审计作业2012-10-24
审计学课程作业
审计学课程作业审计学课程作业_C一单选题1. 审计证据必须用来证明被审计事项，这体现了审计证据的 ( ) 特征A.相关性B．充分性C．可靠性D．有用性本题分值：7.0用户得分：7.0用户解答： A.相关性标准答案： A.相关性2. 注册会计师L在编制对苏州汽车制造厂的2004年年度审计计划时，应对重要性水平做出初步判断，主要是为了（）A．确定审计所需的审计证据的数量B．确定可容忍误差C．确定初步审计策略D．确定审计报告类型本题分值：7.0用户得分：7.0用户解答：A．确定审计所需的审计证据的数量标准答案：A．确定审计所需的审计证据的数量3. 审计人员在对固定资产及其折旧的审计过程中，重新计算了本期客户应计提的折旧费用，该审计程序的执行目的在于审查被审计单位有关（）A.固定资产存在的认定B.固定资产完整性认定C.折旧估价的认定A．在接受委托前，应当充分了解被审计单位的经营及所属行业的基本情况B．注册会计师在审计过程中一旦发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当出具管理建议书C．注册会计师在审计过程，可以考虑期后事项、持续经营能力等事项对审计意见的影响D．注册会计师执行业务时，为了保证审计质量提高审计效率，必须对审计工作合理安排，编制审计计划本题分值：7.0用户得分：7.0用户解答：D．注册会计师执行业务时，为了保证审计质量提高审计效率，必须对审计工作合理安排，编制审计计划标准答案：D．注册会计师执行业务时，为了保证审计质量提高审计效率，必须对审计工作合理安排，编制审计计划7. 下列提法中，表述正确的是（）A.政府审计是独立性最强的一种审计B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.内部审计是注册会计师审计的基础本题分值：7.0用户得分：7.0用户解答： C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度标准答案： C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度8. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性本题分值：7.0用户得分：7.0用户解答： C.独立性标准答案： C.独立性9. 在详细审计阶段，其审计目标为（）。
端子机作业指导书-004
1/1一、操作步骤
二、1.机器运转中手不可以放入模具下方；
3.4.制定日期2012-10-24文件编号WI-SOP-004端子机作业指导书
作业名称打端子文件版次
A2打开电源开关，电源灯亮起。
按下启动键，指示灯显示绿色，将已剥皮电子线端插入端子的外模直至即将进入内模时停止，踏下电动脚踏开关使端子机工作，开始加工。
工作结束后，关闭端子机，将已加工产品移至下个流水线工作站，回收剩余端子，做好卫生。
制定部门工程部
发行日期2012-10-24页 码
根据打出端子的情况，调节模具与机体连接处的螺母来调整打端子的尺度，不至使端子的内、外模被打得紧死或宽松；调节模具上的两个螺母，需拔出后旋转调节，上下螺母的大小分别控制打出端子的内模与外模的松紧。
直到调试合格为止
根据所需打的端子类型选择相应的模具，在端子机上安装上该模具与打端子用的上下刀片，并都拧上固定螺母。
1.安上待打的端子，按下"调模钮"按钮，使机器缓慢工作并打出一个端子，检查其是否可正常工作，并验看打出端子的情况
2.3.4.5.编制审核批准不可两人同时操作同一台机器。
每天在开机前检查机器，保证在工作区无废削，并试打端子机有无异常，声音是否正常无杂
音；
2.端子机
注意事项
在工作中如果发现有异常，离开时即使关掉电源。
审计作业(全版综合)含答案word精品文档26页
中山大学南方学院经济学与商务管理系2019级《审计学》第一作业第一章一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（ x ）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( √ )3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( √ )4．自20世纪80(30)年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( X )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( √ )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( X )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
(√ )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
(√ )9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
(X )10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（√）11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（√）12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（×）13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（√）14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（×）15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（×）16．详细审计最早在美国产生。
（×）17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（ X）18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（X）19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
最新评分表JGJ59-2011检查表
5
小 计
60
53
7
一
般
项
目
分包单位安全管理
分包单位资质、资格、分包手续不全或失效扣10分
未签定安全生产协议书扣5分
分包合同、安全协议书，签字盖章手续不全扣2～6分
分包单位未按规定建立安全组织、配备安全员扣2～6分
10
10
8
持证上岗
未经培训从事施工、安全管理和特种作业，每人扣5分
项目经理、专职安全员和特种作业人员未持证上岗，每人扣2分
建筑施工安全检查评分汇总表
企业名称：资质等级：2012年10月24日
单位工程
（施工现场）
名 称
建筑
面积
（m2）
结构
类型
总计得
分（满
分分值
100分）
项目名称 及 分 值
安全管理（满分10分）
文明施工（满分15分）
脚手架
（满分10分）
基坑工程（满分10分）
模板支架
（满分10分）
高处作业（满分10分）
施工用电（满分10分）
10
-2
8
8
一般项目
施工现场标牌
大门口处设置的“五牌一图”内容不全，扣2～8分
标牌不规范、不整齐扣3分
未张挂安全标语扣3分
未设置宣传栏、读报栏、黑板报扣2～4分
10
-2
8
9
生活设施
未建立卫生责任制度，扣5分
排水设施不齐全或排水不通畅、有积水扣5分
未采取防止泥浆、污水、废水外流或堵塞下水道和排水河道措施扣2～10分
未设置吸烟处、随意吸烟扣5分
温暖季节未进行绿化布置扣3分
10
-5
审计作业
【作业】大正公司内审机构于2006年12月1对公司2006年度会计报表进行审计。
王浩任该审计项目负责人，决定在决算日前先实施某些审计程序，包括对截至2006年11月30日的应收账款进行函证。
复函中有6家客户提出了以下意见：
1、本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。
2、所欠余额20000元于2006年11月10日付讫。
3、大体一致。
4、经查贵公司11月30日的第2545号发票（金额为25000元）系目的地交货，本公司收货日期为12月7日，因此询证函所称11月30日欠贵公司账款之事与事实不符。
5、本公司曾于10月份预付货款7500元，足以抵付对账单所列两张发票的金额5000元。
6、所购货物从未收到。
王浩对顾客复函中提出的意见，应分别采取何种步骤进行处理？。
审计计算题
计算题1注册会计师对XYZ股份有限公司2012年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额如下（单位：人民币万元）：会计报表项目名称金额资产总计180,000股东权益合计88,000主营业务收入240,000利润总额36,000净利润24,120要求：如果以资产总额、净资产（股东权益）、营业收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、营业收入和净利润的固定百分比数值分别0.5%、1%、0.5%和5%，请代注册会计师计算确定XYZ股份有限公司2012年度财务报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
答：(1)按照资产总计来计算报表层次的重要性水平=180 000ⅹ0.5%=900(2)按照净资产来计算报表层次的重要性水平=88 000ⅹ1%=880(3)按照营业收入来计算报表层次的重要性水平=240 000ⅹ0.5%=1200按照净利润来计算报表层次的重要性水平=24 120ⅹ5%=1206因为当不同报表或不同标准计算出的重要性金额不同，那么在确定重要性时，应以较低的重要性水平为准，所以XYZ股份有限公司2012年度财务报表层次的审计重要性水平为880万元。
2.如果销售发票的总体范围是652～3151，注册会计师拟采用系统抽样法选择其中5%进行函证。
（1）选样间距是多少？样本量为：[ (3152 -652) ×5%=125]选样间距为：[ (3152 -652) ÷125=20]（2）假定随机起点是661，注册会计师选取的头5个发票号码是多少？头5个发票号码分别为：661、681( 661+20)、701( 681+20)、721、741（3）第120张发票的编号是多少？661+119 ×20=30413.注册会计师从总体规模为1000的存货项目中选取了200个项目进行检查。
总体的账面金额总额为1040000元。
注册会计师检查200个样本项目后，确定的审定金额为196000 元，该200个样本项目的账面金额208000元。
大家一定要珍惜此次学习机会。相信每一次与专家对话,与
大家一定要珍惜此次学习机会。
相信每一次与专家对话，与同行研讨，都会让我们的生命更加丰盈，更加充实，更加完美！培训不仅是知识的扩充、理念的提高，更是对我们心灵的一次洗涤、净化和升华！作为辅导教师，我会认真履行各项职责，做好各项研修活动，及时收集老师们的困惑与热点与指导团队沟通交流，我更愿成为大家的朋友。
虽然我没有专家学者的渊博知识，没有深邃的学术思考，但是我拥有一颗热忱真挚的心。
我会用心组织，用心指导，用心参与，愿为大家的学习贡献自己的微薄之力，愿和大家一起启迪智慧，共同成长！注重学思结合，高效完成作业学用结合，学、研、思、行集成。
课程学习丰富学识，提高理论素养：研修活动集思广益，拓展解决问题的思路；反思自己的教学，围绕问题解决重构知识与能力体系；行动指向实践，通过生成创新方案物化培训结果。
借助群体智慧突破个人认知局限创新成果酝酿：伴随培训过程，酝酿并形成一份创新性培训成果（问题解决预案）。
成果可以是解决教学问题的“教学设计方案”；可以是解决班级或学生管理问题的工作计划；也可以是解决自身专业发展问题的“专业发展规划”。
创新性培训成果作为终结性考核依据，在培训活动结束时提交。
最终的落脚点在创新性成果上。
专家视频答疑和在线指导时间安排日期时间学科会议名称密码专家（所在地）10月25日（星期四）14:30—16:30初中物理2012年山西全员培训初中物理视频答疑25032黎红(北京)10月25日（星期四）19:00—21:30师德2012年国培师德第一次专家视频答疑10250310月26日（星期五）19:00—21:30小学初中美术2012年示范性项目小学初中美术第四次专家在线指导26163侯令（北京）10月26日（星期五）9:00—11:00初中英语2012年山西全员培训初中英语视频答疑26041袁昌寰(北京)10月27日（星期六）9:30—11:30初中地理2012年山西全员培训初中地理视频答疑27061吉小梅(北京)10月27日（星期六）14:30—17:00初中历史2012年示范性项目初中历史第四次专家在线指导27152闫璟等（北京）10月29日（星期一）14:30—16:30初中化学2012年山西全员培训初中化学视频答疑29082黄燕宁(北京)10月29日（星期一）19：00-21：30初中历史2012年示范性项目初中历史第五次专家在线指导29203张静、颜世佳等（北京）10月30日（星期二）9：00--11：30幼儿教育2012年示范性项目幼儿教育第四次专家在线指导30171刘洪霞专家团队（北京）10月30日（星期二）14:00—16:30小学品德与社会2012年示范性项目小学品德与社会第四次专家在线指导30182赵亚夫10月30日（星期二）19:00—21:00初中体育2012年山西全员培训初中体育视频答疑28071毛振明(北京)10月31日（星期三）9：00--11：30初中思想品德2012年示范性项目初中思想品德第四次专家在线指导31191朱小蔓专家团队（北京）10月31日（星期三）14:30—16:30初中语文2012年山西全员培训初中语文视频答疑31092李镗(北京)11月1日（星期四）9:00—11:00初中美术2012年山西全员培训初中美术视频答疑等待更新陈卫和(北京) 14:30—16:30初中音乐2012年山西全员培训初中音乐视频答疑等待更新陈文明(北京)11月2日（星期五）9:00—11:00初中数学2012年山西全员培训初中数学视频答疑等待更新王瑞霖(北京)11月2日（星期五）19:00—21:30小学初中美术2012年示范性项目小学初中美术第五次专家在线指导等待更新魏瑞江（天津）11月3日（星期六）14:30—16:30初中综合实践2012年山西全员培训初中综合实践视频答疑等待更新郭元祥(北京)11月6日（星期二）9：00--11：30幼儿教育2012年示范性项目幼儿教育第五次专家在线指导等待更新刘洪霞专家团队（北京）11月6日（星期二）14:00—16:30小学品德与社会2012年示范性项目小学品德与社会第五次专家在线指导等待更新高峡11月7日（星期三）9：00--11：30初中思想品德2012年示范性项目初中思想品德第五次专家在线指导等待更新朱小蔓专家团队（北京）关于“我的教学故事”，尽管在考核里没有体现，但能增加自己的学习力，加分多。
审计作业--作用
陈文夏(2009)进一步认为,金融审计是应对金融危机、解决信息不对称导致的监管效率低下的有效制度安排。
金融审计以独立、综合的视野,揭示金融领域及其环境中存在的影响金融安全的倾向性问题,评价各类金融风险的严重程度,从体制、机制等多个层面提出建设性的、可操作性的建议,从而真正的发挥政府审计的“免疫系统”作用。
金融审计的基本作用定位是揭示金融风险,维护金融安全,促进金融发展。
还有学者以政府审计为基础研究金融审计在维护国家经济安全中的地位和作用。
金融审计是一种政府审计,因此,理解金融审计在维护国家经济安全中的地位作用,离不开对政府审计的定位。
国家审计署《2008年-2012年审计工作发展规划》明确指出,我国金融审计以维护安全、防范风险、促进发展为目标,服务国家宏观政策,推动金融改革,维护金融稳定,完善金融监督,推动建立高绩效安全的现代金融体系。
这是国家从政府审计层面对金融审计的基本定位。
国家审计署刘家义审计长(2009)在《求是》发表文章,要求以科学发展观指导我国审计工作,建立科学的审计理念,明确我国审计是维护我国经济安全重要工具,是保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”,审计是维护国家经济安全、保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”,审计的首要作用是维护国家经济安全、保障国家利益、推动民主法治、促进我国经济社会全面协调可持续发展。
从2007年开始,刘家义审计长多次论述政府审计“免疫系统"理论。
“免疫系统”理论是我国审计界论证政府审计和金融审计在维护国家经济安全中的地位和作用的重要理论依据。
唐建新、古继洪、付爱春(2008),李兆华、施泽军(2009)等认为,根据社会契约理论,政府的重要职责是保障公民的生命财产安全,维护社会的共同利益,这其中当然包括维护国家经济安全。
在经济全球化的今天,维护国家经济安全就显得特别重要。
因此形成了人民与政府之间的委托代理关系,人民是委托人,掌握行政权利的政府是受托责任人。
(完整word版)审计作业(全版综合)含答案
中山大学南方学院经济学与商务管理系 2008 级审计学》第一作业第一章一、判断题（正确的划“V”，错误的划“ X ”）1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段， 民间审计和内部审计也在那时产生。
（ x ） 2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形， “司会”是内部审计的萌牙。
（ V ）3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一 的模式。
（ V ）4．自 20 世纪 80（30） 年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所， 民间审计得到了发展。
（ X ）5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到 20 世纪80 年代才得以恢复和重建。
（ V ）6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
7．1853 年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会” 计师的专业团体。
（ V ）8．审计的独立性是审计的最根本属性。
（V ）9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（ V ）11.全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（V）12. 事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（X ）13. 一般来说， 对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不 定期审计。
（ V ）14.报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（ X ）15. 预告审计方式， 主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计 （X ） 16.详细审计最早在美国产生。
（ X ）17.综观审计产生和发展的历史， 审计无不表现为经济监督活动， 履行着为统治者服务 的职能。
（ X ）18.财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（ X ）19.审计监督体系是由政府审计、 内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
审计作业(全版综合)含答案
中山大学南方学院经济学与商务管理系20**级《审计学》第一作业第一章一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。
（x）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。
( √ ) 3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。
( √ )4．自20世纪80(30)年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。
( X )5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。
( √ )6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。
( X )7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
(√ )8．审计的独立性是审计的最根本属性。
(√ )9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。
(X )10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。
（√）11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（√）12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。
（×）13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。
（√）14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。
（×）15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（×）16．详细审计最早在美国产生。
（×）17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。
（ X）18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。
（X）19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。
审计案例研究作业与答案(doc 9页)
审计案例研究作业与答案(doc 9页)<<审计案例研究>>作业（一）答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：×理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：√理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：×理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：×理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（１）管理当局的特点和诚信；（２）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（４）利害冲突及回避事宜；（５）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。
2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额突然增减；（３）顾客总体发生变动；（４）产品结构发生变动；（５）信用政策或其运用发生变化；（６）销售收入的总体发生变动。
审计师初级审计理论与实务真题2012年
审计师初级审计理论与实务真题2012年(总分：100.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
）(总题数：30，分数：30.00) 1.今年是我国社会主义国家审计监督制度写入宪法______。
（分数：1.00）A.25周年B.29周年C.30周年√D.63周年解析：[解析] 2012年是我国社会主义国家审计监督制度写入宪法30周年。
2.国家审计的基本职能是______。
（分数：1.00）A.经济监督√B.经济评价C.经济鉴证D.经济控制解析：[解析] 国家审计的基本职能是经济监督。
3.我国审计法规定的审计法律责任是______。
（分数：1.00）A.国家审计的法律责任√B.社会审计的法律责任C.内部审计的法律责任D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任解析：[解析] 我国审计法规定的审计法律责任是国家审计的法律责任。
4.内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料，但应经过的程序是______。
（分数：1.00）A.内部审计机构负责人批准B.财会部门负责人批准C.单位主要负责人或权力机构批准√D.单位所在地审计机关批准解析：[解析] 内部审计机构经过单位主要负责人或权力机构批准才有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料。
5.我国社会审计人员参加审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是______。
（分数：1.00）A.国家审计准则√B.内部审计准则C.注册会计师审计准则D.国际内部审计准则解析：[解析] 我国社会审计人员参加审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是国家审计准则。
6.下列各项中，不属于我国国家审计人员职业道德要求的是______。
（分数：1.00）A.坚持原则，不屈从于外部压力B.保持客观公正的立场和态度C.保守在执行审计业务中知悉的商业秘密D.按照相关标准收取审计费用√解析：[解析] 国家审计人员职业道德要求：严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密。
审计作业
审计作业整理————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2010级会计学专业“审计学”作业计人员对某企业的应收账款进行审计，该企业应收账款账户有100户，除有10户应收账款每户超过100万元以上，20户应收账款每元以上外，其余70户都在5万元左右。
审计人员首先对应收账款内部控制进行调查、研究和评价，发现各控制点均有良好的控制。
确定函证的范围和对象，并说明理由草一份肯定式询证函定回函全部收到，但复函中有六户提出如下意见：无法复核所欠余额20000元已于当年12月25日支付大体一致经查，12月30日第456号发票（金额为25000元）系目的地交货，本公司收货日期是次年1月5日，因此询证函所称12月30日欠不符本公司曾于10月份预付款7500元，足以抵付对账单所列两张发票的金额5000元所购货物从未收到述意见，审计人员应作何种处理？)函证范围为100万元以上的客户和一定比例的其他客户函证对象：10户应收账款100万元以上,10户(20*50%)户应收账款超过10万元以上,14户(70*20%)户应收账款为5万元左右的由：各控制点均有良好的控制，因而不需要对100户全部进行函证，应只需对100万元以上账户和其余账户的24户进行函证。
如证和进一步审查中发现有问题，可扩大抽查范围。
编号：司):本公司聘请的XX(审计机构)正在对本公司XX年度财务报表进行审计，按照审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往账项等事项。
请列示截至XX年X月X日贵公司与本公司往来款项余额。
回函请直接寄至XX（审计机构）回函地址：邮编：电话：传真：联系人：本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
（公司印章）年月日贵公司与本公司的往来账项列示如下：单位：元截止日期贵公司欠欠贵公司备注其他事项：（公司印章）年月日经办人：情况下应采用替代审计程序，主要是审查客户定货单、销售合同、销售发票副本、货运文件等资料，验证构成应收账款的销货交易。
检验批主控项目
检验批主控项目、一般项目合格率范围和最大偏差值允许范围Author:建筑质检员2012-10-24 9:29 Wednesday 3970发表评论本文来自：网络转载。
非常值得初学质检的朋友学习。
最近，结合工作实际再次对质量验收标准进行了学习，通过学习我发现原标准与新标准有很大的不同。
新颁布的《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300--2001)只设一个合格质量等级，且检验批质量验收记录表仅设主控项目和一般项目两个质量验收项目，与原《建筑安装工程质量检验评定标准》中的分项评定表相比，检验批质量验收记录表有较大变化，特别是在允许偏差项目中有许多规定，具体如下：1、主控项目允许偏差值的规定（1）检验批中将重要的验收允许偏差列入主控项目，其定量数据每个检查点都必须达到规定指标，一个点也不能超过允许偏差值，即主控项目合格率要求100%。
（2）将主控项目以外的验收放在一般项目加以控制，列出最大偏差值不得超过规范允许偏差值的极限指标，一般为1.5倍（钢结构为1.2倍）。
对有超出允许偏差值极限指标的部位要求返工重做，重新验收，重新填写检验批质量验收记录，直至偏差值小于极限指标为止。
原验评标准对允许偏差项目只规定：达到70%为合格，达到90%为优良，并未对允许偏差值极限作规定，存在一定的结构安全和使用功能隐患问题。
可见新标准的质量指标更科学，被验工程质量更可靠。
2、一般项目允许偏差值的规定各现行验收规范对一般项目中允许偏差的项目合格判定范围规定不一致，施工人员与质量验收人员通常认为只要主控项目的质量经抽样检验合格，而一般项目允许偏差值抽查点合格率≥80%的即检验批质量合格，这是不全面的。
一般项目允许偏差抽查点合格率具体规定如下：（1）合格率≥80%的有《建筑地基基础工程施工质量验收规范》、《砌体工程施工质量验收规范》、《混凝土结构工程施工质量验收规范》、《钢结构工程施工质量验收规范》、《建筑地面工程施工质量验收规范》、《建筑装饰装修工程施工质量验收规范》、《通风与空调工程施工质量验收规范》。
审计作业
1、审计作业保留意见,审计范围受到限制，而且已经影响到报表中的相关科目列示金额，是与关联方发生的经济业务，金额超出了重要性水平。
2、2012年9月间，公司被控侵犯专利权，对方要求收取专利权费并收取罚款，此案正在审理之中，最终结果无法确定，但律师意见认为最可能得赔偿100万至120万元，XYZ公司已在财务报表附注中予以说明，但拒绝调整。
否定意见，应当调整增加关于或有负债的分录，又因为金额超过了重要性水平，因此重大，影响了报表整体的公允情况，而且被审计单位拒绝调整。
3、由于财务困难，XYZ公司没有预付下年度的50万元广告费。
带强调事项段的无保留意见，因为金额不重要，有可能影响经营活动，但不具广泛性。
4、注册会计师从公司职员中了解到该公司即将进行大规模人事变动。
不带强调事项段的无保留意见，不影响报表中的账户，而且不宜随意披露。
5、XYZ公司于2012年12月销售一批Y产品，按规定在当月确认收入100万元，结转成本90万元。
由于质量问题，该批产品于2013年1月15日被退回。
该公司将该项销售退回事项在2012年度财务报表附注的“资产负债表日后事项”部分披露为“本公司于2012年12月销售一批Y产品，按规定在当月确认收入100万元，结转成本90万元。
由于质量问题，该批产品于2013年1月15日被退回。
本公司因此将调整2013年1月的主营业务收入和主营业务成本。
”否定意见。
根据《企业会计准则》的规定，本年度或以前年度销售的商品，在年度财务报告批准报出前退回，冲减报告年度的主营业务收入以及相关的成本、税金。
在本题中，2012年12月销售的商品于2013年1月15日退回，早于3月30日（对外报出财务报表的时间），因此应调整2012年的会计报表中主营业务成本和主营业务收入。
该项交易属于“日后调整事项”，不应披露在财务报表附注的“资产负债表日后事项”中。
XYZ公司的处理不符合企业会计准则的规定，且虚增收入的金额达到了确认的重要性水平，该项错报对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表否定意见。
审计作业——精选推荐
审计作业1、审计⼈员接受委托对SC公司2010年度财务报表进⾏审计。
该公司资产总额为56000万元，各个资产项⽬构成如下表所⽰，审计⼈员初步判定财务报表层次的重要性⽔平为资产总额的1%，即560万元，亦即总资产账户可以容忍的错报为560万元。
审计⼈员将这⼀重要性⽔平在各个资产账户中按1%的⽐例分配如下：要求：根据上述有关资料，分析并指出表中分配存在的问题及其原因，并代审计⼈员重新将财务报表层次的重要性⽔平分配⾄各个资产账户。
2、某公司审计部对集团公司2010年度财务报表进⾏审计。
集团公司情况如下：该集团公司所处煤炭⾏业销售情况基本供不应求，所以应收账款主要为本地各个电⼚的滚动结算形成，⽆其他⽋款。
对于固定资产，该集团公司规定单位价值在2000元以上为固定资产，并且对低值易耗品采⽤⼀次性摊销办法，所以有些单位价值看起来较⼤、在其他单位作为固定资产的资产都作为当期费⽤列⽀（如电视机、空调）。
这样就形成了⼤量的帐外资产。
销售基本通过应收票据（银⾏承兑）和预收账款进⾏核算；本集团的存货来源包括⾃⼰⽣产和从外部购进两部分。
前者的销售由销售公司（⾪属于集团的独⽴核算⾮法⼈单位）销售，后者由配售公司（具体情况不熟悉）销售；各个单位购买固定资产需要每年向集团申请计划，并由集团公司拨付资⾦进⾏购买，各个单位收到拨款在“其他应收款”（负数）反应。
另外，本年度集团公司盘盈了41辆车，也反映了该集团公司资产管理存在的问题。
该集团公司将⼀些职能部门都划分出去，形成较多的独⽴核算的⾮法⼈单位，对于集团公司为了加强管理⽽设置的⽹络系统（包括软件和计算机、打印机等实物资产）在“固定资产”科⽬中进⾏核算。
经审计发现，该集团公司财务报表存在以下主要问题：在资产负债表中，负数现象特别严重，在利润表中，该集团公司的主业是煤炭销售，将宾馆、办公⽤品等销售收⼊计⼊了其他业务，并以其他业务利润进⾏核算；在集团公司汇总的财务报表中，将其他业务利润进⾏了分解并还原，作为主营业务成本，主营业务收⼊，主营业务税⾦及附加进⾏核算。
审计作业(精)
项目 净资产 主营业务 收入 净利润
判断基础 （元） 320000 280000 4020
固定百 分比 1% 1% 10%
重要性水品 （元） 3200 1400 402
审计作业
姓名：momo 学号：01 班级：shengji
பைடு நூலகம்
存货内部控制管理调查表
调查内容
存货的确认和计量是否会影响企业期末资产的价值和期间利 润的高低 存货计价正确是否直接影响资产负债表存货项目期末余额的 真实性？ 是否对收到的货物进行清点和检查？ 是否定期对存货进行盘点？
是 否 不合适 评述
存货收发人与会计记录人是否分开？
货物是否有出门验证制度？ 是否对呆滞、废损的存货进行清理？ 通过对存货内部控制制度的评审，是否可以了解被审单位存 货内部控制制度健全有效？ 是否采用分析性复核的方法把握存货审计的重点 ？
仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？
某公司净资产为32万元，主营业务收入为28万元，净利润为4020万元，固定比率分别为 1%，营业收入0.5%—1%，净利润5%—10%。审计人员该如何取值？计算重要性指标？
审计练习作业word精品文档20页
审计补充作业1-3章作业（一）选择题1．在下列情形中，注册会计师不被视为违反保密的职业道德的是（）。
A．发现被审计单位在相当长时期内无任何支付能力，将此告诉正在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项的银行，以避免银行遭受损失B．发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报电话，请其出面查处C．司法部门调查被审计单位，依法要求注册会计师出庭作证时注册会计师透露被审计单位的有关情况D．因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被审计单位有关情况2. 注册会计师李明审计南华公司2019年度会计报表,并出具了无保留意见审计报告。
其后南华公司发现小额银行存款被贪污,因而控告李明有过失。
对此李明提出下列辩护理由,问：有效的辩护理由包括( )。
A.按照独立审计准则进行会计报表审计,并不能保证发现所有的错误和舞弊,李明并无过失B.李明所提供的服务是会计报表审计,不是对错误与舞弊的专门审计C.李明未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制, 李明本人并无过失D.防止发生和及时发现错误与舞弊是南华公司管理当局的责任3.注册会计师的审计意见应合理保证财务报表使用人确定已审财务报表的可靠程度。
这意味着（）A.注册会计师应合理保证已审财务报表的可靠程度B.注册会计师的审计意见应合理保证已审财务报表的可靠程度C.不应由注册会计师保证已审财务报表的可靠程度D.不应由被审计单位合理保证已审财务报表的可靠程度4.下列各项业务中，属于有限保证的鉴证业务的有（）。
A.财务报表审计B.财务报表审阅C.预测性财务信息审核D.代编财务信息5.在关于注册会计师审计责任的下列各种表述中，最恰当或接近恰当的两种表述是（）。
A.在审计的基础上对财务报表发表审计意见B.按审计准则要求出具审计报告，对审计报告的真实性、合法性负责C.注册会计师的审计意见只能合理保证报表使用人确定已审财务报表的可靠程度D.查错防弊，保护资产安全、完整第四章审计目标作业（一）单项选择题1.甲公司将2019年度的主营业务收入列入2019年度的财务报表，则其2019年度财务报表存在错误的认定是（）。
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应该结合装运凭证和商品价目表等凭证开具相应的销售发票。
主营业务收入的完整性、准确；应收账款的计价和分摊认定
4.记录销售
未根据销售发票登记主营业务收入明细账及总账
应将另一联销售发票交予除应收账款专管员外的会计部门人员登记主营业务收入明细账和总账
（3）检查坏账的处理是否经授权批准，有关会计处理是否正确
第二小组成员及分工：
问题（1）：陈玉慧、刘凯丽、张岚、吴露莎
问题（2）：陈奕瑜、李家宝、姚婵、何笑然
整理与展示：石秋莉、程静怡
4．按销售单装运货物
（1）装运货需有已批准的销售单
（2）装运货和发货的职责相分离
（3）每次装运货都编制装运凭证
（1）审查已批准的销售单
（2）审查装运凭证及独立稽核的证据
5．向顾客开具账单
（1）每张发票需有与之对应的装运凭证和已批准的销售单
（2）每张装运凭证需有与之相配合的销售发票
（3）由独立人员对销售发票的编制做内部核查
（3）要求被授权的信用部门人员在销售单上签署意见
（1）询问对新顾客作信用调查的程序
（2）核对信用额度与销售情况
（3）审查赊销信用是否经适当的授权批准
3．按销售单发货
（1）发货需有已批准的销售单
（2）每次发货都编制发货凭证
（1）审查已授权批准的销售合同与销售通知
（2）审查仓储部门是否按销售通知规定组织发货，形成相应发货单并连续编号
9．提取坏账准备
符合制度规定
（1）检查计提方法、比例是否符合制度规定
（2）检查计提数额是否恰当
（3）检查会计处理是否正确
（4）检查前后期是否一致
10.注销坏账
（1）获取货款无法收回的确凿证据
（2）审批后及时作会计调整
（1）审查应收账款账龄分析表、逾期账户
（2）检查确认的坏账是否有确认的证据表明确实无法收回或收回可能性不大
第4章销售与收款循环审计实训项目
（1）甲公司销售与收款循环内部控制存在的缺陷、改进建议以及财务报表项目的相关认定。
控制活动
存在缺陷
改进建议
相关认定
1．接受顾客订单
销售单只有一式二联，销售单在不同的部门之间流转使用，例如，会计部门从储运部门那里拿到销售单，销售单容易被篡改。
销售单没有连续编号，容易被篡改及丢失，也不利于审计师的查审。
（3）定期编制银行调节表
（1）核对发运凭证与相关的销货发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录
（2）审查银行调节表
8．办理和记录销货退回及折扣折让
（1）必须授权批准
（2）分别控制实物流和会计处理
（1）核查贷项通知单与相关会计分录
（2）验证所付款项与公司规定的付款条件的一致性
（3）收货报告与退回货物的一致性
销售部门应当开具一式四联的销售单，分别交信用管理部门、仓库、装运部门、开具账单部门。
销售单应连续编号
主营业务收入的准确性、完整性。
2.批准赊销信用
对于信用审核部门经理C没有设置信用额度上限
建议对信用审批部门经理C设置信用审批额度上限，对于超出上限的部分，企业应当进行计提决策
应收账款的计价与分摊
3.开具销售发票
应收账款的计价与分摊；坏账准备的计价和分摊
（2）销售与收款循环内部的关键控制点及其具体控制措施。
主要业务活动
关键控制点
具体控制措施
1．接受顾客订单
（1）确定顾客在已批准的顾客清单上
（2）每次销售都有已批准的销售单
审查已批准的顾客清单和销售单
2．批准赊销信用
（1）信用部门需对所有新顾客作信用调查
（2）在销售前检查检查顾客的信用额度
（1）将发票核对至装运凭证和已批准的销售单
（2）追查装运凭证至销售发票
（3）检查和计算发票的计价
6．记录销货
（1）销售发票与销售账账户和顾客账户的金额一致
（2）每月定期给顾客寄送对账单
（1）复核独立检查证据
（2）观察月末对账单情况
7．办理和记录库存现金、银行存款收入
（1）采用汇款通知单
（2）独立检查入联、过账的金额与每日现金汇总表的一致性
应收账款的计价和分摊；货币资金的准确性
6.激ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ政策
按销售额鼓励政策导致虚增利润，出现很多年末销售、下年初退货现象
建议采用更合适的激励政策，并对期末销售进行严格审批
主营业务收入的发生
7.提取坏账准备与注销坏账
大额应收账款挂账
对于长期挂账的应收账款应及时计提坏账准备，，并催收。出现债务人破产或者死亡，对于确定发生的坏账，有确凿证据表明无法收回的，应按照审批程序注销坏账。
主营业务收入的完整性、准确；应收账款的发生和完整性
5.办理和记录现金及银行存款收入
销货人员直接收款不符合岗位职责分工原则，且销售人员直接将款项存入个人账户，延迟交款，容易导致货币资金的失窃
收取的现金、银行存款等应及时缴存银行并登记入账，防止由销售人员直接收取款项，如必须由销售人员收取，则由财会部门加强监控。