《企业会计学》第二章货币资金作业及答案

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企业财务会计第二章货币资金测试题及答案(高教二版)

一、单项选择题

1.下列项目中，不属于其他货币资金的是 ( )。

A.在途货币

B.存出投资款

C.外币存款

D.银行汇票存款

2.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的( ) 。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.有价证券

3.企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入 ( )。

A.营业外收入

B.其他业务收入

C.其他应付款

D.应付账款

4.企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入 ( )。

A.营业外支出

B.其他业务支出

C.其他应收款

D.应收账款

5.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起( )。

A.7 天

B.10 天

C.15 天

D.20 天

6.下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是( )。

A.汇兑

B.银行本票

C.委托收款

D.支票

7.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过 ( )个月。

A.九

B.三

C.六

D.十二

8.下列说法不正确的是( )。

A.企业收入现金应于当日送存开户银行

B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算

C.企业可用现金收入支付现金支出

D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途

二、多项选择题

1.下列事项中， ( )符合现金管理有关规定。

A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间

B. 因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批

C.企业从开户银行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章

D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误

货币资金习题及答案

学习情境一货币资金

一、单项选择题

1. 企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。

A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目

B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目

C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目

D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目

『正确答案』B

『答案解析』企业将款项汇往异地银行开立采购专户：

借：其他货币资金—外埠存款

贷：银行存款

2. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应（）。

A.增加财务费用

B.增加管理费用

C.计入其他应收款

D.计入营业外支出

『正确答案』B

『答案解析』无法查明原因的现金短缺，经批准后计入“管理费用”科目。

3．经“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额是（）。

A.企业账上的银行存款额

B.银行对账单的银行存款额

C.资产负债表中反映的银行存款余额

D.可以动用的银行存款额

『正确答案』D

4. 下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。

A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金

B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款

C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算

『正确答案』D

『答案解析』本题考核其他货币资金的内容。选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算户存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，带现金字样的银行汇票不可以背书转让。故答案选D。

中级财务会计第二章货币资金习题及答案

中级财务会计第二章：货币资金

1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或

劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他

货币资金）

2现金的管理与核算

现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本

票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。

现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：

（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支岀等；

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）岀差人员必须随身携带的差旅费；

（7）结算起点（现行规定为1 000元）以下的零星支岀；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支岀。库存现金限额P54

（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。

（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。

（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额

时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。

现金日常收支管理P54

（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）

（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业

(完整版)第二章货币资金习题及答案解析

第二章货币资金

一、单项选择题

1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。

A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。

B.期末计提带息应收票据利息

C.外币应收账款发生汇兑损失

D.无法查明原因的现金短缺

2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。

A.支付职工奖金65000元

B.购买办公用品付款300元

C.预付出差人员携带的差旅费5000元

D.支付购买设备款1200元

4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。

A.临时存款户

B.基本存款户

C.专用存款户

D.一般存款户

5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借记的会计科目是( )。

A.银行存款

B.其他货币资金

C.其他应收款

D.短期投资

6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算( )。

A.其他应收款

B.管理费用

C.其他应付款

D.财务费用

7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。

A.发出商品时

B.发出商品时并向银行办妥托收手续时

C.发出商品时并办妥托运手续时

企业会计学-货币资金及交易性金融资产-2

(总分：100.00，做题时间：90分钟)

一、单项选择题(总题数：37，分数：19.00)

1.下列内容中不符合货币资金核算与管理要求的是______

（分数：0.50）

A.钱账分离

B.企业为了方便，钱账可由一人经管√

C.严格审核

D.及时准确入账

解析：[解析] 货币资金核算和管理的要求包括钱账分离、货币资金的收入和支出要及时准确入账、不得拖延补记、货币资金的支出要经过核准等，企业的应实行职责分开，钱账分开管理，不能有一个人经管。答案为B。

2.下列资产中，流动性最强的是______

（分数：0.50）

A.货币现金√

B.存货

C.应收账款

D.预付账款

解析：[解析] 在企业的资产中，货币资金的流动性最强，周转速度最快，BCD的流动性都弱于货币资金。答案为A。

3.下列工作中出纳可以兼任的是______

（分数：0.50）

A.收入账目的登记工作

B.费用账目的登记工作

C.债务账目的登记工作

D.登记现金日记账√

解析：[解析] 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。答案为D。

4.下列支出能使用现金支付的是______

（分数：0.50）

A.职工津贴√

B.从其他企业购入原材料款5万元

C.从其他企业购入生产设备款3万元

D.支付本月水电费4万元

解析：[解析] 职工工资、津贴和个人劳务报酬可以使用现金结算，BCD项应通过银行存款支付，不能使用现金支付。答案为A。

5.企业收到现金时应______

（分数：0.50）

A.借记“银行存款”

B.贷记“库存现金”

财务会计第二章货币资金与应收账款(参考答案)

财务会计第二章货币资金与应收账款（参考答案）

第二章货币资金与应收账款

一、单项选择题

1．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过(B)科目核算。

A．现金B.其他应收款C．应收账款D．预付账款2．商业汇票的提示付款期限为(B)。A.5天B.10天C．20天D．30天

3．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是(C)。A.法人之间具有真实的交易B．个人之间具有真实的交易C.法人之间只有商品交易才可采用D．个人之间只有商品交易才可采用

4.企业一般不得从现金收入中直接支付，因特殊需要情况需要坐支现金的，先报经（D）有关审查批准。

A.上级部门

B.工商行政管理部门

C.税务部门

D.开户银行

5.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（A）办理

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户6.银行汇票付款期限为自出票日起（A）

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月7.银行承兑汇票承兑人是（B）

A.购货单位

B.购货单位的开户银行

C.销货单位

D.销货单位的开户银行8.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（C）A.银行

汇票B.银行本票C.托收承付D.支票9.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（C）

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.备用金

D.存出投资款10.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（D）科目A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应付款D.营业外收入11.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（D）

(完整版)第2章习题货币资金(答案完整版)

第2章货币资金

一、单项选择题

1.库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（ C ）。书P19原文

A.3天

B.5天

C.3～5天

D.15天

解析:根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3～5天日常零星开支所需现金确定.

2.远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。一般参照企业正常开支需要现金的天数是（ D）。书P19原文，远离银行或者交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额

A.5天

B.15天

C.最少15天

D.最多15天

3.企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（ D ）。书P19倒数第二段原文

A.其他应收款

B.其他应付款

C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

解析:当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢.

4.银行汇票的付款期限为自出票之日起（ B ）。书P20原文

A.1个月

B.1个月内

C.2个月

D.2个月内

解析:根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内.

5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（ B）。书P21原文

A.6个月

B.不超过6个月

C.180天

D.不超过180天

解析:根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月

财务会计：货币资金习题与答案

一、单选题

1、企业经批准，转销库存现金盘盈时，应计入的账户是（）。

A.冲减管理费用

B.其他业务收入

C.其他收益

D.营业外收入

正确答案：D

解析：企业经批准，转销库存现金盘盈时，应借记：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢，贷记：营业外收入。

2、下列各项中，不通过“其他货币资金”账户核算的是（）。

A.银行本票存款

B.信用卡存款

C.信用证存款

D.备用金

正确答案：D

解析：“其他货币资金”账户核算内容包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款。备用金不属于其他货币资金。

3、企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记的账户是()。

A.其他货币资金

B.银行存款

C.其他应收款

D.短期投资

正确答案：A

解析：企业对已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金进行会计处理时，应借记：其他货币资金—存出投资款，贷记：银行存款

4、某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（）。

A.借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000

B.借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000

C.借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000

D.借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000

正确答案：B

解析：企业将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，应借记：银行存款 20 000 收回前欠货款，应贷记：应收账款 20 000。

5、职员张三出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是（）。

货币资金练习题【含答案】

第一篇：货币资金练习题【含答案】

货币资金练习题

一、单项选择

1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。A.支付职工奖金3000元

B.支付零星办公用品购置费500元

C.支付物资采购款1500元

D.支付职工差旅费2500元

2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。A．工商行政管理部门B．上级主管部门

C．税务部门

D．开户银行

3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。

A．银行存款

B．应收票据

C．应付票据

D．其他货币资金 4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是（）。A．银行本票

B．银行汇票

C．商业汇票

D．委托收款 5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。

A.订有购销合同的商品交易

B.非商品交易的劳务供应

C.各种预收款项的结算

D.各种托收款项的结算

6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在（）送交开户银行办理收款手续。A．收到承兑的汇票时

B．提交商品后

C．汇票即将到期时

D．汇票到期时 7.通过“应收票据”科目核算的的票据是（）。

A.商业汇票

B.银行汇票

C.银行本票

D.支票

二、多项选择

1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。A.银行本票

B.银行汇票

C.委托收款

D.支票

2．按照《银行结算办法》规定，下列票据可以背书转让的有（）。

A.现金支票

B.银行汇票

C.银行本票

D.商业汇票

E.转账支票

3．货币资金的控制原则是（）。

A．严格职责分工

B．实行交易分开

《企业会计学》第二章货币资金的核算

例：广州某企业委托开户银行汇往上海某银行100000元开立采购专户，并从上海某厂采购材料75000元（不含增值税17%），采购完毕将余额退回。
1、企业2003年8月6日委托当地开户银行汇款 38000元到采购地上海市工商银行开立专户，8月 21日收到采购部门交来的采购材料单据，其中货款32000元，支付的增值税为5440元，该项采购业务完成后，8月23日银行将余款退回。
第二章货币资金的核算
Baidu Nhomakorabea
第一节概述
一、货币资金的内容 1、库存现金（直接使用的货币，包括人民币
和外币） 2、银行存款（存放在银行的货币资金） 3、其他货币资金（指外埠存款、银行汇票存
款、银行本票存款、在途货币资金等）
第二节库存现金的核算
一、现金的使用范围 1、职工工资、福利、奖金、津贴等 2、个人劳务报酬 3、根据国家规定发给个人的奖金 4、向个人收购农副产品及其他物资 5、出差人员随身携带的差旅费 6、结算起点以下的开支 7、人民银行规定需要支付现金的其他支出
宏运公司2001年6月30日银行存款日记帐余额为265400元，银行送来的对帐单企业存款余额为270420元，经逐笔核对，发现以下未达帐：
1、企业在6月29日送存转帐支票3800元，企业已入帐，银行未入帐；
2、企业委托银行代收货款6000元，银行已入帐，企业未入帐；

(完整版)货币资金练习题答案

第二章货币资金练习题2

一、单项选择题

1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为__D___。

A、借：现金500 贷：主营业务收入500

B、借：现金500贷：其他业务收入500

C、借：现金500 贷：其他应收款500

D、借：现金500贷：其他应付款500

2.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。

A、支付个人劳动报酬

B、偿还银行小额借款

C、支付前欠某单位1 200元货款

D、退还某单位多付货款1 500元

3.职员李四出差归来，报销差旅费1 500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是___D_。

A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000

B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000

C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500

D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 000

4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。

A、“现金”

B、“营业外收入”

C、“待处理财产损溢”

D、“其他应付款”

5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。

A、借：其他应收款200 贷：现金200

B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200

C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200

D、借：应收账款200 贷：现金200

6.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。

A、一般存款户

B、专用存款

C、临时存款产

企业财务会计第二章货币资金章节练习(附答案)

企业财务会计第二章章节练习

一、单选题

1、银行汇票是由( B )签发的

A、付款人

B、出票银行

C、收款人

D、收款人开户银行

2、在普通支票左上角画两条平行线的( B )

A、为现金支票

B、为划线支票

C、可以支取现金，也可以用于转账

D、只能支取现金

3、按照现金管理制度的规定，下列项目不应适用现金支付的是( B )

A、向农民收购农产品55000元

B、支付材料款65600元

C、必须随身携带的差旅费1400元

D、购买零星办公用品500元

4、出纳员不得负责的工作是( D )

A、现金的收付

B、现金日记账的登记

C、银行存款日记账的登记

D、应收账款明细帐的登记

5、新华书店系统以外的企业采用异地托收承付结算每笔的金额起点为( B )

A、 1000

B、 10000

C、 100000

D、没有金额的限制

6、银行汇票的付款期限为( A )

A、一个月

B、三个月

C、六个月

D、九个月

7、商业汇票的承兑期限由交易双方商定，最长不超过( B )

A、三个月

B、六个月

C、九个月

D、一年

8、银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过( B )

A、一个月

B、两个月

C、三个月

D、六个月

9、企业库存现金限额由( C )确定。

A、企业自行

B、银行随意

C、开户银行根据企业实际情况

D、企业日常零星开支

10、企业从库存现金收入中直接支付库存现金的行为称作( B )

A、透支现金

B、坐支现金

C、套取现金

D、提取现金

二、分录题

【资料】：红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下：

（1）销售A产品100件，售价每件150元，货款已由银行划入本企业账户。（2）采购员在外地采购，以外埠存款支付材料款9500元。

2第二章货币资金习题参考答案

第二章货币资金习题参考答案

一、单项选择题

1．D；2．C；3．D；4.D；5.C；6.C；7.A；8.C；9.C；10.B；11.D；12.D；13.A；14.B；

15.D；

二、多项选择题

1．BCDE；2.ABCD；3.ACD；4.ABDE；5.BD；6.ABCE；7.ABCDE；

三、判断题

1.对；

2.错；

3. 错；

4. 错；

5. 错；

6.对

7. 错；

8. 错；

9.对；10. 错；11. 错；

四、思考题

1.什么是货币资金，它包括哪些内容？

货币资金是指企业生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金。它是企业的一项特殊的流动性较强的金融资产，它是一种重要的支付手段。货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金3类基本的形态。

2.企业库存现金的限额如何核定？

库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天日常零星开支的需要确定。需要增加或减少库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。

3．什么是支付结算，银行支付结算方式有那几种？

银行存款的收付应严格执行银行结算制度的规定。由中国人民银行发布、于1997年12月1日起施行的《支付结算办法》是银行结算制度的主要依据。支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算方式进行货币给付及资金清算的行为。银行结算方式有支票结算、银行汇票结算、银行本票结算、商业汇票结算、汇兑结算、异地托收承付结算和委托收款结算等。

《企业会计学》第二章交易性金融资产作业及答案

第二章交易性金融资产答案

一、单项选择题

1.某企业2008年3月5日以银行存款购入甲公司已宣告但尚未分派现金股利的股票10万股，作为交易性金融资产，每股成交价19.6元，其中，0.4元为已宣告但尚未分派的现金股利，股权登记日为3月10日。另支付相关税费6 000元。企业于4月10日收到甲公司发放的现金股利。则该企业购入交易性金融资产的入账价值是（）万元。A

A.192

B.196

C.196.6

D.192.6

该企业购入交易性金融资产的入账价值＝（19.6－0.4）×10＝192（万元）

借：交易性金融资产——成本1920000

投资收益6000

应收股利40000

贷：银行存款1966000

2.A公司于2015年4月5日从证券市场上购进B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产，每股支付价款4元（含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付相关费用3万元，A公司交易性金融资产取得时的入账价值为（）。B 200×（4-0.5）

A.800万元

B.700万元

C.803万元

D.703万元

3.企业购买股票作为交易性金融资产，发生相关交易费用应记入的科目是（）。C

A.“财务费用”

B.“管理费用”

C.“投资收益”

D.“销售费用”

4.某企业购入作为交易性金融资产核算的股票，支付价款90 000元，另支付交易费用1 000元，资产负债表日，该股票的公允价值为100 000元，资产负债表填列的金额是（）。D

A.89 000元

B.90 000元

C.91 000元

D.100 000元

财务会计：货币资金和应收款项习题与答案

一、单选题

1、企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是（）。

A.营业外支出

B.财务费用

C.管理费用

D.其他业务成本

正确答案：C

解析：现金清查中发生的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。

2、下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是（）。

A.冲减财务费用

B.计入其他应付款

C.冲减管理费用

D.计入营业外收入

正确答案：D

解析：企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入。会计分录为：

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入

3、企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已

按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是（）。

A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目

B.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目

D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

正确答案：D

解析：现金溢余报经批准后的相关会计处理为：

借：待处理财产损溢

贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的部分）

营业外收入（无法查明原因的部分）

现金短缺报经批准后的相关会计处理为：

借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿的部分）管理费用（无法查明原因的部分）

贷：待处理财产损溢

4、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项：从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企

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