净息差计算公式

2017年四大行净息差比较-最新资料

2017 年四大行净息差比较净息差（NIM）是商业银行的重要盈利指标，体现了银行的核心获利能力。

本文依据工行、建行、农行和中行年报披露的数据，以工行为标杆行，分析了影响净息差的业务结构因素和利率因素，总结了四大行的优势、劣势、核心竞争力和潜力业务板块，并对标杆行的业务发展提出了相关建议。

净息差概况净息差= （利息收入- 利息支出）/ 平均生息资产=生息率- 付息率（平均计息负债/ 平均生息资产）。

四大行平均计息负债与平均生息资产的比值基本相同且保持稳定，2017 年都在0.92 左右，因此生息率和付息率是分析净息差差异的重点。

生息率是生息资产项下客户贷款及垫款、债券投资、存放中央银行款项、存放和拆放同业和其他金融机构款项的综合收益率，付息率是计息负债项下存款、同业及其他金融机构存放和拆入款项和已发行债务证券的综合成本率。

2017 年，工行净息差表现优异，反超建行1 个基点，与农行差距缩小至6 个基点，比中行高出38 个基点。

（见表1）我们用生息率差异与净息差差异的比值来衡量生息率对净息差的贡献度，工行与建行的净息差差异主要源于生息率差异，付息率基本持平；工行与农行净息差差异主要源于农行低付息率优势，生息率基本持平；中行受境外业务占比高、资产收益率低影响，净息差历年处于四行最低位置，且与其他三行差距明显。

生息资产2017年，工行、建行、农行生息资产收益率基本持平，农行高于工行1 个基点，工行高于建行1 个基点。

从生息资产配置结构看，工行偏重同业资产，建行偏重客户贷款及垫款，农行偏重债券投资。

从收益率看，工行的同业资产、建行的债券投资、农行的客户贷款及垫款收益率位列四大行该分项首位。

（见图1）存放和拆放同业工行存放和拆放同业对净息差贡献占优。

从规模来看，工行同业资产业务逆势增长。

2017年，受央行紧缩货币政策、MPA考核及银监会“三三四”专项治理的影响，银行同业资产业务规模整体呈缩减态势。

建行存放和拆放同业占总生息资产的比例从2015 年的6.2%缩减至2017 年的3.8%，农行从2015 年的9.6% 缩减至2017 年的3.8%，而工行2017 年却比2016 年增长0.5 个百分点，达到了7.0%。

银行指标计算公式

银行指标计算公式
银行指标是衡量银行业绩和风险的重要工具。

不同的银行指标反映了
不同的方面，包括资产质量、资本充足性、盈利能力、流动性和风险管理
能力等。

下面是一些常见的银行指标及其计算公式。

1.资本充足率
资本充足率衡量了银行自身的资本实力和风险承受能力。

计算公式为：资本充足率=核心一级资本/风险加权资产
2.资产质量
资产质量指标反映了银行的不良资产和损失准备金水平。

常见的资产
质量指标包括：
不良贷款率=不良贷款总额/贷款总额
拨备覆盖率=损失准备金/不良贷款总额
3.盈利能力
盈利能力指标反映了银行的盈利能力和经营效益。

常见的盈利能力指
标包括：
净利润率=净利润/总资产
净息差=利息收入-利息支出/平均资产
4.流动性
流动性指标衡量了银行履行支付义务的能力。

常见的流动性指标包括：流动性比率=流动资产/流动负债
净流动性=流动资产-流动负债
5.风险管理能力
风险管理能力指标反映了银行对风险的管理和控制能力。

常见的风险管理能力指标包括：
信用风险覆盖率=拨备覆盖率+不良贷款率
综合风险指标=不良贷款率+资本充足率
以上只是一些常见的银行指标及其计算公式，实际运用中还会根据具体情况和监管要求进行调整和补充。

银行管理者可以通过监测和分析这些指标来评估和优化银行的业绩和风险管理能力，以保持和提升银行的竞争力。

基于商业银行净息差分析的若干判断

基于商业银行净息差分析的若干判断今年以来国家宏观调控部门利用LPR 引导实体经济融资成本下行、引导金融部门向实体经济让利的意图较为明显。

在这种情况下,商业银行净息差管理的重要性进一步凸显。

如果将净息差与商业银行的经营策略等联系起来,则更容易解读商业银行盈利能力的密码。

看板块,看趋势,关键要看战略入表净息差=(银行全部利息收入-银行全部利息支出)/全部生息资产的均值。

2019年上市银行平均净息差(净利息收益率)为2.16%,其中,上市的大型商业银行、股份制银行、城商行、农商行平均净息差分别为2.13%、2.24%、2.10%、2.51%。

就净息差的分析而言,第一要对照同类银行净息差的平均水平、先进水平,找出影响本行净息差的主要因素。

对有的银行而言,影响净息差的主要因素可能是资产结构以及付息成本。

对于有的银行而言,影响因素主要是信用风险。

第二,将净息差率公式进行转化,分解为信贷业务净息差、金融市场业务净息差、存放中央银行款项业务净息差的加权平均。

信贷业务可以进一步划分成对公贷款和零售贷款。

与同类银行平均净息差进行对比,找出影响本行净息差率的业务板块。

判断一:净息差表现不好的银行,未必是战略管理入表做的不好的银行。

但是净息差方面表现好的银行,往往是战略入表做的好的银行。

净息差并非越高越好,好的净息差表现特征是绝对水平较高且稳定,但凡在净息差方面表现稳定的银行,都是战略入表方面做的好的银行。

招商银行是战略最为清晰且有效执行的商业银行,2017～2019年,招商银行的净息差分别为2.43%、2.57%、2.59%。

生息资产收益率和付息负债成本率保持稳定。

2018～2019年,招商银行生息资产收益率分别为4.34%、4.38%,付息负债成本率均为1.9%。

平安银行2019年净息差为2.62%,为上市股份制银行之首,这与平安银行坚定不移地推进零售战略有关。

常熟银行净息差位居全部上市银行首位,主要原因是大力推进数字普惠金融战略。

净息差与净利差

净息差与净利差净息差其实是净利息收入的收益率，即净利息收入与平均生息资产规模的比值，公式表示如下：净息差＝净利息收入/平均生息资产规模＝（利息收入－利息支出）/平均生息资产规模＝（平均生息资产规模×生息率－平均付息负债规模×付息率）/平均生息资产规模＝生息率－（平均付息负债规模/平均生息资产规模）×付息率我们知道，净利差与净息差是两个不同的概念，净利差代表了银行资金来源的成本与资金运用的收益之间的差额，相当于毛利率的概念，而净息差代表资金运用的结果，相当于营业利润率的概念。

净利差公式表示如下：净利差＝生息率－付息率净利差与净息差之间的关系十分密切。

在数量关系上，二者可大可小，原因就在于平均生息资产规模与平均付息负债规模孰大孰小。

如果您翻阅上市银行年报，您就会发现净息差总是大于净利差，原因是平均生息资产规模大于平均付息负债规模，道理很简单，生息资产不仅仅来源于付息负债，还有部分来源于所有者权益，或者说资本净额。

以工行和建行为例，工行2007年平均生息资产规模为80294亿元，平均付息负债规模为74807亿元，缺口有5487亿元，而工行资本净额为5767亿元。

建行2007年平均生息资产规模为60649亿元，平均付息负债规模为56499亿元，缺口有4150亿元，而建行的股东权益总额为4223亿元。

不难理解，上市银行分行层面净息差要小于净利差了。

由于平均生息资产规模和平均付息负债规模的差距不会太大，本质上对净息差产生影响的还是净利差水平。

净利差的高低则依赖于生息率和付息率的差值，即低成本吸收资金，高收益运用资金，净利差就会比较大。

以工行和建行为例：表1：工行2007年度净利息收入明细从表中可以看出，客户贷款及垫款收益率最高至6.11％，存放央行款项收益率最低至1.79％；应付债券付息率最高至3.37％，同业及其他金融机构存入和拆入款项付息率最低至1.73％。

从统计角度考虑，低于5％的占比结构，对均值的影响不大。

商业银行净息差计算公式

商业银行净息差计算公式
净息差=净利息收入/平均生息资产=（利息收入-利息支出）/平均生息资产=净利息收入/生息资产平均余额=（利息收入-利息支出）/生息资产平均余额=利息收入/生息资产平均余额-利息支出/生息资产平均余额=生息资产收益率-付息负债成本率*负债资产比例=净利息收入/平均生息资产规模=（利息收入－利息支出）/平均生息资产规模=（平均生息资产规模×生息率－平均付息负债规模×付息率）/平均生息资产规模=生息率－（平均付息负债规模/平均生息资产规模）×付息率；
净利差=生息资产平均收益率-计息负债平均成本率=利息收入/平均生息资产-利息支出/平均计息负债=（利息收入-利息支出+利息支出）/平均生息资产-利息支出/平均计息负债=（利息收入-利息支出）/平均生息资产+利息支出/平均生息资产-利息支出/平均计息负债=净息差+利息支出/平均生息资产-利息支出/平均计息负债
净息差。

净息差计算公式
1、净利差（账面）=利息收入/生息资产平均余额*100/月份*12-利息支出/计息负债平均余额*100/月份*12；
2、净息差（账面）=（利息收入-利息支出）/生息资产平均余额*100/月份*12
3、“生息资产平均余额”从业务状况表取数，具体包括：
12200501+12201001+12201501+12202001+12202501+ 12203001
+1230+1240+1250+1260+1270+1280+1290+1300+131 0+1320+1330+1340+1350+1360+1370+1380+1390+1400+ 1410+1420+1430+1440+1450+1460+1470+102005+102010 +1050+1060+1070+1090+1100+1120+1140+1525+1550+1 530
4、“计息负债平均余额”从业务状况表取数，具体包括：
2060+2100+2110+2120+2140+2150+2160+2170 +2180+2190+2200+2205+2010+2030+2040+2070+ 2090+2085+2035+2045+2360；
5、“利息收入”根据损益表取数，具体包括：
6010贷款利息收入+6020金融机构往来收入+607005债权投资利息收入+607020理财产品投资收益
6、“利息支出”根据损益表取数，具体包括：6090利息支出+6100金融机构往来支出。

7、“平均生息资产”=生息资产月末数累加/月数“平均计息负债”=计息负债月末数累加/月数。

净息差和净利差的区别

净息差和净利差的区别净息差NIM（net interest margin）：净息差其实是净利息收入的收益率，即净利息收入与平均生息资产规模的比值（即净利息收益率）。

净息差＝净利息收入/平均生息资产规模＝（利息收入－利息支出）/平均生息资产规模＝（平均生息资产规模×生息率－平均付息负债规模×付息率）/平均生息资产规模＝生息率－（平均付息负债规模/平均生息资产规模）×付息率净利差（Net Interest Spread,NIS）：是指银行的净利息收入(利息收入减去利息支出)除以银行总资产或利息类资产。

净利差是国内商业银行最主要的收入来源。

毛利差＝生息率－付息率或净利差＝银行利息净收入（利息收入减去利息支出）/银行总资产或用rL表示银行加权平均贷款年利率，rD表示加权平均存款年利率，假设该国银行利息类资产（总资产）和利息类负债（总存款）均为A，同时假设该国各银行的不良贷款率均为B。

rN表示加权平均净利差。

rN=[rLA(1-B)-rDA]/A=rL(1-B)-rD净利差与净息差是两个不同的概念，净利差代表了银行资金来源的成本与资金运用的收益之间的差额，相当于毛利率的概念，而净息差代表资金运用的结果，相当于营业利润率的概念。

银行净利差是银行存贷款的利差；或者银行吸收储户存款和上存央行/上级行的利差。

净息差的意思就是：利息收入以及利息开支之间的差额除以盈利资产平均值。

净利差与净息差之间的关系十分密切。

在数量关系上，二者可大可小，原因就在于平均生息资产规模与平均付息负债规模孰大孰小。

如果您翻阅上市银行年报，您就会发现净息差总是大于净利差，原因是平均生息资产规模大于平均付息负债规模，道理很简单，生息资产不仅仅来源于付息负债，还有部分来源于所有者权益，或者说资本净额。

以工行和建行为例，工行2007年平均生息资产规模为80294亿元，平均付息负债规模为74807亿元，缺口有5487亿元，而工行资本净额为5767亿元。

容易被误用或混淆的会计和金融词汇

容易被误用或混淆的会计和金融词汇在会计和金融写作中，涉及专业词汇、量和单位、时间以及数字表达等很多需要规范的内容。

作者与大家分享相关写作的语言文字规范，供参考。

1.净利差和净息差净利差主要反映了银行资金运用的收益率与银行借贷资金来源(包括存款)的利息成本率之间的差额，其计算公式为“平均生息资产收益率(生息率)-平均计息负债成本率(付息率)息”。

其中，生息率=利息收入/平均生息资产，付息率=利息支出/平均付息负债。

净息差，也称做净利息收益率，其计算公式为“净利息收入/平均生息资产”，其中净利息收入是利息收入与利息支出的差额。

它反映了银行整体生息资产的盈利能力。

在传统的商业银行经理管理中，净利差所反映的是当年的利率水平和银行定价能力及应对市场竞争环境的差异。

净息差反映了全部生息资产的净利息收入水平，这些生息资产中有部分是由股东权益提供资金来源的，而这部分资金来源是不计算利息成本的。

因此，一般而言，净息差值要比净利差值高，这个差额被称为免费基金效应，反映了资金来源中无息的资本金的作用。

2.不良贷款率、信贷成本率、贷款准备金率、拨备覆盖率不良贷款率是不良贷款在贷款总额中的占比，是反映银行信贷资产质量的重要指标。

它是有关银行资产负债表质量的指标。

信贷成本率，是财务报表期间发生的贷款减值损失与贷款平均余额的比率，这个指标显示了银行的信贷资产在当期所承担的相关信用风险损失情况，是与不良贷款相关的利润表指标。

它对于理解银行贷款的风险定价管理能力也有参考意义，将净利差减去银行的信贷成本率，可以看到银行考虑信贷风险后的盈利能力。

贷款准备金率，是贷款准备金与全部贷款余额的比例。

贷款准备金是银行根据对贷款可能发生减值损失的判断而计提的风险准备，很大程度上依靠银行管理层的主观判断。

拨备覆盖率，更准确地说应该是不良贷款拨备覆盖率，是期末贷款准备金与期末不良贷款余额的比率。

指标的份子是所有贷款减值准备，其中包含对正常、关注类计提的减值准备，其中包含对正常、关注类计提的减值准备，而分母是不良贷款余额，指标的变化是银行计提减值准备和识别不良贷款两个项目共同作用的结果。

净利差与净息差

什么叫净利差按财务术语上的净利差：是指平均生息资产收益率与平均计息负债成本率之差。

按银行角度上的净利差；是指银行的净利息收入(利息收入减去利息支出)除以银行总资产或利息类资产。

净利差是国内商业银行最主要的收入来源。

编辑本段净利差的概述净利差率是衡量商业银行净利息收人水平最常用的标准。

在利率市场化环境中净利差不仅可以传递银行系统效率的重要信息(Demirguc一Kunt和Huizinga，1999)，而且反映了银行在资金交易过程中的价格行为，体现商业银行自身的效率(Drakos，2003)。

NIM是商业银行存、贷款定价行为的结果，研究义WIU的决定因素，可以揭示商业银行在不确定经营环境中定价行为的影响因素。

一般认为，在完全利率市场化的经营环境中，商业银行净利差与核心资本、信用风险、利率风险、流动性风险、储备的机会成本、管理质量、暗含利息支付(implicit interest payments)等相关(Wong，1997;Angbazo，1997;Saunders和Schumacher，2000;等)。

编辑本段净利差的公式净利差=生息率－付息率净利差=银行利息净收入（利息收入减去利息支出）/ 银行总资产?编辑本段净利差的计算方法净利差有两种计算方法。

一种是净利息收入除以平均总生息资产，另一种是资产平均收益率（利息收入除以平均总生息资产）减去负债平均成本率（利息支出除以总计息负债）。

如果生息资产总额等于负债总额，则两种方法计算结果一致。

编辑本段影响净利差的因素包括：市场竞争结构平均运营成本风险厌恶程度贷款比率交易规模隐含利息支付准备金的机会成本管理效率资产规模编辑本段净利差和净息差的区别我们知道，净利差与净息差是两个不同的概念，净利差代表了银行资金来源的成本与资金运用的收益之间的差额，相当于毛利率的概念，而净息差代表资金运用的结果，相当于净资产收益率的概念。

银行净利差是银行存贷款的利差。

或者银行吸收储户存款和上存央行/上级行的利差。

银行净息差资产负债结构与银行绩效

银行净息差资产负债结构与银行绩效随着金融市场的不断发展和银行业竞争的日益激烈，银行的经营绩效一直是广大银行业从业人员和学者关注的焦点。

银行净息差作为银行盈利的重要来源之一，在银行绩效中起着举足轻重的作用。

而净息差实质上是通过银行的资产负债结构来实现的，所以深入研究银行净息差与资产负债结构的关系对于提高银行绩效具有重要的意义。

一、银行净息差的含义银行净息差是指银行从利差业务中获取的收入，净息差=利息收入-利息支出。

利差业务是银行的核心业务之一，主要包括存款利息和贷款利息。

通过存款活期存款和定期存款所获得的存款利息收入一部分用于支付储户的利息支出，另一部分则被银行用于贷款，银行通过放贷所获得的贷款利息收入减去存款利息支出，就是银行的净息差收入。

二、银行资产负债结构的含义银行资产负债结构是指银行在资产和负债方面的结构性分析。

银行的资产主要包括贷款、债券投资、股权投资等；负债主要包括储蓄存款、定期存款、其他负债等。

银行的资产负债结构反映了银行在不同经营活动中资产和负债的比例和结构布局，是银行运营战略的一个重要组成部分。

1. 利率市场化和市场竞争因素随着我国银行利率市场化进程的加快，银行之间的市场竞争也越发激烈。

在市场经济条件下，银行的净息差收入主要来源于存贷款息差，银行通过调整资产负债结构来获取更高的息差收入。

由于市场竞争加剧，银行为了吸引更多的存款和扩大贷款规模，通常会降低存款利率，提高贷款利率，以此来增加净息差收入。

2. 经济环境因素宏观经济环境的改变也会对银行的净息差资产负债结构产生影响。

国家货币政策的变化、通货膨胀水平、利率水平等都会影响到银行的净息差。

在经济增长周期中，存款和贷款需要相对增加，银行的净息差收入会相对增加；而在经济下行周期中，存款和贷款需求减少，银行的净息差收入也会相应减少。

3. 风险管理因素银行的净息差资产负债结构还受到风险管理的影响。

银行在资产端和负债端都面临着一定的风险，包括信用风险、流动性风险、市场风险等。

net interest margin公式

net interest margin公式
净利差（net interest margin）是指金融机构的利息净收入与其
平均资产（主要指贷款和投资）之间的差额。

它是衡量金融机构利息
收入与风险敞口之间关系的重要指标。

净利差公式为：
净利差= （利息收入-利息支出）/平均资产
其中，利息收入是指金融机构从贷款、投资等活动中获得的利息
收入，利息支出是指金融机构支付给储户、借款人等的利息支出，平
均资产是指某一时期内金融机构的平均总资产，通常以月度或年度为
单位进行计算。

净利差可以反映金融机构通过不同利率资产和负债之间的差异获
取利润的能力。

如果净利差较高，说明金融机构从存贷款以及投资业
务中获取的利差较大，利润能力较强；而如果净利差较低，可能意味
着金融机构资金成本高、利差较小或者风险敞口较大，利润能力较弱。

在拓展方面，净利差可用于比较不同金融机构之间的利润能力。

不同机构的净利差有可能受到市场竞争、利率政策、风险管理措施等因素的影响。

此外，净利差还可以通过不同业务线的拆分来评估风险敞口和利润来源的多样性，从而进一步分析金融机构的业务结构和风险分布。

银行常用财务指标分析

银行常用财务指标分析一、背景介绍银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金的储存、贷款和支付等职能。

为了评估银行的经营状况和风险水平，常用财务指标分析是一种有效的方法。

本文将介绍银行常用的财务指标，并对其进行分析解读。

二、资本充足率资本充足率是衡量银行资本实力和风险承受能力的重要指标。

一般来说，资本充足率越高，银行的风险承受能力越强。

资本充足率的计算公式为：资本充足率 = 资本总额 / 风险加权资产。

通常，国家或地区的金融监管机构会制定资本充足率的最低要求。

三、不良贷款率不良贷款率是衡量银行贷款质量的重要指标。

不良贷款率越低，说明银行的贷款风险较低。

不良贷款率的计算公式为：不良贷款率 = 不良贷款余额 / 贷款总额。

不良贷款是指借款人无法按时偿还本金和利息的贷款。

四、净利润率净利润率是衡量银行盈利能力的重要指标。

净利润率越高，说明银行的盈利能力越强。

净利润率的计算公式为：净利润率 = 净利润 / 营业收入。

净利润是指银行在扣除各项费用后的实际盈利金额。

五、资产负债率资产负债率是衡量银行资产负债结构的重要指标。

资产负债率越低，说明银行的资产负债结构较为稳健。

资产负债率的计算公式为：资产负债率 = 负债总额 / 资产总额。

负债总额包括存款、借款等银行筹集的资金。

六、净息差净息差是衡量银行利差收入的指标。

净息差越高，说明银行的利差收入越丰厚。

净息差的计算公式为：净息差 = 利息净收入 / 平均资产。

利息净收入是指银行通过贷款、存款等业务所获得的利息收入减去支付的利息支出。

七、效益指标效益指标是综合评价银行经营状况的重要指标。

常用的效益指标有：资产收益率、股东权益收益率、每股收益等。

这些指标可以从不同角度反映银行的盈利能力和股东权益回报情况。

八、案例分析以某银行为例，根据其财务报表数据，进行常用财务指标分析。

该银行的资本充足率为15%，高于监管机构要求的10%；不良贷款率为2%，低于同行业平均水平；净利润率为20%，高于同行业水平；资产负债率为70%，处于合理范围内；净息差为3%，略高于同行业平均水平。

净息差公式

净息差公式
净息差公式指的是求算投资者实际获得的收益率所用的公式，即净收
益率减去货币市场理论收益率。

净息差公式：
Net Interest Spread = Investment Return - Money Market
Return 。

其中，Investment Return指的是投资者实际获得的收益率，而Money Market Return指的是货币市场理论收益率。

净息差反映的是投资者实际获得的收益率和货币市场理论收益率之间
的差异，它表示投资者实际获得的收益率高于货币市场理论收益率的情况，反之则表示投资者实际获得的收益率低于货币市场理论收益率的情况。

这
可以反映出投资者投资风险的大小。

净息差公式有助于投资者分析投资组合，实现最佳投资策略。

它可以
帮助投资者判断出投资组合的优势和劣势，有助于采取合理的投资应对措施。

净息差与生息资产

净息差与生息资产导言净息差是衡量商业银行盈利性的一个重要指标，也是商业银行核心监管指标之一。

本文讲述净息差的计算方法，分析哪些资产可以计入生息资产，并对近年来生息资产变动的原因简要分析。

净息差1指标概念净息差是指商业银行净利息收入与平均生息资产的比率, 用以衡量商业银行生息资产获取净利息收入的能力。

净息差是评价商业银行生息资产收益能力和风险定价能力的关键指标, 是一个正向指标。

2计算公式净息差=利息净收入/生息资产平均余额×100%×折年系数平均余额是指期初（年初）余额和季末余额的算术平均数，平均余额= (期初余额+期末余额) /2折年系数是财务指标的一个参数，计算时点时的年度资产利润率、资本利润率等指标时使用。

月度折年系数=12/n，季度折年系数=4/n。

n是指标所在月（季）的月（季）数。

一季度、二季度、三季度和四季度的折年系数分别为4、2、4/3和1。

3指标意义净息差越高, 反映商业银行运用生息资产的效率越高。

净息差的高低取决于两方面因素。

一是生息资产的收益能力高低, 二是与生息资产对应的资金成本高低。

净息差水平高, 表明商业银行生息资产收益水平较高, 或者付息负债融资成本较低。

4取数来源分子取数来源为《G04利润表》，原报表为G04_[1.A 净利息收入]+G04_[5.1A债券投资利息收入]，2016年版本只取[1.A 净利息收入]，因为债券利息收支已经分别调整至利息收支项下。

分母的取数来源为《G01资产负债项目统计表》，2014年之前是从该表中取8个项目之和，分别为[3.C存放中央银行款项]、[4.C存放同业款项]、[6.C贷款]、[7.C贸易融资]、 [8.C贴现及买断式转贴现]、[10.C拆放同业]、[12.1C债券]和[13.C买入返售资产]。

之后G01增加了[63. 生息资产]项，因为上述8项不能代表所有生息资产，下面详细分析。

生息资产1指标定义随着大家对生息资产的认识越来越深，《G01》填报说明也是经过多次修订，最新的生息资产定义为“填报机构以收取利息为条件对外融出或存放资金而形成的资产。