大工14秋《税法》在线作业1满分答案
大工14秋《企业税收筹划》在线作业1答案
企业税收筹划大工14秋《企业税收筹划》在线作业1一,单选题1. 资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的，课税数量为（）。
A. 销售数量B. 开采数量C. 生产数量D. 实际产量?正确答案：A2. 税收筹划与逃税、欠税、抗税、骗税的本质区别是（）。
A. 合法性B. 收益性C. 风险性D. 综合性?正确答案：A3. 城镇土地使用税采用（）税率。
A. 全省统一的定额B. 有幅度差别的定额C. 全县（区）统一的定额D. 有幅度差别的比例?正确答案：B4. 税收筹划的（）体现在充分利用资金的时间价值上。
A. 守法原则B. 保护性原则C. 时效性原则D. 整体性原则?正确答案：C5. 下列应征土地增值税的项目为（）。
A. 合作建房，建成后自用B. 被兼并企业将房地产转让到兼并企业中C. 企业进行房地产交换D. 房地产的重新评估?正确答案：C6. 税负转嫁只适用于（）。
A. 流转税B. 资源税C. 所得税D. 印花税?正确答案：A7. 下列属于房产税的征税对象的有（）。
A. 玻璃暖房B. 房屋C. 室外游泳池D. 围墙?正确答案：B8. 车船使用税实行（）。
A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 差别比例税率?正确答案：C9. 居民个人转让房地产需要缴纳土地增值税的有（）。
A. 个人互换自有住房B. 继承房产C. 将房产赠与直系亲属D. 转让居住4年的私房?正确答案：D10. 可以享受减免契税优惠待遇的是（）。
A. 城镇职工购买公有住房B. 房屋交换C. 取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的D. 因不可抗力灭失住房而重新购买住房的?正确答案：D二,多选题1. 下列凭证中免纳印花税的是（）。
A. 无息、贴息贷款合同B. 建筑安装工程承包合同C. 工商营业执照D. 外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同?正确答案：AD2. 免纳房产税的房产包括（）。
A. 国家机关、人民团体、军队的房产B. 个人所有非营业用的房产C. 宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产D. 经财政部批准免税的其他房产?正确答案：BD3. 下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。
XXX《税法》在线作业一满分答案
XXX《税法》在线作业一满分答案1.进口自用应税车辆的计税价格是由关税完税价格、关税和消费税三部分组成的。
计算公式为计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
2.如果拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地，那么应该由代管人或实际使用人纳税。
3.如果纳税人按照一个月或一个季度为一个纳税期的规定申报增值税，那么应该在纳税期满后的15日内申报纳税。
4.增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种商品税。
5.如果自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆，那么应该在取得之日起60日内申报纳税。
6.从事生产、经营的纳税人应该在领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内按照国家有关规定设置账簿。
7.土地使用税的执行税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度范围内确定。
8.进口关税的纳税义务人是进口货物的收货人。
9.车船税的计税依据是载货汽车的自重吨位。
10.税务机关对核准汇总缴纳印花税的单位，汇总缴纳的限期最长不得超过一个月。
11.在计算消费税时，不能扣除外购已税消费品已纳税款的是用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)。
1.需要以自重吨位为计税依据征收车船税的车辆包括：载货汽车、三轮汽车、低速货车、专项作业车和轮式专用机械车。
2.免征契税的情形包括：军事单位承受土地、房屋用于军事设施；城镇职工按规定第一次购买公有住房；纳税人承受荒山土地使用权，用于农业生产；个人购买自用普通住宅。
3.按照简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的货物包括：寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经国务院批准的免税商店零售的免税品。
4.免征契税的情形包括：军事单位承受土地、房屋用于军事设施；城镇职工按规定第一次购买公有住房；纳税人承受荒山土地使用权，用于农业生产；个人购买自用普通住宅。
5.境内有偿销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、销售不动产和转让无形资产都是增值税征收对象的一般规定。
6.根据税收征管法规定，税款征收应遵循的原则包括税务机关是征税唯一行政主体原则、税款征收法定原则、税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则和税款优先原则。
14秋北交《税法》在线作业一答案
北交《税法》在线作业一单选题多选题一、单选题（共30 道试题，共60 分。
）1. 下列情形中，经税务机关批准减征或免征资源税的是（）。
A. 开采企业亏损的B. 中外合资企业C. 军事单位D. 企业在开采过程中发生意外事故-----------------选择：D2. 设有两个机构，将货物移送另一机构的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。
A. 货物移送B. 收讫销售款C. 取得索取销售款凭据D. 合同约定的收款日期-----------------选择：A3. 某白酒厂将自产的白酒分给职工，没有同类消费品销售价格，按照组成计税价格计算，计算公式为（）A. 组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）B. 组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）C. 组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1－消费税税率）D. 组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）×（1＋消费税税率）-----------------选择：C4. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%-----------------选择：C5. 房产税是1984年第二步利改税时，将原城市房地产税分为房产税和( )而设置的一个税种。
A. 工商统一税B. 土地使用税C. 地产税D. 财产税-----------------选择：B6. 纳税人购置应税车辆，应当向车辆( )的主管税务机关申报纳税。
A. 登记注册地B. 生产地C. 销售地D. 使用地。
14秋北交《税法(专)》在线作业一答案
北交《税法（专）》在线作业一
一,单选题
1. 外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是( )。
A. 允许税前扣除应税所得额的3%
B. 允许税前扣除应税所得额的30%
C. 允许税前扣除应税所得额的10%
D. 允许税前全额扣除
?
正确答案：D
2. 城市维护建设税的计税依据（）。
A. 是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称"三税"）税额
B. 是实际缴纳的"三税"税额
C. 包括"三税"加收的滞纳金
D. 包括"三税"的罚款
?
正确答案：A
3. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从（）起缴纳房产税。
A. 建成之月
B. 建成之次月
C. 生产经营之月
D. 生产经营之次月
?
正确答案：A
4. 下列关于车船使用税计税依据说法中正确的是( )。
A. 载人汽车以辆为计税依据
B. 载货汽车以总吨位为计税依据
C. 非机动船以净吨位为计税依据
D. 机动船以载重吨位为计税依据
?
正确答案：A
5. 下列各项中，不应征印花税的项目有（）。
A. 产品加工合同
B. 法律咨询合同
C. 技术开发合同
D. 出版印刷合同
?
正确答案：B。
2014年《税法》真题及答案解析
单项选择题(每题1分)1.某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保，收取担保费100万元。
该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为()。
A.3万元B.0C.10万元D.5万元答案：D解析：营业税的征税在我国原则上采取属地原则，境外公司为境内公司提供担保，在我国缴纳的营业税=100*5%=5（万元）。
2.某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨，挂车1部，其整备质量为1.2吨，小汽车2辆。
已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆车基准税额360元。
该厂2013年度应纳车船税为()。
A.792元B.441.6元C.811.2元D.801.55元答案：D解析：该厂2013年度应纳车船税=1.499*3*16+1.2*16*50%+2*360=801.55（元）。
3.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.程序优于实体原则D.实质课税原则答案：C解析：税法的适用原则包括：①法律优位原则；②法律不溯及既往原则；③新法优于旧法原则；④特别法优于普通法的原则；⑤实体从旧、程序从新原则；⑥程序优于实体原则。
选项A、B、D均属于税法的基本原则。
4.下列进口货物中，免征进口关税的是()。
A.具有一定商业价值的货样B.外国政府无偿赠送的物资C.关税税额为人民币80元的一票货物D.因保管不慎造成损坏的进口货物答案：B解析：选项A，无商业价值的广告品和货样，可免征关税；选项C，关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税；选项D，海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的，可酌情减免进口关税。
5.下列代理服务中，属于营业税征税范围的是()。
A.代理记账B.邮政代理C.房产中介代理D.货物运输代理答案：C解析：代理记账、邮政代理、货物运输代理征收增值税。
6.下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()。
14秋西交《税务会计》在线作业答案
西交《税务会计》在线作业
一,单选题
1. 纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。
A. 移送使用的当天
B. 移送使用的次天
C. 委托方提货的当天
D. 委托方提货的次天
?
正确答案：A
2. 营业税的下列税目中，适用3%税率的是（）。
A. 销售不动产
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 服务业
?
正确答案：B
3. 我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
这里的“畸高”是指（）。
A. 一次收入达2万元以上
B. 一次收入达5万元以上
C. 一次所得的应纳税所得额超过2万元
D. 一次所得的应纳税所得额超过5万元
?
正确答案：C
4. 下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（）。
A. 进口关税
B. 出口关税
C. 过境关税
D. 复合关税
?
正确答案：D
5. 按我国现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是（）。
A. 化肥
B. 矿山机械
C. 农机
D. 自来水
?
正确答案：B。
2014年注册税务师考试《税法一》练习题及答案
2014年注册税务师考试《税法一》练习题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意）1、以下资源中属于资源税应税产品的是（）。
A．洗煤B．油母页岩C．汽油D．天然原油【参考答案】D【参考解析】目前我国资源税条例没有统一将油母页岩纳入资源税征收范围；AC 不属于天然资源，不涉及资源税问题。
2、某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26．47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。
在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。
本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。
该企业6月份应纳城市维护建设税税额（）元。
A．95550B．124579C．7l050D．122829【参考答案】A3、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A．收取的手续费B．收取的包装物租金C．收取的销项税额D．收取的违约金【参考答案】C【参考解析】《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，“价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
但下列项目不包括在内：（一）向购买方收取的销项税额；（二）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（三）同时符合以下条件的代垫运费：1．承运部门的运费发票开具给购货方的；2．纳税人将该项发票转交给购货方的。
凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额”。
4、通过直接缩小计税依据的方式实现的减免税是（）。
A．税额式减免B．税法式减免C．税基式减免D．特定减免【参考答案】C5、某企业为增值税一般纳税人，2005年6月把不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入l1000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存末使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（）元。
2014年税务师考试《税法一》真题及答案
2014年注册税务师《税法一》考试真题及试题答案一、单项选择题(每题1.00分)1、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。
这一做法适用的原则是( )。
A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【参考答案】A2、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为( )。
A.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释【参考答案】B3、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。
下列不属于纳税期限决定因素的是( )。
A.税种的性质B.应纳税额C.交通条件D.企业会计制度【参考答案】D4、税款征收是税收征管的目的。
下列不属于税款征收内容的是( )。
A.征收方式的确定B.核定应纳税额C.欠税的追缴D.税务稽査的实施【参考答案】D5、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是( )。
A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会【参考答案】C6、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是( )。
A.税收转让定价B.国际税收协定C.国际税收抵免制度D.税收情报交换【参考答案】D7、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后( )日内。
A.15B.20C.30D.40【参考答案】D8、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【参考答案】D9、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。
2014年税务师考试《税法一》试题答案及解析
2014年税务师考试《税法一》试题答案及解析一、单项选择题1.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。
A.法律优位B.程序优于实体C.特别法优于普通法D.实体从旧，程序从新2.下列事项中，能引起税收法律关系变更的是（）。
A.纳税人履行纳税义务B.纳税义务因超过期限而消灭C.税法的修订或调整D.税法的废止3.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品4.下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.地区差别比例税率D.定额税率5.在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为（）。
A.国家税收主权原则B.国际税收分配公平原则C.国际税收优惠原则D.国际税收中性原则6.某汽车修配厂，为增值税小规模纳税人，2014年1月提供修理修配劳务，取得收入5.06万元，销售汽车用品取得收入2.87万元，本月购进修理用配件支付价税合计金额1.26万元，上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，2014年1月该修配厂应缴纳增值税（）万元。
A.0.08B.0.19C.0.23D.0.247.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元8.某企业为增值税一般纳税人，2014年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市一家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元（进项税额已抵扣），该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税（）万元。
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大工14秋《税法》在线作业1
单选题多选题判断题
一、单选题（共10 道试题，共50 分。
）
1. 在税法体系中起着税收母法作用、属于税法体系中的主体和核心的是（）。
A. 税收基本法
B. 税收普通法
C. 税收实体法
D. 税收程序法
-----------------选择：A
2. 在下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。
A. 电动汽车
B. 卡丁车
C. 高尔夫车
D. 小轿车
-----------------选择：D
3. 采用赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（）。
A. 销售方发出货物的当天
B. 购买方收到货物的当天
C. 合同约定收款日的当天
D. 取得有关凭证的当天
-----------------选择：C
4. 根据消费税税法规定，成品油的纳税环节是（）。
A. 商业批发环节
B. 加油站加油环节
C. 生产销售环节
D. 消费者购油环节
-----------------选择：C
5. 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（）。
A. 从低适用税率
B. 适用平均税率
C. 从高适用税率
D. 适用6%征收率
-----------------选择：C
6. 下列项目免征营业税的是（）。
A. 单位无偿转让不动产
B. 残疾人出租房屋
C. 博物馆出租部分房屋从事经营活动
D. 福利机构提供的养育服务
-----------------选择：D。