财政税收专业知识与实务(中级)

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中级财政税收专业知识与实务真题答案附后

D.双方自愿方式
二、多项选择题共
61.财政调节居民个人收入水平的手段有;
A.征收增值税
B.征收所得税
C.征收遗产税
D.社会保障支出
E.财政补贴
62.下列财政支出项目中,属于积累性支出的有;
A.大型基础设施建设支出
B.国家行政机关的基本建设支出
C.国防战备支出
D.国家物资储备支出
E.生产性支农支出
63.与企业生产效益比较,财政支出效益特点有;
贷：财务费用20 000
下列关于该笔会计处理的表述,正确的是;
A.该笔会计处理造成企业少缴增值税l200元
B.该笔会计处理造成企业少缴增值税2905．98元
C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元
D.该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元
36.某工业企业增值税一般纳税人转让一项商标使用权,取得转让收入100 000元,下列正确的是;
A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
B.李先生应在甲国补缴所得税11 000元
C.李先生应在甲国补缴所得税22 000元
D.李先生应在甲国补缴所得税33 000元
16.下列混合销售行为中,应当征收营业税的是;
A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务
B.银行销售金银
C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋
D.典当行销售死当商品
C.德国
D.瑞典
43.着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是;
A.计划一项目—预算制
B.零基预算
C.绩效预算
D.部门预算
44.在部门预算基本支出中,属于日常公用经费的是;
A.租赁费
B.福利费
C.专项培训费
D.大型会议费

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。

A. 50%B. 55%C. 60%D. 70%2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据材料，回答86-90题。

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。

自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2020年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。

6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。

李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。

A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款3.(多项选择题)(每题 2.00 分)环境保护税的征税范围包括( )。

A. 噪声B. 固体废物C. 水污染物D. 大气污染物E. 光污染物4.(单项选择题)(每题 1.00 分)从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是( )。

专业知识与实务(财政税收)中级

财政税收是国家宏观调控的重要手段之一，也是国民经济运行的重要支撑。

在财政税收领域，掌握专业知识和实务技能对于从事相关工作的人员至关重要。

本文将就财政税收领域的中级专业知识与实务进行深入探讨，希望能给读者带来一些启发和帮助。

一、财政税收中级专业知识1. 税收法规和政策财政税收领域的中级人员首先需要熟悉国家的税收法规和政策。

这包括国家税收的种类、范围、税率、征收方式等内容。

还需要了解税收政策的调整和变化，以及对经济社会发展的影响。

2. 计税核算中级人员需掌握税收的计税核算方法，包括纳税申报、税务审查、税务稽查等相关流程和方法。

还需要了解涉税业务的会计核算方法，确保税收的合规性和准确性。

3. 财政预算与财务管理中级人员还需要了解财政预算编制的基本原则和方法，以及财政资金的收支管理、使用管理等相关知识。

这对于提高财政资金的使用效率和控制财政风险具有重要意义。

4. 税收征管和法律法规中级人员需要熟悉税收征管的相关法律法规，包括税收征管的程序、规范和要求，确保税收的公平、合法、有效征收。

二、财政税收中级实务技能1. 税务筹划与优化中级人员需要具备税务筹划和优化的能力，通过合法手段降低纳税负担，提高企业的税收合规性和经营效益。

2. 税务管理与风险控制中级人员需要掌握税务管理和风险控制的实务技能，包括建立健全的税务管理制度、建立完善的税务内控机制、有效应对税务风险等。

3. 税收政策解读与应对中级人员需要及时了解国家税收政策的调整和变化，进行政策解读，并制定相应的应对措施，确保企业的税收合规性和遵纳性。

4. 税务风险防范中级人员需要具备识别和防范税务风险的能力，及时发现税务风险隐患，采取有效措施进行防范，确保企业的税收合规性和经营安全。

三、发展建议与展望在财政税收领域，中级人员应不断提升自身业务水平和技能素质，注重专业知识的学习和实务技能的磨练，进一步提高综合素质和竞争力。

应不断关注税收政策的调整和变化，积极适应税收政策的变化，在发展中不断提高自身的适应能力和创新能力，为企业和国家财政稳定健康发展做出贡献。

中级经济师财政税收专业知识和实务笔记

第一章公共财政与财政职能考点1：公共物品特征公共物品的特征（1）效用的不可分割性（2）受益的非排他性（核心特征）（3）取得方式的非竞争性（核心特征）（4）提供目的的非盈利性考点4：财政职能（一）资源配置职能1、资源配置职能的含义政府为财政资源配置的主体。

在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起决定性作用的是市场资源配置。

2、财政资源配置方式财政资源配置方式实际上是一种考点3：政府干预与政府干预失效1、政府干预及其手段（1）政府的宏观调控（2）立法和行政手段（3）组织公共生产和提供公共物品（4）财政手段2、政府干预失效（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位考点2：市场失灵在现代经济社会中，市场失灵是财政存在的前提。

1、市场失灵的表现（1）市场垄断（2）外部效应（私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性）（3）信息不对称与不充分（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡”政治程序。

中级经济师《财政税收专业知识和实务》可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制，究竟天然垄断（2）资金提供方式也是通过政治程序完成的。

3、公共物品效率供给的难点（1）公共物品需求表达的困难（2）公共物品生产效率供给的困难4、资源配置职能的范围公共物品国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。

准公共物品高等教育、医疗。

生产准公共物品是政府职能的延伸。

行业的物品采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。

1、调整投资结构（1）调整国家预算支出中的直接投资；（2）利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。

2调节资源在国民经济通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实调节资源在不同调节资源在政府部门和非政府5、资源配置职能的机制和手段部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。

中级经济师考试财政税收专业知识与实务精准试题

第15题
一个税种区别于另外一个税种的主要标志是。

A.税源
B.税率
C.征税对象
D.纳税人
正确答案：C,
第16题
在下列三级超额累进税率下,若某人的应税所得为40 000元,则应纳税额为。

A. 4 000 元
B. 8 000 元
C. 9 500 元
D. 1 200 元
正确答案：C,
第17题
影响一国税收负担水平的决定性因素为。

A.经济发展水平
B. —国的政治经济体制
C. 一定时期的宏观经济政策
D.税制结构
正确答案：A,
第18题
从理论意义上讲,全国性公共产品和服务应具有以下的特征是。

A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内
B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力
C.得到上级授权的地方当局进行地方决策
D.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性
正确答案：A,
第19题
纳税人既经营增值税劳务,又兼营营业税应税劳务且未分别核算的,其兼营的营业税应税劳务应与增值税的应税劳务。

A. 一并征收增值税
B. 一并征收营业税
C.按照二者平均税率征收
D.分别征收增值税、营业税。

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。

根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。

A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。

2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试备考题库附带答案3

2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不需要缴纳增值税的是（）。

A. 外商投资企业进口设备B. 农民销售自己种植的玉米C. 房地产开发企业销售旧电脑D. 空调生产企业销售空调正确答案：B,2.(单项选择题)(每题 1.00 分)在税收收入划分方式中，“总额分成”属于( )。

A. 分割税制B. 分割税种C. 分割税率D. 分割税额正确答案：D,3.(单项选择题)(每题 1.00 分)甲国居民A公司在某一纳税年度的总所得为200万元，其中源自甲国的所得为100万元，源自乙国的所得为100万元。

甲国所得税率为40％，乙国所得税率为20％，假设甲乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国对本国居民的境外所得实行扣除法计税，则A公司本年度应纳税额为（）万元。

A. 40B. 52C. 60D. 92正确答案：D,4.(多项选择题)(每题 2.00 分)对保险保障基金公司的下列应税凭证，免缴印花税的有( )。

A. 新设立的资金账簿B. 在对保险公司进行风险处置过程中与商业银行签订的再贷款合同C. 在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据D. 以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同E. 在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据正确答案：A,C,D,E,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于地方政府举借债务的说法，错误的是（）。

A. 地方政府所需的建设资金都可以通过债务形式融资B. 地方政府举借的债务要列入本级预算调整方案C. 地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措D. 地方政府债券只能用于公益性资本支出正确答案：A,6.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据《国有企业财产监督管理条例》，()代表国家统一行使对资源性国有资产的所有权。

中级经济师财政税收专业知识和实务

中级经济师财政税收专业知识和实务一、财政税收的基本概念和作用财政税收是指政府为了筹集财政收入而征收的一种经济手段。

财政税收在国家财政中起着重要的作用，它不仅是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展、实现社会公平的重要手段。

财政税收的主要作用有三个方面：一是筹集财政收入，满足政府的开支需求；二是调节经济发展，通过税收政策来引导和控制经济活动；三是实现社会公平，通过税收来调节财富分配，减少贫富差距。

二、财政税收的分类和特点财政税收可以按征收主体划分为中央税和地方税；按纳税义务人划分为个人税和企业税；按税收对象划分为直接税和间接税；按税收性质划分为税收和非税收等。

不同类型的税收具有不同的特点，如中央税具有全国统一征收和分配的特点，地方税具有地方自主征收和分配的特点；个人税是针对个人所得和财产征收的税费，企业税是针对企业经营所得征收的税费；直接税是指由纳税义务人直接承担的税费，间接税是指由纳税义务人间接承担的税费。

税收的分类和特点对于税收管理和税收政策制定具有重要的意义。

三、财政税收的征收方式和依法征税原则财政税收的征收方式包括直接征收和间接征收。

直接征收是指税务机关直接向纳税人征收税款，如个人所得税、企业所得税等；间接征收是指税务机关通过税收中介机构向纳税人征收税款，如增值税、消费税等。

依法征税是财政税收的基本原则，税务机关在征收税款的过程中必须依据法律规定的税法和税收政策，依法行使征收权力，确保税收的合法性和公正性。

四、财政税收的优惠政策和税收征管为了促进经济发展和调节社会矛盾，政府会对某些纳税人实行税收优惠政策。

税收优惠政策可以采取减免税、免税、退税等方式，以降低纳税人的负担，促进相关行业的发展。

税收征管是指税务机关对纳税人的税收活动进行管理和监督，确保税收的合规性和履约性。

税收征管包括税收登记、税务稽查、税务处罚等环节，通过加强税收征管，可以有效地提高税收的征收率和质量。

五、财政税收的国际交往和税收合作随着全球化的进程，各国之间的税收交往和合作日益频繁。

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案

米宝宝科技2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。

A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每年可扣除费用60000元C. 个人独资企业的个人每年可扣除费用60000元D. 合伙企业的个人投资者每年可扣除费用60000元E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除2.(多项选择题)(每题 1.00 分)财政资源配置职能的主要内容有（）。

A. 调节资源在国家之间的配置B. 调节资源在不同地区之间的配置C. 调整资源在国有企业与私营企业之间的配置D. 调节资源在国民经济各部门之间的配置E. 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置3.(单项选择题)(每题 1.00 分)当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A. 红字冲销法B. 补充登记法4.(多项选择题)(每题 1.00 分)下列凭证中，应征收印花税的有（）。

A. 无息贷款合同B. 记载资金的营业账簿C. 权利许可证照D. 企业因改制签订的产权转移书据E. 建筑工程勘察设计合同5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于增值税税率的说法，正确的是( )。

A. 无运输工具承运业务税率为13％B. 航天运输服务税率为6％C. 物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％D. 餐饮服务税率为9％6.(单项选择题)(每题 1.00 分)某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为( )。

A. 0B. 3％C. 9％D. 13％7.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。

A. 构建效率市场的制度体系B. 在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况D. 实施政府采购时要考虑社会公平E. 安排购买性支出要考虑社会公平8.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。

2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析

2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析第1题单选题（每题1分，共25题，共25分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。

1．应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（）。

A．后转B．前转C．旁转D．消转【正确答案】B【试题解析】前转亦称“顺转”，是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。

2．下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。

A．社会保障基金预算B．一般公共预算C．政府性基金预算D．国有资本经营预算【正确答案】A【试题解析】全口径预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。

社会保障不等于社会保险，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。

3．某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为（）。

A．A级B．B级C．C级D．D级【正确答案】B【试题解析】纳税信用级别设A、B、C、D四级。

A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。

4．扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。

A．北京B．天津C．河南D．重庆【正确答案】D【试题解析】自2017年12月1日起，在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省（自治区﹑直辖市）扩大水资源税改革试点，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量计征。

5．记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是（）A．已交税金B．销项税额C．未交增值税D．预交增值税【正确答案】A【试题解析】"已交税金"专栏，记录纳税人当月巳交纳的应交增值税额。

“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。

中级财政税收专业知识与实务练习题及答案与解析

中级财政税收专业知识与实务练习题及答案与解析XX：__________指导：__________日期：__________题目1: 资源配置方式实质上是( )。

A.供给需求B.计划控制方式C.财政运行机制D.政府强制方式正确答案：c解析：资源配置方式实质上是财政运行机制。

题目2: 国防费用支出属于( )。

A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出正确答案：b解析：国防费用支出属于消费性支出。

题目3: 下面财政支出项目中，不属于消费性支出的有：( )。

A.文教科学卫生事业费B.抚恤和社会救济费C.行政管理费D.流动资金支出正确答案：d解析：D属于积累性支出。

题目4:在( )中，起主导作用的是市场配置。

A.市场经济B.计划经济C.垄断经济D.自由经济正确答案：a解析：在市场经济中，起主导作用的是市场配置。

题目5: 按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中可控制性支出包括( )。

A.失业救济B.养老金食品补贴C.债务利息支出D.政务消费正确答案：d解析：不可控制性支主要包括：失业救济、养老金食品补贴、债务利息支出、对地方政府的补贴等项支出。

题目8:下列不属于财政的转移性支出有( )。

A.财政补贴B.债务利息C.养老保险D.公务支出正确答案：d解析：D属于购买性支出。

题目9: 购买性支出侧重于执行的财政职能是( )。

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能正确答案：a解析：购买性支出侧重于执行的财政职能是资源配置职能。

题目10:下面属于鲍莫尔的“非均衡增长模型”的观点是( )。

A.政府职能不断扩大以及政府活动持续增加”导致公共支出增长B.政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势，政府支出随之上升C.公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，使公共支出增长速度加快D.公共部门平均劳动生产率偏低导至其规模越来越大，其支出水平越来越高正确答案：d解析：D项属于鲍莫尔的“非均德增长模型“的观点。

中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题及详解

中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题及详解一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.转移性支出直接表现为（）。

A.资金的无偿的、单方面的转移B.资金的有偿的、单方面的转移C.资金的无偿的、多方面的转移D.资金的有偿的、多方面的转移2.下列选项中，不属于政府干预的渠道和手段的是（）。

A.立法和行政手段B.政府职能的“越位”和“缺位”C.组织公共生产和提供公共物品D.政府的宏观调控3.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。

A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策4.债务利息支出属于（）。

A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支出D.预防性支出5.下列关于财政支出效益的说法，正确的是（）。

A.要对项目的无形所费与所得进行分析B.项目必须带来直接的经济效益C.直接效益必须大于直接投入D.选择的项目必须具有很好的经济效益.6.财政补贴的首要意义在于（）。

A.消除“排挤效应”B.缩小收入差距，稳定社会经济C.有效贯彻国家的经济政策D.加大技术改造力度，推动产业升级7.普遍津贴型社会保障的资金来源是（）。

A.政府预算拨款B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担8.财政补贴的性质是（）。

A.实现某种特定的政治目标B.实现某种特定的经济目标C.实现某种特定的社会目标D.一种社会财富的再分配9.关于政策性银行的说法，正确的是（）。

A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债10.卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险手续，并负责支付运费和保险费，这种进口货物价格形式为（）。

A.离岸价格B.到岸价格C.离岸加运费价格D.船上交货价格11.出售土地使用权，应按照（）计算缴纳契税。

2023年经济师中级财政税收专业知识与实务考题

经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案一、单项选择题（共60题，每题1分，每题旳备选项中，只有一种最符题意旳）A.公共产品旳效用品有可分割性B.公共产品与私人产品旳区别在于消费该产品旳特性不一样C.公共产品与私人产品旳区别在于产品旳所有制性质不一样D.公共产品是市场经济条件下特有旳产物[答案]B[解析]公共产品与私人产品旳区别重要是消费该产品旳不一样特性，并不是指产品旳所有制性质。

[试题点评]本题考察公共产品旳特性。

参见教材旳8页。

A.收不小于支，迅速增长外汇储备B.支不小于收；动用外汇储备实现平衡C.常常项目和资本项目旳收支合计大体平衡D.常常项目保持平衡，资本项目收不小于支[答案]C[解析]国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其常常项目和资本项目旳收支合计大体保持平衡，在开放旳经济条件下，国际收支平衡是经济稳定旳一种重要内容和标志。

[试题点评]本题考察国际收支平衡旳内容。

参见教材旳16页3. 财政“内在稳定器”在收入方面旳调整，重要体目前（）。

A.财政预算旳调整B.累进税制旳调整C.财政补助旳调整D.社会保障制度旳调整[答案]B[解析]财政“内在稳定器”在收入方面，重要是实行累进所得税制。

[试题点评]本题考察财政“内在稳定器”旳内容。

参见教材旳16页4. 当财政购置性支出增长时，给社会经济带来旳影响是（）。

A.社会总供应减少D.社会总需求减少C.增进经济繁华D.导致经济萎缩[答案]C[解析]政府购置性支出增长，刺激社会总需求旳增长，导致社会生产旳膨胀，形成经济繁华旳局面。

[试题点评]本题考察购置性支出对经济旳影响，参见教材旳22页。

5. 世界各国旳状况看，财政支出总量及占GDP比重旳变化趋势是（）。

A.绝对量增长，相对量也增长B.绝对量下降，相对量也下降C.绝对量增长，相对量下降D.绝对量下降，相对量增长[答案]A[解析]财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都展现出上升旳趋势。

中级经济师财政税收专业知识与实务真题答案附后

一、单项选择题共60题,每题1分;每题的备选项中,只有一个最符合题意1. 某个人或集团对公共产品的消费,并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品,这是公共产品的特征之一,通常称为;A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时,财政预算应该采取的政策是;A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是;A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于;A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致;A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论,在经济发展的中期阶段,政府支出的重点是;A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是;A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法,正确的事;A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是;A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营,并在双方协议的期限内,由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府;这种投资的提供方式是;A.私人出资,定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资,法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是;A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.个人账户式12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负,这种方式是;A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵13.关于税收效率原则的说法,错误的是;A.税收要有利于资源的有效配置B.税收要有利于经济机制的有效运行C.税收负担要公平合理地分配D.征收费用要节省14.关于税法解释的说法,正确的是;A.税法立法解释不具有法律效力B.税法司法解释的主体是国家税务总局C.税法行政解释的主体是最高人民法院D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据15.关于累进税率的说法,错误的是;A.在全额累进税率下,一定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下,征税对象数额越大,适用税率越高C.对同一征税对象采用同一税率,按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数16.王先生某月取得劳务收入为5000元,假设当地规定的起征点为2000元,则王先生本月应税收入为元;C.将外购的货物分配给股东和投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位参考答案及解析一、单项选择题1．答案B P2、3解析主要考查公共产品的特征,受益的非排他性：某个人或集团对公共产品的消费,并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品,也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量;可知答案为B;2．答案CP11解析本题主要对财政预算的考查;社会总需求大于社会总供给时实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节——紧缩性财政政策,压缩需求;3．答案BP10解析本题需要掌握财政收入分配职能的内容;财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的;调节居民个人收入水平,主要通过：一是通过税收进行调节,征收个人所得税、社会保障税---缩小个人收入之间的差距,征收财产税、遗产税、赠与税---调节个人财产分布; 二是通过转移支付;4．答案CP14解析不可控性支出包括低收入保障和社会保障,债务利息支出、对地方政府的补贴等;可知答案为C;5．答案DP15解析政府购买性支出的减少,往往会通过直接或间接减少社会总需求,而导致社会生产的萎缩,减少国民收入,形成经济萎缩的局面;6．答案DP20解析马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”;重点他们将经济的发展划分为早期、中期、成熟期等几个阶段,用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因;其中,中期阶段：政府对经济的干预加强;7．答案BP32解析自1997年开始国家对事业单位实行新的财务制度;新的事业单位财务制度体系由三个层次组成,即事业单位财务规则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定;其中事业单位财务规则是整个事业财务制度体系中最基本、最高层次的法规,是所有国有事业单位必须遵守的行为规范;可知答案为B;8．答案AP33解析本题是对财政投资性支出知识的考查;政府投资与非政府部门投资相比,有各自明显的特点： 1追求微观上的盈利性,是非政府部门投资的第一个特点；政府投资可以不盈利或微利,但是政府投资项目的建成,可以极大地提高国民经济的整体效益;可知B项是错误的；2非政府部门投资一般无力承担规模较大的投资项目,只能从事周转快、见效快的短期性投资;政府财力雄厚,而且资金来源多半是无偿的,可以投资于大型项目和长期项目;C项中所述是资金来源全部是无偿,以及D项中财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目,只是对非政府部门投资的解释,都是错误的;9．答案AP36解析考查财政投融资制度,财政投融资具有的基本特征之一：财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资;10．答案DP36解析BOT投资方式: 政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司,组建项目经营公司进行建设经营,并在双方协定的一定时期内,由项目经营公司通过经营,偿还债务,收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府;11．答案A解析本题主要考查养老社会保险的筹资模式;现收现付制：即社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出,不为以后年度的社会保险支出作资金准备;也就是需要靠后代养老的保险模式,得出答案为A; 12．答案CP52解析纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负;13．答案CP61解析贯彻税收效率原则,就要要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行,提高税务行政的管理效率;因此A、B正确；且税收本身的效率原则,是指节约税收的行政费用的原则,其基本要求是以最小的税收成本取得最大的税收收入;就是征收费用要节省;解析税法的解释具体解释如下：1税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力；2行政解释：税收执法解释,指国家税务行政执法机关按照法律的授权在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释;该解释不具备与被解释的税收法律、法规同等法律效力,不能作为法庭判案的直接依据；3司法解释：司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院,它们的解释具有法的效力,可以作为办案和适用法律、法规的依据;15．答案CP66解析全额累进税率,一定征税对象的数额只适用一个等级的税率;所以A项正确；超额累进税率,一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率,因此征税对象数额越大,相对应的税率就越高;B项正确；速算扣除数=全额累进计算的税额-超额累进计算的税额,D项正确；按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额;16．答案CP67解析主要考察起征点和免征额间的区分;起征点是征税数额达到一定数额开始征税的起点;免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额;17．答案BP68解析我国现行税收法律制度共由17个税种组成,按其性质和作用分为6类,其中财产和行为税类：房产税、车船税、印花税、契税等;解析20030%=60 ,本题是考查税率和避免重复征税的计算方法; 19．答案CP84解析本题考查进项税的计算;具体解释为：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额,准予扣除;进项税额 =运输费用金额×扣除率7%其中运输费用金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用包括铁路临管线及铁路专线运输费用和建设基金,不包括装卸费、保险费等其它杂费;具体的计算为50000-4650+4650\=;20. 答案AP75解析不得从销项税额中抵扣的进项税额增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣;用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;所以为A;。

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。

A. 利润率B. 贴现率C. 公债D. 流动性比率2.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政调节居民个人收入水平的手段有（）。

A. 征收消费税B. 征收个人所得税C. 征收遗产税D. 社会保障支出E. 财政补贴3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。

今年8月，税务机关对甲企业去年的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，用于改善工作环境，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建职工宿舍领用生产用原材料10000元（该项目工程至今年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题。

甲企业职工宿舍领用原材料应作的正确账务调整为（）。

A. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300B. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44C. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300D. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1150.444.(单项选择题)(每题 1.00 分)税收的经济职能也被称为( )。

中级经济师考试财政税收专业知识与实务精准试题p

D.当年国债余额÷当年财政支出总额
正确答案：B,
第44题
衡量经济总规模对国债承受能力的重要指标是。
A.国债依存度 B.国债负担率 C.财政偿债率 D.国债偿还率
正确答案：B,
第45题
国家将发行的国债统一售于银行,再由银行自行发售的方法称为。
A.公募法 B.承受法
C.支付发行法 D.出卖法
正确答案：B,
D.内资企业补缴上年未缴增值税、消费税、营业税税款
正确答案：D,
第30题
房产税的征税范围不包括。
A.城市 B.县城
C.建制镇 D.农村
正确答案：D,
第31题
纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理。
A.设立税务登记 B.变更税务登记
C.注销税务登记 D.注册税务登记
正确答案：B,
第38题
税务机关对某企业2011年度企业所得税纳税情况进行审查,发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元,按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元,则在计算2011年度应纳税所得额时,允许扣除的利息为万元。
A. 6 B. 14
C. 20 D. 34
正确答案：A,
第39题
税务机关在调查税收违法案件时,经批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A.注册资金的0. 2% B.全部资本的0. 1%
C.每件5元 D.股权资本的0. 5%
正确答案：C,
第29题
下列各项中可以作为城市维护建设税计税依据的是。
A.外商投资企业缴纳的增值税、消费税、营业税
B.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的滞纳金
C.内资企业违反增值税、消费税、营业税有关税法而加收的罚款