财政税收专业知识与实务(中级)

全国经济专业技术资格考试试卷

财政税收专业知识与实务（中级）

一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.我国目前财政资源配置的主体是（）。

A.国有企业

B.政府

C.市场

D.计划

2.公共产品的效率由（）组成。

A.生产效率和供给效率

B.社会公平效率和生产效率

C.资源配置效率和需求效率

D.资源配置效率和生产效率

3.财政履行收入分配职能的主要目标是（）。

A.实现资源配置高效率

B.实现收入平均分配

C.实现收入公平分配

D.实现经济的稳定增长

4.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的行政策是（）。

A.收入相等的平衡政策

B.全面扩张政策

C.收大于支的结余政策

D.友大于收的赤字政策

5.把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。

A.财政支出在社会再生产中的地位

B.财政支出的经济性质

C.财政支出的目的性

D.财政支出的受益范围

6.当政府购买性支出增加时，产生的结果是（）。

A.社会生产萎缩

B.国民收入增加

C.资本的利润率降低

D.劳动力的工资率降低

7.在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。

A.绝对量上升

B.绝对量下降

C.绝对量和相对量都上升

D.绝对量和相对量都下降

8.考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（）。

A.最低费用选择法

B.公共劳务收费法

C.最低成本考核法

D.成本-效益分析法

9.企业挖潜改造支出属于（）。

A.积累性支出

B.消费性支出

C.补偿性支出

D.非生产性支出

10.税收的本质是（）。

A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具

B.税收能调节国民经济分配格局

C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系

D.税收能监督国民经济运行

11.产生国际重复征税的根本原因是（）。

A.各国税收管辖权的交叉

B.各国实行统一标准的税收管辖权

C.各国所得税的开征

D.各国财产税的开征

12.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。

A.属地主义原则

B.属人主义原则

C.属地兼人主义原则

D.税收饶让原则

13.甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税（）。

A.0

B.20万元

C.56万元

D.80万元

14.下列关于税收饶让的表述，正确的是（）。

A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的

B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题

C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免

D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除

15.下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是（）。

A.企业税收负担率

B.国民生产总值负担率

C.直接税负担率

D.间接税负担率

16.某企业2005年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60 000元，已知该项固定资产的原值为50 000元，已提折旧10 000元，则该项销售行为应纳增值税为（）。

A.0

B.1153.85元

C.1200元

D.1307.69元

17.下列货物中目前不属于消费税征收范围的是（）。

A.高档裘皮大衣

B.化妆品

C.烟丝

D.啤酒

18.下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（）。

A.旅游企业巴取的全部旅费为营业额

B.买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C.广告代理业以向委托方收取的全部价款为营业额

D.期货业务以卖出价为营业额

19.下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天

B.纳税人出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交付使用的当天

C.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税人义务发生时间为不动产所有公转移的法天

D.纳税人销售不动产，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

20.下列有关企业所得税的表述，正确的是（）。

A.乡镇企业可按应缴税款减征20%

B.对民政部门举粉的福利工厂，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的，减半征收企业所得税

C.企事业单位进行技术转让，年净收入在30万元以下的暂免征收企业所得税

D.企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份起，在不短于5年的期限内分期扣除

21.金融企业对公益性捐赠的扣除限额比例为应纳税所得额的（）。

A.1.5%

B.3%

C.5%

D.30%

22.在计算个人所得税的不允许减除3200元附加减除费用的人员是（）。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员

B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员

C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人

D.应聘在中国境内企业工作的外方专家

23.下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.购物中奖收入

24.某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理开业税务登记的期限是自领取营业执照之日起（）。

A.90日内

B.60日内

C.45日内

D.30日内

25.发票真伪的鉴定由（）负责

A.财政机关

B.工商部门

C.税务机关

D.技术监督局

26.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，通常为（）一次

A.半年

B.一年

C.二年

D.三年

27.以一日、三日、五日、十日或十五日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后（）内预缴税款

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

28.纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

A.结算缴纳税款

B.会计记账

C.办理纳税申报

D.计算应纳税款

29.C公司拖欠2004年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2005年3月税务面关书面通知其所在开户银行暂停支付存款50万元，这一行政行为属于（）。

A.提供纳税担保

B.税收保全措施

C.强制征收措施

D.税务行政协助

30.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.调查人员

B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

C.县以上税务局（分局）局长

D.税务所长

31.下列凭证中属于自制原始凭证的是（）。

A.进账单

B.汇款单

C.运费票

D.收料单

32.当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的财务处理是（）。

A.借：银行存款

贷：主营业务收入

B. 借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税（销项税额）

C. 借：银行存款

贷：库存商品

D. 借：银行存款