税法练习题
2023CPA注会全国统一考试《税法》练习题及答案
2023CPA注会全国统一考试《税法》练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税款优先原则的表述中，正确的是（）。
A.税收优先于所有的无担保债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得2.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁3.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元。
该公司当月销售二手车应缴纳增值税（）。
A.2.34万元B.3.51万元C.0.60万元D.0. 59万元4.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。
A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物5.以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是（）。
A.利润分割法B.交易净利润法C.再销售价格法D.可比非受控价格法6.有下列情形的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下罚款的是（）。
A.未按照规定使用税务登记证B.将自产产品用于捐赠未按视同销售处理C.未按规定将全部账户报税务机关D.进项税款未按规定登记7.对于城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。
A.对进口的货物征收增值税的，同时征收城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，应同时对其征收相应的城市维护建设税8.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（）提起复议。
税法练习题
税法练习题一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税的纳税人包括：A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 所有以上选项4. 根据我国税法，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金B. 稿酬C. 退休金D. 奖金5. 企业所得税的计税基础是：A. 利润总额B. 营业收入C. 利润总额减去免税收入D. 利润总额减去不征税收入二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供应税服务2. 个人所得税的纳税义务人包括：A. 有住所的中国公民B. 无住所而在中国境内居住满一年的外籍人员C. 无住所且不在中国境内居住的外籍人员D. 有住所的中国公民和无住所而在中国境内居住满一年的外籍人员3. 企业所得税的免税收入包括：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与该机构、场所无实际联系的股息、红利等权益性投资收益4. 根据我国税法，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 转让无形资产C. 提供有偿服务D. 进口应税货物5. 个人所得税的应税项目包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 财产转让所得三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是每月5000元。
税法练习题含答案
1.2019年4月1日之后，提供交通运输业服务的增值税一般纳税人的适用税率为（）。
A.9%B.3%C.6%D.13%2.体现税收课税深度的是（）。
A.税率B.计税依据C.纳税对象D.税目3.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）。
A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则4.发生销售应税消费品业务计提消费税时，一般应借记（）。
A.“销售费用” B．“管理费用”C.“税金及附加” D．“应交税费——应交城市维护建设税”5.目前我国实行的是（）增值税。
A.生产型B.消费型C.抵扣型D.收入型6.甲企业为增值税一般纳税人，生产销售甲和乙两种产品，增值税税率分别为13%和9%，但两种产品未分开核算，则甲乙两种产品适用的增值税税率为（）。
A.均为13%B.均为10%C.均为9%D.分别为13%和9%7.符合条件的小型微利企业适用的优惠所得税税率为（）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%8.某面粉厂将自产的面粉作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，成本利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为15万元。
则该笔业务计征增值税的销售额应为（）万元。
A.16B.15C.11D.109.《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。
A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税10.甲公司为一般纳税人，经营家电产品，4月份不含税销售收入100万元，收取包装物租金5万元(含税）、包装物押金1万元(含税），没收逾期包装物押金2万元(含税），家电产品增值税税率为13%，则1月份销项税额为（）万元。
A.13B.13.69C.17.11D.13.8111.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。
2023年度(CPA)注会《税法》练习题及答案
2023年度（CPA）注会《税法》练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.甲公司将自己房产投资联营，甲公司参与投资利润分红、共担风险的，应按照（）计算房产税。
A.原值B.余值C.现值D.残值2.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款90万元，签订借款合同。
由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。
已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。
针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。
A.500B.550C.605D.5453.下列税种中，属于由海关征收管理的税种是（）。
A.车船税B.船舶吨税C.车辆购置税D.烟叶税4.某农户2021年2月经批准占用耕地1000平方米，900平方米用于种植花卉，剩余100平方米用于非搬迁自建住宅该地区耕地占用税额25元/平方米，其应缴纳耕地占用税（）元A.1250B.12500C.2500D.250005.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。
A.增值税小规模纳税人出口的货物B.出口古旧图书C.家计划内出口的卷烟D.进料加工复出口的货物6.下列情形中，免予缴纳契税的是（）。
A.买房拆料B.受赠房产C.法定继承人继承的房产D.营利性的学校承受土地用于教学7.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。
甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A.1.17B.0.28C.0.37D.0.428.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
税法学练习题
税法学练习题
1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小明的月收入为8000元，他需要缴纳个人所得税吗？如
果需要，应缴纳多少税款？
问题二：小红是一名企业高管，年薪为100万元，她需要缴纳多少
个人所得税？
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某公司上一年度营业收入为1000万元，成本费用为800
万元，应纳税所得额为多少？
问题二：某公司上一年度利润总额为500万元，如果适用15%的税率，该公司应缴纳多少企业所得税？
3. 根据《中华人民共和国增值税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某商家售出一批货物，销售额为120万元，增值税税率为13%，该商家应缴纳多少增值税？
问题二：某服务行业从事广告设计，提供服务收入为60万元，增
值税税率为6%，该行业应缴纳多少增值税？
4. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小王购买一辆新的小汽车，价格为15万元，车辆购置税
税率为10%，小王应缴纳多少车辆购置税？
问题二：公司购买一辆货车，价格为50万元，车辆购置税税率为5%，该公司应缴纳多少车辆购置税？
5. 根据《中华人民共和国房产税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小李拥有一套住房，评估值为200万元，该套住房的房产税税率为1.2%，小李应缴纳多少房产税？
问题二：某开发商持有一批闲置土地，估价为1000万元，该土地的房产税税率为1.5%，该开发商应缴纳多少房产税？
以上是针对税法学的练习题，希望能帮助你对税法有更好的理解。
请根据自己的知识和经验回答这些问题，并核对答案以加深学习。
税法一练习题
税法一练习题一、选择题1. 下列属于间接税的是：A. 个人所得税B. 城建税C. 增值税D. 房产税2. 关于增值税的缴纳方式，下面说法正确的是：A. 由纳税人按月缴纳B. 由纳税人按季度缴纳C. 由纳税人按年度缴纳D. 由纳税人自行选择缴纳方式3. 减免税是指：A. 纳税人依法享受的减少税种的税款B. 纳税人按照税法规定享受的税款减免C. 纳税人主动减少应申报的纳税额D. 纳税人不缴纳税款的方式4. 下列属于企业所得税的征税主体的是：A. 个体工商户B. 个人独资企业C. 有限责任公司D. 全部都是5. 以下哪项属于企业所得税的免税项目：A. 营改增B. 投资新设企业C. 企业合并重组D. 录入固定资产成本二、判断题判断下列说法的正误，并简要说明理由。
1. 企业所得税是直接税，纳税人是企业法人。
答：正确。
企业所得税是直接税，纳税人是企业法人而非个体户或个人。
2. 个人所得税是按年度计算和征收的个人所得。
答：正确。
个人所得税是根据个人所得的金额按年度计算和征收的。
3. 劳务报酬所得的个人所得税税率是20%。
答：错误。
劳务报酬所得的个人所得税税率为3%。
4. 增值税是按企业销售额的一定比例征收的间接税。
答：正确。
增值税是按照销售额的一定比例征收的间接税。
5. 个人所得税法是我国税法体系中的一部分。
答：正确。
个人所得税法是我国税法体系中的一部分，与企业所得税法并列。
三、简答题1. 请简要说明增值税与营业税的区别。
答：增值税与营业税的区别主要体现在税务范围和税率上。
增值税是按照销售额的一定比例征收的间接税，纳税人是商品或劳务的生产者或销售者。
而营业税是按照销售额或营业额一定比例征收的间接税，征收对象为企业或个体户。
此外，增值税的税率相对较低，而营业税的税率较高。
2. 请简要介绍企业所得税的税基和税率计算方法。
答：企业所得税的税基是企业的应纳税所得额，即企业全年减除所得税前扣除项目后的收入减去税法规定的必要费用、损失和税前扣除项目后的其他减除。
税法考试题目
税法考试题目一、选择题1. 下列关于增值税的说法，错误的是：A. 增值税是一种非常重要的税种，广泛应用于各个国家。
B. 增值税是一种按照商品或服务的增值额计算的税种。
C. 增值税的征收主体是税务机关。
D. 增值税率是由国家税务局根据经济情况和政策决定的。
2. 以下属于个人所得税的征税对象的是：A. 工薪收入者B. 食品生产企业C. 国家机关D. 工业企业3. 下列关于企业所得税的说法，正确的是：A. 企业所得税是一种直接税B. 企业所得税的税率是固定的C. 企业所得税适用范围包括个体工商户D. 企业所得税由国家税务总局征收二、判断题1. 营业税是一种间接税，是根据销售额计算的。
2. 土地增值税的税率和计税对象由地方政府决定。
3. 关税是国家对进出口商品加以征收的一种税收。
三、简答题1. 什么是税收征管？税收征管是指国家对纳税人履行纳税义务的过程中所实施的管理措施和行为，主要包括税收的征收、征管、征收方式、纳税人权益保护等多方面内容。
2. 请简要介绍一下个人所得税的征税原则。
个人所得税的征税原则主要包括综合与分类相结合原则、全民共同申报原则、合理确定纳税义务和税率的原则、依法征税和公平合理原则等。
四、分析题某企业在某年度经营收入为1000万元，成本为800万元，税前利润为200万元。
企业所得税税率为25%。
请计算该企业在该年度应缴纳的企业所得税金额。
解析：该企业应缴纳的企业所得税金额 = 税前利润 ×企业所得税税率= 200万元 × 25%= 50万元五、案例题某个人在某年度的总收入为50万元，其中工资收入为30万元，经营收入为15万元，利息、股息和红利收入为5万元。
该人享受的税务优惠政策包括扣除5万元的专项附加扣除和综合所得适用税率表进行计税。
请计算该人在该年度应缴纳的个人所得税金额。
解析：1. 首先计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 总收入 - 专项附加扣除= 50万元 - 5万元= 45万元2. 然后根据综合所得适用税率表计算税金：应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数根据综合所得适用税率表可以得出以下数据：应纳税所得额在3万元以下，适用税率为3%应纳税所得额在3万元至12万元之间，适用税率为10%应纳税所得额在12万元至25万元之间，适用税率为20%应纳税所得额在25万元至35万元之间，适用税率为25%应纳税所得额在35万元至55万元之间，适用税率为30%应纳税所得额在55万元至80万元之间，适用税率为35%应纳税所得额在80万元以上，适用税率为45%根据这些数据，可以计算出该人应纳税额为16万元。
税务练习题
税务练习题一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 彩票中奖C. 继承遗产D. 所有选项2. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 企业纳税人和个人纳税人D. 国内纳税人和国外纳税人3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 以下哪种情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业B. 所有企业C. 亏损企业D. 非盈利组织5. 个体工商户的个人所得税征收方式是？A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按次预缴二、判断题（每题1分，共10分）6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外籍人员。
（）7. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（）8. 企业所得税的征收方式是按月征收。
（）9. 个体工商户的个人所得税征收方式是按年征收。
（）10. 所有企业都可以享受企业所得税的优惠政策。
（）三、简答题（每题5分，共20分）11. 请简述个人所得税的征税范围。
12. 请简述增值税的计税方法。
13. 请简述企业所得税的计算方式。
14. 请简述个人所得税的税率表。
四、计算题（每题15分，共30分）15. 某公司2023年的营业收入为5000万元，成本费用为3000万元，企业所得税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
16. 某员工2023年1月的工资为8000元，假设无其他收入和扣除项，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
五、案例分析题（每题20分，共20分）17. 张三是一名自由职业者，2023年全年收入为120000元，假设没有其他收入和扣除项，请计算张三全年应缴纳的个人所得税额，并说明如何进行税务申报。
请注意：以上练习题仅供参考，实际税务计算应以最新税法规定为准。
税法练习题及答案
税法练习题及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的税率一般分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D4. 以下哪项不是个人所得税的应税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息所得D. 政府补贴答案：D5. 企业所得税的计算基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 净利润D. 总资产答案：A二、多项选择题6. 增值税的纳税人包括以下哪些主体？A. 个体工商户B. 企业C. 非营利组织D. 个人答案：A, B, D7. 以下哪些收入属于个人所得税的免征范围？A. 政府颁发的奖金B. 退休工资C. 残疾人员的工资D. 彩票中奖所得答案：A, B, C8. 企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 环保节能项目所得减半征收D. 所有企业的所得税一律免征答案：A, B, C三、判断题9. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。
（）答案：正确10. 增值税的纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务时，必须开具增值税专用发票。
（）答案：错误（注：不是必须开具，而是可以选择开具增值税专用发票或普通发票）四、简答题11. 简述我国个人所得税的征收范围。
答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
12. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：增值税的进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
税法练习题
税法练习题（一）增值税1.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
此处所称的货物是指（）A.有形货物B.动产货物C.有形动产货物D.包括有形动产货物以及部分无形资产答案：D2.下列各项收入中，应纳增值税的是()：A．某电视台广告播映收入B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店销售化妆品收入答案：D3.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。
A.汽车的租赁B.汽车的修理C.房屋的修理D.受托加工白酒答案：BD4下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利答案：AC5某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元。
企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品。
答案：错解析：应按23万元做视同销售处理6.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
答案：错解析：应做进项税额转出处理7下列各项中，应当征收增值税的有（）。
A、医院提供治疗并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并负责安装D、汽车修理厂修车并销售汽车零配件【答案】CD8下列只能作为增值税小规模纳税人的是（）A.从事货物生产或者提供应税劳务为主的企业，应税销售额在50万元以下且会计核算健全B.非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的C.不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的D.年应税销售额100万的个人（自然人）答案D9下列适用17%税率的货物有（）A.粮食、食用植物油B.影像制品及电子出版C.图书、报纸、杂D.金属矿采选产品答案D10某厂销售货物，取得不含税收入100万元，逾期包装物押金5.85万元，则该厂应纳增值税销项税为（）万元A.17B.17.72C.17.85D.26答案：C18某企业为增值税一般纳税人，5月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部给本企业职工作为集体福利，取得不含税销售额171000元。
税法练习题
第一章的练习题【1·单选题】以下关于税法概念的理解不正确的是（）。
A．税法是税收制度的法律表现形式B．税法是税收制度的核心内容C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规D．税法属于综合性法规【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的；税法的另一特点是具有综合性。
C选项错误；ABD选项正确。
【2·单选题】下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。
(2009年)A．《中华人民共和国宪法》B．《中华人民共和国民法通则》C．《中华人民共和国个人所得税法》D．《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【解析】本题考核税法与宪法的关系。
我国《宪法》第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。
【3·单选题】2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（）。
A．《中华人民共和国宪法》第56条B．《中华人民共和国税收征收管理法》第63条C．《中华人民共和国刑法》第201条D．《中华人民共和国企业所得税法》第42条【答案】C【解析】本题考核税法与刑法的关系中的改革动态。
2009年2月28日，全国人大常委会表决通过了刑法修正案，用“逃避缴纳税款”替代了“偷税”的概念表述。
【4·单选题】税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（）。
A．税收法定原则B．税收公平原则C．税收效率原则D．实质课税原则【答案】C【解析】税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。
前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。
【5·单选题】以下不符合法律优位原则的说法是（）。
A．法律的效力高于行政立法的效力B．我国税收法律与行政法规具有同等效力C．税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力D．效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的【答案】B【解析】法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。
《税法》练习.
第三章增值税一、单项选择题1.下列不属于增值税征收范围的是( )。
A.财务咨询公司提供咨询服务B.修理厂修理汽车C.电视台播放广告D.歌厅销售饮料、食品2.从事应税服务的纳税人，年应税销售额超过（）以上的，应当办理一般纳税人申请认定手续，否则不予抵扣进项税额。
A.500万元B.180万元C.80万元D.50万元3.某啤酒厂销售啤酒的不含税销售额为100万元，发出货物收取包装物押金5.85万元，定期60天收回。
则该啤酒厂当期增值税销项税额是( )。
A.17万元B.17.85万元C.117.99万元D.18万元4.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为( )。
A.20.4万元B.20.74万元C.21.08万元D.20.80万元5.下列适用13%税率征收增值税的项目是( )。
A.销售农机整机B.销售农机零件C.加工农机的加工费收入D.加工农机零件的加工费收入6.按照增值税有关规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起( )内不得申请免税。
A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月7.下列( )属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。
A.某企业外购钢材用于扩建厂房B.某厂家委托商店代销家具C.某歌厅购进一批饮料用于销售D.某运输企业外购棉大衣用于职工福利8.一般纳税人企业外购的货物，用于下列用途，其进项税额不得抵扣的是( )。
A.用于出租B.用于捐赠C.用于职工福利D.用于运输9.一般纳税人支付的下列运费中，不得抵扣进项税额的是( )。
A.公路货物运输费用B.航空货物运输费用C.旅客运输费用D.铁路货物运输费用10.下列不得抵扣进项税的项目是( )。
A.企业购入生产用电B.企业支付的办公楼电梯维修费C.企业购入办公用品D.企业支付的会展费11.某食品厂有一批向农民购进的大麦发生毁损，账面成本9200元(含运费成本500 元)，应转出的进项税为( )。
税法练习题
税法练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国现行税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于什么？A. 纳税额度B. 纳税方式C. 纳税对象D. 纳税期限4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 接受捐赠5. 个人所得税中的综合所得税率表采用的税率形式是什么？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率6. 企业所得税的应纳税所得额是指什么？A. 企业总收入B. 企业总成本C. 企业总收入减去允许扣除的成本费用后的余额D. 企业总利润7. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 销售自己使用过的物品8. 个人所得税中的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 所有选项9. 企业所得税的年度申报应在每年的什么时间完成？A. 1月1日至1月31日B. 2月1日至2月28日C. 3月1日至3月31日D. 4月1日至4月30日10. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出D. 基本养老保险费二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 个人所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 利息、股息、红利所得12. 增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 进项税额抵扣B. 出口退税C. 免税项目D. 减税项目13. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售不动产B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 转让专利权14. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费、工会经费、职工教育经费C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出15. 以下哪些情况可以享受个人所得税的专项附加扣除？A. 子女接受全日制学历教育B. 个人参加职业资格继续教育D. 住房贷款利息支出三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
2023年CPA注会全国统一考试《税法》练习题及答案
2023年CPA注会全国统一考试《税法》练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A.卡丁车B.铅蓄电池C.医用酒精D.电动汽车2.下列排放的应税污染物中，暂免征收环境保护税的是（）。
A.规模化养殖场排放的应税污染物B.医院排放的应税污染物C.船舶排放的应税污染物D.污水处理厂超标排放的应税污染物3.税收的本质是（）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范4.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务交易平台企业D.物流企业5.某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损12 万元，2018 年度盈利 6 万元，2019 年度盈利10 万元，该企业2019 年度应缴纳的企业所得税是（）万元。
A.0.4B.0.6C.0.2D.0.726.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。
假设该纳税人满足其他增量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元。
A. 0B.21C.35D.457.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物完税价格。
其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，其不应超过的最长期限是（）。
A.海关接受货物申报之日前的20日B.海关接受货物申报之日后的15日C.海关接受货物申报之日的前后45日D.海关接受货物申报之日的前后60日8.甲企业将原值为28 万元的房产作价30 万元（不含增值税，下同）投资于乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40 万元的价格转让给丙企业，当地契税税率为3%，则下列表述正确的是（）。
税法试题答案
税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。
B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。
C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。
D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。
答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。
B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。
C. 房产税的税基是房产的评估价值。
D. 所有房产都需要缴纳房产税。
答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。
（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。
（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。
（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。
（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。
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增值税
1、甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月有关生产经营业务如下：
（1）销售产品设备一批，开出增值税专用发票中注明的销售额为20000元，税额为3400，另开出一张普通发票，收取包装费234元；
（2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各1000件，不含增值税销售额分别为每件200元、180元和60元。
经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低并且无正当理由；
（3）将自产的一批产品200件作为职工福利发放给本企业职工，市场售价为每件500元。
问题：本月的增值税销项税额为多少？
2、甲企业为增值税一般纳税人，有关生产经营业务如下：
（1）销售A产品开具普通发票取得含税销售收入29.25万元。
（2）将生产的一批B产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元。
（3）将生产的一批C产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元。
（4）将上月购进的一批D材料用于生产A产品，该批材料不含税买价10万元。
（5）购进E材料取得增值税发票注明的货款60万元，增值税10.2万元，，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票。
（6）向农业生产者购进农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元。
支付给运输单位的运费5万元，取得运输专用发票，本月下旬购进农产品的20%用于本企业职
工福利。
问题：（1）该公司本月的销项税
（2）该公司本月购进E材料及支付相关运费可抵扣的进项税
（3）该公司购进农产品及支付相关运费可抵扣的进项税
（4）该公司可结转下月继续抵扣的进项税
营业税
1、某建筑公司承保一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、建材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。
已知建筑业适用的营业税税率为3%。
该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。
2、某邮局发生以下经济业务：传递函件，包件取得收入6万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元，发生工资等支出6万元，已知邮政局适用的营业税税率为3%，该邮局应缴纳的营业税为（）万元
消费税
1、甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。
已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额是（）万元。
2、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。
已知A酒厂提供原材料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。
则该批酒精的消费税组成计税价格是（）元，应交消费税为（）。
企业所得税
1、某生产化妆品的企业，2013年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的公会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元，则税前可扣除的职工公会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）元。
2、某企业2013年税前会计利润为150万元，其中包括30万元通过红十字会向某灾区的捐款，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2013年应纳税额为（）万元。
个人所得税
1、某作家2013年一月份出版一本书，取得稿酬6000元，分两次支付。
该书2月至4
月被某报连载，2月份取得稿酬1000元，3月份取得稿酬1000元，4月份取得稿酬
1000元。
因该书畅销，5月份出版增加印数，又取得追加稿酬2000元。
则该作家
因本次创作共需缴纳个人所得税（）元
2、李某3月份取得收入如下：
（1）、薪金收入3900元；（2）、一次性稿费收入5000元；（3）、一次性讲学收入500元；（4）、一次性翻译资料收入3000元。
问题：李某应交3月的个人所得税。