增值税发票培训资料-财务部
增值税专用发票培训资料
四、收到销售方开出的专用发票注意事项：（附：发票样式） 1、项目齐全，与实际交易相符合； 2、字迹清晰，无压线错格现象； 3、发票联和抵扣联要加盖财务专用章或发票专用章； 4、是否按照纳税义务发生时间开出； 对于不符合上述要求的专用发票，购货方有权拒收！ 五、当月开出或收到当月专用发票注意事项： 1、公司当月开出的专用发票，发生销货退回、开票有误 等情形，收到退回的发票联和抵扣联符合作废条件的，直接 按作废处理。
六、公司开出或收到专用发票发生销货退回、开票有误等情形但
不符合作废条件的，或者有销售折让情形的，处理知悉如下： 1、购买方（公司或客户）向主管税务机关填报《开具红字专 用发票申请单》； 2、主管税务机关对《申请单》审核后，出具《开具红字专用 发票通知单》；此《通知单》一式三联，购方、销方、购方主管 税务各存一联； 3、销售方（公司或供应商）凭购买方（公司或客户）的 《通 知单》开具红字专用发票； 七、何谓“作废条件”？ 只有同时符合下列条件，为《税法》规定所称作废条件： 1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； 2、销售方未抄税，并且未记帐；
3、购买方未进行认证或认证结果为不符； 注意：重点关注作废条件的第一条，实务操作中，发生第一条 的比较频繁。第2、3条基本处于跨月情形，则为不符合作废条件。 需要按照不符合作废条件的规定进行处理。 这是新的《增值税专用发票使用规定》增加的要求和规定， 与旧的《增值税专用发票使用规定》最大的区别就在这里。
增值税专用发票使用注意事项
一、学习原因：原国家税务总局发布的《增值税专用发票使用规 定》已经自2006年12月31日废止，新的《增值税专用发票使用规 定》从2007年1月1日开始执行，请大家在工作之余在公司网站-财 务管理部网页中下载学习。 二、定义：专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应 税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关 规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 三、专用发票各联次使用规定：专用发票由基本联次或者基本联 次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账 联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账 凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的 凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记 账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定 。
财务培训--发票 讲义
财务培训—发票一、开具发票的主体在我司购货或购买服务时，需要索取相应的发票。
面对不同的供应商（服务提供商），我们能够取得什么样的发票呢？生产商、商业企业（贸易公司）：增值税发票或商业发票；外贸代理商：外贸代理结算发票；货运代理商：货运代理发票；医院及其他事业单位：财政部门监制的专用收据；服务业（如广告、饭店等）：服务业发票；等等二、常见的发票种类根据我司相关业务规定，在项目付款前，一般需取得相应的发票，发票类型主要有增值税发票、商业发票、外贸代理结算发票、资金往来发票等。
以下是各种发票的介绍及票样。
1.增值税发票增值税一般纳税人销售商品或提供劳务时，需给购买方开具增值税专用发票或增值税普通发票。
专用发票与普通发票的最重要的区别在于，专用发票一共有三联，其中一联为抵扣联，而普通发票只有两联，没有抵扣联。
因此，专用发票涉及的增值税额可以抵扣，但普通发票涉及的增值税额不能用于抵扣。
在租赁业务项下，由于不涉及到增值税的抵扣，因此供应商对我司开具普通发票或专用发票均可。
但在销售业务项下，因为涉及到对销项税的抵扣，因此要求供应商对我司开具专用发票。
此外，在进口环节还会有海关增值税专用发票（海关进口增值税专用缴款书），意即在进口过程中缴纳增值税而获得的发票。
这种发票同样可以用于抵扣。
只是与普通增值税发票不同的是，由于代理环节的存在，这种发票可以是双抬头，也即在缴款人一栏中注明的是两个公司的名字。
这样，两个公司中的任何一个公司都可用该发票抵扣销项税。
票样：增值税发票、海关进口增值税专用缴款书2.商业发票小规模纳税人不能开具增值税专用发票或增值税普通发票，只能开具由国税机关监制的普通发票。
商业发票名称种类较多，有商业企业专用发票、商业零售专用发票、商品销售统一发票、商业销售普通发票等多种名称。
但票面上需要填写的无非是客户名称、品名、规格、单位、数量、单价、金额、开票日期等几项要素。
商业发票中的一些需要注意的地方：1）裁剪式发票：发票右侧或下侧有剪票栏，发票正面会印制有说明，如“本发票为裁剪式，在大写栏填写的万位和仟位金额必须与剪票栏剪下的金额一致，否则为无效发票。
发票管理培训
《发票管理规定》培训资料一、资料使用说明1、培训目的：通过培训学习，使员工掌握并正确运用有关发票的领购、使用、保管规定。
2、培训对象：营销部员工3、培训方式：由营销部主管或柜长主讲，并结合具体案例加以分析。
4、培训课时：1小时。
二、教案正文：发票管理规定一、发票的领购：1．由财务部纳税会计根据发票用量，定期向主管税务机关购买增值税专用发票和普通发票，并存入保险柜妥善保管。
2．增值税专用发票只限纳税会计领购，购买时以旧换新的方式用完一本买一本。
二、发票的使用：1．发票的领用、缴销均需至财务部登记发票使用登记簿。
2．发票只限本单位填开，不得撕毁、转转让。
不经税务机关同意不得拆本使用。
开具发票应使用中文，也可使用中英文。
3．对发生的经营业务，每笔交易都必须填开发票，填写项目要齐全，填写内容要真实、完整。
对于填开有误的发票，应将所有联注明“作废“。
在名称栏，单位购买，应填写单位名称；如个人购买，应填写姓名或顾客，不得空缺。
开票人栏必须填写开票人姓名，不得只填写姓氏或工号。
4．若发生销货退回或折让的，在收回原发票或取得对方税务机关的有效证明后，才可填开红字发票5．在使用限额发票时，对于当日在商场内零星购物达千元以上的，可根据顾客的要求将其开具的限额发票汇总换开大发票6．缴销的发票应在各本发票封面填写开票总金额。
三、发票的保管：1．按规定建立完善的发票领用、存管理制度，由专人进行管理，并建立各类发票的领用、存台帐，详细记录发票的领用、存情况。
各柜组长在主办会计处签名领取盖发票专用章的发票，发票由柜组长开具保管。
各柜组发票用完后，交回主办会计处签收。
2．使用发票的部门和人员应妥善保管发票，不得丢失。
若丢失，应及时报告财务部，由财务部办税员及时报告税务机关处理。
四、发票的处罚：1．对于未按规定开具及保管发票者，视情节处以200-5000元罚款。
五、营业员开据小票、发票的规范操作：1．营业员在开票时要将折扣中的促销折扣与中心VIP卡折扣区分开，折扣计算按照先促销折扣再VIP卡折扣顺序计算。
增值税发票培训
增值税发票培训在现代商业运作中，增值税发票是一种非常重要的财务凭证。
它不仅可以用于企业纳税申报和报销，还可以作为商业往来中不可或缺的一环。
然而，由于种种原因，很多企业和个人在增值税发票的认识和使用方面存在一定的困惑和误解。
因此，进行增值税发票培训是非常必要且有意义的。
一、增值税发票的基础知识1.1 什么是增值税发票增值税发票是由纳税人在销售货物、提供劳务或者转让无形资产时，开具并提供给购买方的一种税务发票。
它是纳税人进行纳税申报和税务审查时的重要依据。
1.2 增值税发票的种类增值税发票的种类包括普通发票、专用发票和电子发票。
普通发票适用于一般的商品销售和劳务提供；专用发票适用于特定行业和特殊情况；电子发票是以电子形式开具和传递的发票。
二、为什么需要增值税发票培训2.1 纳税人的应知应会增值税发票作为一种重要的财务凭证，对于企业的财务管理和税务申报都起着不可或缺的作用。
通过增值税发票培训，企业和个人可以了解增值税发票的基本知识和操作流程，避免因为不了解相关规定而出现疏漏或者错误。
2.2 提高财务管理水平增值税发票培训可以帮助企业提高财务管理的水平。
通过了解增值税发票的使用方法和相关政策，企业可以更好地规范财务管理流程，提高财务数据的准确性和可靠性。
同时，培训还可以帮助企业了解如何进行发票的认证、抵扣和申报等操作，帮助企业更好地管理成本和税务风险。
2.3 避免税务风险和罚款在税务申报中，如果企业的增值税发票存在错误或者不符合相关规定，可能会导致税务风险和罚款的产生。
通过增值税发票培训，企业可以掌握正确的操作流程和规范，避免因为操作不当而产生罚款和税务纠纷。
三、增值税发票培训的内容和形式3.1 增值税发票的基础知识培训增值税发票培训的首要内容是基础知识培训。
包括增值税发票的定义、分类以及使用方法等。
通过培训，学员可以了解发票的基本要素，如发票代码、发票号码、开票日期等，以及发票的开具和验真方法。
3.2 发票认证和抵扣增值税发票的认证和抵扣是企业财务管理中重要的环节。
2024发票知识培训
官方网站查验
通过国家税务总局或地方税务局官方 网站提供的发票查验功能进行查询。
扫描二维码
部分地区的发票上印有二维码，通过 手机扫描即可查验真伪。
电话查验
拨打税务服务热线，按照语音提示进 行发票真伪查验。
报销流程简介
01
02
03
04
整理发票
将需要报销的发票按照类别、 时间顺序整理好。
填写报销单
根据单位要求填写报销单，包 括报销人、报销部门、报销事
国际税收合作加强
加强与国际税收组织的合作，共同打击跨境 税收违法行为。
06
发票管理制度建设与完 善
CHAPTER
企业内部发票管理制度框架设计
明确发票管理组织架构和职责分工
01
设立专门的发票管理岗位，明确各岗位职责，确保发票管理的
有效实施。
制定发票管理流程
02
包括发票的申领、开具、传递、作废、归档等各个环节的操作
发票具有合法性、真实性、统一性、及时性等特征，是最基本的会计原始凭证之一 。
发票是记录经营活动的一种原始证明，是加强财务会计管理，保护国家财产安全的 重要手段。
常见发票类型介绍
增值税专用发票
是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可 按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
流程，确保流程的规范化和高效性。
建立发票管理台账
03
对发票的进出、状态、使用情况等进行详细记录，方便查询和
追溯。
关键环节控制要点梳理
发票申领控制
严格审核申领人的资格和申领数量，防止发 票的滥用和浪费。
发票开具控制
按照税收法规和企业规定开具发票，确保发 票的合法性和规范性。
增值税税票开具培训(PPT培训资料)
二.开具负数专用发票
企业需要开具红字专用发票时，应先向税务机关提交申请单， 税务机关审核并开具通知单，企业方可开具红字专用发票。 根据实际业务需要可分为购买方申请和销售方申请开具两种 情况，两种处理流程不同：
1.购买方申请开具 （1）购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发
生销货退回或者销售折让需要做进项税额转出；
增开操作 二.出口发票填开操作
增值税发票填开操作
一.开票系统支持开具专用发票和普通发票两种 1.开具常规正数专用发票应注意七点： （1）发票类别代码 （2）发票号码 （3）购货单位纳税人识别号 （4）密码区（不能超出密码区范围，也不能压线） （5）金额（不能压线） （6）销货单位纳税人识别号 （7）管理人员名称 （8）发票专用章不能盖在金额上 （开票金额不能大于等于11.7万元）
按要求填写相应的正数发票代码、发票号码，系统自动生 成相应的负数发票（若所填正数发票代码和号码已不在当 前发票库，则系统进入负数发票填写界面，用户需手工填 写负数发票票面信息）。
四.已开发票作废
根据纸质发票号码作废系统里相应发票，作废后纸质发票 需三联都盖作废章才视为作废成功。（如发票需要作废时 已不是当月需开具红字发票冲销上月已开正数发票）
（2）购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时： ① 专用发票抵扣联、发票联均无法认证；
② 专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符；
③ 专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符；
④ 所购货物不属于增值税扣税项目范围。
2.销售方申请开具 （1）因开票有误购买方拒收
（2）因开票有误等原因尚未交付
三.开具负数普通发票
出口发票填开操作
一.出口发票填开时应注意以下八点： （1）发票号码 （2）校验码 （3）合同号码（进料深加工为2013-001，进料对口为2013-002，
增值税发票相关知识培训-财务讲义.
发票相关知识
满足企业的相关规定：
根据权责发生制原则，当期费用进入当期损益。这就 说明发票的时效性，我公司相关规定中明确指出当期发 票当期报账。具体可查看公司财务部的相关内容。 二、发票通用的分辨方法： 城市雕塑家 1、发票是否有两个章子。一个是票头上的，发票监 制章。另一个是收款单位自身的发票专用章，发票专用 章在2012年的时候，国家税务总局做了统一的规范，凡 是与规范不符的，也是不能作为报销凭证的。
三、增值税纳税人
1、在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务 、无形资产或者不动产（以下称应税服务）的单位和个 人，为增值税纳税人。纳税人提供应税服务，应当按照 本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位 、社会团体及其他单位。 城市雕塑家 个人，是指个体工商户和其他个人。 2、纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额 ）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般 纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
应纳税额 一般纳税人 计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税 税率计算的增值税额。
城市雕塑家 进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳
务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。 小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率）
小规模纳税人 （1）、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人， 以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的 货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比 重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人， 年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下 （含本数）的。 城市雕塑家 （2）、除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在 80万元以下（含本数）。 （3）、销售服务、无形资产和不动产一般纳税人标准 高为500万（含）以下。
关于增值税发票开具的业务培训内容
关于增值税发票开具的业务培训内容一、增值税发票的类型增值税发票包括增值税普通发票和增值税专用发票两类类型。
二、增值税发票的使用对象增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的。
三、小规模纳税人如何开具增值税专用发票一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等，俗称“一机多票”。
小规模纳税人可以到主管税务机关代开增值税专用发票。
四、增值税专用发票的开具对象及开票资料开专用发票要必须确定对方是一般纳税人,然后要对方单位名称,税务登记号,地址和电话,开户银行和帐号,在开专票前必须取得对方一般纳税人证件,营业执照等资料。
（详见附件）普通发票有对方的名称就可以了,普通发票可以开给小规模纳税人和一般纳税人(做费用时用)也可以开给个人。
普通发票不可以用于进项税额抵扣。
五、开具增值税专用发票的综合税率增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税预征、印花税各项合计为6%。
请各公司提供的开票资料真实、完整、准确、符合有关法律、法规一、一般纳税人企业首次申请开增值税专用发票需提供的单位信息：单位名称：税务登记号：单位地址：电话：开户银行名称：开户银行帐号：营业执照复印件及税务登记证复印件、一般纳税人证件复印件如因对方提供信息不准确导致所开增值税专用发票无效，根据我公司主管税局要求对方需提供情况说明后到税局注销发票后才可重开；税局当月代开发票可当月注销，过月不可注销。
二、根据我公司所在主管税局的规定，公司可领用发票份数及开票金额已核定。
为避免业务当月要求填开的发票数量超过已核定数量，请各业务部门提供出准确的开票金额、份数。
三、请各业务部门与对方确定需填开的“货物及应税劳务名称”。
营改增后，国家对增值税票填开“货物及应税劳务名称”有更规范的要求，我公司可填开的“货物及应税劳务名称”必须与公司的经营范围相符，超公司的经营范围的“货物及应税劳务名称”不可开！四、公司各部门申请开具发票，由经办人员填写《增值税发票使用申请表》交给财务。
日常工作中与增值税专用发票相关事项的培训(最终版)
三 四
五
其他注意事项
一
1、增值税专用发票
发票的分类
一
2、增值税普通发票
发票的分类
一
发票的分类
3、油票、打车票、车票、机票、定额发票等发票
一
4、行政事业单位收据
发票的分类
一
发票的分类
5、金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证
一
发票的分类
4、不可报销的票据类型
目 录
发票的分类 一 上周重点工作总结 二 三 四 专票的重要性 专票的辨识方法
无需提供专票的事项
其他注意事项
五
注 意 （NOTE）
本次培训中所提及的增值税专用发票要 求目前仅针对贵州河源聚文旅开发小镇有限 公司，贵州东海、贵州和泓沿用以前规定。
目 录
发票的分类 一 上周重点工作总结 二
专票的重要性
五
其他注意事项
5.取得发票后应尽早把发票交到财务部，防止超过抵扣期限，原则上要求 取得发票后，最迟不得晚于5个工作日将增值税发票抵ห้องสมุดไป่ตู้联提供给财务部查验。
6.因工作疏忽不小心丢失发票的，要第一时间和供应商以及财务部门沟通， 取得供应商的开票复印件，并到税务局备案。切不可隐瞒事实，防止发票超过 180天认证期限而给公司造成损失。
三
专票的辨识方法
7.如果因为供应品种多、单品金额低，供应商通过开具清单形式的发票，除了注意前 面的事项外， 还要注意 ：价、税额与清单一致；销货清单上必须加盖发票专用章
三
8.验明真伪
专票的辨识方法
如此专业的事情，就让财务去忙活吧。
目 录
发票的分类 一 上周重点工作总结
增值税发票开具规范培训
增值税发票开具规范培训在当今的经济活动中，增值税发票扮演着至关重要的角色。
它不仅是企业纳税的重要凭证，也是财务核算和税务管理的关键依据。
为了确保发票开具的准确性、合规性和有效性，进行增值税发票开具规范培训是必不可少的。
接下来，让我们详细了解一下增值税发票开具的规范要求和注意事项。
一、增值税发票的种类增值税发票主要分为增值税专用发票和增值税普通发票两大类。
增值税专用发票，一般适用于一般纳税人之间的交易，具有抵扣税款的功能。
购买方取得专用发票后，可以按照规定抵扣进项税额。
增值税普通发票，适用于小规模纳税人以及一般纳税人在不能开具专用发票的情况下使用。
普通发票不能用于抵扣税款，但也是交易的合法凭证。
二、发票开具的基本要求1、真实交易原则发票开具必须基于真实的经济业务，不得虚开、伪造发票。
任何没有真实交易背景的发票开具行为都是违法的。
2、项目齐全发票上的各项信息，如购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号，货物或服务的名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等，都必须填写齐全、准确无误。
3、字迹清晰发票上的字迹应当清晰可辨，不得涂改、刮擦。
如有错误，应当作废重开。
4、加盖发票专用章发票开具后，必须加盖发票专用章，且印章清晰、完整。
三、购买方信息的填写规范1、名称购买方的名称应当与营业执照上的名称一致，不得简写或使用别称。
2、纳税人识别号这是购买方在税务系统中的唯一标识，必须准确填写。
3、地址电话、开户行及账号虽然不是必填项，但为了保证发票信息的完整性和准确性，建议尽量填写。
四、货物或服务信息的填写规范1、名称要按照税收分类编码的规范填写货物或服务的名称，不能随意自定义。
2、规格型号、单位、数量、单价根据实际交易情况如实填写，确保数量、单价和金额之间的逻辑关系正确。
3、税率和税额根据货物或服务的适用税率准确计算税额，并填写在发票上。
五、发票开具的时间要求原则上，增值税发票应当在发生应税销售行为的当天开具。
发票-财务基础知识培训
举一个有血有肉的例子：假设试点地区的甲公司提供应税鉴证咨询服务，当月的销售收入（含税）是1060万元，当月采购办公用品117万元，人力成本800万元，取得可以抵扣的增值税专用发票，税额列示是17万元，试比较甲公司当月选择抵扣与不抵扣的利益。
说明：无论是否抵扣，甲公司当月的销项税额是60万元，抵扣金额的选择权对应的是17万元。
1）如果选择抵扣，缴纳增值税：60-17=43万元，税前扣除成本为900万元。
2）如果选择不抵扣，缴纳增值税：60万元，税前扣除成本为917万元。
在如上两种情形下，企业的利润表的结构如下（暂不考虑其他经济交易事项与附加税的影响。
从上述的逻辑计算结果来看，方案1较方案2中的增值税缴纳现金节约17万元，虽然企业所得税多缴纳了4.25万，但是净利润却增加了12.75万元。
另一种解释是由于增值税得不到抵扣，方案2必须用利润来缴纳增值税，虽有了增值税的抵减作用，但是必须从净利润中取出12.5万元来弥补现金支付。
因此选择增值税专用发票抵扣会让纳税人的净利润增加，增加的部分即是少交的部分，即12.75万元。
方案1：共支付税42+25=68万元。
方案2：共支付税60+20.75=80.75万元。
方案2多支付税（增值税和企业所得税）12.75万元，使得净利润减少12.75万元，既没给销售方，也没给购货方，给了国家，相当于“白交”。
多支付的税即为净利润损失部分，多交了税导致了净利润损失。
方案1净利润75万，方案2净利润62.25万元，少了12.75万元，净利润减少部分给了国家。
销售方虽然没有提供增值税专用发票，但是也交了17万的增值税，基于“真票”的假设。
销售方仅仅不提供增值税专用发票，使得购货方多支付了12.75万元的税，净利润减少12.75万元。
如果销售方能降价的话，可以考虑从销售方采购，如果超过节约部分，可以考虑接受销售方的降价方案，降多少才能接受呢。
现在制定出降多少能接受的方案来，就是新方案使得购货方的净利润不变，其他的因素暂不考虑。
发票相关知识培训
发票相关知识培训一、发票的种类及用途发票按照其使用范围和内容的不同可以分为增值税发票、普通发票、专用发票、电子发票等几种。
其中，增值税发票是企业交易过程中重要的税务凭证，普通发票是一般商品交易过程中的销售收款凭证，专用发票是一些特定的行业或业务所需的发票，如运输企业的货物运输专用发票、建筑企业的建筑服务专用发票等。
企业在使用发票的过程中，需要根据实际情况选择合适的发票种类，同时也要注意发票的开具规范和使用规定。
例如，增值税发票需要遵守国家税务部门的相关规定，专用发票需要按照领用和使用规程，以确保发票的合规和有效性。
二、发票的开具和管理企业在进行销售和采购的过程中需要开具相应的发票，而发票的开具和管理是财务人员必须熟练掌握的技能。
在开具发票时，需要注意以下几点：1. 发票的内容必须准确无误，包括购买方和销售方的名称、纳税人识别号、发票代码、发票号码、商品或服务的名称和数量、价款等。
2. 发票必须按照国家规定的格式和要求开具，不得出现涂改、错漏等情况。
3. 对于不同种类的发票，需要严格按照规定的程序和要求进行开具，并加盖企业的税务专用章。
在发票管理方面，财务人员需要做好以下工作：1. 发票的领用和登记：对于专用发票和增值税发票等需要领用的发票，财务人员需要提前向税务部门申请发票领用，并按照规定的程序进行登记和存储。
2. 发票的使用和保管：开具的发票需要妥善保管，以备日后的查验和核对。
同时，企业还需要对发票的使用情况进行记录和跟踪，以保证发票的合规和完整性。
3. 发票的报销和登账：企业在使用发票进行费用报销和资产入账时，要严格按照发票的规定和企业的财务政策进行操作，避免出现漏报或错报等情况。
三、发票的合规性和风险防范发票的合规性是企业财务工作中的重要环节，对于合规发票的开具和使用，企业可以获得相关的税收优惠和减免。
而不合规的发票使用则会给企业带来潜在的税收风险和法律责任。
因此，企业财务人员需要重视以下几个方面的工作：1. 严格遵守税收政策和发票规定，确保发票的合规性和真实性。
发票财务管理办法培训
5、发票开具的要求（制度中的第九条） （1）加盖“发票专用章” （2）开具增值税红字发票的规定 （3）作废条件 6、开具发票管理及申报纳税 （1）设置已开具发票登记台账 （2）每月3日前准备进行纳税申报工作
《发票财务管理办法》培训 发票财务管理办法》
四、发票的取得 1、验票的一般规定： ①基本内容应填列齐全 ②票面完整 ③数字准确 ④字迹清晰 ⑤大小写金额一致 ⑥支付款 项的单位（公司）栏显示单位（公司）的全称 ⑦发票正面不得书写无关文字 ⑧增值税专用发 票的开具时间 取得的发票与合同的约定、入库单（公司名称），也是结算时需关注的 2、具体取得发票的规定 ①采购生产物资取得发票的规定： 国内采购、国外采购、运输发票→交由财务时间的规定→验票、入账（国把钥匙思想） → 认证抵扣 ②采购工程物资、设备取得发票的规定 ③加工、修理修配劳务取得发票的规定：发票开上项目需与合同项目内容相符 ④取得建筑业发票的规定：取得时间按合约定、应是建筑业统一专业发票 ⑤取得其他服务类发票的规定
《发票财务管理办法》培训 发票财务管理办法》
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一、基本定义 1、发票：是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取 的收付款凭证，在本办法中具体是指增值税专用发票、增值税普通发票、建筑业发票及其他 专业发票等。 2、发票财务管理：是指集团公司及各子公司对发票的领购、开具、取得、保管、盘点 、 、交接、缴销等各个环节的工作进行组织、执行、协调、监督的总称。 3、发票管理人员：泛指各公司财务部门负责发票的业务人员，含税务会计或专职、兼 职的负责发票业务的人员（避免制度一刀切性质的规定）。
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二、发票的领购 1、发票管理部门 财务部门 财务部门应由专人负责发票业务办理 2、领购发票时需向税务机关提供的资料 税务登记证件 身份证明 发票专用章的印模 3、登记发票领购登记簿 发票管理人员填写 税务机关统一填写 税务机关要求的其他资料
2017年7月1日发票新规培训材料(财务部)
税控系统开出的
《销售货物或者提供应 税劳务清单》 加盖发票专用章
20
二、最新发票使用要求 5：培训会议费、酒店住宿费等必须由酒店系统或销售
系统开具，并加盖发票专用章，不再接受系统外开具 的清单
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二、最新发票使用要求
6：增值税专用发票认证抵扣期由180
开票内容开具“办公用品”等
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一、哪些发票不能报销
NO6：接受第三方开票的
向甲方购物，通过甲方介绍或同意甲方的安排，接
受乙方开具的发票
12
一、哪些发票不能报销
NO7：没有购物，直接虚开发票
13
这么多变化和要求，那最新的
发票使用要求又是什么呢？
14
二、最新发票使用要求？？？
15
二、最新发票使用要求 1：必须填写购买方“纳税识别号”
15发票内容必须按照实际销售情况如实开具17发票内容必须按照实际销售情况如实开具18根据购买方要求填开与实际交易不符的内容19二最新发票使用要求不能笼统开具销售产品提供劳务办公用品食品等名称的发票批量采购货物服务的行为必须附上由税控系统开出的销售货物或者提供应税劳务清单加盖发票专用章20培训会议费酒店住宿费等必须由酒店系统或销售系统开具并加盖发票专用章不再接受系统外开具的清单21增值税专用发票认证抵扣期由180天延长至360天二最新发票使用要求2290看了这么多但有没有不适用本次新规的呢
天延长至360天
我在这！
90天
180天
360天
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看了这么多，
但有没有不适用本次新规的呢？
有 ， 如 下 几 种
23
有以下几种情况，普通发票不需填写纳税 人识别号
增值税发票培训
增值税发票的填写规范
发票的抬头应填写完整的公司 名称或个人姓名。
发票的税号、注册地址、电话 等应填写准确。
发票的货物名称、规格、数量 、单价等应填写清晰、准确。
增值税发票的常见问题及处理方法
问题
发票填写不规范或错误。
问题
发票遗失或被盗。
问题
无法正常开具增值税发票 。
处理方法
重新填写正确的发票，并 及时向税务机关报告。
05
增值税发票的风险防范与合规性
增值税发票的风险类型及防范措施
假发票
识别假发票的方法包括检查发票 纸张质量、印刷字体、底纹等细 节，以及通过税务机关官方网站 查询发票真伪。
虚开发票
避免与不法商家交易，及时举报 可疑发票行为，并保留相关证据 。
增值税发票的风险类型及防范措施
• 未及时认证抵扣：根据税务规定，增值税专用发票应在开票之 日起360天内进行认证抵扣，否则将无法抵扣税款。
的增值税发票管理系统。
付款方应当妥善保管增值税发 票，并在规定时间内向税务机 关申报抵扣或者申请出口退税
。
02
增值税发票的开具与填写
增值税发票的开具要求
纳税人需在规定时间 内向税务机关申请领 取增值税发票。
纳税人需按照税务机 关的规定正确安装、 使用增值税发票管理 系统。
纳税人需确保其税务 登记证、企业营业执 照等证件齐全。
电子发票
适用于所有纳税人，具有 方便快捷、环保节约、易 于管理等特点。
增值税发票的开票流程
01
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03
04
纳税人向收款方索要增值税发 票时，应提供税务登记证、经 办人身份证明等相关资料。
收款方应当按照规定开具增值 税发票，并加盖发票专用章或
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营改增
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营业税改征增值税的主要内容是什么？
2.税率设定
在现行增值税适用税率17%、13%税率的基础上，设定了两档较低的 适用税率，即交通运输业的适用税率为11%；其余部分现代服务业（除 有形动产租赁服务适用税率为17%外）的适用税率为6%。
小规模纳税人以及简易计税项目的征收率为3％
出口服务适用零税率
发票内容与发票开具条件
一、增值税发票类型： 增值税专用发票、增值税普通发票 税率：17%，13%，11%，6% 征收率：6%，3% 二、发票开具条件：
1、一般纳税人资格证明（开增票需,企业营业执照副本，均需通过年检）
1、销售合同购方“单位名称”与发票开具“购货单位名称”必须一致 2、发票名称与合同（出货单）名称相符（相同）；
如何辨别一项业务涉及的 税种，在合同中如何约束 ？
营改增
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发票的相关知识
1、流转签收：随时做到登记、签收手续，以备查询； 2、密码区的知识：保持发票特别是密码区干净、整洁，不要对折； 3、时限要求：收到后立即给财务部 4、警惕发票丢失 发票丢失有效期应内该及时书面报告主管国家税务机关，并在报刊和电视 等传播媒介上公开声明作废，超过有效期，涉及税额部分的经济损失；
营改增
关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业 营业税改征增值税试点的通知 （财税〔2012〕71号）
经国务院批准，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范 围，由上海市分批扩大至北京等8个省（直辖市）。 一、试点地区。 北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门 市）、湖北省、广东省（含深圳市）。 二、试点日期。 北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。 江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。
怎样理解营业税改征增值税的意义？
有利于减少营业税重复征税，使市场细分和分工协作不受税制影响； 有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进二三产业融合发展； 有利于服务业出口；
生产企业 （增值税） 服务业 （营业税）
可抵扣
提供设备、材料、水电燃料等
可抵扣
可抵扣
信息服务…
可抵扣 可抵扣
公路运输、缆车 天然水道；人工 空中航线运送货 管道设置输送气 运输、索道运输、 水道；海洋航道； 物、物质交通运输业 暂不包括铁路运 期租业务（光租 （干租是有形动 输 是有形动产租赁） 产租赁）；
营改增
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营业税改征增值税的主要内容是什么？
广告业…
可抵扣 可抵扣
运输业…
可抵扣
生产企业 （增值税）
生产期
推广期
销售期
营改增
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涉及我司实务中的一个问题探讨
交通运输与物流辅助 交通运输外购的外购项目相对较多，适用 11%， 物流辅助外购项目相对较少，人工费用相 对较多，适用6%。 装卸之前是运输税目，因为可抵扣进项有 限被调整入物流辅助税目 关注： 1、兼营问题：运输+装卸+仓储 2、下游企业的受票问题：11%发票与6%发 票问题 业务模式： 1、自营运输+装卸+仓储 2、外包运输+装卸+仓储
营改增
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增改增最新政策补充
根据国务院常务会议决定，财政部和国家税务 总局联合印发《关于铁路运输和邮政业纳入营业税 改征增值税试点的通知》财税[2013]106号，明确从 2014年1月1日起铁路运输和邮政业纳入营改增试点 的相关政策。根据《通知》规定，铁路运输和邮政 业将适用11%的税率。
2014-2-26
营改增
营业税改征增值税的主要内容是什么？
文件
财税[2013]37号
1+7行业
营改增
营业税改征增值税的主要内容是什么？
1、涉及行业(1+7)
一
政策 设计
交通运输业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流 辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务
营改增
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营业税改征增值税的主要内容是什么？ 交通运输业 陆路运输服务 是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使 其空间位置得到转移的业务活动。 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务
包括设计服 务、商标和 著作权转让 服务、知识 产权服务、 广告服务和 会议展览服 务。
包括航空服务、 港口码头服务、 包括广播影视 货运客运场站 包括有形动产 节目（作品） 服务、打捞救 包括认证服务、 融资租赁和有 的制作服务、 助服务、货物 鉴证服务和咨 形动产经营性 发行服务和播 运输代理服务、 询服务。 租赁。 映（含放映， 代理报关服务、 下同）服务。 仓储服务和装 卸搬运服务。
普通发票：小规范纳税人，购方不能抵税；（但可到税务局代开增值税专 用发票）
增值税专业发票的抵扣时限
2、增值税专用发票抵扣有效期：
180天（非六个月）；注意取得发票时发票开具时间，注意抵扣联密码区
是否划痕或模糊、不清的地方，否则无法抵扣（特别注意：发票不能对折） 将退回；
2014-2-26
营改增
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营改增
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营改增
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谢谢大家！
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《财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点
若干税收政策的通知》（财税〔2011〕133号）、《财政部 国家税务总局关于交 通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》（ 财税〔2012〕53号）、《财政部 国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输 业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号）、《 财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应 税服务范围等若干税收政策的补充通知》（财税〔2012〕86号）、《财政部 国 家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第三条第（ 十六）和第（十八）项，自2013年8月1日起废止。
3、发票数量与出货单数量相符
4、发票开列内容必须与企业经营范围一致 5、收款单位与发票开具单位一致； 8、运输单据（含发票、车牌号）与发票开具单位一致性稽核；
发票相关的其他事项
1、收取发票原则：同等价格优先增票，增票普票不同价格应考虑价格差与 税金；无开票资格的税局代开（小规模）；
增值税专用发票：一般纳税人，购方可抵税；
营改增
关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税 改征增值税试点税收政策的通知 （财税〔2013〕37号）
一、经国务院批准，自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分 现代服务业营改增试点。现将有关规定印发你们，请遵照执行。 二、在全国开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点，范围广、时间紧 、任务重，各地要高度重视，切实加强试点工作的组织领导，精心组织、周密安 排、明确责任，采取各种有效措施，做好试点前的各项准备以及试点过程中的监 测分析和宣传解释等工作，确保改革的平稳、有序、顺利进行。遇到问题请及时 向财政部和国家税务总局反映。
增值税发票培训资料
目录
“营改增”介绍 发票相关知识 发票票样
营改增几个阶段
2011年11月16日，财政部和国家税务总局发布经国务院同意的《营业税改 征增值税试点方案》，同时印发了《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增 值税试点实施办法》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有 关事项的规定》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政 策的规定》，明确从2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务 业开展营业税改征增值税试点。 2012年1月1日上海作为首个试点地区启动“营改增”改革，2012年7月25 日国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，决定扩大营业税改征增值税试点
是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括 部分现代服务 研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴 业 证咨询服务、广播影视服务。 研发和技术服 信息技术服务 务 是指利用计算 机、通信网络 等技术对信息 进行生产、收 集、处理、加 包括研发服务、 工、存储、运 技术转让服务、 输、检索和利 技术咨询服务、 用，并提供信 合同能源管理 息服务的业务 服务、工程勘 活动。包括软 察勘探服务。 件服务、电路 设计及测试服 务、信息系统 服务和业务流 程管理服务。 文化创意服 有形动产租赁 广播影视服务 物流辅助服务 鉴证咨询服务 务 服务 （新增）
范围，自2012年8月1日起至年底，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增
值税试点范围，由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江、安徽、福建、湖 北、广东和厦门、深圳10个省(直辖市、计划单列市)（财税〔2012〕71号）。
2013年8月1日继续扩大试点地区，并选择部分行业在全国范围试点（ 财税
【2013】37号）。
福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。
天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。
营改增
三、《财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营 业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）、《财政部 国家税务总局 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税〔2011〕131号）、