票注明价、税款 分别为6万元、1.02万元，当月已经付款40%，余额再分6个月付清。
增值税
小组成员： 韩潜 21 朱韵君 23 叶燕亭 17 王叠珏 35 张瀚元 26
步骤
题目介绍 相关知识回顾
逐句分析
得出结果
题目：
某百货商场（增值税一般纳税人）某月份购销业务如下： 1、代销服装一批，从零售总额中按10%提取的代销手续费为3．6万元。 2、购入空调 100台，货款已付，取得的专用发票上注明价款、税款分别为 64 万元、 10．88 万元。 3、根据当地税务局安排使用税控机50台，取得增值税发票，每台含税0．234万元。 4、购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价款、税款分别为60万元、10．2万元，后由于销 量一般，经厂家同意，在当地主管税务机关开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退 回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票。 5、将商场正在销售的空调在自己的办公室使用 10 台。 6、采取以旧换新方式销售电冰箱 136台，每台冰箱零售价0．3万元，，对以旧换新 者以每台 0．27 万元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款。 7、销售自用的应消费税的旧轿车一部，销售价格为 5 万元，原购入价为 4．5万元，已经计 提折旧 1 万元。 8、销售化妆品含税金额 40 万元，同时收取包装费 5 万元。 9、采取分期付款方式购入钢琴2台，已取得专用发票注明价、税款分别为6万元、1.02万元， 当月已经付款40%，余额再分6个月付清。 10、除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为 168 万元。
2. 购入空调 100台，货款已付，取得的专用发票上注明价款、税款分别 为 64 万元、 10．88万元。
Step 1:
购入：Input Tax
Step 2:
10.88万元
3.根据当地税务局安排使用税控机50台，取得增值税发票，每台含税 0．234万元。
Step 1: 发文字号： 国税发【2000】第183号 发布时间： 2000年11月09日 自2000年1月1日起，企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备发 生的费用，准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支；同时可凭购货所取 得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。 Step 2: 0.234*50=11.7(万元） 11.7/(1+17%)=10(万元） 10*17%=1.7（万元）
要求：计算该商场本月应缴纳的增值税。
计算公式
不含税价格
某百货商场（增值税为一般纳税人）某月份购销业务如下：
一般纳税人
增值税纳税人
小规模纳 税人
小规模纳税人（Small-Scale Taxpayers):(“营改增”之前） 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 50万元（含）以下的。零售企业年销售额80万元（含）以下 的。
注意：
The used assets were bought or built after 1 JAN 2009
Be taxed at applicable tax rates (17% or 13%)
Step 2:
Tax payable= Revenue/(1+4%)*4%*50% Step 3: 5/(1+4%)*4%*50%=0.0962
6.采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价0．3万元，对以旧 换新者以每台 0．27 万元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款。
Step 1: 除金银首饰以旧换新业务，根据税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应该按照新 货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
Step 2: 零售价应换算为不含税销售额计算销项税额。 Step 3:
THANK YOU
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